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初级经济师《财政税收》复习题及答案一、单项选择题1、甲是我国某企业的外籍专家，月薪15000元，那么他的应纳税所得额为( )。
A、15000B、11500C、10200D、不需缴纳个人所得税2、下列各项在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除3500元必要费用的是( )。
A、有限责任公司的个人投资者B、个人独资企业C、合伙企业的个人投资者D、企事业单位的承包经营所得3、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税( )元。
A、1200B、1600C、1840D、20004、允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括( )。
A、在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B、在中国境内的外国企业中工作的中方人员C、在中国国家机关中工作的外籍专家D、在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人5、自行申报纳税的纳税人不包括( )。
A、年所得10万元以上的B、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的C、从中国境外取得所得的D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的6、从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后( )日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A、15日B、30日C、45日D、两个月7、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后( )日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A、7B、15C、30D、908、李某每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税( )元。
A、105B、545C、1005D、27559、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含)以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为( )元。
A、1000B、2000C、3000D、400010、企业应当自月份或季度终了之日起( )日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
初级经济师之初级经济师财政税收试卷包含答案单选题（共20题）1. 下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。
A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。
B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。
C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】 B2. 下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。
A.粮食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】 A3. 下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。
A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费【答案】 D4. 我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。
A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】 C5. 下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。
A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】 A6. 某酒厂为一般纳税人A.12540B.23400C.17500D.29000【答案】 D7. 某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】 B8. 下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。
A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）B.(成本+利润）÷ (1+消费税税率)C.成本x (1+成本利润率）÷(1-消费税税率）D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)【答案】 C9. 关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。
A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免【答案】 A10. 税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附带答案)单选题（共200题）1、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】 B2、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是（）。
A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险【答案】 B3、下列属于准公共需要的是（）。
A.国防B.外交C.基础科学研究D.医院【答案】 D4、关于增值税特点的说法，错误的是（）。
A.增值税不重复征税B.增值税属于间接税C.最终消费者是全部税款的承担者D.增值税的主要作用是调节收入差距【答案】 D5、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。
A.5B.4C.3D.2【答案】 C6、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。
A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】 A7、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。
A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】 B8、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。
A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】 D9、关于公共物品的说法，错误的是（）。
A.公共物品的效用是不可分割的B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化【答案】 D10、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。
A.小于20%B.10%左右C.15%～20%D.5%～8%11、非税收入的“三权”属性是指（）。
A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。
管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。
管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】 A12、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库(精选）单选题（共200题）1、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。
A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响【答案】 D2、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。
A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】 D3、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。
A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费【答案】 D4、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。
A.5B.4C.3D.2【答案】 C5、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。
A.纳税人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画【答案】 A6、下列不是财政职能的是 ( ) 。
A.收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】 D7、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。
A.0.84B.8.4C.12D.24【答案】 C8、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应【答案】 D9、（）是指现金类资产与流动负债的比值。
A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】 C10、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。
初级经济师《财政税收》复习试卷及答案1 行政事业单位财务管理，是指对行政事业单位的( )所进行的预算、控制、分析、考核等的总称。
(A)财务活动(B)资金活动(C)财务关系(D)经济联系【正确答案】 A2 行政单位和事业单位资金活动的共同表现是( )。
(A)预算收支(B)筹资(C)投资(D)收益分配【正确答案】 A【试题解析】行政事业单位的资金活动是指行政事业单位的收入组织、支出安排、资产的购置使用、负债的形成与偿还、结余的形成及分配等。
具体地讲，行政单位的资金活动表现为预算收支，资金活动内容简单、固定;事业单位的资金活动不仅表现为预算收支，还表现为筹资、投资和收益分配等。
3 ( )是行政事业单位开展财务活动、进行财务管理的依据。
(A)单位预算(B)国家有关法律法规(C)国家有关方针政策(D)企业会计准则【正确答案】 A【试题解析】单位预算是行政事业单位在计划期内财务活动所应达到的目标，是单位开展财务活动进行财务管理的依据，是考核评价单位工作成果和财务成果的重要标准。
4 行政事业单位应把( )放在首位。
(A)经济效益(B)政治效益(C)社会效益(D)文化效益【正确答案】 C【试题解析】行政事业单位的工作社会性强、政策性强，所以应把社会效益放在首位，但同时也必须讲究经济效益。
5 各单位只能在银行开设一个基本账户，防止多头开户，账外设账，这体现了行政事业单位财务管理原则中的( )。
(A)依法理财(B)勤俭节约(C)量力而行(D)收支统管【正确答案】 D【试题解析】收支统管原则是指行政事业单位所取得的各项收入和安排的各项支出，都必须纳入单位预算，统一核算，统一管理，例如各单位只能在银行开设一个基本账户，防止多头开户，账外设账。
6 行政事业单位财务管理部门的重要任务是( )。
(A)加强收支管理(B)合理编制单位预算(C)建立健全财务制度(D)如实反映单位财务状况【正确答案】 B【试题解析】单位预算是国家预算的一个组成部分，是行政事业单位的年度财务收支计划。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案单选题（共50题）1、关于公债的说法，正确的是（）。
A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】 C2、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。
A.计划配置B.财政配置C.政府配置D.市场配置【答案】 D3、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。
A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构【答案】 B4、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1 400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。
A.2495B.2710C.2540.4D.3435【答案】 C5、政府提供公共产品的目的是（）。
A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】 B6、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。
A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】 D7、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】 A8、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。
A.土地增值税＝增值额×30％B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％【答案】 B9、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习试题包含答案单选题（共20题）1. 我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是（）。
A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】 A2. 经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。
A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】 C3. 我国的科学事业支出属于（）。
A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】 B4. 甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】 A5. （）是指现金类资产与流动负债的比值。
A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】 C6. 某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。
另外，装卸费用0.5万元。
该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。
A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元【答案】 C7. 企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。
A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】 C8. 关于国债的说法，错误的是( )。
A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政资金C.国债是公债的组成部分D.国债是在国内发行的国家公债【答案】 D9. 中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】 D10. 在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是( )A.预算调节B.增加投资C.偿还国债D.社会保障【答案】 D11. 会议费一般属于（）。
A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】 B12. 一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。
初级经济师之初级经济师财政税收练习题附带答案单选题（共20题）1. 纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。
A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】 D2. 我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。
A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】 A3. 政府提供公共产品的目的是（）。
A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】 B4. 审查批准政府预算调整方案的机关是（）。
A.各级立法机关B.各级人民政府C.各级财政部门D.各级审计部门【答案】 A5. 李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。
二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。
A.6B.60C.70D.84【答案】 B6. 关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。
A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】 A7. 某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。
A.20B.2C.4D.8【答案】 B8. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】 D9. 国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。
XX年初级经济师考试《财政税收》备考题（附答案）财政税收是初级经济师考试的科目之一。
你知道初级经济师考试财政税收科目都考哪些知识吗?下面是为大家带来财政税收备考题，欢送阅读。
1、我国财政年度是()A.当年的1月1日起至12月31日为止B.当年的1月1日起至5月31日为止C.当年的10月1日起至次年9月30日为止D.当年的7月1日起至次年6月30日为止标准答案：a2、以下关于预算外支出的选项中，正确的有()A.国家机关的预算外支出属于财政支出，事业单位的不是财政支出B.国家机关、事业单位的预算外支出属于财政支出，社会团体的不属于C.国家机关、国有企业的预算外支出属于财政支出D.国家机关、事业单位、社会团体的预算外支出都是财政支出标准答案：d3、在我国经常居于财政支出首位的是()A.行政经费支出B.文教科学卫生事业支出C.根本建立支出D.国家物资储藏支出标准答案：c4、按财政支出在社会再生产中的作用分类，其中财政直接增加社会物质财富及国家物资储藏的支出是指()A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.购置性支出标准答案：c5、按我国财政支出的详细用途来进展分类，其中包括地质勘探费支出，对于这一项的处理方法是()A.在根本建立中列支B.单独设立工程C.作为流动资金处理D.作为事业费处理标准答案：b6、以下支出中属于积累性支出的有()A.根本建立支出B.行政管理支出C.国防费D.企业挖潜改造资金标准答案：a7、在安排开展性支出时，首先应该安排的是()A.逐步提高职工生活水平B.公共根底设施投资的最低需要C.增加国家物资储藏D.非生产性根本建立投资的最低需要标准答案：b8、我国财政中用于各项事业费支出中数额最大的一项为哪一项()A.支农支出B.城市维护费支出C.工、交、商业等部门的实业费支出D.文教科卫事业费支出标准答案：d9、行政事业单位的投资不包括()A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购置交通工具标准答案：b。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库试题单选题（共100题）1、财政分配以（）的存在为前提。
A.国家B.社会C.家庭D.集体【答案】 A2、国家发行公债的担保物是（）。
A.国有资产B.政府信誉C.国有资产收益D.税收收入【答案】 B3、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。
A.各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出【答案】 D4、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。
A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法【答案】 B5、（）是指现金类资产与流动负债的比值。
A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】 C6、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。
A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房【答案】 A7、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.5 600B.7 000C.8 000D.10 000【答案】 A8、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。
A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】 B9、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的规定，对该房屋（）。
A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税【答案】 A10、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是( )。
A.权利许可证照B.营业账簿中记载资金的账簿C.借款合同D.产权转移书据【答案】 A11、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。
A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策【答案】 C12、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。
中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。
该公司当年应纳车船税为( )元。
A、9750B、9570C、9150D、9275>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第1节>车船税【答案】：D【解析】：本题考查车船税的计算。
(1)卡车应纳税额＝6×60×10＝3600元；(2)汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额＝4.5×60×5×50%＝675元；(3)载客汽车应纳税额＝10×500＝5000元；该运输公司应纳车船税＝3600＋675＋5000＝9275元。
2.无形资产的摊销年限不得低于( )年。
A、3B、5C、8D、10>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>资产的税务处理【答案】：D【解析】：本题考查资产的税务处理。
无形资产的摊销年限不得低于10年。
3.关于增值税的说法，错误的是( )。
A、增值税属于价外税B、增值税属于间接税C、增值税能有效调节收入差距D、最终消费者是全部税款的承担者>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>增值税的概念与类型【答案】：C【解析】：本题考查增值税的概念和特点。
征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距。
4.《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以( )为课税数量。
A、开采数量B、销售数量C、自用数量D、废品数量>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>资源税【答案】：B【解析】：本题考查资源税的计税依据。
实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。
5.目前我国收入分类分为( )。
A、类、款两级B、类、款、项三级C、类、款、项、目四级D、条、类、款、项、目五级>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第2节>分类的主要内容【答案】：C【解析】：本题考查政府收支分类的主要内容。
目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。
6.城镇土地使用税以纳税人( )为计税标准。
A、使用的土地面积B、申报的土地面积C、实际占用的土地面积D、估算的土地面积>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>城镇土地使用税【解析】：本题考查城镇土地使用税的计税标准。
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
7.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是( )。
A、补偿性支出B、消费性支出C、购买性支出D、转移性支出>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类【答案】：C【解析】：本题考查财政支出的分类。
购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，体现了等价交换的原则。
8.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A、财政拨款B、地方政府债券利息收入C、行政事业性收费D、政府性基金>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>企业所得税的收入确认【答案】：B【解析】：B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。
9.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式( )。
A、中央预算B、地方预算C、部门预算D、单位预算>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第3节>部门预算的编制【答案】：C本题考查部门预算的含义。
部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。
10.增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。
A、30B、60C、180D、360>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>增值税应纳税额的计算【答案】：D【解析】：自2017 年7 月1 日起，增值税一般纳税人取得的2017 年7 月1 日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票应自开具之日起360 日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
11.下列不属于非税收入的是( )。
A、住房公积金B、收费收入C、政府性基金D、国有资产收益收入>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第1节>财政收入的分类【答案】：A【解析】：本题考查财政收入的分类。
非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。
12.财政的本质反映是( ) 。
A、财政职能B、财政手段C、财政收入D、财政支出>>>点击展开答案与解析【知识点】：第1章>第4节>资源配置职能【答案】：A【解析】：本题考查财政的职能。
财政职能是财政的本质反映。
13.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是( )。
A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B、企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C、企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>资产的税务处理【答案】：D【解析】：本题考查资产的税务处理。
企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。
计价方法一经选用，不得随意变更。
14.王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为( )元。
(三级全额累进税率：不超过20000元的，税率为20%；超过20000元至50000元的部分，税率为30%；超过50000元的部分，税率为40%)A、6000B、9000C、7000D、8000>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第2节>税率【答案】：B【解析】：本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。
王先生的应纳税所得额为30000元，对应的税率为30%，所以应纳税额＝30000×30%＝9000(元)。
15.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了( )。
A、替代效应B、财政效应C、收入效应D、均衡效应>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第4节>财政收入对经济的影晌【答案】：C本题考查财政收入效应。
税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。
16.( )会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。
A、以新替旧偿还法B、市场购销偿还法C、抽签轮次偿还法D、分期逐步偿还法>>>点击展开答案与解析【知识点】：第9章>第4节>公债的偿还方式【答案】：B【解析】：市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。
17.中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税( )元。
A、1200B、1600C、1840D、2000>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第2节>个人所得税的计税依据【答案】：B【解析】：本题考查个人所得税的计税依据。
财产租赁所得每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用。
所以李霞应缴纳个人所得税为10000×(1－20%)×20%＝1600(元)。
18.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为( )年。
A、2B、4C、5D、10>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>资产的税务处理【解析】：本题考查资产的税务处理。
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。
19.代理进口货物的，其增值税纳税人是( )。
A、委托方B、受托方C、完税凭证上的纳税人D、以上都可以>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>增值税的纳税人【答案】：C【解析】：本题考查增值税的纳税人。
鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
20.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的( ) 。
A、非排他性B、非竞争性C、非盈利性D、非垄断性>>>点击展开答案与解析【知识点】：第1章>第2节>市场失灵【答案】：A【解析】：非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。
21.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是( )。
A、采取折扣方式销售货物，如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税B、纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C、金银首饰以旧换新的，应以销售方实际收取的价款征收增值税D、采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣减还本支出>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>增值税应纳税额的计算【答案】：C【解析】：本题考查增值税应纳税额的计算。
采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。
22.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
个人收入水平越高，边际储蓄倾向( )；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿( )。
A、越高；越弱B、越高；越强C、越低；越强D、越低；越弱>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第4节>财政收入对经济的影晌【答案】：B【解析】：本题考查财政收入效应。
