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四川省国家税务局关于建立涉外企业所得税管理台帐的通知【标 签】建立涉外企业所得税,管理台账
【颁布单位】四川省国家税务局
【文 号】川国税函﹝2006﹞348号
【发文日期】2006-12-30
【实施时间】2006-12-30
【 有效性 】全文有效
【税 种】企业所得税
各市、州国家税务局，省局直属税务分局：
为加强涉外企业所得税管理、逐步实现电子信息化管理，决定在全省建立统一、规范的涉外企业所得税分户分年度管理台帐(以下简称“台帐”)。现将有关问题通知如下：
一、建立台帐的必要性涉外企业所得税政策性强，优惠较多，涉及面广，加之税务处理与财务会计处理之间存在较多差异，因此，分企业建立台帐、对企业的基本情况、汇算清缴项目调整情况、查帐情况等作连续动态的记录和监控，是加强涉外税务管理的客观需要和做好涉外企业所得税管理工作的内在要求。台帐既反映企业情况，又反映税务管理情况，并为纳税评估、税务检查、反避税等工作提供财务信息和基础数据。各级国税机关应深刻认识建立台帐的必要性和重要性，高度重视，把建立健全台账作为涉外企业所得税管理的基础性工作抓好抓落实。
二、台帐的主要内容台帐主要应包含两方面内容：一是企业基本情况；二是会计核算与所得税核算期间数可能存在差异的计税项目记录表和有关涉税情况表，主要有税务稽查、检查及纳税评估等结果影响企业所得税情况、亏损弥补情况、长期待摊费用和其他长期资产摊销情况、分期计入年度应纳税所得额的收入情况、房地产企业预征所得税情况、购买国产设备抵免所得税情况、再投资退税情况、享受税收优惠情况等内容(具体见附件)。税务管理人员应按照台帐表格有关要求填写相关内容，并将台帐作为基础征管资料保管，在管理员变更时做好交接工作。外国企业由于其特殊性，暂时不纳入建帐范围。
三、充分分析利用台帐资料，提高国际税收管理水平在日常管理过程中，各级国税机关应充分利用台帐资料对企业的财务状况和所得税情况进行分析，查找所得税征管中的难点和薄弱环节。在纳税评估、汇算清缴和税务检查过程中，应有针对性地查看核对台帐所涉及到的各个计税项目的历年数据，结合企业申报情况和备案说明资料进行综合分析，有的放矢，
提高涉外企业所得税管理质量和效率。 附件：涉外企业所得税管理台帐记录表(略) 二○○六年十二月三十日