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财政学考试练习试卷及答案

习题一

一、单项选择题

1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（）

A.社会消费支出

B.投资性支出

C.救济支出

D.财政补贴

2、扩大再生产是指（）

A.将M中的一部分用于投资

B.将M中的一部分用于个人消费V

C.将M中一部分用于社会消费

D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗

3、国债最早产生于（）

A.奴隶社会

B.封建社会

C.资本主义社会

D.社会主义社会

4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作（）

A.增量预算

B.零基预算

C.复式预算

D.单式预算

5、现代意义上的财政政策起始于（）

A.资本主义建立时期

B.第一次产业革命

C.第二次产业革

命 D.20世纪30年代

6、预算管理体制侧重于处理（）

A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系

C.企业与政府的关系

D.国有经济与非国有经济的关系

7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（）

A.预算赤字

B.决算赤字

C.公共赤字

D.赤字政策

8、公共物品主要的提供者是（）

A.政府

B.市场

C.企业

D.国有企业

9、所谓“搭便车”现象是指（）

A.个体行为给他人带来的损害

B.个体或单位无偿享有公共利益

C.通过各种手段获取利益最大化

D.凭借权力获得好处

10、用于社会保障的资金应该主要来自于（）

A.接受捐赠

B.行政收费

C.强制征税

D.社会成员自愿交纳

二、多项选择题

1、国家预算的组成体系包括（）

A.中央预算

B.地方预算

C.中长期预算

D.项目预算 E绩效预算

2、公共物品可分为哪两类（）

A.纯公共物品

B.大众物品

C.混合物品

D.剩余物品

E.计划物品

3、国债属于（）

A.财政范畴

B.税收范畴

C.信用范畴

D.财务范畴

E.流通范畴

4、社会消费性支出包括的内容有（）

A.文教科卫事业费

B.行政国防费

C.工交商等部门事业费

D.社会保障费用

E.财政补贴

5、转移性支出包括（）

A.固定资产投资

B.社会保障支出

C.行政事业支出

D.财政补贴支出

E.捐赠支出

6、按财政收入的形式分类，财政收入包括（）

A.税收收入

B.国债收入

C.企业收入

D.规费收入

E.国有资产管理收入

7、税收的特征是（）

A.强制性

B.公平性

C.无偿性

D.固定性

E.简便性

8、属于商品税的具体税种有（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

E.财产税

四、简述题

1.具有非竞争性又具有排他性的第一类混合物品应采取怎样的提供方式？

2.简述社会保障的基本特征。

3.如何理解流转税的性质及特点？

4.决定财力和财权的集中与分散程度的主要因素有哪些？

5.试述政府财政投资的特点和范围。

6.公共需要具有哪些特征？

7.影响国防费开支规模的主要因素有哪些？

五、论述题

1.财政政策与货币政策的配合方式包括哪些？

2.试述财政的资源配置职能。

习题二

一、单项选择题

1、从形式上看，最主要的财政收入是（）

A.税收收入

B.利润收入

C.国债收入

D.收费收入

2、纳税主体为（）

A.纳税人

B.负税人

C.国家

D.征税对象

3、税收产生于（）

A原始社会 B.奴隶社会 C.封建社会 D.资本主义社会

4、对财政最有利的国债发行价格是（）

A.溢价

B.折价

C.平价

D.市场交易的即期价格

5、财政分配的目的是满足（）

A.社会公共需要

B.私人需要

C.混合需要

D.国有企业的需要

6、经济稳定的目标集中体现为（）

A.财政收支平衡

B.国际收支平衡

C.总供给与总需求的平

衡 D.充分就业

7、“最低费用选择法”在评价财政支出效益时，主要适用于（）

A.经济项目

B.政治军事项目

C.公共事业项目

D.基础设施项目

8、从社会产品的使用过程看，财政的重置投资是指（）

A.满足社会消费后，剩余部分的社会产品用于扩大再生产的投资

B.剩余产品(M)中的一部分用于扩大再生产的投资

C.剩余产品中用于非生产性的固定资产投资

D.由C转化而来的用于弥补生产资料消耗的简单再生产的投资

9、能够保证国家政治职能得以实现的财政支出是（）

A.社会消费支出

B.投资性支出

C.救济支出

D.财政补贴

10、国债与私债的本质区别在于（）

A.国债期限长而私债期限短

B.国债用于规模大的项目而私债用于规模小的项目

C.私债有明确的财产为担保，而国债无财产担保

D.国债是政府发行，不以盈利为目的，而私债以盈利为目的

二、多项选择题

1、建国以来.我国曾经实行过的预算管理体制有（）

A.统收统支体制

B.统一领导，分级管理体制

C.划分收支，分级包干体制

D.分税制

E.分权制

2、财政赤字可能对经济带来的影响表现为（）

A.扩张需求

B.促进经济增长

C.形成通货膨胀

D.增加收入

E.形成收入再分配

3、从理论上讲，下列哪些情况下，财政赤字不会引起总需求扩张所造成的通货膨胀（）

A.私人储蓄>私人投资

B.私人储蓄<私人投资

C.出口>进口

D.出口<进口

E.私人储蓄=私人投资，且出口=进口

4、我国财政政策的目标包括（）

A.物价相对稳定

B.收入合理分配

C.经济适度增长

D.增加就业

E.社会生活质量的提高

5、市场失灵表现在哪些方面（）

A.垄断

B.信息不充分

C.公共产品

D.社会分配不公

E.宏观经济波动

6、公共物品可的提供方式可采取哪几种（）

A.政府生产，政府提供

B.私人生产，政府购买(提供)

C.政府生产，私人提供

D.私人生产，私人提供

E.政府生产，一部分由政府提供(免费使用)，一部分由市场提供(交费使用)

7、衡量财政活动规模大小的指标主要有（）

A.财政收入占GDP的比重

B.财政支出占GDP的比重

C.财政收入占财政支出的比重

D.中央财政收入占财政收入的比

重 E.税收收入占财政收入的比重

8、下列具体支出中，能够体现国家政治职能的支出项目是（）

A.行政管理费

B.文教事业费

C.国防费

D.社会保障费用

E.财政补贴

四、简述题

1.简述瓦格纳的“公共支出不断增长法则”法则。

2.制约财政收入规模的因素有哪些？

3.现代国债的功能是什么？

4.简述社会保障的经济性功能。

5.财政平衡与总量平衡的关系是什么？

6.简述“拉弗曲线”的政策涵义。

7.简述政府预算的原则。

五、论述题

1.试述财政的收入分配职能。

2.论述财政补贴的经济效应。

习题三

一、单项选择题

1、我国预算年度的起止时限为（）

A.元月1日-12月31日

B.4月1日-次年3月31日

C.7月1日-次年6月30日

D.10月1日-次年9月30日

2、财政政策的主体是（）

A.政府

B.财政部

C.企业及行政机关

D.财政工具

3、预算管理体制的核心是解决（）

A.中央地方间集权与分权的关系

B.中央与地方的利润划分

C.国家与企业的利益划分

D.国有企业与非国有企业的利益划分

4、衡量财政收支平衡的正确方法是（）

A.(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)

B.经常收入-(经常支出+债务支出)

C.经常收入-经常支出

D.(经常收入+债务收入)-经常支出

5、市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作（）

A.市场失灵

B.边际效益递减

C.外部效应

D.免费搭车

6、纯公共物品只能由什么来提供（）

A.市场

B.政府

C.企业

D.社会组织

7、最早实行社会保障制度的国家是（）

A.英国

B.法国

C.美国

D.德国

8、在一般情况下，随着经济的发展，财政收入有（）

A.不断增长的趋势

B.不断下降的趋势

C.绝对量增长而相对量下降

D.绝对量减少而相对量增长

9、税收客体是指（）

A.纳税人

B.负税人

C.国家

D.征税对象

10、商品税的征税对象是（）

A.商品流转额

B.商品收益额

C.商品利润额

D.商品增值额

二、多项选择题

1、按照财政调节经济周期的作用划分，财政政策类型具体包括（）

A.内在稳定的财政政策

B.相机抉择的财政政策

C.扩张性财政政策

D.紧缩性财政政策

E.中性财政政策

2、国债规模包括（）

A.历年累积的国债总额

B.历年已清偿的债务总额

C.当年需还本付息的债务总额

D.当年发行的国债总额

E.按计划准备发行的国债总额

3、编制国家预算的原则有（）

A.公开性

B.可靠性

C.计划性

D.统一性

E.年度性

4、分级包干体制的弊端主要表现在（）

A.加剧地方投资，导致经济过热

B.加重重复建设

C.加剧中央干预

D.加重地区封锁和地方保护主义

E.扩大地区间贫富分化

5、财政政策工具主要有（）

A税收 B.公债C.投资 D.补贴 E.公开市场业务

6、下列具有外部正效应的是（）

A.路灯照明

B.煤汽管道泄漏

C.农业新品种开发形成的粮食增产

D.农药化肥的运用带来的农作物增产

E.核裂变原理的发现及原子能的应用

7、文教科卫支出属于（）

A.投资性支出

B.消费性支出

C.购买性支出

D.转移性支出

E.生产性支出

8、按财政支出是否与商品(劳务)交换为标准，财政支出可分为（）

A.积累支出

B.消费支出

C.补偿支出

D.购买支出

E.转移支出

四、简述题

1.导致政府失灵的根源是什么？

2.试分析行政管理支出和国防支出对经济的影响。

3.简述税收的替代效应。

4.试述“收支两条线”管理的内容。

5.财政政策与货币政策协调配合的必要性是什么？

6.财政支出按经济性质分类有何经济分析意义？

7.简述社会保障的经济性功能。

五、论述题

1.试述财政的经济稳定与发展职能。

2.计算哈伯格三角形面积

习题四

一、单项选择题

1、财政支出发生时，同时伴随着商品和劳务的交换，这类支出称为( )

A.购买支出

B.转移支出

C.生产性支出

D.非生产性支出

2、行政管理费和国防费作为无偿性的财政支出，属于 ( )

A.社会消费支出

B.投资性支出

C.社会保障支出

D.转移性支出

3、不属于财政政策工具的是 ( )

A.税收

B.公债

C.公共支出 D利率

4、公债的排挤效应是指 ( )

A.发行公债使认购者实际收入减少

B.发行公债使银行存款减少

C.发行公债使货币流通量减少

D.发行公债使民间部门的投资和消费减少

5、集权与分权的关系主要体现在 ( )

A.中央与地方的收支范围划分上

B.地方是否构成一级独立的预算主体

C.地方是否拥有独立的立法权

D.各税种在中央和地方政府间划分

6、所谓“硬赤字”是指 ( )

A.通过发行国债弥补的赤字

B.通过向国外借款弥补的赤字

C.通过向银行发行金融债券弥补的赤字

D.通过向中央银行透支弥补的赤字

7、下列情况能形成垄断的是 ( )

A.产量增大

B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增

C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减

D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长

8、对混合物品，较好的提供方式是 ( )

A.政府生产，政府无偿提供

B.私人生产，政府购买回来后无偿向社会提供

C.私人生产，私人有偿提供

D.一部分政府无偿提供，一部分市场有偿提供

9、税收转嫁中的前转是指 ( )

A.纳税人将税款转移给供货商

B.纳税人将税款转移给购买者

C.纳税人将税款转移给投资人

D.纳税人将税款转移给本企业员工

10、能够更准确反映政府财政活动规模大小的指标是( )

A.财政收入占GDP的比重

B.财政支出占GDP的比重

C.中央财政收入占全部财政收入的比重

D.中央财政支出占整个财政支出的比重

二、多项选择题

1、影响财政收入规模变动的因素有 ( )

A.经济发展水平

B.技术水平

C.价格水平

D.分配制度和政策

E.经济体制

2、按税收与价格的关系，可将税收划分为 ( )

A.从量税

B.从价税

C.价内税

D.价外税

E.共享税

3、我国实行比例税率的税种有( )

A增值税B.企业所得税C个人所得税 D.营业

税 E.消费税

4、衡量国债规模(限度)的指标主要有 ( )

A.国债负担率

B.国债依存度

C.国债发行率

D.还本付息率

E.国债换手率

5、我国分税制中的共享税是 ( )

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.关税

E.证券交易税

6、从财政与银行的关系看，财政赤字扩大总需求的效应存在于( )

A.财政扩大支出，企业与个人减少支出

B.财政扩大支出，银行减少贷款

C.财政扩大支出，银行扩大贷款

D.财政扩大支出，私人增加储蓄

E.财政扩大支出，私人扩大投资和消费

7、公债的调节作用体现在( )

A.排挤效应

B.替代效应

C.货币效应

D.收入效应

E.支出效应

8、用于满足公共需要的物品是( )

A.纯公共产品

B.混合产品

C.私人产

品 D.国有企业生产的产品 E.私人企业生产的产品

四、简述题

1.具有外部效应的第二类混合物品应采取怎样的提供方式？

2.简述社会保障的基本功能。

3.如何理解所得税的性质与特点？

4.简述拉弗曲线及其原理。

5.简述国债的偿还资金来源。

6.简述马斯格雷夫和罗斯托的公共支出增长理论。

7.简述政府投资的必要性。

五、论述题

1.什么是市场失灵？市场失灵主要表现在哪些方面?

2.论述税收的替代效应并用图示之。

习题五

一、单项选择题

1、能够反映国家征税深度的指标是（）

A.纳税人

B.课税对象

C.税目

D.税率

2、增值税的征税对象是商品价值中的（）

A.C部分

B.C+V部分

C.V+M部分

D.C+M部分

3、能够较准确真实地反映财政活动规模大小的指标是（）

A.财政收入占GDP的比重

B.财政支出占GDP的比重

C.财政收入占财政支出的比重

D.中央财政收入占整个财政收入的比重

4、文教科卫事业费支出属于（）

A.积累支出

B.消费支出

C.补偿支出

D.投资支出

5、发行国债使民间货币转移到财政，并通过财政支出增加货币供应，称作（）

A.排挤效应

B.货币效应

C.收入效应

D.支出效应

6、我国现行实行的预算管理体制是（）

A.统收统支体制

B.统一领导分级管理体制

C.划分收支分级包干体

制 D.分税制

7、社会经济总体平衡的目标是（）

A.实现财政收支平衡

B.实现货币收支平衡

C.实现国际收支平衡

D.实现总供给与总需求平衡

8、在市场活动中，没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作（）

A.市场失灵

B.外部效应

C.免费搭车

D.寻租

9、国有国营的经营模式适用于哪类国有企业(或单位) （）

A.提供公共物品的国有企业

B.垄断性国有企业

C.大中型国有企

业 D.小型国有企业

10、我国目前社会保障制度面临最严峻的问题是（）

A.失业问题

B.公费医疗

C.教育收费

D.住房商品化

二、多项选择题

1、我国行政管理支出主要包括的内容有（）

A.行政支出

B.公安支出

C.国家安全支出

D.国防支出

E.外交支出

2、公共物品不同于私人物品的特征是，公共物品具有（）

A.非竞争性

B.非盈利性

C.非排他性

D.强制性

E.无偿性

3、下列能正确反映价格变动与财政收入相互关系的表述有（）

A.价格上涨率高于财政收入增长率，使名义财政收入增加，实际财政收入也增加

B.价格上涨率高于财政收入增长率，名义财政收入增加，但实际财政收入减少

C.价格上涨率低于财政收入增长率，名义财政收入和实际财政收入都增加

D.价格上涨率低于财政收入增长率，名义财政收入和实际财政收入都减少

E.价格上涨率等于财政收入增长率，名义财政收入增加，但实际财政收入不变

4、衡量税收负担水平的指标有（）

A.税收总收入占GDP的比重

B.税收总收入占财政总收入的比重

C.税收总收入占财政支出的比重

D.企业所得税占企业实现利润的比重

E.企业纳税额占企业收入的比重

5、增值税的类型有（）

A.生产型

B.收入型

C.消费型

D.积累型

E.累进型

6、按国债的流动性不同，国债可分为（）

A.自由国债

B.强制国债

C.可转让国债

D.不可转让国债

E.无息国债

7、实行分级预算管理体制的理论依据是（）

A.经济发展存在阶段性

B.宏观经济存在波动性

C.公共需要的受益范围有层次性

D.国家计划的缺陷性

E.国家政权有级次性

8、公共支出的主要内容有（）

A.行政国防支出

B.文化科教支出

C.社会公益事业支出

D.财政投资支出

E.社会保障支出

四、简述题

1.“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？

2.影响财政收入规模的因素有哪些？

3.影响税负转嫁的因素有哪些？

4.简述社会保障的社会性功能。

5.政府采购制度对提高财政支出效益的意义表现在哪些方面？

6.试述财政支出按经济性质分类及其经济分析意义。

7.简述国债的发行方式。

五、论述题

1.如何区分公共物品与私人物品？并试画出各自的社会需求曲线。

2.论述税收的收入效应并用图示之。

习题六

一、单项选择题

1、“经济决定财政”这一命题反映的是（）

A.经济发展水平越高则财政收入规模越大

B.财政收入随价格的增长而增长

C.财政收入规模由不同的分配制度决定

D.财政收入规模由不同的经济体制决定

2、能够实现税负转嫁的税被称为（）

A.直接税

B.间接税

C.中央税

D.地方税

3、最早实行增值税的国家是（）

A.英国

B.法国

C.意大利

D.德国

4、我国现阶段公平分配是指（）

A.按劳分配

B.按资分配

C.按权力分配

D.按对社会的贡献分配

5、在一般情况下,随着社会经济的不断发展,财政支出规模的发展趋势表现为（）

A.不断扩大

B.日渐萎缩

C.基本不变

D.无规则波动

6、教育需求是（）

A.私人需求

B.团体需求

C.纯公共需求

D.准公共需求

7、西方国家社会保障的资金来源主要是（）

A.个人所得税

B.社会保障税

C.企业所得税

D.公积金

8、能够体现税收"纵向公平"的税率是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

9、所得税的征税对象是（）

A.销售收入

B.营业收入

C.纯收入

D.级差收入

10、当年国债发行额或国债余额占GDP的比重称作（）

A.国债负担率

B.国债依存度

C.国债清偿能力

D.国债限额比

二、多项选择题

1、转移性支出包括的内容有（）

A.基本建设支出

B.社会消费性支出

C.文教科卫支出

D.社会保障支出

E.财政补贴支出

2、研究和安排投资规模时必须考虑的三个问题是（）

A.投资规模要适度

B.投资时机要适当

C.投资结构要合理

D.投资观念要更新

E.要讲求投资效益

3、下列表述符合“税收支出”含义的有（）

A.税收支出是将税收取得的收入用于特殊项目的支出

B.税收支出是特殊的财政补贴

C.税收支出是政府给予纳税人的税收优惠而形成的财政收入的损失

D.税收支出是将税收收入的一部分用于困难企业和居民的补助

E.税收支出是政府的一种间接支出

4、下列属于财政转移性支出的类别是（）

A.国防支出

B.行政管理支出

C.税式支出

D.社会保障支出

E.财政补贴

5、拉弗曲线说明的经济含义包括（）

A.高税率会有效增加财政收入

B.高税率会损害经济发展

C.高税率反而会减少税收收入

D.低税率是税制设计的最佳选

择 E.高税率取得的税收可能与低税率取得的税收相等

6、增值税的计算方法曾出现过（）

A.加法

B.减法

C.乘法

D.扣额法

E.扣税法

7、国债的发行方式有（）

A.固定收益出售方式

B.公募拍卖方式

C.连续经销方式

D.直接推销方式

E.综合方式

8、从财政政策乘数原理分析可以得出的政策指导意义有（）

A.增加财政支出对总需求有成倍扩张

B.增加税收使需求成倍缩减

C.减少税收使需求成倍扩张

D.平衡的财政政策不具有扩张效应

E.增税的同时也增加等额的支出,同样有扩张效应

四、简述题

1.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。

2.简述教科文卫支出的必要性。

3.试述商品课税的一般特征和功能。

4.简述国债的发行条件。

5.弥补财政赤字的手段有哪些？

6.简述影响财政支出规模的因素。

7.政府投资应遵循什么样的原则？

五、论述题

1.试述税式支出有哪几种形式？

2.分析“暗补”且购买数量无限制的补贴对需求的影响。

习题一答案

一、 AAACD BBABC 二、AB,AC,AC,ABC,BDE,ABCDE,ACD,ABCD

四、1．具有非竞争性又具有排他性的第一类混合物品应采取怎样的提供方式？答：这种混合物品的提供可以考虑采取两种方式来提供：一是市场提供，即通过向使用该物品的消费者收取一定的费用来弥补成本；(2分)二是由政府提供，政府通过征税的方式来筹集资金提供该物品，免费供社会公众使用。(2分)这两种方式到底哪一种好，这要视具体问题具体分析，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。(1分)

2．简述社会保障的基本特征。

答：（1）覆盖面的社会广泛性；(1分)（2）参与上的强制性；(1分)（3）制度上的立法性；(1分)（4）受益程度的约束性。(2分)

3．如何理解流转税的性质及特点？

流转税是泛指以商品为征税对象的税类，流转税有下述四方面的特征：

(1)课征普遍；(1分) (2)以商品和非商品的流转额为计税依据；(2分) (3)实行比例税率；(1分) (4)计征简便。(1分)

4．决定财力和财权的集中与分散程度的主要因素有哪些？

答：（1）国家政权的结构。一般来说，单一制国家的财力和财权的集中程度要高于联邦制国家。(1分)

（2）国家的性质与职能。在社会主义国家，生产资料以公有制为基础，国家既是政权机构又是生产资料全民所有制的代表，具有行政管理职能和所有者职能。

这就使得社会主义国家的财力和财权的集中程度，通常要高于资本主义国家。(2分)

（3）国家对社会经济生活的干预。二次世界大战以来，随着资本主义国家对经济生活干预的加强，中央政府财力和财权的集中程度普遍在逐步加强。(1分)（4）国家的经济体制。政府预算管理体制是整个经济体制的一个重要组成部分，并受其制约。(1分)

5．试述政府财政投资的特点和范围。

答：特点：（1）由于政府居于宏观调控的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利；(1分)（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；(1分)（3）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的产业和领域。(1分)

范围：财政投资包括生产性投资和非生产性投资。按财政支出项目分类，生产性投资主要是基本建设支出，还包括增拨流动资金、挖潜发行资金和科技三项费用以及支援农村生产支出等。非生产性支出主要是用于国家机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。(2分)

6．公共需要具有哪些特征？

答：(1)是社会公众的共同需要；(1分) (2)每一个社会成员可以无差别地享用；(1分) (3)享用公共需要也要付出代价；(1分) (4)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。(2分)

7．影响国防费开支规模的主要因素有哪些？

答：经济发展水平的高低(1分)、国家管辖控制的范围大小(2分)、国际政治形势的变化情况等因素决定国防支出水平。(2分)

五、1．财政政策与货币政策的配合方式包括哪些？

答：1.财政政策与货币政策的不同组合。按照财政政策与货币政策的松、紧类型，其松紧组合有四种形式，各有其不同的配合效应：

(1)松的财政政策与松的货币政策搭配，即“双松”政策。松的财政政策主要是通过减少税收和扩大政策支出规模，来刺激社会总需求的增加。松的货币政策主要是通过降低法定准备金率、降低利息率而扩大信贷支出的规模，增加货币的供给，来影响和拉动社会总需求。这种“双松”政策配合的结果，能够比较迅速地激发社会总需求的增加，但要注意实施过程中往往容易带来经济增长过热和通货膨胀。(3分)

(2)紧的财政政策和紧的货币政策搭配，即“双紧”政策。紧的财政政策主要通过增加税收，压缩政策支出，来抑制社会总需求的增长。紧的货币政策是指通过提高法定准备金率，提高利息率，减少货币供应量，来抑制投资和消费支出。这种政策的组合效应，会有效地制止需求增长过猛和通货膨胀，抑制经济增长过热势头，但可能带来经济的滑坡，失去增加。(3分)

(3)松的财政政策和紧的货币政策搭配。松的财政政策，有助于克服需求不足和经济萧条；紧的货币政策能缓和松财政政策所造成的通货膨胀压力。这种政策的配合，可以在保持经济一定增长的同时，尽可能地避免通货膨胀。但这种政策组合的长期实行，会造成财政赤字居高不下，对汇率和国际收支产生不良影响。(3分)

(4)紧的财政政策与松的货币政策搭配。紧的财政政策可以抑制社会总需求，限制社会集团和和个人消费，防止经济过热和通货膨胀；松的货币政策能鼓励投资，促进经济增长。这种政策的组合，能改善资源配置，并有助于资金积累，在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增加。但如果松紧掌握不好，货币政策过松，难以抑制通货膨胀。(3分)

2．试述财政的资源配置职能。

答：(一)资源配置职能的含义(2分)

所谓资源配置职能，是指通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。政府通过财政资源配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源、实现资源结构合理化、资源运用效率较高、经济与社会效益最大化目标。

(二)财政配置资源的必要性(2分)

资源配置也就是资源的使用方式和使用结构问题。市场在资源配置中起基础性作用，在没有政府干预的条件下，市场会通过价格与产量的均衡自发地形成一种资源配置状态，但由于存在市场失灵和缺陷，市场自发形成的配置状态，不可能实现最优的效率结构。具体表现在：

第一，市场对满足诸如行政、国防、司法、公安等纯社会公共需要是无能为力的，而这些部门又是社会和经济正常运行所必需的。

第二，市场原则是等价交换，它要求利益边界和所有权的精确性。而社会公共需要具有非排他性，具有外部效应，它是一种社会公众的集体需要，每个人享受的份额无法精确计算，即使收费享受也难以和每个人享受的相对称。就这个意义说，财政是一种模糊经济学。

第三，市场经济只有具备充分的竞争条件才可能达到效率配置的最佳状态，即使市场体系比较完善的发达国家也不具备这种条件。

第四，对于非竞争性产业、耗资大而周转慢以及起主导作用的产业的投资，也要由财政提供社会公共需要来保证。

因此，只有市场配置和财政配置相结合，才能达到优化资源配置的目标。财政的配置职能正是由政府介入或干预所产生的。它的特点和作用是通过本身的收支活动为政府提供公共物品提供财力，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

(三)配置资源职能的主要内容(3分)

1.调节资源在产业部门之间的配置

资源在部门之间配置状态如何，直接关系到产业结构是否合理及其合理化程度。部门之间的资源配置及其调整，主要是依靠两个途径：一是调整投资结构，二是调整资产存量结构及资源使用结构(企业的生产方向)。财政对资源在产业部门之间的配置和调节，也是通过两个相应途径，采取两个相应的手段来实现的。一方面通过调整国家预算支出中投资结构，如增加对基础产业和基础设施投资，相应减少对加工工业部门投资等，达到合理配置资源的目的；另一方面，则是通过制定财政、税收政策和投资政策，来引导和协调社会资源的流动与分配，达到调节现行资源配置结构的目的。

2.调节资源在不同地区之间的配置

一个国家、地区之间经济发展不平衡是客观现实。其原因不仅在于历史的、地理的和自然条件方面的差异，而且还在于市场机制导致资源往往向经济发达地区单向流动，从而使落后地区更落后，发达地区更发达。从整体上看，这样不利

于经济长期均衡稳定的发展。财政资源配置职能的一个重要内容，就是通过财政分配，即财政补贴、税收、财政政策与财政体制等手段，实现资源在各个不同地区之间的合理配置。

3.调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置

政府部门是指分配与使用财政资金的部门。凡不在这个范围之内的，均称为非政府部门。财政在这方面的职能作用，主要是通过它在国民生产总值或国民收入中集中的比重实现的。而这个又取决于必须由政府通过财政提供的社会共同需要规模的大小。而社会共同需要的规模并不是一成不变的，它要随着社会经济度和经济发展阶段、社会政治、文化条件的变化而发生相应的变化。与此同时，政府部门所支配的资源，即财政资金规模也发生相应的变化。因此，调整资源在政府部门与非政府部门之间的配置要符合优化资源配置的要求，便是财政资源配置职能的一项内容。

(四)发挥财政资源配置职能应遵循的原则(3分)

1.合理确定财政收入占GDP的比例，使之符合高效资源配置的要求。根据社会主义市场经济条件下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。

2.优化财政支出结构。合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。政府投资规模主要指政府投资在社会总投资中所占的比重，表明政府对社会总投资的调节力度。而政府投资结构和保证重点建设，在产业结构调整中起着重要作用，这种作用对发展中国家有着至关重要的意义。

3.通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率。

4.提高财政配置本身的效率。对生产性投资要进行成本—效益分析，对非生产性项目要以最少费用原则达到同一目标。在组织收入要降低成本等。

(五)执行资源配置职能的主要工具(2分)

财政配置资源的机制，有财政收入手段，如税收、利润上缴；有财政支出手段，如投资、补贴；有国债、政府预算等。

政府主要通过财政支出、税收、公债、财政转移支付的制度和政策，实现社会资源的合理配置。

习题二答案

一、AABAA CBDAC 二、ABC,ABC,AD,ABCDE,ABCDE,ABE,AB,AC

四、1.简述瓦格纳的“公共支出不断增长法则”法则。

答：瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。这个结论是建立在经验分析基本之上的，他对19世纪的许多欧洲国家加上日本和美国的公共部门的增长情况做了考察。他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。（3 分）他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会变得更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。（1分）所谓经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工作。（1分）

2.制约财政收入规模的因素有哪些？

答：（1）经济发展水平和生产技术水平；经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低，经济发展水平高，社会产品丰富及其净值—国

民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。（2分）（2）分配政策和分配制度；经济发展水平是分配的客观条件，而在客观条件既定的条件下，还存在通过分配进行调节的可能性。（2分）（3）价格对财政收入的影响。财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP 分配的变化也是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素。（1分）

3.现代国债的功能是什么？

答：（1）弥补财政赤字；（2分）（2）筹集建设资金；（2分）（3）调节经济。（1分）

4. 简述社会保障的经济性功能。

答：(1)调节投融资功能；通过对社会保障基金的投资运用，不仅支持了国家建设，而且还可以利用基金向个人融资，解决个人资金不足的问题。（1分）(2)平衡需求功能；社会保障支出能自动地随着国民经济运行变化情况呈现出反方向增减变动，具有“内在稳定器”的功能。（2分）(3)收入再分配功能；社会保障通过垂直性分配和水平性分配手段收入的再调节，尽量缩小贫富差距，缓和社会矛盾。（1分）(4)保护和配置劳动力的功能。在市场经济条件下，社会保障是保护劳动力再生产和促进劳动力合理流动及有效配置的重要制度之一。（1分）5.财政平衡与总量平衡的关系是什么？

答：（1）财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡，就财政本身研究财政平衡难以得出全面的、正确的结论；（1分）

（2）国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平衡只不过是其中的一个局部平衡，因而对社会总供求平衡而言，财政平衡本身不是目的，而不过是总供求平衡的一种手段；（2分）

（3）总量平衡中消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为，或者说属于市场行为，也就是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡是掌握在政府手中，是政府进行宏观调控的手段。（2分）

6.简述“拉弗曲线”的政策涵义。

答：(1)说明高税率不一定会促进经济增长，取得高收入；（1分）

(2)取得同样多的收入可以采用两种不同的税率；（1分）

(3)税率和税收收入及经济增长之间的最优结合，即表现在图中的A点，它是税制设计的理想目标模式，也就是最佳税率；（1分）另外，画出图形2分

7.简述政府预算的原则。

答：（1）公开性；（1分）（2）可靠性；（1分）（3）完整性；（1分）（4）统一性；（1分）（5）年度性。（1分）

五、1.试述财政的收入分配职能。

答：（一）收入分配职能的含义：通过对收益分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配的目标。（3分）

（二）收入分配职能的主要内容：（1）调节企业的利润水平；（2）调节居民个人收入水平（4分）

（三）执行收入分配职能的主要工具：（1）税收；（2）转移支付；（3）购买性支出；（4）各种收入政策。（5分）

2. 论述财政补贴的经济效应。

答：(一)财政补贴对需求的影响

财政补贴可以改变需求结构，这可以通过财政补贴的两种形式（明补和暗补）来说明。所谓“明补”，是对于政府给消费者因产品涨价所损失的购买力提供的现金补偿的一种俗称。特点：

(1)它是直接把补贴金发给消费者；

(2)它不是通过降低补贴品的价格，而是通过增加消费者的收入，让他们按原来的价格去购买更多的商品。（2分）

从图中可以看到，实行“明补”后，预算线(价格钱)的斜率不变，但收入上升了，所以使预算线向外平移了，由原来的KL外移到K/L/，与更高的无差异曲线U1在S点相切，S较之于原来的消费者均衡点Q是一个代表着更高满足水平的均衡点。与S点相对应，消费者对E的消费量从原来的OM上升到ON，对于Z 的消费量从OF上升到OG；这说明，消费者在得到“明补”后对于两类商品的购买量都会上升。（3分）

“暗补”是无限制的实物补贴的一种俗称，它是消费者以低于市场价值的价格购买商品时所得到的补贴。（2分）

从图中可以看到，由于政府对E实行了补贴，亦就是降低了E的售价，居民用同样多的货币就可以买到更多的E，从而使KL线位移至KL/，这表明消费者的实际购买力提高了。现在由于存在对E的“暗补”，预算线KL/与无差别线U1

在R点相切，与R点相对应的消费量分别为对ON与OG，这表明在暗补的条件下，消费者对两类商品(补贴品与非补贴品)的消费量都增加了。（3分）

(二)财政补贴对供给的影响

财政补贴还可以改变供给结构。这一作用是通过改变企业的产品价格，从而改变企业盈利水平发生的。

习题三答案

一、AAACC BDADA 二、 AB,ACD,ABDE,ABDE,ABCD,ACDE,BC,DE

四、1.导致政府失灵的根源是什么？

答：（1）政府干预的公正性并非必然；（1分）

（2）政府某些干预行为的效率较低；（1分）

（3）政府干预易引发政府规模的膨胀；（1分）

（4）政府干预为寻租行为的产生提供了可能性；（1分）

（5）政府失灵还常源于政府决策的失误。（1分）

2.试分析行政管理支出和国防支出对经济的影响。

答：（1）从直接的生产和消费社会财富角度来看，这两类费用纯属社会财富的“虚耗”，因为，行政活动和国防活动是非生产性劳动，从而与生产性劳动相对立。就此而论，这两类支出越少越好。（1分）（2）从财富生产的社会条件看，国防保护了人民生产与生活的安全，行政活动维持了生产与生活的秩序，因而，用于这两类活动的费用又不是在“虚耗”社会财富。（2分）（3）从社会经济的循环周转来看，生产是产品的创造，消费则是产品的实现，而且，若无消费，生产不仅是一种无内容的概念，而且也不能正常进行。行政活动和国防活动，正是全社会消费的一个构成部分。因此，当社会的消费需求不足以完全吸收掉同期的产出时，行政费和国防费的增加，有增加消费和支持生产的作用；而当社会的消费需求超过同期产出时(供给不足)，增加行政费和国防费，则有通货膨胀的效果。（2分）

3.简述税收的替代效应。

答：替代效应对纳税人在商品购买方面的影响，（1分）表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，（1分）使纳税人减少征税或重税商品的购买量，（1分）而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。（2分）

4. 试述“收支两条线”管理的内容。

答：“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。（1分）

从收入方面来看，主要是收缴分离，规范预算外收入并减少各部门和单位的资金占圧。对合理的预算外收入，不再自收自缴，实行收缴分离，纳入预算或实行财政专户管理。取消现行各执收单位自行开设和管理的各类预算外资金过渡账户，改为由财政部门委托的代理银行开设预算外资金财政汇缴专户，该账户只用于预算外收入的收缴，不得用于执收单位的支出。（2分）从支出方面来看，主要是收支脱钩。即执收单位的收费和罚没收入不再与其支出安排挂钩，单独编制预算，交由财政部门审批。（2分）

5.财政政策与货币政策协调配合的必要性是什么？

答：（1）两者的作用机制不同：财政是国家集中一部分GDP用于满足社会公共需要，因而在国民收入的分配中，财政居于主导地位，财政可以从收入和支出两个方向上影响社会需求的形成；货币政策并不直接参与GDP的分配，而只是在国民收入分配和财政再分配基础上的一种再分配，它主要是通过信贷规模的伸缩影响需求的形成。（2分）（2）两者的作用方向不同：财政在形成投资需求方面的作用，主要是调整产业结构，促进国民经济结构的合理化，而银行的作用在于调整总量和产品结构。（1分）（3）两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同：财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身并不具有直接创造需求即“创造”货币的能力，唯一能创造需求、创造货币的是中央银行。

6. 财政支出按经济性质分类有何经济分析意义？

答：财政支出按经济性质分类分为购买性支出和转移性支出。经济分析意义：⑴两者对于社会的生产和就业及收入的再分配的影响不同；（2分）⑵两者体现出的财政活动对政府形成的效益约束不同；（2分）⑶两者对微观经济主体的预算约束不同。（1分）

7. 简述社会保障的经济性功能。

答：（一）稳定与增长职能的含义：是指通过财政政策的制定实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，以达到充分就业，实现物价稳定、经济稳定增长及国际收支平衡等政策目标。（3分）

（二）财政的稳定与发展职能的必要性：主要源于市场机制的缺陷。在市场经济中，充分就业和物价稳定不能自动实现，因为总需求水平是由无数个消费者、企

业等各个成员所决定的，同时各个微观主体的决策也是有赖于许多其他难以预测的因素，因此，客观上需要政府通过运用财政手段调节社会需求水平，以实现经济稳定增长目标。（3分）

（三）稳定与增长职能的主要内容：（1）调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡；（2）调节社会供求结构上的平衡。（3分）

（四）、执行稳定职能的主要工具：（1）预算收支政策；（2）内在稳定器；（3）财政收支政策。（3分）

2.计算哈伯格三角形面积。

答：画图4分

F D

C S/

P A B S

O Q

ΔABC的面积为税收的超额负担。在无税时消费者剩余ΔFPB的面积，税后消费者剩余ΔFP/C的面积。税收收入为矩形P/PAC的面积.（2分）

P/=(1+t)P

ΔABC= AB·AC

ΔP=AC=tP

需求曲线DD的弹性为η，η=

AB=ΔQ=η··Q=η··Q=η·t·Q

ΔABC=η·t·Q·tP=t 2·η·Q·P

ΔABC叫哈伯格三角形。（整个推导过程6分）

习题四答案

一、AADDB DCDBB 二、 ABCD,CD,ABDE,AB,ACE,CE,ACD,AB

四、1.具有外部效应的第二类混合物品应采取怎样的提供方式？

答：这类混合物品的提供方式，首先在于判断外部效应的大小，（2分）当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式，（1分）不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对大多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。（2分）

2.简述社会保障的基本功能。

答：（一）社会保障的社会性功能：(1)社会补偿功能；（2）社会稳定功能；(3)社会公平功能。（2分）

（二）社会保障的经济性功能：(1)调节投融资功能；(2)平衡需求功能；(3)收入再分配功能； (4)保护和配置劳动力的功能。（3分）

3.如何理解所得税的性质与特点？

答：(1)税负相对公平；(2)一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格；

(3)有利于维护国家的经济权益；(4)课税有弹性。

4. 简述拉弗曲线及其原理。

答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。（图形2分）

该曲线的重要意义：

(1)说明高税率不一定会促进经济增长，取得高收入。（1分）

(2)取得同样多的收入可以采用两种不同的税率。（1分）

(3)税率和税收收入及经济增长之间的最优结合，即表现在图中的A点，它是税制设计的理想目标模式，也就是最佳税率。（1分）

5.简述国债的偿还资金来源。

答：（1）增加税收；（2分）（2）发行货币；（2分）（3）动用历年结余——设立偿债基金；（2分）（4）借新债还旧债。（2分）

6.简述马斯格雷夫和罗斯托(W·W·Rostow) 的公共支出增长理论。

答：马斯格雷夫和罗斯托(w．w．Rostow)则用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。他们认为，（1）在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。这些投资，对于处于经济与社会发展早期阶段的国家进入“起飞”，以至进入发展的中期阶段是必不可少的。（2分）（2）在发展的中期，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。无沦是在发展的早期还是在中期，都存在着市场失灵和市场缺陷，阻碍经济的发展。为了弥补市场失灵和克服市场缺陷，也需要加强政府的干预。马斯格雷夫认为，在整个经济发展进程中，GDP中总投资的比重是上升的，但政府投资占GDP的比重，会趋于下降。（2分）（3）罗斯托认为，一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。

7.简述政府投资的必要性。（1分）

答：(1)政府投资是克服市场在资金配置中所存在的某些“失灵”表现的必要手段。（1分）(2)政府投资是进行宏观经济调控、优化资源配置、促进国民经济持续协调发展的重要手段。（2分）(3)在现代市场经济和科技进步条件下，政府对教育、科研、文化、卫生等方面的投资，还是提高国民经济整体素质、推动科技进步、提高经济增长质量和效率、促进社会全面进步的重要推动力量。（2分）

五、1.什么是市场失灵？市场失灵主要表现在哪些方面?

答：市场失灵是指市场在资源配置的某些方面无效或缺乏效率。（2分）（1）．在垄断条件下市场失灵；（2分）

（2）．市场不能有效提供公共产品；（2分）

（3）．存在外部性条件下市场失灵；（1分）

（4）．市场本身的不完全性；（1分）

（5）．市场机制不能解决偏好不合理问题；（1分）

（6）．在信息不充分条件下市场失灵；（1分）

（7）．市场不能保持国民经济的综合平衡和稳定协调的发展；（1分）（8）．市场机制不能解决收入公平分配问题。（1分）

2. 论述税收的替代效应并用图示之。

答：替代效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。（4分）

由此可见，由于政府对食品征税而对衣物不征税，改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P3，这意味着纳税人减少了食品的购买量，相对增加衣物的购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消费者的满足程度下降。（4分）画图4分。

衣物 I

E B 食品

习题五答案

一、DCBBB DDBBB 二、ABCE,AC,BCE,AE,ABC,CD,ACE,ABCE

四、1.“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？

2.影响财政收入规模的因素有哪些？

答：（1）经济发展水平和生产技术水平；经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低，经济发展水平高，社会产品丰富及其净值—国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。（2分）（2）分配政策和分配制度；经济发展水平是分配的客观条件，而在客观条件既定的条件下，还存在通过分配进行调节的可能性。（2分）（3）价格对财政收入的影响。财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价

格体系下形成的又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP 分配的变化也是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素。（1分）

3、影响税负转嫁的因素有哪些？

答：（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁；（1分）

（2供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁；（1分）

（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁；（1分）

（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁；（1分）

（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。（1分）

4. 简述社会保障的社会性功能

答：(1)社会补偿功能。社会保障的补偿功能主要体现在社会救济和社会保险两个方面。社会救济的目的在于保障最低生活水平，具有鲜明的扶贫特征。社会保险的直接功能就是对劳动者在其生命周期遇到各种失去收入的风险后，进行的一种补偿，以保证其基本生活需要。（2分）(2)社会稳定功能；社会保障通过保证劳动者乃至全体国民的基本生活问题，从而实现整个社会乃至统治秩序的稳定。（1分）(3)社会公平功能。社会保障通过其资金的筹集和待遇的给付，把一部分高收入的社会成员的收入转移到另一部分生活陷入困境的社会成员手中，达到促进社会公平的目标。（2分）

5.政府采购制度对提高财政支出效益的意义表现在哪些方面？

答：政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高。第—个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。（1分）第二个层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。（2分）第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供心商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少厂他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商(厂商)和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者的问题。（2分）

6. 试述财政支出按经济性质分类及其经济分析意义。

答：财政支出按经济性质分类分为购买性支出和转移性支出。经济分析意义：⑴两者对于社会的生产和就业及收入的再分配的影响不同：购买性支出是政府直接以商品和服务的购买者的身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，而对收入分配的影响是间接的；转移性支出是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。（2分）⑵两者体现出的财政活动对政府形成的效益约束不同：购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束，而转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。（1分）⑶两者对微观经济主体的预算约束不同：微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，段遵循等价交换原则，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的；而微观经济主体在政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，显然，它对微观经济主体的预算约束是软的。（2分）

7.简述国债的发行方式。

财政学期末考试重点及答案精心整理

1简述财政投入在我国社会主义新农村建设中的现实意义（1）农业基础设施薄弱，农村社会发展事业滞后，城乡二元结构和城乡收入差距依然明显（2）没有农业现代化就没有国家现代化，加速现代化必须妥善处理工农关系和城乡关系（3）我国社会经济发展总体上具备了扶持“三农”的能力和条件，应建立“以工促农，以城带乡”的长效机制 2简述税收支出的主要形式（1）税收豁免（2）纳税扣除（3）税收抵免（4）优惠税率（5）延期纳税（6）盈亏相抵（7）加速折旧（8）退税 3简述我国财政收入按形式分类我国财政收入形式包括税收，社保基金收入，非税收入，贷款回收和债务收入 4简述价格对财政收入影响的主要表现一，价格总水平升降对财政收入的影响二，现行税收制度 5简述课税对象和税源的关系课税对象和税源既有区别又有联系。税源是指税收的经济来源或最终出处，从根本上说，税源是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手中的国民收入。由于课税对象既可以是收入，也可以是能带来收入的其他客体，或是仅供消费的财产，因此，课税对象与税源未必相同。6简述全额累进税率与超额累进税率的区别（1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻（2）在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题（3）全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂 7简述起征点和免征额的区别（1）所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。课税对象的数额未达到起征点，不征税；达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。（2）所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。免征部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率征税。起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。其中，前者体现税收的重心照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。 8简述税负转嫁机制的特征（1）税负转嫁是和价格的升降直接联系的（2）税负转嫁是各经济主体间税负的在分配（3）税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，也是主动行为 9简述各固定税率，比例税率和累进税率的优缺点（1）固定税率优缺点：计算简便，主要适宜于流转额的课税，缺点是在调节收入水平的作用上不如累进税率（2）比例税率优缺点：优点是具有鼓励生产，计算简便和利于征管，缺点是有悖于量能负担原则

财政学期末复习题

1、从财政职能和公共产品的角度认识环境保护支出与政府的关系30 财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。根据社会主义市场经济的内在要求，我国的财政担负着四个方面的职能，即资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。我国环境保护支出是政府履行职责的表现，在治理环境污染、促进环境保护的过程中发挥了重大的作用。而根据公共产品的内涵：环境保护支出属于公共产品的支出，环境保护属于对公共资源的保护，是公共产品。政府有环境保护的职责，有对公共产品的保护职能，国家财政对环境保护支出属于对政府公共产品的支出。在我国政府已经开始构建环保支出与GDP、财政收入增长的双联动机制，确保环保科目支出额的增幅高于GDP和财政收入的增长幅度，并将新增财力更多地用于环境保护。如2012年环保部财政拨款支出预算243143.83万元，其中：基本支出28261.13万元，项目支出214882.7万元。据公共预算收支总表数据显示，环保部2012年部门公共预算支出逾37亿元。但是，就目前情况下，解决环境问题，促进环境保护，最终要依靠环境科技的创新和进步，这就需要加大对环境科技的投入。重要的依据是06年召开的科技大会，国务院颁布了中长期科学技术发展纲要，纲要特别把发展能源、水资源和环境保护技术放在优先位置，并将环境列为11个重点领域之一，并规划了方向。以上都说明了，政府积极履行环境保护的职能，加大对环境保护的支出。同时，也是政府通过对财政职能的履行，加大对环境保护公共产品类的政策倾斜，体现了我国政府对环境保护的重视，积极履行对环境保护支出公共产品的财政倾斜。因此从财政职能和公共产品角度来说：环境保护支出就是政府履行其财政职能的行为，是政府从宏观层面上对环境公共产品的保护，积极配置社会公共资源，履行环保职能，体现我国政府为人民谋福祉，为人民谋利益主旨，是负责任政府的体现。 2、谈谈你对课税原则的理解20分我国税法的基本原则应包括以下基本内容： 1、课税法定原则。税收法定原则，又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等，它是税法中的一项十分重要的原则。它是指一切税收的课征都必须有法律依据，没有相应的法律依据，纳税人有权拒绝。税收法定是税法的最高法定原则，它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。它强调征税权的行使，必须限定在法律规定的范围内，确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定，从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。。 2、课税公平原则。指纳税人的地位在法律上必须平等，税收负担在纳税人之间进行，公平分配，实质是按纳税人的收入多少来征税。包括两个方面：（1）税收立法公平原则。它是公平原则的起点，它确定了税收分配的法定模式，没有税法之公平，就没有税收之公平；。（2）税收执法公平原则，也称为平等对待原则，即税务机关在运用税法时必须公正合理，对于情况相同的人应给予相同的对待。 3、课税效率原则。指以最小的费用获得最大税收收入，并利用经济调控作用最大限度的促进经济的发展。税收的效率包括税收行政效率和税收经济效率两大方面。税收行政效率是通过一定时期直接的征税成本与入库的税率之间的比率而衡量，即表现为征税收益与税收成本

财政学_试卷A与参考答案

浙江万里学院成人教育2015年第一学期财政学期末试卷(A) 一、名词解释 (每小题4分，共20分) 1、公共产品 2、国有资产收入 3、预算年度 4、购买性支出 5、税负转嫁二、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共10分) 1、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（）。 A ．纳税人； B ．负税人； C ．缴税人； D ．扣税人。 2、从价值构成看，财政收入主要来自（）。 A ．C ； B ．V ； C ．M ； D ．C ＋V 。 3、从产业结构看，财政收入最主要来源是（）。教学点专业班级姓名学号 ------装 - - --- - -- - --- --- --- 订 - - -- - -- - -- - -- - -- - -- 线 - -- --- -- - -- - -- - 内 - - -- - -- - -- - -- - -- - -- - 不 - - --- - - -- - -- - --- --- 得 - - -- - -- - -- - -- ---- - 答- ---------- ------- -题

A．工业； B．商业； C．农业； D．新技术产业。 4、国债的基本特征是（）。 A．强制性； B．无偿性； C．偿还性； D．固定性。 5、现代社会保障制度的核心内容是（）。 A．社会保险； B．社会救助； C．社会福利； D．商业保险。6、在弥补赤字方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。 A．动用财政结余； B．发行政府债券； C．向银行透支； D．增税。 7、下面体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。 A．税率； B．附加和加成； C．起征点； D．免征额。 8、反映具体的征收范围和征收广度的是（）。 A．税源； B．税目； C．税率； D．税基。 9、实行收入型的增值税，计税依据包括（）。 A．M； B．C； C．V ； D．V＋M。 10、企业所得税的纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应税所得中抵补，最长不得超过（）。 A．2年； B．3年； C．4年； D．5年。三、多项选择题(在每小题的备选答案中，选出正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题后的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共10分) 1、税收的形式特征包括（） A．权威性； B．强制性； C．无偿性； D．固定性。 2、财政支出中的购买性支出，包括（）。 A．债务利息支出； B．福利支出； C．经济建设支出； D．文教行政支出。 3、税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 A．前转； B．后转； C．混转； D．旁转； E．辗转转嫁； F．消转。 4、下列税种（）属中央与地方共享税。

大学财政学期末考试复习资料

●财政的概念及其理解概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的主体：国家或政府客体：一部分社会产品，主要是剩余产品财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品概念、特征、提供方式、包括哪些？概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。特征：非竞争性，非排斥性提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

武汉理工大学2012财政学考试试卷(B卷)

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武汉理工大学教务处试题标准答案及评分标准用纸 | 课程名称财政学（B卷）一、解释下列名词 (每个3分，共15分) 1. 财政补贴：是国家为了某种特定的需要向企业或居民提供的无偿补助。国家实施财政补贴实质是把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴受领者。 2.财政投融资：财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。 3.瓦格纳法则：随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。 4.政府采购：是指各级政府及其所属机构（行政事业单位）为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。 5.贴现率政策：是指中央银行变动贴现率来调整货币供应量与利息率的一种政策手段。二、计算题（15分）第6题（每小题5分）：（1）2002年和2007年的名义GDP分别为： 2002年的名义GDP：15万单位×1美元/单位+5万单位×40美元/单位=215万美元 2007年的名义GDP：20万单位×1.5美元/单位+6万单位×50美元/单位=330万美元（2）2007年实际的GDP：20万单位×1美元/单位+6万单位×40美元/单位=260万美元（3）GDP平减价格指数：330/260=1.2692 三、简要回答下列问题（每题10分，共50分） 7．扩张性的财政政策和紧缩性的财政政策的主要手段？答案要点各4分：（1）扩张性的财政政策：减税(免税、退税、降低税率)；增加政府开支(增加公共物品的购买，提高转移支付水平)。（2）紧缩性的财政政策：增税；减少政府开支。适当展开（2分）。 8．影响财政支出规模的因素有哪些？答案要点各4分，适当展开2分：（1）影响财政支出规模的宏观因素包括：经济性因素:经济发展水平、经济体制的选择和经济干预政策政治性因素:政局、政体结构和行政效率

财政学试卷

《财政学》试卷三一、名词解释（共20分，每小题4分） 1.外部效应 2.通货膨胀税 3.拉弗曲线 4.荆轮效应 5.瓦格纳定律二.单项选择题（共10分，每小题1分） 1.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。 A国防B花园C教育D桥梁 2.下列属于经常性支出的是（）。 A支付债务利息B基本建设投资C国家储备支出D购置交通工具支出3.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（）。 A生产型增值税B收入型增值税C发展型增值税D消费型增值税4.消费税实行的征收办法为（）。 A价内税B价外税C价内价外税D超额累进税率 5.社会救济属于（）。 A购买性支出B转移性支出C积累性支出D生产性支出 6.财政通过引导人、财、物力资源的流向，形成一定的资产、产业、技术、地区结构的功能，是指财政的()职能。 A配置资源的职能B分配收入的职能C维护国家的职能D稳定经济的职能 7.债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（）的比重。 A财政收入B财政支出C国民收入D国民生产总值 8.以下说法正确的有（）。 A政府各部门的事业费属于经常性支出 B资本性支出由于其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿 C按支出用途分类，挖潜改造资金属于经济建设费 D按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费 9.在税收三个特征中居于核心地位的是（）。 A无偿性B强制性C灵活性D固定性 10.我国从1994年起在全国实行的财政管理体制是（）。

A包干制B分成制C分税制D分灶吃饭制三、多项选择题（共20分，每小题2分） 1.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵的主要表现（）。 A垄断B信息不充分或不对称C收入分配不公D经济波动 2.政府干预经济的手段包括（）。 A立法和行政手段B组织公共生产和提供公共物品 C财政手段D强制手段 3.财政的基本职能是（）。 A资源配置职能B调节收入分配职能 C组织生产和销售职能D经济稳定与发展职能 4.下列产业中，应由财政进行投资的有（）。 A环境治理B治理国土C能源开发D教育 5.价格对财政收入的影响体现在（）。 A征收通货膨胀税B税收的档次爬升效应 C造成财政收入虚增D使财政收入数据失去可信度 6.下列各项属于国家征税时的课税依据的有（）。 A纯所得额B商品流转额C个人全部所得D财产净值 7.国债顺利发行的利率取决于以下的因素（）。 A市场利率B银行利率C政府信用D调节经济 8.国债的政策功能主要有（）。 A弥补财政赤字B筹集建设资金 C弥补政府日常性支出D调节经济 9.根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为（）。 A自动稳定的财政政策B扩张性财政政策 C相机抉择的财政政策D紧缩性财政政策 10.下列哪些货币政策和财政政策组合可以有效地避免.遏制通货膨胀（）。 A松的财政政策和松的货币政策B紧的财政政策和紧的货币政策C紧的财政政策和松的货币政策D松的财政政策和紧的货币政策

财政学期末复习资料

财政学期末复习

财政学第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。（课本）公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本）非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT）

公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。（1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。（2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。

财政学考试练习试卷及答案

财政学考试练习试卷及答案习题一一、单项选择题 1、财政支出中,能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出就是( ) A、社会消费支出 B、投资性支出 C、救济支出 D、财政补贴 2、扩大再生产就是指( ) A、将M中的一部分用于投资 B、将M中的一部分用于个人消费V C、将M中一部分用于社会消费 D、将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于( ) A、奴隶社会 B、封建社会 C、资本主义社会 D、社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作( ) A、增量预算 B、零基预算 C、复式预算 D、单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于( ) A、资本主义建立时期 B、第一次产业革命 C、第二次产业革命 D、20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理( ) A国家与国有企业的关系 B、中央与地方的关系 C、企业与政府的关系 D、国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后,出现的财政赤字就是( ) A、预算赤字 B、决算赤字 C、公共赤字 D、赤字政策 8、公共物品主要的提供者就是( ) A、政府 B、市场 C、企业 D、国有企业 9、所谓“搭便车”现象就是指( ) A、个体行为给她人带来的损害 B、个体或单位无偿享有公共利益

C、通过各种手段获取利益最大化 D、凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于( ) A、接受捐赠 B、行政收费 C、强制征税 D、社会成员自愿交纳二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括( ) A、中央预算 B、地方预算 C、中长期预算 D、项目预算 E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类( ) A、纯公共物品 B、大众物品 C、混合物品 D、剩余物品 E、计划物品 3、国债属于( ) A、财政范畴 B、税收范畴 C、信用范畴 D、财务范畴 E、流通范畴 4、社会消费性支出包括的内容有( ) A、文教科卫事业费 B、行政国防费 C、工交商等部门事业费 D、社会保障费用 E、财政补贴 5、转移性支出包括( )A、固定资产投资 B、社会保障支出 C、行政事业支出 D、财政补贴支出 E、捐赠支出 6、按财政收入的形式分类,财政收入包括( ) A、税收收入 B、国债收入 C、企业收入 D、规费收入 E、国有资产管理收入 7、税收的特征就是( ) A、强制性 B、公平性 C、无偿性 D、固定性 E、简便性 8、属于商品税的具体税种有( )

《财政学》考试题1

《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴

11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则

财政学期末试题(含答案)

财政学试卷A及参考答案

.. 浙江万里学院成人教育2015年第一学期财政学期末试卷(A) 一、名词解释 (每小题4分，共20分) 1、公共产品 2、国有资产收入 3、预算年度 4、购买性支出 5、税负转嫁二、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共10分) 1、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（）。 A ．纳税人； B ．负税人； C ．缴税人； D ．扣税人。 2、从价值构成看，财政收入主要来自（）。 A ．C ； B ．V ； C ．M ； D ．C ＋V 。 3、从产业结构看，财政收入最主要来源是（）。教学点专业班级姓名学号 ------装 - - --- - -- - --- --- --- 订 - - -- - -- - -- - -- - -- - -- 线 - -- --- -- - -- - -- - 内 - - -- - -- - -- - -- - -- - -- - 不 - - --- - - -- - -- - --- --- 得 - - -- - -- - -- - -- ---- - 答- ---------- ------- -题

《财政学》期末考试模拟试卷与答案

《财政学》期末考试模拟试卷（闭卷时间120分钟）年级_______ 专业___________ 姓名________ 学号____________ 一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分，从所给A、B、C、D四个选项中选出一个最佳选项并填在括号内）。 1. 主张市场是由一只“看不见的手”操纵经济的运行，任何对它的干预都是不可取的经济学家是（）。 A.凯恩斯 B.亚当·斯密 C.弗里德曼 D.马克思 2. 在财政的职能中，属于公平职能的是（）。 A.资源配置 B.监督职能 C.促进经济稳定与发展 D.收入分配职能 3. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为（）。 A. 混合物品 B. 固定资产 C. 消费品 D. 准私人物品 4. 购买性支出意味着政府的资金（）。 A.脱离了政府的控制 B.与微观经济主体提供的商品和服务相交换

C.可用于购买商品 D.只用于购买劳务 5. 下面哪一项不是公共需要的特征？（） A.共同的需要 B.具有排斥性 C.具有竞争性 D.既具有正的外部效应，也具有负的外部效应 6. 瓦格纳法则可以表述为（） A.随着人均收入的提高，财政支出也相应增加。 B.随着人均收入的提高，财政收入也相应增加。 C.随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 D.随着人均收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应提高。 7. 基尼系数为（）时，说明社会分配绝对不公平。 A.1 B. 0.3－0.4 C. 0.2－0.3 D. 0 8. 拉弗曲线属于（）。 A.新凯恩斯主义学派 B.货币主义学派 C.理性预期学派 D.供给学派 9. 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）。

财政学期末试题(含答案)

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《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ B ）A、经济建设支出 B、购买性支出C、社会文教支出 D、行政管理支出2、以下不是行政管理支出的是（ D ）A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出3、以下不属于我国的现行税率是（A）A、全额累进税率 B、比例税率C、超额累进税率 D、定额税率4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担C、纳税人的负担 D、负税人的负担6、我国现行上市国债的发行方式是（A）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级（D）A、二级 B、三级 C、四级 D、五级8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字9、以下不是预算外资金的特点的是（D）A、财政性B、专用性 C、分散性 D、非财政性10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）A、1994年1月1日 B、1994年3月1日 C、1996年1月1日 D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、资本主义国家的财政收入主要有（ ABCD ） A、税收 B、债务收入 C、国有企业收入 D、各种制度性收费2、以下财政支出属于购买性支出的是（ ABC ） A、行政管理费支出 B、各项事业的经费支出C、政府各部门的投资拨款 D、债务利息3、以下属于财政支出的原则的是（ ABC ）A、量入为出的原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益的原则D、量出为入的原则4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）A、社会救助：B、社会福利中的一部分C、社会优抚 D、社会保险5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）A、生产资料所有制结构B、经济管理体制的模式C、政府职能范围的大小 D、分配政策6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）A、低税率6% B、基本税率为17%C、低税率为13% D、出口适用零税率7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）A、在我国境内的外商投资企业B、有来源于我国所得的外国企业C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织8、国际重复征税的减除方法有（ABC）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法10、分税制的内容包括（ABCD） A、分税 B、分权 C、分征 D、分管五、判断题（每小题1分，共10分）1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。（对）2、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。（错）3、社会保险是现代社会保障的核心内容。（对）4、劳动力再生产费用的增长幅度是关系到国民收入中财政收入所占比重的重要因素，它制约着财政收入规模的下限指标。（错） 5、纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。（对）6、中央税是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的税种（错）7、个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人，以及不在我国境内居住，但有来源于我国境内所得的外国人。（对）8、经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。（对）9、长期国债的付息方式一般是分次支付，而短期国债付息方式则是到期一次支付。（对）10、财政赤字对经济的发展是有害的。（错）六、简答题（每小题5分，共20分）1、构建我国公共财政理论框架应正确认识哪些问题答：1、以市场经济为前提，正确认识财政的性质2、正确确定市场经济体制下的财政的职能范围3、正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围2、什么转移性支出其有何特点答：这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的一个共同特点：政府付出了资金，却无任何商品和劳务所得。3、传统体制下社会保障制度的弊端是什么

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