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《税务会计》课程标准【课程名称】税务会计【课程类别】专业核心课程【适用专业】会计一、课程定位《税收会计》是会计专业开设的专业核心课程，是以企业办税人员工作岗位的典型工作任务为依据设置的，也是会计执业资格、初级会计师等会计职业资格考试的必考内容。
本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用，对纳税筹划、税务检查的培养起着基础性作用，对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，它是一门理论知识与实践技能相结合的课程。
二、课程目标（一）总目标《税收会计》立足于税款计算、纳税申报基本操作技能的培养，理论结合实际，强调课程的岗位性，注重学生的敬业精神以及发现问题、分析问题、解决问题等综合能力和创新能力的培养，系统地介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、其他税的基本知识，包括各种税的纳税人、征税范围、计税依据、税款计算、纳税申报等。
力争通过课堂传授与实务操作，突出动手能力的培养，注重将知识转化为能力，达到学以致用的目标，培养学生能够胜任日后工作岗位的相关能力。
（二）具体目标1．熟悉增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税种的主要法律法规内容，熟悉纳税工作流程。
2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据。
3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策。
4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间。
5．能准确计算企业当期应纳税额。
6．会填写相关税种的纳税申报表。
7．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续。
8．培养学生依法纳税的公民意识三、课程设计思路。
项目一税务会计工作流程认知参考答案任务一税务会计基础认知一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．× 6．√ 7．√ 8．√ 9．× 10．×二、单项选择题1．B 2．D 3．C 4．A 5．A 6．C 7．A 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．AC 3．BC 4．ABCD 5.ABCD四、思考题（略）任务二涉税登记一、判断题1．√ 2．√ 3．√ 4．√ 5．√二、单项选择题1．D 2．C三、多项选择题1．ABCDE 2．AB任务三账证管理一、判断题1．√ 2．√ 3．× 4．√ 5．√二、单项选择题1．B 2．C 3．C 4．D 5．C三、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABCD 4．ACD 5.ACD任务四纳税申报一、判断题1．× 2．× 3．√ 4．× 5．√二、单项选择题1．D 2．A 3．A 4．C 5．D三、多项选择题1．ABCD 2．ABCD 3．ABC 4．AB 5.AC任务五税款缴纳一、判断题1．√ 2．√ 3．× 4．× 5．√二、单项选择题1．A 2．C 3．D 4．B 5．D三、多项选择题1．ABCD 2．ABC 3．BD 4．ABCD 5.ABC项目二增值税会计业务操作参考答案任务一增值税纳税人和征税范围的确定一、判断题1．× 2．× 3．× 4．× 5．× 6．√ 7．× 8．× 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．B 3．A 4．B 5．D（选项请改为“购进原材料支付的运费”） 6．D 7．A 8．B 9．D 10．C三、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．AC 4．ABD 5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．ABC 9．ABCD 10．ABCD四、思考题（略）任务二增值税税款计算一、判断题1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．√二、单项选择题1．A 2.A 3．D 4．B 5．A 6．A 7．D 8．A 9．A 10．B三、多项选择题1．BC 2．BCD 3．ABC 4．ABCD 5．AB 6．BC 7．BCD 8．ACD 9．ABCD 10．AB四、思考题（略）五、业务题1．当月销项税额＝350×13%＝45.5（万元）当月进项税额＝（200＋40）×13%＝31.2（万元）当月应纳增值税额＝45.5－31.2＝14.3（万元）2．销售额=600000+100000×（1+5%）/（1-15%）=723529.41（元）。
我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。
选择一项：A. 复合型税制B. 简单型税制C. 间接性税制D. 直接型税制下列税种中属于对流转额课税的是（）。
选择一项：A. 资源税B. 营业税C. 房产税D. 契税税收采取的是（）方式。
选择一项：A. 有偿筹集B. 依法征收C. 自愿缴纳D. 自愿认购税率的基本形式包括（）。
选择一项或多项：a. 定额税率b. 累进税率c. 比例税率d. 名义税率企业可享受的税收优惠有（）。
选择一项或多项：a. 降低起征点b. 免税c. 延期纳税d. 出口退税税制的三个基本要素是（）。
选择一项或多项：a. 纳税人b. 税率c. 课税对象d. 计税依据税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。
（对）税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。
（错）按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。
（错）对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。
（错）某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）。
选择一项：A. 657.2元B. 520元C. 587.6元D. 768.4元增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。
选择一项：A. 适用平均税率B. 从高适用税率C. 适用3%的征收率D. 从低适用税率小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
选择一项：A. 4%B. 6%D. 5%下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。
选择一项或多项：a. 某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾b. 某企业将自产的钢材用于投资c. 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利d. 某企业购进一批饮料用于福利发放某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。
税务会计与纳税筹划第三版课程设计一、课程简介本课程主要介绍税务会计、纳税筹划的基本知识和方法。
其中，税务会计是一门介于会计学和税法之间的学科，它探讨如何把税法规定反映到财务会计的处理和报告中；纳税筹划指企业在法律规定范围内，通过熟知税法，合理运用税法的优惠政策和规避税法的风险，使企业在减少税负的同时，增加企业的经济效益。
二、课程目标本课程旨在使学生掌握税务会计和纳税筹划的基本概念和方法，熟悉税法的相关条款，了解税收管理部门的规章制度，能够独立完成税务会计和纳税筹划的实务工作。
三、课程内容第一章税法基本原理本章主要介绍税法的基本原理，包括税法的基本原则、税法的基本分类、税法的立法程序和税法的适用。
通过本章的学习，学生将掌握税法的基本知识，为后续的学习打下坚实的基础。
第二章企业税务管理本章主要介绍企业税务管理的基本内容，包括企业税务登记、税务机关的职责和权利、税务检查等。
通过本章学习，学生将了解企业如何按照税法规定进行纳税申报和缴纳税款，以及如何处理税务纠纷。
第三章增值税基本知识本章主要介绍增值税的税源、税率、计税方法、应税项目等基本知识。
通过本章学习，学生将了解增值税的基本操作规程和核算方法，能够正确处理增值税核算工作。
第四章所得税基本知识本章主要介绍企业所得税的基本知识，包括所得税的税率、纳税申报、税前扣除、企业重组等内容。
通过本章学习，学生将全面了解企业所得税的核算方法和管理程序，能够正确处理企业所得税的核算工作。
第五章税务会计基本知识本章主要介绍税务会计的基本概念和方法，包括税务会计的适用对象、核算方法、会计凭证、账簿等。
通过本章学习，学生将掌握税务会计的基本理论和实务技能，能够处理各类纳税申报和纳税缴款业务。
第六章税务筹划基本知识本章主要介绍税务筹划的基本原理、方法和技巧，包括税收政策分析、税务规划、税收合规审查、反避税和防御等内容。
通过本章学习，学生将全面了解税务筹划的重要性和实践技巧，能够运用所学知识进行实战操作。
中英合作商务管理/金融管理 本科知识点切片讲义课程名称：会计原理与实务课程编号：11744尚德机构 – 学习是一种信仰 会计原理与实务—11744知识点切片第一章会计工作的性质特许公认会计师公会ACCA特许管理会计师公会CIMA英格兰和威尔士苏格兰爱尔兰特许会计师公会ICAEW特许公共财务会计师公会CIPFA专业会计员协会AAT名词解释账簿：是对一个企业的财务活动按照会计职业组织或政府制定的标准格式进行记录的簿籍职工薪酬表：是对员工劳务报酬扣除税收和保险后应支付的工资的记录财务会计：是用来编制一个制定企业的基本财务报表，以反映其财务状况管理会计：是会计学的一个分支，会计师根据得到的会计信息编制会计报表，提供给企业的经理，供他们决策时使用。
与财务会计不同的是，这些报表的编制不是定期的，而是根据不同的使用目的进行不定期的编制。
管理会计包括编制预算，预测和分析成本变动情况等公共部门：多数国家的公共部门很庞大，由很多不同类型的组织构成。
这些组织或进行商业活动、半商业活动，或进行公共服务活动。
不同组织对中央政府的依赖程度也有所不同。
英国公共部门拥有无数庞大的可以自由支配的财务资源，其支出占国民生产总值的比重很大。
公共部门的一个主要特征是：它们的资金一般由公共资金提供，而且在很多情况下公共部门是非营利的审计：这是一项对已登记的会计分录进行验证的会计活动，以确保这些分录是正确的。
审计程序应确保会计报表时根据公认会计准则和指南进行编制的，能真实和公允会计原理与实务—11744知识点切片 地反映一个企业的财务状况公司型组织：指注册设立成独立法律实体的商业组织，包括私营企业和上市公司 非公司型组织：指没有注册设立成独立法律实体的商业组织，包括独资企业和合伙企业。
真实和公允：报表是根据公认的会计准则和指南进行编制的，所有分录都是正确和客观的报表粉饰：指故意扩大会计报表中的正面因素，以取得竞争优势财务主管：财务主管需要经常检查公司的财务状况以确定是否有可能降低企业借款的成本，或以更低的利率筹集资金复习要点[简答]会计工作的三个阶段l● 数据汇总(是对数据进行记录，并得出能输入到账户中去的合计数)l● 登记账簿(是指根据公认会计原则把每个合计数正确的输入到账户中)l● 编制报表(是指这些会计信息以公认的标准进行报告和披露)[辨析]会计工作、财务会计、管理会计和审计l● 会计工作：登记账簿和编制职工薪酬表；l● 财务会计：税收及税务协调：会计师代表组织或个人与税务部门协调税收事项； l● 管理会计；公共部门会计；l● 审计：融资功能；[简答]审计报告与三大报表l● 审计报告：注册会计师签发的、以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表合法性、公 允性发表的文字型意见。
税务会计实验报告的内容及步骤税务会计与纳税筹划实训报告实训项目名称：税务会计与纳税筹划实训项目：1增值税计税及申报项目实训2企业所得税计税及申报项目实训3填制和审核记账凭证4编制资产负债表5编制利润表一、实训目的一、实训目的：进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训，将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，使学生了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。
任务通过本实验课程的训练，让学生对税法知识有一个比较全面的理解和掌握，将税法理论与实际应用结合起来，提高学生解决实际问题的能力。
实训目的：1、熟悉增值税基本知识2、强化增值税计税准确度3、明确增值税申报流程4、熟练增值税纳税申报表的填写，增值税纳税申报表附表增值税纳税申报表附列资料（表一）填表说明（一）本表“税款所属时间”应填写具体的起止年、月。
（二）本表称”栏，应加盖纳税人单位公章。
（四）本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”、“开具普通发票”、“未开具发票”各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额，（五）本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分中“纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额或应纳税额。
（六）本表“三、免征增值税货物及劳务销售额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”栏数据，填写本期因销售免税货物而使用防伪税控系统开具的增值税专用发增值税纳税申报表附列资料（表二）填表说明票的份数、销售额和税额，包括国有粮食收储企业销售的免税粮食，政府储备食用植物油等。
税务会计实务_课程导入税务会计基础税务会计实务——课程导入税务会计基础在当今复杂的经济环境中，税务问题对于企业和个人的重要性日益凸显。
税务会计作为一门专门研究税务相关会计处理的学科，具有独特的理论和实践体系。
在这门“税务会计实务”课程中，我们首先要导入税务会计基础，为后续的深入学习打下坚实的基石。
一、税务会计的定义与特点税务会计，简单来说，是将税收法规与会计原则相结合，对企业的涉税事项进行核算和监督的一门专业会计。
它与财务会计有着密切的联系，但又存在明显的区别。
税务会计的特点主要体现在以下几个方面：法定性。
税务会计必须严格遵循国家的税收法律法规，按照规定的计税依据和方法进行核算，确保企业的纳税行为合法合规。
筹划性。
企业可以通过合理的税务筹划，在不违反税法的前提下，降低税负，提高经济效益。
协调性。
税务会计需要协调好企业与税务机关之间的关系，及时准确地申报纳税，同时争取企业的合法权益。
二、税务会计的目标和职能税务会计的目标主要包括两个方面：一是保证企业依法纳税，准确计算和申报应纳税额；二是为企业提供税务决策的相关信息，帮助企业进行税务筹划，降低税务风险。
其职能主要包括核算、监督和筹划。
核算职能是对企业的涉税经济业务进行记录和反映；监督职能是监督企业的纳税行为是否合法合规；筹划职能则是通过对税收政策的研究和运用，为企业制定合理的税务策略。
三、税收制度概述要理解税务会计，必须先对我国的税收制度有一个清晰的认识。
我国的税收制度包括税收实体法和税收程序法。
税收实体法规定了各种税种的征税对象、纳税人、税率、计税依据等要素。
例如，增值税、企业所得税、个人所得税等都是常见的税种。
税收程序法则规范了税收征管的程序和方法，如税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。
四、税务会计的基本假设和原则税务会计也有其基本假设，如纳税主体假设、持续经营假设、货币时间价值假设等。
在原则方面，税务会计遵循税法优先原则，即当会计处理方法与税收法规不一致时，应以税收法规为准；同时还遵循确定性原则、划分营业收益与资本收益原则等。
税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。
以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。
税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。
10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。
