秦代货币研究论著要目
（首发）
王伟
陕西师范大学文学院
※按照时间顺序排列（截止2009年上半年）
一、专著（论文集）
商承祚等：《先秦货币文编》，书目文献出版社1983年。
汪庆正主编《中国历代货币大系·先秦货币》，上海人民出版社1988年。
张颔《古币文编》，中华书局 1986年。
钱剑夫：《秦汉货币史稿》，湖北人民出版社1986年。
汪庆正主编《中国历代货币大系·秦汉三国两晋南北朝货币》，上海辞书出版社2002年。
黄锡全：《先秦货币通论》，紫禁城出版社2002年。
王雪农、刘建民：《半两钱研究与发现》，中华书局2005年5月。
二、论文（简报）
杨文谊：《秦代币制问题》，《现代评论》3卷58期，1926年。
李超桓：《秦汉时代之货币》，《社会科学论丛》3卷1期，1931年。
马非百：《秦汉时代的货币制度》，《婀南政治月刊》3卷1期，1931年。
陈箴：《秦汉货币制探讨》，《清华周刊》41卷7期，1934年。
马非百：《秦汉经济史料(四) ——货币制度》，《食货》3卷2期，1935年。
汤晓非：《秦汉币制之演变及其理论之争议》，《说文月刊》3卷2、3期，1941年9月。
符泽初：《秦汉时代之币制》，《财政学报》2卷1期，1943年11月。
沈仲常等：《记四川巴县冬笋坝出土的古印及古币》，《考古通讯》1955年6期四川省博物馆：《四川船棺葬发掘报告》，文物出版社1960年。
王家祐：《“半两”钱年代问题——兼与逊时先生商榷》，《考古》1962年9期。王儒林：《河南南阳市发现半两钱范》，《考古》1964年6期。
魏仁华：《河南南阳发现一批秦汉铜钱》，《考古》1964年11期。
汪庆正：《十五年以来古代货币资料的发现和研究中的若干问题》，《文物》1965年1期
朱活：《论秦始皇统一货币》，《文物》1974年8期。
李复华：《四川郫县红光公社出土战国铜器》，《文物》1976年10期。
稻叶一郎著，王广琦、李应桦等：《关于秦始皇统一货币的问题》，《河北师大学报》1979年4期。
尚志儒：《凤翔出土一批秦半两钱》，《陕西日报》1980年3月17日。
左忠诚郭德发：《渭南县发现秦半两钱范和“栎市”陶器》，《考古与文物》1981年2期。
四川省博物馆等：《青川县出土秦更修田律木牍——四川青川县战国墓发掘简
报》，《文物》1982年1期。
何泽宇：《四川高县出土“半两”钱范母》，《考古》1982年1期。
秦都咸阳考古队：《咸阳市黄家沟战国墓发掘简报》，《考古与文物》1982年6期。项春松：《内蒙古赤峰地区发掘的钱币》，《考古》1984年2期。
吴镇烽：《半两钱及其相关的问题》，《陕西省考古学会第一届年会论文集》、《考古与文物丛刊》第三号1983年，又载《陕西金融》1984年增刊。
尚志儒：《秦墓出土的半两钱》，《陕西省考古学会第一届年会论文集》、《考古与文物丛刊》第三号1983年、《中国钱币论文集》第一辑。又载《陕西金融》1984年增刊。
康石父：《先秦半两钱的发现及其他》，《考古》1985年6期。
王桂枝、廷晶平：《宝鸡博物馆所藏的几件钱范(秦、新莽) 》，《文博》1985年6期。
陈尊祥：《手帕张堡藏秦钱的整理与研究》，《陕西金融》1986年增刊。
蔡运章：《秦国货币试探》，《中州钱币》1986年3期，后收入《甲骨金文与古史新探》，中国社科会科学出版社1996年。
卢茂村：《贵池出土的“秦半两”钱范简介》，《安徽金融研究》1987年2期。
肖安顺：《秦半两钱铸造年代管窥》，《郑州大学学报》1987年3期。
陈尊祥、路远：《首帕张堡窖藏秦钱清理报告》，《中国钱币》1987年3期。
张海云：《陕西临潼油王村发现秦“半两”铜母范》，《中国钱币》1987年4期。陈尊祥、钱舆：《陕西长安张堡秦钱窖藏》，《考古与文物》1987年5期。
田亚岐：《凤翔出土秦代半两钱铜范》，《陕西日报》1987年10月19日。
章书范：《秦半两——中国古代货币形制的统一》，《安徽金融研究》1987年增刊4期。
曹锦炎：《先秦货币铭文释读拾掇》，《浙江金融》1987年增刊。
王裕巽、徐蔚一：《秦、西汉“上币”新释》，《中国钱币》1988年1期。《陕西金融?半两钱研究专辑》1988年增刊。
吴镇烽：《关于秦半两钱几个问题的研究》，《陕西金融?钱币专辑》（10）1988年增刊，又载《庆祝武伯纶先生九十华诞论文集》三秦出版社1991年。
张振才：《“秦半两”浅议》，《安徽金融研究》1988年增刊1期。
吕长礼：《“半两钱”小考》，《安徽金融研究》1988年增刊1期。
陈振裕：《湖北秦汉半两钱的考古发现与研究》，《江汉考古》1988年3期。
李如森：《战国秦汉圜钱的起源与演变》，《史学集刊》1988年4期。
雒雷：《秦代货币考》，《中国钱币》1989年1期。
蒋若是：《秦汉半两钱系年举例》，《中国钱币》1989年1期。
瓯燕：《试论秦汉黄金为“上币”》，《中国钱币》1989年1期。
朱卓鹏、马传德：《战国秦半两》，《钱币漫话》上海教育出版社1989年。
刘占成：《秦俑坑出土的半两钱》，《文博》1989年3期。
蒋若是：《秦汉半两钱范断代研究》，《中国钱币》1989年4期。
徐达元、郭四荣：《背阴文“半两”钱成因探讨》，《中国钱币》1989年4期。
胡百川：《先秦早期货币——桥形陶钱》，《中国文物报》1989年3月3日。
王明先：《异形异文“半两”举例》，《中国文物报》1989年10月27日。
朱活：《谈巴蜀秦半两》，《四川文物》1990年1期。
郭若愚：《秦“半两”和“两甾”钱的时代和特征》，《中国钱币》1990年2期，后收入《先秦铸币文字考释和辨伪》，上海书店出版社2001年。
杜维善：《也说陕西凤翔高庄秦墓出土半两》，《中国钱币》1991年1期。
郭若愚：《谈谈先秦钱币的几个问题》，《中国钱币》1991年2期。
李如森：《先秦金属铸币研究刍议》，《史学集刊》1991年2期。
李厚志、孙志文：《咸阳长陵车站出土的秦钱》，《中国钱币》1991年2期。
王裕巽：《先秦半两钱始铸时间试考》，《中国钱币》1991年3期。
赵丛苍、延晶平：《凤翔县高家河村出土的窖藏秦半两》，《考古与文物》1991年3期。
趙付光：《南陽又發現“兩甾”錢》,《中州錢幣論叢》1991年12月
韩岗、赵华锡：《山东诸城出土半两钱范介绍与研究》，《中国钱币》1992年2期。张童心：《禹王城陶质半两钱模考》，《文物季刊》1992年3期。
王雪农、祁生：《安泽出土秦半两钱的整理与研究》，《中国钱币学会成立十周年纪念文集》中国金融出版社1992年。
马飞海：《先秦货币的若干问题》，《中国钱币论文集》(二)中国金融出版社1992年。
关汉亭：《秦半两钱币图说》，《中国钱币论文集》(二)中国金融出版社1992年。汪庆正：《“半两”考议》，《上海博物馆集刊》第6期，上海古籍出版社1992年。王英：《秦咸阳遗址出土的半两钱》，《秦汉论集》陕西人民出版社1992年。
蒋若是：《秦钱论》，《陕西金融?钱币专辑》，1993年西安。
林泊：《秦始皇帝陵发现秦铸钱作坊》，《秦陵秦俑研究动态》1993年第1期。
庞文龙：《岐山县博物馆馆藏古货币述略》，《中国钱币》1993年1期。
臧知非：《秦“初行钱”的几个问题》，《秦陵秦俑研究动态》1993年1期。
钱屿：《秦半两概述》，《钱币博览》1994年1期。蒋若是：《论秦“半两钱”》，《华夏考古》1994年2期。
蒋若是：《陕西、洛阳所见秦汉金属冥钱述略》，《中国钱币》1994年2期。
党顺民：《西安同墓出土长安、文信钱》，《中国钱币》1994年2期。
王雪农、刘建民：《秦钱新品饼半两》，《中国钱币》1994年2期。
胡薇：《半两钱的分期问题》，《钱币博览》1994年3期。
赵沛：《秦币三等说》，《秦文化论丛》第3辑，西北大学出版社1994年。
关汉亨：《半两货币图说》，上海书店1995年。
李虎仁、朱国平：《秦汉货币的年代问题》，《东南文化》1995年1期。
蔡培桂：《试论“文信钱”与吕不韦》，《山东师大学报》(社会科学版) 1995年4期。
王善卿：《“珠重一两”钱》，《西安金融》1995年6期。
孟西安：《西安发现秦铁半两古币》，《人民日报》1995年6月22日。
何清谷：《秦币探索》，《陕西师大学报》1996年1期。
杜勇：《秦圜钱始铸年代考辨》，《陕西师大学报》1996年1期。
何清谷：《秦币辨疑》，《中国钱币》1996年2期。
王泰初：《西安发现剪錾半两》，《中国钱币》1996年2期。
包明军：《河南南阳市出土“两甾”钱》，《中国钱币》1996年2期。
林文勋：《春秋战国至秦汉黄金货币性质新释》，《云南学术探索》1996年3期。何清谷：《秦币春秋》，《历史月刊》1996年7期。
周延龄、林振荣：《长庆桥窖藏钱币及所见的问题》，《陕西金融》，秦汉钱币研究专辑1996年西安。
李祖德：《试论秦汉的黄金货币》，《中国史研究》1997年1期。
刘志荣、刘鹏：《秦半两钱始铸于何时》，《华夏文化》1998年3期。
何清谷：《秦币考略》，《陕西历史博物馆馆刊》(五)西北大学出版社1998年。蔡迈进等：《建国以来两甾钱的发现和研究》，《中国钱币》1998年2期。
水出泰弘著、秦仙梅译：《秦半两钱》，《秦俑秦文化研究》，陕西人民出版社2000年。
杨式昭：《秦半两钱》,[台]《历史文物月刊》2000年5期。
水出弘泰著、秦仙梅譯：《秦半兩錢》，《秦俑秦文化研究》，陝西人民2000年8月
杨式昭：《秦代半两货币在历史上的意义与影响》,[台]《历史文物月刊》2000年12期。
张文芳、吴良宝：《二十世纪先秦货币研究述评》，《中国钱币论文集》第四辑，中国金融出版社2002年。
黄锡全：《先秦货币通论》，紫禁城出版社2002年。
何清谷：《战国晚期秦国的封君铸钱》,《秦文化论丛》第9辑，西北大学出版社2002年，又载《考古与文物》增刊（先秦考古）2002年。
张德臣：《秦咸阳都城遗址出土标准半两》，《西安金融》 2002年4期。
袁林、和广汉：《秦代墓出土半两钱断代问题》，《西安金融》2002年9期。
吴荣曾：《秦汉时期的行钱》，《中国钱币》2003年8期。
姜宝莲、袁林、秦建明：《秦半两钱陶范母的发现与相关问题》，《秦文化论丛》第10辑，三秦出版社2003年。
袁林、和广汉：《西安北郊明珠花园秦墓出土半两钱》，《西安金融》2003年11期。
曾咏霞：《试析成都新都战国墓出土的半两钱》，《中国钱币》，2004年2期。
胡一方、党顺民、赵晓明：《陕西出土秦半两铜钱范相关问题探讨》，《中国钱币》，2004年2期。
姜宝莲：《秦汉半两钱范的研究》，《考古与文物》2004年5期。
陈隆文：《有关战国秦半两钱的流通问题——兼论秦经济统治力的扩张与形成》，《郑州大学学报》2005年4期。
关汉亨：《秦代官铸半两钱》，《中国钱币》，2006年4期。
杨槐：《“径寸二分”秦半两的讨论》，《青海金融》2007年S1期。
杨君：《陕西渭南市出土秦半两钱搜例》，2007年2期。
晁岱卫：《徐州出土先秦半两》，《江苏钱币》2008年3期。
方成军：《安徽池州发现秦“半两”钱铜范》，《安徽钱币》2008年3期。
罗卫：《先秦铸币“文信”与“长安”》，《收藏界》2008年9期。
党顺民：《“两甾”钱考证》，《西部金融》2009年钱币研究增刊，陕西省钱币学会秘书处2009年。
王泰初：《秦惠文王半两钱的发现与研究》，《西部金融》2009年钱币研究增刊，陕西省钱币学会秘书处2009年。
马聪：《张家川县发现“钻孔”半两》，《西部金融》2009年钱币研究增刊，陕西省钱币学会秘书处2009年。
沙忠平：《安康出土秦半两钱举证》，《西部金融》2009年钱币研究增刊，陕西省钱币学会秘书处2009年。
杨槐：《从统计学观点重新认识“青川七钱”》，《西部金融》2009年钱币研究增刊，陕西省钱币学会秘书处2009年。
本文收稿日期为2009年12月14日本文发布日期为2009年12月15日
一、名词解释 1、普遍选举权原则是指每个享有国家宪法规定的公民基本权利的人都拥有选举和被选举的权利。 2、法治指正常的法律具有至高无上的地位，意味着法律面前的人人平等，法律在被加以界定和实施时是个人权利的来源。 3、利益集团又称压力集团，是指具有共同利益和目标的社会成员为了一定的目的而结成的影响政府政策的有组织的集团。 4、多党制是指一个国家中由多个政党竞争国家主权，多党轮流或联合执政的政党制度。 5、多数代表制是指在一个选区中获得多数选民投票的候选人或候选人名单当选，而得票较少的候选人或政党落败。 6、弹劾是议会控告违法失职的政府首脑、高级行政官员或高级司法官员并追究其法律责任的一种司法程序。 7、司法公正原则是西方国家司法制度的总原则，它既是司法独立、司法民主等原则的集中体现，又是它们的终极目标。 8、国家元首指主权国家形式上的或实际上对内对外的最高代表，是国家机构的组成部分，即首脑部分。 9、法治指正常的法律具有至高无上的地位，意味着法律面前的人人平等，法律在被加以界定和实施时是个人权利的来源。 10、文官制度是资本主义政治制度的重要组成部分，是资产阶级为了维护代议制民主，抑制和克服政党分赃制的弊端保障资本主义经济社会持续发展的一项重大的制度改革和创新。 11、共同参与民主制是一种直接民主制，即有人民直接参与公共事务的管理，直接对政府决策施加影响的一种民主制度。 12、直接民主制：任何公民有权利和义务直接参与国家事务的决策和管理。 13、总统制是指总统担任国家元首和政府首脑并独揽国家最高行政权力的一种政体形式。 14、人民代表制是指由选举产生的具有代表性的人群来代表全体人民的意愿，它附着于全体人民之上，依据人民的基本利益而运作的一种政治制度。 15、宪法是国家的根本大法，它是一个国家法律体系的核心，是一切法律规范的规范。 16、文官制度是资本主义政治制度的重要组成部分，是资产阶级为了维护代议制民主，抑制和克服政党分赃制的弊端保障资本主义经济社会持续发展的一项重大的制度改革和创新。 17、竞选是选举人及其政党在选举过程中，为了赢得选民通过各种途径宣传自己的政治主张、展现自己的政治领导能力、与其他的选举人形成一定的政治竞争。 18、政党是代表一定阶级、阶层或集团的根本利益，为了实现政治目的，特别是取得政权、保持政权和影响政权而建立的一种政治组织 19、国家元首指主权国家形式上的或实际上对内对外的最高代表，是国家机构的组成部分，即首脑部分。 20、内阁制是指由内阁总揽国家行政权力并向议会负责的一种国家政权组织形式，又称为议会制政府或责任内阁制政府。 21、超级总统制在实行总统制的国家，总统既是国家元首，又是政府行政首脑，总统领导的政府行政机构与立法机构、司法机构权力分离，相互制衡。 22、两党制是指一个国家中两大代表不同政治集团利益的势均力敌的政党，通过竞选获得议会多数席位或在总统选举中获胜的方式，轮流执掌国家政权，组织政府，行驶国家权力的一种政党制度。 23、三权分立是指国家权力分为立法、行政、司法三部分并建立相应的国家机构来分别行使这些权力，同时三个权力机关又相互制横的权力体制。 24、秘密投票原则指选民遵循有关选举法规定，按照自己的意愿填写选票并进行秘密投票，选票不向他人公开。 25、分权制衡原则是西方国家政治思想家就限制政府权力而建立的一种理论学说。 二、简答题 1、总统制政府的特点有哪些？ 答：政府由在选举制获胜的总统负责；总统既是国家元首又是政府首脑，独揽行政大全；政府与国会完全分
XX集团货币资金管理中存在的问题及其解决对策 摘要 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业流动性最强、应用最广的资产，是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为，加强货币资金安全性、效益性管理在企业资产管理中显得尤为重要。在XX集团彩电事业部营销总部财务部实习期间发现货币资金客观存在的一些问题，经过本人的探究与整理，提出了相应的对策建议。 关键词：货币资金管理；内部控制；问题；对策 Abstract Monetary funds to the most liquid assets in the enterprise, strengthen the security of monetary funds, and the effectiveness of management in the enterprise asset management is particularly important. Skyworth Group, there are some problems for the management of monetary funds, I have
problems in the management of monetary funds of the Skyworth Group, and the corresponding countermeasures. Keywords: monetary funds management; problem; countermeasures 目录 摘要 (2) Abstract (3) 一、公司概况 (5) 二、XX集团货币资金管理中存在的问题 (5) （一）现金管理不严密 (5) （二）货币资金内部控制制度不完善 (6) （三）货币资金授权批准制度不严格 (6) （四）资金支出管理不严 (6)
{财务管理内部控制}货币资金内部控制设计
二、银行存款内部控制要求 （一）明确控制目标 1)保证银行存款收付的合法性 2)保证银行存款安全完整 3)保证银行存款核算记录的真实可靠 （二）制定控制流程 1)授权经办业务。业务部门负责人根据业务情况授权业务人员办理涉及银行存款收支 的经济业务或收付往来账款事项。 2)签订结算合同或协议。经办人员办理经营业务，应同对方商定首付款结算方式、结 算时间等，以合同或协议方式加以明确。 3)填制或取得原始凭证。业务经办人员按照财务会计制度规定填制或取得凭证，作为 办理银行存款收付业务的书面凭证。 4)审核原始凭证。会计主管或指定人员审核原始凭证及其经济业务。 5)填制或取得结算凭证并办理结算业务。出纳根据已审核的原始凭证，按照会计规定 手续和结算方式填制或取得银行存款结算凭证。 6)审核结算凭证。会计主管人员或指定人员审核结算凭证并同原始凭证进行核对。 7)编制证账凭证。会计人员根据审签的结算凭证及原始凭证编制银行存款收付记账凭 证。 8)复核记账凭证。稽核员或指定人员复核记账凭证及所附结算凭证、原始凭证。 9)登记账簿。出纳员根据审签的记账凭证，逐笔登记银行存款日记账。分管会计人员 根据审签的记账凭证，登记相应的明细分类账，总账会计登记总账。 10)核对账单并编制银行存款余额调节表。由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银
行对账。 11)账账核对。由非出纳人员核对非银行存款日记账和相关明细账、总分类账、如发现 不符要报经批准后予以处理。 （三）确定控制点及其控制措施 第一、审批。业务部门批准业务员在办理银行存款收支业务，需核实原始凭证内容并签章。 第二、审核。会计主管人员审核原始凭证和结算凭证签章同意办理银行存款结算。 第三、结算。出纳人员根据审签的凭证，按照授权办理银行存款业务，非出纳人员不得经管银行存款业务。 第四、复核。稽核员审核银行存款收付记账凭证是否附有原始凭证及结算凭证，结算金额是否一致。 第五、记账。出纳员根据银行存款首付记账凭证登记银行存款日记账，会计人员根据收付凭证登记相关明细账，总账会计登记总分类账银行存款科目。 第六、核对。稽核员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账。 第七、对账。由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。 三、货币资金的内部控制原则 1)严格职责分工 2)实行交易分开 3)实施内部稽核 4)实施定期轮岗制度
内部管理制度系列 货币资金管理制度(范例) （标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-37430货币资金管理制度(范例) Monetary Fund Management System Example 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 货币资金管理制度 1.目的:为规范公司货币资金管理，特制定本办法。 2.适用范围:本规定适用于公司及各分子公司。分子公司应在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。 3.货币资金日常管理 货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。对货币资金必须有效控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。 3.1财务部的管理权限 3.1.1公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理
的机构。对外办理融资业务，对内集中管理销货回款、按计划及工作进度向分公司和控股子公司拨付生产经营资金、办理公司总部其他资金收、付业务。分子公司未经公司批准无权自行对外融资; 3.1.2公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付; 3.1.3财务部(含分、子公司财务部，下同)根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作; 3.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。 3.2各职能部门的管理权限 3.2.1总工办负责执行材料物资采购支出计划和多余材
企业货币资金内部控制论文 企业的货币资金内部控制制度包括:收支两条线、不相容职务分离、会计系统控制、票据和印章的管理、预算控制、授权审批制度等。其具体的控制点包括:货币资金流入点控制、货币资金流出点控制、复核控制、记账点控制、对账点控制、银行开户点控制等。货币资金如同空气，充溢于企业的各个角落，而货币资金的内控制度则如同空气过滤器，起着监督和防范的作用。由于制度涉及范围很广，下面仅就与我们日常工作联系紧密的几方面加以论述。 一、不相容职务相分离 不相容职务是指那些由一个人或者一个部门，容易发生错误行为和舞弊的行为，但是又可能掩盖其错误和违法违纪行为的职务。不相容职务分离是企业完善内部控制制度建设的重要部分，也是实现货币资金控制管理的基础。因而企业在设计和建立相关的内部控制制度的时候，首先要甄别哪些岗位和职务是不相容的;其次要明确各个岗位的职责范围让不相容职务和岗位之间可以相互监督，相互制约，从而实现有效的均衡约束机制。特别是出纳、会计、审核、审计这几个主要的关键控制环节，必须做到相互制衡。在人员的选聘方面，应该重点考察其职业道德修养、个人品德和专业素质，坚持德才兼备的原则。通过不相容职务相互分离，可以大大提高工作效率，还能将企业制定的相关内部控制制度有效的开展实施，更可以有效的保障企业会计信息的真实，减少舞弊行为的发生。具体的不相容控制内容如下:1、出纳与会计的职务分离;2、内部审计与会计的职务分离;3、防止出现“一条线”现象;4、出纳人员不得负责收取对账单;5、业务经办与授权审批职务分离;6、出纳人员不能负责会计档案的保管和银行存款清查工作;7、人员素质控制。现举一例说明不相容职务分离的重要性:《北京青年报》2003年10月17日报道:2003年北京市发生最大的职务犯罪，是某基金会的会计和出纳共同策划的。卞某是某基金会的会计，每年经手的现金流量达上亿元，有一次，卞某的一个朋友说如果能够为其提供资金可以支付高利息，卞某便铤而走险，通过感情攻势使自己的同事吴某———基金会的出纳成为自己的情妇，他们共同伪造银行对账单，先后将近两亿元的资金转入杜某的北京市汇人建筑装饰工程有限公司，并从中收取高额利息，最终由于数额太大，卞某无法及时弥补挪用的资金而
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货币资金内部控制制度的内容 (一)职责分工和职权分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。并且所有现金和银行存款的收付，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 (二)授权和批准制度 所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。单位各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许接触这些业务，这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理。 (三)内部记录和核对制度 所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录，并且各种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。经济业务进行记录时，必须采取一系列措施和方法，按照规定的程序办理货币资金支付业务，把好支
一、案例及分析 案例一：上海某研究所近年来采用了银行提供的新型服务“代理转账”方式发放工资，由银行直接将工资款项划入职工的个人账户。其工资核算员黄某利用工资发放中款项支付无需收款人签字的漏洞，利用职务之便，篡改工资数据，采用虚设人员、多计工资的办法，将企业资产占为己有。在2002年后的2年时间里，黄某先后30余次利用该方法将225万余元的公款划入自己的腰包。 案例二：1995年至2003年的8年期间，国家自然科学基金委会计卞中利用基金委掌管的科学研究专项奖金拨款权，采用谎称支票作废、偷盖印鉴、削减拨款金额、伪造银行进账单和退汇重拨、编造银行对账单等手段贪污、挪用公款人民币2亿余元，给国家造成了重大损失。 案例三：2005年1月15日，某上市公司存在中国银行某分行2.9337亿元巨额存款失窃。调查人员在清查账户时发现，该分行行长高某从2000年初便开始利用公司多头开户对该企业存款动手脚，一方面当企业资金存入银行时，高某就利用职务之便，采用“背书转让”等形式将企业资金转移到其他账户上，另一方面高某通过给该公司开具假存单、假对账单等方式掩盖其犯罪事实。 上述几个案例至少应当引起我们对以下情况的思考。 （一）新型的便利服务 随着市场竞争的日趋激烈，很多银行为了维持客户和拓展业务资源往往会向客户提供一些新型便利服务。“代理跑单”、“代理转账发放工资”就是其中比较典型的项目。“代理跑单”是指由银行派员协助单位办理日常转账收付款业务，如提取和解缴现金、传送银行结算凭证等。“代理转账发放工资”是指公司每月按特定格式将存有工资数据的电脑盘片及职工账号交给银行，由银行代为将工资款项从公司账户中转入职工个人账户的一种服务，该服务是目前较为常见的一种工资发放方式。这些新型代理业务虽然方便了客户，提高了企业的工作效率，但却存在很多隐患。比如“代理转账发放工资”，由于是采用转账支付的方式，因此无需职工本人确认签字即可完成。这一环节的缺失给犯罪分子虚设人员提供了客观上的便利。 （二）单据的流转程序 单据流转程序是指企业在经济活动过程中所取得银行结算凭证的过程，该过程通常会涉及到企业、银行、结算单位、跑单人员等诸多相关主体。一般企业会安排专门的出纳人员，负责在单位和银行间传递凭证。但单据在从企业内部到外部的转移过程中涉及的环节和牵扯的人员都比较多，难以对其流转过程形成有效的控制，容易存在操作上的漏洞，因此，往往会被犯罪分子所利用。例如，一种在企业中很普遍的情况是，许多单位出于方便考虑，安排出纳人员去银行时兼取银行对账单等单证。实际上，如此安排违反了不相容职责分离的基本控制原则。又如在上述案例二中，如果出纳人员在收到退汇款项时不据实交回单位，并且如果该单位的印鉴保管不严，这时极易出现由出纳通过伪造银行对账单而进行资金舞弊的情况。另外，银行代理业务出现以后，传递工作很多时候已经由单位出纳人员转为银行业务人员操作，客观上造成凭证的传递周期变长，为伪造凭证等作弊行为提供了一定的条件。 （三）资金及印鉴的接触 货币资金接触的限制范围包括现金、印鉴、结算凭证、发票或收据等。资金和印鉴的接触通常发生在企业进行内、外部结算时。在印鉴和结算单据的使用中，企业应当安排专人负责，在经过适当程序和恰当授权后，相关人员才能使用印鉴和结算单据。很多单位出于方便工作考虑，将结算凭证和相关印鉴同时置于工作人员触手可及之处。这样的管理方式固然提高了工作效率，但却给舞弊行为的发生留下了极大的隐患。在印鉴的管理上，忽视防范和控制的情况同样非常严重。通常，企业在签发银行结算凭证时需要加盖两枚或两枚以上预留银行印鉴，以达到相互牵制目的。但有些单位为图便利，片面追求效率，往往把不同印鉴置交给同一个工作人员保管，甚至仅置于财务部办公桌上，方便大家取用。这种管理印鉴的方法，同样使得企业的内部控制被削弱或是消减，为舞弊行为大开方便之门。 （四）不规范的外部环境 在我国，银行体系除了承担有资金结算功能以外，还负有重要的资金监管职能。然而，现实情况是，目前有些银行本身就存在很多不规范的市场操作行为。为了争资金、拉客户，有的银行默许甚至纵容企业进行一些违规操作，如开立不符合银行账户管理规定的账户。这种现象的存在给企业或个人利用多头开户截流公款创造了条件。例如，会计人员可以以本单位更换户头或开户行为由，要求付款单位将欠款或销货收入汇入其私设的账户中。
第一章西方政治制度的历史变迁 一、单选、多选知识点 1、古代希腊社会的基本结构是城邦制度。在古希腊的城邦中，雅典实行的是民主政体，斯巴达实行的是寡头政体。 2、雅典城邦民主制的经济基础是奴隶制经济。 3、早期的雅典城邦由以下三个等级组成：世袭贵族、自由民中的工商业者和农民。 4、梭伦改革为奴隶制城邦民主制的出现奠定了基础。梭伦改革后，雅典人分成了平原派、海岸派和山地派三个派别。 5、古代雅典城邦国家的最高权力机关是公民大会。在雅典，五百人会议是公民大会的常设机构。雅典城邦民主制的核心特征是主权在民。 6、雅典民主制的特征包括：主权在民、直接民主、法治原则。雅典民主制是西方政治制度的活水源头，是西方民主实践的思想摇篮。 7、陶片放逐法是全体雅典公民对高级官吏进行控制和监督的最严重的手段。 8、古罗马国家经历了王政时代、罗马共和国时代、罗马帝国时代;实行过的政体有军事民主制、共和制、元首制和君主制等。古罗马王政时代政治制度的特征是军事民主制。 9、古罗马王政时代的平民与贵族的矛盾集中在：土地问题、债务问题、平民向贵族争取政治权利的问题。 10、罗马民主程度最高的人民大会是特里布大会。 12、公元前326年通过的彼特留法，规定禁止将负债的罗马公民变成奴隶。
13、罗马共和国的政治制度包括如下内容：人民大会、元老院、行政官吏。 14、罗马共和国的行政官吏包括：执政官、独裁官、行政长官、监察官、保民官。 15、罗马最早的成文法公元前5世纪中期制定的“十二铜表法”。公元前528年制定的《查士丁尼民法大全》是欧洲历史上第一部全面系统的法典，它提出了公法与私法的划分。 16、中世纪的欧洲，教权和王权冲突的焦点主要集中在王权的来源。 17、在欧洲中世纪先后出现过封建割据君主制、等级(议会)君主制和专制君主制三种封建君主制统治形式。等级(议会)君主制是封建割据君主制与专制君主制之间的过渡形态。 18、法国的等级代表机构称作三级会议，即贵族、僧侣和市民三个等级的代表机构。 19、中世纪欧洲自治城市特征：自由、司法独立、有一部保障城市和平和安全的城市法。 20、自治城市的典型形态是城市共和国。自治城市的最大特点是自治性，包括司法自治和行政自治两个方面内容。自治城市市民社会是中世纪通往近代资产阶级社会的桥梁。 21、在欧洲独立主权国家形成过程中，具有重大意义的两个事件是文艺复兴运动和宗教改革运动。 22、启蒙运动的代表人物有格老秀斯、斯宾诺莎、密尔顿、霍布斯、洛克。人权是所有启蒙思想家普遍重视的基本问题。斯宾诺莎认为，人的自然权利中最首要的是生存权。 23、几乎所有的启蒙思想家都以社会契约作为国家和政治制度学说的核心。 24、1215年签署的《大宪章》，确立了一个具有深远历史意义的原则：王权有限，法律至上。 25、在议会与王权同兴共荣的时代，英国国王的最高统治权只有在议会中才能体现出来。
温州职业技术学院财会系毕业论文 论文题目瑞安市奥雅斯箱包厂财务分析报告专业班级 姓名学号 指导老师专业技术职称 2010 年 5 月浙江温州
温州职业技术学院财会系 毕业论文选题说明及申请表 毕业论文选题就是要求同学们在撰写毕业论文之前要确定研究方向，因此，同学们在选题之前，应先大量地收集、阅读、整理和研究文献资料，从对资料的选择、分析、对比中再确定自己的研究方向。同时，选题时同学们必须注重论题的现实意义，注意理论联系实际，要与自己的顶岗实习紧密结合，选择具有当地企业（行业）背景的实用性课题，注重岗位贴近度和专业贴近度。 同学们可以根据自己的兴趣和未来职业规划在以下选题中进行选择或者自主申报。序号选题方向备注 1 **企业货币资金的核算与管理 2 **企业存货的核算与管理 3 **企业固定资产的核算与管理 4 **企业工资薪酬的核算与管理 5 **企业往来款项的核算与管理 6 **企业的成本核算与控制 7 **企业的纳税申报与税务筹划 8 **企业的投资运作 9 **企业利润分配制度的分析 10 **企业会计政策的选择与运用 11 **企业的财务分析报告√ 12 **方法（会计或财务管理）在**企业的应用 13 管理会计在**企业的运用 14 **企业的预算管理 15 **企业的（会计）内部控制 16 **企业的内部审计 17 **会计师事务所审计风险分析 18 **企业电算化系统的应用与分析 19 ERP在**企业的应用与分析 20 自主择题 温州职业技术学院财会系
毕业论文任务书 班级姓名学号 选题方向XX公司的财务分析报告 选题意义财务报告分析是衡量目前财务状况，评价过去经营业绩，预测未来发展趋势。通过财务报告分析的各种信息，能使企业内部财务信息使用者指出生 产经营中存在的问题，进一步追查分析原因，进而做出改进的决策。 基本要求 收集资料在校期间搜集10篇以上文献资料，实习期间搜集相关单位的财务资料论文格式 参考系部统一要求：温州职业技术学院网站——财会系——技能考核系统 ——会计之窗——毕业论文板块 论文成果开题报告、论文打印稿 其他 论文应具有一定的实践指导意义，即结合实习单位的情况分析问题，并提 出一定的建议；全文字数控制在5000字左右，但不得低于4000字；论文 禁止抄袭，拼凑。 进 度 安 排 与 要 求 时间内容与要求 09.12.24-10.1.10 收集并分析文献资料，要求10篇以上 10.1.10-10.1.22 根据文献资料拟定论文出初步框架 10.1.23-10.3.15 实习的同时搜集实习单位实践资料，撰写开题报告， 确定论文写作提纲 10.3.15-10.4.15 撰写论文初稿 10.4.15-10.5.10 修改论文（至少跟老师联系3次） 10.5.10-10.5.15 论文定稿 10.5.15-10.5.20 上交论文成果 10.6初毕业答辩 推荐参 考文献 期刊：《财务与会计》、《财会研究》、《财会月刊》等； 网站：温州职业技术学院数字图书馆 实践资料：实习单位财务制度及财务分析方法 联系要求每两周至少与指导教师联系一次指导教师：联系方式： 温州职业技术学院财会系
企业货币资金内部控制及对策 摘要：货币资金流通性强及高活跃特点，使得货币资金的内部控制风险较大，企业应加强并完善企业货币资金的内部控制，针对企业货币资金内部控制所存在的问题，并提出相对应的对策来，对企业货币资金进行合理的管理控制并促进企业未来可持续发展。 关键词：货币资金；内部控制 货币资金控制应作为企业内部控制的重要内容，在提升货币资金安全性的同时，应加强企业货币资金的内部管理，增强货币资金的使用效益，提高货币资金的利用率，创造更多经济效益，促进企业的长远、稳定发展。货币资金内部控制，是指企业为保障货币资金安全性、完整性而采取的一系列方法、措施和程序，具体包括构建企业内控制度、防范资金风险、货币资金的查收、货币资金清查等。防范资金风险，为提高会计信息质量和财务管理水平提供有力保障。 一、当前企业货币资金内部控制存在的问题 （一）货币资金内部控制管理观念淡薄。尽管企业管理者已经意识构建内部控制制度体系对于企业健康发展的重要性，但认识是比较片面，内部控制方面以及财务方面的知识缺乏，管理观念和意识的淡薄也对内部控制有很大的影响。部分企业管理层敷衍了事或简单照搬条款条例，并没有结合企业实际情况进行调整。部分企业的内部控制条例不符企业实际情况复杂化了业务流程，加工员工无效的工作量，大大挫伤员工工作积极性。管理层应尽的管理义务和管理责任淡薄，造成企业有内控制度，但是形同虚设，并没有发挥内控制度的实际作用，影响到企业的可持续发展。（二）财务人员的专业素质不高。企业财会人员的专业素质对于货币资金内部控制的有效性同样重要，部分财务人员理论知识不够扎实，缺乏相应工作经验，不能及时发现账务及内部资金控制方面出现的问题。此外，财务人员职业素养缺失，诚信度不够，严重威胁到企业资金的安全，甚至做出违反法规制度的事情。企业内部缺乏企业员工的管理培训，财务人员企业内部控制的责任意识，导致企业内部管理的不良风气和资金货币链的失调。（三）货币资金内控制度缺乏有效性。货币资金的高流动性容易引发贪污、诈骗、挪用等违法行为。货币资金收支业务不符合相关法律法规及内部规定，资金支出未经严格的审
货币资金收入、支出控制流程 1、货币资金收入控制流程图： 2、货币资金收入控制流程简要说明： （1）、现金收款时先用验钞机鉴定现金真伪，再开具收款收据； （2）、为明确责任，交款人需在收款收据交款人栏签字确认； （3）、出纳根据收款收据逐笔登记现金日记账，同时将收款收据传递入账； （4）、支票、汇票及时存入银行，并将原始单据及时入账； （5）、如有与货币资金收入有关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后； （6）、收到银行承兑汇票需在票据台账明细登记，并进行票据要素及背书印章的自验； （7）、票据需按到期日的先后顺序排序存入保险柜中，并对每张票据进行银行查询； （8）、票据到期前15天将票据提交给银行，办理委托收款事宜，并在票据台账登记； （9）、月末对现金、银行承兑汇票进行盘点，并与账面数核对，对清查结果进行反映，并编制盘点表。
3、货币资金支出控制流程图： 4、货币资金支出控制流程简要说明： （1）、公司财务部根据董事会批准的年度预算，每月汇总编制各部门预算，报总经理批准； （2）、预算内货币资金支出，业务部门根据部门经理及主管副总审核过的借款单或报销单，向财务部提出付款申请，由财务负责人审核交总经理批准后执行；预算外的所有货币资金支出，除执行预算内资金支出流程外，还需报董事长批准才能执行； （3）、财务部对原始单据的合法性、签批的完整性进行审核； （4）、出纳根据签字批准后的借款单或报销单复核无误后才能付款。复核的内容包括：授权审批程序是否完整，手续及相关合同或证明资料是否真实有效，金额计算是否准确，支付方式是否妥当； （5）、出纳对超越支付范围及审批权限的，有权拒绝受理或要求补办手续； （6）、为明确责任，现金付款时需领款人在支付凭证领款人栏签字确认； （7）、出纳根据审核过的支出凭证登记现金日记账，并在记账处签章； （8）、银行付款时，等待原始凭证完整后传递入账； （9）、月末核对银行账，并编制银行存款余额调节表。
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/f53705179.html, 企业货币资金内部控制问题研究 作者：陶英磊王丹 来源：《商场现代化》2015年第11期 摘要：完善货币资金内部控制结构是国内外企业发展所关注的重要课题。货币资金是企 业的内部资产，具有流动性强、控制风险高等显著特点，不仅是企业得以发展和延续的基础，也是企业会计管理的核心，因此，推动企业发展必须加强对企业货币资金的内部控制。基于此，本文讨论了我国企业货币资金内部控制的现状，并分析了在企业内部进行货币管理以及资金管理的相关控制问题的研究，对于较好的提出货币管理以及资金管理的有效控制对策提供了理论上的参考以及帮助。 关键词：货币资金；内部控制；财务风险 一、引言 企业发展不仅能够吸纳社会就业、活跃市场经济、推进技术创新，还能够加强社会的全面发展。货币资金是企业得以发展和延续的基础，企业货币资金内部控制中的问题是制约制企业后续健康发展的重要因素，因而必须要在企业中将货币管理工作做好做到位，主要从内部的管理的方向和方法入手。就目前而言，我国企业货币资金内部控制的未来发展不容乐观。有科学的调查研究数据表明，企业货币资金内部控制是阻碍企业进步发展的主要问题，分析问题的根结所在，并提出相应的解决对策，是现今加强企业货币资金内部控制的首要之举。 二、企业货币资金内部控制概述 货币资金是企业生产经营活动中的重要资产，在企业资产中，货币资金始终处于货币形态，它指的是能够随时满足使用需求，用来购买商品或者劳务或用于抵债的物质媒介，根据用途和存储地点，大体上可以将货币资金划分为三类，第一类是现金资产，第二类是银行存款，其他货币资金被整体上划分为第三类。货币资金具有流动性强、控制风险高等显著特点，便于携带和存储，货币资金的内部控制就是指通过企业内部以财务部门为主导的所有人员的共同努力，最大程度对货币资金进行严格控制，以降低资产风险，确保企业的安全运营，维护企业的经济利益，实现可持续发展。 三、企业货币资金内部控制中的主要问题 1.企业货币资金预算不合理 企业的货币预算对于财务控制的影响占有着很大比例，是企业货币资金内部控制的一项重要内容。我国当前多数企业预算控制相较于国外发达国家来讲还处于比较薄弱的阶段，具体来讲“薄弱”表现在三方面。其一是企业中的关于资金预算管理制度不够健全，很大一部分原因是关于预算的编制不够合理，因而在实际的资金预算管理中预算的项目不够的精细，项目很大一
案例： 小丽作为单位出纳，负责现金、银行存款的收付，并掌握空白支票和企业在银行预留的法人代表印章，和企业在银行预留的法人代表印章，自己从银行取银行对账单并负责与银行对（她有一个男朋友小张） 男友买车需要钱，小丽壮着胆子偷拿了一张七千多元的支票为男友买车。 小丽每月提心吊胆，祈求不被领导发现。取回银行对账单后，小丽对着原对账单把偷拿的款项去掉，并填制银行存款余额调节表。小丽在忐忑不安中度过了一个月，可什么事也没发生。 男友变本加厉，胃口越来越大。小丽胆子也越来越大，在前后不到一年的时间里，共八次用同样的手段挪用公款近一百二十万元。谁知小丽男友不久携款外逃。 小丽如梦方醒，自知罪孽深重，走投无路。 小丽明白自己违反了《会计法》《会计基础工作规范》《会计人员职业规范条例》等国家有关法律法规的规定，最后不得不向公安局投案自首。 案例分析报告： 小丽的所处的公司应该属于一般的中小型生产销售型企业。从这个案例中可以看出小丽所在的单位缺乏健全的货币资金内部控制制度，有以下几个问题：
(1)无有效的控制程序无上级审批就可提款。出纳人员可以擅自签发支票套购物品，不留存根，不记账，将公款及实物据为己有。企业与银行的对账制度”要求出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。案例中小丽自己从银行取银行对账单并负责与银行对账，这是不合理的。 (2)无明确的岗位责任会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制“相关岗位责任制”与“职务分离制度”是密切相关的，没有做好“相关岗位责任制度”就无法进行“职务分离制度”，因为“相关岗位责任制度”是“职务分离制度”的前提。 （如：小丽既掌管单位空白支票又掌管法人代表章和财务 章，这是该单位缺乏对人员的监督和牵制机制。） （3)缺少稽核制度 月末无货币资金的清查盘点制度，导致小丽挪用公款，涂改银行对账单等违法事实没有及时发现、制止。“企业会计稽核制度”是指会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。本案例中小丽的违法行为过了一个月之后，什么事情也没有发生，没有被发现，这便说明了该单位的稽核制度非常的不完善，甚至可以说根本没有对单位进行稽核工作。 (4)职务未分离出纳除了办理涉及现金、银行存款收付的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、核对银行对账单等会计业务，一人身兼数职，混岗和职能的交叉引起货币资金的挪用和侵 吞。“企业内部控制程序制度”要求会计工作人员应专人专章（收
当代西方政治制度导论复习资料 1、政治制度p3 答：政治制度是关于国家政权组织形式及其运作以及有关国家政治过程的一系列规则和安排，它包括国家的政体形式、国家结构；包括依据国家宪法和法律建立的国家权力机构及其运作程序；包括社会一切政治参与行为及其制度，如政党制度、选举制度、政治决策过程等。 2、民主制度 ?答：民主制：在一定的阶级范围内，按照平等和少数服从多数原则来共同管理国家事务的国家制度，与“君主独裁”相对； ?3、共和制度 ?答：共和制：国家的权力机关和国家元首由选举产生并有一定任期的 政权组织形式，与“世袭”相对 4、影响当代西方国家政治制度建立的因素是什么p3 ?答：经济因素和制度文化因素 5、单一制国家的特征是什么？ ?答：（1）有全国统一的宪法 ?（2）有统一的国家权力机构 ?（3）国民具有统一国籍 ?（4）国内各地方政权和自治单位均受中央政府统一领导，对外不具 有国家的外部标志 ?（5）在对外关系上是一个国际法主体 6、成文宪法、不成文宪法、 答：成文宪法：即是以一个成文的法典形式出现的宪法，它集中明确地表
述和规定了有关宪法规范的内容。 不成文宪法：不具有成文法典，其宪法规范是通过在历史演进中形成的一系列的具有宪法性质的文件表现出来。 7、宪法的内容特征是什么？ 答：必须体现对国家权力进行限制的原则，即所谓“限权原则”。 ●防止国家权力机构的权力相互渗透，避免形成一种凌驾于一切之上的 政治权力 ●防止国家权力机构滥用权力而造成对公民基本权利的侵害 8、主权在民原则的理论及现实意义？ 答：理论意义：是西方民主宪政的政治原则和法律基础，它通过民有、民治、民享的政治口号，制约政府权力，保障公民权利。 实践意义：它既是直接民主行为的理论基础，满足了人民当家作主的政治需求；也是统治者笼络人心以谋取政治合法性的政治口号和工具。 9、现代社会“法治”的内涵是什么？ 答：(1）法治意味着国家政治权力的产生具有合法性 (2）法治意味着对政府权力有所规范 （3）法治必须坚持司法独立 10、普遍选举权原则、平等选举权原则，直接选举权原则、秘密投票原则、大选 答：普遍选举权原则：每个享有国家宪法规定的公民基本权利的人都拥有选举和被选举的权利。 平等选举权原则：每个选民所投选票具有同等的价值，同等数量的代表必须由同等数量的选民选举产生。
中国某某某某学校学生毕业设计(论文) 题目：企业货币资金管理中存在 的问题及对策分析 姓名： 00000000 班级、学号： 000000000000000 系 (部) ：经济管理系 专业：会计电算化 指导教师： 0000000000 开题时间： 2008-6-4 完成时间： 2009-10-31 2009 年10 月31 日
目录
课题论企业货币资金管理中存在的问题及对策分析一、课题(论文)提纲
二、内容摘要 三、参考文献
企业货币资金管理中存在的问题及对策分析 0000000 中文摘要：在市场经济环境下，货币资金是企业经营管理活动中的“血液”，也是企业资产的重要组成部分，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。本文介绍了货币资金在企业管理中存在的问题，分析了其问题存在的原因，并提出了相应的建议及解决策略。 关键词：货币资金管理;管理制度;财务;营运资金;存货资本;应收账款;应付账款 0.引言 货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种存款。货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能力最弱的资产。加强资金管理的目的就是要求有效地保证一个企业随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收人，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以
期获取最大的长期利润。因此，企业必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩所产生的不良现象，从而影响企业的正常生产经营活动。 1.企业货币资金管理中存在的主要问题 企业多头开户损失严重 据2007年国家有关资料统计，有41家国有企业与14家集体企业，在银行开立基本存款账户与一般存款账户多达669户，平均每家企业在银行开户12.2户，有9家开户在20户以上，其中，有个工厂在银行开户4户，一个公司在银行开户51户。数额之大让人吃惊。这些企业多头开户，给会计核算、资金管理等诸多方面带来不利影响。 1.1企业“多头开户“，影响了资金的有效使用 近年来，随着我国从计划经济体制向市场经济体制的转变，企业实行“自主经营”，“自负盈亏”。有些人不能正确理解“自主经营”的含义，认为企业从此便成为他的“天下”，明知国家禁止多头开设账户，但是，问了方便私用、躲避还贷和各种检查，仍在多个银行甚至一个银行多头开户。加之专业银行向商业银行过渡，银行之间的竞争日趋激烈。金融部门受利益驱动，也放松了对企业货币资金的监管。各专业银行为了拉储户，抢存款，违反金融法规，尽量为客户提供“方便”，致使企业“多头开户”，资金分散，不利于企业及时使用，还增加结算手续。 1.1.1企业银行存款账务混乱，资金浪费及差错现象时有发生
企业内部控制具体规范第xx号——货币资金 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了引导企业加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。 第二条本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条企业在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设臵和人员配备应当科学合理； （二）现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； （三）与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第二章职责分工与授权批准
第四条企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 货币资金业务的不相容岗位至少应当包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，并结合企业实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。 企业关键财会岗位，可以实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。 第六条企业应当建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。 （一）支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。 （二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。 （三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行
货币资金的内部控制论文：浅谈货币资金的内部控制 [摘要]货币资金由于其可直接用于个人消费，因此它成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。近年来，非法挪用资金、设立小金库的案例时有发生，其金额之巨大、涉及人数之多，令人瞠目。因此本文首先从货币资金的含义和特点出发来分析货币资金在企业资产中的特殊性，由此来揭示其中容易出现的问题，并分析了产生这些问题的原因，结合其控制原则设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法的建议，加强对单位货币资金的管理与控制，建立健全货币资金内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。 [关键字]货币资金内部控制目标方法 建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。货币资金作为企业资产的重要组成部分，在企业的会计核算中占有重要的位置。企业加强货币资金的内部控制，管好企业的货币资金意义重大。本文主要从货币资金控制的主要内容对企业货币资金的内部控制进行探讨。 一、货币资金的含义和特点 （一）货币资金的含义 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金是
指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产；银行存款是企业存放在银行或其他经融机构的货币资金，其他货币资金是指企业处现金、银行存款以外其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款等。 （二）货币资金的特点 1、极强的流动性 在企业的日常生产经营过程中，会发生大量的、重复性的有关货币资金的支付和收款业务，例如采购材料、支付职工薪酬、缴纳税款和归还银行借款等业务，由于这些交易和事项的完成都离不开货币资金，这也就决定了它具有极强流动性的特质。 2、同其他经营业务的广泛联系性 货币资金与其他经济业务的循环关系主要有以下几个方面：销售与收款循环、筹资与投资循环、购货与付款循环和生产循环。一般而言。企业所涉及的货币资金业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。由此可见货币资金与企业其他经营业务具有广泛的联系。 3、国家宏观管理严格要求性 货币资金是企业流动性、控制风险最高的资产，因此国