结转收入（每月底都要做）
主营业务收入
借：其他业务收入（转出，转走，收入类账户中要减少收入）
营业外收入
投资收益
贷：本年利润（转入，转进来收入，增加收入，本年利润增加）
结转费用（每月底都要做）
借：本年利润（转入，转进来费用，增加费用，本年利润减少）
主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加（转出，转走，搬走，费用类
账户要减少费用）
贷：销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
本年利润的贷方—本年利润的借方=利润总额
所得税费用=利润总额*25%
借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税
结转所得税费用
借：本年利润（转入，转进来所得税费用，增加所得税费用，本年利润减少）
贷：所得税费用（转出，转走，搬走，要减少所得税费用）
再用本年利润的贷方余额（即利润总额）—所得税费用=净利润（即收入—费用—所得税费用）
结转本年利润（年末才做）
借：本年利润（转出，转走，搬走，要减少利润）
贷：利润分配—未分配利润（转入，增加利润）
按照税后净利润的10%提取法定盈余公积，（可能还会提取任意盈余公积），然后向所有者（股东）分配利润，
借：利润分配----提取法定盈余公积（提取任意盈余公积）
贷：盈余公积
借：利润分配---应付现金股利
贷：应付股利
结转已提取的法定盈余公积和现金股利至利润分配，未分配利润借：利润分配---未分配利润
贷：利润分配----提取法定盈余公积（任意盈余公积）
----应付现金股利
终上所述：本年利润属于过渡性质的所有者权益类账户，用来核算本年度的经营成果，若出现贷方余额，则表明本年度实现净盈利；若出现借方余额，则表明企业本年度发生净亏损。本年利润在年末无余额，在平时月份有余额，表示的含义是从一月起至本月累计实现的利润（净利润或净亏损）。
例如，在11月，本年利润有贷方余额200000,表示的含义是什么，若11月，本年利润有借方余额200000，含义又是什么？
答：在11月，本年利润有贷方余额200000,表明企业从1---11月累计实现净利润200000元, 在11月，本年利润有借方余额200000，则表明企业从1---11月累计亏损了200000元。
1.试算平衡表101题解题要点
应交税费=（主营业务收入-销售费用-管理费用-主营业务成本）*25%
利润分配帐户的12月结帐后的期末余额=利润分配12月结帐之前的期初余额+本年利润12月结帐前的贷方余额+12月形成的净利润（主营业务收入-销售费用-管理费用-主营业务成本-…）*25%*3
其他的没有金额变动的会计科目，金额直接从原表抄过来。
试算平衡表：本期全部帐户的借方发生额合计=全部帐户的本期贷方发生额合计，即（11）=（12）
计提办公用固定资产的折旧：
借：管理费用
贷：累计折旧
结转已售产品的生产成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
