客户销售收款状态分析表1

财务与会计·理财版·2011 0416樊子君 曲 明企业强化收款业务管理，应当首先从全面梳理相关业务流程人手，对收款业务管理现状进行全面分析与评价，认真查找各业务环节的主要风险点以及现行管理中可能存在的漏洞。

收款业务流程主要包括收款、客户服务和会计系统控制三个主要环节。

一、收款环节的主要风险及管控措施（一）收款环节的主要风险1.销售账款不能及时足额收回，可能导致企业财务困难。

企业信用管理不到位、结算方式选择不当、票据管理不善和账款回收不力将导致销售款项不能收回。

对已发生的应收账款缺乏系统的跟踪管理、没有明确的部门管理欠款可能使少有业务往来的客户欠款变成呆账。

如果应收账款回收期过长，也会导致企业的资金运营困难。

2.收款过程中存在舞弊（如内部人员私吞货款），使企业经济利益受损。

（二）收款环节的主要管控措施1.结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收，提高资金的使用效率。

对于商业票据，要结合销售政策和信用政策，明确应收票据的受理范围和管理措施。

2.建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管理。

一是对票据的取得、贴现、背书、保管等活动予以明确规定；二是严格审查票据的真实性和合法性，防止票据欺诈；三是由专人保管应收票据，定期核对盘点，对即将到期的应收票据及时办理托收；四是票据贴现、背书应经恰当审批；五是制定逾期票据追踪监控和冲销管理制度，已贴现但仍承担收款风险的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

3.加强赊销管理。

一是需要赊销的商品应由信用管理部门按照客户信用等级审核，并经具有相应权限的人员审批。

二是赊销商品一般应取得客户的书面确认，必要时要求客户办理资产抵押、担保等付款保证手续。

三是企业应加强应收款项管理，建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。

销售部门负责应收账款的催收，催收记录(包括往来函电)要妥善保存；财会部门需督促销售部门加紧催收。

应收账款应分类管理，针对不同性质的应收款项需采取不同方法和程序。

项目二销售与收款循环审计任务2.1 销售与收款循环控制测试2.1.7实训任务描述：准备好审计工作底稿“销售与收款循环控制执行情况的评价结果”，阅读资料，进行判断，完成“销售与收款循环控制执行情况的评价结果”的编写。

参考答案销售与收款循环控制执行情况的评价结果被审计单位：中信达公司索引号：项目：风险评估财务报表截止日/期间：2007.1.1-12.31 编制：袁辉复核：34567任务2.2 主营业务收入审计2.2.3实训任务描述：准备好审计工作底稿“营业收入审定表”（表2-12）阅读资料，进行石家庄太行机床有限公司主营业务收入审计，并完成审计工作底稿“营业收入审定表”的填写。

参考答案业务（表2-10—表2-13）不能作为2006年收入处理，因为货款的托收手续是2007年1月3日办理的，按会计准则规定，因在1月3日确认收入。

该笔业务应与冲回。

其中应冲回收入1 584 000元，销项税额269 280元，应收帐款1 853 280元，所得税522 720元，盈余公积106 128元。

注册会计师应做如下调整分录：借：以前年度损益调整 1 584 000应交税费——应交增值税（销项税额）269 280贷：应收帐款——黄海机电公司 1 853 280借：应交税费——应交所得税522 720贷：以前年度损益调整522 720借：利润分配——未分配利润 1 061 280贷：以前年度损益调整 1 061 280借：盈余公积106 128贷：利润分配——提取的盈余公积金106 128借：利润分配——提取的盈余公积金106 128贷：利润分配——未分配利润106 128【审计工作底稿】表2 -14营业收入审定表被审计单位：石家庄太行机床有限公司索引号：H011项目：营业收入财务报表截止日/期间：2006年编制：张军（陈涛）复核：日期：2007.2.3日期：审计结论：任务3 应收帐款和坏帐准备审计2.3.3实训（1）准备好询证函，阅读资料，判断A、B、C、D四家公司是否均需要函证，并选取恰当格式函证，完成相应询证函的填写。

福建达利园应收账款管理研究目录1 引言 (2)2 应收账款精益化管理相关理论概述 (2)2.1 应收账款的概念 (2)2.2 应收账款精益化管理的概念 (2)2.3 应收账款精益化管理的意义 (3)2.4 精益化管理理论 (3)3 福建达利园公司应收账款精益化管理的现状分析 (4)3.1 福建达利园公司简介 (4)3.2 福建达利园公司应收账款精益化管理的现状 (4)3.2.1 应收账款的规模 (4)3.2.2 应收账款周转率 (5)3.2.3 应收账款账龄 (6)4 福建达利园公司应收账款精益化管理存在的问题及原因分析 (8)4.1 福建达利园公司应收账款精益化管理存在的问题 (8)4.1.1 应收账款总数过大 (8)4.1.2 应收账款周转率过低 (8)4.1.3 应收账款账龄较多 (9)4.2 问题的原因分析 (9)4.2.1 缺乏有效的信用管理制度 (9)4.2.2 审批制度与内部控制不完善 (10)4.2.3 应收账款催收效果不理想 (10)5 福建达利园公司应收账款精益化管理的建议 (11)5.1 完善信用管理体系 (11)5.2 健全赊销审批制度和内控制度 (12)5.3 采取积极有效的收账机制 (13)6 结论 (13)参考文献 (15)1 引言应收账款管理是防范化解重大风险，加强实体经济吸引力和竞争力的根本性工作，应当引起充足的重视。

西方国家在上世纪七十年代已经意识到了企业应收账款的重要性，主要原因在于应收账款很大程度上体现了企业账目利润的可靠性、真实性，企业的应收账款数额越低，则企业的盈利质量就越高，将应收账款的风险控制在合理的范围内，使得企业的日常经营得到改善。

这既能够促进企业产品的销售，又能够提升企业的收入。

随着经济的发展，我国企业对于资本的需求不断提升，这直接促进我国上市公司的发展与崛起(胡建军, 林婷婷, 曹宇辰,2022)。

由于上市公司规模的快速增长，商务服务行业竞争的日夜激烈，我国许多上市公司应收账款管理的难度日益提升。

常用化学价表格(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）一些常见元素的名称、符号和相对原子质量一些常见元素的根的化学式销售常用表格产品销售计划表促销工作计划表促销活动计划表季节因素计算表客户促销售计划客户销售收款状况分析表客户增减分析表销货计划表销售计划表销售人员行动计划表月别重点行动目标表销售计划分析表销售预算计划表月份销售计划表年月日C、本月加强商品：E、其他B、本月计划促销活动周别行动计划表SC-SC/BD---02XX公司生产计划变更通知单编号：年月日制单人：批准人：注：一式六联。

一联生产部存根，一联报生产总监，一联报质量管理部，一联报采购部，一联报库管部，一联报销售部。

SC-SC/BD---01XX公司生产计划通知单编号：年月日制单人：批准人：注：一式六联。

一联生产部存根，一联报生产总监，一联报质量管理部，一联报采购部，一联报库管部，一联报销售部。

SC-SC/BD---07XX公司生产月报表编号：制表人：年月日注：一式三联。

一联生产部留存，一联报生产总监，一联报财务核算部。

SC-SC/BD---07XX公司生产月报表编号：制表人：年月日注：一式三联。

一联生产部留存，一联报生产总监，一联报财务核算部。

SC-SC/BD---06XX公司生产日报表编号：制表人：年月日注：一式两联。

一联生产部留存，一联报生产总监。

SC-SC/BD---03XX公司配料单编号：配料日期：制单人：复核人：退料单编号：年月日退料人：退料部门负责人：库管员：注：一式两联。

一联仓库存根，一联交退料部门。

SC-SC/BD---04XX公司领料单编号：年月日付料：领料：配料：复核：注：一式三联。

一联生产部存根，一联交原料库，一联交生产班组。

SC-SC/BD---13XX公司投入产出统计明细表单位：Kg 产品型号：产品名称：制表人：SC-SC/BD---10XX公司反应产品生产记录SC-SC/BD---11XX公司SC-SC/BD---05XX公司生产班组长日志组别：组长：年月日注：本表一式两份，一份生产班组长自留，一份上报生产部经理。

公司销售与收款管理制度销售与收款内部控制制度第一章总则第一条为了加强____康宁达医疗设备有限公司(以下简称公司)销售与收款的内部控制管理，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，依据公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称销售与收款是指公司在销售过程中的接受客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具____并收取相关款项等一系列行为。

第三条销售与收款业务的下列职责应当分离。

销售订单职能与货物保管职能相分离；销售订单职能与开具____、记账职能相分离；货物保管职能与开具____、记账职能相分离；开具____、记账职能与收款职能相分离。

第四条本制度适用于公司、各控股子公司、分公司。

第二章分工与授权第五条公司各控股子公司行政办公会应根据年度经营目标向销售部门下达年度销售任务、回款任务及销售费用控制指标。

销售部门制定营销整体方案，财务部与销售部门共同制定销售费用控制及考核方案，报公司行政办公会批准后实施。

第五条公司产品由本公司、各控股子公司、分公司的销售部门负责销售业务环节，包括账款回收，必要时公司也可临时增加机动收款力量，支援销售部门账款回收。

国际销售由公司国际业务部门负责，依据销售目标国家和地区的特点，采取公司直接销售和国际代理商经销并存的办法。

第六条公司各控股子公司财务部、销售部门依据行业水平、制造成本、行业利润拟订销售指导价格，由公司行政办公会批准后实施。

各控股子公司的销售定价制度与价格明细应当报公司相关部门备案。

第七条公司、各控股子公司财务部门负责销售业务核算、应收往来款的管理。

第八条公司、各控股子公司总经理对本公司的应收账款管理和风险负责，公司、各控股子公司对应收账款应当实行风险分级分担机制，以增强应收账款的风险控制。

应收账款的过程风险控制由财务部门及时提供分析和预警，销售部门负责具体账款催收，并随时____欠款单位经营情况，判断经营风险，提请公司采取措施，即时收款。

会计信息化处理流程购销存一、前言。

在企业的运营管理中，购销存业务是非常关键的环节。

而随着信息技术的发展，会计信息化处理在购销存流程中发挥着越来越重要的作用。

这不仅提高了工作效率，还能减少错误，为企业的决策提供准确的数据支持。

下面咱们就详细说说这个会计信息化处理的购销存流程。

二、采购流程。

（一）采购需求确定。

1. 部门提出需求。

- 企业内部的各个部门，像生产部门如果要生产新产品或者补充原材料库存，就会根据生产计划等因素确定自己的采购需求。

他们会填写采购申请表，这个表上要写清楚需要采购的物品名称、规格、数量、预计交货日期等信息。

比如说生产部门要生产1000个某种型号的产品，需要特定规格的原材料500千克，预计在10天内就要用到，这些都得写清楚。

2. 审批流程。

- 采购申请表会按照企业规定的审批流程走。

一般先是部门负责人审核，部门负责人要看看这个需求是不是合理，有没有超出预算之类的。

比如销售部门申请购买一批高档办公用品，部门负责人就要考虑是不是真的需要这么高档的，会不会增加不必要的成本。

- 然后是财务部门审核。

财务部门主要是从资金预算的角度来看。

如果企业目前资金比较紧张，而采购的金额又比较大，财务可能就会要求重新评估采购需求或者推迟采购。

- 最后可能还需要高层领导审批，特别是对于大额采购或者战略物资的采购。

高层领导会综合考虑企业的整体战略、市场情况等因素来决定是否批准。

（二）供应商选择与采购订单生成。

1. 供应商查询与评估。

- 采购部门在得到批准后，就开始寻找供应商。

他们会在企业的供应商数据库里查找符合要求的供应商。

这个数据库里记录了之前合作过的供应商的基本信息，像联系方式、供应的产品种类、价格、交货期、质量等方面的表现。

- 如果数据库里没有合适的，就会通过网络搜索、参加行业展会等方式寻找新的供应商。

找到潜在供应商后，会对他们进行评估。

评估的因素包括产品质量、价格、交货能力、售后服务等。

比如说，要采购一批电子产品，就会比较不同供应商提供的产品的质量检测报告、价格报价单，还要了解他们过去的交货准时率等情况。

客户回款跟踪表格模板-范文模板及概述示例1:客户回款跟踪表格模板是一种记录和跟踪客户付款情况的工具。

它可以帮助企业及时了解客户的付款进度，提醒客户付款，确保公司资金的正常流动。

以下是一个客户回款跟踪表格模板的示例：客户回款跟踪表格模板客户名称付款日期回款金额付款状态备注客户A 1月1日1000 已付款客户B 1月5日2000 待付款发送付款提醒客户C 1月10日1500 部分付款客户D 1月15日500 逾期未付款发送付款提醒客户E 1月20日0 未付款发送付款提醒在这个表格中，每一行代表一个客户，每一列分别是客户名称、付款日期、回款金额、付款状态和备注。

根据实际情况，你可以自定义更多的列，以适应你的业务需求。

通过填写这个表格，你可以清楚地知道每个客户的付款情况。

如果有客户未按时付款，你可以根据付款状态列中的信息采取相应的行动。

例如，对于逾期未付款的客户，你可以发送付款提醒，并在备注列中记录相关信息。

同时，这个表格还可以帮助你进行回款的统计和分析。

你可以根据付款状态列中的信息，计算已付款、未付款或逾期未付款的客户数量和回款金额，并据此制定相应的回款策略。

总之，客户回款跟踪表格模板是一项简单实用的工具，可以帮助企业有效管理客户付款情况，维护良好的资金流动和客户关系。

示例2:客户回款跟踪表格模板引言：在商业运营中，一个公司的成功与否常常取决于其客户回款的管理情况。

有效地跟踪和管理客户回款可以帮助公司确保及时收回应收账款，提高现金流和盈利能力。

为了更好地执行这项任务，一个有效的客户回款跟踪表格是必不可少的工具。

本文将介绍一个客户回款跟踪表格模板，帮助企业更好地管理客户回款流程。

正文：一个客户回款跟踪表格应该包括以下几个关键部分：1. 客户信息：在表格中添加一列或一部分，记录每个客户的姓名、联系方式、公司名称等基本信息。

这将有助于快速识别每位客户，并进行有效的沟通和回访。

2. 帐期信息：在该部分记录每个客户的订单号、销售日期、发票金额以及付款期限等信息。

上市公司应收账款案例参考在财务报表的分析中，我们通常会用应收账款周转率这个指标，但是，很多人对这个指标并不了解具体的使用方法，今天，我把我了解的应收账款的含义及如何应用，跟大家作一个分享。

一、应收账款周转率的含义：应收账款周转率的计算公式通常表达为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/ （（期初的应收账款+期末的应收账款）/2）通常我们以年为单位计算应收账款周转率。

应收账款周转率的单位为次,即一年内应收账款回收了几次。

如果用365天除以应收账款周转率，我们就得到应收账款周转天数。

如应收账款周转率为6次，则应收账款的财转天数约为60天或两个月，即公司销售出货物后大约60 天可以收回货款。

在通常意义上，我们分析应收账款周转率，主要看公司的销售贷款平均多长时间回款？是否及时？从数据的变化中可以看出公司对应收账款的管理能力是否足够，行业景气度如何？那么，我们怎么运用应收账款周转率这个指标呢？它能反映出企业什么样的问题。

二、应收帐款财转率指标的应用1、应收账款周转率持续下降的情况通常情况下，应收账款对一家企业来说，有即定的管理政策，因此，应收账款周转率在多数时间比较平稳。

我在一般的情况下，会看连续几年的应收账款周转率的变化，以判断企业是否在正常的状态。

如：很明显，铝制品行业的应收账款周转率集中在14次到17次之间，不过从三年的情况来看，这个指标是持续向下走的，表明铝制品行业的回款周期在加长，回款难度在增加，侧面也反映了行业景气度下降。

我们在选择这样的股票时，就需要慎重。

2、应收账款周转率持续上升的情况不同的行业，境况可能完全不相同，下面是风电设备行业的应收账款周转率：我们看到，风电行业的应收账款周转率在三年内持续上升，表明这个行业应收账款的账期越来越短，回款越来越快，从侧面反映了该行业的景气度越来越好。

不过，细心的读者也许留意到，上述的铝制品行业与风电设备行业，尽管一个在下降，另外一个在上升，但下降的铝制品行业的应收账款周转率仍然高于风电设备行业，那么会不会认为铝制品行业好于风电行业呢？答案当然不是。

佳宜销售管理软件分析一销售订单管理，查询，客户预付管理模块 (1)二收款管理与查询模块 (6)三出货、退货、单据查询模块 (10)四订单报表模块 (15)五出货汇总模块分析 (19)六客户购货汇总模块 (25)七基本资料货品管理 (27)八员工档案，客户档案管理模块 (31)一销售订单管理，查询，客户预付管理模块（龚磊）一）.销售订单管理登陆软件后，可以在主选框的“导航图”中选取进入“销售订单管理”，出现如下窗口：图1 导航图图1-2 “销售订单管理”界面在此界面中可以实现对销售订单的添加，修改，删除，审核，反审，打印等操作，并且在添加订单时，“客户”和“订单号码”为不可缺省输入，当没有输入时会有相应的提示对话框出现，并且无法保存订单的修改,此外，对于订单，保存后，系统会自行订单金额汇总。

图1-3 提示图1-4提示对于客户的输入，用户可以自行输入，也可以点击“客户”旁边的候选栏通过数据库中的数据选择输入，且用户可以根据需要增加客户的相关信息，当客户数量多时，用户还可以通过上面的约束条件进行客户的查询输入，如图1-5：图1-5 客户选择图1-6 客户资料编辑值得注意的是，用户在使用“审核”功能时必须谨慎，因为一旦“审核”，订单将不能再做修改，当然考虑到用户可能因为操作失误造成不好结果，本软件在设计时也添加了相应的提示框，如图1-7：图1-7 提示图1-8 提示对于订单中的“货物名称”是通过引用数据库中的数据选择输入，同样用户在选择框中也可以添加货物资料信息，此处用户也可以通过界面上面的货品约束条件进行查询选择，如图1-9：图1-9 “货品选择”界面图1-10 商品信息编辑二）.销售订单查询同样，此界面也可由导航图进入，此界面可以实现对销售订单的查询，订单的打印以及将其输出到EXCEL等表中：图2-1 销售订单查询界面用户可以根据自己的需求，通过不同的订货时间，客户，或原始单号，经手人，销售部门，以及订单的属性是否审核等实现订单的快速查询，同时在查询出的订单显示栏中，选择订单并鼠标双击可以直接进入到该订单的“销售订单管理”界面：图2-2 “销售订单查询”到“销售订单管理”的快速转变三）.客户预付款管理此界面同样可由“导航图”进入。

ERP管理系统设计方案一、引言二、系统目标与需求分析（一）系统目标1、实现企业资源的集中管理，包括人力、物力、财力等。

2、优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。

3、提供准确、及时的信息，支持决策制定。

4、增强企业的内部控制和风险管理能力。

（二）需求分析1、销售管理需求客户信息管理，包括客户基本资料、交易记录等。

销售订单管理，能够处理订单的创建、跟踪、发货等流程。

销售数据分析，为销售策略制定提供依据。

2、采购管理需求供应商管理，包括供应商信息、评估等。

采购订单管理，实现采购申请、审批、执行的全过程管理。

库存管理与采购的协同，确保库存水平合理。

3、生产管理需求生产计划制定与调度，满足订单需求。

物料需求计划，准确计算物料需求。

生产过程监控，及时掌握生产进度和质量。

4、财务管理需求财务核算，包括总账、明细账、报表等。

成本管理，精确计算产品成本。

资金管理，合理安排资金使用。

5、人力资源管理需求员工档案管理，记录员工基本信息和工作经历。

考勤管理，统计员工出勤情况。

薪酬管理，计算员工工资和福利。

三、系统架构设计（一）总体架构ERP 管理系统采用 B/S（Browser/Server，浏览器/服务器）架构，用户通过浏览器访问系统，服务器端负责数据处理和业务逻辑。

系统分为表示层、业务逻辑层和数据访问层。

（二）表示层使用 HTML、CSS 和 JavaScript 等技术实现用户界面，提供友好、直观的操作体验。

用户可以通过网页进行数据录入、查询、报表查看等操作。

（三）业务逻辑层采用 Java 或NET 等编程语言实现业务逻辑，包括数据处理、流程控制、规则校验等。

业务逻辑层通过接口与数据访问层进行交互。

（四）数据访问层使用关系型数据库（如 MySQL、Oracle 等）存储系统数据，通过SQL 语句或数据库访问框架（如 Hibernate、MyBatis 等）实现数据的增删改查操作。

四、功能模块设计（一）销售管理模块1、客户管理客户信息的录入、修改、查询和删除。

企业应收账款管理问题研究——以海尔公司为例内容摘要现今，我国经济正处于突破发展的阶段，各行业面临着不同的机遇与挑战。

然而，每个企业都有一个共同的目标：“必须做强做大，争先做行业龙头”。

随着企业商业的竞争激烈和现代科技的快速发展，越来越多的企业都选择使用应收账款来留住客户，不断改善企业收款政策，延长收款期限，提高客户大的信用额度，以防止竞争对手使用更优越的收款政策和增加失去客户的可能性。

由于各种原因，每年都会产生大量的企业之间的应收账款。

应收账款的过度增长会直接增加企业的成本，不利于企业自身的科学规划发展。

它也是一颗无形的定时炸弹。

累计的应收账款不能及时回收,和现金流无法在指定的时间内投入生产线,会间接影响下一步生产经营系统的正常运行,会对生产计划造成不利影响,因此可以看出企业应收账款需要科学严谨的管理。

本文分析了海尔公司应收账款管理中所存在的问题，并分析了问题产生的原因，且总结了应收账款管理的对策。

关键词：应收账款；信用；对策一、绪论（一）研究目的及意义应收账款是公司资产负债表的必要组成部分。

企业的应收账款通常与公司的营业收入和营业利润直接相关,也与公司的资本链密切相关。

一旦需要公司应收账款治理,所发生的问题是假设应收账款一旦无法及时收回,公司的资金链就会造成断裂,没有足够的资金来维持公司的生产、销售和日常的经营。

本文了解海尔公司的应收账款管理形式，结合了家电行业的经营方式，分析了企业应收账款管理的优势和存在的问题，提出了既可以弥补企业管理不足，又可以减少额外支出的改进方法，使海尔公司能够合理地控制应收账款，同时可以为家电行业的应收账款管理研究提供模拟，极大地丰富了企业应收账款问题的管理实践。

基于学者对相应应收账款的当前研究理论,和连合自己所蕴藏的社会实践经验,首先理解和剖析海尔公司应收账款治理的现状,通过理解和剖析发现海尔公司管理的问题,然后分析这些问题主要原因是最终提出了相应的解决方案建议,拟定出一套适应海尔公司的应收账款管理形式,会更大的促进公司发展。

深圳市某某科技有限公司内控——销售信用及应收账款管理办法编制部门：编制日期：审核部门：审核日期：批准部门：批准日期：第一章目的第一条公司目前应收账款超长账期金额大，账期越长收款难度越大，公司资金风险越大。

且目前公司销售市场都处于信用销售状态。

为了保障公司的资金安全，规范往来客户的信用评级授信及共后续管理工用，根据公司的实际情况特制定本办法。

第二章基本概念第二条所谓销售信用，只要不是款到发货的销售行为都属于信用销售。

销售信用包括信用期限和信用额度两个方面。

第三章基本原则第三条公司销售结算方式以现销为主、赊销为辅。

信用销售是现金销售的辅助形式，现金销售政策应优惠于信用销售政策。

第四条充分授权、明确责任。

销售信用及应收账款的不责骂管理级次之间，公司充分授权，明确划分各责任人（第一责任人：总经理，第二责任：销售部负责人，第三责任人：财务部负责人），但销售业务人员始终是信用销售的直接责任人，承担因信用销售而导致的应收账款损失相应的责任。

第四条宏观控制、微观监督。

具体客户的信用政策及收款政策的确定，由销售部确认，但销售部接受公司各管理部门的监督、控制和考核。

销售授信总额度不得超过公司下达的信用总额度。

第五条动态管理、例外审批。

销售信用及应收账款管理应根据客户及市场情况的变化实行动态管理，及时调整，对于超过本管理级次审批权限的销售信用政策，应该按照例外审批流程进行申报，并传相关管理部门备案。

第四章销售信用政策第六条客户信用分析客户信用分析：通过“五C”系统来进行，信用的“五C”系统代表了信用风险的叛断因素，能够客观、准确的评估顾客信用品质。

“五C”系统是指：品质（CHARACTER），是指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性。

能力（CAPACITY）），是指客户的偿债能力，即其流动资产的数量与质量以及与流动负债的比例。

资本（CAPITAI），是指客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景。

抵押（COIIATERAL）,是指客户付款或无力支付款时能被用做抵押资产。