增值税纳税申报表填表示例

增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。

纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。

税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
以下由税务机关填写：
收到日期：接收人主管税务机关盖章：
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月日
-来源网络，仅供个人学习参考
增值税纳税申报表附列资料（表二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
注：第1栏＝第2栏＋第3栏=第23栏+第35栏－第25栏；第2栏＝第35栏－第24栏；第3栏＝第23栏+第24栏－第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；。

增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细) 税款所属时间：2012年9月1日至2012年9月30日纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分应税服务有扣除项目的，填写差额前的全额数项目及栏次开具税控增值税专用发票开具其他发票未开具发票 纳税检查调整 合计 应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额 销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额 销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额 1 2 3 4 5 6 7 8 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率一、 一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务12,300,000.00 391,000.00 2,300,000.00 391,000.00 —— —— —— —— 17%税率的有形动产租赁服务 2100,000.0017,000.00100,000.0017,000.00117,000.00 0.00 117,000.00 17,000.00 13%税率 3 —— —— —— —— 11%税率 4 6%税率51,000,000.0060,000.00 1,000,000.0060,000.001,060,000.00100,000.00 960,000.00 54,339.62 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务 6—— —— —— —— —— —— —— —— 300,000.00 51,000.00 —— —— ————即征即退应税服务 7 —— —— —— —— —— —— —— —— 100,000.00 17,000.000 100,000.00 17,000.00 二、 简易计税方法征税全部征税项目6%征收率8 —— —— —— —— —— —— 5%征收率9 —— —— —— —— —— —— 4%征收率 102,000.0080.00 —— —— 2,000.0080.00 —— —— —— —— 3%征收率的货物及加工修理修配劳务 11—— —— —— —— —— —— 3%征收率的应税服务12485,436.8914,563.11—— —— 485,436.8914563.11500,000.00 0 500,000.00 14,563.11 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务 13 —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— 即征即退应税服务14————————————————增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：2012年9月1日至2012年9月30日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次 份数 金额 税额 （一）认证相符的税控增值税专用发票 1=2+3 5 1,090,000.00 184,500.00 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2 5 1,090,000.00184,500.00前期认证相符且本期申报抵扣 3 （二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书 5 农产品收购发票或者销售发票 6 代扣代缴税收通用缴款书 7 —— 运输费用结算单据 8 （三）外贸企业进项税额抵扣证明 11 —— —— 当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+1151,090,000.00184,500.00二、进项税额转出额项目栏次税额 本期进项税转出额 13=14至23之和 4,000.00其中：免税项目用14 非应税项目用、集体福利、个人消费 15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用 17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票通知单注明的进项税额 20 1,000.00 上期留抵税额抵减欠税 21 3,000.00上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23项目及栏次 本期应税服务价税合计额（免税销售额）应税服务扣除项目 期初余额 本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额 期末余额1234=2+35(如4<1，则为4，否则为1)6=4-5 17%税率的有形动产租赁服务11%税率的应税服务6%税率的应税服务 1,060,000.000.00100,000.00100,000.00100,000.000.00 3%征收率的应税服务 免抵退税的应税服务 免税的应税服务固定资产进项税额抵扣情况表纳税人识别号：纳税人名称（公章）：填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分项目 当期申报抵扣的固定资产进项税额当期申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票 115,600.00115,600.00+前期累计数海关进口增值税专用缴款书合 计115,600.00115,600.00+前期累计数增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细） 税款所属时间：2012年 9月1日至2012年9月30日与附表三勾稽，反映差额征税情况。

增值税纳税申报表样本
表格概述
增值税纳税申报表是税务局要求企业每月或每季度提供的一份报表，用于申报和缴纳增值税。

该表格主要包括基本信息、销售情况、进项情况、税额计算等内容。

下面是一个增值税纳税申报表的样本，供参考：
表格样本
注意事项
1. 请仔细核对填写的纳税人基本信息，确保准确无误。

2. 在填写销售情况和进项情况时，请按照申报期内实际发生的情况填写。

3. 税额计算时，可根据销售情况的税额减去进项情况的税额，得出应缴纳的税额。

4. 增值税纳税申报表需按时提交给税务局，逾期提交可能会产生滞纳金或其他罚款。

5. 请根据实际情况填写增值税纳税申报表，如有疑问，可咨询税务专业人士或相关机构。

以上是一个增值税纳税申报表样本的简要介绍，希望对您有所帮助。

如有更多问题，请随时提问。

增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）金额单位：元（列至角分）受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日填表说明一、填报范围：本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。

本附列资料各栏次申报项目均不包含免税服务数据。

应税服务扣除项目指根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的项目。

二、填写项目：（一）本附列资料“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）本附列资料“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

（三）本附列资料第1项“期初余额”栏数据，为从本附列资料上期第4项“期末余额”栏转入本期的数额。

（四）本附列资料第2项“本期发生额”栏数据，填写本期发生的根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的价款数额。

（五）本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据，填写应税服务扣除项目本期实际扣除的价款数额。

（六）本附列资料第4项“期末余额”栏数据，填写应税服务扣除额的期末余额。

第4栏“期末余额”=第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”-第3栏“本期扣除额”（七）本附列资料第5项“全部含税收入”栏数据，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。

（八）本附列资料第6项“本期扣除额”栏数据，为本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。

第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”（九）本附列资料第7项“含税销售额”栏数据，填写应税服务的含税销售额。

第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”（十）本附列资料第8项“不含税销售额”栏数据，填写应税服务的不含税销售额。

增值税申报表（样例5）正文第一篇：增值税申报表1．《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（见附件）及其附列资料填制说明（1）《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填制说明本表适用于增值税一般纳税人填报。

增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。

具体项目填写说明：1）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

2）本表“填制时间”指纳税人填写本表的具体日期。

3）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的税务登记证号，即税务登记号码。

4）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写。

5）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

6）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。

7）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务税务登记证所注明的详细地址。

8）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。

9）本表“开户银行及账号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

10）本表“企业等级注册类型”栏，按税务登记证填写。

11）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。

12）表中“一般货物及劳务”是指除享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。

13）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。

14）本表第1项“（一）按使用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适应税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），包括在财务上不做销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的货物的销售额和价外费用，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按使用税率计算调整的销售额。

“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《增值税纳税申报附列资料（表一）》（以下简称《附表一》）第7栏的“小计”中的“销售额”数。

增值税纳税申报表模板增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）填表日期：年月日申报日期：年月日税款所属期：年月日至年月日金额单位：元至角分纳税人名称：注册地址：营业地址：开户银行：银行账号：项目：一）按适用税率征税货物及劳务销售额其中：应税货物销售额应税劳务销售额栏次1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11=17否=11）纳税人识别号法人姓名所属行业本月数本年累计本月数本年累计本月数本年累计本月数本年累计本月数本年累计本月数本年累计本月数本年累计本月数本年累计本月数本年累计本月数本年累计1700=纺织业一般货物及劳务即征即退货物及劳务销售额二）按简易征收办法征税货物销售额其中：纳税检查调整的销售额三）免、抵、退办法出口货物销售额四）免税货物及劳务销售额其中：免税货物销售额免税劳务销售额销项税额进项税额上期留抵税额税进项税额转出免抵退货物应退税额款按适用税率计算的纳税检查应补缴税额应抵扣税额合计计实际抵扣税额算应纳税额期末留抵税额简易征收办法计算的应纳税额按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额应纳税额减征额应纳税额合计期初未缴税额（多缴为负数）实收出口开具专用缴款书退税额本期已缴税额1）分次预缴税额19=11-1820=17-1821222324=19+21-23252627=28+29+30+312829303132=24+25+26-272）出口开具专用缴款书退税额3）本期缴纳上期应纳税额款4）本期缴纳欠缴税额期末未缴税额（多缴为负数）其中：欠缴税额（>=0）本期应补（退）税额即征即退实际退税额期初未缴查补税额本期入库查补税额期末未缴查补税额授权人33=25+26-2734=24-28-29353637=16+22+36-37增值税纳税申报表附列材料（表二）本期进项税额明细）所属时间：年月。

纳税人名称。

增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
收到日期：接收人：主管税务机关盖章：
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细表）
税款所属时间：年月
纳税人名称：（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
增值税纳税申报表附列资料（表二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：年月
纳税人名称：（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
23栏+第24栏-第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；第12栏=第1栏+第4栏+第11栏；
第13栏等于第14栏至第21栏之和；
第27栏等于第28栏至第34栏之和。

增值税纳税申报表附列资料（表三）
（防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）
申报抵扣所属期：年月
纳税人识别号：
纳税人名称：（公章）填表日期：年月日金额单位：元至
本表“税额”“合计”栏数据应与《附列资料（表二）》第1栏中“税额”项数据相等。

增值税纳税申报表附列资料（表四）
（防伪税控增值税专用发票存根联明细）
申报所属期：年月
纳税人识别号：
本表“税额”“合计”栏数据应等于《附列资料（表一）》第1栏“小计”“销项税额”、第8栏“小计”“应纳税额”、第15栏“小计”“税额”项数据之和；。

增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。

纳税人无论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本有，并向当地税务机关申报。

税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
主管税务机关：接收人接收日期：
增值税纳税申报表附列资料（表一）
（本期销售情况明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
增值税纳税申报表附列资料（表二）
（本期进项税额明细）
税款所属时间：年月日
纳税人名称:（公章）填表日期：年月日金额单位：元至角分
注：第1栏＝第2栏＋第3栏=第23栏+第35栏－第25栏；第2栏＝第35栏－第24栏；第3栏＝第23栏+第24栏－第25栏；第4栏等于第5栏至第10栏之和；。

般纳税人案例讲解（兼营应税货物及应税服务）注：假设该纳税人1月取得的所有需认证的发票均于当月认证且申报抵扣。

增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）案例某企业，增值税一般纳税人。

从事计算机硬件的销售业务并提供技术咨询服务及设备租赁服 务,2013年1月份发生如下业务：一、 上期留抵税额2012年12月31日止，“一般货物及劳务”列第 20栏“期末留抵税额”为零。

二、 销售情况★业务一：取得技术咨询服务费，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额 销项税额2,400元。

40,000 元, ★业务二栏出租一械般备物及劳增值和应税服》，务销”列“本月数0'元，销项税额（4,250丿元。

★业务三: 额3,400元。

★业务四: 销售电脑一批，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额20,000元，销项税销售电脑配件一批，开具《增值税普通发票》，销售额10,000元，销项税额1,700 丿元。

销售软件产品，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额 ★业务五： 额2,550元。

三、进项税额的情况★业务六：购进电脑一批，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额 15,000元，销项税4,000元，税额680丿元。

★业务七：接受营改增试点地区纳税人提供的应税服务，取得《增值税专用发票》，金额 3,000元，税率6%税额180元。

★业务八：取得营改增试点地区纳税人开具的《货物运输业增值税专用发票》，金额 元，税率11%, 税额220元。

★业务九：取得营改增非试点地区纳税人开具的《公路、内河货物运输业统一发票》，金额 1,000 元。

★业务十：取得开发软件产品相关可抵扣进项税额2,000题解：（1） 应税服务销售额=40,000+25,000=65,000 （业务一销售额+业务二销售额） （2） 应税服务销项税额=2,400+4,250=6,650 （业务一销项税额+业务二销项税额） （3） 一般货物及劳务销售额=20,000+10,000=30,000 （业务三销售额+ 业务四销售额） （4） 一般货物及劳务销项税额=3,400+1,700=5,100 （业务三销项税额+业务四销项税 额） （5） 即征即退货物及劳务销售额 =15,000 （业务五销售额） （6） 即征即退货物及劳务销项税额 =2,550 （业务五销项税额） （7）本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票金额=4,000+3,000+2,000=9,000 （业务六至业务八金额之和） （8） 本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票税额=680+180+220=1,080 （业务六至业务八税额之和）（9） 非试点地区开具的运输发票可申报抵扣的金额=1,000=1,000 （业务九金额）（10） 非试点地区开具的运输发票可申报抵扣的税额 =1,000*7%=70 （业务九税额） （11） 本期认证相符且本期申报开发软件产品可抵扣进项税额 1,200 （业务十税额）提示：★申报表35行中即征即退实际退税额中软件产品的退税额计算：政策规定：《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号“增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%勺部分实行即征即退政策。

金融服务贷款服务纳税申报例1 （适用所有企业）.某企业A为一般纳税人，于2016年5月1日向B企业发放一笔贷款，贷款金额为1000000万元，贷款期限1 年，合同约定按月结息。

2016年6月1日，A收到B支付贷款利息106万元，同时开具了增值税普通发票。

提示：该项业务为金融业中的贷款服务，需要注意的是贷款服务不仅指银行或金融机构提供的贷款，也指企业间的贷款服务。

按规定贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，所以该企业销售额为收到还款金额中的利息收入。

不含税销售额=1060000+（1+6% =1000000 元销项税额=1000000X 6%=60000元报表填写：该企业201 6年7月申报所属期6月的增值税申报表填写如下：一般人纳税人申报表附表一第5 栏第3 列“一般计税方法6%税率”应填写1000000 元附表一第5 栏第4 列“一般计税方法6%税率”应填写60000元馆值税轴冠申能土HJ刿整料<->｛卓圳书代萄乂刪I】例2.（适用金融企业）某银行A, 2016年7月1日与一般纳税人B签订贷款合同，银行A为B企业提供贷款2000万元，合同约定按月结息，2016年8月1 日A公司收到B公司支付的利息收入106万，开具普通发票，发票注明金额100万，税额6万；9月18日A银行收到同业往来利息收入300万元（不含税）并开具普通发票。

提示：该项业务为金融业中的贷款服务，且为银行提供的贷款，需要注意的是银行、财务公司、信托投资公司、信用社等财政部和国家税务总局规定的其他纳税人的纳税申报期限是按季申报，并且按规定金融同业往来收入利息收入免征增值税。

不含税销售额=106+（1+6% =1000000元销项税额=100X 6%=60000元报表填写:馆值税轴冠申能土HJ 刿整料<-> ｛卓圳书代萄乂刪I 】该银行 2016年 10月份申报 3季度的增值税报表填写如下： 一般人纳税人申报表附表一第 5 栏第 3 列“一般计税方法 6%税率”应填写 1000000 元 附表一第 5栏第 4列“一般计税方法 6%税率”应填写 60000元 附表一第 19栏第 3列“一般计税方法 6%税率”应填写 3000000 元增值税纳税申报表附列资料（一）增值税减免税明细表 免税性质代码及名称栏填入金融同业往来利息收入免征增值税 项目增值税减免税明细表第 10栏第 1列填入 3000000元 增值税减免税明细表第 10栏第 3列填入 3000000元 增值税减免税明细表第 10栏第 5列填入 180000元。