烟草公司资金监督管理办法

财政部关于印发《烟草行业发展资金管理办法（试行）》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2001.08.31•【文号】财建[2001]530号•【施行日期】2001.08.31•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】专卖、专营,财政综合规定正文*注：本篇法规已被：财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定（发布日期：2011年2月21日，实施日期：2011年2月21日）宣布失效财政部关于印发《烟草行业发展资金管理办法（试行）》的通知（财建〔２００１〕５３０号）国家烟草专卖局：为支持烟草行业结构调整，规范烟草行业发展资金的管理，提高资金使用效益，我们制定了《烟草行业发展资金管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：烟草行业发展资金管理办法（试行）中华人民共和国财政部二００一年八月三十一日烟草行业发展资金管理办法（试行）第一章总则第一条为了规范烟草行业发展资金的管理，提高资金使用效益，根据国家有关的法律法规，结合烟草行业的特点，制定本办法。

第二条烟草行业发展资金是指中央财政预算安排的专项用于支持烟草行业结构调整的补助资金。

第三条烟草行业发展资金实行专款专用，当年中央预算未拨付的部分可结转下年继续使用。

第四条烟草行业发展资金的使用原则：（一）扶优扶强原则，鼓励优势企业对劣势企业实施兼并；（二）淘汰落后原则，鼓励关闭亏损严重，资不抵债、产品质量差的小企业；（三）公开透明原则，资金分配科学合理，公平、公正、公开。

第五条本办法适用于中央预算内卷烟工业企业。

第二章使用范围第六条烟草行业发展资金用于以下支出：（一）卷烟工业企业在兼并过程中发生的必要支出，具体包括：１．兼并企业（兼并方）在兼并行为完成后发生的技术改造支出；２．兼并企业（兼并方）消化因兼并行为增加的亏损挂账、资产损失等而发生的支出。

（二）卷烟工业企业关、停、并、转过程中发生的支出，具体包括：１．在职职工安置经费，指一次性安置在职职工所需支付的费用；２．社会保险费，指关闭破产企业应交纳的统筹项目内的基本养老保险费和基本医疗保险费；３．资产处置费用，指处置淘汰的烟草专用机械、原辅材料发生的搬运、销毁等费用；４．财政部批准的其它支出。

烟草公司资金监督管理方法烟草公司资金监督管理方法一、总则为保障烟草公司资金的合理使用和安全管理，提高资金运作效率，订立本方法。

二、资金管理目标1. 保护公司资金的安全性和完整性。

2. 提高资金运作效率和收益率。

3. 提高资金管理的规范化和透亮度。

三、资金来源管理1. 烟草公司资金来源重要为银行贷款、发债、内部融资和股权融资等，公司应依据资产与负债表、现金流量表等财务报表中的现实情况，选择合适的融资方案，以充足公司业务运作和资本需求的同时，防范融资风险。

2. 公司应依据资金运营需求，建立健全的资金计划，并加强资金推测和监控，合理掌控经营活动资金的需求，避开因资金压力导致违约的风险。

四、资金使用管理1. 烟草公司资金使用应依照合同商定和业务手续实施，确保资金的正当性，并提高效率。

2. 公司应订立完善的资金使用流程和内部掌控程序，加强资金使用的风险评估和掌控，防止滥用资金、财务失实造假等违法行为。

3. 公司应加强资金使用审批和监督管理，依照预算和会计核算标准执行，适时实行矫正措施，积极修正违规行为，保障公司资金的安全和合法运用。

五、资金监督管理1. 烟草公司应设置专门的资金管理部门，负责资金预算、流动性管理、风险掌控等工作，落实监督管理职责，提高资金管理的规范化和透亮度。

2. 公司应定期开展内部审计和外部审计，对资金使用情况进行检查核实，发觉问题适时矫正和整改，确保公司财务数据的真实性和精准性。

3. 烟草公司应加强与重要银行、金融机构的合作，建立健全的信息沟通和风险防范机制，削减资金风险，降低公司经营风险。

六、资金报告与公示1. 烟草公司应依照财务报表和相关法律法规的规定公开资金使用情况，适时向社会公示财务报表、审计报告等，提高信息公开度和透亮度，加添投资者的信任和支持。

2. 公司应加强对内部人员和外部合作伙伴的资金监管，加强对财务数据的保护和防护，确保公司资金管理的安全和规范性。

七、附则本方法自公布之日起实施，并由烟草公司财务部门负责解释和执行，如有需要修订的情况，应适时予以修改并公示。

烟草企业资金集中管理模式随着烟草行业的不断发展和壮大，烟草企业的资金管理也变得越来越重要。

烟草企业资金的管理模式不仅能够影响到企业的经济效益，还会直接影响到烟草行业的健康发展。

本文将对烟草企业资金的集中管理模式进行探讨和分析。

一、烟草行业的背景烟草行业是我国主要的农产品之一，也是国内经济的重要支柱之一。

目前，全球各国的烟草消费情况不一，但是总体上烟草消费在全球范围内依然是一个庞大的市场，烟草企业的实力从而也同样强大。

烟草行业是一个快速变化的行业，为了确保企业的发展，烟草企业需要保证管理体系的有效性和高效性。

烟草企业的资金管理模式，也同样需要不断适应行业走势，与时俱进。

二、烟草企业资金管理模式资金管理模式是影响企业经济效益的关键之一，对于烟草企业而言也不例外。

烟草企业的备货量较大，客户群体较广泛，因此，资金的管理也变得尤为重要。

传统的资金管理模式是分散的，每个分支机构有自己的资金池，资金流转不畅，导致企业无法统一管理资金，资金闲置严重，资金利用效率低。

为了解决这个问题，烟草企业逐渐采取了资金集中管理模式，即将所有分支机构的资金集中起来，由总公司进行理财和运作，集中管理这些资金的流动和使用，以实现其资金的高效利用。

三、烟草企业资金集中管理模式的优势1、减少资金浪费和闲置烟草企业采用资金集中管理模式，可以将企业内的资金汇总起来，通过统筹规划的方式，减少资金的浪费和闲置，提高资金的使用效率，从而降低企业的成本和风险。

2、提高资金利用效率资金集中管理意味着统一的资金池，资金管理更加严密、规范，投资策略更加稳健，从而提高了资金利用效率和投资收益。

3、加强风险管理烟草企业采用资金集中管理模式，可以将企业的资金统一管理，通过科学的资金规划和控制，强化公司的风险管理能力，从而减少资金损失和风险，保障企业发展。

4、提高管理效率通过资金集中管理，可以提高企业的管理效率，统一了企业的资金管理，便于管理、控制与监督，对预算的执行情况进行动态监测，从而精确控制企业的成本，加强财务核算。

烟草工业集团公司资金管理浅析摘要：烟草行业是资金密集型行业，资金管理对企业生产经营活动有着重要的资源保障作用。

随着烟草工业企业跨省联合重组等一系列改革步伐的推进，现有烟草工业企业普遍管理规模较大，管理层级较多，对资金的有效管控有着更高的要求，本文从烟草工业集团公司的角度，对资金管理的认识与操作方式进行了研究探讨。

关键词：烟草工业；集团公司；资金管理中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）02-0-01资金流是企业生产经营活动的重要内容，企业的生产经营活动需要资金作为资源保障，资金管理关系到企业生存和发展。

当前，烟草工业集团公司资产多、资金量大，所属烟厂地点分散，给资金的管理带来了一定的难度。

烟草行业实行专卖管理，严格规范是行业发展的生命线。

加强资金管理，在提高资金使用效益的同时保证资金活动的规范性对烟草工业集团公司而言显得尤为重要。

一、资金管理的重要性资金管理是财务管理的重要内容，资金的筹措和使用能力反映了财务管理水平的高低，也反映着公司的盈利水平和管理水平，公司生产经营实现的利润也是资金活动的结果和反映。

卷烟集团公司由于规模大、层级多、资金的涉及面广、资金流量大，如果不重视资金管理，很有可能出现资金大量闲置、财务费用过高，内部舞弊等，更为严重的是影响公司生产经营活动，危及公司的生存发展。

另外，资金活动客观上反映了公司的生产经营活动，资金管理的难点也是公司内控管理的薄弱环节，通过对资金活动的加强和改进，完善内部控制，提高基础管理水平，更好的为公司发展提供内在动力。

二、建立资金管理机制体制集团公司资金管理主要采取集中管理的方式，加大对下属烟厂、所属单位的资金管控，便于集团公司宏观调控，发挥规模效益、优化资源配置、降低筹资成本、也有利于防范资金风险，保证资金安全。

各下属烟厂及独立核算单位在集团公司的授权范围内开展资金活动，加强资金收支的严格审批。

集团公司的资金集中管理模式包括：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式，这些管理模式各有优劣。

烟草公司资金监督管理办法近年来，烟草公司的资金管理变得越来越重要，成为了烟草行业的一大难点。

尽管烟草公司在国家经济发展中扮演了重要的角色，但在资金管理方面，确实存在诸多问题，包括资金浪费、贪污现象等。

针对这些问题，烟草公司必须采取行之有效的措施，加强资金监督管理。

本文主要就“烟草公司资金监督管理办法”进行探讨，旨在帮助烟草公司提高管理效率，推进行业健康发展。

一、烟草公司资金监督管理的必要性随着我国市场经济的发展，烟草公司在国民经济中越来越举足轻重。

烟草行业不仅是国家财政的重要来源之一，而且具有较强的市场竞争力。

烟草公司的资金管理关系到国家财政安全和行业发展状况，必须引起足够的重视和应对。

如果缺乏有效的资金监督，会导致资金管理漏洞百出，财务风险增加，甚至影响行业发展和形象。

因此，加强烟草公司的资金监督管理是必不可少的。

二、烟草公司资金监督管理的现状在我国烟草行业中，烟草公司的资金监督管理存在诸多问题。

首先，还存在一些领导干部贪污受贿、挪用公款等问题。

其次，一些部门存在文化程度不高、财务管理不规范的现象。

此外，烟草公司缺乏公开透明的财务制度，部分岗位人员职业道德不高，工作纪律不严格，对资金使用不够节约，甚至还有部分员工将烟草生产过程中的浪费物品私自拿出来卖掉等违规行为。

以上问题严重影响了烟草公司的形象和声誉。

如果不加以解决，既可能使烟草公司的经济效益下降，同时也会损害企业的形象，导致消费者对烟草产品的信誉度下降，进而影响整个行业的健康发展。

三、烟草公司资金监督管理的对策针对以上问题，烟草公司可以采取以下措施进行资金监督管理。

1、建立健全的财务管理制度烟草公司应建立严密的财务管理制度，明确职责、规定操作流程、加强制度的监督机制。

应确保每位制订制度的人员明确职责、具备业务能力，制定出健全可行的财务管理制度。

2、加强财务内部控制财务内部控制是烟草公司应实施的基础性、常规性管理制度。

通过财务内部控制可以有效防范财务风险，加强企业内部资金控制和管理。

烟草财政资金和烟草商业税后利润资金预算暂行管理办法第一章总则第一条 为了加强财政补贴资金和烟草商业税后利润资金的预算管理，规范预算管理行为，充分发挥预算分配和监督职能，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力，提高预算资金的使用效益，保障和促进烟草行业各项事业发展，根据《中华人民共和国预算法》和财政部有关规定，结合烟草行业特点，制定本办法。

第二条 本办法所称预算资金是指纳入财政预算管理的扶持烟草行业各项财政资金和烟草商业税后利润资金（以下称预算资金）。

第三条 预算管理的主要任务是：建立健全预算管理办法和制度；完善预算管理体制和运行机制；保证烟草商业税后利润及时、足额入库；科学规范编制预算，合理有效地安排烟草行业年度预算资金；对预算的执行情况进行监督检查等。

第二章预算管理的职责第四条 预算由预算管理委员会研究决定。

预算管理委员会对预算管理的主要职责是：1．贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策；2．审查、批准预算管理的规章制度；3．确定预算编制的原则和要求；4．审议、批准预算建议草案；5．监督预算执行，审议、批准预算执行中的调整方案；6．审查、批准决算报告。

第五条 预算管理委员会下设办公室，办公室设在国家局财务管理与监督司，具体负责预算管理的日常工作等。

其主要职责是：1．收集并初审国家局机关各部门、单位提出的预算方案，并汇总编制预算草案；会同有关部门提报预算调整建议；2．按照财政部的要求及时编报国家局预算建议草案；3．根据财政部预算批复意见，编制国家局执行预算草案；4．根据预算管理委员会的决议，细化预算，编报具体预算方案和用款计划；5．按照规定程序调整年度预算；6．监督预算的执行；7．督促各预算收入单位和缴款单位完成收缴任务，汇总、通报收缴情况；8．定期分析预算执行情况，向预算管理委员会报告预算执行情况；9．编报年终决算并报预算管理委员会审议。

第六条 各预算单位是本预算执行的责任主体，其主要职责是：1．提报本部门（单位）年度预算建议；2．落实本部门（单位）的预算收入和支出项目；3．按规定程序提报预算和预算调整方案；4．严格执行预算，维护预算的严肃性。

烟草公司资金监督管理办法前言烟草公司是一家具有国家级别的企业，为了保证公司运营过程中的资金安全以及透明性，制定了《烟草公司资金监督管理办法》。

一、资金管理职责1.烟草公司董事会对公司的资金管理享有最高决策权，并负责制定公司的用款、预算及其他涉及资金管理的管理制度。

2.公司财务部门负责处理公司的财务事务，编制财务报告，并按照公司的用款计划进行资金管理。

3.烟草公司财务主管对资金管理工作的运作负有直接责任，并定期向公司高层汇报相关事宜。

二、资金预算和合规性审查1.烟草公司对每一年度的营业计划进行详细的资金测算，制定资金预算和财务计划。

2.公司财务部门应对资金流动情况进行及时监测，并在出现资金短缺的情况下及时向董事会汇报，并提出解决方案。

3.烟草公司应按照有关规定，及时完成财务报告的编制和提交，并接受相关部门的审查和监督。

三、资金收支及支付安排1.烟草公司应根据公司的资金需求情况，按照预算计划和合理的用款管理原则规范资金收支的行为。

2.公司在进行资金收入和支出时，应确保符合国家相关法律法规及公司的内部管理规定，未经公司财务主管和发票管理部门批准不得私自使用或移动公司的资金。

3.凡是需要进行大笔资金的支出或收入，烟草公司财务部门都应建立准确的账目记录，并及时向董事会汇报资金的使用情况。

四、资金风险控制及内部审计1.公司应建立资金风险控制机制，做到预警、防范并及时处理各类风险。

2.烟草公司应建立健全的内部审计制度，明确公司内部审计的机构、职责、范围及时限等，以有效地控制公司资金的使用情况。

3.公司应定期进行内部审计工作，并及时向董事会和管理机构汇报审计结果，在必要时实施教育和纠正措施，以确保资金的安全和透明。

五、资金管理中的法律责任1.烟草公司及其工作人员必须依照相关法律法规规范其在资金管理方面的行为，否则将承担相应的法律责任。

2.公司履行资金管理职责的过程中，应保护投资人的合法权益，防范对投资人的款项造成损失。

烟草公司资金监督管理办法一、总则为规范烟草公司的资金监督管理，确保公司各项经济活动的合法性、规范性、安全性，以及有效地防范和控制各类风险，制定本办法。

二、资金收付管理1.烟草公司资金收付流程应严格规范，收款人应仔细核查付款方的账户信息，在账目清晰明确的前提下，将收到的资金及时上缴财务部门进行统计备案。

2.支付业务经办人应在支付前仔细审查企业往来和预算管理方案，核实付款的正确性和合法性，并与财务部门进行沟通确认后，方可进行支付操作。

3.烟草公司应当建立合理的资金归集和汇划制度，对资金进行归集、清算、结算，并确保收入和支出的安全、及时、准确。

同时，应每月对公司的银行账户余额、资金动态等情况进行核对。

三、财务制度管理1.烟草公司应建立规范的财务制度，包括预算管理、会计核算、财务报表、税务管理等，保证财务业务的规范、透明和稳定。

2.财务部门应定期进行会计核算，及时编制财务报表，并在规定的时间内向税务局、审计机关提交相关财务信息，并按规定向社会公示。

四、风险管理1.烟草公司应建立完善的风险预警和应急预案，针对可能发生的风险和问题，及时排查、预警、解决，确保公司资金的安全性。

2.应定期进行财务风险评估，对重要财务风险进行量化评估和预警，避免损失损害。

3.烟草公司应加强内部审计工作，规范各项财务业务流程，及时发现和排查各种潜在风险隐患。

五、违法违规行为处理1.烟草公司要加强财务管理制度的宣传和培训，全员掌握有关财务管理制度和标准，确保规章制度的严格执行。

2.如发现财务违法违规行为，必须严格依法处理，禁止任意干预和包庇，对涉嫌犯罪、违法违规的人员依法移交司法机关处理。

六、附则1.本办法自颁布之日起实行，以前已经制定的与本办法相抵触的公司内部规章制度应及时予以修订。

2.本办法由公司财务部组织实施，并根据情况进行必要的补充和修改，经公司领导班子研究批准后执行。

资金集中管理－寻求烟草和金融的良性互动目录1.1实现集团资金集中管理的4种组织模式 (2)1.1.1 模拟市场的内部银行组织模式 (2)1.1.2 紧密型企业集团的管理模式 (2)1.1.3 松散型企业集团的管理模式 (3)1.1.4 非工业企业的资金管理模式 (4)1.2资金集中管理在国际上的实践 (4)1.2.1 财务公司是国际企业实现资金全球集中运营的主要方式 (4)1.2.2 基于爱立信金融（Erisson Financial）的案例分析 (5)1.2.3 业务特点分析 (7)1.3我国行业资金集中管理现状&分析 (8)1.3.1 多元化的实现模式现状 (8)1.3.2 基于中电力的行业资金集中管理机构业务分析 (10)1.3.3 依托财务公司的资金集中管理机构对我国企业集团的作用 (13)1.4建立全国烟草资金集中机构的基础分析 (15)1.4.1 行业基础分析 (15)1.4.2 烟草行业背景分析 (15)1.5全国烟草资金集中机构的实现模式构想 (17)1.5.1 资金管理中心－不落地的烟草资金流中枢 (19)1.5.2 烟草财务公司－烟草扩张发展的金融助推器 (20)1.5.3 依托行业的商业/产业银行－中烟国际化经营的全球金融运作平台20 1.6利用IT技术，构筑闭环的资金集中管理网络 (21)1.1实现集团资金集中管理的4种组织模式1.1.1模拟市场的内部银行组织模式总公司是法人而分公司是非法人组织，比如海尔、上汽等制造企业。

企业为加强管理而在企业内部引入市场机制，人为制定内部分厂、车间的产品和服务的结算价格，各分厂、车间作为利润中心管理，彼此间的服务劳务、材料和半成品实行有偿供应，单独核算成本和利润，并与计划或预算比较，实行业绩考核。

现代企业普遍采用的事业部模式就属于这种管理方式。

这种方式下，企业的财务部门中专门成立一个结算组织，也称企业内部银行，实行总厂/分厂/车间多级核算，总公司对外一个账户，各利润中心、成本中心在内部银行都有自己的虚拟账户，用于内部结算，在需要向总公司以外采购或支付费用时，由结算部门根据预算和用款审批在总公司的商业银行账户统一支付。

云南省烟草烟叶公司大额资金开支管理规定第一章总则一、为适应公司扁平化管理的需要，提高资金监管、使用效率，加强对公司大额资金开支的管理，保证资金安全、合理、合规地使用，发挥资金的最大效益，构建大额资金开支监管的长效机制，根据省局（公司）有关财务收支工作的管理规定，结合我公司实际，制定本规定。

二、本规定所指的大额资金详见后文中《云南省烟草烟叶公司大额资金开支审批权限表》所列明的项目。

三、所有大额资金的财务开支或挂账（核销），首先必须严格按照预算、投资、薪酬、物价等专门委员会的管理权限进行项目审批。

按管理权限需上报省局（公司）批准的项目，必须按程序上报省局（公司）批准，未经批准前不得开支。

投资、薪酬、物价等专门委员会审批后的计划项目，最后还要报经预算委员会批准列入年度财务预算方能用款。

所有大额资金的财务开支或挂账（核销）须经预算管理委员会批准后才能支付款项，安全性、灾害性、突发性等除外，但事先须报经公司经理、总会计师和分管领导等三人以上共同研究同意，事后再补办相关手续。

第二章预算审签一、审签程序公司内部各部门办理大额资金财务付款结算时，须先办理完毕大额资金预算项目审签手续，即填制《云南省烟草烟叶公司大额资金财务付款或挂账（核销）通知单》上预算执行通知部分的内容（见附表），方可到经办会计处开具财务付款通知。

具体程序如下：各部门业务经办人将所需大额资金付款业务项目提交本部门核算员，由部门核算员统一填制该项目名称、预算金额、已开支金额、本次开支金额、附件张数，并按顺序由部门核算员、部门负责人、预算会计、公司分管领导签字。

二、审签责任以上程序各环节审签责任如下：部门核算员：负责本部门业务经办人员所经办业务的财务收支预算管理；编制部门财务收支预算；审核各项目预算开支执行情况；分析、汇总和上报本部门的财务预算完成情况。

部门负责人：是部门预算管理工作的直接责任人。

负责本部门具体预算项目的组织实施，并对预算项目以及原始票据的真实性、合法性负责。

The Capital Luck Camp资本运营 |浅析山东省地市级烟草公司资金管理重点及应对措施戴成莉 山东枣庄烟草有限公司 277500摘要:本文结合山东省地市级烟草公司资金管理实际,找出烟草企业在投资、营运方面的重点资金控制事项,针对控制重点,提出加强资金管理的措施和方法。

关键词:烟草公司;资金管理;内部控制;措施资金管理贯穿于烟草行业整个生产经营过程,是财务管理的集中体现,具有举足轻重的作用。

2005年以来,山东省各地市级烟草公司完成财务集中统一核算,成为生产经营主体,承担烟草专卖管理、卷烟购进、销售的责任。

每年每个地市级公司几十亿甚至上百亿的资金收支周转于县市两级烟草各部门、运用于主业和多元化企业、面对卷烟零售户和工业企业等各个不同的使用对象,贯穿于整个专卖专营全过程。

为确保资金安全、不断提高资金的使用效率,抓住重点资金风险控制点,实施有效的、全方位的跟踪和监督,防范行业资金风险。

一、烟草公司资金管理现状资金是行业发展的基础性资源,其流动性最强、周转最快、控制风险最高,如果对其监管不力,容易引发大问题。

地市级烟草公司作为一个经营主体,以制度建设为总抓手,不断加强资金管理制度建设,以预算管理为主线,加强全面预算管理,从信息技术手段入手,运用资金监管平台加强监管,不仅能有效控制资金支付额度,确保资金支付过程透明、安全、合理,而且对于加强内部管理监督、提升企业管理水平具有积极促进作用。

借助上述手段,加强资金收支流程控制,严格执行“收支两条线”,重点监督项目支出和大额资金支出,确保资金安全、完整。

目前,在省局(公司)建立的现金预算管理办法、资金账户对账管理办法、银行账户管理办法的基础上,各地市级公司结合自身实际,已建立了相应的货币资金、销售与收款、网上银行管理等多项资金管理制度,对资金的流程控制起到较好的保障作用;通过用友NC资金管理软件,实现了现金预算、上划下拨、银行账户、网上对账等资金控制,借助资金监管软件,通过事项审批和支付登记等业务,加强了资金的流向控制。

（国烟计〔2016〕50号）烟草行业投资项目管理办法第一章总则第一条为加强国家局、总公司及所属单位投资项目管理，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国烟草专卖法》及《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》和《国务院关于发布政府核准的投资项目目录（2014年本）的通知》（国发[2014]53号）等有关文件，结合行业实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于国家局、总公司及所属单位的固定资产投资、信息化投资、多元化投资、利用外资、境外投资、烟草主业企业间股权投资项目以及形成资产或权益的其他投资项目的全过程管理。

本办法所称：——固定资产投资项目：是指与烟草专卖品（不含卷烟纸）生产经营相关的生产企业（主要包括卷烟厂、复烤厂、再造烟叶厂、雪茄烟厂、烟机厂、烟用丝束厂、滤嘴棒厂等）整体技改、局部技改、生产设施、工艺设备、辅助生产设施、公用动力设施项目，商业企业卷烟物流配送中心、烟叶工作站项目，以及各单位的科研教育设施、经营业务用房、烟叶仓储设施、后勤保障设施等的建设和购置项目。

——信息化投资项目：是指烟草主业信息化基础设施建设、信息安全保障设施建设、应用系统开发及建设、应用支撑系统建设、信息化咨询和监理服务等投资项目。

——多元化投资项目：是指烟草系统各单位以货币或非货币资产投资于除《中华人民共和国烟草专卖法》规定的烟草专卖品（不含卷烟纸）以外产业和产品，形成资产或权益的投资项目。

——境外投资项目：是指以现金、实物、技术、专利、管理等方式在境外（包括香港、澳门特别行政区、台湾地区）投资形成资产或权益的投资项目。

——利用外资项目：是指以中外合资或中外合作等方式的投资项目。

——烟草主业企业间股权投资项目：是指烟草系统内主业企业之间相互参股或股权投资项目。

建筑物维护加固、设备修理等维护性工程以及各单位工器具、车辆、办公家具和办公设备等购置不在本办法所述固定资产投资项目之列。

第二章管理职责及审批权限第三条投资项目实行分级管理、部门协同和项目法人负责的管理体制。

中国烟草总公司国有资产管理规定第一章总则第一条为维护国有权益，建立“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度，实现国有资本保值增值，依据国家有关法律、法规制订本规定。

第二条中国烟草总公司（以下简称总公司），各省级商业公司、省级工业公司、专业性公司和郑州烟草研究院等（以下简称直属公司）及其所属企业、单位（以下简称基层企业，包括多元化经营企业和项目）适用本规定。

第三条根据国务院赋予的职权，总公司对所属企业的国有资产行使出资人权利，对所属企业实施国有资产与财务管理并承担国有资本保值增值责任。

第二章职责第四条总公司须履行的国有资产管理职责是：一、依据国家关于国有资产监督管理的各项法律法规，制订所属企业国有资产管理办法，指导和监督企业建立健全国有资产管理制度，依法管理烟草行业的国有资产，努力提高国有资产经营和管理水平，确保国有资本保值增值，防止国有资产流失。

二、指导、组织并办理烟草行业国有资产基础管理工作。

三、根据烟草行业的发展战略和规划，审定直属公司、基层企业国有资本，依法审批直属公司、基层企业增减国有资本、投融资及企业组织结构调整中的重大事项。

四、依照法定程序管理直属公司、基层企业国有资本营运工作。

实行资本预算管理制度，提高资产经营水平。

五、对企业的国有资产收益依法履行出资人职责，制订国有资本收益分配及使用方案。

六、制订所属工商企业国有资产经营和管理考核办法，组织国有资产经营管理考核工作。

七、行使国家有关部门规定的国有资产管理的其他职责。

第五条根据总公司的授权，直属公司须履行的国有资产管理职责是：一、认真贯彻落实国家法律法规，执行总公司制订的国有资产管理办法，加强对本级及所属基层企业国有资产经营管理，承担国有资本保值增值责任。

二、组织办理本级及所属基层企业国有资产基础管理相关事项。

三、审核申报本级及所属基层企业增减资本、投融资等重大事项，管理所属基层企业国有资本营运。

四、执行总公司制订的投资收益管理办法。

烟草行业发展资金管理办法(试行)【颁布日期】【实施日期】【失效日期】【法规分类】部门规章【内容分类】【颁布单位】财政部【内容】财政部关于印发《烟草行业发展资金管理办法(试行)》的通知财建[2001]530号国家烟草专卖局：为支持烟草行业结构调整，规范烟草行业发展资金的管理，提高资金使用效益，我们制定了《烟草行业发展资金管理办法(试行)》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：烟草行业发展资金管理办法(试行)中华人民共和国财政部二○○一年八月三十一日烟草行业发展资金管理办法(试行)第一章总则第一条为了规范烟草行业发展资金的管理，提高资金使用效益，根据国家有关的法律法规，结合烟草行业的特点，制定本办法。

第二条烟草行业发展资金是指中央财政预算安排的专项用于支持烟草行业结构调整的补助资金。

第三条烟草行业发展资金实行专款专用，当年中央预算未拨付的部分可结转下年继续使用。

第四条烟草行业发展资金的使用原则：(一)扶优扶强原则，鼓励优势企业对劣势企业实施兼并；(二)淘汰落后原则，鼓励关闭亏损严重，资不抵债、产品质量差的小企业；(三)公开透明原则，资金分配科学合理，公平、公正、公开。

第五条本办法适用于中央预算内卷烟工业企业。

第二章使用范围第六条烟草行业发展资金用于以下支出：(一)卷烟工业企业在兼并过程中发生的必要支出，具体包括：1.兼并企业(兼并方)在兼并行为完成后发生的技术改造支出；2.兼并企业(兼并方)消化因兼并行为增加的亏损挂账、资产损失等而发生的支出。

(二)卷烟工业企业关、停、并、转过程中发生的支出，具体包括：1.在职职工安置经费，指一次性安置在职职工所需支付的费用；2.社会保险费，指关闭破产企业应交纳的统筹项目内的基本养老保险费和基本医疗保险费；3.资产处置费用，指处置淘汰的烟草专用机械、原辅材料发生的搬运、销毁等费用；4.财政部批准的其它支出。

第三章资金补助标准第七条烟草行业发展资金的补助标准：1.在职职工安置经费，参照《财政部关于印发的通知》(财企[2001]175号)的有关规定核拨补助资金，即：对1986年7月1日以后参加工作的合同制职工，按每满一年工龄发一个月本人上年工资的标准计算经济补偿金；对实行劳动合同制以前参加工作的全民所有制职工，按企业所在地级市上年职工年平均工资的3倍计算一次性安置费；2.统筹项目内的基本养老保险费和基本医疗保险费，参照财政部财企[2001]175号文件规定，分别按企业上年缴费工资总额的25％和6％计算10年，再折半核定补助资金；3.资产处置费用，根据实际发生额核拨补助资金；4.对兼并企业的技术改造，按照兼并企业技术改造规模的大小和被兼并企业计划产量的大小安排一定比例的补助资金；5.对兼并企业因兼并行为增加的亏损挂账、资产损失等，安排一定比例的补助资金。

烟草公司资金监督管理办法第一总则第一条为加强资金的集中管理和行业资金的内部监控，确保行业内资金统一调度，发挥资金的规模效益，特制定本办法。

第二条本办法适用于***省烟草司资金管理中心内部成员单位。

第三条资金管理中心负责对各内部成员单位执行资金管理规定的情况进行日常监督考核。

资金管理中心监督检查以《***省烟草行业资金管理暂行规定》和《***省烟草行业财务预算管理办法》等资金管理规定为依据，监督检查的方法包括日常检查全面检查重点检查和接到举报后的检查。

第四条资金管理中心稽查人员监督检查坚持依法检查忠于职守秉办事保守密的原则。

稽查内容包括：各种原始单据凭证账册财务报告财务计划预算现金财产档案合同等资料。

检查结束后做出稽查记录，编拟稽查报告。

第五条内部成员单位要配合资金管理中心做好监督检查工作。

各市(分)司负责对所属单位执行资金管理规定的情况进行监督检查，认真落实资金管理中心有关资金管理规定的执行，不得制定有悖于本规定的资金管理制度办法。

第二结算纪律第六条***省烟草行业内工商企业之间卷烟烟叶交易等均通过资金管理中心结算软中的内部结算办理；工业企业卷烟省外调拨收入必须汇入收入账户，购进原辅材料均通过支出账户结算；商业企业卷烟批发收入和烟叶调拨省外收入必须缴入或转存收入账户，严禁坐支销货款；专卖罚没收入财政返还应存入收入账户，不得另行开户；上缴财政的有关款项，可通过非日常性预算由资金管理中心划拨。

第七条为了保证收支两条线，内部成员单位按规定在工商银行或中国银行开立的账户，应严格区分收入与支出账户的用途，即：收入账户的资金除如数上划到资金管理中心外，不得另外发生任何支出行为；支出账户除资金管理中心下拨的资金外，不得将其他收入转入或存入该账户。

第八条各单位之间不准以任何理由相互拆借资金，严禁违反规定变相拆借资金。

第九条成员单位应建立健全资金管理相关制度，建立内部的制约和控制机制，明确相关部门和岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离制约和监督，不得一人办理资金业务全过程。

钦州市烟草专卖局(公司)财务监督管理办法第一条为了进一步加强财务监督和管理，严格财经纪律,增强局(公司)财务管理工作的透明度，强化监督管理措施，保证局(公司)各项工作的健康开展，根据国家和区局相关的财经法规及财务制度，结合本局（公司）的实际情况，特制定本办法。

第二条财务监督是局（公司）通过资金收支和综合性价值指标，对其经营和财务活动的合法性、合理性、合规性进行的监督；目的在于保证财务活动符合国家有关政策、法规和局（公司）制度的规定，揭露财务活动中的弊端和违法行为，保证财务活动的正轨运行；促进局（公司）资源的合理配置和有效利用，实现局（公司）经营目标。

第三条财务监督应遵循的原则：严肃财经纪律；依法实施财务监督，维护国有权益，防止国有资产流失。

第四条财务监督的基本内容按照不同的监督内容，财务监督分为财务状况监督、财务成果监督和财经法纪监督。

财务状况监督是指以财务收支活动为内容的监督，主要检查财务处理是否符合规定、财务状况的优劣及其原因；对局（公司）的经营措施是否先进，购销存各个环节的组织是否完善，资金和物资的占用是否合理进行监督；对局（公司）人力、物力、财力的利用是否经济有效、有无铺张浪费等不良倾向进行监督。

财务成果监督指对财务活动成果是否达到预期目标为内容的监督，对局（公司）经营综合经济效益的高低进行监督，为深挖增收节支潜力提供基本线索，并监督利润的形成和分配是否符合有关制度、规定的要求。

财经法纪监督是指以国家法令制度和财经纪律遵守情况为内容的监督。

第五条财务监督的特点财务监督的主要特点是综合性和全面、及时性。

局（公司）管理部门依据财务报表或财务指标所提供的信息，针对出现的情况和问题，及时采取相应的措施，调节有关的经济活动和管理办法，能有效地改善经营，提高经济效益。

第六条财务监督的任务财务监督的重要任务，就是对于那些违反党的方针、政策和国家财经法纪、损害国家利益和企业利益的错误行为，迅速反映，并提出处理意见，督促有关方面尽快妥善解决。

烟草公司国有资产管理制度三门峡市烟草公司国有资产管理办法第一章总则第一条为加强国有资产管理,建立”归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度,实现国有资本保值增值,依据河南省烟草公司<关于印发河南烟草商业国有资产管理办法的通知>(豫烟财[ ]42号)和国家有关法律、法规,结合三门峡烟草实际,特制订本办法。

第二条河南省烟草公司三门峡市公司(以下简称:市公司)、各分公司及市公司所属二级机构(以下简称:各直属单位)适用本办法。

第三条根据省公司授权,市公司履行三门峡烟草行业国有资产经营管理职责,承担国有资本保值增值责任。

市公司财务科负责全市行业国有资产日常管理工作。

各直属单位财务部门负责本单位国有资产日常管理工作,明确一名专职(兼职)资产管理员,负责内部国有资产管理具体工作。

第二章职责与权限第四条市公司应履行的国有资产管理职责是:一、认真贯彻落实国家的法律、法规,执行省公司制订的国有资产管理办法,建立、维护资产管理信息平台,加强对市公司及所属企业国有资产经营管理。

二、按规定办理国有资产基础管理工作。

三、及时申报企业增减资本、投融资等重大事项。

四、依法经营,确保国有资产的安全完整并承担保值增值的责任。

五、执行总公司制定的投资收益管理办法。

六、制订国有资产管理与考核实施细则,并组织考核。

第五条各直属单位应履行的国有资产管理职责是:一、认真贯彻落实国家法律法规,执行市公司制订的国有资产管理办法,建立、维护资产管理信息平台,加强国有资产日常经营管理,承担国有资产保值增值职责。

二、及时办理市公司安排的各项国有资产管理工作。

第三章国有资产管理内容第六条国有资产管理包括国有资产基础管理和国有资本营运管理。

一、国有资产基础管理包括产权管理(产权界定、产权纠纷调处、产权登记、权证管理)、清产核资、资产评估、资产统计等。

二、国有资本营运管理包括国有资本变动、资产处理(资产处理方案、国有资产无偿划转、有偿转让、资产出租、资产报废)、实物资产收益、对外捐赠和接受捐赠、投融资、投资收益、资产损失审批等管理。

烟草行业资金管理解决方案一、行业特征我国烟草行业实行统一领导、垂直管理、专卖专营的管理体制。

国家烟草专卖局、中国烟草总公司对全国烟草行业进行集中统一管理。

全国烟草行业现有33家省级烟草专卖局和烟草公司，16家工业公司，57家卷烟工业企业，1000多家商业企业，和各类全国性专业公司。

省市级烟草公司的主营业务是烟叶和卷烟的收售，县级公司则从事烟叶收购和卷烟销售。

烟草公司的资金流主要发生在烟叶收购、出售，卷烟采购、销售等环节（烟叶和卷烟的生产销售流程可见下图）。

烟草公司财务上一般采取资金集中管理的模式。

烟草公司（商业企烟叶收烟叶出卷烟厂（工业企烟草公司（商业企卷烟采卷烟营物流中订单部卷烟零卷烟销售消费者 消费者烟草生产销售流程图二、资金管理需求分析一、成立银企互联系统：市级以上烟草公司多数设立了资金管理中心，需要与银行现金管理系统对接,实现银企互联，减少财务人员工作量，提高工作效率。

二、资金集中管理：各分支机构的资金归集到烟草公司，烟草公司对下级公司账户的账户交易明细、余额都可进行详细查阅；实现对烟叶种烟叶种烟叶种下级公司资金的统一调配利用。

3、资金增值：对闲置资金，特别是烟叶收购旺季后的丰裕资金，可进行较灵活的投资理财操作，提高资金收益。

4、代收代付:烟叶收购款、卷烟采购款的货款支付和日常性费用支出；希望对卷烟销售商的收款实现系统批量扣收，减少现金缴款量。

三、资金管理解决方案 一、账户体系设置方案为便于烟草公司进行逐级管理和收支分类核算，农业银行为烟草公司设计了收支两条线财务模式。

收入资金按层级自动上划至对应收入专用账户，支出资金按利用计划下拨至各级大体账户，再由大体账户对外支付或转入其他账户。

收入专用账户包括卷烟结算专户和烟叶结算专户（以下简称“两烟”结算专户），“两烟”结算专户不直接支付货款，待转入大体户后按资金规定用途利用。

以省、市两级账户为例，设烟草公司采取省公司对市公司资金集中管理模式,如下图：省公司收入市公司收入市公司收入市公司收入省公司基本各市公司基烟叶收卷烟采其他费用二、资金归集方案按照烟草公司需求，农业银行为烟草公司成立逐级归集或直接归集的资金归集模式，实现烟草公司各分支机构、子公司收入账户资金实时或批量、自动上划至总公司或上级公司账户。