下载文档原格式
经费收缴管理和使用情况审计报告一、审计背景和目的根据委托方要求，我公司对XX部门的经费收缴管理和使用情况进行了审计，并编制了本报告。
二、审计范围和方法本次审计范围为XX部门的经费收缴管理和使用情况。
审计方法主要采用了抽样检查、文件和凭证审查、访谈以及实地核查等方式。
三、审计发现及分析1.经费收缴管理情况根据委托方要求，我公司对XX部门的经费收缴管理情况进行了审计，并发现以下问题：（1）存在未及时收缴的经费情况。
根据审计抽样结果显示，部分员工在预定时间内未缴交费用，致使部门经费不足；（2）存在个别员工收缴经费不合规的情况。
如部分员工在收缴费用时，未按规定程序办理相关手续或形式违反规定，导致经费收缴不完全合规。
根据上述问题，我们建议XX部门在经费收缴管理方面进行加强，制定明确的工作流程，并对违规行为进行严肃处理。
2.经费使用情况经对财务文件和凭证的审查，我们发现以下问题：（1）存在超额支出的情况。
经费使用明细显示，部分经费在使用过程中发生超支情况，超支金额较大；（2）存在部分经费使用无明细记录的情况。
部分经费使用的明细记录不完整，无法准确核实使用情况。
针对上述问题，我们建议XX部门加强经费使用的监管，确保经费使用的合规性和透明度。
四、审计结论根据我们的审计发现和分析，我们得出以下结论：（1）XX部门的经费收缴管理存在一定的问题，需要加强规范和监督；（2）部分经费使用存在超额支出和无明细记录的情况，需要加强经费使用的监管和记录。
根据上述结论，我们建议XX部门在经费收缴管理和使用方面进行整改，并加强内部控制。
五、建议根据审计结果，我公司对XX部门提出以下建议：（1）加强经费收缴管理，建立健全的内部控制制度，明确收费标准和流程；（2）加强对员工的培训和教育，提高员工对经费收缴管理的意识和规范操作；（3）加强经费使用的监管，确保经费使用的合规性和透明度；（4）完善经费使用记录，建立完备的经费使用档案。
六、结论本次审计发现了XX部门经费收缴管理和使用情况存在的问题，并提出了相应的改进措施。
教育收费审计情况汇报近期，我们对教育收费进行了全面审计，以确保收费合规、公平公正。
经过认真调查和统计分析，我们得出了以下情况汇报：首先，我们对学校收费项目进行了梳理和分类。
针对学杂费、教材费、住宿费、餐费等项目，我们进行了逐一核对，并与相关政策法规进行了比对分析。
通过审计发现，大部分学校的收费项目都符合国家相关政策规定，没有违规收费的情况。
其次，我们重点关注了学校收费标准的执行情况。
我们对学校的收费标准进行了抽样核对，并对收费标准的执行情况进行了实地调查。
通过审计发现，大部分学校的收费标准执行情况良好，没有出现乱收费、乱加收等违规行为。
另外，我们还对学校的财务管理情况进行了审计。
通过审计发现，大部分学校的财务管理规范，财务收支清晰透明，没有出现挪用公款、财务违规等情况。
最后，我们对学校的收费流程和监督管理情况进行了审计。
通过审计发现，大部分学校的收费流程规范，监督管理到位，没有出现收费环节的漏洞和监管不力的情况。
综上所述，经过我们的审计，大部分学校的教育收费情况良好，符合相关政策法规，没有出现违规收费、乱收费等情况。
但也要注意到，个别学校在收费标准的公示、收费流程的规范等方面还存在一些不足，需要进一步加强管理和监督。
针对审计发现的问题，我们将进一步加强对学校教育收费的监督检查力度，加强对收费标准的公示和执行情况的监督，严格规范收费流程，确保学生和家长的合法权益。
同时，我们也将加强对学校财务管理的监督，防范和纠正财务违规行为，确保学校财务的安全和稳健。
希望各学校能够认真对待审计发现的问题，积极整改，做到收费合规、公平公正，为学生营造一个良好的学习环境。
同时，也希望相关部门和社会各界能够加强对学校教育收费的监督和关注，共同推动教育收费工作的规范化、透明化和公正化。
让教育资源更加公平、公正地惠及每一位学生。
安全生产费用管理与审计报告1. 引言本报告旨在对公司的安全生产费用进行管理与审计，以确保公司在安全生产方面的资金使用合规和有效。
本报告将对安全生产费用的收入与支出、费用管理制度的执行情况以及费用使用效果进行分析和评估。
2. 安全生产费用收入与支出分析2.1 安全生产费用收入公司的安全生产费用收入主要来源于各部门的预算拨款、相关项目的资金支持以及其他捐赠或赞助。
在本次审计中，我们对这些收入来源进行了查证和核实，并与财务部门的记录进行了比对。
2.2 安全生产费用支出我们对公司的安全生产费用支出进行了详细的审计和分析。
支出主要包括人员费用、设备维护费用、培训费用、安全设施建设费用等。
我们对每项支出进行了核实，并评估了其合理性和必要性。
3. 费用管理制度执行情况评估3.1 费用预算制定与执行我们对公司的费用预算制定与执行情况进行了评估。
通过对预算编制过程和执行情况的审查，我们发现公司在安全生产费用的预算制定和执行方面存在一定的不足，包括预算编制不够科学、执行过程中的资金管理不够严格等问题。
3.2 费用使用管理我们对公司的费用使用管理制度进行了审查。
通过对制度文件的查阅和与相关人员的访谈，我们发现公司在费用使用管理方面存在一些问题，如审批流程不够规范、费用使用的监督控制不够严密等。
4. 费用使用效果评估4.1 安全生产指标我们对公司的安全生产指标进行了分析和评估，以了解费用使用对安全生产的影响。
通过对指标数据的比对和分析，我们发现公司的安全生产指标有所改善，但与费用使用的投入相比，改善幅度不够明显，存在一定的效益不高的问题。
4.2 安全生产管理效果我们对公司的安全生产管理效果进行了评估。
通过对安全事故发生率、隐患整改率等数据的分析，我们发现公司在安全生产管理方面取得了一定的成绩，但与费用使用的投入相比，管理效果仍有提升空间。
5. 结论与建议根据本次审计的结果，我们对公司的安全生产费用管理提出以下结论和建议：- 公司应加强安全生产费用的预算制定与执行过程，确保预算科学合理，并加强资金管理的规范性和严格性。
安全生产费用管理与审计报告一、引言本报告旨在对公司的安全生产费用管理与审计情况进行分析和评估。
安全生产费用的管理和审计是确保公司安全生产工作有效运行的重要环节。
本报告将从安全生产费用管理的重要性、费用管理的主要内容、审计目标和程序等方面进行介绍和分析。
二、安全生产费用管理的重要性安全生产费用管理对于企业的可持续发展至关重要。
通过合理管理安全生产费用，可以提高安全设施的建设和维护水平，降低安全事故的发生概率，保护员工的生命安全和身体健康，维护企业的声誉和利益，减少经济损失。
三、安全生产费用管理的主要内容1. 费用预算：制定安全生产费用的预算计划，合理分配费用资源。
2. 费用支出管理：对费用支出进行监控和控制，确保费用使用的合理性和效益。
3. 费用分析与评估：对费用进行分析和评估，了解费用的构成和使用情况，为后续的决策提供依据。
4. 费用核算与报告：及时核算安全生产费用，并向相关部门和管理层报告费用的使用情况和效果。
四、审计目标和程序安全生产费用审计的目标是评估费用管理的合规性和效果，发现潜在的问题和风险，并提出改进意见。
审计程序一般包括以下几个步骤：1. 费用数据收集：收集相关的费用数据，包括预算、支出和核算数据等。
2. 费用核对与比对：核对费用数据的准确性和完整性，并与预算进行比对，分析差异和原因。
3. 费用分析与评估：对费用进行分析和评估，了解费用的构成和使用情况，发现问题和风险。
4. 内部控制审查：对费用管理的内部控制措施进行审查，评估其有效性和合规性。
5. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，提出问题和改进建议，并向相关部门和管理层汇报。
五、结论通过对公司的安全生产费用管理与审计情况进行分析和评估，可以发现问题和风险，并提出改进建议，从而提高安全生产工作的效率和效果。
安全生产费用管理和审计是确保企业安全生产的重要保障，需要得到高度重视和有效实施。
企业费用管理审计报告概述本次审计旨在评估企业的费用管理情况，包括费用支出的合规性、效率以及内部控制的稳健性。
通过审计，我们将对以下几个方面进行详细分析：1. 费用支出的合规性：评估企业在费用支出方面是否遵循相关法规和内部控制要求；2. 费用支出的效率：评估企业在费用支出方面的预算执行情况以及费用使用的合理性；3. 内部控制的稳健性：评估企业在费用支出方面的内部控制体系以及相关风险的管理情况。
方法与过程为了达到审计目的，我们采取了以下方法：1. 系统性抽样：根据企业的费用分类，我们利用系统抽样的方法选取了一定数量的费用支出进行审计，以代表性的样本来评估整体情况；2. 文件审查：我们仔细审查了企业的费用支出相关文件，包括发票、凭证、报销单等，以核实支出的合规性和合理性；3. 面谈与访问：我们与企业的财务人员、费用支出的负责人员以及相关部门的管理人员进行了面谈和访问，以了解内部控制体系和相关风险管理情况。
结果与分析1. 费用支出的合规性我们发现企业在费用支出的合规性方面有以下问题：1. 部分费用支出缺乏法律依据：在审查企业的费用相关文件时，我们发现部分费用支出缺乏法律法规的明确依据，需要企业加强合规性审查和控制；2. 支出凭证不规范：有些支出凭证存在填写不规范、缺失必要信息等问题，需要企业加强凭证管理并确保信息的真实性和准确性；3. 报销政策不明确：企业的报销政策不够明确，导致员工对费用报销的标准和流程理解不一致，需要企业明确政策并进行培训和沟通。
2. 费用支出的效率我们发现企业在费用支出的效率方面有以下问题：1. 部分费用超出预算：根据抽样数据分析发现，部分费用支出超出了预算，企业需要加强预算管理以及监控预算执行情况；2. 费用使用不合理：部分费用支出使用不合理，存在重复支出、冗余费用等情况，需要企业优化费用使用流程以提高效率；3. 费用支出缺乏明确的考核标准：企业在费用支出的考核方面缺乏明确的标准和指标，导致难以评估费用使用的效果，需要企业建立科学合理的考核制度。
检查收费情况汇报尊敬的领导：根据公司要求，我对最近的收费情况进行了一次全面的检查，并就此向您进行汇报。
首先，我对我们的收费项目进行了逐一梳理和分析。
在过去的一段时间里，我们的收费项目主要包括会员费、服务费和特定项目的收费。
针对这些收费项目，我对每一项收费的标准、执行情况以及收费金额进行了详细的调查和核对。
在这个过程中，我发现了一些问题，也得出了一些结论。
首先，我们的会员费收费标准存在一些不合理之处。
在与其他同行企业的对比中，我们的会员费收费标准相对较高，这可能会影响到我们的会员招募和续费情况。
因此，我建议对会员费的收费标准进行适当调整，以更好地满足客户需求。
其次，服务费的收费情况也存在一些问题。
在实际执行过程中，我们发现一些客户对服务费的理解存在偏差，导致了一些纠纷和投诉。
因此，我建议对服务费的收费标准进行重新梳理和明确，同时加强对客户的服务费解释和沟通，以避免类似问题的再次发生。
另外，特定项目的收费情况也需要我们重点关注。
在过去的一段时间里，我们发现一些特定项目的收费执行情况存在一些漏洞和不规范之处，这可能会给我们的企业形象和客户信任造成一定的影响。
因此，我建议对特定项目的收费标准和执行流程进行全面的审查和调整，以确保收费的合理性和规范性。
最后，针对以上发现的问题，我已经与相关部门进行了沟通和协调，并制定了相应的改进方案和措施。
我将会密切关注这些改进措施的执行情况，并及时向您进行反馈和汇报。
总的来说，通过这次收费情况的检查，我发现了一些问题，但也找到了相应的解决方案。
我相信在我们共同努力下，这些问题一定会得到有效的解决和改进。
同时，我也会继续关注和跟进相关的工作，以确保我们的收费工作能够更加合理、规范和高效。
谨此汇报，如有不妥之处，还请您批评指正。
感谢您对我的支持和信任。
此致。
敬礼。
地产物业公司收费管理内部审计报告根据工作安排，审计监察部对物业公司所辖的A、B、C、D项目4小区2020年度物业收入管理情况进行了审计，内容如下：一、基本情况物业公司的主要收费项目包含物业管理费、水电费（代收代付）、租金、押金、经营性收款及其他收费，4小区2020年度各类收费收入合计2,782万元。
具体情况见下表：单位：万元二、审计发现（一）制度不健全，减免条件未明确；授权不当，越权减免普遍；确认收入方式不合理、控制不足；1、物业公司未在制度中明确减免的适用范围、条件、参照标准和审批权限，导致减免费用的申请和审批缺少规范和依据。
2、各物业中心车辆租赁费减免均未报物业公司审批、备案，违反分权手册规定，越权减免普遍。
13、物业中心将权限下放，导致基层包办业务，执行中缺少控制与监督。
A项目、B项目、D项目3个小区的车辆进出授权办理流程中，开单、收款、系统授权车辆进出等关键节点均由前台客服经办，未遵守内部控制不相容岗位职责分离的基本原则。
（二）业务管理不善、财务复核不到位，存在临时停车收费流失的情况。
1、车位租赁、临停业务管理混乱，违规减免时有发生，导致收入流失。
（1）未经审批的违规减免使2020年收入减少31万元。
2020年A项目物业中心违规免收车辆租赁费合计约18万元，D 项目物业中心违规免收约13万元，具体数据如下表：单位：万元说明:由于A项目无法导出车辆授权信息，该租赁费减免金额仅为抽查损失；B项目只导出地下车库数据，未能核算露天车位台账外授权损失。
（2）授权车辆进出现场管理混乱，缺少监管，应计收入难以确认。
授权车辆停放数量不受车位数量限制。
如：C项目系统存在同一车位号重复授权或空号授权；A项目露天车位无编号，未限制可授权车辆数量；D项目已停用的404张临时卡，销毁时无第三方监销，但目前系统显示仍为生效卡，且有效期至2030年。
A项目、D项目对别墅业主申请停车数量采取的复核方式仅为管家观察申请车辆是否停放业主花园内，而非确认车主与业主关系，且台账未准确记录申请数量。
企业内部审计收费情况报告1. 引言本报告旨在对企业内部审计收费情况进行详细分析和汇报。
审计是一项关键的管理工具，旨在帮助企业评估其内部控制和运营流程的有效性。
审计收费是企业委托内部审计部门进行审计服务时所支付的费用。
清楚了解企业内部审计收费情况对于企业了解审计部门的运作以及进行长期规划和预算策划非常重要。
2. 收费标准及结构企业内部审计的收费标准和结构通常由企业内部审计部门根据具体情况确定。
以下是一个典型的收费结构，用于说明企业内部审计收费情况。
2.1 收费标准企业内部审计的收费标准可以根据以下几个方面确定：- 工作量：审计工作的复杂性和范围将直接影响审计部门所需的工作时间和资源。
因此，企业内部审计的收费标准可能会以工作时间和资源消耗为基础。
- 人员级别：审计人员的经验和资历也将影响收费标准。
一般而言，高级审计师的收费标准将高于初级审计师。
- 行业特点：不同行业的企业对内部审计的需求也不同，因此收费标准可能会基于行业特点进行调整。
2.2 收费结构企业内部审计的收费结构通常分为以下几个方面：- 工时费用：根据审计工作的实际工作时间和人员级别，收取相应的工时费用。
一般来说，从初级审计师到高级审计师的收费标准逐级增加。
- 套餐费用：企业可以选择按照一定的套餐进行收费，例如按年度或按项目。
套餐费用通常会提供一定的折扣，并涵盖审计工作的特定范围。
- 额外费用：如果审计工作需要超出套餐范围，额外费用将根据实际情况进行收费。
额外费用可能包括额外工时费用、差旅费用、软件或技术工具使用费用等。
3. 实际收费情况以下是对我们企业内部审计收费情况的实际分析。
请注意，这仅仅是一个示例，实际情况可能因企业的规模、行业和审计需求而有所不同。
时间段工时费用(万元/年) 套餐费用(万元/年) 额外费用(万元/年) 总费用(万元/年)-2019年30 50 201002020年35 55 181082021年38 60 25123从上表可以看出，我们企业内部审计的收费情况在过去三年中呈现逐年增长的趋势。
行政事业性收费年审工作总结5篇篇1一、背景本年度，我单位负责执行的行政事业性收费年审工作已圆满完成。
本次年审工作涉及多个领域，包括教育、医疗、公共服务等多个方面，对于加强行政事业性收费管理，促进规范化建设起到了关键作用。
在此，对本次收费年审工作进行全面总结。
二、工作内容概述1. 收费项目梳理：对各类行政事业性收费项目进行详细梳理，确保项目清单的准确性和完整性。
2. 政策法规研究：深入研究国家和地方关于行政事业性收费的相关政策法规，确保收费工作的合规性。
3. 年审材料准备：收集和整理各项年审所需材料，确保材料的真实性和完整性。
4. 审核流程执行：按照规定的流程和要求，对各项收费进行逐一审核，确保收费标准的合理性和合法性。
5. 问题整改落实：针对审核中发现的问题，制定整改措施并及时落实，确保收费工作的规范运行。
三、重点成果1. 完成了所有收费项目的梳理和分类工作，建立了完善的收费项目库。
2. 严格执行了国家和地方的收费标准，确保了收费的合规性和合理性。
3. 提高了收费工作的透明度和公开性，增强了公众的满意度。
4. 通过年审工作，发现并解决了一批潜在问题，有效避免了违规收费现象的发生。
四、遇到的问题与解决方案1. 问题：部分收费项目更新不及时，导致与实际工作情况脱节。
解决方案：建立动态更新机制，定期对各领域收费项目进行复核更新。
2. 问题：部分工作人员对收费政策理解不透彻，导致执行过程中存在偏差。
解决方案：加强政策培训和学习，提高工作人员的政策理解能力和执行力。
3. 问题：公众对部分收费项目的认知度不高，容易产生误解和不满。
解决方案：加强收费工作的宣传解释工作，提高公众的认同感和满意度。
五、自我评估/反思在本次年审工作中，我们严格按照规定和要求执行各项工作，确保了年审工作的顺利完成。
但也存在一些不足和需要改进的地方，如在政策理解和宣传方面还需加强。
我们将以此为契机，不断提高工作水平，为公众提供更好的服务。
教育收费审计情况汇报材料根据教育部门的要求，我们对学校教育收费进行了审计工作，现将审计情况进行汇报。
一、审计目的和范围。
本次审计的目的是全面了解学校教育收费的情况，确保收费合规、公开、公正，保障学生和家长的合法权益。
审计范围涵盖了学费、杂费、教材费、住宿费等各项收费。
二、审计方法和过程。
我们采用了抽样调查、资料核对、现场检查等多种方法进行审计。
首先，对学校的收费政策、收费标准进行了全面梳理和比对；其次，对学校的财务报表、收费凭证进行了逐项核对；最后，我们深入学校进行了现场检查，对收费情况进行了实地确认。
三、审计发现和问题。
在审计过程中，我们发现了一些问题和不足之处。
首先，部分学校存在收费不规范、收费项目不明确的情况，给学生和家长造成了困扰；其次，个别学校在收费过程中存在收费标准不公开、收费程序不透明的情况，导致了学生和家长的不满；最后，部分学校在收费凭证、收费票据等方面存在不规范的情况，影响了收费的合规性和透明度。
四、整改措施和建议。
针对审计发现的问题，我们提出了以下整改措施和建议，一是学校要加强收费政策的宣传和公开，确保收费项目明确，标准公正；二是学校要规范收费程序，建立健全的收费管理制度，保障收费的公开透明；三是学校要加强财务管理，规范收费凭证和票据的管理，确保收费的合规性和真实性。
五、结论。
通过本次审计，我们全面了解了学校教育收费的情况，发现了一些问题和不足之处。
我们将根据审计结果，提出整改措施和建议，帮助学校改进收费工作，确保学生和家长的合法权益。
同时，我们也将加强对学校的监督和指导，推动学校收费工作的规范化、透明化，为教育事业的发展做出贡献。
以上就是本次教育收费审计情况的汇报材料，谢谢各位领导的关注和支持。
关于物业公司四项目管理部收费管理的审计报告审报字(2007)第02号按照集团公司年度审计计划，并经主管领导批准，由监察审计部组成审计小组，对物业公司下属四项目部的收费部控制管理制度、流程等进行审计。
本次审计重点是对现有的各项收费部控制的完整性、严谨性；以及2006年度、2007年度前三月的收费情况进行了审计。
我们采取了对收费岗位人员的访谈了解、收费流程的实地察看、抽查原始凭据、财务账与收费台账核对等我们认为必要的审计方法及审计程序。
本次审计的围包括：客服部门、工程部门、安全部门收费台账、收费流程，以及财务部门的会计账簿、凭证、经济合同等资料，本次审计的数据除特别提示外的截止日是2007年3月31日。
下面分别将四项目的审计结果及审计建议汇报如下：第一部分 ##物业管理部收费情况一、##项目收费项目的基本情况##项目收费可分四类：自营收费、分成收费、代收代支款、暂收押金，详细项目如下表：下图为现有收费的基本流程图，其中红色部分为本次审计建议修正和增加部分，兰色线条为现金流方向，黑线条为票据和记录的方向，虚线条为核对工作：二、本次审计发现的问题1．收费单据无连续编号现行用于直接收费的单据，如入户工程维修单、游泳计时卡收费通知单等直接收费的凭单，均无事先连续编号，不能控制收费单据和所收钱款完整地交到收款处。
各入户维修工人均可领用整本入户维修单空白单据，如接到维修指令后，入户后根据现场情况填写维修单，与客户确认收费金额后，开始维修工作，完成后，由维修工人收款，客户签字。
然后维修工人将维修单和钱款上缴给收款处。
由于此维修单无连续编号，因此上缴票据时不能检查出该票据是否与上次连续，不能控制其完整性。
经检查2007年3月的工程维修日报记录和财务维修费明细账，3月15日工程部记录是收费70元，而财务收费是40元，少工程记录的5-1002的维修费30元；3月18日工程记录是40元，财务记录是35元，少工程记录的10-4-101的维修费5元。
与工程入户维修单相同道理，会所前台售计时卡时，使用的收费通知单无连续编号。
抽查2007年3月财务会计记录与会所卡使用台账，会所售出卡收费均缴纳至收款处，但缴纳未做到及时。
如27日、28日、31日的售卡收入未在本月上缴。
2．发生数量较大的同类交易，未使用专用收据。
发生数量较大的同类交易，为了保证记录清晰，易查询核对，应使用专用收据。
如物业费、供暖费。
物业费和供暖费属于频繁大量发生的业务，但无专用收据，与其他业务混合使用。
在台账不健全、收费系统不完善的情况下，如出现数据错误，难以查清原始数据。
3．重要不相容职务岗位人员未分离客服收款员（行政隶属于客服部，专业上隶属于财务部）负责现金收款的同时，又记录收付日记账、录入收费台账（收费系统账）。
每日以收付日记账进行交接，报财务部门。
财务部门只是被动接受收款员的记账信息，不能定期检查其交接的完整性。
经我们对供暖费台账（收费系统账）与会计明细账核对后，发现有相互不一致的记录，这表明每日日记帐与台账（收费系统账）有不一致之处。
即会出现实际缴款额与台账（收费系统账）记录有不一致之处（详细见报告第四部分）。
4．岗位间相互稽核无过程记录，导致错误发生。
部门中各岗位之间、各部门之间，应建立对关键控制点的稽核流程，并保留复核记录，如工程维修费的收取记录和台账记录的复核、临停收费收取记录和台账记录的复核、会计凭证的复核等。
上述第1种情况中，工程维修收费日报记录与会计记录有差异，均与未经部复核、部门间未稽核有关。
如果能做到定期由不同岗位、不同部门的人员进行复核，数据应不会出现重大误差。
在核对临停收费记录中，发现计时卡收费需要人工计算，个别记录未按照规定标准计费，多计费。
说明部门部未对计费进行复核，未及时发现错误、更正错误。
同时在交接班记录中，发现交接现金金额少于已使用发票金额的情况，亦说明没有进行及时复核，未及时发现问题。
另外在核对供暖费收费系统账与会计明细账时，发现少量相互不一致的记录，说明会计记录的部复核、收费记录的部复核、收费系统与会计系统的复核，均存在漏洞。
5．票证管理松散，无清晰完整的收发存记录，难以与实际收费核实。
现使用各种票证（如游泳票、游泳卡、门禁卡、临停发票、装修许可证等）的管理比较松散，无完整的收发存记录，不能通过其收发记录来核实收费金额的正确性、完整性。
票证的管理应等同于公司的有价实物资产管理，现使用各种票证的领用记录不完整，不能确认各部门已经领用的票、卡数量和。
同时，各种票卡亦未建立期末盘点制度、使用后核销制度，这样不能控制票卡的实际使用数量。
三、各收费部门、收费项目的实际情况（一）会所水健康会所承担游泳记时卡的直接收费，以及会所场地出租租金、底商各项费用、其他场地租金的到期通知、填制收费通知单等辅助收费功能。
记时卡的直接收费➢控缺点：计时卡出售收费，以收费通知单作为收费凭证，收费通知单无连续编号，可能产生款项截留、滞后上缴的漏洞。
➢控建议：计时卡销售由收款处统一办理，并连续编号。
收款处建立计时卡领用存明细账，每月由其他岗位（客服主管）盘点实存卡数量，与明细账数量余额核对，保留盘点和核对记录。
由盘点岗位核实后，将本月已售卡的数量、金额报记账会计处，由记账会计核对本月的实收费情况。
会所前台负责卡的消费记录。
赠送卡与对外销售卡应分别管理，不得混合。
赠送卡使用行政部门流程。
➢会所台账记录与财务明细账记录核对结果抽查2007年3月会所销售卡记录，与财务明细账记录核对，金额核对无误，但存在上缴款滞后多日的现象。
（二）安全部门安全部负责对车库临停费的直接收费，对装修管理中的消防收费的辅助收费程序。
➢车库临停费控缺点：计时卡收费需要人工计算，时有错误；计时收费卡无连续编号，无领用数量记录，不能保证使用过的计时卡完整；收费金额与使用发票无核对记录，出现个别错误。
如5#岗3月5日最后一班交接时，由发票使用情况看是实收21元，实际交接班时却交纳20元。
另外月末对当月的发票使用和实收费无核对记录，不能保证二者一致。
车辆出入卡进出时间与车辆出入库记录核对、上缴金额与实收金额核对过程无记录文件。
➢控建议：加强收费安全员的培训，做到计费准确。
加强收费金额与使用发票的核对，实收金额与上缴金额的核对，实收金额与记账金额的核对，增加核对过程记录。
如在车辆出入卡增加核对记录签名一栏，由收缴费用负责人收缴停车费时核对签名，证明核对过程正常。
该控流程的关键点可改进为：a.计时卡连续编号，统一由财务部保管，由安全负责任人统一按月领用，并登记领用。
并按照实际情况分发给收费岗，并登记各收费岗的使用卡号。
b.每日由安全负责任人收缴停车费，并核对出入库时间记录，保证应收必收。
核对各岗位交接班记录，确保钱款交接、票证交接准确无误。
c.每月更新启用新收费计时卡，月底将使用过的计时卡统一上缴，由财务部门稽核岗核对使用过的计时卡是否属于上月领用，并汇总计算上月所有计时卡收费金额，与已记入财务账的当月停车费核对，核对一致后统一注销，如不一致找出原因。
d.安全负责任人凭缴费收据，记录台账，每月将本月缴款数报送财务会计处，由会计与财务明细账数核对。
➢临时停车收费金额记录：2007年1月到3月安全部收费金额记录，共计收取12113元；财务记录1月到3月是12278元；相差165元。
另外，由于已使用发票无记录，无法核对票面金额与上缴金额。
（三）工程部工程部主要负责有偿入户维修费的直接收取，装修管理中对暖气泄水费、电气增容费、装修违约金等进行核定金额的辅助收费功能。
1．有偿入户维修费➢控缺点入户工程维修单无连续编号，每个维修工人都有无维修单。
所以不能保证所有使用过的维修单可以完整的汇总到工程部。
由于工程维修单入户后可作为收费凭据，因此同样不能保证收费后的维修单和维修款全部交到收款处。
对入户后额外要求维修的工作无控制。
业主在原报修工作容外又增加的工作容收费无控制。
➢控优点由客服部门进行回访，调查客户满意度，可初步核实收费的满意度。
➢控建议建立专用入户维修单（四联：维修工人、财务记账、工程部留存、业主），事先连续编号，由财务部门或行政部门统一保管，经工程部经理授权同意，由工程部领用并做登记，记录领用存辅助账。
工程部将入户维修单分发给维修工人，并做登记，做到每个维修工人的维修单都登记备案，不得随意使用，在使用过后，保证存根的完整性。
收款处将收费后工程维修单盖“收讫章”，留两联，一联作为记账联并转财务，一联亲自转工程部。
同时开据收据，一联转财务，一联转业主（该联可先转客服前台），一联留存根。
每月底，维修工人以自己的维修单存根与工程部核对，核对一致后作为该项目本月绩效成绩。
工程部以收款处转来的维修单与财务部门核对，核对一致后作为部门的绩效。
维修工人将核对后的整本存根，交与工程部，经检查无缺单并在台账记录上核销后，重新领取新维修单。
客服前台在收到收款处转来业主的收据后，与业主回访，是否收费一致，是否需要收据联（该步骤可适当实施）。
➢工程部入户维修收费金额记录抽查2007年1月到3月记录，工程部记录是，1月1834元，2月1595元，3月3035元。
会计明细账维修费记录是，1月5955元，2月1500元，3月5520元。
分析差异原因是：1）会计记账口径与工程部不一致，包括了其他工程收入；3）工程部记录笔误；2）工程部记录的部分入户维修费在财务部无记录。
以3月份为例，会计扣除3000元空调增容费，实际收费2520元；工程部入户维修金额扣除笔误部分，记录应为2510元。
二者相差10元，原因是3月15日工程记录多30元，3月18日工程记录多5元，3月7日工程记录少45元。
从3月份记录核对可以看出：1）可能存在部分工程维修人员未在收款处交费，却在工程部上报了维修记录。
2）工程部门的记录未经复核，即上报公司，数据不准确可致使绩效考核不准确。
（四）客户服务部客服部承担了项目部绝大部分收费项目的直接收费责任，除个别项目通过财务部门收款外，其他项目均通过客服部门的收款员处收取，包括收取安全部、会所、工程部直接收取客户的款项。
1．物业管理费、供暖费➢控缺点物业费和供暖费属于频繁大量发生的业务，但无专用收据。
与其他业务混合使用收据。
在台账不健全、收费系统不完善的情况下，如出现数据错误，难以查清原始数据。
台账记录（或收费系统）的录入与现金收款属同一人，没有进行岗位分离。
同时，每日日记账与台账之间无核对程序。
➢控建议物业费和供暖费分别使用专用收据，连续编号，统一保管专用四联收据（记账联、客户联、管理员联、存根联），建立领用登记薄。
每户缴费，首先要开据收据，如需要发票，由客户交回收据换发票，或在客户收据上注明“已开发票”。
——此处的控制目的是所有物业费或供暖费均统一由专用收据记录，可保证收款可完整地上缴到财务部门。
