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第一章 审计概述作业答案一、单项选择题1.【答案】 D【解析】 预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员， 提高财务报表的可信性， 有可能对管理层有用，因此，在这种情况下， 使用者之一，但不是唯一的预期使用者 , 所以选项 D 不恰当。
2.答案】 C解析】管理层、治理层认可并理解其承担的责任是审计工作的前提， 计的理念要求注册会计师不对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任， 并要求注册会 计师合理预期能够获取审计所需要的信息， 选项 B 错误；如果注册会计师在审计过程中提供 了编制财务报表相关的协助， 并且没有违反独立性， 那么管理层仍然对编制财务报表承担责 任，选项 D 错误。
3.【答案】 A【解析】 实施存货监盘最能够证明的是存货的存在认定， 同时也能为权利和义务认定以及完 整性认定提供一定的审计证据，但要证明这两个认定，还需要实施其他审计程序。
4.【答案】 B【解析】 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证， 关注其购货发票的日 期，确认其入账时间是否合理， 是为了查找是否在年前有未入账的应付账款， 所以是为了证 明应付账款的完整性认定。
5.【答案】 C【解析】选项 A ，记录正确，在途物资应该反映在存货项目中；选项 B ，违反的是存货的完 整性认定；选项 D ，违反的是存货的计价和分摊认定。
6.【答案】 B【解析】 基于收入舞弊假设的假定， 在审计过程中， 注册会计师可以直接假定营业收入的发 生认定存在重大错报风险。
7.【答案】 D【解析】 与所审计期间各类交易和事项、 期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是 完整性。
8.【答案】 A【解析】 生产用固定资产在日常修理过程中应该照提折旧， 因为没有计提会造成固定资产的 计价和分摊认定存在重大错报， 而日常维修期间生产用固定资产的折旧计入管理费用， 所以 会影响到管理费用的完整性认定。
9.由于审计意见有利于 管理层也会成为选项 A 错误；独立审【答案】A【解析】选项A属于财务报告的性质导致的审计的固有限制，这种限制并不是由审计程序的性质的导致的，所以不恰当。
《审计学》第一套审计学第一套审计学是一门重要的会计学科，旨在研究和评估组织的财务信息的可靠性和准确性。
本文档将介绍审计学的基本概念和目标，以及审计过程中的步骤和方法。
一、审计学概述审计学是一个跨学科的领域，结合了会计学、法律和管理学的知识。
它致力于评估财务报告的真实性和合规性，提供对公司财务状况的客观评价。
审计学的目标包括：- 确保财务报告的可靠性和准确性；- 发现和预防财务欺诈和错误；- 评估公司内部控制制度的有效性；- 为利益相关者提供有关组织财务状况的可靠信息。
二、审计过程审计过程是一个系统的步骤，用于收集和评估财务信息，并发表审计意见。
常见的审计步骤包括：1. 确定审计目标和范围：确定审计的范围、目标和时间框架，制定审计计划。
2. 收集和分析证据：收集并分析公司的财务记录、报告和其他相关文件，以验证其准确性和合规性。
3. 评估内部控制：评估公司的内部控制制度，包括内部审计、风险管理和合规程序，以确定其有效性和完整性。
4. 进行实地调查：通过实地考察和访谈公司员工，了解其财务报告的准确性和可靠性。
5. 发表审计意见：根据收集的证据和评估结果，向公司提供审计意见，说明财务报表的合规性和准确性。
三、审计方法审计学使用了多种方法和技术来评估财务信息的真实性。
常见的审计方法包括：1. 抽样检查：通过抽取一部分数据进行检查，从而推断整个数据集的准确性和可靠性。
2. 客户确认函：向公司的客户发送确认函，确认关于财务信息的准确性和完整性。
3. 流程审计：评估公司的业务流程和内部控制制度，以确定其是否符合法律和规定要求。
4. 先进技术工具：应用数据分析、人工智能和机器研究等先进技术工具，提高审计的效率和准确性。
结论审计学是一门关键的学科，确保财务信息的可靠性和准确性，帮助保护利益相关方的权益。
通过了解审计学的基本概念、目标、过程和方法，我们可以更好地理解和应用审计学的原理和实践。
学习目标：n了解审计的起源和发展n掌握审计概念n理解审计方法n了解审计监督体系n了解注册会计师审计与其他审计的关系第一节审计的产生和发展第二节审计的涵义和对象第三节审计的职能和作用第四节审计的种类及组织形式第五节审计方法体系第一节审计的产生和发展一、我国审计的产生和发展二、西方审计的产生和发展三、审计产生的动因一、我国审计的产生和发展最早出现官厅审计，后期引进了西方的民间审计。
1.西周初期—初步形成阶段2.秦汉时期—最终确立阶段3.隋唐至宋—日臻健全阶段4.元明清—停滞不前阶段5.中华民国—不断演进阶6.新中国—振兴阶段二、西方审计的产生和发展立法、行政、司法三权分立。
政府审计早于民间审计和内部审计。
1.政府审计源于奴隶制度下的官厅审计，审查和考核方式为“听证”（A u d i t）。
四种组织模式2.民间审计(C P A审计/独立审计)n起源于意大利的威尼斯（所有权与经营分离）n发展于英国的股份公司制度n完善于美国发达的资本市场你需要掌握什么?发展与完善阶段（1）英式的详细审计（19世纪）1721年的“南海事件”，C h a r l e s S n e l l1853年的“爱丁堡会计师协会”（2）美式的资产负债表审计（20世纪初）1916年的“美国会计师协会”（3）财务报表审计（20世纪30－）审计工作规范化（准则制定）C P A考试制度实行注册会计师审计发展阶段对比表阶段时间特点报告使用人对象目的方法详细审计英式审计1844～20cn 初会计账簿查错防弊，保护企业资产的安全性详细检查股东资产负债表审计美式审计20cn 初～20cn30tm 账簿及资产负债表通过数据检查，判断企业信用状况从详细初步转向抽样股东及债权人财务报表审计现代审计20cn30tm ～40tm 全部报表、其他财务资料和非财务资料对财务报表发表审计意见，提高财务报表的可靠性测试内部控制，评估重大错报风险、广泛采用抽样审计社会公众注册会计师审计发展阶段对比表3.内部审计内部审计是“管理层的眼睛和耳朵”。
审计的定义与分类>>>
2
审计定义
审计分类
(1)(2)
审计定义(1)
审计是通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以查明这些认
定与既定的标准之间的符合程度并将其传达给利害关系人的一个系统过程。
——美国会计学会基本审计概念委员会，
《基本审计概念说明》，1973
代表性
定义包含
要素
审计是由有胜任能力的独立人员对特定
的经济实体的可计量信息进行收集和评价证据，以确定和报告这些信息与既定标准的符合程度。
——美国会计学会前会长阿尔文·A·阿伦斯，《审计学——一种整合的分析方法》
代表性
定义包含
要素
⑥有关使用者⑤系统过程
④客观的证据
③认定与既定标准的符合程度②经济活动和经济事项的认定①胜任的独立人员代表性
定义包含
要素
1.胜任的独立人员①胜任的独立人员
代表性
定义
包含
要素
1.胜任的独立人员
胜任的独立人员判断标准：Ø独立
•客观、公正发表意见
•如实传递结果Ø胜任•专业知识
•技能
•经验
胜任的独立人员
2.经济活动和经济事项的认定
②经济活动和经济事项的认定代表性
定义
包含
要素审计定义
2.经济活动和经济事项的认定定义：经济活动和经济事项的认定，是指被审计单位管
理层对其自身的经济活动和经济事项所做出的各项陈述。
认定。
审计学第四版课本习题答案第一章：审计概述1. 审计的定义是什么？答案：审计是指由独立第三方对企业的财务报表进行系统、客观的检查和评估，以确定这些报表是否公正地反映了企业的财务状况和经营成果。
2. 审计的目的有哪些？答案：审计的主要目的包括提供财务报表的可靠性保证、帮助投资者和其他利益相关者做出经济决策、促进企业的合规性以及提高企业的透明度。
第二章：审计标准与职业道德1. 审计师应遵循哪些职业道德准则？答案：审计师应遵循的职业道德准则包括诚信、客观性、专业能力和谨慎、保密性以及独立性。
2. 审计标准是如何制定的？答案：审计标准通常由专业审计机构制定，它们包括审计程序、审计证据的获取和评估方法等，旨在确保审计工作的质量和一致性。
第三章：审计计划与风险评估1. 审计计划包括哪些内容？答案：审计计划通常包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间表以及审计资源的分配。
2. 风险评估在审计中扮演什么角色？答案：风险评估是审计过程中的关键步骤，它帮助审计师识别和评估可能影响财务报表准确性的潜在风险，从而确定审计的重点领域。
第四章：审计证据与审计程序1. 什么是审计证据？答案：审计证据是审计师在审计过程中收集并用以支持审计结论的所有信息。
2. 审计程序有哪些类型？答案：审计程序包括检查、观察、询问、函证和重新计算等，每种程序都有其特定的目的和应用场景。
第五章：财务报表审计1. 财务报表审计的主要步骤是什么？答案：财务报表审计的主要步骤包括理解被审计单位的业务环境、评估内部控制、进行实质性测试以及形成审计意见。
2. 如何评估内部控制的有效性？答案：评估内部控制的有效性通常包括了解和测试控制活动、评估控制风险以及确定所需的审计证据。
第六章：审计报告1. 审计报告的类型有哪些？答案：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
2. 审计报告中应包含哪些内容？答案：审计报告应包含审计师的独立性声明、对财务报表的审计意见、对内部控制的评价以及可能的强调事项段。
