财务分析
名词解释
B
比较分析法：又称对比分析法或水平分析法，是指通过同类财务指标在不同时期或不同情况下数量上的比较，来揭示指标间差异或趋势的一种方法。
比率分析法：利用企业同一时期的财务报表中的两个或两个以上指标的某种关联关系，通过计算得出一系列财务比率，并以此来考察、计量、分析和评价企业财务状况的分析方法。C
财务分析：是以企业财务报告、会计核算资料以及其他相关经济信息为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对本金投入与收益分配的现状和影响因素的定量与定性描述，为财务决策、监控和考评服务的管理方法。
差异分析：指通过差异揭示成绩或差距，做出评价，并找出产生差距的原因及其对差异的影响程度，为改进企业的经营管理指引方向的分析方法。
偿债能力：指企业偿还各种到期债务的能力，是企业举债经营或继续举债经营的基础。
产权比率：负债总额与所有者权益之间的比率，它反映了投资者对于债权人的保障程度，用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力。计算公式为：产权比率=负债总额÷所有者权益×100%
成本费用利润率：是指企业在营业环节上发生的全部成本费用与营业利润的比率，表示企业每百元营业成本费用能够取得多少营业利润，用于衡量企业对费用的控制能力和管理水平。计算公式为：成本费用净利率=利润总额÷（营业成本+营业税金及附加+管理费用+销售费用+财务费用）×100%
财务综合分析与业绩评价：从影响企业经营的各个方面入手，通过综合指标体系的选择，将财务分析纳入一个有机的整体之中，全面对企业经营成果、财务状况进行剖析，从而对企业经济效益的优劣做出准确评价与判断。
财务分析报告：以财务报告为依据，结合企业其他会计核算资料、计划指标以及统计资料，利用特定的财务指标，通过计算和比较，对企业财务状况、经营成果进行分析，找出差异、提出建议以指导企业经营活动的一种书面报告。
D
动态比率分析：又称趋势比率分析，是指将不同时期或不同时日的同类指标进行动态分析，以揭示企业财务状况或经营成果的变动趋势
杜邦财务分析法：又称杜邦财务分析体系，是根据各主要财务比率指标间的内在联系，建立财务分析指标体系，综合分析财务状况的方法。
F
发展能力：对企业未来经营活动的发展态势和发展潜能的一种预测，也就是企业在保持生存的基础上，不断扩大规模和增强实力的潜在能力。
G
固定资产周转率：是指企业主营业务收入净额与固定资产平均净值的比率，它反映企业固定资产周转情况，是衡量固定资产利用效率的一项指标。计算公式为：固定资产周转率=营业收入÷固定资产平均净值
H
环比分析：指计算相关项目相邻两期的变动百分比，即分析期某项目的数值相对于前期该项目数值的变动查分比
J
结构比率：又称构成比率，用以计算某项财务指标的构成部分分别占总体的比重，反映部分
（个体）与总体的关系，以探讨各个部分在结构上变化规律的一种方法，借以分析其构成内容的变化以及财务指标的影响程度。
净资产收益率：企业实现的净利润与所有者权益的比率，也称股东权益报酬率，反映股东享有权益所获得的收益。计算公式为：净资产收益率=净利润÷净资产平均余额×100%。
K
会计报表附注：作为表外信息披露的重要组成部分，是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。L
连环替代法：将经济指标分解为各个可以计算的因素，并根据各个因素之间的相互依存关系，按一定的顺序测定这些因素对财务指标的影响方向和影响程度的分析方法。
流动比率：流动资产与流动负债之比，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿债的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力，即流动资产在短期债务到期前可以变现用于偿还流动负债的能力。计算公式为：流动比率=流动资产÷流动负债。
利息保障倍数：又称已获利息倍数，是指企业息税前利润与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力。计算公式为：利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用。
M
每股收益：是指一定时期的净利润减去公司应付的优先股股利后的余额与发行在外的普通股加权平均股数的比值，反映企业每股普通股股票的实际盈利额，是衡量上市公司盈利能力最重要的财务指标。计算公式为：每股收益=（净利润-优先股股利）÷发行在外的普通股加权平均股数。
每股净资产：期末资产总额与期末普通股股数的比值，反映每股普通股所拥有的净资产，是公司真正财务实力的表现，是上市公式的又一重要指标。计算公式为：每股净资产=期末资产总额÷期末普通股股数。
Q
趋势分析法：运用动态比率数据对企业某些经济现象各个时期的变化情况加以对比分析，以发现其发展规律和发展趋势的分析方法。
定基分析：选定一个固定的期间作为基期，计算各分析期的相关项目与基期相比的百分比。趋势分析：指将实际得到的结果，与不同时期同类指标的历史数据进行比较，从而确定企业财务状况的变化趋势和变化规律的分析方法。
（企业）偿债能力：指企业偿还各种到期债务的能力，是企业举债经营或继续举债经营的基础。
（企业）营运能力：指企业充分利用现在资源创造社会财富的能力，它可以用来评价企业对拥有资源的利用程度和营运活动的能力。
（企业）发展能力：对企业未来经营活动的发展态势和发展潜能的一种预测，也就是企业在保持生存的基础上，不断扩大规模和增强实力的潜在能力。
S
所有者权益变动表分析：通过分析所有者权益的来源及其变动情况，了解会计期间内影响所有者权益增减变动的具体原因，判断构成所有者权益各个项目的合法性与合理性，为报表使用者提供较为真实的所有者权益总额及其变动信息。
所有者权益变动表垂直分析：将所有者权益各个项目变动占所有者权益变动总额的比重予以计算，并进行分析评价。
市盈率：是指普通股每股市价与每股收益的比值，反映了投资者对于每元收益所愿支付的价
格，用于衡量投资者和市场对公司评价和对公司长远发展的信心，是上市公司市场表现中最重要的指标之一。计算公式为：市盈率=普通股每股市价÷普通股每股收益
市净率：是指每股市价与每股净资产的比值，反映股票的市价是公司净资产的倍数，用于衡量市场对公司资产质量的评价。计算公式为：市净率=每股市价÷每股净资产×100%
W
沃尔比重评分法：把流动比率、产权比率、固定资产比率、存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率、自有资金周转率等七项财务比率用线性关系结合起来，并分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行比较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对企业的信用水平做出评价的方法。
X
相关比率分析：将两个性质不同但又相互联系的财务指标进行比较，求出比率，并据此对财务状况和经营成果进行分析。
现金流量表比较分析：在现金流量表有关数据的基础上，通过计算一些反映水平变动的指标，如增减额、增减变动率或趋势比率，明确现金流入、现金流出及现金净流量水平的变动情况。信用分析报告：由债权人或信用评估机构，以鉴别信用风险、评估资信等级为目的，对某一企业财务状况、资产价值、偿债能力、营运能力、盈利能力、管理水平以及管理者品质与才能的过去、现在及未来进行调查分析后所写的分析报告。
Y
因素分析法：根据分析指标与其影响因素之间的关系，按照一定的程序，确定各因素对分析指标差异影响程度的一种分析方法。
营运能力：指企业充分利用现在资源创造社会财富的能力，它可以用来评价企业对拥有资源的利用程度和营运活动的能力。
应收账款周转率：是指企业一定时期赊销收入净额与应收长款平均余额的比率，它反映企业的应收账款在一定时期内（通常为一年）周转的次数。计算公式为：应收账款周转率=营业收入÷应收账款平均余额。
Z
综合收益：企业在某一期间与所有者之外的其他方面进行交易或者发生其他事项所引起的净资产变动。
资产负债率：负债总额与资产总额的比率，它表明资产总额中，债权人提供资金所占的比重。计算公式为：资产负债率=负债总额÷资产总额×100% P182。
总资产净利率：利润与总资产平均占用额的比率，它反映企业资产利用的综合效果，用于衡量企业运用全部资产盈利的能力。计算公式为：总资产净利率=净利润÷总资产平均余额×100%。
综合分析报告：对某一企业或行业在某一时期的财务活动情况，根据各种财务报表及其他各种重要相关资料，在全面系统分析的基础上，抓住财务活动中的关键性问题，进行深入分析后所写的报告。
专题分析报告：对某一企业或行业的某一重大财务问题，进行深入细致调查分析后所写的报告。
单项选择题
1.财务分析最初应用于（B ） A.投资领域 B.金融领域 C.企业评价 D.铁路行业
2.最初的财务分析活动，是为了评判企业的（ A ）
A.偿债能力
B.营运能力
C.发展能力
D.盈利能力
3.企业生产经营的最终目标是追求最大的（ D ）
A.偿债能力
B.营运能力
C.发展能力
D.盈利能力
4.在财务分析中，最关心企业资本保值、增值状况和盈利能力的利益主体是（ A ）
A.企业所有者
B.企业经营决策者
C.企业债权人
D.政府经济管理机构
5.在进行财务报表分析时，债权人更关注的信息是（ A ）
A.偿债能力
B.营运能力
C.发展能力
D.盈利能力
6.关注收益稳定性及经营安全性的利益主体是（ B ）
A.股东及潜在投资者
B.债权人
C.内部管理
D.政府
7.属于政府进行财务报表分析的主要目的是（ C ）
A.了解企业长期偿债能力
B.了解企业的销售水平
C.了解企业的经营业绩
D.确定审计重点
8.属于静态报表的是（A ）A．资产负债表 B．利润表 C．现金流量表 D．所有者权益
变动表
9.属于资产负债表附表的是（ D ）
A．财务费用明细表 B．管理费用明细表 C．制造费用明细表 D．应交税费明细表10.现金流量表附表说明了（ D ）
A．经营活动现金流量 B．筹资活动现金流量C．投资活动现金流 D．不涉及现金收支的投资和筹资活动
11.属于内部管理报表的是（ C ）
A．利润分配表 B．货币资金明细表C．制造费用明细表 D．应收账款账龄分析表12.财务分析方法中，最基本、最常用的分析方法是（ A ）
A．比较分析法 B．趋势分析法 C．比率分析法 D．因素分析法
13.在比较分析法中，较其他标准更能得出准确、客观的评价结论的比较标准是（ A ）
P20-21
A.本企业实际与国内外先进水平进行比较
B.本企业实际与评价标准进行比较
C.本期实际与预定目标比较
D.本期实际与历史最好水平比较
14.应用水平分析法时关键应注意分析资料的（ D ）
A. 全面性
B. 系统性
C. 可靠性
D. 可比性
15.资产负债表定比分析与环比分析，属于资产负债表的（ B ）
A.质量分析
B.比率分析
C.趋势分析
D.因素分析
16.揭示各期企业经济行为的性质和发展方向的分析称为会计报表的( B )
A.质量分析
B.趋势分析
C.结构分析
D.因素分析
17.企业的短期偿债能力主要体现为（ B ）A.资本结构 B.流动性C.资产周转
率 D.变现能力
18.可以反映企业经营业绩的是（ A ）A.盈利能力 B.流动性 C.资产周转率
D.变现能力
19.资产负债表中，资产的排列顺序依据是资产的是（ B ）
A.盈利能力
B.流动性
C.来源方式
D.营运能力
20.企业的长期偿债能力取决于企业的资本结构状况和（ A ）
A.盈利能力
B.发展能力
C.偿债能力
D.营运能力
21.按“资产＝负债＋所有者权益”原理排列的资产负债表，其编制格式称为（ B ）
A.报告式
B.账户式
C.单步式
D.多步式
22.按“资产－负债＝所有者权益”的原理排列的资产负债表，其编制格式称为（ A ）
A.报告式
B.账户式
C.单步式
D.多步式
23.差异分析和趋势分析两种方法，统称为（ C ）
A.水平分析法
B.垂直分析法
C.比较分析法
D.结构分析法
24.某单位财务经理通过分析实际经营业绩与预算的差异，试图寻求产生差距的原因。该财
务经理运用的分析方法是（ A ） A.比较分析法B.百分比分析法C.趋势分析法 D.结构分析法
25.将影响企业财务状况的两个相关因素联系起来，通过计算有关指标来反映他们之间的关
系，从而评价企业财务状况的分析方法，称为（ B ）
A.差异分析法
B.百分比分析法
C.趋势分析法
D.结构分析法
26.通过对资产负债表各项目间的依存关系及各组成项目在总体中的比重进行对比分析，以
深入了解企业某一时点的财务状况，这一分析方法称为（ D ）
A.差异分析法
B.百分比分析法
C.趋势分析法
D.结构分析法
27.在对资产负债表进行水平比较分析时，当分析目的是解释资产负债表数据变动情况、分
析产生差异的原因时，所选择的比较基期数据应为（ A ）
A.期初数
B.外单位数据
C.计划数
D.历史最好数据
28.对资产负债表进行水平比较分析时，无效的对比方式是（ D ）
A.绝对值变动数量
B.变动率
C.变动百分比
D.构成项目百分比
29.不仅要计算变动数量、变动率等，还需要计算某项目的变动对总资产或负债或所有者权
益总额的影响程度，来确定资产、负债和所有者权益中重大影响的重点项目，指引进一步分析方向，这种分析方法是（ A ） A.横向比较法 B.趋势分析法 C.
项目分析法 D.结构分析法
30.计算资产负债表构成项目百分比时，分母为（ C ）
A.资产总额
B.负债总额
C.构成项目总
D.所有者权益总额
31.关于企业货币资金的说法中，正确的是（ B ）
A.货币资金是偿债能力最强的资产，因此企业所拥有的货币资金越多越好
B.货币资金是获利能力最低的资产
C.资产负债表中的货币资金是指现金和银行存款
D.对资产负债表进行项目分析时，不需要进行货币资金项目分析
32.关于企业应收账款的分析，正确的是（ B ）
A.企业应收账款规模取决于企业经营方式和所处行业特点
B.企业的信用政策直接关系到应收账款规模
C.账龄长的应收账款比重越高，说明其质量越高
D.企业计提的坏账账准备越大，说明企业应收账款风险越高
33.无法直接通过资产负债表进行固定资产项目分析的是（ C ）
A.固定资产规模
B.固定资产增长情况
C.固定资产利用率
D.固定资产新旧程度
34.关于固定资产分析，正确的是（ C ）
A.企业固定资产规模越大越好
B.企业固定资产规模越小越好
C.固定资产“变动”的基数是报表期初数
D.企业计提的固定资产减值准备越大，说明企业固定资产风险越高
35.如果企业的“短期借款”与“应付票据”之和大于“营业成本”，则企业（ A ）
A.财务风险高
B.财务风险适中
C.财务风险低
D.无财务风险
36.基本上是无代价资金融通方式的负债项目是（ D ）
A.短期借款
B.应付债券
C.应付账款
D.应付职工薪酬
37.短期借款绝对数的大小并不代表企业营业状况的好坏，关键是负债利率要小于
（ A ）
A.总资产收益率
B.净资产收益率
C.销售毛利率
D.销售净利率
38.通过对资产负债表各项目在总体中的比重以及各项目间的依存关系进行对比分析，经系
统把握企业的财务状况，这是在对资产负债表进行（ D ）
A.横向比较
B.趋势分析
C.项目分析
D.结构分析
39.保守型资产结构的特征是（ C ）
A.适度的流动资产，大量的长期资产
B.较少的流动资产，较多的长期资产
C.较多的流动资产，较少的长期资产
D.适度的流动资产，适度的长期资产
40.下列资产结构策略中，盈利能力最高的是（ A ）
A.激进结构策略
B.适中结构策略
C.保守结构策略
D.稳健结构策略
41.下列资产结构策略中，盈利能力最低的是（ C ）
A.激进结构策略
B.适中结构策略
C.保守结构策略
D.稳健结构策略
42.某企业近年保持稳定的长期资产规模，但是流动资产的比重不断增加，这说明该企业采
用的资产结构策略是（A ）A．保守结构策略 B．适中结构策略 C．激进结构策略 D．无法判断
43.利润表用于反映企业的（ A ） A.经营成果 B.资产质量C.偿债能力 D.综合收
益
44.利润表的编制基础是“收入-费用=利润”会计平衡公式和（ C ）
A.分期原则
B.重要性原则
C.配比原则
D.货币计量原则
45.将“收入-费用=利润”这一会计等式表格化所编制的利润表，其结构为（ C ）
A.报告式
B.账户式
C.单步式
D.多步式
46.根据我国《企业会计准则第30号——财务报表列报》规定，企业利润表的编制格式为
（ D ）
A.报告式
B.账户式
C.单步式
D.多步式
47.与多步式利润表相比，单步式利润表的优点是（ B ）
A.将相关收入与费用进行配比
B.避免使人误认为收入与费用的配比有先后顺序
C.有利于预测企业今后的经营趋势
D.有利于不同企业间进行比较
48.与单步式利润表相比，多步式利润表的优点是（ C ）
A.直观明了，易于编制
B.避免使人误认为收入与费用的配比有先后顺序
C.有利于预测企业今后的经营趋势
D.收入与费用的配比有先后顺序
49.构成利润表中营业利润的项目是（ A ）
A.公允价值变动收益
B.所得税
C.营业外支出
D.营业外收入
50.以营业利润为基础，构成利润表中利润总额的项目是（ C ）
A.公允价值变动动
B.所得税
C.营业外支出
D.投资收益
51.属于利润表分析一般目的的是（ C ）
A.企业利润变动原因分析
B.企业盈利水稳定性
C.预测企业未来盈利能力
D.企业盈利水持久性
52.属于利润表分析一般目的的是（ D ）
A.企业利润变动原因分析
B.企业盈利水稳定性
C. 企业盈利水持久性
D.判断企业价值大小
53.属于利润表分析特殊目的的是（ A ）
A.企业利润变动原因分析
B.以财务报表为核心的盈利能力分析
C.预测企业未来盈利能力
D.判断企业价值大小
54.为了充分了解企业利润变动原因而进行利润表分析的主体是（ A ）
A.企业经营者
B.企业所有者
C.企业债权人
D.企业关联单位
55.主要目的是为了充分了解企业盈利能力的持久性和稳定性而进行利润表分析的主体是
（ B ）
A.企业经营者
B.企业所有者
C.企业债权人
D.企业关联单位
56.较少关心企业盈利能力长期趋势的利润表分析主体是（ C ）
A.企业经营者
B.企业所有者
C.企业短期债权人
D.企业长期债权人
57.通过利润表各项目与营业收入进行对比，深入了解企业投入产出与经营情况，这是进行
利润表（ B ）A.比较分析 B.结构分析 C.项目分析 D.趋势分析
58.利润表项目分析的起点是（ A ） A.营业收入 B.营业利润 C.利润总额
D.净利润
59.代表企业总体经营管理水平和效果的是（ B ）A.营业收入 B.营业利润 C.利润
总额 D.净利润
60.代表企业的主要经营能力和盈利能力的是（ A ）A.营业收入 B.营业利润 C.利润总
额 D.净利润
61.通过利润表中营业收入与营业成本的数量分析，可以得到的财务指标是（ B ）
A.收入增长率
B.毛利率
C.成本变动率
D.净利率
62.在进行利润表结构分析是，通常作为对比基数的是（ A ）
A.营业收入
B.营业利润
C.净利润
D.每股收益
63.计算结构百分比利润表时，通常作为对比基数的是（ A ）
A.营业收入
B.营业利润
C.利润总额
D.净利润
64.现金流量表中的“现金等价物”是指企业持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额
现金、价值变动风险小的（ C ） A.存货 B.其他货币资金 C.投资D.应收票据
65.编制现金流量表的方法是（C ） A.分步法 B.调节法 C.直接法 D.间接法
66.现金流量表有助于（ C ）
A.提高企业获取现金的能力
B.提高企业偿债能力
C.提高会计信息可比性
D.提高企业盈利质量
67.现金流量表的编制基础是（B ）A.权责发生制B.收付实现制C.重要性原则 D.配比原
则
68.采用直接法编制现金流量表经营活动现金流量时，起点是（ A ）
A.营业收入
B.营业利润
C.利润总额
D.净利润
69.最能说明企业偿债能力的现金流量项目是（ A ）
A.经营活动现金净流量
B.投资活动现金净流量
C.筹资活动现金净流量
D.企业现金净流量
70.某公司购买了一批原材料，总价117万元，取得的增值税专用发标注明增值税为17万
元，则该企业在编制现金流量表时，“购买商品、接受劳务所支付的现金”项目应填列（ A ）
A.117万元
B.100万元
C.17万元
D.无法确定
71.某公司购买了一批原材料，总价117万元，取得的增值税专用发标注明增值税为17万
元，则该企业在编制现金流量表时，“支付的各项税费”项目应填列 A ）A117万元 B100万 C.17万元 D. 0万元
72.应当列入“取得投资收益所收到的现金”项目的是（ A ）
A.现金股利
B.债权股利
C.资产股利
D.股票股利
73. 企业采用分期付款方式购入固定资产，首次以后的各期所支付的款项，应列入（ C ）
A.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
B.支付的其他与投资活动有关的现金
C.偿还债务所支付的现金
D.支付的其他与筹资
活动有关的现金
74. 某企业发行了股票1000万股，每股面值1元，发行价3元，支付给证券公司佣金300
万元，并支付了审计费等费用200万元，则该企业“吸收投资所收到的现金”为（ C ）
A.1000万元
B.2500万元
C.2700万元
D.3000万元
75. 企业为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分，应列入（ C ）
A.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
B.支付的其他与投资活动有
关的现金
C.分配股利、利润和偿付利息所支付的现金
D.支付的其他与筹资活动有关的现金
76. 正确的财务指标公式是（ A ） A. =100%?经营活动产生的经营活动产生的现金流入现金流入合计现金流入量比重
B.
=100%?经营活动产生的经营活动产生的现金净流量经营活动产生的现金流入
现金流入量比重 C. =100%?经营活动产生的经营活动产生的现金流出经营活动产生的现金流入
现金流入量比重 D. =100%?经营活动产生的经营活动产生的现金流入现金净流量现金流入量比重 77. 正确的财务指标公式是（ B ） A. =100%?投资活动产生的投资活动产生的现金净流量投资活动产生的现金流入
现金流入量比重 B.
=100%?投资活动产生的投资活动产生的现金流入现金流入合计现金流入量比重
C. =100%?投资活动产生的投资活动产生的现金流出投资活动产生的现金流入
现金流入量比重 D. =100%?投资活动产生的投资活动产生的现金流入现金净流量现金流入量比重 78. 正确的财务指标公式是（ A ） A. =100%?筹资活动产生的筹资活动产生的现金流入现金流入合计现金流入量比重
B.
=100%?筹资活动产生的筹资活动产生的现金净流量筹资活动产生的现金流入现金流入量比重
C. =100%?筹资活动产生的筹资活动产生的现金流出筹资活动产生的现金流入
现金流入量比重 D. =100%?筹资活动产生的筹资活动产生的现金流入现金净流量现金流入量比重 79. 某企业2010年度现金流量为：销售商品、提供劳务收到的现金40180400元，收到其
他与经营活动有关的现金8700900元，购买商品、接受劳务支付的现金25920700元，
支付给职工以及为职工支付的现金2979500元，支付的各项税费5560100元，支付的
其他与经营活动有关的现金10095000元，取得投资收益收到的现金1183600元，购建
固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1110300元，取得借款收到的现金12450000元，偿还债务支付的现金10490000元，无其他项。则该企业经营活动产生的现金流入占总现金流入的比重为（ D ）A.1.89% B.19.92% C.68.03%D. 78.19% 80.某企业2010年度现金流量为：销售商品、提供劳务收到的现金40180400元，收到其
他与经营活动有关的现金8700900元，购买商品、接受劳务支付的现金25920700元，支付给职工以及为职工支付的现金2979500元，支付的各项税费5560100元，支付的其他与经营活动有关的现金10095000元，取得投资收益收到的现金1183600元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1110300元，取得借款收到的现金12450000元，偿还债务支付的现金10490000元，无其他项。则该企业经营活动产生的现金流出占总现金流出的比重为（ D ） A.1.98% B.18.68% C.30.82% D. 79.34% 81.某企业2010年度现金流量为：销售商品、提供劳务收到的现金40180400元，收到其
他与经营活动有关的现金8700900元，购买商品、接受劳务支付的现金25920700元，支付给职工以及为职工支付的现金2979500元，支付的各项税费5560100元，支付的其他与经营活动有关的现金10095000元，取得投资收益收到的现金1183600元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1110300元，取得借款收到的现金12450000元，偿还债务支付的现金10490000元，无其他项。则该企业经营活动产生的现金净流量比重为（ C ） A.1.15% B.30.82% C.68.03% D. 89.83% 82.某企业2010年度现金流量为：销售商品、提供劳务收到的现金40180400元，收到其
他与经营活动有关的现金8700900元，购买商品、接受劳务支付的现金25920700元，支付给职工以及为职工支付的现金2979500元，支付的各项税费5560100元，支付的其他与经营活动有关的现金10095000元，取得投资收益收到的现金1183600元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1110300元，取得借款收到的现金12450000元，偿还债务支付的现金10490000元，无其他项。则该企业投资活动产生的现金净流量比重为（ A ） A.1.15% B.30.82% C.68.03% D. 89.83% 83.某企业2010年度现金流量为：销售商品、提供劳务收到的现金40180400元，收到其
他与经营活动有关的现金8700900元，购买商品、接受劳务支付的现金25920700元，支付给职工以及为职工支付的现金2979500元，支付的各项税费5560100元，支付的其他与经营活动有关的现金10095000元，取得投资收益收到的现金1183600元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1110300元，取得借款收到的现金12450000元，偿还债务支付的现金10490000元，无其他项。则该企业筹资活动产生的现金净流量比重为（B ） A.1.15% B.30.82% C.68.03% D. 89.83%
84.关于所有者权益变动表的表述，正确的是（ D ）
A.所有者权益变动表反映了企业真实的经营成果
B.所有者权益变动表反映了企业未实现的预期收益
C.所有者权益变动表体现了企业净利润的构成
D.所有者权益变动表体现了企业综合收益的构成
85.下列关于“综合收益”的计算公式中，正确的是（ D ）
A.=+
净利润年初未分配利润
净利润资本公积增加数 B.=+
C=+
净利润根据会计准则规定确认的未实现收益净利润资产公允价值变动净额D.=+
86.属于“直接计入所有者权益的利得和损失”的是（ D ）
A.营业收入
B.会计政策变更累积影响数
C.营业外收入
D.可供出售金融资产公允价值变动净额
87.在进行所有者权益变动表垂直分析时，作为各项目比较基数的是（ B ）
A.本年综合收益
B.本年所有者权益变动总额
C.年初权益余总额
D.年末权益总
额
88. 在进行所有者权益表垂直分析时，项目变动额构成计算公式的分母为（ D ）
A.项目期初余额
B.项目期末余额
C.所有者权益期初余额
D.所有者权益变
动额
89. 在进行所有者权益表的垂直分析时，所者权益期末余额变动额构成的百分比为
（ D ） A. =
100%?所有者权益变动额所有者权益期初余额 B. =100%?所有者权益变动额所有者权益期末余额 C. =100%?项目变动额所有者权益变动额
D. 100% 90. 应在利润表予以披露的是（ B ）
A.可供出售金融资产公允价值变动净额
B.货币折算价差产生的未实现损益
C.固定资产重估产生的未实现损益
D.长期商业投资重估产生的未实现损益
91. 在所有者权益变动表中，应直接计入所有者权益的利得和损失的是（ A ）
A.可供出售金融资产公允价值变动净额
B.货币折算价差产生的未实现损益
C.固定资产重估产生的未实现损益
D.长期商业投资重估产生的未实现损益
92. 在所有者权益变动表中，应直接计入所有者权益的利得和损失的是（ B ）
A.货币折算价差产生的未实现损益
B.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的
影响
C.固定资产重估产生的未实现损益
D.长期商业投资重估产生的未实现损益
93. 在所有者权益变动表中，应直接计入所有者权益的利得和损失的是（ B ）
A.货币折算价差产生的未实现损益
B.计入所有者权益项目相关的所得税影响
C.固定资产重估产生的未实现损益
D.长期商业投资重估产生的未实现损益
94. 某公司2010年实现净利润300万元，分配股利90万元，增发新股100万股（每股面
值1元，发行价1.5元，支付手续费等10万元），投资于A 公司100万元（占A 公司
10%股权），A 公司亏损20万元，无其他事项，则该公司所有者权益变动额为
（ C ）P
A.300万元
B.348万元
C.350万元
D.358万元
95. 对会计报表附注中“会计政策变更累积影响数”进行分析的主要目的是为了（ D ）
A.了解因变更会计政策对企业资产和权益的影响
B.了解因变更会计政策是否合
理
C.确定企业净利润的真实数额
D.区分属于会计政策变更和不属于会计政策变更的
业务或事项
96. 最易被投资者接受的股利支付方式是（ B ）A.财产股利 B.现金股利 C.股票股利 D.
负债股利
97. 使企业资产净资产保持不变的股利支付方式是（ C ）A 财产股利 B 现金股利 C 股票股
利 D.负债股利
98. 发放股票股利后，如果盈利总额不变，从理论上来说，则（ D ）
A.股价下降，股票市场价值总额下降
B.股价上升，股票市场价值总额上升
C.股价上升，股票市场价值总额不变
D.股价下降，股票市场价值总额不变
99. 假定某公司股本为10000万元，无优先股。2010年实现净利润6000万元，股利政策为
10送2派1元，则股利分配后每股收益为（ C ） A. 0.40元 B. 0.46元C.0.50
元 D.0.60元
100. 假定某公司股利政策为10送2派1元，股利分配时的股票市价为30元，则股利分配后
每股市价为（ D ） A. 23.08元 B. 24元 C. 24.17元 D. 25元101.某上市公司2010年度净利润为1800万元，该公司共发行了普通股15000万股，无优先股，2010年7月1日公司回购了股票3000万股，该公司2010年度每股收益为（ D ）
A. 0.10元
B. 0.12元
C. 0.13元
D. 0.15元
102.涉及编制合并报表的企业集团是（ D ）P110
A.由产供销关系形成的企业集团
B.科工贸集团
C.人财物产供销“六统一”企业集团
D.以产权关系为纽带的企业集团
103.目前国际上编制合并报表的合并理论中，不注重少数股东的利益和权益而将其视为企业集团的负债的理论是（ A ）A.母公司理论 B.实体理论 C.所有权理论 D.
控制理论
104.目前国际上编制合并报表的合并理论中，将合并主体中多数股东和少数股东同等看待的理论是（ B ）A.母公司理论 B.实体理论 C.所有权理论 D.控制理论104.目前国际上编制合并报表的合并理论中，着眼于母公司在子公司所持有的所有权的理论是（ C ）A.母公司理论 B.实体理论 C.所有权理论 D.控制理论105.目前国际上编制合并报表的合并理论中，我国主要采用的是（ A ）
A.母公司理论
B.实体理论
C.所有权理论
D.控制理论
106.在编制合并报表时，直接将母、子公司报表相应金额相加，无须进行抵消处理的项目是（ C ）
A.应收账款
B.应收利息
C.应收保费
D.其他应收款
107.属于合并报表特有项目、并不在账簿中记载的是（ A ）
A.少数股东权益
B.长期股权投资
C.递延所得税负债
D.一般风险准备
108.属于金融企业特有的项目是（ D ）
A.少数股东权益
B.可供出售金融资产
C.外币报表折算差额
D.一般风险准备109.属于合并报表特有项目、并不在账簿中记载的是（ C ）
A.递延所得税负债
B.长期股权投资
C.外币报表折算差额
D.一般风险准备110.在分析合并利润表时，不会因发生内部交易而需要抵消的项目是（ D ）
A.营业成本
B.管理费用
C.投资收益
D.营业税金及附加
111.合并报表范围内的子公司向母公司借款，在编制合并现金流量表时同，正确的抵消分录为（ A ）
A.
借：支付的其他与经营活动有关的现金
贷：收到的其他与经营活动有关的现金B.借：偿还债务支付的现金
贷：取得借款收到的现金
C.
借：支付其他与筹资活动有关的现金贷：取得借款收到的现金D.借：投资支付的现金
贷：取得借款收到的现金
112.在分析合并财务报表时，受关联方交易影响较大的项目是（ A ）
A.营业成本
B.管理费用
C.资产减值损失
D.营业税金及附加
113.财务报表附注主要用于显示会计报表内有关项目的（ A ）
A.附加信息
B.全部明细项目
C.文字解释
D.勾稽关系
114.关于会计报表附注作用的描述，错误的是（ D ）
A.有助于提高会计信息的可比性
B.可以使会计报告易被理解
C.体现会计信息的完整性
D.使会计信息更加真实可靠
115.属于会计政策变更的事项是（ D ）
A.本期发生的交易与以前相比具有本质区别而采用新的会计政策
B.对初次发生的交易或事项采用新的会计政策变
C.对不重要的交易或事项采用新的
会计政策变
D.根据《首次执行企业会计准则》，对长期股权投资由成本法改为权益法核算
116.关于会计政策变更的描述，正确的是（ D ）
A.会计政策变更不会影响财务信息的可比性
B.会计政策变更的必要性是以企业自身的主观判断为依据
C.对会计政策变更事项均应采用追溯调整法进行调整
D.在不同年度之间的财务信息进行比较时，应剃除因会计政策变更而导致的不可比性117.属于企业关联方的是（ A ）
A.企业主要投资者的配偶
B.与该企业共同控制合营企业的合营者
C.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的客户
D.企业的特许经销商118.属于企业关联方的是（ A ）
A.企业总经理（非股东）的配偶
B.与该企业共同控制合营企业的合营者
C.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的客户
D.企业的特许经销商
119.属于企业关联方的是（ A ）
A.企业财务总监个人投资的独资企业
B.与该企业共同控制合营企业的合营者
C.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的客户
D.企业的特许经销商
120.属于企业关联方的是（ B ）P140-141
A.与该企业共同控制合营企业的合营者
B.与合营者共同控制合营企业
C.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的客户
D.企业的特许经销商121.属于企业非关联方的是（ D ）P140-141
A.企业总经理（非股东）的配偶
B.企业主要投资者的配偶
C.企业财务总监
D.企业的特许经销商
122.属于企业非关联方的是（ D ）P140-141
A.企业总经理（非股东）的配偶
B.企业主要投资者的配偶
C.企业财务总监
D.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的供应商123.下列关联方交易披露原则表述中，正确的是（ A ）P145
A.当企业双方存在控制关系时，无论他们之间有无交易，均应披露企业类型等信息
B.当企业双方存在共同控制关系时，无论他们之间有无交易，均应披露企业类型等信息
C.判断关联方交易是否需要披露，一般以交易金额为判断标准
D.对企业财务状况和经营成果有影响的关联方交易，应分别披露，不能合并披露
124.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日这间发生的（ B ）P146
A.有利事项
B.不利事项
C.有利或不利事
D.重大事项
125.资产负债表日后事项所涵盖的期间为（ B ）P147
A.资产负债表日至报表完成日
B.资产负债表日至报表批准报出日
C.资产负债表日至报表实际报出日
D.资产负债表日至审计报告日
126.2011年1月15日某股份有限公司财务部门完成了2010年度的会计报告编制工作，3月1日会计师事务所完成审计并出具了审计报告，4月5日公司批准对外披露2010年度会计报告，并于4月10日在证券交易所指定网站披露。1月10日，某企业董事会会议决议对2010年利润进行分配，拟分配股利500万元。5月1日，公司召开股东大会，同意了股利分配方案，并决定于5月15日支付现金股利。对于股利分配事项，该公司正确的做法是（ C ）P146-150
A.应分配股利作为负债，调整2010年度资产负债表
B.因为事项发生在2011年度，与2010年度无关，只需在2011年度相应期间处理
C.不调整2010年度资产负债表，但应在报表附注中单独披露
D.股利分配应经股东会表决同意，因此只应在2011年5月1日进行处理
127.下列资产负债表日后期间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（ D ）P148
A.重大诉讼
B.因自然灾害发生重大损失
C.发生巨额亏损
D.重大诉讼案件结案
128.下列资产负债表日后期间发生的事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是（ A ）P148
A.重大诉讼
B.发现财务报表差错
C.取得证据须调整原资产减值准备
D.重大诉讼案件结案
129.在分部资产负债表中，错误列示的项目是（ C ）P155
A.货币资金
B.固定资产
C.递延所得税资产
D.应收账款
130.在分部资产负债表中，错误列示的项目是（ C ）P155
A.短期借款
B.应交税费
C.递延所得税负债
D.应付职工薪酬
131.在分析资产减值准备时，错误的说法是（ D ）P157
A.应注意估计减值所依据的资料是否充分
B.注意检查前期发生数，判断假设是否合理
C.对比资产减值损失表的本期与上期发生额，分析单项资产的减值程度
D.注意资产的使用效率
132.在分析审计报告时，如果该报告不附加说明段，则该报告属于（ A ）P162
A.无保留意见审计报告
B.标准审计报告
C.保留意见审计报告
D.否定意见审计报告
133.正确在分析资产评估报告时应注意的问题表述，正确的是（ A ）P176
A.不同评估目的，所采用的评估方法是有所不同的
B.相同资产类型，所采用的评估方法是相同的
C评估报告的结论是对评估目的下可实现价格的保证 D.资产评估报告的结论不因评估人员而有所不同
134.产权比率指标计算公式为（ C ）P183
A.负债总额÷资产总额
B.所有者权益总额÷资产总额
C.负债总额÷所有者权益
D.所有者权益÷负债总额
135.反映企业营运能力的指标是（ D ）P184-189
A.市盈率
B.市净率
C.每股净资产
D.固定资产周转天数
136.反映企业盈利能力的指标是（ B ）P189-197
A.产权比率
B.股利支付率
C.收益增长率
D.剩余收益
137.上市公司年度报告中最重要的财务指标是（ A ）P193
A.净资产收益率
B.股利支付率
C.市盈率
D.每股收益
138.衡量上市公司盈利能力的最重要指标是（ D ）P193
A.净资产收益率
B.股利支付率
C.市盈率
D.每股收益
139.在每股收益确定的情况下，（ A ）P195
A.市盈率越高，风险越大
B.市盈率越高，风险越小
C.市盈率越低，风险越大
D.风险与市盈率无关
140.影响股东权益增长率的因素包括股东净投资率和（ A ）P199
A.净资产收益率
B.总资产收益率
C.销售净利率
D.成本费用净利率
141.反映企业盈利能力的核心财务指标是（ A ）P201
A.净资产收益率
B.股利支付率
C.市盈率
D.每股收益
142.在净资产和净资产收益率保持不变的前提下，（ B ）P201
A.权益资本成本率越低，剩余收益越小
B.权益资本成本率越低，剩余收益越大
C.权益资本成本率越高，剩余收益越大
D.权益资本成本率越高，剩余收益越大
143.在进行财务综合分析与业绩评价时，从整体效益最大化出发，重点分析影响企业经济效益的主要因素，体现了财务综合分析与业绩评价的（ A ）P207
A.目的性原则
B.客观性原则
C.完整性原则
D.长远性原则
144.在进行财务综合分析与业绩评价时，有关评价指标设置力求能够反映企业全部经营状况和财务状况，体现了财务综合分析与业绩评价的（ C ）P207
A.目的性原则
B.客观性原则
C.完整性原则
D.长远性原则
145.在进行财务综合分析与业绩评价时，尽量选取可以验证的指标作为评价依据，体现了财务综合分析与业绩评价的（ B ）P207
A.目的性原则
B.客观性原则
C.完整性原则
D.长远性原则
146.在进行财务综合分析与业绩评价时，应根据保持企业持续发展目标来设置指标，体现了财务综合分析与业绩评价的（ D ）P207
A.目的性原则
B.客观性原则
C.完整性原则
D.长远性原则
147.杜邦财务分析体系中，企业综合财务分析的核心是（ B ）P209
A.销售净利率
B.净资产周转率
C.权益系数
D.产权比率
148.杜邦财务分析体系中，反映企业营运能力最重要的指标是（ B ）P209
A.存货周转率
B.总资产周转率
C.销售毛利率
D.应收账款周转率
149.杜邦财务分析体系中，反映企业商品经营盈利能力最重要的指标是（ A ）P210
A.销售净利率
B.存货周转率
C.销售毛利率
D.应收账款周转率
150.既能反映企业资本结构，又能反映企业偿债能力的指标是（ C ）P210
A.资产负债率
B.净资产周转率
C.权益系数
D.速动比率
151.某公司财务报表显示，2010年度销售收入1200万元，销售成本980万元（其中固定成本250万元），期间费用120万元（其中利息20万元），所得税15万元，净利润85万
元。则该公司经营杠杆系数为（ A ） A.2.14 B.1.2 C.1.1
D.1.09
152.某公司财务报表显示，2010年度销售收入1200万元，销售成本980万元（其中固定成本250万元），期间费用120万元（其中利息20万元），所得税15万元，净利润85万
元。则该公司财务杠杆系数为（ B ） A.2.14 B.1.2 C.1.1
D.1.09
153.某公司财务报表显示，2010年度销售收入1200万元，销售成本980万元（其中固定成本250万元），期间费用120万元（其中利息20万元），所得税15万元，净利润85万
元。则该公司复合杠杆系数为（ A ） A.2.57 B.2.35 C.2.33
D.2.14
154.进行年度财务分析后所编写的报告是（ A ）P227
A.综合分析报告
B.信用分析报告
C.专题分析报告
D.管理分析报告
155.根据我国有关规定，上市公司披露年度报表的时限是（ D ）P236
A.年度结束后1个月内
B.年度结束后2个月内
C.年度结束后3个月内
D.年度结束
后4个月内
156.根据我国有关规定，上市公司披露中期报告的时限是（ B ）P236
A上半年结束后1个月内 B上半年结束后2个月内C上半年结束后3个月内 D.上半年结束后4个月内
157.根据我国有关规定，上市公司披露季度报告的时限是（ A ）P236
A.季度结束后1个月内
B.季度结束后2个月内
C.季度结束后3个月内
D.季度结束后4个月内
158.根据我国有关规定，上市公司的定期报告应由有关机构提出书面审核意见。审核机关是（ B ）P237
A.董事会
B.监事会
C.证监会 D股东会
159.根据我国有关规定，上市公司的定期报告被出具非标准审计意见的，有关机构应当针对审计意见涉及事项作出专项说明。该机关是（ A ）P237
A.董事会
B.监事会
C.会计师事务所
D.股东会
160.负责组织和协调上市公司信息披露事务的是（ D ）P240
A.董事长
B.监事会主席
C.财务总监
D.董事会秘书
161.发行人在招股说明书及其摘要披露后，将正式印刷的招股说明书全文文本报送证监会的时限是（ A ） A.5日内 B.10日内 C. 15日内 D. 30日内162.发行人在招股说明书及其摘要披露后10日内，将正式印刷的招股说明书全文文本报送证监会及其在发行人注册地的派出机构。发行人报送招股说明的数量要求是一式（ D ）P245
A.一份
B.两份
C.三份
D.五份
163.发行人在披露上市公告书后，应将上市公告文书一式五份分别报送发行人注册地的证监会派出机构、上市的证券交易所。报送的时限是披露上市公告书后（ B ）P248
A.5日内
B.10日内
C. 15日内
D. 30日内
三、多项选择题
164.财务分析的基本指标包括（AB ）P4
A．偿债能力 B．获利能力 C．运营效率 D．发展能力 E．成本费用水平165.财务信息体系是为用户服务的，这些用户大体包括（ABCDE ）P4-5
A.投资人
B.债权人
C.政府
D.企业职工
E.潜在投资人
166.财务分析的内容主要根据财务报表和财务能力的不同，分为（ABE ）P7 A．财务报表个别分析 B．财务效率分析
C．运营效率分析 D．发展能力分析 E．综合分析
167.财务效率分析的内容包括（BCDE ）P7
A．财务信息质量分析 B．偿债能力分析C．运营能力分析 D．发展能力分析E．盈利能力分析
168.财务分析报告一般应包括的内容有（ABDE ）P14
A．分析目的B．分析结论(评价)C．分析方法 D．分析程序 E．改进措施或建议169.利润表所能提供的财务信息主要有（BDE ）P15
A．资产构成状况 B．收入状况C．资金来源状况 D．成本费用状况E．损益状况
170.属于动态报表的有（BCD ）P15
A．资产负债表B．利润表C．现金流量表D．所有者权益变动表 E．应付职工薪酬明细表
171.资产负债表附表包括（ABCDE ）P16
A．资产减值准备明细表 B．应付职工薪酬明细表
C．应交税费明细表 D．存货表 E．固定资产及累计折旧表
172.利润表附表包括（ABCDE ）P16
A．业务收入明细表 B管理费用明细表C．销售费用明细表 D财务费用明细表E．公允价值明细表
173.财务分析方法包括（ABCDE ）P20
A．比较分析法 B．趋势分析法C．对比分析法 D．因素分析法E．比率分析法
174.最基本的财务分析方法包括（ACE ）P20
A．比较分析法 B．趋势分析法C．对比分析法 D．因素分析法E．比率分析法175.在趋势分析中，就单独一个或几个财务指标的变化趋势进行分析，常见的形式有（ABD）P23
A．定基分析 B．绝对数额分析C．因素分析 D．环比变动百分比分析E．结构比率分析
176.因素分析法的常用形式有（BD ）P24-25
A.差异分析法
B.连环替代法
C.趋势分析法
D.差额计算法
E.比率分析法
177.企业的长期偿债能力取决于诸多方面，其中包括（AE ）P29
A.资本结构
B.流动性
C.资产周转率
D.变现能力
E.盈利能力
178.企业的财务弹性来自于诸多方面，其中包括（BD ）P29
A.资本结构
B.流动性
C.资产周转率
D.变现能力
E.盈利能力
179.资产负债表水平比较分析的基本要点，是将资产负债表不同时期的同类数据进行对比，对比的基本方式有（BCD ）P35-36
A.环比变动百分比
B.增减变动率
C.绝对值变动数量
D.变动百分比
E.结构比率180.对资产负债表进行分析时，无论采用水平比较分析法，还是采用趋势百分比法，均需计算的指标有（BCD ）P39
A.环比变动百分比
B.增减变动率
C.绝对值变动数量
D.变动百分比
E.结构比率181.每股收益是衡量公司盈利能力最常用的财务指标，利用该指标，（ABD ）P68
A.可以进行公司间的比较，以评价该公司的相对盈利能力
B.可以进行不同时期的比较，了解该公司盈利能力的变化趋势
C.可以反映股票所含有的风险
D.可以进行经营业绩和盈利预测的比较，掌握公司的管理能力
E.可以了解企业的分红金额
182.在进行利润表结构分析是，可以作为对比基数的是（AE ）P68-69
A.营业收入
B.营业利润
C.净利润
D.每股收益
E.利润总额
183.现金流量的作用体现为（ABCE ）P76-77
A.有助于预测企业未来获取现金的能力
B.有助于分析判断和评价企业盈利质量及影响现金净流量的因素
C.有助于分析判断和评价企业偿还债务的能力
D.可在一定程度上提高会计信息的真实性
E.可在一定程度上提高会计信息的可比性
184.所有者权益变动表中不予以披露的未实现损益包括（ABC ）P98
A.贷币折算价差产生的未实现损益
B.固定资产重估产生的未实现损益
C.对子公司投资重估产生的未实现损益
D.对联营企业投资重估产生的未实现损益
E. 对合资企业投资重估产生的未实现损益
185.公司发放现金股利的动机有（ACDE ）P102
A.消除投资者期望收益的不确定性
B.提高股票市场价格
C.向市场传递公司的绩优信息
D.稳定投资者心态
E. 减少所有者与经营者之间因冲突而产生的代理成本
186.企业合并按法律形式划分，可以分为（ABD ）P108
A.吸收合并
B.控股合并
C.混合合并
D.创立合并
E.横向合并
187.企业合并按所涉及的行业划分，可以分为（BCE ）P108
A.吸收合并
B.纵向合并
C.混合合并
D.创立合并
E.横向合并
188.在编制合并资产负债表时，需要抵消的项目包括（DE ）P118
A.货币资金
B.长期待摊费用
C.应交税费
D.应收股利
E.固定资产
189.会计报表附注的作用包括（ABCE ）P135
A.提高会计信息的可比性
B.使会计报告易被理解
C.体现会计信息的完整性
D.使会计信息更加真实可靠
E.突出重要会计信息190.某企业在披露分部信息时，以业务分部为主要形式、以地区分部为次要形式，则该企业（AC ）
A.风险和报酬主要受企业的产品和劳务差异影响
B.风险和报酬主要受企业在不同地区经营活动影响
C.风险和报酬同时较大地受企业产品和劳务差异以及企业在不同地区经营活动差异影响
D.无法区分企业产品劳务差异和企业在不同地区经营活动差异对风险和报酬的影响程度
E.风险和报酬的的受企业产品和劳务差异影响，有的受企业在不同地区经营活动差异影响
191.如果分部信息的主要报告形式是业务分部，那么在次要报告形式中披露的内容包括（AC ）
A.对外交易收入占企业对外交易收入总额10%及以上的地区分部，以外部客户所在地为
基础披露对外交易收入
B.对外交易收入占企业对外交易收入总额10%及以上的业务分部，应当披露对外交易收
入
C.分部资产占企业资产总额10%及以上的地区分部，以资产所在地为基础披露分部资产
总额
D.分部资产占企业资产总额10%及以上的业务分部，以资产所在地为基础披露分部资产总额
E.对外交易收入占企业对外交易收入总额10%及以上的重要客户
192.如果分部信息的主要报告形式是地区分部，那么在次要报告形式中披露内容包括（BD ）P155-156
A.对外交易收入占企业对外交易收入总额10%及以上的地区分部，以外部客户所在地为
基础披露对外交易收入
B.对外交易收入占企业对外交易收入总额10%及以上的业务分部，应当披露对外交易收
入
C.分部资产占企业资产总额10%及以上的地区分部，以资产所在地为基础披露分部资产
总额
D.分部资产占企业资产总额10%及以上的业务分部，以资产所在地为基础披露分部资产总额
E.对外交易收入占企业对外交易收入总额10%及以上的重要客户
193.审计报告的基本类型有（ABCDE ）P162-167
A.带说明段的无保留意见审计报告
B.标准审计报告
C.保留意见审计报告
D.否定意见审计报告
E.无法表示意见审计报告
194.当注册会计师出具的无保留意见审计报告附加强调事项段，则表明所强调的事项（AB ）P163
A.可能对财务报表产生重大影响，但被审计单位进行了恰当的会计处理，且在财务报表
中作了充分披露 B.不影响注册会计师发表的审计意见
C.导致注册会计师发表了保留意见
D. 导致注册会计师发表了否定意见
E. 导致注册会计师无法表示意见
195.注册会计师出具的审计报告中，在审计意见段前附加了说明段，则该报告可能是（CDE ）P164-167
A.带说明段的无保留意见审计报告
B.标准审计报告
C.保留意见审计报告
D.否定意见审计报告
E.无法表示意见审计报告
196.如果注册会计师出具了保留意思报告，报表分析者应（ABC ）P222
A.着重分析保留意见的说明段内容可能产生的影响
B.对于未调整事项，应设法确认其严格意义上的无保留意见偏离程度
C.对重大的不确定事项的解释引起注意，分析其产生的直接或间接影响
D.要求企业管理当局予以解释说明
E.不能利用该报表进行决策
197.用于分析企业短期偿债能力的财务指标有（ACD ）P179-182
A.现金比率
B.利息保障倍数
C.流动比率
D.速动比率
E.资产负债率198.用于分析企业长期偿债能力的财务指标有（ABE ）P179-182
A.产权比率
B.利息保障倍数
C.流动比率
D.速动比率
E.资产负债率
199.属于速动资产的项目有（ABE ）P180-181
A.应收票据
B.应收账款
C.预付账款
D.待摊费用
E.其他应收款
200.进行流动资产营运能力分析时，主要分析（ABC ）P184-186
A.流动资产周转率
B.应收账款周转率
C.存货周转率
D.总资产周转率
E.固定资产周转率
201.用于分析企业发展能力的财务指标有（ABCDE ）P198-200
A.销售增长率
B.股东权益增长率
C.收益增长率
D.速动比率
E.资产增长率202.通过财务综合分析与业绩评价，可以（ABCDE ）P207-208
A.明确企业财务活动与经营活动的相互关系，找出制约企业发展的“瓶颈”所在
B.全面评价企业财务状况及经营业绩，明确企业的经营水平、位置及发展方向
C.有利于企业内部考核，是企业建立内部激励机制的基础
D.有利于企业外部相关人员了解企业的整体经营及财务状况
E.有利于准确得出公司经营业绩改善与否的定量结论
203.进行财务综合分析与业绩评价时，应坚持（ABCDE ）P207
A.目的性原则
B.完整性原则
C.客观性原则
D.可比性原则
E.长远性原则
204.平衡计分卡财务层面的业绩评价指标包括（ACDE ）P222
A.收入增长指标
B.利润增长指标
C.成本降低指标
D.生产率提高指标
E.资产利用指标
205.平衡计分卡是一个战略管理系统，它的功能包括（ACE ）P224
A.测评功能
B.发展功能
C.管理功能
D.生产功能
E.交流功能
206.根据我国有关规定，上市公司的定期报告包括（ABC ）P236-237
A.年度报告
B.季度报告
C.中期报告
D.临时报告
E.会计报告
207.根据我国有关规定，上市公司的定期报告应由有关人员签署书面确认意见。签署人员包括（AC ） A.董事 B.监事 C.高级管理人员 D.股东 E.内部审计人员
208.按照《上市公司信息披露管理办法》，上市公司的定期报告包括（BCD ）P249
A.月度报告
B.季度报告
C.中期报告
D.年度报告
E.临时报告
四、判断题
209.我国财务分析的思想最早出现在西汉时期。（×）210.最初的财务分析活动，是为了评判企业的偿债能力。（√）211.企业生产经营的最终目标是在偿债能力既定的前提下追求最大有获利能力。（√）212.在财务分析中，定量分析是基础，定性分析是目的。（×）213.财务分析的第一个步骤是收集与整理分析信息。（×）214.财务分析依据的信息基础是会计报表和附注。（×）215.现金流量表附表是采用间接法编制的。（√）111通过对现金流量表的分析，可以揭示企业净利润与经营活动产生的现金流量净额之间的差额。（×）
216.财务分析中使用最普遍的分析方法是比较分析法。（√）217.企业的长期债权人只需要关心企业的长期偿债能力，而不必关心其短期偿债能力。
（×）
218.资产负债表的结构分析，就是分析表中各项目在整体中的比重。
（×）
219.运用水平比较分析法分析资产负债表，就是计算期末数比期初数增减变动数额，以寻求变动原因。
（×）
220.运用水平比较分析法分析资产负债表时，需要根据分析目的确定比较标准。
（√）
221.现金保障比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标，因此企业的现金规模越大越好。
（×）
222.应收账款质量分析主要是指应收账款账龄分析。
（√）
223.某单位2010年12月31日资产负债表显示，资产总额增加1000万元，其中应收账款增加900万元，说明该单位应收账款风险增大。
（√）
224.应付票据是企业间提供商业信用产生的，这种资金融通方式是无代价的。
（×）
225.对负债结构进行分析，就是对负债偿还期限结构进行分析。
（×）
226.通过分析利润表，可以预测企业的偿债能力。（√）227.通过分析利润表，可以预测企业未来的现金流量。（√）228.利润表是企业经营管理人员工作业绩的集中体现，因此，利润高低说明了企业管理人员工作能力的高低。
（×）
229.根据有关规定，我国企业利润表统一采用“单步式”利润表。（×）230.进行利润表比较分析时，目的是分析企业经营成果的动态趋势。（√）231.在分析利润表时，仅分析某一年度的利润表是不够的，需要分析连续年度的相关数据，才能有助于正确决策。
（√）
232.在计算结构百分比利润表时，作为对比基数的必定是营业收入。（×）
233.在进行利润表结构分析时，根据分析目的不同，可以采用营业收入或利润总额作为对比基数。（√）
234.现金流量表是根据净利润并采用间接法编制的。（×）235.现金流量表补充资料是根据净利润并采用间接法编制的。（×）236.企业有关经营活动现金流量的信息，只能通过会计记录取得。（×）237.现金流量表是对资产负债表和利润表的动态补充。（√）238.借助于现金流量表，可以分析判断企业盈利质量。（√）239.企业偿还债务的前提是是否获得足够的现金，因此，通过现金流量分析可以评价公司是否有足够的现金偿还其债务。
（√）
240.在进行筹资活动现金流量分析时，如果筹资活动中由债权融资产生的现金流量越大，企业面临的偿债压力就越小。
（×）
241.在进行筹资活动现金流量分析时，如果筹资活动现金净注入主要来自于企业吸取的权益资本，则企业面临的偿债压力就越大。
（×）
242.综合收益包括净利润和直接计入所有者权益的利得。
（√）
243.所有者权益变动表反映了企业实现利润，不能反映未实现利润。（×）244.所有者权益变动表中的权益合计变动数应等于利润表中的本年净利润。（×）245.所有者权益变动表中的变动数应等于资产负债表中的所有者权益变动数。（√）246.所有者权益变动表反映了企业全面收益。
（×）
247.所有者权益变动表中的变动额合计数应等于本期净利润。
（×）
248.对会计报表附注中“会计政策变更累积影响数”进行分析的主要目的是为了了解因变更会计政策对企业资产和权益的影响。
（×）
249.对前期差错更正累积影响数的分析，主要目的在于了解前期差错更正对于本期的影响程度。（×）
250.在其他条件不变的情况下，进行股票分割会使公司每股收益、每股市价下降。（√）251.股票分割虽不属于股利分配，但其效果与股票股利是一样的。
（×）
252.根据会计准则规定，我国集团企业编制合并报表采用的是母公司理论，只是在抵消分录中，采用按实体理论抵消的做法来简化。
（√）
253.合并报表中的长期股权投资金额是母公司对合并范围内的其他公司投资额。
（×）
254.“少数股东权益”是合并报表的特有项目，并不在会计账簿中记载，属于母公司债务。
（×）
255.如果折算汇率有差额，因此产生的外币报表折算差额应计入财务费用中的汇兑损益。
（×）
256.合并财务报表进行比率分析没有现实意义，因此不需要对合并报表进行分析。
（×）
1财务会计 2管理会计 3 财务会计目标 4 会计假设 5 权责发生制 6 现值 7可变现净值 8公允价值 9会计制度 10会计准则会计准则11财务会计规范 12及时性 13谨慎性 14重要性 15实质重于形式 16可比性 17相关性 18可理解性 19可靠性 20现值 22历史成本 21重置成本 23会计要素 25 .会计分期 24货币计量 26持续经营 27会计主体 28财务会计基本假设29财务会计目标 30应收票据贴现 31货币资产 32性资产交换 33周转材料 34结算方式 35应收款项 36净价法 37总价法 38商业折扣 39现金折扣 40带息商业汇票 41其他货币资金 42可变现净值 43存货跌价准备
44成本与可变现净值孰低法45永续盘存制 46实地盘存制 47材料成本差异科目 48计划成本法 49零售价法 50毛利率法 51个别计价法 52周转材料 53权益法 54成本法 55重大影响 56共同控制 57对联营企业投资 58对合营企业投资 59 实际利率法 60实际利率 61长期股权投资 62可供出售金融资产 63持有至到期投资 64交易性金融资产 65 融资租入固定资产 66 弃置费用 67无形资产 68使用寿命不确定的无形资产69研究阶段 70商誉 71投资性房地产 72长期待摊费用 73应付票据 74带息票据 75职工薪酬 76职工教育经 77非货币性福利 78 股份支付 79营业税 80营业额 81印花税 82短期借款 83预收账款 84与收益相关的政府补助 85与资产相关的政府补助 86借款费用 87借款利息
88折价或溢价摊销 89公司债券 90可转换公司债券 91债券面值 92债券利率 93债券的溢价摊销 94债券的折价摊销 95实际利率法 96实际利率 97长期应付款 98未确认融资费用 99专项应付款 100或有事项 101债务重组 102直接计入所有者权益的利得和损失103未分配利润 104股权登记日 105宣告日 106留存收益 107等待期 108授权资本制 109资本公 110实收资本 111所有者权益 112负债的计税基础 113资产的计税基础 114可抵扣暂时性差异 115应纳税暂时性差异 116暂时性差 117表结法异 118账结法 119营业外支出 120营业外收入 121公允价值变动收益 122资产减值损失 123销售费用 124财务费用 126期间费用 125管理费用 127成本加成合同 128固定造价合同 129完工百分比法 130商品销售退回 131售后回购
第1讲 1.基本假设： （1）会计主体、经济主体、经营主体（假设）：会计为之服务的特定单位和组织，其被视为一个独立的经济单位。 （2）持续经营、连续型（假设）：在可预见的未来，一个主体将持续其经营活动。 （3）会计分期（假设）：主体可以在一个特定的期间内获得一个相对准确的估计，故经营活动可以人为地划分为几个期间。 （4）货币计量（假设）：主体对其经营活动以货币作为计量单位进行计量和报告。 2.基本原则 （1）历史成本原则：各项交易或事项均以其发生时支付的现金或现金等价物的金额入账。（客观性、确定性） （2）收入实现原则：获取收入的过程实质上已经完成，且产生的现金流入是确实可实现时，收入才可确认。（销售点） （3）配比原则：确定收入后要使与这些收入相关的成本得到合理的确认，以使其与收入相配比。 （4）一惯性原则：主体在不同时期对同一经济业务采用相同方法。 （5）充分披露原则：会计报告必须披露所有可能影响一个有相关知识的读者判断的事项。 （6）重要性原则：对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的处理方式。 3.记账基础 （1）现金收付制：以实际收到或支付的现金作为确认收入和费用的会计基础。 （2）权责发生制：以收入是否实现和费用是否发生作为确认收入和费用的会计基础。 4.财务报表 （1）财务报表：对主体财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。 （2）资产负债表：反映主体在某一特定日期财务状况的报表。
（3）利润表：反映主体在一定会计期间经营成果的报表。 （4）现金流量表：反映主体在一定会计期间现金和现金等价物流出流入的报表。 （5）所有者权益变动表：反映主体在一定会计期间构成所有者权益各组成部分增减变动情况的报表。 第2讲 1.资产负债表 （1）资产：主体过去的交易或事项所形成的、由企业拥有或控制的、预期会给主体带来经济利益的资源。 （2）资产质量：资产在主体中实际所发挥的效用与其预期效用之间的吻合程度。 （3）资产的质量特征：主体根据不同项目的资产本身所具有的的属性、功用而对其设定的预期效用。 （4）资产的盈利性：资产在使用的过程中能够为企业带来经济效益的能力。 （5）资产的变现性：非现金资产通过交换能够直接转换为现金的能力。 （6）资产的周转性：资产在企业经营运作过程中利用的效率和周转速度。 （7）资产与其他资产组合的增值型：资产在特定经济背景下，有可能与企业的其他相关资产在使用中产生协同效应的能力。 2.流动资产 （1）流动资产：主体可以或准备在一年内或超过一年的一个营业周期内转化为货币、或被销售或被耗用的资产。 （2）货币资金：主体生产经营过程中停留于货币形态的资金。 （3）交易性金融资产：主体为近期内出售而持有的金融资产。 （4）应收票据：主体在经营活动中收到商业汇票而形成的债权。 （5）应收账款：主体在经营活动中向购买方提供商业信用而形成的商业债权。 （6）预付账款：主体因预先支付给供货单位贷款而形成的债券。
1.筹资：是指物流企业作为筹资主体，根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等方面 的需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的财务活动。 2.直接筹资：是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商，融通资本的一种 筹资活动。 3.间接筹资：是指企业借助银行等金融机构融通资本的筹资活动。 4.筹资渠道：是指企业资金的来源。 5.筹资方式：是指物流企业筹措资金所采用的具体形式。 6.信贷额度：也称贷款限额，是借款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额。 7.周转信贷协定：是指银行具有法律义务地提供不超过某一最高限额的贷款的协定。 8.融资租赁：又称资本租赁、财务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求购买设备，并 在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务。 9.可转换债券：是债券持有人在约定的期限内可将其转换为普通股的债券。 10.认股权证：是由股份公司发行的可以在一定时期内认购其股份的买入期权。 11.权益资本：企业所有者投入的资本金以及企业在持续经营过程中形成的留存收益（资本 公积、盈余公积和未分配利润）。 12.负债资本：又称债权资本，是指企业以在一定时期内偿还本息为条件筹集的资本。 13.营运资金：又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。 14.存货：是指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍 然处于生产过程中的在产品，或者将在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 15.存货的功能：是指存货在委托企业的生产经营过程中的作用。 16.经济订货批量：是指以一定时期储存成本和订货成本综合最低的采购批量。 17.订货点：就是订购下一批存货时本批存货的储存量。 18.现金持有成本：即持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本，这种成本通常为有 价证券的利息率，它与现金余额成正比例的变化。 19.现金转换成本：即现金与有价证券转换的固定成本，如经纪人费用、税金及其他管理费 用。 20.集中银行：是指通过设立多个收款中心来代替通常在公司总部设立的单一收款中心，以 加速账款回收的一种方法。 21.锁箱系统：是通过在各主要城市租用专门的邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当 地银行的时间的一种现金管理办法。 22.现金浮游量：是指企业账户上的现金余额与银行账户上所显示的企业存款余额之间的差 额。 23.现金净流量：是指一定期间内现金流入量和现金流出量的差额。 24.应收账款管理成本：是指物流企业对应收账款进行管理所发生的各项成本费用的支出。 25.坏账成本：是指应收账款因某些原因无法收回而给企业带来的损失。 26.信用标准：是企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要求。 27.信用条件：是指企业要求客户支付赊销款的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。 28.收账政策：是指当企业的应收账款不能如期收回时，企业所采用的收账策略和方法。 29.企业兼并：是一家企业以现金、证券或其他形式购买取得其他企业的产权，使其他企业 丧失法人资格或改变法人实体，并取得对这些企业决策控制权的经济行为。 30.财务活动:企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 31.财务关系：是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面所发生的经济利益关系。
第一章习题参考答案 一、单项选择题 1．A 2．A 3．D 4．D 5．B 6．D 二、多项选择题 1．ABCE 2．ABCDE 3．ABCDE 4．ABDE 5．ABCDE 三、判断题 1．答案：? 解析：财务报表分析的主要依据之一是公司的财务报告，因此由财务报告本身缺陷所造成的财务报表分析的局限性也就在所难免。 2．答案：? 解析：在比率计算中，一些数据的确定、时间上的对应与否等问题，也会影响比率所反映内容的可比性及准确度，这也就难免与公司的实际情况发生一定程度的脱节。 3．√ 4．√ 解析：财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示项目的进一步说明。附注是财务报表不可或缺的组成部分，相对于报表而言，附注同样具有重要性。 5．答案：? 解析：确定报表的可信赖程度，是审计人员的工作，并非财务报表分析的主要工作。 四、名词解释 1．财务报表分析就是通过财务报表及其相关资料所提供的信息，运用特定的方法分析、评价公司价值，为各利益相关方做出最佳经济决策服务
2．比较分析法是将指将相关经济指标与选定的比较标准进行对比分析，以确定分析指标与标准之间的差异，明确差异方向、差异性质与差异大小，并进行差异分析与趋势分析的方法。 3．因素分析法是通过分析影响财务指标的各项因素，并计算其对指标的影响程度，用以说明本期实际与计划或基期相比，财务指标发生变动或差异的主要原因的一种分析方法。 五、简述题 1．财务报表分析功能主要有以下四个方面： （1）通过财务报表分析评估公司价值，保护投资者利益。 （2）通过财务报表分析评估信用风险，保护债权人利益。 （3）通过财务报表分析评价公司经营管理状况，改善公司管理。 （4）通过财务报表分析发现公司舞弊及其他风险，强化公司外部监管。 2．财务报表分析的原则为：实事求是原则、系统性原则、因果关系与平衡关系原则、定性分析与定量分析结合原则及动态分析原则。 3．由于财务报表分析的主要依据之一是公司的财务报告，因此由财务报告本身缺陷所造成的财务报表分析的局限性也就在所难免。这种局限性一般反映在以下几个方面。 （1）公司财务报告是对公司以往发生的经济业务事项的信息反映，是以历史成本为主要计价基础的(仅在个别项目上允许采用公允价值计量)，这就使得它所提供的信息缺乏一定的时效性，从而影响到财务报表分析对未来经济事项的预测结果。 （2）财务报告是基于公司具体的会计政策与会计估计而编制的，不同会计政策与会计估计的运用在一定程度上会影响到公司财务信息的可比性，进而也影响到财务报表分析结果的合理性与可用性。
1、财务分析：是一定的财务分析主体以企业的财务报告等财务资料为主要依据，采用一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务状况和经营成果、财务信用和财务风险，以及财务总体情况和未来发展趋势的分析与评价。 2、比率分析法：是利用指标间的相互关系，通过计算比率来考察、计量和评价企业财务状况的一种方法。 3、因素分析法：就是通过顺序变换各个因素的数量，来计算各个因素的变动对总的经济指标的影响程度的一种方法。 4、或有负债：是指企业有可能产生的负债。指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠地计量。 5、比较资产负债表分析：是将连续若干期间的资产负债表数额或内部结构比率进行列示，用以考察企业财务状况的变化趋势。 6、广义资本结构：是指企业全部资本的构成，包括企业负债与所有者权益之间的比率关系，即债务结构和所有者权益结构等。 7、每股收益:是指普通股股东每持有一股所能享有的企业利润或需承担的企业风险。 8、比较利润表分析：是将连续若干期间的利润表数额或内部结构比率进行列示，用以考察企业经营成果的变化趋势。 9、共同比利润表：是将利润表中的每个项目于一个共同项目（一般是主营业务收入相比），计算比率，以此分析企业利润的产生过程和结构。 10、比较现金流量表分析：是将连续若干期间的现金流量表数额或内部结构比率进行列标，用以考察企业各期现金流量的变化趋势。 11、偿债能力：是指企业清偿到期债务的能力，是现代企业综合财务能力的重要组成部分。是企业经济效益持续增长的稳健性保证。 12、速动资产：是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货，其他流动资产等项目后的余额。 13、资产负债率：是负债总额与资产总额的比值，即资产总额中有多大比例是通过负债筹资形成的，是最为常用的反映企业长期偿债能力的财务指标。 14、权益乘数：是指资产总额与所有者权益总额之间的比率。 15、产权比率：是负债总额与所有者权益总额之间的比率。 16、利息保障倍数：是公司息税前利润与债务利息的比值，反映了公司获利能力对债务所产生的利息的偿付保证程度。 17、营运能力：是企业配置经济资源、安排资本结构及调控流动资金的水平与潜力。 18、应收账款周转率：是企业一定时期内主营业务收入净额同应收账款平均余额的比率。 19、存货周转率：在一定时期内企业销货或主因业务成本与存货平均余额之比。 20、营业周期：指从外购商或接受劳务从而承担付款义务开始到收回因销售商品或提供劳务并收取现金之间的时间间隔。 21、总资产周转率：是指企业的一定时期内主营业务收入与平均资产总额之比是反映企业所有资产周转情况的重要指标。 22、盈利能力：指企业赚取利润的潜力和可能性。 23、总资产收益率：是指企业一定时期内获得的净利润与平均总资产的比率。 24、基本每股收益：是指企业按照归属于普通股的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算的每股收益。 25、市盈率：是普通股每股市价与普通股每股盈余的比率。 26、股利支付率：是指普通股每股股利与普通股每股收益的比率。
财务管理名词解释人大版第一章总论 财务管理：企业财务管理活动室企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按财务管理的原则，组织企业活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准 第二章财务管理的价值观念 时间价值：是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益率 复利：复利就是不仅本金要计算利息，利息也要计算利息，即通常所说的“利滚利” 复利现值：是指未来年份收到或支付的现今在当前的价值年金：是指一年时期内每期相等金额的收付款项 后付年金：是指每期期末有等额收付款项的年金 先付年金：是指在一定时期内，各期期初等额的系列收付款项 延期年金：是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期有等额的系列收付款项的年金 永续年金：是指期限为无穷的年金 风险: 风险报酬投资者因冒风险进行投资而要求的, 超过无风险报酬的额外报酬风险性决策：决策者对未来的情况不能完全确定，但他们出现的可能性概率的具体分布是已知的或可以估计的，这种情况下的决策称为风险性决策可分散风险：股票风险中能够通过构建投资组合被消除的部分称作可分散风险
市场风险：股票风险中不能够通过构建投资组合被消除的部分称作市场风险贝塔系数：是一种风险指数，用来衡量个别股票或股票基金相对于整个股市的价格波动情况。B系数是一种评估证券系统性风险的工具，用以度量一种证券或一个投资证券组合相对总体市场的波动性，在股票、基金等投资术语中常见。 第三章财务分析 流动比率：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标，流动比率越高，说明企业偿还流动比率的能力越强。 速动比率：也成酸性试验，是速动资产与流动负债的比率。速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。 现金比率：是企业的现金类资产与流动负债的比率。现金类资产包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款和现金等价物。现金比率可以反映企业的直接支付能力，现金比率越高，说明企业的支付能力越强。 资产负债率：是企业负债总额与资产总额的比率，也成为负债比率或举债经营比率，它反映企业的资产总额中有多少是通过举债而得到的。资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，这个比率越高，说明企业偿还债务的能力越差；反之，说明偿还债务能力越强。 股东权益比率：是股东权益总额与资产总额的比率, 该比率反映资产总额中有多大比例是所有者投入的。 权益乘数：是资产总额与股东权益的比值，即股东权益比率的倒数，权益乘数反映了企业财务杠杆的大小，权益乘数越大说明财务杠杆越大。 产权比率：是负债总额股东权益的比率，也成股权比率。产权比率反映了债权人所提供资金与股东所提供资金的对比关系，它可以揭示企业的财务风险以及股东
EAS财务会计专业术语解释 财务会计部----李苏霞 导读 伴随EAS的客户增多，为帮助相关实施人员准确理解总账模块中的相关专业术语特制作本文档。日常的客户维护中实施人员由于所学专业的限制很难再短时间内一下掌握所有的会计专业术语，给日常客户沟通带来困难，以下内容就日常业务中使用的专业名词做出详细的解释。 下面按照总账系统的功能：初始化设置、基础数据维护、凭证处理、账簿报表处理、期末处理五组术语。 适用对象 初次接触EAS总账模块的开发人员、实施顾问等。 请注意：本文件只作为产品介绍之用，不属于您与金蝶签署的任何协议。本文件仅包括金蝶既定策略、产品及功能方面的信息，不能以本文件作为要求金蝶履行商务条款、产品策略以及开发义务的依据。本文件内容可能随时变更，恕不另行通知。
目录 1.1初始化设置 (3) 1.1.1业务参数初始化设置（Business Parameter Setup） (3) 1.1.2系统参数初始化设置 (System Parameter Setup) (3) 1.1.3报告货币( Reporting Currency) (4) 1.1.4汇率（Exchange Rate） (4) 1.1.5科目类别（Account Sort） (4) 1.1.6损益类科目（Profit and Loss Accounts） (4) 1.1.7外币统账制 (Foreign Currency F use) (4) 1.1.8外币分账制 (Foreign Currency self-help ) (4) 1.1.9结算方式（Settlement Type） (4) 1.1.10结算号 (Settlement Bill No.) (4) 1.1.11现金流量项目(Cash Flow Item) (4) 1.1.12试算平衡（Trial Balance） (4) 1.2总账基础资料 (5) 1.2.1凭证类型（Voucher Type） (5) 1.2.2原币（Original Currency） (5) 1.2.3本位币（Local Currency） (5) 1.2.4期初汇率（Period-open Exchange Rate） (5) 1.2.5期末汇率（Period-end Exchange Rate） (5) 1.2.6固定汇率( Fixed Rate) (5) 1.2.7浮动汇率 (Floating Rate) (5) 1.2.8外币(Foreign Currency) (5) 1.2.9直接汇率 (Direct Rate) (5) 1.2.10间接汇率(Indirect Rate) (5) 1.2.11会计期间（Account Period） (6) 1.2.12会计科目（Account） (6) 1.2.13.科目级别（Account Lever） (6) 1.2.14表外科目（Out of Account） (6) 1.2.15成本（费用）中心（Cost Center） (6) 1.2.16利润中心（Profit Center） (6) 1.2.17成本对象（Object） (6) 1.2.18凭证分录（Voucher entries） (6) 1.2.19核算项目（Assistant） (6) 1.2.20科目自定义属性（Assistcustomizedproperty） (7) 1.2.21辅助账（Assistrecord） (7) 1.2.22记账分类（KAClassfication） (7) 1.2.23客商分析码（BizAnaylysisCode） (7) 1.3凭证处理 (7) 1.3.1会计凭证（Voucher） (7) 1.3.2凭证摘要（Description of Voucher） (7) 1.3.3凭证套打（Voucher Print user-defined） (7) 1.3.4汇总打印（Consolidated Print） (7)
《财务报表分析》作业（一）一、名词解释 经营活动 会计政策 会计估计 资产负债表日后事项 二、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中） 1、财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（）。 A、筹资活动 B、投资活动 C、经营活动 D、全部活动 2、企业收益的主要来源是（）。 A、经营活动 B、投资活动 C、筹资活动 D、投资收益 3、无形资产应按（）计量。 A、实际成本 B、摊余价值 C、帐面价值 D、账面价值与可收回金额孰低 4、下列项目中属于长期债权的是（）。
A、短期贷款 B、融资租赁 C、商业信用 D、短期债券 5、当法定盈余公积达到注册资本的（）时，可以不再计提。 A、5％ B、10％ C、25％ D、50% 6、在财务报表分析中，投资人是指（）。 A 、社会公众B、金融机构 C 、优先股东D、普通股东 7、流动资产和流动负债的比值被称为（）。 A、流动比率 B、速动比率 C、营运比率 D、资产负债比率 8、下列各项中，（）不是影响固定资产净值升降的直接因素。 A、固定资产净残值 B、固定资产折旧方法 C、折旧年限的变动 D、固定资产减值准备的计提 9、资产负债表的附表是（）。 A、利润分配表 B、分部报表 C、财务报表附注 D、应交增值税明细表 10、我国会计规范体系的最高层次是（）。
A、企业会计制度 B、企业会计准则 C、会计法 D、会计基础工作规范 11、股份有限公司经登记注册，形成的核定股本或法定股本，又称为（）。 A、实收资本 B、股本 C、资本公积 D、注册资本 12、注册会计师对财务报表的（）。 A、公允性 B、真实性 C、正确性 D、完整性 13、不属于上市公司信息披露的主要公告的有（）。 A、收购公告 B、重大事项公告 C、利润预测 D、中期报告 三、多项选择（请选出二至五个正确答案，填在括号中。） 1、下列项目属于资本公积核算范围的是（）。 A、接受捐赠 B、法定资产重估增值 C、提取公积金 D、对外投资E股本溢价 2、资产负债表的初步分析可以分为（）三部分。 A、所有者权益分析 B、负债分析 C、现金流动分析
名词解释 1、会计要素：是对会计对象的基本分类，是会计对象的具体化，是反映会计主体的财务状况和经营成果的基本单位。 2、会计分录：是表明某项经济业务应借、应贷账户及其金额的记录。 3、会计科目：是对会计对象的具体内容即会计要素进一步分类核算的项目。 4、账户：是对会计要素进行分类核算的工具，它以会计科目为名称，并具有一定的格式，反映会计要素增减变动及其结果的工具。 5、存货：是指企业在正常的生产经营过程中持有的以备销售或耗用的各种实物性资产。 6、复式记账法：指对发生的每一项经济业务，都以相等的金额，在相互关联的两个或两个以上账户中进行登记的记账方法。 7、未达账项：是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，导致一方入账而另一方尚未入账的项目。 8、财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括银行借款利息支出（减存款的利息收入）、汇总损失（减兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费。 9、贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。 10、折旧：（固定资产折旧）：是指固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计提折旧额进行的分摊。
11、实收资本：是指企业实际收到的投资者投入的资本，它是企业所有者权益中的主要部分。 简答题 会计的六大要素及其特征： 一、资产：是指过去的交易、事项形式并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 （1）资产是一项由过去的交易或者事项形成的资源。 （2）资产必须由某一特定主体所拥有或控制。 （3）资产能为给企业带来预期的经济利益。 二、负债：是指过去的交易，事项形式的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 1.引起负债的交易或事项已经发生，即负债是现有的负债，而不是预期的负债； 2.负债的清偿预期会导致经济利益流出企业（牺牲）。 三、所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 1.除非发生减资，清算等事项，企业不需要偿还所有者权益。 2.企业在清算时，只在清偿所有的负债后，所有者权益才可以给
而不递延到以后各期。 递延法：是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税金额，保留递延到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。在税率变化或开征新税时也不需调整由于税率的变化或开征新税对递延税款的影响。 等值货币：是指单位货币所含价值量固定的货币，又称“币值不变货币”。 F:分部报告：指以企业的经营分部和地区分部为主体编制的提供分部信息的财务报告。 非货币性项目：是指不具有货币性质，不仅以货币计量，同时还经过其他计量单位计量的资产、负债和权益项目。 非货币性资产持有损益：物价变动是非货币资产的现行成本与历史成本会有差额，称为资产持有损益。 浮动盈亏：又称持仓盈亏，指按持仓合约的初始成交价与当日结算价计算的潜在盈亏。 附属企业：被母公司控制的企业。 G:共同控制经营：共同控制经营涉及使用合营者的资产或其它资源，而不是建立一个公司、合伙企业或其它实体，或是合营者自身分开的财务结构。 共同控制资产：共同控制资产涉及合营者共同控制而且往往是共同拥有为合营提供或购置并且为合营所专用的一项或若干项资产。 共同控制实体：贡同控制实体是一种涉及建立公司、合伙企业或其它实体的合营。其中每一合营者拥有一份权益。 购买法：购买法是假定企业合并是一个企业取得其它参与合并企业净资产的一项交易，与企业购置普通资产的交易基本相同 H:合并会计报表：是以母公司和子公司组成的企业集团为会计师主体，以母公司和子公司单独编制的会计报表为基础由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果以及现金流量情况的会计报表。 合并价差：是指母公司股权投资成本与其所占子公司净资产账面价值份额的差额。 合营企业：按合同规定经营活动由投资双方或若干方共同控制的企业。 互换交易：互换双方根据自身的需要在一定时期内相互交换一定货币流量的过程，包括利率互换和货币互换两种基本类型。 或有租金：指金额不固定、以时间长短以外的其他因素为依据计算的租金。 汇率：又称“汇价”或“外汇牌价”，是指用一国货币兑换成另一国货币时的比价或比率；或以一国货币所表示的另一国货币的价格。 货币性项目：是指在一般物价水平变动的条件下以期末名义货币为等值货币，依据一般物价指数对传统财务会计报表各项目的期末会计数据进行换算调整时，其换算结果的金额固定不动而实际购买力发生变动的具有一定购买力的货币性质的资产、负债和所有者权益项目 J:记账本位币：会计主体在会计核算时所统一采用的作为会计计量基本尺度的记账货币称为记账本位币。 经济实体论：会计主体与其终极所有者是相互分离、独立存在的个体。经济实体理论强调的是法人财产权，而不是终极财产权。 结算准备金：指会员存入期货交易所或客户存存入期货经纪公司、为交易结算预先准备的款项。它是尚未被合约占用的保证金。 经营租赁：是指融资租赁以外的其他租赁 净额法：即出租人应收租赁款只包括租赁资产成本。 K:控制合并：也称取得控制股权，是指一个企业通过支付现金、发行股票或债券的方式取得另一企业全部或部分有表决权的股份。 控制：有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益 L: .临时报告：是上市公司按照法律、法规规定的内容和格式，将可能对公司和信息使用者产生影响的事件随时予以披露的报告文件称为临时报告。 流动与非流动项目法：将资产负债表项目划分为流动项目和非流动项目两大类，采用不同的汇率进行折算。对流动资产和流动负债项目按资产负债表日的汇率折算，对非流动资产项目和非流动负债项目按历史汇率折算，对所有者权益项目按历史汇率进行折算 M:母公司理论：是所有权理论和经济实体理论的折衷和修正，它继承所有权理论和经济实体理论各自的优点，克服了这两种极端的合并观念 固有的局限性。 N:年度报告：是指上市公司每年年度终了编制并予以公布的全面反映公司状况的财务会计报告。 P:破产：指经济活动的彻底失败，从法律意义上来看，则指债务人不能清偿到期债务时，为了维护债权人及债务人的利益，由法院强制执行其全部财产，公平清偿全体债权人的一种特定的法律程序。 破产资产：指根据破产法规定可以用来偿付破产债务的资产。 破产债务：指按规定由破产企业以破产资产清偿的普通债务。 Q:清算：指企业因某种原因终止时，清理企业财产、收回债仅、清偿债务并分配剩余财产的行为。 清算损益：指破产企业破产清算过程中发生的净损益。它包括清算收益、清算损失、清算费。 清算会计：是指对被宣告解散企业各项清算业务进行反映和监督，向有关债权人、投资人及政府主管部门披露企业的财务状况、清算过程和结果等会计信息的一种专门会计 清算损益：是企业清算过程中发生的清算收益同清算损失和清算费用相抵后的余额。清算过程中的清算收益大于清算损失、清算费用的部分为清算净收益；反之，为清算净损失。 权益性资本：指对企业有投票权、能够据此参与企业经营管理决策的资本，如股份制企业中的普通股，有限责任公司中的投资者出资额等。 权益集合法：又称“权益法”，是指将企业合并视为两家或两家以上的企业，通过股票的交换，使股权融为一体，实现双方股权集合的企业合并会计核算的方法。 其他业务租赁：是指属于经营租赁性质或融资租赁性质的售后回租和转租赁业务
财务会计名词解释 1、财务会计：又称“外部报告会计”指：通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。 2、管理会计：又称“内部报告会计”指：以企业现在和未来的资金运动为对象，以提高经济效益为目的，为企业内部管理者提供经营管理决策的科学依据为目标而进行的经济管理活动。 3、会计目标：又称“会计报表目标”。是指会计是为那些人提供哪些会计信息，以及满足会计报表使用者的哪些需要，因此会计目标是建立会计实务和会计理论的基础，是会计理论基本结构的最高层次。 4、会计假设：又称“会计假定”或“环境假设”。它是指会计人员面对变化不定的社会环境做出的合理推论，是会计核算的前提条件依据这些假收集和加工出来的会计信息，就可以满足会计报表使用者制定经济决策的需要。会计假设包括了会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设。 5、会计概念：它是对会计基本要素和会计核算的经济业务所下的定义，也是对广泛的财务会计内容的基本归类。会计概念包括资产、负债、权益、收入费用、以及经济业务等。 6、会计原则：又称“会计准则”。它是建立在会计目标、会计假设及会计概念等会计基础理论之上具体确认和计量会计事项所应当依据的概念和规则。会计原则对于选择会计程序和方法具有重要的指导作用。 7、高级财务会计含义指：运用传统的财务会计理论与方法，以及在新的社会经济条件下发展了的财务会计理论与方法，对在新的经济条件下出现的一般财务会计中不予包括或不经常发生的企业特殊经济业务进行核算和监督，向与企业有经济利害关系者提供有用的决策会计信息的经济管理活动。 8、外币含义指：“外国货币”的简称，是指本国货币以外的其他国家或地区的货币。它常用于企业因贸易、投资等经济活动引起的对外结算业务中。 9、外汇：是指以外币表示的用于国际结算的支付手段，以及可用于国际支付的特殊债权、其他外币资产。 10、外币业务：外币业务包括外币交易和外币报表折算。1）外币交易：指企业以非记账本位币进行的收付、结算等业务。2）外币报表折算：为满足特定的目的，将一种货币单位表述的会计报表换算成所要求的另一种货币单位所表述的会计报表。 11、汇率：又称：汇价或外汇牌价。是指一国货币兑换成另一国货币时的比价或比率；或以一国货币所表示的另一国货币的价格。汇率的标价：是汇率以外国货币来表示本国货币的价格，或以本国货币来表示外国货币的价格。
自考财务报表分析名词解释汇总
自考《财务报表分析（一）》名词解释汇总 1、综合系数分析法：也称沃尔比重分析法，是把选定的各项财务比率用线性关系结合起来，并分别给定各自的分数比重，然后通过与标准比率进行比较，确定各项指标的得分及总体指标的累计分数，从而对企业的财务状况做出综合评价。 2、有形净值债务比率：是将无形资产、递延资产从所有者权益中予以扣除，从而计算企业负债总额与有形净值之间的比率。该指标实际上是一个更保守、谨慎的产权比率。其计算公式为：有形净值债务比率= 负债总额*100% 所有者权益-（无形资产+递延资产） 3、实际成本降低率：是可比产品实际成本降低额与按实际产量和上年实际单位成本计算的总成本之间的比值。 4、收益结构：是指收益组成项目的搭配及其排列，包括收益的收支结构、收益的业务结构、收益的主要项目结构。
5、融资结构流量调整：是通过追加或缩小企业现有资产数量，以实现原有融资结构的合理化调整。 6、连环替代法：是指确定影响因素、并按照一定的替换顺序逐个因素替抵达，计算出各个因素对综合性经济指标变动程度的一种计算方法。 7、企业经营与利润比率：是根据企业资产总量、主要经营业务收入及费用与利润的内在联系，衡量企业在资产经营活动中获利能力大小的财务指标。这类比率是考察企业经营业绩的基本指标，主要包括总资产利润率、毛利率、营业利润率、销售净利率和成本费用利润率。 8、关系比率：即各指标实际值与标准值的比率。其计算公式为：关系比率=实际值÷标准值。 9、资产结构：即企业各类资产之间的比例关系。与资产的分类相适应，资产结构的种类也可分为资产变现速度及其价值转移形式结构、资产占用形态结构、资产占用期限结构三类。
会计概念 会计产生的原因及发展简史 司会：司会官阶中大夫，是西周时期的会计长官，主要工作是对会计核算工作进行管理，并进行相应的会计监督。 司书：官阶下大夫，是西周时期管理账簿登记的会计官员。 四柱结算法：是萌芽于东汉时代的会计账簿金额结算方法。所谓"四柱"是指旧管、新收、开除、见在四个部分。分别相当于现代的期初余额、本期增加额、本期减少额和期末余额。它们之间的关系是旧管＋新收－开除＝见在龙门账法：是产生于我国明末清初的一种复式记账方法，把全部账目分为"进"、"缴"、"存"、"该"四个部分，以“进－缴＝存－该”作为会计平衡等式，“进”相当于各类收入，“缴”相当于各种费用，“存”相当于各种资产，“该”相当于负债和资本。龙门账法是我国会计发展史上具有划时代意义的一种复式记账方法。 三式簿记：在12世纪前后，形成于意大利的佛罗伦萨、热那亚和威尼斯三地的三种薄记，即佛罗伦萨式薄记、热那亚式簿记与威尼斯式簿记。是借贷记账法的前身，后来逐渐演变成今天的借贷记账法。 天地合法账：又称“四脚账法”，是产生于我国清朝中期的一种复式记账方法，账簿采用垂直书写，直行分为上下两格，上格记收，称为"天"，下格记付称为"地"，上下两格所登记的数额必须相等，即所谓"天地相合"。同“龙门账法”相比，它在会计科目体系、账簿体系、损益计算方法和会计报表的编制方法等方面有显著的进步。 会计的涵义与对象 会计一般对象：社会再生产过程中的资金运动就是会计核算和监督的一般对象。 盈利组织：以盈利为目的，从事经济活动的经济组织。它拥有独立的财产，独立承担法律责任，自负盈亏，独立核算。 非盈利组织：不以盈利为目的，从事经济活动的组织。一般指行政单位和非企业化的事业单位。 会计的具体对象：会计的对象可以概括为社会再生产过程中的资金运动。其具体内容是资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六要素。 会计：是以货币为主要计量单位，利用一系列的会计方法，对社会再生产过程的经济活动，进行连续、系统、全面、综合地核算和监督，通过提供经济信息，旨在提高经济效益的一种价值形式管理活动。 会计的职能：是指会计在经济管理活动中具有的功能。 会计核算职能：是指会计对客观经济活动的表述和价值数量上的确定，为管理经济活动提供所需的会计信息。 记账：是把发生的经济业务运用一定的记账方法在账簿上记录的方法。 算账：是在记账的基础上，计算反映企业的经营活动和成果或行政事业单位预算资金的收支和节余的方法。 报账：是在记账和算账的基础上，将企业的财务状况和经营成果，或行政事业单位的资金收支状况，通过编制财务报告的方式向有关部门进行报告的方法。
会计是一种管理活动，它以货币为主要计量单位，利用专门的方法和程序对各单位的经济活动进行确认、计量、记录、报告，旨在提供决策有用的会计信息和提高经济效益。 会计反映职能是指会计以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、报告等会计核算方法，从价值量上反映各单位已经发生或完成的经济活动，为经济管理提供完整、连续和系统的会计信息的功能。 会计的监督职能也称会计的控制职能，是指会计通过专门的方法，利用会计核算提供的信息，对各单位的经济活动进行控制，使其按照规定的要求运行，以达到预期目标 会计核算方法：设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、财产清查和编制财务报表。持续经营是指在可以预见的未来，企业将会按当前的规模和状态以及既定的目标持续不断的经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。 会计分期是指将企业持续不断的经营活动划分为一个个连续的长短相同的会计期间，以便分期结算账目和编制财务报告。 重置成本又称现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或者现金等价物的金额。 可变现净值是指在正常生产经营过程中，以预计售价减去进一步加工成本和销售所必须的预计税金、费用后的净值。 现值是指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值，是
考虑货币时间价值因素的一种计量属性。 公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。 复式记账法是指在每一项经济业务发生后，要以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行记录的一种记账方法。 借贷记账法是以借、贷作为记账符号，记录经济业务引起的会计要素增减变动情况的一种复试记账方法。 优点：1、账户对应关系清楚，可以鲜明的反映各种经济活动的来龙去脉；2、账户设置适用性强，账户的基本结构为使用既反映资产，又反映负债的双重性质账户提供了理解的基础；3、依据“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则记账，无论是全部账户的发生额和余额都保持借贷平衡关系，对日常核算记录的汇总和检查十分方便。 盘存账户是指用来反映和监督各种财产物资和货币资金的增减变动及其结存情况的账户。 集合分配账户是用来归集和分配企业为生产产品和提供劳务儿发生的各种间接费用，反映和监督企业有关费用预算执行情况以及费用分配情况的账户。（制造费用） 成本计算账户是用来反映和监督企业在生产经营过程中某一阶段所发生的、应计入成本的全部费用，并用以计算该阶段各个成本计算对象实际成本的账户。
一、名词解释(每题3分，共15分，10选5) 1．营运资本——是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余。 2．产权比率——是负债总额与股东权益总额之间的比率，也称之为债务股权比率。它也是衡量企业长期偿债能力的的指标之一。 3．每股收益——是指普通股股东每持有一股普通股所能享有的企业净利润或需承担的企业净亏损。 4．市盈率——市盈率是市价与每股盈余比率的简称，也可以称为本益比，它是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率。 5．经济增加值——经济增加值可以定义为企业收入扣除所有成本(包括股东权益的成本)后的剩余收益，在数量上它等于息前税后营业收益再减去债务和股权的成本。 6．资本结构——是指企业各种长期筹资来源的构成和比例关系，即长期资本和长期债权的比例关系。 7．经营周期——即营业周期，是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期。 8．资产负债率——是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率。 9．现金流量——是支付了有价值的投资需求后能向股东和债权人派发的现金总量。 10．企业价值评估——是指注册资产评估师对评估基准日特定目的下企业整体价值、股东全部权益价值或部分权益价值进行分析、估算并发表专业意见并撰写报告书的行为和过程。 二、简答(每题5分，共15分，10选3) 1．什么是财务报表分析？ 答：财务报表分析是以财务报表为主要信息来源，以企业基本经济活动为对象，以比较、分析为主要方法，通过系统地了解企业过去，借以评价企业现状并预测其未来的过程。财务报表分析的起点是阅读财务报表，终点是作出某种判断，比如作出某种评价或者发现某些问题，其目的都是为决策者的抉择提供参考。 对于财务报表分析的概念，应该注意从下面三个方面来理解： (1)财务报表分析的最终目的是决策支持，即为相关决策者的抉择提供信息参考。 (2)财务报表分析是在财务报表现有信息的基础上，对其进一步的分析利用，以提供更深层、全面系统的决策信息。 (3)财务报表分析是一个系统认识的过程，此过程具体表现为：分析—判断或评价—结论。对财务报表分析方法的理解和运用是实现财务报表分析目的的桥梁和手段。 2．简述普通股东进行财务报表分析的目的是什么? 答：普通股东投资于公司的目的是扩大自己的财富。他们的财富，表现为所有者权益的价格即股价。影响股价的因素很多，包括偿债能力、收益能力以及风险等。 普通股东进行财务报表分析，是为了回答以下几方面的问题： (1)公司当前和长期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大变动的影响； (2)目前的财务状况如何，公司资本结构决定的风险和报酬如何； (3)与其他竞争者相比，公司处于何种地位。 3．影响偿债能力的表外因素有哪些？ 答：影响短期偿债能力的因素： （1）可动用的银行贷款额度 （2）准备很快变现的长期资产 （3）偿债能力的良好声誉 （4）资产负债表日后事项 （5）或有负债 影响长期偿债能力的因素： （1）长期资产和长期负债 （2）长期租赁 （3）或有事项 （4）承诺 （5）金融工具 4．对于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效率有何重要意义？