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审计学期中考试题

审计学期中考试题
审计学期中考试题

审计学期中考试题

(注意:客观题和填表题可以直接写在试卷上,主观题应写在答题纸上。测试时间应在120分钟内。)

姓名:钟宇丽

学号:410070917

一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是( A )

A.审计的依据不同B.审计的独立性不同

C.审计的性质不同D.审计的方式不同

2.下列有关审计监督体系的理解表达,正确的是( C )

A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计

C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3.下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是(A )

A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传,但没有诋毁同行

B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益

C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作

D.除有关法规允许的情形外,没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

4.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( B )

A.法律服务B.纳税申报

C.代编财务报表D.IT系统服务

5.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务,原因不.包括

..( D )

A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B.广告可能威胁专业服务的精神

C.广告可能导致同行之间的不当竞争D.广告可能对注册会计师进行丑化

6.下列类别,不属于

...注册会计师针对列报相关的认定是(A )

A.分类和可理解性B.发生以及权利和义务

C.完整性、准确性和计价D.截止和分摊

7.下列选项中,不属于

...鉴证业务中的三方关系是( D )

A.注册会计师B.责任方

C.委托人D.预期使用者

8.对被审计单位的应付账款,注册会计师应侧重审查其( B )

A.存在B.完整性

C.分类D.权利和义务

9.下列选项中,违反“权利和义务”认定的是( A )

A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账

C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当

10.注册会计师汇总错报时不应包括

....( C )

A.对事实的错报B.推断误差

C.涉及主观决策的错报D.已调整错报

11.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正确

...的是(A )

A.通常与控制环境有关B.可能影响多项认定

C.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D.与财务报表整体存在广泛联系

12.注册会计师获取审计证据的要求是( A )

A.充分且适当B.不充分但适当

C.充分但不适当D.不充分不适当

13.在对资产存在性认定获取审计证据时,正确的测试方向是(B )

A.从支持性证据到会计记录B.从会计记录到支持性证据

C.从尚未记录的项目到财务报表D.从财务报表到尚未记录的项目

14.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报,注册会计师才有必要进行(B )A.细节测试B.实质性测试

C.了解内部控制D.控制测试

15.在下列获取的审计证据中,可靠性最强的通常是(B )

A.被审计单位管理层提供的声明书B.被审计单位提供的银行对账单

C.被审计单位连续编号的采购订单D.被审计单位编制的成本分配计算表

16.下列与审计证据相关的表述中,正确的是( A )

A.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息

B.如果审计证据数据足够,就可以弥补审计证据的质量缺陷

C.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,对用作审计证据的文件记录,只需考虑相关

内部控制的有效性

D.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系

17.在进行年度会计报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( B )

A.审查12月31日的银行对账单B.审查12月份的支票存根

C.审查12月31日的银行存款余额调节表D.函证12月31日的银行存款余额

18.下列选项中,管理层违反“分类”认定的是( C )

A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上

C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度

19.沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”,这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是( A )A.所有应报告的应收账款均包括在内B.应收账款的收回不受任何限制

C.应收账款的正确余额是100000元D.应收账款能如期收回

20.下列关于重要性和审计风险关系的表述,正确的是(A )

A.重要性水平越高,审计风险越低B.重要性水平越高,审计风险越高

C.重要性水平和审计风险是正相关关系D.两者无关

二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.审计可以从不同角度进行分类,下列正确的有(AC )

A.审计按与被审计单位的关系不同,可以分为内部审计和外部审计

B.审计按目的的不同,可分为合理保证审计和有限保证审计

C.审计按主体的不同,可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计

D.审计按目的和内容的不同,可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计

E.审计按实施的时间不同,可分为事前审计、事中审计和事后审计

22.注册会计师在下列哪些情况下实施控制测试?(BC )

A.风险评估程序不能识别出重大错报风险时

B.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的

C.仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据

D.评估的重大错报风险较高

E.评估时认为内部控制无效

23.下列有关审计方法的表述,正确的有(A B )

A.风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正

B.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊

C.风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对

D.制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计

E.风险导向审计以账项基础审计为前提

24.下列各项中,不符合

...注册会计师职业道德规范的有(ABC )

A.雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师B.对其能力进行广告宣传

C.允许其他单位以本所的名义承办业务D.以降低收费方式招揽业务

E.揭露被审计单位的重大舞弊行为

25.下面关于分析程序的说法,正确的有(ABCE )

A.可用于风险评估程序B.可用于实质性程序

C.可用于对财务报表的总体复核D.可用于任何的控制测试

E.是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价

26.注册会计师可能导致承担法律责任的原因有(ABC )

A.违约B.欺诈

C.重大过失D.行政责任

E.共同过失

27.注册会计师在审计时,更应关注“完整性”认定的项目有(ABDE )

A.短期借款B.营业费用

C.营业收入D.管理费用

E.应付账款

28.注册会计师在确定计划的重要性水平时,需要考虑的主要因素有(ABCD )

A.财务报表项目的金额及其波动幅度B.被审计单位及其环境的了解

C.审计的目标D.财务报表各项目的性质及其相互关系

E.被审计单位是否有国有资本

29.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,其包括(ABCD )

A.职责分离B.实物控制

C.授权与业绩评价D.信息处理

E.员工的胜任能力

30.下列关于认定和具体审计目标的表达,正确的有(BCD )

A.如果将他人寄销商品列入了被审计单位的存货,则违反了准确性认定

B.如果发生了销货交易,却没有在销货明细账和总账中记录,则违反了完整性认定

C.在销售日记账中,记录了一笔未曾发生的销售业务,则违反了发生认定

D.在销售中,开账单时,使用了错误的销售价格,则违反了准确性认定

E.抵押的固定资产没有以附注的形式披露,则违背了完整性认定

三、名词解释(本大题共2小题,每小题2分,共4分)

31.经营审计:32.内部证据:

四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)

33.威威公司系诚鑫会计师事务所的常年审计客户。2009年11月,诚鑫会计师事务所与威威公司续签了审计业务约定书,审计威威公司2009年度的财务报表。威威公司由于财务困难,应付诚鑫会计师事务所2008年度审计费用

86万元一直没有支付。经双方协商,诚鑫会计师事务所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期间,威威公司按银行同期贷款利率支付给诚鑫会计师事务所资金占用费。请问,这种情形是否会威胁诚鑫会计师事务所的独立性? 答:诚鑫会计师事务所对威威公司以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费,与威威公司存在除审计收费以外的直接经济利益关系。这种关系威胁独立性。

34.新民公司2009年提交的财务报表显示,全年利润总额1000万元,年末资产总额5000

万元。注册会计师在审计中发现下列问题:

(1)12月20日收到一笔技术服务费5万元未入账,列入小金库;

(2)12月份的工资表中有两个虚构的职工姓名,共领取工资2000元,被制表人占为己有。

请根据审计重要性,判断上述问题是否重要,并说明理由。

答:(1)技术服务费5万元列入小金库,金融虽然不大,但因是管理舞弊,且还可能存在其他类似问题,属于性质问题,因此重要。(2)职工工资虚构2000元,并占为己有,说明企业管理混乱,内部控制失败,而且还可能不只是一个月的问题,属于性质问题,因此重要。

五、论述题(本大题共1小题,共10分)

35.如何理解审计人员应有的职业谨慎?

答:应有的职业谨慎可以从以下几方面认识:一是在不同的历史时期,应有的职业谨慎具体内容是有所不同的。二是应有的职业谨慎基于审计准则,但又高于审计准则,是注册会计师在审计执业时必须体现的敬业精神,是保证审计质量、降低审计风险、避免或解除注册会计师的法律责任的前提条件。三是职业谨慎应适度,“应有的”便表明了这一特性。因为“过度谨慎”将会提高审计成本,降低审计效益;而“谨慎不足”则不能保证审计质量,会使注册会计师承担过大的审计风险。四是应有的职业谨慎需体现在整个审计过程中,而且必须由具有公认学识水平和业务能力的注册会计师或由其督导的业务助手为行为主体。注册会计师应有的职业谨慎体现在审计执业的整个过程中,包括:审慎地选择审计客户,签订合理、有效的审计协议书,保持高度的责任感和风险意识,培养职业谨慎者所应具备的品质,严格遵循专业标准和职业道德,制定并实施周密的审计工作方案,谨慎、认真而又警惕地处理审计过程中的每一步骤及其具体业务,注重对期后事项的审查,在提出审计报告时,确保审计意见类型是恰当的、审计范围界定是清楚的、会计责任和审计责任是明确的、文字表达是准确的,强化审计质量控制等。

六、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分)

36.资料:

注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时,对该公司的银行存款实施的部分审计程序为:

(1)取得2009年12月31日银行存款余额调节表;

(2)向开户银行寄发银行询证函,并直接收取寄回的询证函回函;

(3)取得开户银行2010年1月31日银行对账单。

【要求】

(1)请问注册会计师林伟向开户银行函证的作用有哪些?

答 注册会计师林伟通过开户银行函证 不仅可以查明该公司的银行存款、借款的存在 还可以发现企业未登

记入帐的银行存款、借款。

(2)请问注册会计师林伟应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函?目的是什么?

答 在询证函内指明回函请直接寄往注册会计师林伟所在的会计事务所 或在询证函内附上贴足邮票的以注册会计师林伟所在的会计事务所为回函地址的信封 注册会计师林伟直接收回开户银行询证函的目的是防止该公司截留或更改回函。

(3)请问注册会计师林伟取得银行存款余额调节表后,应检查哪些内容?

答 注册会计师林伟应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性 以及资产负债表日后的入账情况。(4)请问注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单,能证实2009年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?

答 注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单 可以证实列示在银行存款余额调节表上的在途存款和未兑现支票的真实性

37.资料:

(1)注册会计师在审查某公司应付账款明细账时,发现2010年开开化工厂明细账有贷方余额320万元,经查证有关凭证,是2007年向开开化工厂购买化工原料的货款。

(2)该注册会计师在对某公司的应付账款项目进行审计时,根据需要决定对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证,见下表:

【要求】针对资料(1)分析可能存在的问题?是否需要进一步审查,如何审查?

答 ①甲公司与开开化工厂在业务上有纠纷拒付货款 ②甲公司故意拖欠货款 占用开开化工厂的资金 ③可能是一方或双方记账差错 ④利用应付账款隐瞒收入或利润。 2 要查明事实真相 应该进一步进行审查 方法是采用面询或函证的方法向开开化工厂进行调查。针对不同的情况 注册会计师应作出相应的处理。

针对资料(2)请帮助该注册会计师选择两位供货人函证,并说明理由。

答 该注册会计师应选择B公司和D公司进行应付账款余额的函证。因为函证应付账款 目的主要在于查实有无未入账的负债。本年度该公司从B和D两家公司采购了大量商品 存在漏记业务的可能性更大。

38.资料:

审计目标对审计工作发挥着导向作用,注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标,根据审计目标设计审计程序。下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。

【要求】根据应收账款项目审计目标的提示,填写相应的最相关认定,并针对每个审计目标设计两项简要的审计程序(填入表中)。

审计学原理期末考试题1 )

审计学原理期末考试题1 专业:会计学(专)/ 审计学原理人气指数:666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分,共15分) 1.会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2.在下列各项中,不属于注册会计师审计的是( )。 A.受托审计B.有偿审计C.强制审计D.预告审计 3.我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B.国务院 C. 财政部D.司法部 4.强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B.上级主管部门C. 民间审计组织D.内部审计机构 5.在我国,注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A.会计师事务所B.审计局C.审计署D.律师事务所 6.审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B.会计报表 C. 审计报告D.审计工作底稿 7.审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A.应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单 8.签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A.复审阶段B.终结阶段C.实施阶段D.准备阶段 9.( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A.固有风险B.控制风险 C. 检查风险D.经营风险 10.( )是内部控制的描述方法。 A.核对法B.调查表法C.顺查法D.抽查法 11.符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据,从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D.内部控制 12.固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13.我国《注册会计师法》规定,会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C.有限责任公司 14.变量抽样用于( )的实质性测试。 A.本期发生额B.科目余额 C. 账户余额D.存货盘点数额

审计学期末考试试卷及答案

审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分,共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题(每题2分,共20分) 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中,作为审计证据主要组成部分,被称为基本证据的是( A ) A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了( D ) A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是( D ) A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录,必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取,更为及时,而越及时的证据越可靠, 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是( A ) A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票

D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符,应该建立定期的( C )制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是( D ) A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是( C ) A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的( C ) A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序,以下所列的各个函证对象中,( D )可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大,但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零,但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题(每题4分,共20分) 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程,一般包括三个主要的阶段( ABC )。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率,并与以前期间相关指标进行比较,注册会计师可能发现( BCD )。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果,根据可信赖程度的高低,可以分为

审计学测习题及参考答案

精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题(选一个最恰当的选项,将字母填在括号内。) 1、会计报表的合法性是指符合(C)和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元,而损益表可接受的重要性水平为100万元,则 报表层的重要性水平应为(A)万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定,与会计报表驵成要素的(B)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定,与会计报表驵成要素的(A)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中,属于间接或有负债的是(C) A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是(A) A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明(B)

A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时,最可能发现的问题是(D) A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,A注册会计题遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。 1).N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元,在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项:N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元;N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元;银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元;银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平,A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧(ABD) A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项,应通过“固定资产清理”科目核算(CD) A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则,独立审计的总目标是对会计报表的(AB)发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元,该事项与下列(AC)有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时,签发的审计报告意见类型可能是(BC) A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权,应获取的书面证据有(AD)

审计学期中试卷和答案

期中测试 [资料一]假定ABC会计师事务所及其审计小组成员存在以下情况: (1)会计师事务所在报刊上刊登其开业公告,并同时刊发其业务范围; (2)根据公司章程的规定,会计师事务所的前合伙人李注册会计师退休后继续享受事务所的福利待遇。李注册会计师目前担任被审单位B公司的长年会计顾问。 (3)会计师事务所与被审单位签订的审计业务约定书约定:审计费用为1500000元,被审单位在会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用,剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付;(4)在审计报告中保证被审计单位在未来一年内产品市场占有率可以提高15% ; (5)会计师事务所的陈注册会计师是A公司上年和本年审计的项目负责人,上年审计完成时在管理建议书中向A公司提出有关内部控制若干重大建议。据悉,A公司的现行内部控制基本上是按照陈的建议重新设立的。 要求:分别指出上述情况是否有违反中国注册会计师职业道德规范的行为,并说明理由。 答题要点 (1)不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。事务所不得对其能力做广告,但民间审计组织与注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业声明、迁址之类的公告不在此限。(2)违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所不能接受B公司的审计业务,除非李不再享受丙事务所的福利待遇或辞去B公司的顾问一职。 (3)违反中国注册会计师职业道德规范的要求。对鉴证业务采取或有收费的方式违反职业道德。(4)违反中国注册会计师职业道德规范的要求。注册会计师不得对未来事项可实现程度作保证。(5)不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。应当注意到,陈注册会计师所提交的管理建议书属于审计正常的业务范围,并非专门的服务,无论被审计单位是否采纳,均不影响陈注册会计师审计的独立性。因此,会计师事务所应将该项目委派给陈注册会计师。 [资料二] 某会计师事务所对某企业进行审计。审计时发现该企业内部控制制度非常不健全,注册会计师获取了以下审计证据: 1、注册会计师在监督库存现金盘点时所取得的库存现金盘点表; 2、直接寄给注册会计师的应收账款函证回函; 3、被审单位管理当局声明书; 4、注册会计师进行分析性复核后所做的各种计算表、分析表; 5、销货发票副本; 要求:根据以上背景材料,请分别判断注册会计师是否可依赖上述审计证据,并分别说明理由。答题要点 (1)可以依赖。监盘被审计单位的现金得到的实物证据,证明力较强,其可靠程度一般不受内部控制影响。 (2)可以依赖。函证回函属于外部证据,在内部控制有严重缺陷的情况下,其证明力仍较强。(3)不可依赖。被审计单位管理当局声明书是一种可靠程度较低的内部证据。在内部控制具有严重缺陷时,它的可靠程度更低。 (4)可以依赖。审计人员通过分析性复核取得的审计证据,在内部控制具有严重缺陷时,会显示重大的异常波动,更应引起审计人员的注意。这类证据可以信赖,但不能直接作为审计结论的依据,而应作为确定进一步审计重点的依据。 (5)不能依赖。销货发票副本属于内部证据。当内部控制制度具有严重缺陷情况下,内部证据的可靠性是较低的。 [资料三]某会计师事务所由A介绍承接了甲公司2004年度会计报表审计业务,并口头约定了双方的权利与义务,会计师事务所向介绍人A支付10%的佣金。组成审计小组之后,于审计工作开始3日之前向甲公司送达了审计通知书。 在审计工作中,通过健全性测试发现该公司内部控制制度设计极不科学,因此,审计人员决定放弃符合性测试,直接进行实质性测试。审计过程中审计人员注意到会计账目中存在严重错误,要求更正,该单位会计人员接受了建议,但审计人员认为该问题非常严重,仍将在审计报告中进行反映。

《审计学》期末考试题库分析

1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前,协会的一名员工在入场处把门。协会的会员,出示会员卡后可以免费入场,非会员观众,只有当场支付30元,换取到一张式样统一的入场券后,才能入场。 每晚演出结束,这位把门的员工将收到的现金,交给协会的出纳。纳当面清点,将现金存放入保险柜。每周六上午,出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金,送存银行,收到银行出具的存款证明,作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进,聘请您帮助出谋划策。 要求:指出门票收入现有内部控制中存在的弱点,针对每项弱点,各提供一项改进建议。参考答案: 1.无法确定购票入场的非会员观众人数。2.无法确定把门的员工在收钱的同时,有没有出票。3.无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4.无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5.将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据,缺乏核对手段。1.门票应当连续编号,并按照售票顺序依次出票。2.增加另外一名员工,专门负责收票(撕下票根)3.演出结束后,把门员填写收入报告单一式两份,收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字,把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4.出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5.在票根,收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后,据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业,上年出现了如下错误和舞弊行为: (1)货物发出后,为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对,因为在进行计算机输入时,输人了错误的销售价格。 (2)有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后,独城公司收到供货商发货单的复印件,因而又付了一次款。 (3)仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后,仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋,其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后,按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单,送交财会部。 (4)在对零售商店的存货进行盘点时,某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下,在盘点数量时也出现了错误。 (5)12月31日,公司有一批牛肉已经装车,但尚未发运,存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是,发货单是12月31日填制的,因此,这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求: (1)对每一个错误和舞弊行为,指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 (2)对每一个错误和舞弊行为,指出没有达到的交易的相关审计目标。 (3)对每一个错误和舞弊行为,指出能克服它的一个控制措施。 解答: (1)缺乏独立稽核;影响的审计目标是“交易按正确的金额反映(计价)”;克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 (2)缺乏凭证与记录控制(第一次付款没有登记在相应的会计帐户中,没有在已经付过款的购货凭证上作记号),经济业务没有经过适当授权(付款应该取得有关负责人的批准,而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单)。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映(计价)”克服的控制措施如及时登记会计帐户,付款时在购货凭证上作标记,

审计学课堂测试练习题

《审计学》测试题 一、不定项选择题 1.与期末账户余额相关的认定有()。 A.计价或分摊 B.完整性 C.权利和义务 D.存在 2.作为审计证据的会计记录有()。 A.会计凭证 B.会计账簿 C.各种试算表 D.各种汇总表 3.注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据,通常实施的风险评估程序有()。 A.询问被审计单位的人员 B.检查文件和报告 C.穿行测试 D.运用分析程序 4.实施进一步审计程序的总体方案包括()。 A.综合性方案 B.风险审计方案 C.实质性程序 D.控制测试方案 5.如果财务报表没有公允反映,注册会计师出具的审计报告可能是()。 A.无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告 6.评价审计证据的适当性时,注册会计师一般考虑()。 A.审计证据的相关性 B.审计证据的充分性 C.审计证据的来源和及时性 D.审计证据的客观性 7.如果经过实质性程序后,注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平,那么,注册会计师应发表()。 A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 8.风险评估程序包括()。 A.询问 B.分析程序 C.控制测试 D.观察和检查 9.下列项目中属于进一步审计程序的有()。 A.控制测试 B.抽样测试 C.细节测试 D.实质性分析程序 10.通常,注册会计师编制的审计工作底稿包含的要素可能有()。 A.审计工作底稿的标题 B.审计过程记录 C.审计结论 D.编制者姓名及编制日期

二、简答题 1.简述注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应 对措施。 2.李斌注册会计师负责对东方公司的存货进行监盘,如果在进行监盘时遇到如下问题,请分别指出李斌注册会计师下一步应当如何处理: (1)在监盘时,发现东方公司甲存货的仓库明细账和实物监盘结果不一致。(2)由于西方公司在东方公司寄存的乙材料与东方公司自身的乙材料并无区别,故并未单独摆放。 (3)李斌注册会计师了解到丙材料为易腐易烂物资,由于设备条件限制,东方公司将其存放于露天临时仓库内。 (4)东方公司对废品与毁损品不进行盘点,以财务部门和仓库部门的账面记录为准。 (5)李斌注册会计师了解到截至资产负债表日之前装运出库的存货丁在途,东方公司对此没有作相关销售的确认。

4月自考审计学试卷及答案解释完整版

2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷 (课程代码00160) 本试卷共7页,满分l00分,考试时间l50分钟。 考生答题注意事项: 1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题l分,共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其 A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是 A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式

3、注船会计师审计方法的调整,主要是随着 A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 4、无法实施函证的应收账款,审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是 A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是A、总工程师B、统计C、出纳D、营销总监 6、中国注册会计师执业准则中不包括 A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则7、下列事项中,难以通过观察的方法获取的审计证据是 A、经营场所 B、固定资产的所有权 C、实物资产的存在 D、内部控制的执行情况 8、下列关于质量控制准则适用范围的叙述,正确的是 A、只适用于审计业务 B、只适用于鉴证业务 C、适用于所有业务 D、只适用于相关服务 9、被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是 A、完整性 B、截止 C、发生 D、计价与分摊

审计学期末考试卷及参考答案

审计学期末试卷 201 —201 学年第学期期末考试试卷 NOA 卷 课程名称:审计学使用班级:考试形式:闭卷 班级:姓名:学号: 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题 ( 在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题 1 分,共 15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9101112131415答案 1.注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位 ( ) 进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B. 经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D. 财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定,注册会计师的业务范围并不包括 ( ) 。 A.验资业务 B. 税务服务 C. 保险精算业务 D. 管理咨询 3.A 注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人,如在执业过程中发现自己无法胜任,则应要求其 所在会计师事务所()。 A.聘请相关专家 B .改派其他注册会计师 C.终止该项审计业务约定 D .出具无法表示意见的审计报告 4. 下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是()。 A.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B.某项目经理 6 年对 ABC公司审计,由于对 ABC公司较熟悉,容易发现问题,故今年仍安排其负责该 公司 的年度会计报表审计工作 C.注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D.后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报,首先应当提请审计客户告知前 任 注册会计师 5.注册会计师在审计 ABC股份有限公司 2004 年度会计报表时,知悉该公司可能存在重大舞弊 行为,则应采取的措施是 ( ) 。A.以职业谨慎态度,劝阻该公司不得进行舞弊 B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C.确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊 行为D.向证券监管部门报告,并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是 ()。 A. 保证会计资料的真实、完整、合法 B .对会计报表整体发表意见,并对出具的 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D. 保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将 2002 年度的主营业务收入列入 2001 年度的会计报表,则其 2001年度会计误的认定是()。 A. 总体合理性 B. 估价或分摊 C. 存在或发生 D. 完整性 8.在签订审计业务约定书之前,应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 A. 执行审计的能力 B. C.保持应有谨慎的能力 D. 9.下列认定中,与利润表组成要素无关的是 ( ) 。 A. “存在或发生”认定 B. C.“估价或分摊”认定 D. 10.有关审计证据的下列表述中,正确的是( ) 。 A.注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 C.注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法,均可获D.注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法,均可相关 的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括 ( ) 。 A. 已发现尚未调整的错报或漏报 B. 推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D. 前期发现的被审计单位已做调整的错报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时,不应考虑的因素是 ( ) 。 A. 以往的审计经验 B. 会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D. 会计报表各项目的金额及其波动幅度 13.注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了 ( ) 。 A.合理制定具体审计计划 B.识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 C.评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和 措施D.评价相关内部控制的设计是否合理,运行是否有效 14.编制审计差异调整表的关键是 ( ) 建议调整的不符事项和未调整不符事项。 A. 运用重要性原则划分 B. 在工作底稿中详细记载 C.与管理当局进行书面沟通 D. 在会计报表的附注中进行充分披露 15.管理当局声明书的日期应与审计报告的日期一致,以防日期不一致而可能发生的误解情况下,被审计单位管理当局可能会对某些交易或事项出具单独或者专项的声明书,在声明书的日期可以是( ) 。 A. 注册会计师获取该声明书的日期 B. 注册会计师对外公布审计报告的日期 C.资产负债表日 D. 会计报表公布日 会计师事务所的独立 性助理人员的经验 “权利和义务”认 定“表达与披露” 认定

审计学期末考试试卷A

《审计学》期末考试试卷(A) 班级: 学号:姓名:评阅人:成绩: 一、单项选择(每小题1分,共30分) 1.下述关于错报的说法不正确的是( D ) A.错报包括误报和漏报 B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括( A ) A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误 B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策 3.关于审计风险的说法正确的是( D ) A.审计风险是客观存在不可消除的,所以注册会计师无法控制它 B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关,与个别账户无直接关系

D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程 4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是( C ) A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括(D ) A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B.内部控制的设计一般只是针对常规活动 C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6.当代审计的主线是(D ) A.内部控制测试 B.实质性测试 C.内部控制评价 D.重大错报风险识别、评估和应对 7.下述不属于必须执行的审计程序是( B ) A.了解被审计单位及其环境 B.控制测试 C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估 8.重大错报风险评估在哪个阶段进行( D )

审计学综合练习10级本科

审计学综合练习题 一、填空 1.审计与其他经济监督活动相比较,具有以下基本特征:、123 2.按照不同的审计主体所实施的审计可分为国家审计、及 3.审计计划通常可分为和。 4.在审计风险中,与被审计单位是否存在错误与舞弊有关,审计人员对此无能为力。 5.审计工作底稿是的汇集,也是形成的依据。 6.审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位发表的书面文件。 二、单项选择题 1.合理提出审计报告,达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的() A.审计证据 B.审计资料 C.审计建议书 D.审计约定书 2. 限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的(): A.职责分工控制 B.信息传递程序控制 C.实物控制 D.账务处理控制 3.为确定“长期借款”账户余额的真实性,进行函证。函证对象是()。 A.B公司的律师 B.金融监管机关 C.银行或其他有关债权人 D.公司的主要股东 4.用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查,审查内容不包括:()

A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率 B.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例,并与上期比较 C.将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较 D.将成本费用中的折旧费用明细账记录与凭证核对 5. 审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时,可实施的审计程序有:() A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立 B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单 C.审查有关凭证上内部检查的标记,评价内部检查的有效性 D.检查坏账准备的计提比例是否合理 6.审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是:() A.审阅投资明细账 B.向代管机构函证 C.检查被审计单位股票和债券登记簿 D.询问被审计单位管理部门 7.财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况,且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作,审计范围未受到限制,则应出具:() A.带强调事项段的无保留意见的审计报告 B.无保留意见的审计报告 C.保留意见的审计报告 D.否定意见的审计报告 8.国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定,体现了审计的:() A.经济监督职能 B.经济鉴证职能 C.经济评价职能 D.经济服务职能

审计学期末模拟试卷

一.单选题 1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中,可靠性最强的可能是(D) D.应收账款函证回函 2.有关审计证据的可靠性的下列表述中,注册会计师认同的是( B )。B内部证据在外部流转并获得其他单位承认,则具有较强的可靠性 3.审计证据有不同的形式,具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型?(D)(D)事先编号的销售发票。 4.下面哪一种是最不具有说服力的支持审计意见的文件?(B) (B)从比率和趋势得出的推论意见。 5.在注册会计师所实施的审计程序中,专供注册会计师实施控制测试的审计程序有 ( D )。 D.重新执行 6.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制,记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务,注册会计师采用下列(B )程序能够获取充分、适当的审计证据。 B.检查文件或记录 7.A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后,如果发现有必要修改,如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元,现改为l20万元,其正确的做法是(C)。 C.对原记录的信息不予删除,在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改。 8.在对会计报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为 200 万元,利润表的重要性水平为 100 万元,则 A 注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为(A)A .100 万元 9.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平,如与初步评估结论不一致,注册会计师应当(D ) D. 考虑是否追加相应的审计程序 10.D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时,D注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断D注册会计师实施的下列程序中,属于控制测试程序的是(C)。 C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 11.C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时,C注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 C注册会计师没有义务实施的程序是(A)。A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷 12.在对固有风险和控制风险进行评价后,A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则选择实质性测试程序的策略应为(C)。C. 以余额测试为主 13.在对固有风险和控制风险进行初步评价后,A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则实质性测试时间的策略应为(C)。 C. 以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主 14.在确定实质性测试的性质、时间时,如果决定以分析性复核和交易测试为主,并将审计程序的执行主要安排在期中进行,表明注册会计师(A)。 A. 决定接受的检查风险水平为高水平

《审计学》课程期末考试试卷 B卷

《审计学》课程期末考试试卷(B卷) 考核方式:闭卷考试日期:2014年月日 适用专业、班级:11财务、11会计 一、单项选择题(每题1分,共15分) 1.注册会计师起源于() A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度 C、美国发达的资本市场 D、商品经济的发展 2.审计产生的客观基础是() A.财产私有制度 B.国家的出现 C.所有权与经营权分离 D.管理体制复杂化 3.银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表,为什么?() A.财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析 B.银行家离公司总部太远而不能自己进行审核 C.不希望做一笔不良贷款 D.银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突,需要可靠的财务报表4.在()情形下,注册会计师透露被审计单位商业信息不能视为违反保密的职业道德。 A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 5.下列说法中哪一个是不正确的?() A. 目前国际的四大会计师事务所是普华永道、安永、毕马威和德勤

B. 我国会计师事务所的组织形式有合伙、有限责任公司制两种。 C. 2009年前,通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试就能取得中国注册会计师证书,独立执业。 D. 2009年前,通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试且在会计师事务所执业两年以上就能取得中国注册会计师证书6.注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时,按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序,但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于()。 A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失D.欺诈 7.审计失败与审计风险的区别要于注册会计师()。 A.是否未能查出被审计单位财务报表中的重大错报、漏报 B.是否对被审计单位财务报表提出了错误的审计意见 C.在实施审计工作过程中是否遵循了审计准则的要求 D.是否明知被审计单位会计报表中包括重大错报漏报而不予指明 8.对特定日期各项资产是否确属企业的权利,各项负债是否确属企业的义务的确认,是()认定。 A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生 9.审计证据有不同的形式,具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型?( ) A.购货发票B.从客户获得的银行对账单。 C.审计师进行的计算D.事先编号的销售发票 10.当财务报表中存在重大错报,但不影响报表整体公允反映时,注册会计师应出具()A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见 11. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中,属于完整性目标的是()。 A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账 D.有价证券的金额是否予以适当列示 12. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险 13. 在会计报表审计中,分析性程序在()阶段可由审计人员自行决定是否使用。 A、风险评估程序 B、总体复核 C、实质性程序 D、审计报告 14. A注册会计师在对XYZ股份有限公司2012年财务报表进行审计时发现,被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示,注册会计师对该项目审计目标的相关认定是()。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类与可理解性 15. 某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10%,将被审计单位的重大错报风险评估为40%。则可以接受的检查风险为()。

审计学练习题(DOC)

审计学练习题 一、单项选择题 1、宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一次便被成为() A、财会审核 B、经济司法 C、经济执法 D、财政监督 2、一些国家的政府审计机关由政府的财政部领导,被称为() A、行政系统政府审计机关 B、次行政系统政府审计机关 C、立法系统政府审计机关 D、司法系统政府审计机关 3、民间审计早期处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期,最早出现的地点是() A、英国的苏格兰 B、英国的爱丁堡 C、美国的纽约 D、中国的上海 4、保证审计监督发挥作用的是审计组织的() A、权威性 B、独立性 C、客观性 D、合法性 5、对审计概念的正确理解、审计方法的正确运用和审计监督职能的进一步发挥,应正确认识() A、审计属性 B、审计目标 C、审计作用 D、审计对象 6、在审计工作中,揭示审计对象的差错和弊端,属于审计的() A、制约性作用 B、促进性作用

C、建设性作用 D、宏观调控作用 7、可以深入实际,调查研究,易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是() A、内部审计 B、就地审计 C、财务审计 D、事后审计 8、审计人员通过监盘、观察等方法,可以获得() A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 9、在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实的数据的方法是() A、鉴定法 B、调节法 C、盘存法 D、抽样法 10、在精确度界限和可靠程度一定的条件下,为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是() A、属性抽样 B、变量抽样 C、任意抽样 D、判断抽样 11、与抽样样本的多少成反比例关系的是() A、可靠程度高低 B、精确度高低 C、预计差错高低 D、抽样误差高低 12、利用审查样本所获得的样本平均差错额,去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是() A、平均值估计 B、差异估计 C、比率估计 D、定率估计 13、被审计单位拒不缴纳的违法款项、罚款的,政府审计机关可通知

青科成人教育《审计学试卷A》期末考试试题及参考答案

多项选择题1、ACD 2、BCD 3、ABC 4、ABC 5、ABD 1.在对年度会计报表进行审计时,注册会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表意见。下列情形中不违背一贯性原则的有()。 A.会计处理方法的选用前后各期保持一致B.经税务主管部门批准变更会计处理方法C.依照有关法规的规定变更会计方法,并在会计报表附注中披露 D.为提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法,并在会计报表附注中披露2.注册会计师进行年度会计报表审计时,应对被审单位的内部审计进行了解,并可以利用内部审计的工作成果,这是因为()。 A.内部审计是注册会计师的基础 B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程序的一致性 D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率 3.甲注册会计师对B公司1999年度会计报表进行审计时发现,B公司当年发生大额非货币性交易,则应提请B公司在会计报表附注中披露()。 A.非货币性交易的类型B.非货币性交易涉及的金额 C.非货币性交易的计价基础及实现的损益D.非货币性交易和货币性交易的划分标准4.注册会计师审查被审计单位列入在本年购入固定资产是否均属实时,所采取的测试程序包括()。A.审核卖方发票 B.审核验收报告 C.实地审核资产 D.追查各项购入金额和品种至明细分类账 5.下列说法中正确的有() A.重要性水平越高,审计风险越低B.重要性水平越低,应当获取的审计证据越多 C.样本量越大,抽样风险越大D.可容忍误差并越小,需选取的样本量越大 判断题1、对2、错3、错4、对5、错 1.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为,注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。() 2.注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款,并要求被审计单位对此做出解释,其目的主要是为了判断应付账款的总体合理性。() 3.在我国审计监督体系中,政府审计占有主导性的地位,注册会计师审计和内部审计都是对政府审计的一种有效补充()。 4.注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样,只要运用得当,都能获取充分、适当的审计证据。() 5.若被审计单位在可预见的将来无法持续经营,继续运用持续经营假设编制会计报表将会使会计报表使用者产生严重误导,注册会计师应当出具拒绝表示意见审计报告。() 一、简答题 1、试简要说明被审计单位对会计报表所作的认定与审计目标的关系,并以长期借款为例,

审计学综合练习试题(doc 22页)

审计学综合练习试题(doc 22页) 部门: xxx 时间: xxx 拟稿人:xxx 整理范文,仅供参考,勿作商业用途

[审计学综合练习]

一、单项选择题 1.审计是社会生产力发展到一定阶段的产物,是在社会资源财产的()相分离的条件下,随受托经济责任的产生而产生,并伴随着受托经济责任的发展而发展的。 A.所有权与经营管理权 B.报告权与管理权 C.管理权与使用权 D.监督权与经营权 2.事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检 查,周期最长不得超过()年。在每个周期内,应对每个项目负责人的业务至少选取()项进行检查。 A、3;1 B、1;3 C、1;1 D、2;2 3.()是CPA将鉴证业务风险降至该业务环境下可 接受的水平,以此作为以消极方式提出结论的基础。 A、验资 B、历史财务信息审计 C、会计服务 D、财务报表审阅 4.事务所(D)对质量控制制度承担最终责任。 A、CPA B、项目负责人 C、副主任会计师 D、主任会计师 5.审计是社会生产力发展到一定阶段的产物,是在 社会资源财产的(A)相分离的条件下,随受托经济责任的产生而产生,并伴随着受托经济责任的发展而发展的。 A.所有权与经营管理权 B.报告权与管理权 C.管理权与使用权 D.监督权与经营权 6.下列某事务所在南京日报上准备做的广告词中违 反职业道德的是() A、本所已搬迁到南京市山西路120号江苏国贸大 厦 B、本所因业务拓展的需要,现招聘10名CPA C、本所与江苏天润事务所合并,特此公告 D、本所是南京地区服务第一、质量第一的优秀事 务所7.如果会计报表有多处错误事项,每一处都不算大,但综合起来对会计报表的影响就较大,会计报表作为一个整体可能严重失实,CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出,该CPA对此承担()。 A、没有过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 8.CPA实施的下列审计程序中,()是重新执行。 A、CPA利用被审计单位的银行存款日记账和银行对 账单,重新编制银行存款余额调节表,并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较 B、对应收账款余额或银行存款的函证 C、以人工方式或使用计算机辅助审计技术,对记 录或文件中的数据计算的准确性进行核对 D、对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察 9.事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的 审计工作底稿,其所有权应归属于()。 A、事务所 B、被审计单位 C、进行审计的CPA D、委托单位 10.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()天内。 A、30 B、60 C、90 D、180 11.有关审计证据可靠性的下列表述中,CPA认同的 是()。 A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据,可 靠性较弱 B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认,则 具有较强的可靠性 C、被审计单位管理层声明书有助于审计结论的形 成,具有较强的可靠性 D、环境证据比口头证据重要,属于基本证据,可 靠性较强 12.应收账款年末余额为5000万元,CPA抽查 部分样本发现金额有200万元的高估,高估部分为账面金额的10%,据此CPA推断误差是() A、200万元 B、300万元 C、400万元 D、500万元

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