企业所得税年度申报图国税汇算几十张截图及笔记

全税种纳税申报表思维导图（2021年8月版）根据《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号)规定，自2021年8月1日起，增值税与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合。

启用的申报表如下（一）《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》（二）《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》（三）《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料第二章消费税及附加税费纳税申报表根据《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号)规定，自2021年8月1日起，消费税与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合。

启用的申报表如下（四）《消费税及附加税费申报表》第三章企业所得税一、申报表编号规则企业所得税纳税申报表实行统一编号规则，表单编号由字母和数字共同组成，共7位。

其中，首位为字母，后6位为数字。

第1位为字母，表示申报表类型，其中，A代表查帐征收方式；B 代表核定征收方式；第2位为数字，表示一级表。

其中0代表基础信息表，1代表年度纳税申报表，2代表季度纳税申报表；第3、4位为数字，表示二级表，按照01，02，03，……的顺序排列；第5、6、7位为数字，表示三级表，按照010，011，012，……的顺序排列。

二、月（季）度预缴申报表及核定征收申报表国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告（国家税务总局公告2021年第3号）企业所得税申报事项目录解读：绝大部分企业：预缴所得税只需填写一张主表；企业所得税月（季）度预缴纳税申报表简化！一图读懂主要变化三、企业所得税年度纳税申报表（一）架构说明1. 从填报内容看，全套申报表由反映纳税人整体情况（2张）以及反映会计核算（6张）、纳税调整（13张）、弥补亏损（1张）、税收优惠（9张）、境外税收（4张）、汇总纳税（2张）等明细情况的“1+6”表单体系组成。

次年3-5月做年报，费用调整都是在国税系统年报里调纳税识别号非常重要，都在税务登记证上找企业类型按营业执照来填按企业情况业填服务业做在其中，是因为老企业有些在国税。

国税分家造成的原因。

新成立公司就分的很清。

历史遗留问题。

看税务登记证，国税、地税公章。

如果不是这三种就选择一般类最后两项不用管，默认就可以。

日期填准之前四个季度预交的，在利润表上找，所得税累计数。

全国所有企业都用此系统。

营业外收入不能少填——减半税，都按50%——小型微利企业特别注意。

中小企业大部分符合小型微利。

工业企业，100人以下，资产总额3000万以下，应纳所得30万以下。

其他企业认证标准，80人以下，资产总额1000万以下，应纳所得额30万以下。

所得税按20%计提。

——资总额按期初加期末总和除以2。

在国外有公司，或分支机构的。

在国外赚钱了，按当地交税。

国外高税率，就交高，如果国外低税率，在国内要交补差。

针对上市公司国有企业，交易性金融资产。

一般私营企业没有。

和本年利润没关系，不涉及所得税调整。

按当年主营业务和其他业务收入和的15扣除广告费，即营业收入。

广告费当年没除完可以结转到下年扣除。

——因为自己的折旧方式和税法规定的不一样，所以得调整固定资产折旧。

税法一般按直线法折旧。

原值账面金额和计税基础一样。

本期折旧摊销额，是当年的不是累计的摊销额。

平时做账时注意，要和税法一样，年终就不用调整了。

房屋建筑物20年，飞机火车轮船其他机械设备10年，与生产经营有关的工具器具家具5年，飞机火车轮船以外的运输工具4年（单位用的小车，面包车什么的），电子设备3年（电脑手机类），林木树木10年，家禽3-5年。

——长期待摊费用，原来的企业公司刚成立筹资的费用。

新税法规定，当年一次做在费用中。

——长期待摊费用现一般用在固定资产改良改建支出中，摊期至少一年以上。

——无形资产使用年限不确定就不用摊销，但税法一般都按十年摊销。

资产减值不允许抵扣企业所得额。

次年3-5月做年报，费用调整都是在国税系统年报里调纳税识别号非常重要，都在税务登记证上找企业类型按营业执照来填按企业情况业填服务业做在其中，是因为老企业有些在国税。

国税分家造成的原因。

新成立公司就分的很清。

历史遗留问题。

看税务登记证，国税、地税公章。

如果不是这三种就选择一般类最后两项不用管，默认就可以。

日期填准之前四个季度预交的，在利润表上找，所得税累计数。

全国所有企业都用此系统。

营业外收入不能少填——减半税，都按50%——小型微利企业特别注意。

中小企业大部分符合小型微利。

工业企业，100人以下，资产总额3000万以下，应纳所得30万以下。

其他企业认证标准，80人以下，资产总额1000万以下，应纳所得额30万以下。

所得税按20%计提。

——资总额按期初加期末总和除以2。

在国外有公司，或分支机构的。

在国外赚钱了，按当地交税。

国外高税率，就交高，如果国外低税率，在国内要交补差。

针对上市公司国有企业，交易性金融资产。

一般私营企业没有。

和本年利润没关系，不涉及所得税调整。

按当年主营业务和其他业务收入和的15扣除广告费，即营业收入。

广告费当年没除完可以结转到下年扣除。

——因为自己的折旧方式和税法规定的不一样，所以得调整固定资产折旧。

税法一般按直线法折旧。

原值账面金额和计税基础一样。

本期折旧摊销额，是当年的不是累计的摊销额。

平时做账时注意，要和税法一样，年终就不用调整了。

房屋建筑物20年，飞机火车轮船其他机械设备10年，与生产经营有关的工具器具家具5年，飞机火车轮船以外的运输工具4年（单位用的小车，面包车什么的），电子设备3年（电脑手机类），林木树木10年，家禽3-5年。

——长期待摊费用，原来的企业公司刚成立筹资的费用。

新税法规定，当年一次做在费用中。

——长期待摊费用现一般用在固定资产改良改建支出中，摊期至少一年以上。

——无形资产使用年限不确定就不用摊销，但税法一般都按十年摊销。

资产减值不允许抵扣企业所得额。

2023企业所得税汇算清缴调整事项中常见注意点附37
张纳税申报表填写说明
企业所得税汇算清缴是要在5月31日结束的，作为财务人员来说，四月份是繁忙的一个月，不见要季报还要处理年度企业所得税汇算清缴工作。

下面需要大家注意的是2023企业所得税汇算清缴调整事项中常见注意点，共有6项，后附37张纳税申报表填写说明，现在已经是四月中旬了，还没有办理完企业所得税汇算清缴工作的小伙伴，要赶紧了！
2023企业所得税汇算清缴调整事项中常见注意点
注意事项1：视同销售收入的定价
注意事项2：职工薪酬和个税申报表的核对
注意事项3：跨期扣除项目的核对
注意事项4：与取得收入无关的支出在哪里
注意事项5：资产折旧、摊销的底稿
注意事项6：无票支出怎么填
2023企业所得税汇算清缴申报表填写说明（37张）
一、2023年企业所得税汇算清缴年度纳税申报表格式（带公式）
篇幅原因，有关2023企业所得税汇算清缴调整事项中常见注意点以及申报表填写的内容，就暂时到这里了。

企业所得税年度申报表填写有疑问的，参考上述详细填表说明吧！。

财税实务一文get纳税申报表结构和变化！汇算清缴必收汇算清缴的过程，最终是填写企业所得税年度申报的主表及有关的附表。

把数算对了，把表填对了，才能避免所得税风险。

正确填写申报表，需要正确认识申报表。

一、申报表的结构和逻辑企业所得税年度纳税申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。

主表与附表的关系是主表汇总附表，附表支持主表。

当然附表又分为一级附表和二级附表，二级附表支持一级附表。

主表一共38行，1到13行是利润总额的计算，14行到23行是应纳税所得额的计算，24行到36行是应纳税额计算，37到38是以往年度多缴或少缴税款在申报年度的处理。

从主表的总体结构看，年度申报的过程，就是本年应补应退税额的计算过程，汇算清缴的最终目标是通过计算当年应纳税额，得出汇缴年度应补或应退的税额。

具体的过程和逻辑是：1.以会计利润作为起点（主表13行）应纳税所得额的计算，是基于企业的会计利润，申报表的第一部分，实际就是利润表。

因此，在财务审计结束后，再做税务审计，有助于减少不必要的调整。

2.将会计利润调整成不含境外所得的境内所得（主表23行）在会计利润的基础上，先把会计利润中的境外所得去掉，把会计利润变成不含境外所得的会计利润。

这是因为存在境外所得税抵免的问题，所以境外所得要单独计算，先去掉，后面再加回。

然后再进行纳税调整，将会计利润调整成应纳税所得额。

3.应纳税额的三次计算（主表25行、28行、31行）根据纳税调整后的应纳税所得额和法定25%的税率，计算出“应纳所得税额（主表25行）”，由于有直接针对税额的减免税额优惠和抵免税额优惠，考虑这些因素后，又得出“应纳税额（主表28行）”，再考虑境外所得应纳的税额和抵免税额，才得出“实际应纳所得税额（主表31行）”。

所以，汇算清缴的过程可以简单表述为：“会计利润是起点，境内境外分别算，纳税调整是关键，税额再做加或减，扣掉已预缴税款，应补应退才算完，只要记住这条线，汇算清缴并不难”。