维 修 技 术
技 术 资 料 技术服务部
一汽－大众大众品牌
（仅限内部参考）
目录
一．故障案例－空调偶尔不制冷 (1)
二．故障案例－07款速腾室内顶灯常亮 (3)
三．故障案例－宝来（01M）车升档迟滞 (5)
四．故障案例－01M自动变速箱升档冲击诊断 (7)
五．故障案例-速腾2.0客户抱怨机油消耗大处理 (8)
六．故障案例－J234故障导致安全气囊报警灯亮起 (10)
七．故障案例－因起动机电磁干扰导致捷达不着车故障 (12)
八．规范/标准－一汽-大众特许经销商专用工具的管理方法建议 (14)
九．分析方法－捷达各车型空调压缩机及风扇的控制原理分析 (16)
十．分析方法－大众车系气囊电脑编码解析 (20)
十一．分析方法－动力CAN数据总线故障诊断探讨 (22)
十二．分析方法－OBD-后氧传感器诊断 (27)
十三．分析方法－博世柴油滤清器的工作原理 (31)
十四．分析方法－大众车冷车起动后气门响的说明 (32)
十五．分析方法－迈腾电子机械式驻车制动系统EPB系统分析 (35)
十六．分析方法－01M自动变速箱漏油诊断方法 (39)
十七．分析方法－自动变速箱油水混合的故障判断方法 (41)
一．故障案例－空调偶尔不制冷
摘要：因蓄电池与车身接地固定螺栓松动引起空调失灵的诊断措施 提报人：曲兆忠／邓集雄
车型 速腾 行使里程 23987公里 维修日期
2008/07/17
底盘号 LFV2A21K873008768 发动机型号
BWH 故障现象：客户反应车辆空调有时失效。
故障诊断过程：
用ＶＡＳ５０５１对各控制单元进行故障查询，Ｊ５１９中
存有两个故障代码（图１）：
１、０１３３３车门控制单元－左后－Ｊ３８８无信号／通讯
（偶发）；
２、０１５９８驱动蓄电池电压（偶发）。
而空调和其它控制单元无故障代码。
由此说明，此车曾经进行过用电负荷管理。
检查０１－０８－５３
第三区为１３．７Ｖ；
第四区为４５．１％；
测量蓄电池电压为１３．７Ｖ，正常（见图２）；
检查０１－０８－５０
第三区显示关闭；
第四区显示压缩机切断（见图３）； 用功能导航检查空调系统数据流：
当空调不制冷时，压缩机额定电流为０．０００Ａ；
压缩机转数为０／ｍｉｎ；
压缩机负荷为０Ｎｍ；
冷却液（制冷剂）压力为７ｂａｒ（见图４）。
图3
图2 图1
当空调工作正常时，压缩机额定电流为０．６８５Ａ；
压缩机转数为１１００／ｍｉｎ；
压缩机负荷为５Ｎｍ；
冷却液（制冷剂）压力为１１ｂａｒ（见图５）。
由此说明故障应该发生在控制部分，将发动机转数提升至２０００ｒ／ｍｉｎ，松开加速踏板时，偶尔发现最低电压为１１．２Ｖ，怠速或偶尔松开加速踏板后，电压在１３．３－－－－１４．１Ｖ之间变化．从而可以确定故障点为汽车电源。检查全车正极和负极连接点，经仔细检查，发现蓄电池与车身接地的固定螺栓松动（见图６）
， 图
4 图5
故障原因分析：
中央电器系统控制单元管理功能的用电负荷管理：
如果蓄电池的电压低于１２．２伏：空调耗能降低或空调关闭。当中央电器系统控制单元检测到蓄电池电压低于１２．２伏时，关闭空调系统，导致空调不工作。
故障处理方法：紧固蓄电池与车身接地螺栓。
专用工具／设备： ＶＡＳ５０５１
案例点评及建议：
以下是用电负荷的三种管理模式，当以下用电设备不工作时，可以考虑是否是由管理模式不同引起的。
二．故障案例－07款速腾室内顶灯常亮
摘要：左侧驾驶员遮阳板固定螺栓安装不良导致顶灯线束故障，顶灯常亮
提报人：
谢登峰 张义（余姚富诚）
图6
车型
速腾 行使里程 ７５８３公里 维修日期 ２００８／０７／１５
底盘号 ＬＦＶ３Ａ２ＩＫ５７３０２９８８１１ 发动机型号
ＢＪＺ
故障现象： 室内顶灯有时常亮
故障诊断过程：
1、首先用VAS5051检查（J519中央电能控制单元）09-02无故障码，然后进入（舒适系统）46-08-01看1-4区车门检查四个车门门锁开关无问题；
2、检查中发现，后备箱行李灯进水导致线路短路，修复后室内顶灯还是常亮；
3、查看电路图并检查触发信号线及K/10线未见异常，经更换J519中央电能控制单元后，故障消除，交车给用户，使用几日后再次出现室内顶灯常亮问题；
4、再次用VAS5051检查J519，无故障码，初步怀疑线束存在问题，经检查发现顶灯线束由于左侧驾驶员遮阳板固定螺丝安装不良导致线束短路，将线束分开并经绝缘包裹处理后，
试车故障排除。
故障原因分析：
左侧驾驶员遮阳板的固定螺栓安装不良导致顶灯线束短路
故障处理方法：
将线束分开并经绝缘包裹处理
专用工具／设备：
ＶＡＳ５０５１、万用表
三．故障案例－宝来（01M ）车升档迟滞
摘要：宝来（０１Ｍ）车离合器片间隙大，导致升档迟滞 提报人： 张世达
车型 宝来 行使里程 59574公里
维修日期 2008/7/27 底盘号 LFV2A21J273009244 发动机型号 BWG
故障现象： 此车在升档时迟滞，平稳加油时，一档升二档迟滞，二档升三档时转速达到３１００转／分钟， 三档升四档时，转速达到３５００转／分钟至４０００转／分钟
故障诊断过程：
１． 实车测试，怀疑二、三、四档离合器打滑导致故障。
２． 利用ＶＡＳ５０５１检查，无故障码存储。
３． 做基本检查：油面、油质、换档杆位置、怠速等，未见异常。
４． 故从电脑控制程序上影响升档迟滞的可能原因检查数据流：
? 油温 低于105℃，有时达到12０℃
? 发动机负荷 全速试车在10－150%和0－260Nm 范围内
?
节气门位置
全速试车在
－
100%时，节气门角度
G188
在97－3%，G187在3－93% ? 水温 在80－10５℃范围内
? 车速信号
? 软件版本
结果发现以上数据基本正常，只是油温偶尔略高，说明可能因散热不良导致离合器与制动器打滑故障。清理散热器，故障依旧。
５． 根据可能故障原因检查：
从上述分析，我们通过检查油压就能够判断是机械故障还是液压故障，于是对油压进行检测：
当油温升到6０℃时，检测怠速时Ｄ档油压为３．７Ｂａｒ，正常值是３．４－３．８之间，说明油压正常。 油压正常情况下离合器打滑，可以推断故障点为离合器片。
我们看一下离合器执行元件工作表及机械动力传递图：
６．
K2
B1
根据以上分析，由于一档和倒档无故障，说明K1、B1和K2没问题，可能问题出现在B2和K3。
７． 我们模拟做三档（拔下电磁阀插头）失速测试，与相同车型相比，发现测试时发动机转速偏高，故障原因可能为Ｋ３打滑。
８． 解体变速箱，检查Ｋ３离合器和Ｂ２制动器，发现间隙偏大，更换Ｋ３和Ｂ２的摩擦片，故障排除。
故障原因分析：由于K3离合器和B2制动器打滑，造成变速器升档迟滞。
故障处理方法：更换K3和B2摩擦片
专用工具／设备：
四．故障案例－01M 自动变速箱升档冲击诊断
摘要：０１Ｍ自动变速箱升档冲击诊断
提报人： 刘井奎
故障现象：换挡手柄置于Ｄ档位置时抬起刹车，正常加油升档１－２－３－４每一档升档时均伴随冲击。
故障诊断过程：
可能故障原因：
１．发动机负荷大，例如：空气流量计数值不正确，节流阀体开度大等影响发动机负荷的因素． 1. 基本功能
800---880/min
怠速转速 怠速转速每40步变化一次
1.3---
2.5ms
用喷油时间表示发
动机负荷 2---5度。节气门角度 油门踏板到底为80-90度，识别节气门故障显示固定值
35度
6---12oV .OT(上止点前) 点火角 注:上图是以捷达5V 为例的节流阀体开度显示区域 ２． 变速箱或发动机控制单元编码不正确．
３． 电磁阀Ｎ９３调节电流不正确．
４． 检查变速箱油温是否与实际相符．
５． 检查电磁阀工作状态后两位在换挡瞬间是否有动作．（后两位分别代表电磁阀Ｎ９２和电磁阀Ｎ９４的工作状态）
６． 将换挡手柄由Ｎ Ｒ的过程中，不放脚制动查看Ｎ９２是否有动作（应该有动作０－１－０）？车辆是否冲击？如果冲击可能是Ｎ９２电磁阀虽然通电了，但是没有执行控制单元发出的
命令（卡滞）。
７．检查变速箱的锁止离合器打滑状态。正常怠速，踩住制动踏板不放，挂Ｄ档应该与发动机转速相差不大，加油时候会变大。故障车数据如下图所示。
故障处理方法：
更换相应故障元件后，须对变速箱进行基本设定，具体步骤如下：
(1) 先查询变速箱控制单元故障码，若有则按故障码指示排除．若没有则按下面步骤进行．
(2) 02 – 10 – 00原来的数据记忆
(3)查询发动机控制单元故障码，若有则按故障码指示排除．若没有则按下面步骤进行．
(4)01 - 04 – 060或098做节气门的基本设定
(5)01 – 04 – 063强制降挡的设定（要求：输入063后立即踩下油门踏板并保持，直到VAS5051上相应的数据显示正常为止）
(6)试车观察变速箱和发动机是否正常工作
专用工具／设备： ＶＡＳ５０５１
五．故障案例－速腾2.0客户抱怨机油消耗大处理
摘要： 客户于２００６年１０月２４日购买２．０手动档速腾。背景为烟台技术监督局客户，有４０多年驾驶轿车经验。于２００８年６月２９日和２００８年７月１４日到经销商抱怨发动机消耗机油严重。
提报人： 张华
车型速腾2.0 行使里程２３６８１公里维修日期2008/07/26 底盘号ＬＦＶ３Ａ２１Ｋ４６３０２１７３２发动机型号ＢＪＺ
故障诊断过程：首先用ＶＡＳ５０５１检查，只有一个故障码：０１３３３ ０４ 车门控制单元－左后－Ｊ３８８ 无信号／通讯 偶然。清除故障码后，正常。进入０１－０８检测发动机电控系统数据流，发动机数据在标准范围内，该发动机运行正常。
在现场处理时，该车最近一次换机油运行1000公里，检查机油尺上的机油标记在正常范围内。检查该车发动机外部无机油泄露痕迹，曲轴箱通风阀正常。
根据经销商以前检测机油消耗量的记录，该车每千公里机油消耗量为0.45L，在正常范围内。
为了消除客户抱怨，作如下解释分析工作：
一、首先做了2.0机油润滑基础解释工作：
1、活塞环包括气环和油环。基本作用：气环的作用是保证活塞与气缸壁间的密封,同时还将活塞顶部的大部分热量传导到气缸壁,再由冷却水或空气带走。油环用来刮除气缸壁上多余的机油,并在气缸壁上涂一层均匀油膜,这样既可以防止机油窜入气缸燃烧,又可以减小磨损和摩擦阻力。此外,还起到封气的辅助作用。
2、2.0发动机机油润滑油道增多，润滑效果增强。可靠性、寿命增加，维修成本降低。
3、现在发动机加工工艺技术进步、材质提高，实现了发动机正常工作温度较以前提高，这降低了能耗，使油耗减小，但同时导致发动机机油氧化、消耗相对增加。
4、2.0是一款经典发动机，运用广泛。如：迈腾、速腾、帕萨特、高尔夫。
二、发动机机油消耗分析过程：
（一）、国家最新对评定汽车发动机机油消耗水平相关的法规标准GB19055/2003规定：在全速满负荷试验过程中，机油燃油消耗百分比应小于0.3%。符合这一标准的发动机和车辆，其机油消耗量应属于正常合理的水平。机油消耗量在很大程度上取决于发动机的转速和负荷，与驾驶习惯有很大的关系。因此，对发动机的机油消耗量的评定，必须按照规定的试验规范进行。
（二）、一汽－大众所生产的发动机（包括2.0发动机），其设计、制造、质量保证过程依据德国大众标准，通过了国家各项法律、法规、标准的严格检验，保证了我们一汽－大众的产品是符合各项法规标准要求的。例如：2.0发动机功率为85kW，处于全速全负荷状态下，其燃油消耗的水平约为330g/kW.h，汽车的速度为每小时190km/h。此时，按照国标GB19055/2003，该车在全负荷状态的机油消耗最高可以为0.52L/1000km。
（三）、汽车的机油消耗是正常而且是不可避免的，用户必须注意经常检查发动机机油液面高度，如果发现机油液面高度已经低于规定的最低水平，就应该及时添加机油。在车辆中设定的机油压力报警灯（目前2.0L只有机油压力报警，无液位报警），就是帮助用户及时发现机油的液面与压力状况，提醒用户及时添加机油。
（四）、影响发动机性能和机油消耗的因素有很多，也较为复杂，除了发动机本身之外，有以下5种因素对发动机性能和机油消耗产生较大的影响，用户也应从以下五个方面予以注意：
1．机油的质量：发动机机油在使用中会发生摩擦炭化，导致其润滑性能改变，因此，规定用户在车辆行驶一定里程后更换机油。
用户自己选购机油时，必须使用和发动机要求相符合的润滑油。如果不慎使用了未经生产厂家试验认可的劣质机油，不仅会损坏发动机本体，还会在活塞环上形成积炭，严重的甚至将油环的泄油槽和泄油孔完全堵住，活塞油环不能将缸壁的机油刮下来，机油在燃烧室内烧掉，造成发动机的机油消耗量明显增加。对燃油消耗和发动机寿命也会产生不利影响。
2、燃油的品质同样也对机油消耗有影响。根据德国大众的经验及分析，劣质燃油的燃烧产物通过活塞环窜入曲轴箱与机油融合后，将会大大加快机油的变质过程。所以，用户应按照使用说明书的规定，到正规的加油站添加合格燃油。
3、车辆的初期磨合好坏对车辆的性能、尤其对燃油和机油的消耗率，具有很大的影响。驾驶人员必须严格遵循磨合规程，在前1000公里内绝对不可进行全负荷及超载行驶。
磨合期内发动机允许的短时最高转速是4200转/分，通常以低于3000转/分的转速行驶较好。发动机处于冷态时，无论在空档或挂入档位时建议转速不超过2000转/分。只有当发动机处于热态时，各档位的行驶速度和发动机转速才可正常使用。
4．用户的驾驶特点的影响。为使发动机保持良好的性能，在驾驶车辆过程中应及时换档，如果汽车经常工作在低速高档位的状态，对发动机性能会有不利影响。当然，也不应使车辆在高速低档位下长时间运行。建议发动机转速经常保持在2000-4000rpm范围内。在这个范围，发动机缸内燃烧比较充分，燃烧室内不容易积碳，发动机润滑情况较好，燃油、机油消耗也相对较低。
5．非正常因素导致的机油消耗。由于某种原因而导致发动机和润滑管路中产生了泄漏，这时机油消耗量将会增加。泄漏的部位一般在油底壳、油底壳密封垫、机油滤清器支架、气
缸垫，曲轴、凸轮轴、气门油封等处。客户应及时定期到维修站检查保养。
（五）、怠速运行时间较长的行驶特点和机油消耗有很大关系。如：出租车。如果发动机长期处于怠速状态容易造成发动机润滑不良，曲轴、凸轮轴磨损加快，活塞环积碳等现象，这都会使发动机运行寿命缩短，机油消耗率也会相应增加。此外，基于某种传统的认识误区，有些驾驶员为节约燃油习惯采用高档位低转速的驾驶风格，其机油消耗也会相对较高。（六）、机油消耗的准确测量方法，可以采用称重法或容积法进行测量。推荐采用称重法。当二种测量结果不一致时，以称重法为准。当采用称重法进行机油消耗率评测时，首先将车辆平稳地停在水平地面上。发动机停止运转20分钟后，才可以进行机油消耗率的测量。详见维修手册或HST文件。
故障原因分析：该车机油消耗属于正常消耗，但客户根据其自身驾驶经验，对该车的机油消耗量提出强烈质疑。基于对该车的全面检测及以前的检测机油消耗量的测试数据，判定此车机油消耗在正常范围内。
故障处理方法：向客户进行系统分析和对比说明，为了更加精确地测量和让客户放心，运用数字式天平进行称重测量。客户同意，认可。
专用工具／设备：VAS5051、数字天平称。
案例点评及建议：这是一个针对客户对发动机机油消耗量质疑的投诉处理，基于机油消耗量测试的数据和标准，判定该车正常，因此，向客户全面细致地对比分析机油消耗的过程和原因。为了更加让客户放心，又进一步运用数字天平称进行称重测量，这个过程体现了严谨细致的理念，让客户感到放心。
六．故障案例－J234故障导致安全气囊报警灯亮起
摘要：合理利用控制单元的自诊断功能解决安全气囊报警灯亮疑难故障
提报人：郭瑞庆
车型速腾行使里程28248公里维修日期2008/08/04 底盘号LFV3A11K963013717 发动机型号BJZ
故障现象：车辆安全气囊报警灯偶尔亮起，用ＶＡＳ５０５１读取故障码为：００５８８－－－驾驶员安全气囊引爆装置－Ｎ９５超过上限，偶发。清除故障后报警灯熄灭，不过车辆行驶一段路程后，安全气囊报警灯重新点亮，读取故障码仍然是００５８８。
相关电路图：下图所示为速腾安全气囊部分的相关电路图，从电路图分析，故障码００５８８的可能故障点有：
１、Ｎ９５故障；
2、Ｆ１３８故障；
3、Ｊ５２７故障；
4、Ｊ２３４故障；
5、线路故障等
故障诊断过程：该车曾在服务站维修过数次，修理了很长时间，更换过N95、F138、J527、
J234等部件，并且对J234的搭铁点进行了处理，故障仍然未排除，车辆跑一段时间后安全气
囊报警灯仍亮起。
首先确认故障，如上所述，清除故障码后，车辆运行一段时间，报警灯点亮。因服务站
已经更换过许多部件，可以排除部件故障的原因，分析应该是线路虚接导致的故障，关键问
题在于如何确认具体的故障点。
使用VAS5051清除故障记忆，然后将电瓶断开数分钟后，将方向盘下面的气囊线束插头T4K脱开，用一短接线跨接，接通电瓶，试车，读取故障码，发现故障码００５８８－－－驾驶员安全气囊引爆装置－Ｎ９５超过上限，而且读取01组数据块的第一区数据，显示太大，由此断定是J234到T4K线路断路。可以排除J527、F138、N95以及相关连接部分的问题。为确认这种检查方法的可靠性，把乘员侧安全气囊N131的插头T3af也脱开，同样用短接线跨接，这时J234多了一个故障码：00589乘客的安全气囊引爆装置1-N131最低值未达到，且在数据块01的第二区的读数从正确变成太低（如图示）。检查从J234到T4K的线路不存在断路，确认是电脑J234处的插针接触不良导致故障。
故障原因分析：安全气囊控制单元J234处插针和线束插头接触不良，在拨插后偶尔能正常，但在行驶过程中由于震动等因素导致松动，电脑检测到电阻过大后存储故障码，点亮报警灯。故障处理方法：更换Ｊ２３４线束端插头相应的插针（非标准作业），这时故障相应的变为００５８８驾驶员安全气囊引爆装置－Ｎ９５最低值未达到，０１组数据块的第一区数据，从太大变为太低，取掉跨接线，复装车辆，故障排除。
专用工具／设备：ＶＡＳ５０５１、１７９８
案例点评及建议：要善于利用控制单元的自诊断功能以及数据流功能，改变相应终端的状态并查看控制单元对这种改变的反应，快速确定故障点。
七．故障案例－因起动机电磁干扰导致捷达不着车故障
摘要：捷达出租车不着车（起动机电磁干扰）
提报人： 孟祥文
车型 捷达１．６ 手动 行使里程 ２５３２５０公里 维修日期 ２００８／０８／０７ 底盘号 ＬＦＶ２Ａ１１Ｇ９６３０６０３１７ 发动机型号 ＢＪＴ
故障现象： 车辆不着车
故障诊断过程：该车车主自己在非一汽-大众特许经销商维修其车辆，维修后的当天下午，该车无法启动，又在社会修理厂维修后还是没有解决问题，于是将车拖到A服务站维修，A经销商经过两天维修，未能解决故障，于是当晚电话咨询我，我按照常规进行指导，但是第二天早上我电话跟踪该车辆，反馈信息是该车故障仍没有排除，于是我亲自到现场维修，
发现的不正常现象有：
A：发动机既没有高压电，喷油嘴也不喷油，点火和喷油嘴供电正常
B：起动车辆的同时，油泵继电器频繁的吸合、断开，车辆无一点着车迹象
C：起动时，仪表上的发动机转速表有波动，同时车速表也偶尔指到40、60、100等D：该车拔掉霍尔传感器G40后，起动车辆无故障码产生
曾经做过的维修：
A：更换了发动机控制单元，防盗器控制单元、发动机转速传感器（G28）和霍尔传感器（G40）
B：更换过点火开关底座、主继电器、油泵继电器、
C：拆下油底壳检查G28脉冲信号发生转子，检查G28与脉冲信号发生转子间隙，并且测量G28波形也正常。
D：检查处理各接地点，并打磨，重新安装
现场诊断过程：
用VAS5051B读取发动机和防盗器控制单元的故障码，在01—发动机控制单元内：显示发动控制单元锁死；在25—防盗器控制单元内显示：防盗钥匙超过上限于是重新检查并匹配点火钥匙，匹配过程中发现在防盗器控制单元内被设置成匹配10把点火钥匙（我们车辆最多8把），匹配成功后，在01—发动机控制单元和25—防盗器控制单元内的故障码不再出现，但是仍然无法起动车辆，根据以上故障现象确定了维修方向：
发动机电脑程序没有进行正常工作
可能原因：
a、防盗器系统未正确授权导致（已经通过VAS5051B匹配排除）
b、发动机控制单元本身出现故障（已经更换过，确定控制单元本身正常）
c、其他原因导致电脑程序未工作（供电及线路都已排除，考虑到可能存在的电磁干扰，断开发电机插头和更换新高压线一套，因A经销商技术经理说：用牵引的方法也无法启动车辆，故当时没有更换起动机）
第二天，该车转到B经销商维修，恰好我跟踪到B经销商，B经销商维修
技师描述，客户告诉他该车是因为在非4S店保养起动机几个小时后出现的故障。于是我们马上考虑更换起动机，更换后故障排除！
故障原因分析：
我们首先确定该车为电磁干扰造成的发动机控制单元故障，为了探究保养完起动机后究竟是哪里出现了问题，我们拆解了故障起动机，发现问题如下图：
坏，当起动机转子旋转时，线圈被挡油盘（金属件）断路，产生强电磁干扰导致发动机控制
单元的程序无法正常工作导致车辆无法起动。
故障处理方法：更换起动机，故障排除
专用工具／设备：ＶＡＳ５０５１Ｂ １５９８／３１ １５９４Ｃ VAG1527B
案例点评及建议：
1、电磁干扰
2、特殊故障要与用户沟通，了解故障产生前后所作的维修工作
八．规范/标准－一汽-大众特许经销商专用工具的管理方法建议
摘要：专用工具管理方法
提报人： 孟祥文
通过近一个月的经销商走访，发现部分经销商在专用工具管理上存在管理方法和管理规范的一些不足，为了尽快帮助经销商做好专用工具管理工作，同时借鉴专用工具管理做的比较好的经销商的专用工具管理经验，现整理如下，供大家分享，并希望各经销商服务总监及技术经理能充分重视经销商内部的专用工具管理，以便充分发挥专用工具的作用，提高维修效率和规范程度。
具体操作步骤如下：
1.建立工具台帐（必须包含位置码），如下图：
专用工具台帐
2.位置码规则说明：
专用工具的位置码管理实际上类似于备件库对备件的位置码管理，做到台帐与实物一一对应，以便查找、管理，减少专用工具管理员的工作难度和强度，更好、更快的为一线服务：
具体含义如下：
1. 区域划分 把每块工具板或工具存放区定义为A 、B 、C 、D 、E 等区域，定义区域可以是按车型分
类（如JETTA 、BORA/GOLF 、CANDY/SAGITAR 、MAGOTAN 等），也可以按车辆系统分类(如发动机、变速箱、车身/底盘、电器、检测类工具等)
2. 行，即每横行标注行号
3. 列，即每竖列标注竖列号
如上图03B02含义说明：03（第三行）、B （区域）、02（第二列），也可以根据习惯自己
定义成A —03—02，只要便于查找即可！
具体要求：
1. 工具台帐要包含序号、工具号、名称、数量、适用车型或系统、位置码、备注
2. 工具台帐要与实际工具相符，便于盘点和实际管理，检查和盘点工具时注意附件的齐全性及工具性能是否正常。
3. 工具号、工具名称、适用车型及图片可以参照一汽-大众售后技术服务部服务准备手册（如下图）手册内已经对工具做了详尽的说明和完整的图片
4. 要在每个工具摆放的位置，挂上工具挂签，挂签要包含工具号，工具名称、工具图片及
工具作用。具体如下图片：
位置码示意图 位置码实际图片
九．分析方法－捷达各车型空调压缩机及风扇的控制原理分析
摘要：捷达各车型空调压缩机及风扇的控制原理分析
提报人： 孟祥文
空调压缩机及风扇控制原理分析
夏季来临，经销商面临维修空调不制冷或电子扇工作不正常的故障越来越多，同时关于抱怨维修时间长、费用高、一次修复不成功的案例越来越多，为了提高维修生产效率和故障判断的准确性，特此整理了捷达各车型风扇控制器的控制原理。
个人认为空调不制冷首先分成两个大方向：
空调压缩机电磁离合器吸合——不制冷或制冷效果不好
空调压缩机吸合不制冷或制冷效果不好的故障基本上都是制冷循环的原因，主要集中在亏制冷剂、压缩机、膨胀阀及蒸发箱赃污或鼓风机及风道等控制元件故障。这些故障很容易检查和判断，在这里不做深入说明。
空调压缩机电磁离合器不吸合——不制冷
压缩机电磁离合器不吸合可以再细分为两个方向：
Ａ：压力不足（低于２ｂａｒ）导致的压缩机不吸合，这类故障可以划分到第１大类故障处理范畴，即制冷循环问题。
Ｂ：电路导致的空调压缩机电磁离合器不吸合——以下的文字及图片就主要阐述空调压缩机的电磁离合器控制原理及吸合应具备的基本条件。电磁离合器的控制最终都是由风扇控制器控制，那么我们实际上只要将输入和输出风扇控制器的信号研究透彻，就可以从容的应对压缩机电磁离合器的控制和风扇的控制的相关故障，达到提高维修效率和一次修复率的目的。 以下就分别介绍各不同类型的风扇控制器原理及分析：
一：车 型：ＪＥＴＴＡ ５Ｖ ＡＨＰ发动机
风扇控制器零件号：Ｌ３５７ ９１９ ５０６ Ａ
说明：
1、高低压开关即我们经常提到的3功能开关，所谓的3功能即：
a ：当系统压力低于2bar 时，开关断开（低压保护，切断压缩机电磁离合器）
b ：当系统压力高于32bar 时，开关断开（高压保护，切断压缩机电磁离合器）
c ：当系统压力达到16bar 时，接通开关的3、4端子，使风扇以高速档运转
2、外界温度开关，当外界环境温度低于+5℃时，切断压缩机
3、水温开关，安装在水温传感器边上的两孔插头，该开关识别水温信号，当水温上升
到119℃时，为了保护发动机免受高温损伤，切断压缩机
4、１３＃、１４７＃继电器都安装中央继电器盒上。
与风扇继电器连接的端子信号含义说明：
X —来自卸荷线的供电
MK —通往压缩机电磁离合器线圈
捷达王ＡＨＰ ５Ｖ发动机风扇控制器内部控制原理图 捷达王ＡＨＰ发动机整个空调系统控制原理图
T1 —已开空调信号（12V电压），通知风扇控制器启动风扇低速档
T2 —双温开关高档（即１０５℃）信号（１２Ｖ电压），通知风扇控制器启动风扇高速档 P —来自高低压开关的高压信号（12V电压）——系统压力大于或等于16ｂａｒ时，启动风扇高速档
31 —风扇控制器的接地线
T4 —发动机电脑认为可以捷通压缩机后，Ｊ２２０通过吸合１４７继电器，Ｔ４得到信号（１２Ｖ电压），Ｔ４给风扇控制器内部的Ｊ３继电器供电，吸合压缩机的继电器，压缩机电
磁离合器吸合
S30 —风扇高速档保险
S20 —风扇低速档和压缩机供电保险（熔断后，压缩机不吸，开空调风扇不转）
J1 —风扇高档继电器
J2 —风扇低档继电器
J3 —空调压缩机继电器
R —电阻器
说明：X断电后，J1断开，所以关闭点火开关后，风扇高速档停转
二：车型：捷达２Ｖ电喷发动机 ＡＴＫ 和ＢＪＧ（生产日期：０６年３月２０日之前）
风扇控制器零件号：Ｌ１ＧＤ ０１９ ５０６ Ｂ
压缩机吸合的最基本条件：
空调压缩机电磁离合器正常吸合的条件：
A：J293风扇控制器的供电端子1（30#）供电（12V）正常
B：J293的MK端子到压缩机电磁离合器线圈的线路及线圈正常
C：J293的X端子（卸荷线）供电正常（12V电压）
D：发动机电脑控制的端子T4控制吸合信号（接地）正常
关 内控与内审关系 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制 约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营 管理、提高经济效益。 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵 循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使 用了资源，是否在实现组织目标。 内部控制审计与内部控制评价之间的系 1.评价对象相同。内部控制评价与内部控制审计都是对企业 内部控制的有效性进行评价，只不过两者对于内部控制的范围各 自有所侧重。这两种评价必然存在内在的关联性，所以往往也依 赖同样的证据，遵循类似的测试方法并使用同一基准日。 2.内部控制评价滋生了内部控制审计工作。对于执行内部控 制基本规范的上市公司或其他中小企业，按照《内部控制基本规 范》及配套指引的要求，企业内部控制必须委托会计师事务所开 展内部控制审计，内部控制评价报告与内部控制审计报告同时对 外披露或报送。由此，内部控制自我评价报告催生了内部控制审 计的产生。
区 3.内控审计的实施过程中可以适当利用企业内控自评工作。 内部控制审计执行审计工作时，注册会计师应当对企业内部控制 自我评价工作进行评估，判断是否利用企业内部控制评价相关的 工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的 工作。 综上所述，内部控制审计和内部控制评价既有本质的区别又 有相应的联系。需要强调的是，注册会计师虽然可以利用企业内 部控制评价所形成的结论，但需对其本身发表的审计意见独立承 担责任，该责任不因企业内部控制评价人员和其他相关人员的工 作而减轻。 内部控制审计与内部控制评价之间的别 1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部 控制审计的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着 审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财 务报表使用者提供尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加 强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范围。 但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也 不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。所以， 目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产 生输出虚假财务信息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务 报告有关的内部控制(杨瑞平，2010)。
内审实务月刊-3月刊 2018-01期 小职员2010出品
前言 欢迎翻阅2018年第1期内审实务月刊，我是你们的老朋友郑大叔。这份内审月刊是我2013年开始在会计视野论坛创办的。写月刊的目的其实就2个：答疑解惑，分享自己对内审工作的一些总结和看法。 这中间陆陆续续写了几年，当然，停刊时间也比较多，和网际快车的侯延堂学的，呵呵。 至于2018年月刊是否能每个月出一期，我也只好实话实说，这个难，一切看缘分，当然，年刊是不会落下的。 对了，在这里也给我自己打一个软广，《零基础学内部审计》第二版将在今年6月份出版，我对内容做了大幅度的调整，期待吧。 郑智园 3月20日
财务审计到底审计什么 文：郑大叔 不少内审同仁对财务审计到底审什么不懂，我也曾接触过不少内审人员，他们对财务审计是这么安排的： 1、先看会计报表，然后按照科目分类查：财务报表审计 2、看预算的执行偏差：预算审计。（超没超，财务不是每个月都有分析么！） 3、看会计凭证，检查账目是否入错，原始单据是否齐全：会计凭证审计 4、检查发票的真伪，任何费用报销都要经过审计，由审计人员到税务局的官方网站查发票的真实性：发票审计。审计人员真的是忙得不亦乐乎。 让大叔我来安排财务审计，怎么弄？我会分4大块： 1、资金审计：出纳、财务经理挪用或者侵占资金。 2、费用审计：报销人员虚报、浮报费用。 3、税务审计：合规检查。 4、投融资审计：合规检查。 5、不可描述资金审计：编制虚假名目套取资金。 通常，我把财务审计作为管理审计的第一步。 我会先看财务系统上的相关的数据。比如采购审计，我会先把与采购明细账从财务系统中导出，筛选出金额大的项目，根据会计摘要进行分析以及预判。 第二步就是进一步往前查。也就是从财务出发，发现异常，然后查供应商准入、下订单、价格、合同、质量等等。 第三步再看看，其他与财务相关的数据。比如收款与合同签订是否一致，不一致的原因等等。 我们再回到财务审计，其实财务审计也可以做细，怎么做： 1、常见的合规检查，防止税务风险审计，该和谐的和谐。不要傻兮兮，把真实的情况写在原始单据上。 2、检查事项的真实合理性，事情发生没发生，是不是该发生，都是值得分析和怀疑。 3、原始单据之间的数字逻辑以及勾稽关系，当然，这是最简单的，最容易查的。
内控与内审的关系 内部控制与内部审计之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系。内部控制本质上是组织为了达到一定目标所采取的＝系列行动和过程，主要目的包括：信息的可靠性和完整性：政策、计划、程序、法规的遵循性；资产的安全性：资源使用的经济性和有效性；为经营和计划所确定的目的和目标完成情况。而内部审计的主要目的是评价组织控制，它既对内部控制的健全和有效进行评价，以确保揭露组织潜在的风险和运行的经济达到组织的目标。其本身又是内部控制的重要组成部分。一个经济实体所提供的会计信息和其他经济信息的真实、完整与否，与该实体是否存在具有规范的内部控制制度有效执行，有着相当程度的因果关系。内部控制的存在与否，对内部审计方式的选择有着至关重要的意义。由于内部控制是为了推进经济实体的有效运营，而内部审计则在于协助管理层调查、评估内部控制制度，适时提供改进建议，以求内部控制制度得以持续实施。在通常情况下，内部控制系统由经济实体经营管理部门指定并在实施执行中评价和改进，通过内部审计部门评价内部控制系统的健全性和有效性。由于内部审计是在有限的时间与合理的成本条件下进行的。同时，审计主体对审计结论负有相应的责任。因此，审计工作必须讲究效率与结果，保证内部控制的合理性和运行的有效性。 适当的组织目标和合理的评价标准是管理和内部审计工作走向规范的标志。没有合理的评价标准，就等于没有实质意义的管理，缺少有效的内部控制，内部审计工作展开也就无法真正发挥其作用，以风险评估为基础的风险导向审计属于开放式的模型。审计人员当开始一项审计项目时，必须首先评估组织面临的经营、管理、财务，风险，考虑组织目标是否适当和是否有相应的控制，这不仅体现在具体项目及与部门的相互沟通方面，而且还反映在宏观上审计目标的不断演变。由此可见，内部审计人员根据风险评估的思路开展对内部控制的评价，以组织目标为起点和核心，能够更加有效地发挥建设性作用，完成由监督控制到风险基础，为组织做好服务。 现代企业内部审计工作主要涵盖以下内容： 1、财务收支审计。主要是评价和监督企业是否做到资产完整、财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法性，对会计记录和报表分析提供资料真实性和公允性证明； 2、经济责任审计。是评价企业内部机构、人员在一定时期内从事的经济活动，以确定其经营业绩、明确经济责任，这里包括领导干部任期经济责任审计和年度经济责任审计。
目录 一、基础知识学习 1、内控文档介绍 二、内审新人培训 1、如何做内控中的制度有效性测试 三、内控内审实务案例操作 1、销售佣金审计方案 2、废旧物资出售管理 3、办公用品审计重点分析 四、工作介绍-猎头招聘 1、咨询项目经理 五、内控内审培训调查 一、基础知识学习 1、内控文档介绍
通过下面的文档，你可以了解内控体系的搭建过程中，所涉及到的文档。 内控文档.xls 二、内审新人培训 1、如何做内控中的制度有效性测试 1、1 评价参考资料： 1)2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》。 2)对公司流程的理解过程中识别的内控问题。 3)公司现有的内控制度和内控实践。 4)行业内控先进实践。 1、2 评价方式： 1) 制度存在性评价： 制度是否存在？ 关键控制点是否存在？ 2) 关键控制点评价 6W+1H是否描述清楚？ 另外尚需要评价是否明确了流程在跨部门交接时是否有最长时间节点控制？就是流传的时间控制，规定在XX日内必须处理完毕。 三、内控内审实务案例操作 1、销售佣金管理审计方案 销售佣金由于对象不同，存在新客户提成（或者一次性客户提成）以及老客户提成（多次稳定性的提成，如电子商务类型企业的收费会员类型）（1）销售提成方案设计的合理性： 比如是否存在老客户的提成未按照年月进行消减导致，老的业务员开发新客户的积极性低下。（针对未货物销售，如会员制客户，服务类的）（2）销售提成方案的计提依据的合理性：
很多公司把销售回款率做为提成基础，未考虑销售后期的维护产生的费用。个人观点应为销售回款加预期的退货金额做为计提基础。 （3）销售提成计算公式的设置正确性，如原始公式的设置，还有汇总或者新增等。 在我做内审的时候，在查人员薪资的时候，就发现存在最后公式的结果是手工输入的情况，而非公式计算的情况。 另外还需要注意电子文档的接触控制安全以及版本号的控制等。 （4）销售提成分配计算的合理性： 如涉及到两个或者多个销售开发的客户，还有别人介绍的提成，另外还涉及到销售转交大客户维护的提成核算等。如何来检查，主要通过电子邮件系统和文件来确定合理性 （5）销售提成的发放，是否考虑及时性、合理避税等内容： 如老销售员离职提成，还有如老销售员部分，还涉及到新业务员，老业务员分享销售提成的管理。另外还有发放的方式方法，如是否考虑了以费用发票来代替正常的提成发放规避或者减少个人所得税等等。 2、废旧物资出售管理 很多人在进行仓库管理或者固定资产管理环节中，涉及到废旧物资处置管理的时候，往往只考虑废旧货物回收商报的回收价格，而往往容易忽视对称量器具的控制。 废旧货物回收商在回收货物的时候，往往高价中标，然后在称量器具上做手脚。如称量时使用不精准的磅秤或者采用电子城遥控器对称量进行控制。 那么这一块怎么控制？ 其实很简单，地磅管理。针对采购或者产成品入库时的计量，采用称量的器具，同时也符合废旧物资处置时的管理。 禁止使用供应商的称量工具，如果公司不具备该称量器具，则结合出售物资的金额以及将来的处置情况，考虑是否购置。 此外废旧物资的特殊回收商的考虑，如部分资产的特殊性，处置时，需要考虑专门的回收商，如防盗窗的专门回收商就比一般捡垃圾的个体户提供的价格高。 3、办公用品审计重点分析 很多审计人员在做此类审计的时候，要么考虑到金额大小不做，要么就做成和一般性的生产物资采购，差不多的审计，费时费力。 简单来说办公用品一般都为定点采购，如史泰博、晨光等。那么我们内审主要关注什么？ 办公用品使用的效率和效益，简单举个例子，如打印机的硒鼓或者墨盒，这类物品的使用效率。 是否存在大批量的使用，与纸张使用是否匹配。 有些是上门的提供硒鼓、墨盒，那么如何来保证提供的墨水是同一品牌的、无假冒伪劣。 另外如复印机考虑使用的频率，是否采用租用的模式？等等
CKYJ （２００9年第9期 ） 财经监督 ■／ 费伯丽 信息时代内部审计的发展趋势 持续审计： 摘要：信息技术的发展改变了财务报表的编制、 审计和使用方式，这些变化对传统审计提出了新的挑战，持续审计是信息时代内部审计发展的必然趋势。文章剖析了内部审计中实施持续审计的必要性和可能性、成功实施持续审计的关键因素，以及目前我国实施持续审计所遇到的挑战。 关键词：内部审计持续审计信息系统一、引言 随着信息技术的飞速发展，企业面临的风险也越来越大，企业及利益相关群体对信息的及时性提出了更高的要求。审计信息作为企业信息系统的一个重要组成部分，对审计信息的时效性也提出了更高的要求。在此背景下，持续审计（continuous auditing ，简称CA ）得到了重视和运用。 普华永道会计师事务所发布的题为《2006年内部审计行业调查报告：持续审计昂首前行》的报告指出了美国内部审计发展的四大趋势，首当其冲的便是持续审计。SOX 法案的 404条款要求审计师对公司管理层的评估过程和内部控制出 具书面意见,许多上市公司出于减少遵守SOX 条款所需成本的考虑,纷纷在内审实务中采用CA 技术。2005年,IIA 向其成员正式推荐了指导CA 实施的两篇文章:《持续审计:内部审计人员的可操作模型》和作为《全球技术审计指导》系列之三（GTAG3）发布的《持续审计:对保证、监督和风险评估的意义》。我国目前内部审计中尚未全面开展持续审计，但持续审计必将是我国内部审计的一个重要发展趋势。 二、持续审计定义之界定 在会计职业界对于持续审计的研究中，最重要的是1998年美国注册会计师协会（AICPA ）和加拿大特许会计师协会（CICA ）联合成立的持续审计委员会所做的工作，该委员会对持续审计的重要问题进行了研究并于1999年发布研究报告。报告对持续审计下了如下定义:“持续审计是指独立审计师用以对委托项目的相关事项以一系列实时或短时间内生成的审计报告，对其提供书面鉴证的一套审计方法”。 笔者将内部审计中持续性审计定义为，内部审计师在事件发生的当时或者稍后极短的时间内进行的审计，目的是评估内部控制的有效性，评估风险，检测事项和交易的正确性。 三、企业内部审计中实施持续性审计的必要性（一）从外部环境看，企业所处环境的巨大变化使持续审计成为必要 当今世界，随着电子商务的兴起，使得传统的审计方法面临很大的挑战。当一个企业在电子商务环境下处理业务时，如虚假的销售、采购、退回及支付，也可能给企业造成重大损失。持续性审计有助于让内部审计师注意到这些潜在的问题，并及时发现欺诈行为。此外，在线的实时会计系统（RTA ）和网络财务报告将逐步替代传统纸质会计系统，尤其是在开发了XBRL 财务报告语言以后，会计信息便可以进行实时报告，通过XBRL 会计信息实现了实时更新，同时也要求持续发布在线、经审计的财务报表，因此需要对财务数据进行持续和实时的审计。 （二）从内部审计功能拓展看，内部审计向企业风险管理拓展使持续审计成为必要 近年来，内部审计越来越注重风险管理，风险管理成为内部审计一项重要功能。欧洲内审协会在2005年的《欧洲内部审计》中要求内部审计部门注意管理层通过鉴证已确认的各种风险。审计人员不仅要能评估财务风险，而且要能够评估经营和战略风险。持续性审计利用先进的技术手段，实现内部审计从事后审计向事中审计，更好的服务于企业的风险管理，提高企业内部管理的效率性和效果性。 （三）从信息使用者看，信息使用者对信息需求的变化使持续审计成为必要 使用者对信息的要求发生了很大的变化：由原先对历史性信息的关注转为对未来信息的关注；不仅要求有企业整体的信息，更强调分部信息在决策中的作用；要求披露的信息量与信息范围进一步扩大；在信息质量上强调信息的相关性、一致性与及时性。持续性审计解决了传统审计在信息滞 66
内控与内审关系 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。 内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。 内部控制审计与内部控制评价之间的关系 1.评价对象相同。内部控制评价与内部控制审计都是对企业内部控制的有效性进行评价，只不过两者对于内部控制的范围各自有所侧重。这两种评价必然存在内在的关联性，所以往往也依赖同样的证据，遵循类似的测试方法并使用同一基准日。 2.内部控制评价滋生了内部控制审计工作。对于执行内部控制基本规范的上市公司或其他中小企业，按照《内部控制基本规范》及配套指引的要求，企业内部控制必须委托会计师事务所开展内部控制审计，内部控制评价报告与内部控制审计报告同时对外披露或报送。由此，内部控制自我评价报告催生了内部控制审计的产生。 3.内控审计的实施过程中可以适当利用企业内控自评工作。内部控制审计执行审计工作时，注册会计师应当对企业内部控制自我
评价工作进行评估，判断是否利用企业内部控制评价相关的工作以及可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。 综上所述，内部控制审计和内部控制评价既有本质的区别又有相应的联系。需要强调的是，注册会计师虽然可以利用企业内部控制评价所形成的结论，但需对其本身发表的审计意见独立承担责任，该责任不因企业内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻。内部控制审计与内部控制评价之间的区别 1.范围不同。内部控制审计以财务报告内部控制为主。内部控制审计的范围，直接决定着审计的质量、成本和责任，决定着审计的可行性。为了遏制内部控制的各种可能的缺陷滋生，为财务报表使用者提供尽可能多的相关信息，促进被审计单位全面加强内部控制建设，内部控制审计应当以整个内部控制为审计范围。但是，以整个内部控制作为内部控制审计的范围，既不明确，也不好把握，容易产生审计风险，审计的可行性会有问题。所以，目前内部控制审计只能突出重点，重点解决内部控制弱化可能产生输出虚假财务信息的问题，内部控制审计范围应当限于与财务报告有关的内部控制(杨瑞平，2010)。 按照《企业内部控制评价指引》，内部控制评价围绕控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等控制要素确定内部控制评价的具体内容，建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
《内部审计实务标准》导读 目录 第一章绪论 第一节审计不是会计的继续或分支-------------------------------第二节国际内部审计师协会 第二章内部审计职业实务标准框架 第一节职业实务标准框架的结构---------------------------------第二节审计准则框架比较------------------------------------- 第三章内部审计定义 第一节2001年以前的定义--------------------------------------- 第二节2001年定义--------------------------------------------- 第三节从定义看国际内部审计研究的主要问题--------------------- 第四章内部审计的基本概念 第一节内部审计基本概念体系----------------------------------- 第二节内部审计是管理工作的组成部分--------------------------- 第五章道德准则 第一节制定和遵守职业道德准则的意义---------------------------第二节道德准则----------------------------------------------- 第六章属性标准 第一节1000宗旨、权力和职责----------------------------------- 第二节1100独立性与客观性------------------------------------ 第三节1200熟练性与应有的职业审慎----------------------------- 第四节舞弊审计---------------------------------------------- 第五节1300质量保证与改进项目--------------------------------- 第七章工作标准 第一节2000管理内部审计活动----------------------------------- 第二节2100内部审计工作的性质和范围-------------------------- 第三节2200审计业务计划-------------------------------------- 第四节2300开展审计业务-------------------------------------- 第五节2400报告审计结果-------------------------------------- 第六节2500、2600监察进程------------------------------------ 《内部审计实务标准》导读 第一章绪论 本章主要讲两个问题： 1、审计不是会计的继续或分支。把审计与会计区分开来。 2、介绍国际内部审计师协会的一些基本情况。
佳能信息消费技术月刊
Canon CSP&SOHO Technical Monthly Report
08年3月（总刊第三期）
TCC出版
佳能打印机维修站的朋友们：大家好！
三月是繁忙的一个月，首先在各位辛勤的工作下，顺利的渡过了消费者权益 日，在此感谢大家！其次三月之中佳能各分公司开展了“佳能打印机用户的免 费清洁活动” ，相信各位也都参与了此次活动。第三佳能中国有限公司在本月的 产品市场上，发布了多款新产品。各位也在积极参加技术培训以及相关的销售 培训吧！ 对本月的技术品质报告回收工作，在大家的帮助下，TCC 收到越来越多的 品质问题反馈，以及政策方面的询问。为我们技术部门的工作提供了巨大的帮 助。希望各位在四月的问题收集中再接再厉。另外对大家反馈的重要问题，我 们已经进行了回复，请各自询问相关的技术担当人员，另在佳能的工作中，也 进行了总结改善。如果存在疑问也请再次沟通。TCC 随时欢迎，共同进步！ 本月 TCC 的重点工作是佳能新产品的技术培训，大家也发现此次新产品技 术培训的时间提前了，佳能公司在新产品上市时，就能够及时的进行新品培训， 对帮助大家了解新品，掌握新产品的新技术都有所帮助。希望各维修站人员都 能够积极参加，并且认真学习，掌握新品的各项特点，运用到现场的工作当中 为佳能的用户提供满意的服务。所以此次培训之中希望各位能够提出对于新产 品的感受，以及对于技术方面提出建议。在培训之后，配合各地区担当，作好 新产品的问题跟踪活动，具体做法，培训时担当会及时通知各位的。以上拜托 大家了！
副 总 经 理：尾田 稔 信息消费产品部 技术支持科 佳能（中国）有限公司
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什么是内部控制自我评价（“内控自评”）机制？ 内控自评是指组织内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。 为什么需要内控自评？ 应对监管要求 香港联交所《企业管治守则》要求上市公司的管理层要对风险管理及内部监控系统的有效性进行评价，并向董事会提供确认； 五部委（财政部、证监会、审计署、银监会和保监会）制定的《企业内部控制基本规范》及其配套指引也要求，上市公司需对内部控制进行评价。 提高不同管理层级对内部控制的意识和自我责任 管理层需要对自己所负责的内控通过既定的程序检查或抽样，对所负责的内部控制进行评价，从而增加其对于内部控制的自我责任和意识。 让内审资源更关注高风险领域 管理层进行内控自评，可以释放部分内审资源和大大减少了对内审资源的依赖。让有限审计资源更能针对高风险领域进行审计。 市场趋势—内控自评机制 根据2017年普华永道针对二百多家来自4个重要行业（房地产、零售、科技和金融服务）和2个重要指数（国企指数和恒生指数）的香港上市公司的研究，分析和统计该等公司对内控有效性评价的使用。
结果显示近50%的公司使用内控自评机制，国企指数高达90%，说明内控自评机制是越来越得到市场的青睐；金融行业也普遍使用内控自评的机制；房地产和科技行业也有上升的趋势。 内控自评的优势 内控自评的方式
在内控自评过程中，现行操作普遍上有以下4种方式，每种方式的适用性不同，不同的企业采取内控自评的方式也不尽相同。 内部控制的自评体系 企业一般可参照以下内部控制自评体系逐层进行内控自评并对内控自评的有效性进行确认。
内部控制自评体系的成熟度 普华永道根据大多数公司内控自评的方式与现行操作中的领先实践，对多数企业的内控自评成熟度和对应成熟度所取得的成效分成以下阶段：
在国外，内部审计部门他直接隶属于董事会下属审计委员会管，直接对董事会负责。审计委员会的主席，又是外部董事（代表小股东利益），因此内部审计部门反映的问题和情况，可以讲是手眼通天，基本不受公司总经理控制。因为，当年设立内部审计部门的意义，就是帮助董事会监督总经理和行政条线的工作，因此在对企业内部审计力度上，可以讲是不遗余力（要人有人，要枪有枪，有钱有钱）。而国内的企业基本上没有这么一套合格的法人治理结构，基本上董事长和总经理分工不分家，过几年还轮流坐庄，甚至有部分单位把内部审计部门直接让本应受到审计监管的财务经理来管理，美其名曰：“我们不懂审计业务，还是财务懂行，由专业人员管好”，那么你讲审计部门和人员他还敢讲真话吗？即使真有本事查出问题，还敢往下弄吗？？另外，借此契机，高管又在审计部门的资源分配上搞动作，基本上是能砍就砍，搞到审计部门“要人没人，要枪没枪，要钱没钱”的境地，美其名曰：“精简机构，勤俭办企业”，甚至还有领导提出质问，给你钱和人，你们能查出多少案子，创多少效益？你讲这还能接下去审吗？？所以，内审人员即便有三头六臂，也经不住这样的诋毁。但是，我相信在不远的将来，随着国家法律制度的健全，以及对公司治理上的严刑峻罚，企业内部审计人员的地位和作用将会越来越高。内部审计部门和人员的春天一定会到来！！ 社会审计机构（审计事务所）他来内控检查，为何好像只盯着财务报告的内控查的问题。那就是，他们的内控评价工作和会计报表审计是连在一起的。也就是讲，他们只关心那些直接影响会计报表数据的内控措施的执行情况，而不是企业所有的内控制度和环节。我搞了这么多年财务和内部审计，最后才明白了一个道理。所谓的审计事务所的财报审计，基本上就是照着会计准则，查你会计处理方法是否正确；审计事务所的内控审计，也就是蜻蜓点水的查一下内控执行的痕迹，看看是否会印象财报数据；仅此而已。基本上，企业真实的情况他们外审根本会不关心,其实也没法关心（因为，时间上就那么几天，检查人员也不一定懂具体行业的业务），这同企业的内部审计人员相比，基本不是在一个重量级别上的。因此，内审人员不应该妄自菲薄，自己看不起自己，盲目崇拜注册会计师们。其实内审人员一直被人诟病的，除了自身素质外可能有待提高外，最要命的是企业当中有一种“外来和尚，好念经的思想”，就是讲如果外面来的人（比如外部审计师）讲你啥地方不好，各部门的人员和领导基本上马上笑脸相迎，点头哈腰的连连讲是，发出茅塞顿开的赞叹（心里可能在破口大骂）；而如果是内审人员提出的问题，他们就换成另外一副嘴脸，不但可能不承认，还要给内审人员穿小鞋，背地里打小报告。另外，企业里的部分高管也由于内审人员提到的问题，可能会涉及到自己的分管工作，也就故意附和，并积极打压内部审计部门和人员，贬低内审部门和人员的工作和地位。在这种风气的始做俑下，就形成了外审人员本领如何了得，而内审人员基本是混饭吃的不良印象。可是如果这是真的话，为何现代企业制度中，还会坚持要设立内部审计这类部门和岗位的呢？？制订这些制度的专家学者不是疯了么！实在是不言自明的事情呀！！ 为啥内控自我评价要交给内审部门来做，而不是其他业务部门呢？比如：单位里有经营部门、财务部门等。主要还是考虑到，内控自评工作就查内控执行情况，而经营部门、财务部门等业务部门就是内控制度的具体执行人，如果你让他们查，就是自己查自己，查出来的结果，如果你是高管你能放心吗？因此，内审部门和内部审计人员，由于他不直接参与具体业务的经办和管理，因此有较强的独立性，可以讲真话；并且内审人员有一定的经验和业务素质（如果不信，你让搞销售的人去查会计部门的帐，他能看懂吗？估计光“借"“貸”啥的，就把他搞糊涂了！），平时审计工作上也要接触企业的各类制度，比较熟悉情况，具有一定的先天优势。因此，搞内控自评这事，内审人员是当仁不让的被高管铆上了。但是，有经验的同志会问了，那就是内部审计不也是内控的一个组成部分，内审部门的工作也是要被监督的。
内审员进行内控审计的实操技巧课后测试 单选题 ?1、舞弊是在哪些因素的共同合力下发生的（10 分） A动机或压力B机会C借口D以上都是 正确答案:D ?2、安然公司发生财务造假,当时面临的压力是（10 分） A股票期权,未来推高股价,从而获得更大的个人回报 B当时美国的会计准则中,有关并表的规定 C高管追求心理安慰,自欺欺人 正确答案:A ?3、从舞弊三角理论解读案例中A公司造假案,管理层诚信缺失是属于（10 分） A机会B动机C借口D压力 正确答案:C ?4、内审进行内部控制的评价时,实施是指（10 分） A将评价结果向被评价单位通报,对方责任人签字确认后，提交 B内审部具体实施内控评价 C内审部编制内控评价报告,董事会审定后披露 正确答案:B 多选题 ?1、企业常见的业绩压力有哪些（10 分） A管理层为达到规定的盈利水平和政绩，会产生业绩压力。 B已上市公司面临“三年连续亏损被迫退市”的警示时，也会增加业绩压力。 C管理层往往持有公司股票，其自身利益与公司股价紧密相连，从而就有做高公司业绩的压力。 D上市公司数量和规模是地方政府十分关注的政绩指标，而企业为了迎合地方政府，也有做高业绩的压力。 正确答案:A B C D ?2、内控评价的方法包括（10 分） A个别访谈B抽样和比较分析C实地查验D穿行测试E专题讨论 F调查问卷 正确答案:A B C D E F
?3、内控审计的方法有哪些（10 分） A询问B观察C检查D重新执行 正确答案:A B C D 判断题 ?1、穿行测试通过风险初步评估之后，如果设计合理并得到执行，我们就不需要测试控制运行的有效性，直接实施实质性程序。（10 分） A正确B错误 正确答案:错误 ?2、内控评价内容主要是指内控制度设计的科学性和内控制度运行的有效性,这两方面的内容。（10 分） A正确B错误 正确答案:正确 ?3、内部控制评价是企业自我评价，具有一定的主观性，使用报告时，完全没有必要结合其他信息。（10分） A正确B错误 正确答案:错误
内部控制指引 第一章总则 第一条目的 为促进天津津燃公用事业股份有限公司（以下简称：公司）建立和健全内部控制，防范公司经营风险，保障公司体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国企法》、《中华人民共和国证劵法》、《中华人民共和国会计法》等法律规定，制定本指引。 第二条适用范围 本制度适用于公司所有审计工作。 内部控制是上市公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现公司经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 第三条公司内部控制的目标 （一）确保国家法律规定和公司内部规章制度的贯彻执行； （二）确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现； （三）确保风险管理体系的有效性； （四）保障公司资产的安全完整； （五）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实、准确、完整和公平。 第四条公司内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：（一）内部控制应当渗透公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 （二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，公司经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 （三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 （四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，
并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 第五条内部控制应当与公司的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。 第二章内部控制的基本要求 第六条内部控制应当包括以下要素 （一）内部控制环境； （二）风险识别与评估； （三）内部控制措施； （四）信息交流与反馈； （五）监督评价与纠正； 第七条公司应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。 第八条公司董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。 董事会负责保证公司建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保公司在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。 监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责；负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害公司利益的行为并监督执行。 高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策；负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。 第九条公司应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的公司精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。
前些日子我们集团总部到我们中国区进行内部审计，活活地被折磨了2个多月（1个半月的准备时间，半个月的现场审计），弄得我筋疲力尽、嗓子嘶哑，现在恨不得休个年假。因为我们集团的内部审计是出了名的严格，很多公司的CFO、CEO 都倒在他们的审计之下。 我们对审计原先也没有抱多大的希望，因为我们之前请来了已经通过审计的国外兄弟公司过来帮我们抓问题，他们的判断是非常悲观的。果不其然，我们的审计最终结果是：Unsatisfied ! 当审计的几个冷血，在会议室把他们的所观察到的所谓的事实、所谓的违背公司原则的事项、所谓的建议讲了一大通，之后在最后一页很醒目地得出结论是：本次审计没有通过，你们有多长时间可以申诉、如不申诉或申诉无效则多长时间必须按照他们的建议进行改善，他们会定期跟进了解我们的改善情况等等。当时我们中国区CEO在内的所有的执行委员会成员们都恨不得吃了他们，可是人家是那么的坦然，那么的职业！ 其实他们的最终结论出来以前，他们将他们的工作草稿跟我们沟通过一次。我们一群人当时感觉还不错，跟对方较真地说：“这段话有问题！你既然讲的是事实那么不能有‘there may not …’‘it will be…’这种字眼——因为这是你的‘image’不是‘fact’”。甚至有人语带威胁说：“如果你们的报告用中文出，那么
你们死定了！汉语的遣词造句，我们比你们强多了！”。审计人员含含糊糊地表示可以考虑你们的意见，没有想到他们在最后的报告里在原则性的问题上基本上没做任何更改。我们大家都很失望，不过对我所控制的部分审计表示比较满意，但我还没来得及高兴，紧接着说到：这样好的控制经验没有在其他地方得到共享，说明我们内部的沟通环节有问题！ 虽然我不是什么内控专家，但是对内控的机理、容易出问题的环节，多了一些了解，下面是我的一点心得（失败的经验也是很宝贵的~），或许对应付内部审计有一些提示吧~ 首先，做好内控工作的关键是最高管理层对风险的认知程度和规避的态度，这是给内控的整个框架定基调的部分。 就我们公司来说，因为是总部在瑞士，在美国上市的500强企业，所以对各种风险的控制是非常严厉的。尤其是需要提交SOX 法案要求的管理层声明和相关的内控文件，所以内部审计不是开玩笑的。 本来北欧的那些国家就注重各种人权而出名的，而且是廉洁社会的典范，所以这些理念已经延伸到企业经营中的每一个环节。如，不允许给客户、政府机关送现金或现金替代品、礼品不能超过35欧元（在国外是20欧元，只是到了中国标准稍微提高了