出纳实务05任务五：银行票据结算业务共35页文档

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签订结算协议
收付双方签订结算协议，明确 结算方式、时间、责任等。
传递凭证
将凭证传递给对方，由对方进 行审核确认。
结清余额
根据账簿记录和结算协议，结 清收付款双方的余额。
03
银行汇兑业务处理
银行汇兑的定义与特点
01
02
银行汇兑定义：银行汇 兑是汇款人委托银行将 其款项支付给收款人的 结算方式，即客户将现 金或票据交付给银行， 并指定银行按客户要求 将其款项支付给特定的 收款人。
注意一
确保委托协议内容完整、准确。
注意二
确保委托收款凭证要素齐全、清晰。
注意三
关注付款人的账户余额是否充足，避免划转失败。
注意四
及时跟进划转进度，确保资金及时到账。
07
银行托收承付业务处理
银行托收承付的定义与特点
01
02
定义：银行托收承付是 指根据购销合同由收款 人发货后委托银行向异 地付款人收取款项，由 付款人向银行承认付款 的一种结算方式。
银行本票的注意事项
注意背书转让问题
银行本票只可以背书转让一次，背书转让后的本票不得再行背书转让。
注意提示付款期限
银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。持票人超过付款期限 提示付款的，代理付款人不予受理。
05
银行支票业务处理
银行支票的定义与特点
总结词
银行支票是一种由银行签发的、用于转账结算的票据， 具有法偿性、无因性、提示性、划线性和可背书性等特 点。
结账与对账
出纳人员需按照规定及时结账和对 账，确保货币资金账实相符。
02
银行结算业务概述
银行结算的定义与特点

限公司支付服装货款的一张银行汇票。
2.在实际结算金额处填写实际交易收款金额的大 写和小写，该金额不得大于出票金额
伍万捌仟伍佰元整
￥5850000
3.在多余金额栏中填写多余 金额，并在最高位前填写 “￥”
0
1.收到银行汇票，委托开户银行进行收款，款项存入银行账户
※ （1）填写实际结算金额 ※ （2）背书 如图
1.汇票申请书从银行购入，每本25份，一般每份一式三联。一
联，是银行汇票申请人的回单；一联，由出票行作借方凭证；
一联，由出票行作贷方凭证。
2.申请日期小写
3.将申请人信息填入相应栏中 4.将收款人信息填入相应栏中 2注01意4 :收1款2 人全称30、账号8印.的加鉴完盖清整财晰性务。印鉴
天津滨海制衣有限公司 308739009
在持票人向银行提示付款签章处，加盖背书人 （收款人）财务印鉴
1.填写被背书人
天津纺织3有.加限盖公背司书人财务印鉴
2.填写背书日期
2014 12 23
（三）小测验
实践操作练习: 天津东正精密冷却设备制造有限公司，2014年10月20日，
向上海东方有限公司支付风机款67894.12元，以银行汇票形式 支付。 天津东正账号为：209306987，开户银行为：工行河东支行 上海东方账号为406-7965343，开户行：浦发浦东支行。
1.填写收费凭证
借：财务费用——手续费 贷：银行存款
2.根据回单，进行购买汇票申请书的账务处理
※ 3、邮电费和手续费
测验
5.根据汇票申请书回单、其他付款凭证及收费凭证，进行账务 处理
借：固定资产等
应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—银行汇票 借：财务费用—手续费 贷：银行存款

四、结算纪律 (一)单位和个人的结算纪律 一 单位和个人的结算纪律 办理结算的单位和个人，必须重合同、守信用， 办理结算的单位和个人，必须重合同、守信用， 并严格执行《票据法》 支付结算办法》 并严格执行 《 票据法 》 、 《 支付结算办法 》 和账户管 理的规定： 理的规定： 1.不准为逃避还贷、 还债和套取现金而多头开户 不准为逃避还贷、 不准为逃避还贷 转移资金； 转移资金； 2.不准违规开立和使用账户，如出租出借账户； 不准违规开立和使用账户， 不准违规开立和使用账户 如出租出借账户； 3.各单位的存款账户必须保持足以支付的存款余 各单位的存款账户必须保持足以支付的存款余 不准签发没有资金保证的票据套取银行的信用； 额，不准签发没有资金保证的票据套取银行的信用； 4.不准签发 、 取得和转让没有真实商品交易和债 不准签发、 不准签发 权债务的票据，套取银行和他人资金； 权债务的票据，套取银行和他人资金； 5. 不准无理拒付、任意占用他人资金。 不准无理拒付、任意占用他人资金。
同时，银行会计还必须依法为单位、 同时，银行会计还必须依法为单位、个人的存 款保密， 款保密，除国家法律规定和国务院授权中国人民银 行的监督项目以外，其它单位委托监督的事项， 行的监督项目以外，其它单位委托监督的事项，均 不受理，亦不代任何单位扣款，不得停止单位、 不受理，亦不代任何单位扣款，不得停止单位、个 人对存款的正常支付。 人对存款的正常支付。 （三）银行不垫款 这条原则要求各单位只能在存款余额内支用款 而银行必须在将款项从付款单位账户付出后， 项，而银行必须在将款项从付款单位账户付出后， 再为收款单位收账。 再为收款单位收账。收款单位必须在款项收妥进账 后才能支用。从而划清银行与客户的资金界限。 后才能支用。从而划清银行与客户的资金界限。

2018/9/13
2.对于银行按规定收取的办理银行本票手续费，付 款单位应当编制银行存款或现金付款凭证，其 会计分录为： 借：财务费用—手续费 贷：银行存款或现金 3. 持票购货 借：材料采购(或商品采购) 贷：其他货币资金—银行本票
2018/9/13
例题：银行本票业务 业务资料 2008年6月25日，北京市中环电器公司(工行 长安里支行账号8145105867081002)向开户行 申请银行本票，用于支付北京天娱广告有限公司 （开户银行：建行北京中山路分行，账号： 42014125769）广告费2000000元。
丽百商厦有限责任公司 65422783
工行丽水中山支行 壹拾壹万柒仟元整
丽水宏达服装有限责任公司 7254361812345
农行灯塔支行
出纳岗位实务 2018/9/13
创新学院：陈艳芬
2008 北京市中环电器公司 8145105867081002 工行长安里支行 叁佰壹拾五万玖仟元整 支票 XII415137
6
4
北京华大科技有限公司
42045276341 工行朝阳支行 ￥3 1 5 9 0 0 0 0 0
2018/9/13
创新学院：陈艳芬
按照金额是否预先固定分为不定额银行本票（由 经办银行签发和银行兑付）和定额银行本票（由人民 银行分行，各银行代办签发和兑付）。
5、签发银行本票注意事项 1）银行本票一律记名 2）银行本票允许背书转让 3）银行本票的付款期为两个月。

2018/9/13
创新学院：陈艳芬
4）银行本票见票即付，不予挂失 5）不定额本票的金额起点为100元，定额本票有 1000元，5000元、10000元和50000元。 6）银行本票可支付现金 7）不允许签发远期本票

银行结算业务办理与应用
图 4-7 银行本票正面、反面票样
银行结算业务办理与应用
图 4-7 银行本票正面、反面票样
银行结算业务办理与应用
一、银行本票结算的基本规定 1. 银行本票一律记名 2. 银行本票的付款期 3. 银行本票提取现金规定 4. 银行本票见票即付 5. 银行本票丢失的处理
银行结算业务办理与应用
银行结算业务办理与应用
2. 交给付款人开户银行办理转账的结算程序 (1) 付款人签发转账支票加盖银行预留印鉴，并填制 “进账单”后，直接交其开户银行，要求转账。 (2) 付款人开户银行受理后，退回“进账单”回单联 ( 第一联 )，然后将款项转入收款人开户银行。 (3) 银行之间传递凭证，并办理划转手续。 (4) 收款人开户银行办妥进账手续后，通知收款人收款 入账。
银行结算业务办理与应用
二、汇兑结算程序 1. 汇款人办理汇款 2. 银行受理汇兑 3. 通知收款人收款 4. 收款人办理进账或取款
银行结算业务办理与应用
三、汇兑结算业务训练 1. 付款企业的业务处理 委托银行办理汇兑手续后，编制如下会计分录：
借：原材料 库存商品等 应交税费——应交增值税 ( 进项税额 ) 贷：银行存款
银行结算业务办理与应用
图 4-4 银行汇票正面
银行结算业务办理与应用
图 4-5 银行汇票背面
银行结算业务办理与应用
图 4-6 银行汇票解讫通知
银行结算业务办理与应用
一、银行汇票结算的基本规定 1. 银行汇票的签发和解付 2. 银行汇票的领取 3. 银行汇票的付款期 4. 收款人拿到银行汇票后的办理手续 5. 提取现金的规定 6. 转汇的规定 7. 退汇的规定 8. 挂失的规定
借：原材料 应交税费——应交增值税 ( 进项税额 ) 贷：其他货币资金——银行本票存款 (3) 因故为使用银行本票退回款项时，编制如下会计分

46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也纳实务05任务五：银行票 据结算业务
26、机遇对于有准备的头脑有特别的 亲和力 。 27、自信是人格的核心。
28、目标的坚定是性格中最必要的力 量泉源 之一， 也是成 功的利 器之一 。没有 它，天 才也会 在矛盾 无定的 迷径中 ，徒劳 无功。- -查士 德斐尔 爵士。 29、困难就是机遇。--温斯顿．丘吉 尔。 30、我奋斗，所以我快乐。--格林斯 潘。

田 国 强
主 编
第五章 银行结算
第四节 银行本票结算方式
三、银行本票结算程序
程序图
出 纳 实 务
（ 第 四 版 ）
四、受理银行本票应审查事项
1、收款人或背书人是否确为本收款人。 2、背书是否连续。 3、银行本票付款期是否在规定的付款期内。 4、签发的内容是否符合规定，有无涂改，印章是否清 晰、有效。 5、不定额银行本票是否有压数机压印的金额。 6、持票人身份查验，摘录身份证号码。
三、银行结算的基本要求
田 国 强
主 编
9条
第五章 银行结算
第二节 填写结算凭证的规定
一、结算凭证的内容
主要包括：日期、收款人或付款人、开户银行名称、账号、 大小写金额以及用途等。
出 纳 实 务
（ 第 四 版 ）
二、结算凭证填写的要求
基本要求：要素齐全，内容真实；数字准确，字迹清楚；不 潦草，不错漏，严禁涂改；单位和银行名称用全称等要求。
程序图
田 国 强
主 编
第五章 银行结算
第七节 银行汇票结算方式
三、银行汇票结算的基本规定
1、一律记名。 2、金额起点为500元。 3、付款期为1个月。 4、汇款人持银行汇票可以向填明的收款单位或个体经济 户直接办理结算，收款人为个人的也可以将转账的银 行汇票经背书向兑付地的单位或个体经济户办理结算。 5、在银行开立账户的收款人或被背书人受理银行汇票 后，在汇票背面加盖预留银行印签章，连同解讫通知、 进账单，送交开户银行办理转账。 6、支取现金的规定。 7、分次支取的规定。 8、转汇的规定。 9、退汇的规定。 10、挂失的规定。
第五章 银行结算
第一节 银行结算概述
一、银行结算的含义

第五章 支付结算——票据结算
注意事项如下： 收款单位委托银行收款时，如果是属于电报划回的，开户行填制一式四 联电子汇划贷方补充报单，收妥款项后退回第三联做收账通知。
第五章 支付结算——票据结算
3．银行承兑汇票结算的账务处理
（1）付款单位的账务处理 （2）收款单位的账务处理
支付结算的种类
第二节
支票业务
第五章 支付结算——票据结算
一、支票的管理规定
1．支票的概念 2．支票的类型
（1）现金支票 （2）转账支票 （3）普通支票 支票一般采用单页两联式，包括支款联（正联）和存根联，如图所示。
第五章 支付结算——票据结算
支票支款联（正联）
第五章 支付结算——票据结算
支票存根联
第一节
支付结算概述
第五章 支付结算——票据结算
一、支付结收付行为，结算包括现金结算和支付 结算。
二、支付结算的作用 三、支付结算的基本规定
1．支付结算的原则
（1）恪守信用，履约付款 （2）谁的钱进谁的账，由谁支配 （3）银行不垫款
2．支付结算的基本要求
第五章 支付结算——票据结算 四、支付结算的种类
（2）借记支票结算的业务流程
借记支票结算业务流程 注：①签发并交付支票（持票人背书转让）；②送交支票；③交换支票并清算资金；④ 收妥入账并通知收款人（持票人）。
第五章 支付结算——票据结算
2．支票结算的账务处理
（1）支票签发的账务处理 （2）支票收受的账务处理 1）借记支票收受的账务处理。 2）贷记支票收受的账务处理。
第五章 支付结算——票据结算
2．银行汇票结算的账务处理
（1）付款业务的账务处理 （2）收款业务的账务处理
第四节