北语15春《商贸英语》作业1
一、单选题（共15 道试题，共60 分。）V 1. In assessing the potential of a country as a market, people often look at ___
A. per capita income
B. FDI
C. GNP
D. GDP
满分：4 分
2. In the different forms of regional economic integration, adopts the same trade policy for all the members towards countries outside the organization.
A. Free Trade Area
B. Customs Union
C. Common Market
D. the ecnomic union
满分：4 分
3. The layer organisational structure of APEC is the meeting for Ministers Responsible for Trade.
A. first
B. second
C. third
D. fourth
审计学 第一章 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( A )万元。 A．300 B．200 C．100 D．50 2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( A )。 A．独立 B．制约 C．控制 D．影响 1. ( C )是注册会计师最初的业务范围。 A．资产负债表审计 B．会计报表审计 C．查错防弊审计 D．代理记账工作 1. ( C )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。 A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署 2.有限责任会计师事务所是由(C )发起设立的。 A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业 第二章 1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 ( D )。 A．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票 1.审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( C )。A．出具保留意见的审计报告 B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员 D．依赖客户职员的才能 1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括(C)。A．当法庭传唤克呼吁审计人员时 B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时 C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时 2.下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德( A )。 A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费 B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费C．根据破产清理结果的多寡来确定收费 D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用 1.甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？( B )
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
名词解释： 1.（教材4.1节）内部审计（我国审计署的定义） 答：独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。 2.（教材5.7节）审计风险 答：是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性，包括固有风险、控制风险和检查风险。 3.（教材8.1节）分析性复核 答：注册会计师分析被审计单位重要的比率或趋势，包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数额和相关信息的差异。 4.（课件第18讲）审计证据 答：注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其它信息。 5.（教材5.3节）审计假设 答：人们针对审计实践归纳总结出来的、审计工作的基本特征和前提。 6.（教材6.1节）审计工作底稿 答：注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。或者说，是审计人员在审计过程中形成的审计记录和获取的资料。 7.(教材3.4节)中央企业经济责任审计 答：依据国家规定的程序、方法和要求，对企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。 8.（教材8.1节）函证 答：是指注册会计师为了印证影响会计报表认定的账户余额或其他信息，以被审计单位的名义向第三方发出询证函，获取和评价审计证据的过程。9.（教材2.3节）简述中国会计师事务所组织形式。 答：脱钩改制、合伙制、有限责任制、有限责任合伙制。 10.（教材3.3节）简述对国家审计性质的主要认识。 答：对国家审计的性质，主要有以下认识：（1）会计监督论。 （2）经济监督论。（3）全面监督论。（4）权力制约论。（5） 宏观调控论。（6）行政执法论。（7）民主与法治建设工具论。 总体来看，民主与法治建设工具论比较准确地阐明了国家审计的 性质。 简答题： 11.（教材4.3节）简述内部审计的发展方向。 答：审计内容：强调以经营审计为重点；审计策略：广泛采用 引导式审计，侧重指导和沟通；审计手段：注重网络技术的运 用；审计成果的运用：多方位扩大审计影响；为内部控制的有 效执行提供保证。 12.（教材6.3节）对审计独立性的威胁有哪些？ 答：自身利益威胁；自我检查威胁；倡导威胁；亲密关系威 胁；胁迫威胁。 13.（教材9.3节）内部会计控制的主要方法。 答：1）不相容职务相互分离控制； 2）授权批准控制； 3）会 计系统控制； 4）预算控制； 5）财产保全控制； 6）风险控制； 7）内部报告控制；电子信息技术控制。 14.（课件第4讲）美国SOX法案（2002年）对于审计委员会的 规定有哪些？ 答：美国SOX法案把审计委员会提升为公司必须设立的法定审计 监管机构，并有规定如下：（1）审计委员会的组成。该委员会 全部由独立董事组成：独立董事为不受公司管理层影响的“非关 联人士”，他们除董事津贴、审计委员津贴外，不从公司领取其 他酬金；（2）审计委员会的职责：①从管理层之外的来源获得 公司信息。公司内部审计直接向审计委员会报告工作，审计委员 会负责处理内部审计和管理层之间的分歧，审计委员会负责建立 一定程序，以接受、存放和处理有关公司财务的投诉，并确保雇 员进行匿名或者保密的投诉；②在外部审计和管理层之间构成隔 离带。审计委员会全权负责外部审计（注册会计师）的聘用、解 聘、监管和报酬事项；③从外部获得财务咨询。审计委员会有权 聘用独立财务顾问，从而在处理疑难问题的时候，能够摆脱管理 层和外部审计的影响。 7、（课件第18讲）简述获取审计证据 的方法。答：获取审计证据的方法有：1）检查记录或文件；2） 检查有形资产；3）观察；4）询问；5）函证；6）重新计算；7） 重新执行；8）分析程序。 15.（课件第18讲）简述获取审计证据的方法。 答：获取审计证据的方法有：1）检查记录或文件；2）检查有形 资产；3）观察；4）询问；5）函证；6）重新计算；7）重新执 行；8）分析程序。
2016审计学第一次作业答 案 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
一、简答题 1.审计的职能主要有哪些？ 审计的职能有： 经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行； 经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益； 经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。 2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？ 与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。 2.什么是审计的独立性原则 为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括： 机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。 经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。 精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。 3.简述财务报表审计目标 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。B.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 4.什么是审计的独立性原则 为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括： 机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。
1. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是： A. 内部控制调查表 B.审计工作方案 C. 现金盘点表 D. 被审计单位基本情况表 满分：2 分 2. 中国注册会计师协会成立于（） A. 1985年 B.1988年 C. 1993年 D. 1994年 满分：2 分 3. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（） A.复审 B. 后续审计 C. 再度审计 D. 连续审计 满分：2 分 4. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。 A. 观察法 B. 盘存法 C. 比较法 D. 核对法 满分：2 分 5. 下面（）是内部审计基本准则的内容之一。 A. 社会审计准则 B. 内部审计准则
C.内部管理准则 D. 独立审计准则 满分：2 分 6. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。 A. 由于上述问题造成的重大影响 B. 除上述问题造成的影响以外 C. 除存在上述问题以外 D. 由于无法获取必要的审计证据 满分：2 分 7. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（） 的查证。 A. 库存商品 B. 银行存款 C. 固定资产 D. 无形资产 满分：2 分 8. 属于内(审计证据的有( )。 A. 购货发票 B. 销货发票 C. 银行对账单 D. 材料出库单 满分：2 分 9. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%. 控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为： A. 6 % B. 10% C. 12.5 %
D. 48 % 满分：2 分 10. 下列审计证据属于口头证据的是( )。 A. 会计记录 B. 座谈记录 C. 付款凭证 D. 收款凭证 满分：2 分 11. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（） A. 及时性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性 满分：2 分 12. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是： A. 监督 B. 披露 C. 截止期 D. 机械准确性 满分：2 分 13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的 （） A. 35% B. 15% C. 20% D. 25% 满分：2 分
您的本次作业分数为：99分 单选题 1.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。 A 无形资产查证 B 固定资产查证 C 往来款项查证 D 流动资产查证 正确答案:C 2.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。 A 审查资产负债表日后的收款情况 B 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问 C 抽查有关原始凭证 D 不需实施任何审计程序 正确答案:C 3.存货监盘程序所得到的是（）。 A 书面证据 B 口头证据 C 环境证据 D 实物证据 正确答案:D 4.审计最基本的职能是（）。 A 经济评价 B 经济监察 C 经济监督
D 经济司法 正确答案:C 5.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 正确答案:A 6.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（）。 A 属性抽样 B 变量抽样 C 任意抽样 D 判断抽样 正确答案:A 7.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（）。 A 制约性作用 B 促进性作用 C 建设性作用 D 宏观调控作用 正确答案:A 8.审计计划通常由审计项目负责人在（）。 A 签订业务约定书之前起草 B 外勤审计工作之前起草
C 了解被审计单位之前起草 D 接受客户委托之前起草 正确答案:B 9.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（）。 A 监督盘存 B 观察法 C 调节法 D 直接盘点 正确答案:D 10.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。 A 在同一天 B 相差不超过15天 C 相差不超过30天 D 在同一适当会计期间 正确答案:D 11.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。 A 被审计年度期初 B 被审计年度期中 C 与资产负债表日接近的时间 D 审计工作结束日 正确答案:C 12.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。 A 实物证据 B 自然证据
《审计学》在线作业3 一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。） 1. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（） A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序 正确答案：C 2. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。 A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单 正确答案：A 3. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序 B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证 C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务 D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账 正确答案：D 4. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（） A. 收入确认、存货的计价方法 B. 固定资产预计净残值的估计 C. 长期股权投资的成本法和权益法 D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定 正确答案：B 5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。 A. 询问被审计单位的人员 B. 观察特定控制的运用 C. 检查文件和报告 D. 分析程序
第一章总论 1、简答题：简述现代审计理论中的三种审计关系人。 答：审计主体、审计客体、审计委托人。 2、简答题：简述审计的职能。 答：1.经济监督职能，2，经济鉴定职能、3.经济评能。 第二章审计的种类、方法和程序 3、简答题：简述抽查法的特征和优点。 答：抽查法是指被审计单位一定时期内会计资料，选择其中某一部分，或某段时期的会计资料进行审查的一种方法，其优点是审计成本较低，能明确审计重点，审计效率较高。缺点是审计结果过分依赖所审查部分的情况，容易作出错误结论。 4、简答题：审计人员在进行控制测试时，应关注哪些抽样风险 答：控制测试应关注信赖过度风险和信赖不足风险。 5、简答题：与利润表相关的认定有哪些，解释各类认定的含义？答：1、发生；2、完整性；3、准确性；4、截止；5、分类。 6、简答题：宏达股份有限公司应收账款的编号为0001至3500，审计人员拟选择其中30张进行函证。要求（1）如利用随机数表（下表为该表的开始部分），从第2行第1个数字起，自左往右，自上而下，
以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是 哪些？ 10473439426910355493976873 21041719688834044203848226 30751448374356583897153779 45230586925162232594690222 59635711486301028267957983 69287005921656982799386406 70050075924388030528610072 83482693784527091537096727 92580921860367907688320435 107747838419206314869412638 答：19688/48226/04734/07514/39426 第三章我国审计的组织形式 7、简答题：简述特殊普通合伙会计师事务所组织形式。 答：为了促进我国大中型会计师事务所进一步优化组织形式和做强做大，具备证券期货相关业务资格的会计师事务所将全面转制为特殊普通合伙组织形式，业务延续有关问题现予以明确。 证券资格会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式后，原会计师事务所的经营期限、经营业绩连续计算，执业资格和证券资格相应延续，原会计师事务所因执业质量可能引发的行政责任由转制后的特殊普通合伙会计师事务所承担。 转制后的特殊普通合伙会计师事务所履行原会计师事务 所的业务合同，或与客户续签新的业务合同，不视为更换或
您的本次作业分数为：99 分 单选题 1.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。 A 内部管理系统 B 内部会计系统 C 内部控制系统 D 内部审计系统正确答案:C 单选题 2.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计正确答案:A 单选题 3.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。A 平均值估计 B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计正确答案:B 单选题 4.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。 A 观察法 B 鉴定法 C 比较法 D 核对法正确答案:D 单选题 5.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。 A 局部审计 B 财经法纪审计 C 专项审计 D 民间审计正确答案:C 单选题 6.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。 A 公平原则 B 客观原则 C 双向自愿选择原则 D 有关单位规定原则正确答案:C
单选题7.可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。 A 内部审计 B 就地审计 C 财务审计 D 事后审计正确答案:B 单选题8.从8000 张现金支出凭证中抽取400 张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（）。 A 10 B 20 C 30 D 40 正确答案:B 单选题9.审计业务少的单位和小型事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（）。A 监察人员 B 内部审计人员 C 会计检查人员 D 纪律检查委员正确答案:B 单选题10.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。A 独立核算 B 注册登记 C 自收自支 D 合伙正确答案:D 单选题11.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）。A 无形资产查证 B 固定资产查证 C 往来款项查证 D 流动资产查证正确答案:C 单选题12.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。 A 抽样审计
审计学原理作业1 一、单项选择题 1．审计独立性的存在主要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位。 A审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人 2．审计产生的客观基础是（A） A受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ B ） A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D 1997.1.1 4．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。 A财会审核 B 经济监督 C 经济执法 D 财政监督 5．审计的职能不包括（ B ） A经济监督 B 经济司法 C 经济鉴证 D 经济评价 6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A） A定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计 7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（ B ）的国家审计机关。 A司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统 8．逆查法应先从（ D ）查起 A原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表 9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。 A无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产 10．（ B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法 11．民间审计属于（A） A任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 12．民间审计的业务范围不包括（ D ） A验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督 13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ C ） A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.1 14．审计方法中的查询法可以分为询问法和（ D ）两种。 A核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法 15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力。 A证明 B 公证 C 公示 D 确定 16．内部审计机构应当接受（ C ）的业务指导和监督。 A国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织 17．中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织。 A全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性 18．两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件。 A内部分权制 B 内部合作制 C 内部集权制D内部协调制E 19．我国社会主义审计的作用包括（ C ）性和促进性。 A制裁 B 制度 C 制约 D 体制 20．审计的客体是（A） A被审计单位 B 专职审计机构或人员 C 被审计单位的经济活动 D 有关的法规和审计
一、简答题 1.审计的职能主要有哪些？ 审计的职能有： 经济监督职能，经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常轨道上进行； 经济评价职能，经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益； 经济鉴证职能，经济鉴证是指通过对被审计单位的财务报表及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。 2.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？ 与各类交易和事项相关的审计目标有：真实性、完整性、准确性、截止、分类；与期末账户余额有关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、计价、准确性；与列报相关的审计目标有：真实性、所有权、完整性、分类、计价、准确性、披露。 2.什么是审计的独立性原则 为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括： 机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。 经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保证，不受被审计单位的制约。 精神独立：审计人员执行审计业务必须按照审计范围、审计内容、审计程序进行独立审计，坚持客观公正、实事求是的精神，做出公允、合理的评价和结论，不受任何部门、单位和个人的干涉。 3.简述财务报表审计目标 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。B.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。 4.什么是审计的独立性原则 为了充分体现审计的属性，在审计机构的设置和审计工作过程中，必须遵循独立性原则，具体包括： 机构独立：为确保审计机构独立地行使审计监督权，对审查的事项做出客观公正的评价和鉴证，充分发挥审计监督作用，审计机构应当独立于被审计单位之外，这样才能更有效地进行经济监督。 经济独立：经济独立指审计机构或组织的经济来源应有一定的法律、法规作保
★审计学（第四版）(BK005D) 课程前测 1、【160608】（单项选择题）企业某存货期初实际成本为400万元，期初“存货跌价准备”贷方余额为5万元，本期购入该存货实际成本为90万元，领用300万元，期末估计该存货可变现净值为182万元，则本期应计提存货跌价准备金额为（）万元。 A.3 B.5 C.8 D.18 【答案】A 2、【160609】（单项选择题）企业交纳的下列税款，不应计入管理费用的是（）。 A.房产税 B.车船使用税 C.车辆购置税 D.印花税 【答案】C 3、【160610】（单项选择题）某企业赊销商品一批，商品标价为不含税价10 000元，商业折扣为20%，增值税税率为17%，现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。该企业应收账款的入账价值为（）元。 A.12 000 B.10 000 C.9 360 D.9 500 【答案】C 4、【160611】（单项选择题）某工业企业为一般纳税人，2011年3月5日购入材料一批，共计1000公斤，每公斤单价为100元，增值税率为17%，发生了运杂费2 000元，运输途中发生合理损耗50公斤，入库前发生挑选整理费用500元。该批甲材料的入账价值为（）元。 A.100 000 B.102 500 C.102 000
D.101 000 【答案】B 5、【160612】（单项选择题）下列项目中，不属于现金管理暂行条例允许企业使用现金结算范围的是（）。 A.职工工资、津贴 B.各种劳保、福利费用 C.颁发给个人的科学技术、文化艺术等奖金 D.结算起点以上的支出 【答案】D 6、【160613】（单项选择题）“生产成本”账户的期末借方余额表示（）。 A.完工产品成本 B.期末在产品成本 C.本期生产费用合计 D.库存产成品成本 【答案】B 7、【161876】（单项选择题）下列项目中，会影响公司的所有者权益变动的是（）。 A.用资本公积金转增股本 B.向投资者分配股票股利 C.用盈余公积弥补亏损 D.股东大会向投资者宣告分配现金股利 【答案】D 8、【161877】（单项选择题）2010年9月30日某企业银行存款日记账余额为88 424元，银行对账单余额为86 386，经查对有下列未达账项：（1）银行收到托收的销货款2 426元，银行已经入账，企业尚未入账。（2）银行代扣电话费2 408元，银行已经入账，账单尚未到达企业，企业尚未入账。（3）企业9月30日存入银行的转账支票一张计2 946元，银行未入账。（4）企业9月30日开出转账支票一张计890元，银行未入账。根据上述资料，企业9月30日银行存款经调节后的正确余额为（）元。 A.88 424 B.86 386 C.88 442 D.88 699 【答案】C
作业名称：审计学第一次作业出卷人：SA 作业总分：100 通过分数：60 标准题总分：100 标准题得分：96 详细信息： 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 按照审计的主体不同，审计可以分为（）。 A、整体审计和局部审计 B、财务报表审计和合规性审计 C、详细审计和资产负债表审计 D、政府审计、内部审计和注册会计师审计 学员答案:D 本题得分:4 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。 A、二者的经费和收入来源相同 B、二者的审计目标基本一致 C、二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D、二者对发现问题的处理方式相同 学员答案:D 本题得分:0 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。 A、在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准 B、在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定 C、在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定 D、当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告 学员答案:C 本题得分:4 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确
的是（）。 A、鉴证对象特征会影响证据的充分性和适当性 B、在评价证据的充分性和适当性以支持鉴证报告时，注册会计师应当运用职业判断，并保持职业怀疑态度 C、注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，如果获取证据比较困难、成本也很高，则可以以此减少不可替代的程序 D、注册会计师在判断证据充分性和适当性时会考虑增加成本能否给证据数量和质量带来相当的效益 学员答案:C 本题得分:4 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 与“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在的情况”这一审计目标相对应的被审计单位管理当局的认定是（）。 A、存在或发生 B、权利和义务 C、表达与披露 D、估价或分摊 学员答案:D 本题得分:4 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 在细节测试抽样过程中，注册会计师要特别注意的风险是（）。 A、误拒风险 B、误受风险 C、信赖不足风险 D、信赖过度风险 学员答案:B 本题得分:4 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容: 在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑包括的内容是( )。 A、计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围 B、为审计目的确定重要性 C、计划向高风险领域分派的项目组成员 D、计划召开项目组会议的时间
一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计的本质属性是（） ( D ) A.独立性 B.客观性 C.相关性 D.公正性 2.我国“审计”一词产生于（）朝。 ( B ) A.唐 B.宋 C.明 D.周 3.国家审计依据的是（）。 ( C ) A.独立审计准则 B.独立审计实务公告 C.政府审计准则 D.执业规范指南 4.审计可以分为政府审计、社会审计和内部审计，这是（） ( D ) A.按审计执行地点分类 B.按审计目的和内容分类 C.按审计范围分类 D.按审计主体分类 5.会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是（） ( D ) A.审计意见书
B.管理建议书 C.审计工作底稿 D.审计业务约定书 6.收集审计证据的阶段是( ) ( B ) A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续审计阶段 7.一般情况下，盘点不能确定（）。 ( C ) A.有价证券的数量 B.库存现金的数量 C.实物资产的价值 D.实物资产的数量 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始 审查。 ( D ) A.会计资料 B.会计账簿 C.会计凭证 D.会计报表 9.下列证据中，证明力最强的是（） ( A ) A.应收账款函证回函 B.银行对账单 C.销货发票 D.材料出库单 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。 ( A ) A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据
D.环境证据 11.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于 审计证据中的（） ( B ) A.书面证据 B.口头证据 C.环境证据 D.实物证据 12.我国独立审计准则制定的依据是（） ( B ) A.《审计法》 B.《注册会计师法》 C.《会计法》 D.《企业会计准则》 13.审计工作底稿的基本结构不包括（）。 ( C ) A.未审情况 B.审计过程记录 C.审计工作底稿名称 D.审计人员结论 14.存货资产必须置于仓库中，并指派专人管理，属于（） ( C ) A.职责分工控制 B.授权控制 C.资产接触和记录使用控制 D.内部审计控制 15.（）业务属于不相容职务。 ( D ) A.记录日记账和记录总账 B.采购员和购销科长 C.保管员和车间主任 D.经理和董事长
审计学三六作业答案
《审计学》形考06任务 一、案例分析题 1、 【资料】2010年1月20日M会计师事务所完成了对ABC公司2009年会计报表的审阅业务。在审阅过程中，审计人员了解了ABC公司及其环境；询问了ABC公司采用的会计准则和相关会计制度，并对交易和事项的确认、计量和报告进行了重点询问。ABC公司管理层告诉审计人员，由于存货可变现净值难以确定，对存货按成本进行期末计价，审计人员发现其存货已存在减值迹象。 【要求】请根据上述材料分析和回答下列问题： （1）审计人员对所审阅财务报表如果提出无保留结论，应当同时满足什么条件？ （2）假设上述错误是重大的，审计人员可能出具那种类型的审阅结论？
（3）假定应出具保留结论的审阅报告，请代审计人员出具审阅报告。 答： 1、对所审阅财务报表提出无保留结论，应当同时满足以下条件： (1) 审计人员没有注意到任何事项使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。 (2) 审计人员已经按照审阅准则的规定计划和实施审阅工作，在审阅过程中未受到限制。 2、如果注意到某些事项使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当在审阅报告的结论段前增设说明段，说明这些事项对财务报表的影响，并提出保留结论。如果这些事项对财务报表的影响非常重大和广泛，以至于认为仅提出保留结论不足以揭示财务报表
的误导性或不完整性，注册会计师应当对财务报表提出否定结论，即财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。 审阅报告 ABC股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。这些财务报表的编制是ABC公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
审计学作业1： 一、案例分析题（共 2 道试卷，共100 分。） 1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计， 并委派A注册会计师为工程负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计工程组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计工程组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计工程组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计工程组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了工程质量控制复核。【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计工程组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。 认真学习下列内容： 1、中国注册会计师质量控制基本准则 2、中国注册会计师审计准则第 1121 号——对财务报表审计实施的质量控制 3、会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制 答：(ABC会计师事务所（包括审计工程组）在业务质量控制方面存在以下几个问题： （1）业务承接不符合要求。在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动：评价工程组专业胜任能力。 会计师事务所在承接业务时，应当开展初步业务活动，考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：（一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象；（二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；（三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；（四）在需
审计学作业1: 一、案例分析题（共2道试卷，共100分。） 1、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20X8年度财务报表进行审计，并 委派A注册会计师为工程负责人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计工程组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计工程组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A 注册会计师要求审计工程组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中，审计工程组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了工程质量控制复核。 【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计工程组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。 认真学习下列内容： 1、中国注册会计师质量控制基本准则 2、中国注册会计师审计准则第1121号一一对财务报表审计实施的质量控制 3、会计师事务所质量控制准则第5101号一一业务质量控制 答：（ABC会计师事务所（包括审计工程组）在业务质量控制方面存在以下几个问题： （1）业务承接不符合要求。在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动：评价工程组专业胜任能力。 会计师事务所在承接业务时，应当开展初步业务活动，考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：（一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象；（二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；（三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；（四）在需
首页 - 我的作业列表 - 《审计学》第一次作业答案 你的得分： 100.0 说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2014年09月11日)后显示在题目旁边。 一、单项选择题。本大题共9个小题，每小题 5.0 分，共45.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.注册会计师应对其出具审计报告的____负责 [ ] ( B ) A.公允性、真实性 B.真实性、合法性 C.合法性、一贯性 D.公允性、一贯性 2.审计范围受到约束，注册会计师可出具______审计报告。 [ ] ( D ) A.非无保留意见 B.保留意见、否定意见 C.否定意见、拒绝表示意见 D.保留意见、拒绝表示意见 3.如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其____ 作为会计报表层次的重要性水平。[ ] ( B ) A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数 4.权利和义务认定与哪个报表组成要求有关。 [ ] ( A ) A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.全部会计报表 5.注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确 定随机起点为凭证号的第25号，则应抽取的第5张凭证编号为______ 号。 [ ] ( B ) A.155 B.225 C.250 D.275 6.样本量大小与______成正向关系。 [ ] ( B ) A.可信赖程度
B.可容忍误差 C.预期总体误差 D.内部控制的健全性、有效性 7.审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是 什么关系？ [ ] ( A ) A.反向变动 B.同向变动 C.比例变动 D.A和C 8.中国注册会计师执业规范体系核心部分是 [ ] ( A ) A.独立审计准则 B.职业道德规范 C.审计质量控制准则 D.后续教育准则 9.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那 么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案 应 [ ] ( D ) A.长期保存 B.至少保存至2005年 C.至少保存至2006年 D.至少保存至2007年 二、多项选择题。本大题共5个小题，每小题 5.0 分，共25.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。 1.审计的职能有 [ ] ( BCD ) A.经济核算 B.经济监督 C.经济评价 D.经济鉴证 2.中国注册会计师独立审计基本准则的框架包括 [ ] ( ABC ) A.一般准则 B.外勤准则 C.报告准则 D.具体准则 3.具有证明力的审计证据，都应具有以下特征 [ ] 、( BD ) A.真实性 B.可靠性