财务会计管理培训教程PPT课件

本章小结
本章首先讨论了财务管理的研究对象和进 行财务管理应达到的目标；其次，系统地探讨 了财务管理的学科特征以及与其相关学科之间 的关系；然后，简单地介绍了财务管理的原则 与机制；最后，全面地介绍了财务管理方法体 系以及搞好公司理财应树立的理财新观念。财 务管理作为组织财务活动、处理财务关系的综 合性管理学科，我们必须把握好它与其他相关 学科之间的关系，树立适应市场经济体制的理 财观念，运用科学的方法，实现企业价值最大 的理财目标。
一、财务管理原则 财务管理原则是企业财务管理工作必须
遵循的基本原则，它是从企业财务管理实践 中抽象出来的并在实践中得以证明是正确的 行为规范，它反映了企业财务管理活动的内 在的本质要求。
现代企业财务管理的基本原则应包括如 下几项主要内容：
第四节 财务管理原则与机制
（一）价值最大化原则 （二）风险与收益均衡的原则 （三）成本效益原则 （四）资源合理配置原则 （五）利益关系协调原则
第二节：财务管理目标
四、代理成本与理财目标 (一)代理人理论与代理成本 1、代理理论 2、代理成本
（二）降低代理成本的措施 1、解聘 2、接收 3、激励
第三节 财务管理特征
一、财务管理基本特征 1、财务管理区别与其他管理的特点，
在于它是一种价值管理，是对企业在生 产过程中的价值运动所进行的管理。
2、 财务管理是企业管理中的一个独 立方面，又是一项综合性的管理工作。
第三节 财务管理特征
二、财务管理学与其它相关学科之间的 区别
（一）财务管理与经济学 （二）财务管理与企业管理 （三）财务管理与会计学
理财人员应该具备的知识结构：金 融学、企业管理学、西方经济学、会计 学
第四节 财务管理原则与机制

3678739 19574100 平
45664412 5762310 平
督，向有关方面提供会计信息，参与经营管
理，旨在提高经济(jīngjì)效益的一种管理活动。
第四页，共三十九页。
二、会计 对象 (kuài jì)
• 即:资金(zījīn)运动
第五页，共三十九页。
三、会计 等式 (kuài jì)
资产 = 负债 + 所有者权益(quányì) 收入 – 费用 = 利润
• (3)、及时填制
(4)、书写标准
第二十页，共三十九页。
八、会计凭证
• 原始凭证审核要求：
• (1)形式上
•
内容(nèiróng)完整、计算准确
•
手续完备、文字清晰
• (2)实质上
•
真实性、合法性、合理性
第二十一页，共三十九页。
九、会计 账簿 (kuài jì)
1、定义 会计账簿: 是由一定格式，相互联系的 账页组成，以会计凭证为依据，全面 、连 续(liánxù)、系统地记录各项经济业务的簿籍。
8270 750 借
1300000 借 200000 7550 借
269100 借
18000 100000
12000 借
960000 借 借
403650 3380 8760 借
378000 374000 674000
655500 646480 646480 438930 438930
5308930 5308930 5308930
采购
美丽绸
10000
米 5.457/1.02米 5 3 5 0 0 0 0
②
记录
请款金额合计
本
联

成本优化策略
成本优化策略包括价值工程、价值分析和作业成本法等，用于优化产品设计、生产流程和管理方式，降低产品成 本并提高经济效益。
05
资金管理
资金筹集与运用
资金筹集渠道
包括银行借款、发行债券、股权融资等，每种渠 道的优缺点及适用条件。
资金运用策略
如何合理配置资金，优化资产结构，提高资金使 用效率。
03
预算管理
预算的种类与编制方法
预算种类
包括经营预算、资本预算、财务 预算等。
经营预算
与企业日常经营活动直接相关的预 算，如销售预算、生产预算等。
资本预算
涉及长期投资的预算，如固定资产 投资预算。
预算的种类与编制方法
01
02
03
财务预算
反映企业资金筹措和使用 的预算，如现金预算、预 计利润表等。
财务分析的基本方法
比率分析法
通过计算各种财务比率，如流动比率 、速动比率、资产负债率等，来评估 企业的偿债能力、营运能力和盈利能 力等。
趋势分析法
因素分析法
通过分析影响企业财务状况的各种因 素，如宏观经济环境、行业竞争状况 、企业内部管理等，来评估企业的财 务状况和经营成果。
通过对企业连续几年的财务报表进行 分析，观察有关数据的变动趋势，来 预测企业未来的财务状况。
实质重于形式原则
应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算， 而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算 的依据。
可比性原则
会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会 计指标应当口径一致，相互可比。
会计凭证、账簿与报表的关系
会计凭证
记录经济业务、明确经济责任的 书面证明，是登记账簿的依据。
会计账簿

若在预算初始化设置的是“每月预算”、“警 告”，则：
当2005年4月份的广告费支付额超过 10000元，则会弹出警告提示。
若在预算初始化设置的是“每月预算”、“冻 结”，则：
当2005年4月份的广告费支付额超过 10000元，则直接提示错误信息。
预算分析报表
9.3 财务报表
9.3.1 资产负债表
添加新的日记账凭单到 选中的凭证组“1”。
➢ 例：计提管理人员工资
➢ 借：管理费用 —工资 10000
➢
贷：应付工资 10000
系统将此日记账凭 单保存起来。
新增的凭证组 新的凭证组中的计提工资分录
审核通过后，选择需要添加的凭证组，点击 “添加到日记账分录”，形成日记账分录。
注意：日记账凭单在未添加到日记账分录前，不会 影响到财务数据，即不会自动形成分录。
9.2.3 预算
预算初始化
定义预算方案
添加新预算方案时，通 过“菜单-添加行”来进 行。
定义预算分摊方法
指年度预算如何分摊到月度预 算中。系统默认有三种分摊方 法：相等、升序、降序。也可 以自己定义预算分摊方法。
定义预算
注意：只有主预算才能起控制作用；只 有借方预算才能起控制作用。
2005年一年的广告费预算是 12万元。按照预算分摊方法 “等于”，2005年每月的广 告费预算是1万元。
点击鼠标右键， 或是工具栏-数据 -取消/复制
“取消”：系统会创建一张与此凭证金额 相反的财务凭证，同时注释中注明“冲销** 号”。
注意：被取消的财务凭证还会继续保留在系统中， 不会被删除，同时占用一个凭证号。在此可以取消 的财务凭证仅限于在财务模块中录入的财务凭证， 系统自动生成的财务凭证不可以取消。如果自动生 成的财务凭证有误，只能通过业务环节冲销原单据。

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3
二、终值、现值的计算
▪ （一）利息的两种计算方式： ▪ 单利计息： ▪ 只对本金计算利息。 ▪ 复利计息： ▪ 既对本金计算利息，也对前期的利息计算利息。
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（二）一次性收付款项
▪ 1.终值与现值的计算 ▪ （1）终值: ▪ ①单利终值： ▪ F=P×（1+n×i）， ▪ 其中（1+n×i）为单利终值系数。 ▪ 例1：某人存入银行10万，若银行存款利率为5%，5年
▪
B.错误
▪
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【答案】A
▪
【解析】假设实际利率等于10%，那么第三
年年末应该一次性偿还的本息为
100×1.1×1.1×1.1=133.1万，实际情况是只支
付了130万，显然借款利率比10%低
▪ 【考点】财务管理基础——货币时间价值
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（三）年金终值与现值的计算
▪ 1.年金的含义： ▪ 一定时期内系列等额收付款项。 ▪ 三个要点： ▪ 每期金额相等； ▪ 固定间隔期； ▪ 系列（多笔）。
▪ 在普通年金终值公式中解出A，这个A就是偿债基金。计算公式如下：
▪
▪ 结论： ▪ (1)偿债基金和普通年金终值互为逆运算; ▪ (2)偿债基金系数和普通年金终值系数互为倒数。
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偿债基金系数
▪ 某人拟在5年后还清10000元债务，从现在起每年末等额存 入银行一笔款项。假设银行利率为10%，则每年需要存入多 少元？
答：P=A×（P/A，i，n）=10000×（P/A，3%，3）
=10000×2.8286=28286（元）
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财务管理基础知识
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17.5% 10.2% 1.8% 10.5%
_
15
分部资产占所有分部资产合计10%或以上 沿用例1-1资料：
通过计算得出：
项目
营业收入
其中：对 外交易 分部间 交易
……
皮箱 手提包 公文包
431
260
230
皮带
69
销售 公司
270
运输 公司
50
合计
1310
390
180
150
50
270
50 1090
7.7% 19.2% 1.9% 1.2%
1.50 3.50 0.70 0.95
0.50 1.50 -0.20 -0.65
8.8% 26% 3.5% 11.4%
3.50
1 0.70
3 26
13.5% 3.8% 2.7% 11.5% 100%
2.50 1.58 0.60 2.40 21.73
1 -0.58 0.10 0.60 4.27
我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望
•
9、
。下午7时9分32秒下午7时9分19:0 9:3224. 2.16
• 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。
2/16/2024 7:09:32 PM19:09:322024/2/16
• 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出
产品或劳务的性质
生产过程的性质
产品或劳务的客户类型 销售产品或提供劳务的方式
生产产品或提供劳务受法律、行政法规的影响
4
地区分部
企业内可区分的、能够在一个特定的经 济环境内提供产品或劳务的组成部分
该组成部分承担了不同于在其他经济环境 内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬