财税法规专题作业答案

《财税法规专题》综合性作业参考答案第一次作业1．（1）进项税额=20400+8000×7%=20960 (元) （3分）（2）销项税额=(800×250十600×250)×17％+30000／(1+17％)×17％=63 858．97 (元) （5分）（3）当月应纳增值税税额=63 858．97—20960=42898．97 (元) （1分）2．（1）计算B厂代收代缴的消费税税额组成计税价格=（54000+9000）/（1－30%）=90000（元）（3分）应纳消费税税额=90000×30%=27000（元）（1分）（2）A厂将一半的委托加工品直接用于销售，不再缴纳消费税。

（1分）（3）A厂将一半的委托加工品继续用于生产并销售，应纳消费税税额=89000×40%=35600（元）（1分）（4）实际应纳消费税税额=35600－27000 / 2=22100（元）（2分）3．营业额=1×50×2－70=30（万元）（3分）应纳营业税=30×5%=1．5（万元）（2分）4．（1）工资应纳税=(5200－3500)×10%－105=65 (元) （1分）（2）劳务收入应纳税所得=80000－80000×20%=64000 (元) （1分）劳务收入应纳税= 64000×40%－7000 = 18600 (元) （2分）（3）储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税（1分）（4）稿酬应纳税额=（2400－800）×20%×（1－30%）=224（元）（1分）（5）特许权使用费应纳税额=8000×（1－20%）×20%=1280（元）（1分）共纳个人所得税=65+18600+224+1280=20169（元）（1分）第二次作业1．（1）计算中存在以下问题：①某部队购买冰箱10台，开具普通发票，总收入37440元是价税合计数，应先换算为不含税价，再并入销售额计征增值税。

综合作业（四）一、名词解释1、税收代位权：当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债券，或者放弃到期债权，对国家税款造成损害时，税务机关作为代表国家的“债权人”享有代位权2、税务检查：税务机关依据税收法律、法规和财务会计制度等，对纳税人、扣缴税款人履行纳税义务和代扣代缴、代收代收代缴税款义务情况进行审查和监督的活动。

3、税务争议：指征税主体与纳税主体之间在征税和纳税过程中关于征纳税、税收行政处罚、税收行政执行措施等方面而产生的分歧4、纳税人：税法规定的享有权利并承担义务的单位和个人二、选择题1、下列偷税行为构成偷税罪（24 ）。

A偷税数额占应纳税额30%以上；B偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上；C在帐簿上多列支出，少列收入的；D因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的。

2、下列选项中，属于偶然所得的是（12）A 买福利彩票获得的100万元B 参加市人民政府组织的某有奖征集活动获得的1万元奖金C 买六合彩所得的5000元D 赌博所获得的2000元3、下列选项中，不属于劳务报酬所得的是（23）A 王某在某歌厅进行小提琴表演所获得的1000元B 李四替张三参加英语四级考试所获得的2000元C 甲替乙刻录淫秽光盘所得的3000元D黄某介绍袁某购买朱某的二手汽车，从朱某处所获得的介绍费500元4、2005年10月27日，十届全国人大常委会第十八次会议高票表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人所得税的起征点由现行的800元正式提高至（4）。

A 1300元 B 1400元C 1500元D 1600元5、下列选项中，属于劳务报酬所得的是（3）A 甲在市财政局工作，年终获得奖金6000元B 乙开的小超市每月获得的营业收入5000元C 丙为某机关职工培训业务知识所获得的1万元D丁出租房屋给何某使用一个月所获得800元6、王某因拒不履行纳税义务，被税务机关强制执行措施。

下列选项中，不属于税收强制执行的范围之内的是（123）A 王某有一辆价值20万元的“别克”轿车B 王某收藏的一件价值10元的明代瓷器C 王某用以装饰客厅的一对玉狮子D 王某家的一台价值4000元的电视机7、纳税人偷税、骗税的，税务机关追缴未缴或少缴税款的期限是（4 ）。

形成性考核作业二（第四章）姓名学号得分一、单项选择1.（）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税标的物。

A 征税对象B 计税依据C 税源D 税本2.（）是税法规定的征税对象开始征税的数量限制。

A 起征点B 免征额C 加成D 附加3.（）职能是税收的基础职能。

A 筹集资金B 收入分配C 资源配置D 宏观调控4.依据能力负担原则，凡是具有（）负担能力的人应区别纳税，以体现税收的纵向公平。

A 同等B 不同C 差别D 税收5.（）是指税负转嫁发生在几次以上的。

A 前转B 后转C 辗转转嫁D 消转6.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性越小，越有利于税负（）。

A 前转B 后转C 辗转转嫁D 消转7.定额税率是税率的一种特殊形式，一般适用于（）的某些税种、税目。

A 从价加从量征收B 从价征收C 从量征收D 以上都不对8.（）是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的最终归宿点。

A 税负转嫁B 税收归宿C 税款转移D 他人负担9.提高税务行政效率就在于采取有效措施，控制影响税收（）的主要因素。

A 利润B 成本C 收入D 负担10.下列表述中不正确的选项是（）A 农村不缴纳房产税B 车船使用税按年征收分期缴纳C 城市维护建设税采用差别比例税率D 在房屋买卖中，出让方是契税的纳税人11.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额？（）A 某生产企业外购钢材用于扩建厂房B 某商店为厂家代销服装C 某运输企业外购棉大衣用于职工福利D 某歌厅购进一批酒水用于销售12.在反映个人纳税能力的诸多指标中，（）的应用最为广泛。

A 支出B 消费C 财富D 收入13.我国消费税的纳税环节主要是（）A 生产环节B 批发环节C 零售环节D 消费环节14.以下征税对象中可按应纳税款减征30%的是（）。

A 劳务报酬所得B 稿酬所得C 财产租赁所得D 特许权使用费所得15.下列各项中不能被认定为增值税的一般纳税人的是（）。

A 年应税销售额200万元的工业企业B 年应税销售额在80万以上的工业企业C 年应税销售额在50万以上的零售企业D 年应税销售额为40万的零售企业16.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不能抵扣的是（）。

财税法规专题课程形成性考核作业4一、单项选择题1．下列现行税法中属于实体法的是哪一个？AA．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法2．税收中性原则首先是由下列哪位学者倡导的？AA．亚当.斯密 B．瓦格纳 C．金子宏 D．北野弘久3．下列哪一项不属于我国税法的基本原则？CA．税收法定原则 B．税收公平原则 C．税制简化原则 D．税收效率原则4．下列关于累进税率种类的表述，不正确的是哪一个？DA．全额累进税率 B．超额累进税率 C．全率累进税率 D．比例累进税率5．税收公平的一般含义是指什么？DA．仅指水平公平 B．仅指垂直公平C．就是平均主义 D．水平公平和垂直公平相结合6．税收要素，是指税收之债有效成立所必须具备的基本要素。

下列哪项不属于税收要素？DA．税收债务人 B．税基 C．税率 D．税收处罚7、8、某增值税一般纳税人，将自产的10套汽车轮胎用于本单位运输队轮胎更新，汽车轮胎单位成本为200元，轮胎的消费税税率10%，成本利润率为8%。

纳税人的销项税额应是( B)。

A．340元 B．408元 C．512元 D．367.2元9．从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一类法？CA．单纯意义上的实体法 B．单纯意义上的程序法C．实体性法律规范和程序性法律规范的统一体 D．以上说法都不对10．关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？AA．一法一税 B．一法多税 C．无任何关系 D．多税一法11．在税收法律关系中，处于最主导地位的是哪种关系？AA．税收征纳关系 B．纳税人和国家之间的关系C．税收救济关系 D．其他税收关系12．下列哪一项不属于税收法律关系的主体？DA．国家 B. 纳税人 C. 征税机关 D. 国务院13．关于税法的时间效力，下列哪一项说法是正确的？CA．税法的时间效力仅指税法生效的时间B．税法的时间效力是指税法失效的时间C．税法的时间效力是指税法生效和失效的时间，以及是否具有溯及既往的效力D．以上说法都不对14．下列哪一项不属于税法失效的情况？DA．客观废止 B．规定废止 C．代替废止 D．主观废止15．税收立法权的主要内容是什么？AA．制定法律 B．修改法律 C．认可法律 D．废止法律16．某企业为增值税一般纳税人，进行经营而购入下列货物，其中哪些准予进行进项税额抵扣？DA．购进全套生产设备，计划使用年限为5年B．购进供职工休息时使用的健身器材C．为进行研制新产品而进口精密仪器D．从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额17．下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的？CA．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B．委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C．将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D．进口货物，为货物到岸的当天18．下列哪些经济活动应缴纳营业税？DA．甲以其所有的专利权投资入股B．某知名作家转让其著作权C．某商场出售家具并上门安装D．甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权二、多项选择题1．作为一种法律规范，税法和其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保证实施的社会规范，具有一般法律规范的共同特征。

国开(山东)50045《财税法规专题》形成性考核三复习资料答案财税法规专题-形成性考核三作业资料答案说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！题目】判断题】个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。

居民纳税义务人仅指在中国境内有住所的个人。

（）对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】工资薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。

（）对错正确的答案是“对”。

题目】判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

（）对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。

（）对错正确的答案是“对”。

题目】对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】依照个人所得税法律制度的划定，普通情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。

（）对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】XXX为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。

（）对错精确的谜底是“错”。

题目】判断题】个人所获得的保险赔偿应免征个人所得税。

（）对错正确的答案是“对”。

题目】判断题】偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。

（）对错精确的谜底是“对”。

题目】判断题】纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。

（）对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。

（）对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。

（）对错正确的答案是“错”。

题目】判断题】纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

作业一一、单项选择1.财政产生的条件是( B 经济和政治 )2.财政是随着( C 国家 )的产生而产生的3.财政最初的表现形式是(A 捐税 )4. 下列属于财政现象的是( B 企业购买国债 )5.财政分配的主体是( A 国家 )6.资本主义、社会主义财政分配形式一般采用( A 货币 )7.财政分配的目的是为满足( C 社会公共需要 )8. ( A 财政职能 )是财政的本质反映9.在市场经济条件下、社会资源的主要配置者是( D 市场)10.政府干预经济(调节经济)主要是因为( D 市场本身存在缺陷 )11.财政分配包括( D 组织收入和安排支出 )12.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是( B 国有资产收益 )13.财政收入的绝大部分来自( C M )14.我国财政收入按形式分类，最主要来源于( A 税收收入 )15.在一般情况下,随着经济的发展 ,财政收入有( A 不断增长的趋势 )16.能够更准确反映政府财政活动规模大小的指标是( B 财政支出占 GDP 的比重)17. “经济决定财政”这一命题反映的是( A 经济发展水平越高则财政收入规模越大 )18. ( A 财政基本需求率 )决定了财政收入的规模19.财政收入占剩余产品价值的比率，称为( C 财政集中率 )20.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费称为( C 规费收入 )21.提高折旧率对财政收入的影响是( A 减少财政收入 )22． ( A 财政支出 )通常也被称作政府支出或公共支出23.财政支出中,能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是 ( A 社会消费支出 )27.下列财政支出中，按其性质属于转移性支出的是( B 补贴支出)28.用于维持社会秩序和保卫国家安全的财政支出是指( C 预防性支出 )29.衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的( B 相对量)来表示30.财政支出的核心问题是( A 提高财政支出的使用效益 )31. 社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在 ( B 对相对价格结构的影响不同 )32.财政补贴作为一种调节经济的手段 , 是因为其能够 ( B 改变相对价格结构)33.在我国，经常居于财政支出首位的支出是( B 基本建设支出 )34.我国改革开放以来后财政支出的变化特征是( C 先下降后增长)35.采用“成本-效益”分析方法衡量财政支出效益时 ,其主要适用的对象为( A 政府的经济类投资项目)36. “最低费用选择法”在评价财政支出效益时 ,主要适用于 ( B.政治军事项目)37.广泛地被发达国家所用，作为评价政府公共工程支出效果的基本方法是 ( A “成本——效益”分析法 )38.政府采购的主体是依靠 ( C 国家预算资金) 运作的政府机关，事业单位，社会团体等39.政府采购制度的核心内容是( C 招标制 )40.在众多的采购方式中，应作为政府采购最主要的采购方式的是( C．公开招标 )二、多项选择1.财政是个( ACD )A 经济B 政治C 历史D 分配E 文化2.财政在下列社会形态中存在( BCDE )A 原始公社B 奴隶制国家C 封建制国家D 资本主义国家E 社会主义国家3.资本主义国家财政收入的三大支柱是( ACE )A 税收收入B 官产收入C 专卖收入D 特权收入E 债务收入4.财政具有( ACE )职能。

《财税法规专题》答案（精）《财税法规专题》形成性作业及答案第一篇财政学导论第一章财政概述名词解释1. p42. p113.p15填空题1.经济;历史2.经济;政治3.国家4.实物;力役5.国家公债;国家预算6.资源配置;收入分配;经济稳定7.力役;实物;货币单项选择1.B2.A3.B4.A5.A6.C多项选择1.ACD2.BCDE3.ACE4.ACE5.ABDE简述题1. p9─p112. p11─p123. p13─p154.p15─p16第二章财政收入名词解释1. p172.p183. 26填空题国民收入总量;剩余产品总量;剩余产品中留给企业自行支配的总量单项选择1.A2.C3.B4.C多项选择1.ABCDE2.BC3.CD4.BCE第三章财政支出名词解释1.p382.p443.p454.p69填空题1.补偿性;消费性;积累性2.购买性支出;转移性支出3.新产品试制费;中间试验费;重要科学研究补助费单项选择1.A 2.B 3.B 4.C 5.C 6.B 7.A 8.B 9.B 多项选择1.ABD2.ABDE3.ABDE4. ABE5.ADE论述题p60─p64第四章税收名词解释1.p772.p793.p804.p805.p836.p83填空题1.分配2.税率3.从价税;从量税4.价内税;增值税5.19506.增值额7.17%8.从价定率;从量定额9.比率10.总收益11.超率12.工商企业所得;农民的农业收益单项选择1.B2.C3.C5.D6.D7.C8.D9.B 10.B 11.C多项选择1.ACD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABC6.ADE7.ACDE 8.AE9.ABC 10.CDE 11.ACE 12.ABCDE 13.AB 14.CD 15.CDE 16.CD 简述题1.P78─p792.P79─p823.P91─p924.P92─p93判断改错题1.负税人是直接负担税款的单位与个人。

《财税法规专题》综合作业（一）答案一、名词解释1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。

2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。

3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。

4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。

二、选择题1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部2、税法的效力包括（ACD）A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD）A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局4、税收基本原则包括（ABC）A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则5、反映征税对象广度的要素是（A）A税目B征税对象C税率D计税依据6、反映征税对象深度的要素是（C）A税目B征税对象C税率D纳税人7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB）A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B）A化肥B出口的棉花C粮食D自来水10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234）A 牙膏B 香烟C化妆品D石油三、判断题1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错）2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错）4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对）5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错）四、简答1、征税主体的具体权力有哪些？答：（1）税务管理权（2）税款征收权（3）税务检查权（4）税务违法处理权2、纳税主体的具体权利有哪些？（1）税法适用的公正权（2）法定最低限额纳税权（3）获取信息权（4）保护隐私权（5）忠诚推定权（6）享受专业和礼貌服务的权利（7）税务行政复议和诉讼权3、税法具体原则有哪些？答：（1）社会政策原则（2）税率适度原则（3）税法简化原则（4）实质征税原则五、分析计算题李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下：（1）工资1800元。

国家开放大学系统国家开放大学财税法规专题所有答案海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

纳税人按规定计算当期应纳房产税，应借记“管理费用”账户，贷记“应交税费—应交房产税”账户。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“对”。

张某为某企业雇员，本月工资2000元，产品推销提成3000元，则2000元按“工资、薪金所得”项目征税，3000元按“劳务报酬”征税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内，所有车辆、船舶的所有人或者管理人。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

根据个人所得税法有关规定，纳税人应对税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“对”。

发生增值税、消费税、营业税减征时，不减征城建税。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“错”。

纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

（）选择一项：对错答案是：正确答案是“对”。

下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（）。

个人转让专利权过程中获得的违约金个人接受好友无偿赠与房产的所得个人获得由银行支付的超过国家利率的答案是：正确答案是：个人接受好友无偿赠与房产的所得, 个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书出版所得编剧从任职单位取得答案是：正确答案是：雇主为员工购买的商业性补充养老保险, 个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。

财税法规专题?形考作业参考答案作业一参考答案一、单项选择1C2D3C4A5B6B7B8A9A10C11C12A13C14D15B16D17A18A19D20C21D22B23A24C25A26B27C28A29A30D31B32D二、多项选择1ABCD2BC3ABCD4AB5BCD6ABD7ABCD8ABCD9AC10BCD11ABD12B CD13ABCD14ABCD15ABD16ABCD17ACD三、名词解释1、公共财政以市场对资源配置起根底性作用为根底，是为市场经济提供公共效劳、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。

2．从形式层面瞧，财政法确实是基本调整财政关系之法。

从实质的层面动身，现代财政法是建立在民主宪政根底上、以增进全民福利和社会开展为目标、调整财政关系的法律标准的总称。

3、财政法全然原那么，是指财政法中表达法的全然精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的根底性法律标准。

4、财政职能，是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴实质的反映，具有客瞧必定性。

5．财政收进划分法是指调整各个财政级次的政府之间在各种财政收进的划分过程中所发生的社会关系的法律标准的总称。

6．税额分割法是税收收进权划分的全然方法之一，指先统一征税，然后再将税额按照一定比例再中心与地点政府之间予以分割。

四、简答1．财政法定原那么是财政法的全然原那么之一，“法〞，从形式意义上瞧应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定〞，是讲财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

财政法定原那么一般包括：财政权力〔利〕法定、财政义务法定、财政程序法定、财政责任法定。

2．财政民主主义是财政法的全然原那么之一，它所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

一般情况下，财政民主主义要紧表现为财政议会主义，即重大财政事项必须通过议会审批。

〔1〕财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。