人教版高中政治必修1优质学案：8.2 征税和纳税

征税和纳税【课题】必修一经济生活——第三单元第八课第二目《征税和纳税》【课时】1课时【内容简析】本课时在《国家财政》基础上，进一步讲述国家财政收入的重要来源——税收，围绕税收的含义、基本特征、种类、违反税法的行为等层层递进，逐步展开，让学生在教与学的过程中，树立依法纳税是公民应尽的基本义务的意识，努力做一个自觉诚信纳税的好公民。

【教学目标】1．知识与技能：识记税收的含义、基本特征及种类；理解增值税、个人所得税的优点、作用；理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。

2．过程与方法：培养学生分析问题的能力，提高学生理解事物内部联系、把握事物本质的能力；通过对各税种的学习，提高学生的辨别比较能力和逻辑思维能力。

3．道德、情感与价值观：通过税收是财政收入的主要来源、税收的基本特征的教学，初步使学生认识依法纳税是公民应尽的义务，诚信纳税是守法的表现。

【教学重点】税收的含义及基本特征【教学难点】违反税法的几种行为【教学方法及策略】1、情景教学法；2、合作探究法；3、自主学习探究法；4、图片演示法【课前准备】多媒体课件制作；学生自主完成预习任务课件展示：学生活动：思考国家建造市民公园、图书馆等公共设施所需资金的主要来源是什么？教师活动：学生回答基础上，引出本节课的主题——税收一、【知识解读】税收的含义二、【走进生活】阳阳一家的税收生活课件展示：教师活动：简述阳阳一家的家庭成员及陈先生公司的年利润情况课件展示：阳阳一家家庭会议的内容学生活动：围绕爸爸、妈妈、阳阳各自的观点，小组合作，完成探究单中的相关练习1、你认为阳阳爸爸不肯交税的原因是什么？他最终能逃脱纳税吗？学生活动：回答略教师活动：引出税收的基本特征及相互关系（如图）2、爸爸的疑问：我国的税收种类有哪些？学生活动：概括我国税收的主要种类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税教师活动：重点讲述我国的主要税收种类——增值税和个人所得税学生活动：阅读课本，归纳增值税和个人所得税的征税对象、纳税人及作用3、阳阳爸爸的决定属于什么行为？你还能列举生活中其他涉税违法现象吗？学生活动：回答略教师活动：引导学生完成下列表格（如图）课件展示：实战演练（涉税违法现象的具体事例）4、你赞同阳阳的观点吗？请说说你的理由学生活动：回答略教师活动：在学生回答的基础上，引出——依法纳税是公民的基本义务学生活动：阅读课本，同桌合作，思考公民为什么要依法纳税？5、爸爸的疑惑：我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务呢？学生活动：思考怎么才能有效解决此类问题？教师活动：引导学生归纳（我们除了要增强义务意识，依法纳税、诚信纳税之外，还要增强权利意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益）三、【实话实说】税收与中学生有没有关系？四、【课堂小结】课件展示：（知识清单）五、【情感升华】课件播放：FLASH《小左小右——每个人都纳税》教师活动：依法纳税，利国利民，税收之树常青！六、【作业布置】完成作业本相应章节内容。

第八课财政与税收第二课时征税和纳税学习目标1.知识目标(1)理解税收的本质。

(2)理解税收的基本特征及其相互关系。

(3)了解增值税的内容及其作用。

(4)了解个人所得税的内容及其作用。

(5)了解违反税法的四种主要行为表现。

(6)理解依法纳税是我国公民的基本义务。

2.能力目标通过比较税收的基本特征和违反税法的表现,提高知识迁移能力及比较分析的能力;能够区分各种违反税法的行为表现并了解相应的法律处罚。

3.情感、态度与价值观目标通过本框学习,理解我国税收的性质,拥护社会主义国家关于税收的法律和政策,这是爱国的体现;牢固树立自觉纳税光荣的观念,自觉遵守税法,依法诚信纳税;以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用,同各种违反税法的行为作斗争。

自主学习一、税收及其种类1.税收的含义税收是(主体)为(目的),凭借(手段)依(依据)取得的基本形式(地位)。

2.税收的基本特征(1)特征:税收具有、和的特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

(2)税收的三个特征之间的关系:紧密联系、不可分割。

①无偿性要求它必须具有;②强制性是的保障;③强制性、无偿性决定了税收必须具有。

3.税收的种类根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、、、财产税和五大类。

目前在我国,和个人所得税是影响很大的两个税种。

(1)增值税①含义:以生产经营中的为征税对象的一种税。

②征收增值税的意义:增值税只对增值额征税,不仅可以避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

(2)个人所得税①含义:是国家对征收的一种税。

②征收个人所得税的意义:征收个人所得税是的重要来源,也是调节、实现的有效手段。

二、依法纳税是公民的基本义务1.必要性(1)从我国税收的性质看:我国税收是、。

税收同国家富强、人民幸福联系在一起。

(2)从我国税收的作用看,税收是国家实现各项职能的。

(3)从公民的权利与义务的关系看:每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担,自觉诚信。

3.8.2 征税和纳税学案【学习目标】1、记住税收的含义，增值税的征税对象、作用，个人所得税的作用，知道我国税收的种类；2、比较税收的基本特征，掌握税收基本特征之间的关系；3、理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。

【学习重点】税收的基本特征及其联系【学习难点】区分四种违反税法的行为，增值税和个人所得税【预习导航】（一）预习提纲1、税收及其种类（1）税收的含义：（2）税收的基本特征①特征：②税收三个基本特征的关系（3）税收的种类①分类②增值税③个人所得税2、依法纳税是公民的基本义务（1）依法纳税的必要性（2）违反税法的行为及处理①表现：②处理：（二）基础知识梳理1、税收及其种类（1）税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_______________ ，依法取得________ 的基本形式。

（2）税收的基本特征①______________________ 特征：税收具有____________ 、和的特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

②_______________________________________________________ 税收三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的_________________________________________ 要求它具有强制性，_________ 是无偿性的保障。

国家必须凭借政治权力，依照法律_________________ 地_________ 征税。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_______________________________ 。

如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及________________ 。

（3）税收的种类①根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、________________ 、资源税、_____________和行为税五大类，共二十多种。

征税和纳税『考点能级及要求』1、税收的含义和基本特征(A)2、征收个人所得税的意义(A)3、依法纳税是公民的基本义务(B)『学习目标』1、通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系2、理解和掌握增值税和个人所得税3、理解依法纳税是公民的基本义务『高效预习』1、从本质看，税收是国家为实现其，凭借，依法取得财政收入的____。

2、税收的基本特征：税收具有、、。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

比较税收与其他财政收入的形式3、目前在我国，影响很大的两个税种是___________和____________。

其中，个人所得税是国家财政收入的，也是调节、实现的有效手段。

4、依法纳税是公民的基本义务。

在我国，税收取之于民、，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是。

国家各项职能的实现，必须以税收作为____________。

因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须，自觉诚信纳税。

『重难点剖析』为什么依法纳税是公民的基本义务？『问题探讨』材料一：据统计，我们所缴纳的每100元税款中，有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础设施，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等。

作为一名纳税人，我们也时时刻刻享受税收带来的文明、安宁和幸福的社会环境。

材料二：小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。

爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。

上述材料说明了什么？『课堂训练』1.国务院总理李克强表示,要认真总结营业税改征增值税试点经验,跟踪评估遇到的新情况,研究探索相关重大问题,抓紧制定扩大改革试点的具体方案,有序扩大试点范围,适时将邮电通信、铁路运输、建筑安装等行业纳入改革试点。

营业税改为增值税的推广()。

①意味着对生产经营活动中的经营额征税②可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为③能有效解决重复征税问题,实现社会公平④必定减少国家税收收入,增强企业发展动力A.①②B.②③C.②④D.③④2.漫画中某公民的行为错在()。

征税和纳税学习目标：识记税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务；通过理解各种违法税收的行为的特征，树立依法纳税、诚信纳税的意识。

（一）、税收及其种类（板书）1.税收的含义（板书）情景一“税”问题1：“禾”和“兑”分别是什么意思，合起来又是什么意思？情景二为了提高我国高收入群众自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法（实行）》。

首次明确提出个人年收入所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。

问题2：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？情景三伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。

”问题3：这说明了税收具有什么特征？情景四：“国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

”问题4：这句话说明税收具有什么特征？情景五我国自2007年8月15日起，将储蓄存款利息税的适用税率由20%调减为5%。

2008年10月8日，国务院又决定2008年10月9日起储蓄存款免征利息税。

问题5：上述现象是否违反税收的固定性？为什么？问题6：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对么？为什么？情景六某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。

纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。

问题7：请问服装厂应交纳的增值税是多少？问题8：通过增值税的计算你发现它有哪些优点或作用了吗？请互相交流你们的发现。

问题9：一个外国旅游者在深圳购买我国发行的社会福利彩票中了一等奖，兑奖时，彩票管理中心代扣了他应邀的个人所得税款。

征税和纳税『学习目标』1. 知识目标：理解税收的含义、税收三个基本特征及其关系、我国税收的种类、增值税和个人所得税违反税法的四种行为2. 能力目标：掌握增值税和个人所得税的内容及其作用，认同我国税收的法律和政策。

3. 情感态度价值观目标：牢固树立纳税光荣信念。

，增强依法诚信纳税意识，积极参与监督税收的征管和使用。

『自主学习』一、知识梳理（一）税收及其种类1、税收的含义和基本特征（1）税收的含义：税收是______________（主体）为______________（目的），凭借______________（手段）依______________（依据）取得___________的基本形式（地位）。

（2）税收与国家、税法的关系：_________________________、_________________________。

（3）税收的基本特征：税收具有______________、______________、______________。

税收三个特征之间的联系：______________、______________、______________。

2、我国税收的种类（1）税收种类：根据征税对象划分为______________、______________、______________、____________、_________、_________。

（2）目前在我国影响很大的两个税种：______________、______________。

（温馨提示：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。

我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。

负税人是指最终承担税款的单位和个人。

）（二）依法纳税是公民的基本义务1、我国社会主义税收的性质：_____________________________________。

征税和纳税【教材分析】首先本框作为第八课的落脚点，可以看出“税收”在财政收入中的重要地位和特殊作用；同时也作为本单元的落脚点，更在于体现本框承前启后的引导性。

本框所涉及的教学内容不仅是简单的指导原则，更具有与生活紧密相连的实用性：在向学生们明确我国税收基本特征的同时，也展示了我国不同的税收种类，对于同学们更加合理的规划今后自己的资金流向有很好的指导意义，培养了学生们一种正向理财观念；依法纳税不仅仅是一种义务，同时也是我们享有的权利，权利与义务的结合更易塑造学生们的公民责任感，使学生们明确何种行为是违反税法的举动，既是对国家利益的维护，也是对学生自身的一种保护。

第二框：税收及税种，依法纳税是公民的基本义务。

第一目：税收及税种。

本目讲解了我国税收的三大基本特征和五大税种，其中又重点介绍了增值税和个人所得税。

教师通过引导学生们认识我国税收的特征和种类，可以进一步明确税收在我国财政收入中的重要地位，使学生明白纳税的重要性。

从而为第二目“依法纳税是公民的基本义务”观念的树立做出铺垫。

第二目：这一目主要是结合前一目的讲解，使学生们树立依法纳税的法制观念。

在认识到我国的税收本质是“取之于民，用之于民”的同时，做到按时按量纳税，不偷税，不欠税，不骗税，不抗税。

同时更要提升对公共权力的监督意识，积极关注国家税收使用情况，做一个新时代的纳税人。

【学生分析】通过对前面财政收入与支出的学习，学生们逐渐意识到了财政收入对一个国家发展所具有的至关重要的作用。

同时学生已经逐步培养了辩证思维能力，具备了一定的发现问题和解决问题的能力。

学生通过自身的体验、电影、电视、广播、杂志、互联网等积累起来的社会知识也为本课作好了必要的知识准备。

对于学生们依法纳税的观念，需要进一步加强和完善，明确“依法纳税是公民的基本义务”这一原则。

同时结合现代社会的公民要求，也要培养学生们积极关注国家税收的流向和使用的主人翁精神，及时检举和揭发贪污浪费国家资产的行为，既是对自己作为纳税人的权利维护，也是对国家利益的保障。

征税和纳税【学习目标】1．知识目标通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系；了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。

2.能力目标通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力；通过对各种具体税种的学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。

3.情感目标认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。

【教学重点和难点】重点：税收的基本特征及其相互关系难点：依法纳税是公民的基本义务；区别四种违反税法的行为。

【教具准备】多媒体辅助教学【教学方法】师生对话，及启发式教学法。

【教学过程】一、导入在学习了财政及其作用后，我们今天来学习国家取得财政收入的基本形式——税收，以及同税收相联系的依法纳税。

指导学生阅读教材第68—69页内容，思考问题：税收的含义是什么？二、进行新课（一）税收及其特征1、税收的含义税收是国家为了实现其职能，依靠政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

如何理解？（学生回答）主体：国家凭借：国家的政治权力依据：税法目的：保证国家实现政治职能特点：无偿取得地位：是财政收入的基本形式。

2、税收的特征强制性、无偿性、固定性（设疑）税收需要国家凭借政治权利来征收，这体现了税收的什么特征？强制性——税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。

（展示）列宁说：“所谓赋税就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。

”体现了税收的什么特征？无偿性——税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

税收具有强制性和无偿型，是否意味着国家可以随意征税？固定性——税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

高中政治《8．２征税和纳税》教案新人教版必修１一、知识与技能目标识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税；理解税收基本特征之间的关系。

理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。

二、过程与方法目标教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学，培养学生准确把握税收基本特征的理解能力，准确认识有关税收作用的理解能力，准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应处罚的实践参与能力。

三、情感态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。

税收的含义税收的基本特征及其关系依法纳税的重要性。

税收的含义税收的基本特征及其关系依法纳税的重要性。

１课时新课导入（复习导入）教师活动：引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。

学生活动：积极回答问题：财政收入由税收收入、利润收入、债务收入、其他收入四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。

教师引导：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，因为它征收面最广、最稳定可靠。

有国就有税，５千年中华文明源远流长，从春秋时期开始就有了对农业征收的税，税收与国家财政有关。

下面我们结合第八课第二框题征税和纳税，就税收知识进行一个大串连。

新课教学二﹑征税和纳税１、税收及其种类（１）税收的基本含义教师活动：请同学们阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。

请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。

征税和纳税『预习填空』1．从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借____________，依法取得____________的基本形式。

2．税收具有强制性、____________和____________的特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的____________。

3．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求它具有____________，强制性是无偿性的保障。

国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有____________。

4．根据征税对象划分，目前我国税收分为____________、____________、资源税、财产税和____________五大类。

5．目前在我国，增值税和____________是影响很大的两个税种。

6．增值税，是以生产经营中的____________为征税对象的一种税。

它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及____________的单位和个人。

增值税只对____________征税。

这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的____________行为。

7．个人所得税，是国家对____________征收的一种税。

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国____________取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国____________取得的所得，都应缴纳个人所得税。

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现____________的有效手段。

8．在我国，税收取之于民、____________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为____________基础。

9．每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉____________。

《征税和纳税》导学案【情景感悟·温故导入】来自生活的报告：(汶川地震视频)国务院新闻办2012年月24日上午举行新闻发布会，四川省人民政府常务副省长魏宏在会上表示，四川省灾后恢复重建已经胜利完成，三年多来，全省142个受灾县用于恢复重建和发展重建的资金达到1.7万亿元。

汶川的重建要靠什么来支撑呢？忆一忆：1.什么叫财政？2.财政收入的形式有哪些？3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？【自学引导·思考质疑】• 1 什么是税收？我国税收性质？以及违反税法的几种行为？• 2 税收的特征及其关系？【情景探究·合作释疑】重难点突破探究（一）（以小明一家人的困惑为背景）有一天小明爸爸接到税务局的电话。

小明的爸爸说“什么，交税？！我不偷不抢的，辛辛苦苦赚的合法所得，凭什么要向国家交税，想都别想。

”你如何看待这种观点？参考：结合教材P68—71的内容，完成下列问题：①在我国，税收、，利益、利益、利益在根本上是一致的。

②从本质上看，税收是为实现其职能，凭借，依法取得财政收入的。

③有必有税。

国家通过组织财政收入，为自身的存在和发展提供保障。

有税必有。

税法是税收的法律和法律。

探究（二）1、小明的伯伯酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，在体彩中心，他有几个困惑：你能帮他解答疑惑吗？参考税收基本特征的相关知识）◆4万元税款不缴行不行？◆缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？◆能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？思考税收的特征：填空：把税收的三个基本特征填入相应的位置性要求性保障决定决定性2、材料分析：国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年6月30日发布实施。

《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。

征税和纳税学案【课标要求】知道税收是财政收入的主要来源；分析个人所得税、增值税等重要税种；理解依法纳税是公民的基本义务。

【学习目标】（一）知识目标：理解税收的本质、基本特征及其相互关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解违反税法的四种主要现象。

（二）能力目标：通过准确把握税收的基本特征和认识税收的作用，提高知识迁移能力及逻辑思维能力；能够区分各种违反税法的现象并交接对之相应的处罚的实践参与能力。

（三）情感、态度与价值观目标：认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。

【教学重点】税收的含义及基本特征【教学难点】增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分【学法指导】利用学科自习时间，阅读自主预习学案，结合教材自主学习A级基础题,达到背诵水平；小组根据课代表分配的任务，合作探究B、C级难题；选作D级题；自主完成达标检测。

【知识链接】财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分）。

其中，税收是国家财政收入最重要的来源。

【学习过程】一、自主预习（知识梳理、A级难度）(一)税收及其种类1、税收的含义：（1）人们习惯将税和税的征收合称为。

从本质上看，税收是为实现其职能，凭借，依法取得财政收入的。

（2）税收为国家的存在和发展提供。

（3）是税收的法律依据和法律保障。

2、税收的基本特征：（1）税收具有、和的特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

①税收具有强制性，是指国家凭借强制征税。

纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

②税收具有无偿性，国家取得税收收入，既不需要给纳税人，也不需要对直接付出任何代价。

③税收具有固定性，是指国家在征税之前就以的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准，。

第二框征税和纳税一、税收及其种类1．税收的含义。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2．税收的基本特征及关系。

(1)特征：具有强制性、无偿性和固定性。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

(2)关系：三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。

强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

3．税收的种类。

根据征税对象划分，目前我国税收主要分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五大类。

4．影响最大的两个税种。

1．公民应当依法诚信纳税的原因。

(1)我国税收的性质：取之于民，用之于民。

(2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

(3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

(4)权利与义务的统一。

每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2．违反税法的行为有偷税、欠税、骗税和抗税。

3．树立纳税人意识。

(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。

(2)增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，批评、检举贪污和浪费国家资财的行为。

探究点1正确理解税收的特征及其关系情境链接王某在体彩中心中了500万元大奖，却只领到400万元奖金。

问题导入怎么少了100万元？这100万元是什么？税款不缴行不行？少缴点行不行？探究导学1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。

2．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

表现为：(1)税收的无偿性要求它具有强制性。

国家必须凭借政治权力，依照法律强制性无偿征税。

(2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

因为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益，所以税收必须具有固定性。