《个人所得税法修正案草案》预热

个税改革亮点不只是起征点减税政策力度超过以往6月19日，《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，预示着我国个人所得税法将迎来自1980年出台以来的第七次修正。

作为直接对个人征收的税种，个人所得税改革的一举一动都受到社会广泛关注。

那么，这次改革会有哪些新动作？对个人税收负担和社会收入差距将带来哪些影响？本报记者对此进行了梳理。

三重减税联动，纳税人负担总体下降根据目前方案测算，月收入万元纳税人税负将降低74%以上此次个人所得税改革，首先引起社会关注的是起征点调整。

《草案》提出，拟将个人所得税综合所得基本减除费用标准，即通常说的起征点，提高至5000元/月(6万元/年)。

消息一出，不少人就开始盘算起自己将来的收入，有些人为自己将可能不再缴税而欣喜，还有一些人觉得这个起征点相对于生活支出来说，似乎不够解渴。

“我和丈夫现在每个月收入都是1万多元，但扣掉房贷、日常消费、孩子上幼儿园的钱，几乎是‘月光族’。

”在上海从事媒体工作的刘欣对起征点上调后能减多少税心里没底。

据悉，自1980年将个税起征点确定为800元/月后，我国先后三次根据经济社会发展情况调整个税起征点，分别是2006年提高到1600元/月，2008年提高到2000元/月，2011年提高到目前的3500元/月。

此次拟上调个税起征点至5000元/月(6万元/年)，从调整幅度看，与上次力度相当。

根据国家统计局近日发布的调查数据，2017年我国规模以上企业就业人员年平均工资为61578元，从社会的收入水平看，个税起征点与当前普通职工收入水平是基本适应的。

“按此标准并结合税率结构调整测算，取得工资、薪金等综合所得的纳税人，总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。

”财政部部长刘昆就《草案》作说明时表示，《草案》将综合所得基本减除费用标准提高到5000元/月(6万元/年)，综合考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素，并体现了一定前瞻性。

关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明文章属性•【公布机关】全国人大常委会•【公布日期】1993.08.25•【分类】立法草案及其说明正文关于《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》的说明－－1993年8月25日在第八届全国人民代表大会常务委员会第三次会议上财政部部长刘仲藜我受国务院的委托，现就《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》（以下简称草案）作如下说明：一、修订个人所得税法的必要性《中华人民共和国个人所得税法》是五届全国人大三次会议于1980年9月10日通过的。

为了缓解个人收入差距悬殊的矛盾，1986年国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。

同年国务院发布了《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》。

随着改革开放的深入发展，经济状况发生了很大变化，这些法律、行政法规逐渐显现出与形势发展不相适应的矛盾。

一是有些应当纳入征税项目的没有纳入；二是有些应税项目税负又偏重。

现行个人所得税法规定，工资、薪金所得的费用减除额为八百元，适用5%-45%的超额累进税率。

对外籍人员适用的800元费用减除额，按照不同时期的外汇牌价折算，1980年时为547美元，1993年6月就仅为145美元了。

显然，这已经不能很好地体现制定个人所得税法时“税负从轻”的原则。

此外，按照现行规定，个体工商业户所提税最高税率为60%，由于对年收入超过五万元的部分还要加征四成税收，最高税负可达应税所得的84%，税率过高，名义税负过重。

此外，由于社会经济生活发生了诸多变化，现行个人所得税法在征税范围、应税项目、免税政策等方面已同现实生活不相适应，需要改进和完善。

为了解决上述问题，适应形势发展的需要，通过修订个人所得税法，规范和完善税制，是十分必要的。

二、修订税法的指导思想和原则修订个人所得税法的指导思想是：适应发展社会主义市场经济的需要、简化税制，公平税负，强化组织财政收入和适当调节个人收入，维护国家权益，增强公民纳税意识，使个人所得课税制度进一步完善。

大学期末思修考试2019最新大学思想道德修养与法律基础试题[含答案]一、选择题1．人生的自我价值主要表现为（）A、赚钱多少B、地位高低C、权利大小D、对自身物质和精神需要的满足程度2．中华民族优良道德传统主要是指（BCDE）。

A追求真理的精神B勤劳勇敢、酷爱自由的民族精神C整体主义思想D乐群贵和、孝慈友恭的传统美德E崇尚志向、重视节操的精神境界3．社会保障制度包括( )A 社会保险、社会救济 B社会福利C优抚安置和社会互助 D商业保险和慈善事业4．（）决定法的本质。

A、社会生产力水平B、社会经济基础C、全体社会的共同意志D、执政党的意志5．从法律的历史和实践来看，法律权利与法律义务之间存在着多方面的复杂关系。

一般说来，可以把法律权利和法律义务的关系概括为（）A结构上的相关关系 B总量上的等值关系C内容上的一致关系 D功能上的互补关系二、填空题6．___________是社会主义市场经济理论的奠基人。

三、单选题7．道德最突出也是最重要的社会功能是（）（标准答案：B)A. 认识功能B. 调节功能C. 激励功能D. 辩护功能8．根据罪刑法定原则，什么行为构成犯罪、构成什么罪及处何种处罚都必须依据刑法的明文规定，如果法律没有明文规定为犯罪行为的( )。

（标准答案：A)A. 不得定罪处罚B. 应当免予处罚C. 应当从轻或减轻处罚D. 应当比照刑法中最类似的条文推定使用刑罚9．在新的历史时期，大学生应该继续坚持以振兴中华为己任，努力做到（）。

A、迎接机遇与挑战B、为人民服务C、立报国之志、增建国之才、践爱国之行D、增强国防观念10．我国宪法的基本原则只是包含有民主集中制和人民主权两项。

（）11．2011年6月15日，全国人大常委会法工委公布《个人所得税法》修正案草案征求意见结果，30多天收到82,707位网民的237,684条意见，181封群众来信，11位专家和16位社会公众的意见。

据此，草案对个人所得税的起征点进行了调整。

2019年国家法考《中国特色社会主义法治理论》职业资格考前练习一、单选题1.依法执政与科学执政、民主执政共同构成了我们党执政方式的基本理论框架。

关于依法执政，下列哪一选项是错误的?( )A、坚持依法执政首先要坚持依宪执政B、依法执政要求选择性执法C、依法执政要求强化效能D、依法执政要求以人为本>>>点击展开答案与解析【答案】：B【解析】：多头执法、选择性执法是不好的，不是依法执政的要求，必须消除。

2.作为创新社会管理的方式之一，社区网格化管理是根据各社区实际居住户数、区域面积大小、管理难度等情况，将社区划分数个网格区域，把党建、维稳、综治、民政、劳动和社会保障、计划生育、信访等社会管理工作落实到网格，形成了“网中有格、格中定人、人负其责、专群结合、各方联动、无缝覆盖”的工作格局，以此建立社情民意收集反馈机制和社会矛盾多元调解机制。

关于充分运用法律手段创新社会管理，下列哪一说法是不准确的？A、社会管理创新主要针对社会管理领域的重点人群、重点区域和重点行业B、大调解格局是一种社会矛盾多元调解机制C、社会管理创新要求建立以法律手段为主体，多种手段协调配合的管理和控制体系D、社区网格与村民委员会、居民委员会的法律地位一样，属于基层群众性自治组织>>>点击展开答案与解析【答案】：D【解析】：基层群众性自治组织指村民委员会和居民委员会，不包括社区网络。

依法治国理念的基本要求有以下几点：(1)充分发挥依法治国方略在全面推进中国特色社会主义事业中的重大作用。

(2)实现法律手段与其他社会治理手段和方式的有机结合，其中的第一个要求包括：①充分运用法律手段，保障我国经济的全面协调可持续发展。

按照经济建设的总体布局，②充分运用法律手段，推动我国社会建设事业的进一步完善，③充分运用法律手段，不断创新社会管理。

A.B.C均为创新社会管理的内容和要求。

故D选项说法错误。

综上，本题正确答案为D选项。

浅谈我国个人所得税法存在的问题及完善之设想【摘要】今年两会期间，人大代表提出个税中的工资、薪金的免征额的确定，情理之中，意料之外的是这个主题引发了一场空前规模的讨论。

《个人所得税法修正案（草案）》一审未能通过。

4月25日，全国人大常委会在网上公布草案，向社会征集意见。

一个月后，意见已逾23万条，创人大立法征求意见数目之最。

周二（5月31日），征集意见将告结束。

这场如火如荼的讨论，证明个税的改革已经进入一个不可逆转的局面。

本文将分析目前个税存在不足，例如费用扣除不合理、分类所得税制的不足、计税复杂、征管落后，改革方向的误区等等，接着提出完善的措施，确保个税的实施确实能够起到调节收入分配，缩小收入差距的本质职能，为更好地调节我国经济收入格局助一臂之力。

【关键词】个人所得税；费用扣除；分类与综合税制；改革思路一、个人所得税法存在问题及改革误区我国的个人所得税是以个人（自然人）所取得的11项应税所得为征税对象征税的一种税。

采用分类所得税制，也就是将工资、薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费所得，财产转让、租赁所得等等，在扣除一定的费用之后，采用超额累进税率与比例税率相结合的方式进行计税，实行源泉扣缴与自行申报纳税、核定征收的方式。

个税的开征，调节了收入分配，缩小贫富差距，并增加了我国的财政收入，仅2010年个税收入4837亿同比增长22.5%，占税收总额的7%左右。

但是近几年来，在一轮金融风暴的冲击下，物价上涨，cpi频繁波动，房地产市场的房价居高不下，人们的生活成本骤然上升，仅依靠工资收入来维持生活的中低收入人群显得步履维艰，因此发出各种各样的呼声，其中以通过减税来减轻生活负担，缩小贫富差距的声音最为强烈。

因为个税作为一种直接税，它的税负难以转嫁，每个月应纳的税额清晰印在工资条里面，大家对这个数据都相当敏感。

依据目前的税法规定，只要每个月的收入超过2000元就应纳税，但是如今物价飞涨，每个月2000元根本就维持不了基本的生计，因此个税征收的政策很明显与目前生活的现实矛盾，其中最为突出的表现在以下方面。

中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）文章属性•【公布机关】国务院法制办公室•【公布日期】2015.01.05•【分类】征求意见稿正文中华人民共和国税收征收管理法修订草案（征求意见稿）（黑体字部分为修改内容）第一章总则第一条为了规范税收征收和缴纳行为，加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护纳税人合法权益，推进税收治理现代化，促进经济和社会发展，根据宪法制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条国家税收的基本制度由法律规定。

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；全国人民代表大会及其常务委员会决定授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定；除法律、行政法规和国务院规定外，任何单位不得突破国家统一税收制度规定税收优惠政策。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。

各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

税务机关应当依照法定税率计算税额，依法征收税款或者退付税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或者少退、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，建立、健全涉税信息提供机制。

各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务，及时向税务机关提供涉税信息。

税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。

第六条税务机关应当遵循公平、公正、便捷、效率原则，按照法定程序实施税收征收管理，不得违反税收法律、行政法规规定或者超越授权范围设立纳税人、扣缴义务人以及其他当事人的税收征收管理程序性义务，侵害其合法权益。

政治必修2第二单元试题一、单选题1．2018年10月10日，山东省政府解读《关于进一步深化公证领域“放管服”改革推进减证便民服务工作的通知》,公布了全省“最多跑一次”公证服务事项清单，实行限时办结制。

“放管服”改革意在①消减政府职权，提高服务效能②转变政府职能，建设服务政府③明确服务内容，降低行政成本④强化政府责任，打造高效政府A．①③B．①④C．②③D．②④2．新媒体的发展对政治生活产生了极大的影响。

网络舆论代表了部分民意，起到了外部监督的作用，助推一些事件的妥善处理，但过于偏激的民意会形成一种舆论暴力，会影响司法公正。

这给我们的警示有①公民:依法有序参与，要把权利与义务统一起来②舆论媒体:加大报道力度，发挥舆论的引领决定作用③政府机关:建设全能政府，提高对网络舆情监管能力④司法机关:坚守法治定力，重视舆论但不为舆论干扰A．①②B．①④C．②③D．③④3．在前期试点基础上，国务院决定采用直接取消审批、审批改为备案、告知承诺、优化准入服务等四种方式，在全国推开“证照分离”改革。

这表明国务院在①深化简政放权②淡化监管职能③创新监管方式④加强社会建设A．①③B．①④C．②③D．②④4．《管子•牧民》提出“政之所兴，在顺民心；政之所废，在逆民心。

”《尚书•大禹谟》提出“德惟善政，政在养民。

”这些观点对于当前国家治理的时代价值在于①把增强政府权威作为出发点和立足点②倡导正确的权力观和政绩观③以满足人民一切意愿与诉求为根本点④坚持以人民为中心的治国理念A．①③B．①④C．②③D．②④5．为推动“最多跑一次”改革向基层延伸，Z市构建基层政务服务审批新模式，将公安、民政等17个部门事项全部纳入镇级行政服务中心集中受理，缩短了群众办事等候时间，提升了窗口服务效率。

Z市深化这一改革的根本目的是A．深入推进政治体制改革B．维护人民群众的根本利益C．建设人民满意的服务型政府D．提高政府的公信力与执行力6．天津滨海新区在简政放权过程中封存的109枚公章让人印象深刻，而在公章的下面就是张行政审批改革前的“万里长征图”。

中华人民共和国个人所得税法修正案（草案)一、第六条第一款第一项修改为:“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3000元后的余额，为应纳税所得额。

"同时，对“个人所得税税率表一”的附注作相应修改.二、第九条中的“七日内"修改为“15日内”.三、个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用）修改为：(注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用3000元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。

)四、个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)修改为：(注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额。

）本修正案自年月日起施行。

《中华人民共和国个人所得税法》根据本修正案作相应的修正，重新公布。

《中华人民共和国个人所得税法》有关条文修正前后对照表关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明我国现行个人所得税法自1994年实施以来，按照“高收入者多缴税，中等收入者少缴税，低收入者不纳税"的原则，在调节收入分配、组织财政收入等方面发挥了重要作用。

2010年个人所得税收入为4837亿元,占全国税收收入的6.3%。

为了贯彻中央关于加强税收对居民收入分配调节的要求，降低中低收入者税收负担，加大对高收入者的调节，并考虑到居民基本生活消费支出增长的实际情况，有必要修订个人所得税法，进一步提高工资薪金所得减除费用标准，同时调整工薪所得税率结构和个体工商户及承包承租经营所得税率结构。

为此，财政部、税务总局在认真调查研究的基础上，起草了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》（以下简称草案）。

草案已经国务院常务会议讨论通过。

现将有关问题说明如下:一、关于提高工资薪金所得减除费用标准个人所得税法规定，个人工资薪金所得以每月收入减除一定费用后的余额为应纳税所得额。

个人所得税法修订详解
本文从个人所得税发展和本次修订内容详解两个方面，细说个人所得税的内容变化：
中国在中华民国时期，曾开征薪给报酬所得税、证券存款利息所得税。

1950年，政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。

但由于当时中国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然设立了税种，却一直没有开征。

1980年9月1日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。

中国的个人所得税制度至此方始建立。

1980年9月10日，由第五届全国人民代表大会第三次会议通过《中华人民共和国个人所得税法》。

1980年以后，为了适应中国对内搞活、对外开放的政策，中国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。

上述三个税收法规发布实施以后，对于调节个人收入水平、增加国家财政收入、促进对外经济技术合作与交流起到了积极作用，但也暴露出一些问题，主要是按内外个人分设两套税制、税政不统一、税负不够合理。

1986年9月，针对中国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。

为了统一税政、公平税负、规范税制，1993年10月31日，八届全国人大常委会四次会议通过了《全国人大常委会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法>的决定》，同日发布了新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（简称税法）。

国家公务员(申论)77(总分100, 做题时间150分钟)仔细阅读给定的资料，按照后面提出的“申论要求”依次作答。

1．2005年7月26日，国务院常务会议讨论并原则上通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》，并决定该草案进一步修改后，由国务院提请全国人大常委会审议。

2005年10月27日，十届全国人大常委会第18次会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。

此次个人所得税法在两处进行了修改：个人所得税的起征点由现行的800元提高至1600元，于2006年1月1日起施行；加强了对高收入者的税收征管，要求高收入者自行申报纳税。

2．国家税务总局有关负责人详解为何最终将费用扣除标准确定为1600元时说，实行该标准主要考虑了以下几个因素：根据国家统计局有关资料测算，2004年全国城镇在岗职工年平均工资为16024元，城镇居民年人均消费支出为7182元，按人均负担率1.91计算，城镇职工年人均负担家庭消费支出为13718元，每月为1143元，具体包括衣、食、住、行等方面的开支。

因此，在个人所得税法修正案 (草案)中，将扣除标准确定为1500元，考虑了城镇居民生活水平，兼顾了东西部差别和各地财政承受能力，扣除标准调整至每月1500元后，工薪阶层纳税人数占总人数的比例将从现在的60%降至30%左右，纳税人数减少一半左右，有利于减轻中低工薪收入者的税收负担。

《草案》提交全国人大常委会审议后，立法机关进行了充分酝酿，并召开立法听证会直接听取意见，最终将扣除标准确定为1600元。

按照这个扣除标准，工薪阶层纳税面进一步降至26%左右，财政总体减收280亿元左右。

这个扣除标准综合考虑了各方面的因素，也是适当的。

3．据国家统计局的统计，2003年我国年收入超过6万元的高收入阶层约有5000万人，最保守的推断，其交纳个人所得税可达1750亿以上，但事实上，2003年，我国个人所得税总收入仅为1417亿元，而其中工资、薪金所得成为个人所得税的主体。

浅议我国个人所得税的修改及完善摘要：我国现行个人所得税法自1994年实施以来，以”小步微调”为特征，2006年和2008年进行了两次局部调整，调整大致围绕以下三个线索展开：一是提高工资薪金所得减除费用标准；二是规定自行办理个人所得税纳税申报的情形；三是减低乃至暂免征收利息所得税。

现人大常委会又审议了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》（以下简称草案），并将《草案》及相关说明在中国人大网公布，向社会公开征集意见。

本文试图在简析个税修改草案的基础上提出几点完善我国个税的拙见。

关键词：分类与综合所得税制；税收指数化；累进消失税率一、《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》的主要内容为了贯彻中央关于加强税收对居民收入分配调节的要求，降低中低收入者税收负担，加大对高收入者的调节，并考虑到居民基本生活消费支出增长的实际情况，财政部、税务总局在认真调查研究的基础上，起草了草案。

十一届全国人大常委会第二十次会议初次审议了草案并将草案及相关说明在中国人大网公布，向社会公开征集意见。

其主要内容包括：（1）提高工资薪金所得减除费用标准规定工薪所得减除费用的目的，是为了体现居民基本生活费用不纳税的原则。

当居民维持基本生活所需的费用发生较大变化时，减除费用标准也应相应调整。

现行个人所得税法施行以来，已按照法律修改程序先后两次调整工薪所得减除费用标准：2006年1月1日起由800元/月提高到1600元/月，2008年3月1日起由1600元/月提高到2000元/月。

现草案拟将减除费用标准由现行的2000元/月提高到3000元/月。

（2）调整工资薪金所得税率级次级距为了有效地发挥个税调节收入分配的作用，草案拟将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级，取消15%和40%两档税率，扩大5%和10%两个低档税率的适用范围。

第一级5%税率对应的月应纳税所得额由现行不超过500元扩大到1500元，第二级10%税率对应的月应纳税所得额由现行的500元至2000元扩大为1500元至4500元。

全国人大法律委员会关于《中华人民共和国税收征收管理法修正案(草案)》修改情况的汇报文章属性•【公布机关】全国人民代表大会•【公布日期】2000.10.18•【分类】审议意见正文全国人大法律委员会关于《中华人民共和国税收征收管理法修正案(草案)》修改情况的汇报全国人民代表大会常务委员会：九届全国人大常委会第十七次会议对税收征收管理法修正案（草案）进行了初步审议。

许多常委委员认为，为了加强税收征管，保护国家利益和纳税人合法权益，促进经济发展，对税收征收管理法进行修改是必要的。

同时也提出一些修改意见。

会后，法制工作委员会将草案印发各省、自治区、直辖市、中央有关部门和部分企事业单位、高等院校、研究机构征求意见。

法律委员会、财经委员会、法制工作委员会和预算工作委员会联合召开中央有关部门座谈会，进一步征求意见。

法制工作委员会还征求了有关专家对草案的意见。

法律委员会于10月13日召开会议，根据常委委员的审议意见及其他各有关方面的意见，对草案进行了逐条审议。

财经委员会和国务院有关部门的负责同志列席了会议。

10月17日，法律委员会再次进行了审议。

法律委员会认为，为适应经济发展的要求，维护税收秩序，对税收征收管理法作适当修改是必要的。

同时提出以下主要修改意见：一、有些常委委员、部门和专家提出，草案第二十六条、第二十七条将采取税收保全措施和强制执行措施的范围，由从事生产经营的纳税人扩大到所有的纳税人，涉及的范围很广，必须全面慎重考虑保护广大群众的合法权益，对非从事生产经营的纳税人采取税收保全措施或强制执行措施，冻结存款，扣押、查封、变卖其财产，都应当有严格的限制条件和严格的程序。

因此，法律委员会建议，对从事生产经营的纳税人采取税收保全措施或者强制执行措施，仍然按现行税收征收管理法的规定经县以上税务局（分局）局长批准，同时对扩大到其他纳税人的，增加如下规定：（一）在草案第二十六条增加一款规定：“第一款规定以外的纳税人有逃避纳税义务行为的，经省、自治区、直辖市税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。