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审计学复习题(资格证考试、大学期末考通用复习题库).

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审计学复习题

一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中,选出一个正确的答案,并将其号码填入题干后的括号内。每小题1分,共15分)

1.审计的对象,可以高度概括为被审计单位的()

A 经济活动B财务收支及其经营管理活动

C财务收支D会计资料和其他相关资料

2.不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力,下列()证明力最差?

A 由银行直接寄给注册会计师的银行对账单B仓库存档的领料单

C预先编号的客户销货发票 D 注册会计师所作的计算表

3.会计师事务所和CPA的下列行为中,不违反职业道德规范的是

A对自己的能力进行广告宣传B按审计业务工作量的大小进行收费

C CPA不以个人名义承接业务

D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票

4.审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以()为复核人,对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。

A项目经理、部门经理、所长B项目经理、部门经理、主任会计师

C助理人员、项目经理、合伙人D项目经理、部门经理、法人代表

5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性,相关性是指证据应与()

A审计目标B审计范围

C被审计单位的会计报表D客观事实

6.某企业2007年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件,2007年1月1日至2007年3月20日盘点时止,产成品A的完工数量为400件,销售发出数量为300件,可以确认该企业2006年12月31日产成品A的实际数量为( )

A220件B320件C120件D520件

7.审计约定书是由会计师事务所与()共同签署的。

A CPA B委托人

C被审计单位D会计报表使用者

8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关()

A会计报表要素的低估和高估B会计报表要素的高估和低估

C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的高估和高估

9.在下列内部审计机构设置的不同体制中,独立性最弱的是( )

A监事会或审计委员会领导体制B总经理领导体制

C财务副总经理领导体制D董事会领导体制

10.注册会计师是否实施了必要的审计程序,审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等问题,都必须通过()来体现和衡量

A审计工作底稿B审计程序

C审计工作质量D职业道德准则

11. 从独立性的观点来考虑,在我国审计监督体系中,政府审计()

A仅与被审计单位独立,不与委托者独立B仅与委托者独立,不与被审计单位独立

C与审计委托者、被审计单位均不独立D与委托者及被委托者均独立

12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是()

A及时性B广泛性

C独立性D科学性

13. 与统计抽样法相比,判断抽样法的优点是( )

A采用随机原则进行样本选择,减少了人为偏见

B能够将抽样风险数量化,并加以控制

C充分利用审计人员的实践经验

D运用概率统计理论对样本结果进行评价,推断总体特征

14.关于审计收费的下列说法中,不正确的是()

A不按服务成果大小决定收费标准的高低

B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度

C收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关

D若因审计范围受限而无法实施必要程序,应相应降低收费

15.中国注册会计师执业准则由()负责拧定

A 财政部B中国注册会计师协会

C审计署D全国人民代表大会

16.

17.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为,体现了审计职能中的()

A监督职能B调控职能

C评价职能D鉴证职能

18. 甲注册会计师对B公司2006年度财务报表进行审计,发现B公司内部控制制度极其薄弱,在执业中运用实质性程序,但仍然没查出重大错报,此时甲注册会计师()。

A.没有过失B.应属于普通过失

C.应属于欺诈D.应属于重大过失

19.注册会计师在对会计报表进行审计时,检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字,这一程序所属的测试类型为()

A内部控制测试B实质性测试

C了解内部控制D双重目的测试

20. 注册会计师审计作为外部审计,往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果,其主要原因是()

A在审计监督体系中,内部审计的独立性最弱

B在审计的方式上,内部审计的安排最灵活

C在审计的内容和目的上,内部审计主要是各项内部控制的执行情况

D在审计的职责和作用上,注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用

21. 注册会计师严格按照专业标准的要求执业,没有欺诈行为,固使审定后的财务报表中有错报事项,注册会计师一般也不会承担()。

A.过失责任B.行政责任

C.法律责任D.民事责任

22. 下列各项中,预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是()

A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

C收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责

D公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客

23.

24.下列事项中,难以通过观察的方法来获取审计证据的是()

A、经营场所

B、存货的所有权

C、实物资产的存在

D、内部控制的执行情况

25. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本,确定随机起点凭证的编号为第35号,则抽取第5张凭证的编号为( )

A155 B200 C195 D235

26. 其组成要素与“权利和义务”认定有关的是()。

A.资产负债表B.利润表

C.审计项目目标D.审计总目标

27.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是()

A会计师事务所B国家审计机关

C内部审计部门D前三者都可以

28. 被审计单位管理当局应根据注册会计师的具体要求在管理当局声明书中就以下内容做出相应的声明,但其中()的表述是不恰当的

A 被审计单位期间所有交易均已入账

B 无重大的不确定事项

C 无违法、违纪、错误或舞弊现象

D 所有重大调整事项已作调整

29. 最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是

A.计算B.分析程序

C.检查D.函证

30. 在审计实务中,通常是针对()来获取证据。

A审计具体目标B审计总目标

C审计对象D会计报表认定

31、一般来说,实行有偿审计的是()

A.国家审计机关B.地方审计机关

C.社会审计组织D.内部审计部门

32、审计档案的所有权应属于()

A.委托单位B.编制审计工作底稿的审计师

C.注册会计师协会D.承接该项业务的会计师事务所

33、编制审计报告时应对审计证据进行取舍,以下可作为取舍标准的是()

A.取证的成本B.问题性质的严重程度

C.所涉及的账户本身的重要性D.交易发生的时间

34、以下属于会计师事务所泄密的是()

A.允许投资人查询被审查单位的档案

B.办理了必要的手续后,允许法院依法查阅审计档案

C.注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案

D.不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案

35、下列各项审计证据中证据力最不可靠的是()

A.银行对账单B.管理当局的声明书

C.盘点清单D.采购发票

36、如果审计报告里出现"由于上述问题造成的重大影响"等专业术语,那么该报告最应该是()A.无保留意见报告B.保留意见

C.否定意见D.拒绝表示意见

37、注册会计师获取的下列审计证据中,可靠性最弱的是()。

A.应收账款询证函回函B.销售发票

C.购货发票D.入库单

38、有关存货审计的下列表述中,正确的是()

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序

B.对难以盘点的存货,应根据企业存货收发制度确认存货数量

C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日后的购货发票与验收报告(或入库单)确定每张发票均附有验收报告(入库单)

39、银行存款截止测试的关键是()

A.审查当年各月的银行存款余额调节表

B.确定被审计单位年度企业开出的最后一笔银行存款业务

C.审查当年各月的银行存款对账单

D.确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务

40、注册会计师在对应付账款进行函证时,函证应采用()方式

A 肯定

B 否定

C肯定和否定结合 D 肯定和否定均可

41、注册会计师在审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序,最有效的是()

A.审查资产负债表日后货币资金支出情况

B.审查资产负债表日前后几天的发票

C.审查应付账款、应付票据的函证回函

D.审查购货发票与债权人名单

42、实物证据通常证明()。

A.实物资产是否存在B.实物资产的所有权

C.实物资产的计价准确性D.有关会计记录是否正确

43、注册会计师从下列内容中可以推断折旧费用计提不足的是( )

A.固定资产投保价值大大超过账面价值

B.折旧全部提完的固定资产数量庞大

C.固定资产大修理费用增幅偏大

D.报废资产一再发生超额损失

44、注册会计师没有保持职业上应有的合理谨慎,没有完全遵循专业标准的要求执业,这属于()A.共同过失B.欺诈

C.普通过失D.重大过失

45在审计业务中,为明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系,注册会计师要求被审计单位出具()。

A.管理当局声明书B.管理建议书

C.真实的会计报表D.内部控制重大缺陷沟通涵

46、丙会计师事务所与D公司于2000年1月20日签订的2000年度会计报表审计业务约定书,作为审计档案,应当()。

A.至少保存到2002年B.至少保存到2006年

C.至少保存到2011年D.长期保存

47、在符合性测试中,信赖过度风险于样本数量之间是()。

A.反向变动关系B.同向变动关系

C.同比例变动关系 D.反比例变动关系

48、注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量()

A.不同B.更多C.同样D.更少

49、审计报告日是指()。

A.审计报告日B.审计报告公布日

C.会计报表公布日D.审计工作完成日

50、下列关于审计程序的说法中,不正确的是()。

A.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与数据严重偏离的波动和关系

B.对于询问的答复,注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证

C.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点

D.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据

51、"审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表"所表达的审计证据的特点是()

A.可靠性B.相关性C.公允性D.充分性

52、资产审计的重点在()

A.公允性B.完整性C.流动性D.真实性

53、某一账户产生重大错报或漏报,而未被实质性测试发现的可能性被称为()

A.审计风险B.重大错报风险

C.检查风险D.控制风险

54、财务报表在审计前存在重大错报的可能性,称为()。

A.控制风险B.检查风险

C.审计风险D.重大错报风险

55、以下工作中,应在审计实施阶段进行的是()

A.确定审计重要性B.初步分析审计风险

C.对内部控制的健全和有效进行测试D.复核审计工作底稿

56、下列关于初步确定重要性水平的考虑中,不正确的是()。

A.对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平

B.被审计单位的业务性质复杂,可制定较高的重要性水平,以降低审计成本

C.内部控制健全,可将重要性水平定得高一点

D.对流动性较高的项目,注册会计师应从严制定重要性水平

57、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量( )。

A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系

C.呈比例变动关系D.不存在关系

58、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是()

A、了解被审计单位的业绩趋势

B、确定被审计单位的业绩是否达到预期

C、将被审计单位的业绩与同行业比较

D、考虑是否存在舞弊风险

59、如果被审计单位首次接受审计,需要对固定资产期初余额审计,下列方法中最佳的是()

A.仔细审计各项固定资产的盘点记录

B.仔细了解内部审计人员对固定资产的审计情况

C.仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录

D.详细调查固定资产相关内部控制的有效性

60、如果审计师不同意变更业务,被审计单位又不允许继续执朽审计业务,注册会计师应当()。A.解除业务约定B.执行新业务

C.同意变更业务D.出具否定意见

61、实质性程序的结果表明,控制风险水平高于控制风险的初步估计水平,注册会计师应当考虑是否()。A.重新了解内部控制B.追加相应的审计程序

C.重新执行控制测试D.重新确定重要性水平和可接受审计风险

62如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同,注册会计师确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择()。

A.最高者B.最低者

C.平均数D.加权平均数

63、在采用分配法分配重要性水平时,财务报表层次的重要性才和账户层次的重要性水平之和之间的关系是()。

A.相接近的B.前者大于后者

C.后者大于前者D.相等的

64、应收账款总金额为400万元,重要性水平为6万元,根据抽样结果推断的差错额为4.5万元,而账户的实际差错额为8万元,这时注册会计师承受了()

A.信赖不足风险B.信赖过度风险

C.误受风险D.误拒风险

65下列说法中不正确的是()。

A.内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证

B.在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计

C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

D.在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据

66、注册会计师在执行财务报表审计时,首先应当了解被审计单位环境,以识别和评估()。

A.可接受的检查风险B.审计风险水平

C.控制风险水平D.财务报表重大错报风险

67、下列事项中,难以通过观察的方法来获取审计证据的是()

A.存货的所有权B.经营场所

C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况

68、以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的是()。

A.对日常交易采用高度自动化处理的情况B.收人确认

C.费用确认D.资产确认

69、注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行,其实质是在测试控制的()。

A.有效性B.存在性

C.正在使用情况D.完整性

70、当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时,注册会计师应当()。

A.实施分析程序B.实施控制测试

C.重新评估认定层次的重大错报风险D.扩大样本规模

71.如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据,注册会计师应()。

A.直接实施实质性程序B.获取这些控制是否已发生变化的审计证据

C.直接获取本期控制运行有效性的审计证据D.确定针对剩余期间还需要获取的补充审计证据72.在实施下列程序时,注册会计师应当考虑使用审计抽样的是()。

A.风险评估程序C.实质性程序

B.实质性分析程序D.细节测试

73、在关于销售业务的审计中,不适宜采用审计抽样的是()。

A.确认赊销是否均经过批准B.确认销货发票是否均附有发运单副本

C.审查大额或异常的销售业务D.确认销货发票副本上是否标明账户号码

74、要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是()。

A.固定样本量抽样B.变动样本量抽样

C.停一走抽样D.发现抽样

75、使用随机数表选取样本的方法是()。

A.随机数表选样B.系统选样

C.随意选样D.判断选样

76、下列情况中,注册会计师应当出具否定意见审计报告的是()。

A.财务报表存在错报,但不影响财务报表使用者对报表的理解

B.注册会计师对个别重要的会计事项没有取得必要的审计证据

C.被审计财务报表虚盈实亏,被审计单位不同意调整

D.被审计单位内部控制极其混乱,会计记录缺乏系统性和完整性

77.有限责任会计师事务所出具的审计报告中,负责签名并盖章的人员应当是()。

A.对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师

B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师

C.项目组中作为项目经理的两名注册会计师

D.一名负责该项目的注册会计师和任意另一名参加该项目的注册会计师

78、以前针对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告,如果导致非无保留意见的事项虽已解决,但对本期仍很重要,注册会计师应当()。

A.在审计报告中增加强调事项段提及这一情况B.针对这一事项出具保留意见的审计报告C.不影响对本期财务报表的审计意见D.针对这一事项出具非无保留意见的审计报告79.如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序,但已获取被审计单位管理层声明书,在不考虑其他因素的情况下,注册会计师应当()。

A.发表无保留意见B.发表保留意见或否定意见

C.发表保留意见或无法表示意见D.发表带强调事项段的无保留意见

80.在对本期财务报表进行审计时,注册会计师注意到影响上期财务报表的重大错报,而以前未就该重大错报出具非无保留意见的审计报告。如果上期报表未经更正,也未重新出具审计报告,但比较数据已在本期报表中恰当重述和充分披露,注册会计师应当()。

A.在审计报告中增加强调事项段说明这一情况B.针对这一情况出具保留意见的审计报告C.不考虑这一事项对审计意见的影响D.针对这一事项出具非无保留意见的审计报告81、对于未函证的应收账款,审计人员应当执行的最有效的审计程是(〕

A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证

C.实施分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况

82、为了证实已发生的销售业务是否均已登记人账,有效的做法是()。

A.只审查有关原始凭证B.只审查销售日记账

C.由日记账追查有关原始凭证D.由有关原始凭证追查销售日记账

83、如果注册会计师己从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单,该注册会计师()。

A.无需再向该银行函证

B.仍需向该银行函证

C.可根据实际需要,确定是否向该银行函证

D.可根据审计业务约定书的要求,确定是否向该银行函证

84、注册会计师监盘库存现金时,被审计单位必须参加的人员是()。

A.会计主管人员和内部审计人员B.现金出纳员和银行出纳员

C.现金出纳员和内部审计人员D.出纳员和会计主管人员

85、注册会计师需要进行函证的被审计单位的开户银行应该是()。

A.存款账户已经结清的银行B.存款账户尚未结清的银行

C.本年度的所有开户银行D.有其他货币资金存款的银行

86、如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,最有效的审计程序是()。A.函证12月31日的银行存款余额B.审查12月31日的银行对账单

C.审查12月31日的银行存款余额调节表D.审查被审计单位12月份的支票存根和银行存款日记账

87.银行存款截止测试的关键是()。

A.审查被审年度各月的银行存款余额调节表

B.确定被审年度企业对各银行账户开出的最后一张支票的号码

C.审查被审年度各月的银行对账单

D.确定企业在被审年度记录的最后一笔银行存款业务

88.注册会计师审计或有事项时尤其关注的是或有事项的()。

A.存在

B.列报

C.完整性

D.分类和可理解性

89.如果被审计单位将不能持续经营,但财务报表仍然按照持续经营假设编制,注册会计师应当出具()审计报告。

A.否定意见审计报告

B.保留意见

C.无保留意见

D.无法表示意见

90.在审计结束或临近结束时,注册会计师运用分析程序的目的是()。

A.确定更加合理地重要性水平

B.确定审计调整后地财务报表整体是否与其对被审计单位地了解一致

C.确定可以接受的检查风险水平

D.确定是否将重大错报风险降至可接受的低水平

二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确答案。并将其号码填写在题干后的括号内;错选、多选、均不得分。每小题2分,共10分)

1.CPA在被审计单位搜集的环境证据包括()

A有关内部控制情况 B 管理人员素质

C各种管理条件和水平D被审计单位的注册资本实收情况明细表

2.审计概念中的“既定标准”体现在我国财务报表审计中包括()。

A.企业会计准则B.企业会计制度

C.国家其他相关财务会计法规D.企业内部的会计制度

3.观察是注册会计师实地察看被审计单位的(),以获取审计证据的方法。

A内部控制的执行情况B有关业务活动

C实物资产D会计资料

4.通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据()

A实物证据B书面证据

C口头证据D环境证据

5.关于审计风险的下列说法中,正确的有()

A会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性

B会计报表实际上存在非重大错报漏报,审计人员发表无保留审计意见的可能性

C注册会计师已发现被审计单位的重大错报,却签发了无法表示意见的审计报告的可能性

D审计人员确实遵守了审计准则,但却提出了错误的审计意见的可能性。

6.政府审计与注册会计师审计无法相互替代,是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在()A两者的审计目标不同B两者的审计依据不同

C两者的取证权限不同D两者对发现问题的处理方式不同

7.审计按目的和内容的不同可以划分为()。

A.经营审计B.合规审计

C.全面审计D.财务报表审计

8.下列情况中,影响CPA独立性的事项有()

A CPA两年前曾在委托单位任职

B CPA的妻子在委托单位有经济利益

C CPA担任委托单位常年会计顾问

D CPA的叔叔是委托单位的财务负责人

9.我国会计师事务所的组织形式包括()

A独资事务所B有限责任公司

C股份有限公司D合伙制事务所

10. 注册会计师在审计报告中使用说明段的情形包括()

A保留意见B否定意见

C非标准无保留意见D无法表示意见

11、以下那些情况下,注册会计师仍需函证被审计单位银行存款()

A.企业银行存款账户为零

B.信用证存款

C.注册会计师直接从某一银行取得对账单和所有已付支票

D.外埠存款

12、注册会计师需要函证应付账款的情形包括()

A应付账款的控制风险较高B应付账款的购销金额较大

C某应付账款账户金额较大D被审计单位处于经济困难阶段

13、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的目的在于规范注册会计师执行鉴证业务,明确鉴证业务的目标和要素。适用于各种鉴证业务的准则包括()。

A.中国注册会计师审计准则B.中国注册会计师审阅准则

C.中国注册会计师其他鉴证业务准则D.中国注册会计师相关服务准则

14、甲注册会计师对某公司1999年度会计报表进行审计时,实施存货截止测试程序可能查明()

A.少记1999年度的存货和应付账款

B.多记1999年度的存货和应付账款

C.虚增1999年度的利润

D.虚减1999年度的利润

15、注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有()

A.实地观察与抽查购货

B.抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告

C.查阅验收部门的业务记录

D.了解购货的保险情况和存货保护措施

16、将本年度存货周转率比上年进行比较,可能发现问题有()

A.被审计单位改变了存货的核算方法

B.存货成本项目发生变动

C.单位产品成本发生变动

D.销售额发生大幅度变动

17现阶段我国注册会计师审计的总目标为评价财务报表的())。

A.公允性B.一贯性C.合法性D.真实性

18、重要性的判断应从()方面加以考虑

A.数量

B.金额

C.性质

D.专业判断

19、会计师事务在签署审计业务约定书前,应评价自身的胜任能力。此评价的内容有()A.评价执行审计的能力 B.评价审计的独立性

C.评价保持应有的谨慎能力

D.评价会计师事务所的质量控制情况

20、需要向律师寄发询证函的事项一般包括()

A.期后事项

B.关联交易

C.或有事项

D.管理层对财务报表的责任

21、以下那些情况下,注册会计师仍需函证被审计单位银行存款()

A.企业银行存款账户为零

B.信用证存款

C.注册会计师直接从某一银行取得对账单和所有已付支票

D.外埠存款

22、被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额,意味着作出了下列明确的认定:()。A.记录的银行存款是存在的B.银行存款以恰当的金额包括在财务报表中

C.所有应当记录的银行存款均已记录D.记录的银行存款都由被审计单位拥有

23、下列证据中属于书面证据的有()

A.董事会会议记录B.审计人员询问有关人员后,对回答所作的记录

C.会计凭证D.通过盘点取得的存货数量的证据

24、以下资产中,适用突击盘点方式的有()

A.银行存款B.贵重金属C.股票D.债券

25、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程,其内容主要括()。

A.完成审计工作和编制审计报告B.实施控制测试和实质性程序

C.实施风险评估程序D.计划审计工作

26、审计证据按证据的来源分为()。

A.口头证据B.亲知证据C.内部证据D.外部证据

27、对于会计师事务所的审计档案,可以查阅的情况有()。

A.股东进行决策时B.行业协会进行业务检查时

C.检察院因工作需要时D.联合审计时

28、关于库存现金的盘点,下列说法正确的有()

A.盘点库存现金证实收到的现金收入是否已全部登记入账的一项重要程序

B.盘点对象通常包括已收到但未存入银行存款的现金

C.通常实施突击性检查

D.如果企业现金存放部门有两处或两处以上者,应同时进行盘点

29、注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时,应考虑的因素( )。

A.各账户性质

B.各账户错报、漏报的可能性

C.各账户审计成本

D.账户层次的重要性水平和财务报表层次的重要性水平之间的关系

30、下列说法中正确的是()。

A.内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证

B.在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计

C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

D.在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据

31、下列项目中属于进一步审计程序的包括()。

A.控制测试B.抽样测试

C.细节测试D.实质性分析程序

32、影响审计效果的抽样风险包括()。

A.对内部控制信赖过度风险B.对内部控制信赖不足风险

C.误拒风险D.误受风险

33、注册会计师在采用选取特定项目进行测试的方法时,考虑选取的项目可能包括()。

A.大额或关键项目B.超过某一金额的全部项目

C.被用于获取某些信息的项目D.被用于测试控制活动的项目

34、如果审计范围受到重大限制,注册会计师出具的审计报告可能是()。

A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告

C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告

35、下列情形中注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段的是()。

A.被审计单位存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况,但不影响注册会计师的审计意见

B.存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项(持续经营问题除外),但不影响注册会计师的审计意见

C.在持续经营假设不适当的情况下,注册会计师认为管理层选用的其他编制基础是适当的,且财务报表已作出充分披露

D.其他信息与已审计财务报表中的信息存在重大不一致,注册会计师认为需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改

36、在货币资金的内部控制中,关于印章保管的说法中正确的有()。

A.财务专用章和个人名章可以由一人保管

B.财务专用章和个人名章应该交由银行保管

C.财务专用章和个人名章严禁由一人保管

D.财务专用章应由专人管理,个人名章必须由本人或其授权的人保管

37.为证实银行存款是否存在,注册会计师取得银行存款余额调节表以后应当()。

A.核实企业是否按月编制银行存款余额调节表B.核实银行存款余额调节表数据计算的正确性C.审查大额银行存款的收支情况D.调查未达账项的真实性

38.注册会计师向客户的往来银行进行函证,可以了解()。

A.资产负债表所列银行存款是否存在B.银行存款收支记录的完整性

C.是否有欠银行的债务D.是否有未登记的银行借款

39.注册会计师对库存现金进行突击性盘点,可以实现的审计目标( )。

A.确定资产负债表上所列示的现金是否确实存在

B.确定资产负债表上所列示的现金是否确实归被审计单位所有

C.确定现金的余额是否正确

D.确定现金在资产负债表上的披露是否恰当

40.下列关于库存现金盘点程序的说法中正确的是()。

A.企业各部门经管的现金都应列入盘点范围

B.是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序

C.对借条、未作报销的原始凭证,可以视同库存现金

D.对存放在两处或两处以上的现金应同时进行盘点

三、判断题(判断以下各题正误,在题后的括号内打“√”,认为错的打“×”。每小题1分,共10分)

1、CPA在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高,实施控制测试的范围越大. ()

2、CPA不论选用统计抽样还是非统计抽样,只要运用得当,都能获取充分、适当的审计证据。()

3、审计业务属于法定业务,非注册会计师不得承办。()

4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程. ()

5、审计证据的充分性就是审计证据越多越好. ()

6、审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织和审计人员的审计工作质量的制约和控制。( )

7、中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。()

8、无论是注册会计师审计,还是内部审计,在进行财务审计时所遵循的审计准则、所运用的方法和所检查的内容均具有一致性. ()

9、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分. ( )

10、质量控制准则用以规范会计师事务所在执行各类业务时应当遵守的质量控制政策和程序,是对注册会计师质量控制提出的制度要求。()

11、注册会计师实施的计算程序不一定按照被审计单位原先的计算形式、方法和顺序进行.( )

12、审计质量合格与否的衡量标准是注册会计师质量控制准则。()

13、经营失败必然引发审计失败。()

14、注册会计师如果未能将财务报表中的错误与舞弊揭露出来,就一定应负审计责任。()

15、审计意见类型中,无法表示意见有时可以代替否定意见。()

16、对分析性复核发现的异常变动项目,注册会计师应认为该项目存在错弊. ()

17、如果被审计单位认为某些项目属于商业秘密,不愿公开披露,注册会计师就应该尊重企业意愿,不能对外公布。()

18、监盘可获得实物证据,观察不仅可获得实物证据,也可获得环境证据. ()

19、注册会计师有责任制订计划和实施必要程序,以保证能发现财务报表的重大错误、舞弊以及对财务报表有直接影响的重大违反法律法规行为。()

20、实物资产通常是证实被审计单位对其拥有所有权的非常有证明力的证据。( )

21.因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货,所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。()

22. 由于现金盘点往往在资产负债表日后进行的,注册会计师需要根据资产负债表日至审计报告日之间所有现金收支数倒推计算资产负债表日的现金数额。()

23.被审计单位资产负债表上的银行存款数额,应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。()

24. 审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最高数量要求。()

25.如果后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报,应当直接与前任注册会计师进行沟通,以便采取措施进行妥善处理。()

26.财务报表审计能减轻被审计单位管理层和治理层的责任。()

27.会计师师事务所即可以将印制的手册向客户发放,也可以向非客户发放。()

28.管理层声明在某些情况下可以代替其他审计证据。()

29.如果控制环境比较差,注册会计师应在期中实施更多的审计程序。()

30.为保证审计计划的严肃性,审计计划一旦制订在执行中就不能作出任何修改。()

31. 注册会计师应结合销售业务对应付账款进行审计。()

32. 外部证据是由会计师事务所以外的组织机构或人士编制的证据。()

33重大错报风险越低,注册会计师就可以执行越有限的控制测试。()()

34. 会计师可以以个人名义承办业务。()

35. 前任注册会计师应当根据所了解的情况对后任注册会计师的询问作出及时、充分的答复。如果受到审计客户的限制或存在法律诉讼的顾虑,决定不向后任注册会计师作出充分答复,前任注册会计师应当向后任注册会计师表明其答复是有限的。()

36. 为保证审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师在同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。()

37. 因为重要性水平与审计风险存在反向关系,审计风险与审计证据也存在反向关系,所以注册会计师确定的重要性水平越高,审计风险就越低,相应地,应当获取的审计证据就越多。()

38审计报告日为注册会计师对外正式签署审计报告的日期。()

39. 无法表示意见的审计报告中,要删除注册会计师的责任段。()

40. 被审计单位的相关内部控制不存在,或被审计单位的相关内部控制尽管存在但未得到遵循,或内部控制测试的工作量可能大于进行内部控制测试所减少的实质性程序的工作量,则审计人员不应再继续实施控制测试,而应直接实施实质性程序。()

四、简答题

1、请简述何谓独立性,损害独立性的因素有哪些

2、简述内部控制的概念,包含哪几个要素

3、简述认定的层次?每个层次认定的具体内容

4、阐述审计证据的充分性以及注册会计师判断审计证据是否充充应考虑的因素

5、简述审计风险模型,审计风险各组成要素与审计证据的关系。。

6、简述获取审计证据的审计程序。

7、请简述应收账款函证、应付账款函证和银行存款函证的区别。

8、阐述应收账款的替代审计程序

9、简述如何查找未入账的应付账款

10、简述按照注册会计师责任不同期后事项分为哪几个时间段,每个时间段注册会计师责任是什么。

11、简述过失、普通过失、重大过失、共同过失、欺诈这五个概念

12、什么叫经营失败?审计失败?它们之间的区别与联系是什么?

五、案例分析

1ABC会计师事务所承办了T公司2002年度会计报表审计业务。2003年8月,T公司之股东U公司以T公司2002年度会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生损失为由,向法院提起诉讼,要求ABC会计师事务承担民事赔偿责任。

要求:ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉,聘请的律师在准备应诉材料时,提出了以下问题,请代为回答。

⑴谓审计重要性?

⑵简要说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。

⑶CPA运用重要性概念的目的是什么?

⑷何谓普通过失和重大过失?

⑸重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用?

2.某注册会计师对A公司2005年度会计报表进行审计,其未经审计的有关会计报表项目金额如下表:

判断基础金额固定百分

比数值乘积报表层次重要性水平

资产总额180 000 0.5%

净资产88 000 1%

主营业务收入240 000 0.5%

净利润24 120 5%

要求:(1)如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础,采用固定比率法,并假定固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%,请计算确定A公司2004年会计报表层次的重要性水平。(列示计算过程,填写上表)

(2)简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。

(3)简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。

3、乙注册会计师在对P公司2007年度会计报表进行审计时,对P公司的银行存款实施的部分审计程序为:

(1)取得2007年12月31日银行存款余额调节表

(2)向开户银行寄发银行询证函,并直接收取寄回的询证函

(3)取得开户银行2008年1月31日的银行对账单

要问:(1)请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些?

(2)请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函?目的是什么?

(3)请问乙注册会计师取得银行余额调节表后应检查哪些内容?

(4)请问乙注册会计师索取开户银行2008年1月31日的银行对账单,能证实2007年12月31日银行存款余额调节表的那些内容?

4、

Y注册会计师负责对X公司20×8年度财务报表进行审计。相关资料如下:

资料一:X公司主要从事A产品的生产和销售,无明显产销淡旺季。产品销售采用赊销方式,正常信用期为20天。

在A产品生产成本中,a原材料成本占重大比重。a原材料在20×8年的年初、年末库存均为零。A产品的发出计价采用移动加权平均法。

资料二:20×8年度,X公司所处行业的统计资料显示,生产A产品所需a原材料主要依赖进口,汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨;替代产品面市使A产品的市场需求减少,市场竞争激烈,导致销售价格明显下跌。

资料三:X公司20×8年度未经审计财务报表及相关财户记录反映:

(1)A产品20×7年度和20×8年度的销售记录

(2)A产品20×8年度收发存记录

(3)与销售A产品相关的应收账款尚未收回

要求:

(1)根据上述资料,假定不考虑其他条件,运用分析程序识别X公司20×8年度财务报表是否存在重大错报风险,并列示分析过程和分析结果。

(2)在要求(1)的基础上,如果X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险,指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关,并将答案直接填入下表内。

5、针对以下各种情况,分别说明注册会计师应当发表何种审计意见,并说明理由。

(1)B公司的海外子公司(其利润占总利润的70%)由其他注册会计师审计,注册会计师以审计问卷的方式商请其他注册会计师答复,没有获得回复。

(2)在某诉讼案中,乙公司被起诉侵权,原告要求赔偿金额占到利润总额的70%。至2007年12月31日胜负仍难以预料。诉讼案和可能的影响均已列示在财务报表附注中。

(3)A股份有限公司于2005年10月销售一批y产品,按规定在当月确定收入1000万元,结转成本900万元。由于质量

问题,该批产品于2006年1月15日退回。A股份有限公司2005年财务报告批准报出日为2006年1月24日。A股份有限公司将该项销售退回事宜在2005年度合并会计报表附注的资产负债表日后事项部分披露为:“本公司于2005年10月销售一批y产品,按规定在当月确认收入1000万元,结转900万元。由于质量问题,该批产品于2006年1月15日退回,本公司因此调整2006年1月份的主营业务收入和主营业务成本”。注册会计师建议该项销售退回事宜应调整2005年度会计报表的主营业务收入和主营业务成本,A公司拒绝调整。(A公司本年利润为75万元)

(4)乙公司存货占到资产总额的20%,存放在外地仓库,注册会计师未能进行监盘,向存放地发出的询证函也未收到任何答复,且无法实施替代程序。

(5)自2006年1月后,F证券大幅度下跌,A公司如果在3月10日将其拥有的F证券卖出,将导致570万元投资损失,A公司在2005年度会计报表附注中披露但拒绝在2005年度会计报表中做出调整。

6、上海达信会计师事务所注册会计师李少卿、王海于2008年3月10日完成了对乙公司2007年度会计报表的实地审计工作,现正草拟审计报告。在复核审计工作底稿时,假定存在以下几种情况:

(1)乙公司2007年度审计前会计报表反映的资产总额为2800万元,利润总额为100万元。

(2)在某诉讼案中,乙公司被起诉侵权,原告要求赔偿120万元。至2007年12月31日胜负仍难以预料。诉讼案和可能的影响均已列示在财务报表附注中。

(3)注册会计师得知乙公司2007年度涉及的诉讼案于2008年3月5日判决,乙公司败诉,应向原告支付赔偿110万元,乙公司对判决结果没有提出意义,并在财务报表附注中作了披露。注册会计师提请乙公司调整2007年度的会计报表,但遭到拒绝。

(4)乙公司有20万元的存货存放在外地仓库,注册会计师未能进行监盘,向存放地发出的询证函也未收到任何答复,且无法实施替代程序。

(5)乙公司利润总额的70%是由其境外子公司提供的,注册会计师无法赴国外对子公司的财务报表进行审查,也无法通过其他审计程序进行验证。

(6)在进行财务费用的审计是,注册会计师发现乙公司将尚未竣工的在建工程专门借款利息30万元计入了财务费用。

要求:

(1)假定注册会计师以总资产的1%、利润总额的10%作为判断重要性水平的标准,请计算说明会计报表层次的重要性水

平。

(2)假定乙公司不接受注册会计师的调整意见,分别针对上述(2)、(3)、(5) 、(6)四种情况注册会计师应当出具何种意见

的审计报告,并简要说明理由。

7、ABC会计师事务所接受委托审计Y公司2006年度的财务报表。审计人员了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平。审计人员取得2006年12月31日的应收账款明细表,并于2007年1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。审计人员将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表:

要求:针对上述各种异常情况,审计人员应分别相应实施哪些重要的审计程序。

8、A公司的会计部门有三位职员,他们需要处理的会计工作包括:

①登记并保管总账②登记并保管应收账款明细账③登记并保管应付账款明细账④填写支票⑤登记并保管银行存款日记账⑥编制银行存款余额调节表⑦处理与销售退回与折让有关的原始凭证⑧收款并将收到的款项和支票缴存银行⑨签发支票

要求:①请将以上九项工作合理地分配给三位职员;②请列出六种可能会产生舞弊行为的工作组合,并简要说明理由。9、富国银行拟申请公开发行股票,委托ABC会计师事务所审计其2004年度、2005年度和2006年度财务报表,双方于2006年年底签订审计业务约定书。

假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与富国银行存在以下情况:

⑴ABC会计师事务所与富国银行签订的审计业务约定书约定:审计费用为150万元,富国银行在ABC会计师事务所提交

审计报告时支付50%的审计费用,剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付。

⑵2005年7月,ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件,向富国银行以抵押贷款方式借款1000万元,用于购置办公用房。

⑶ABC会计师事务所合伙人A注册会计师目前担任富国银行的独立董事。

⑷审计小组负责人B注册会计师2003年曾担任富国银行的审计部经理。

⑸审计小组成员C注册会计师自2004年以来一直为富国银行编制财务报表。

⑹审计小组成员D注册会计师的妻子自2000年起一直担任富国银行的统计员。

讨论:请分别就上述6种情况,判断ABC会计师所或注册会计师的独立性是否会受到损害,并简要说明理由。

10、某注册会计师在评价被审计单位的审计风险时,分别假定了A、B、C、D四种情况:

要求:根据上述资料计算并回答以下问题:

⑴上述四种情况下,可接受的检查风险水平分别是多少?

⑵哪种情况下注册会计师需要获取更多的审计证据?

⑶写出审计风险模型,并分析各要素与审计证据之间的关系。

⑷简要说明审计风险与重要性水平之间的关系。

11、某注册会计师接受委托审计A公司2006年度的财务报表,通过查阅A公司的财务报表,找到如下数据:

注册会计师根据以往的审计经验,确定了计算重要性水平时各项目对应的百分比,如下表:

要求:⑴试计算确定财务报表层次的重要性水平。

⑵简述重要性水平与审计证据之间的关系。

12、某审计人员正在对H公司的应付账款项目进行审计。根据需要,该审计人员决定对H公司下列四个明细帐户中的两个进行函证。

试问:⑴该审计人员应选择哪两位供货人进行函证?为什么?

⑵假定上述四家公司均为H公司的购货人,上表中后两栏分别是应收账款年末余额和本年销售总额,该审计人员应选择哪两家公司进行函证?为什么?

13、开富公司于2002年10月委托新立会计师事务所审计该公司2002年度财务报表。审计人员邓龙任该审计项目的负责人,他决定在决算日前先实施某些审计程序,包括对截至2002年11月30日的应收账款进行函证。复函中有六位顾客提出了如下意见:

⑴本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。

⑵所欠余额10000元已于2002年11月20日付讫。

⑶大体一致。

⑷经查,贵公司11月30日的第25050号发票金额为7500元系目的地交货,本公司收货日期为12月5日,因此,函证所称11月30日欠贵公司账款之事与事实不符。

⑸本公司曾于10月份预付货款2500元,足以抵付对账单中所列两张发票的金额1500元。

⑹所够货物从未收到。

问:针对顾客复函中提出的这些意见,审计人员应采取何种步骤进行处理?

14、W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品的销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式。B注册会计师负责审计W公司20×8年度财务报告。

资料一:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司情况及其环境,部分内容摘录如下:

(1)由于20×7年销售业绩未达到董事会制定的目标,W公司于20×8年2月更换了公司负责销售的副总经理。

(2)W公司主要产品的销售模式在20×8年发生了变化。20×8年之前采用代销模式,在代理商对外销售相关产品后,W 公司根据代销清单以低于建议零售价7%的出厂价向代理商开具代销产品的销售发票,代理商有权退回未对外销售的产品。20×8年初开始改为经销模式,即由经销商(大部分是原先的代理商)以较优惠的出厂价(平均低于建议零售价13%)买断相关产品,W公司向经销商发货即开具销售发票,经销商不再享有退回未销售产品的权利(产品质量原因除外)。20×8年,W公司主要原材料价格平均上涨约5%,但主要产品建议零售价与上年基本相同。

(3)W公司主要竞争对手于20×8年末纷纷推出降低促销活动。为了巩固市场份额,W公司于20×9年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价,不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。

(4)20×8年初,W公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年,机器及其他设备折旧年限由8年到12年变更为8年到10年。残值率仍为3%。

(5)W公司于20×8年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑,被要求在20×9年6月底前拆除。(6)20×8年初,W公司启用新财务信息系统,并计划同时使用原系统6个月。由于同时运行两个系统对W公司相关部门人员的工作量影响很大,2个月后,W公司决定提前停用原系统。

(7)20×8年末,W公司的母公司宣布在未来2年内将逐步增加对W公司的投资。

资料二:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据,部分内容摘录如下:

针对资料一(1)至(7)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。

15、A注册会计师作为ABC会计师事务所审计项目负责人,在审计以下单位2008年度会计报表时分别遇到以下五种情况:要求:假定上述情况对各被审计单位2008年度会计报表的影响都是重大的,且各被审计单位均拒绝接受A注册会计师提出的审计处理建议(如有)。在不考虑其他因素影响的前提下,请分别针对下列5种情况,判断A注册会计师应对2008年度会计报表出具何种类型的审计报告,并简要说明理由。

(1)甲公司拥有一项长期股权投资,账面价值500万元,持股比例30%。2008年12月31日,甲公司与K公司签署投资转让协议,拟以450万元的价格转让该项长期股权投资,已收到价款300万元,但尚未办理产权过户手续,甲公司以该项长期股权投资正在转让之中为由,不再计提减值准备。

(2)乙公司于2007年5月为L公司1年期银行借款1000万元提供担保,因L公司不能及时偿还,银行于2008年11月

向法院提起诉讼,要求乙公司承担连带清偿责任。2008年12月31日,乙公司在咨询律师后,根据L公司的财务状况,计提了500万元的预计负债。对上述预计负债,乙公司已在会计报表附注中进行了适当披露。截止审计工作完成日,法院未对该项诉讼做出判决。

(3)丙公司在2008年度向其控股股东M公司以市场价格销售产品5000万元,并以市场公允价格购入原材料3000万元,上述销售和采购分别占丙公司当年销售、购货的比例为30%和40%,丙公司已在会计报表附注中进行了适当披露。

(4)丁公司于2008年11月20日发现,2007年漏记固定资产折旧费用200万元。丁公司在编制2008年度会计报表时,对此项会计差错予以更正,追溯调整了相关会计报表项目,并在会计报表附注中进行了适当披露。

(5)戊公司于2008年末更换了大股东,并成立了新的董事会,继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由,拒绝签署2008年度已审会计报表和提供管理当局声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由,也拒绝签署2008年度已审计会计报表和提供的管理当局声明书。

16、达声公司2007年12月31日应收账款的明细资料如下表所示。

要求:根据上述资料,设计应收账款的实质性程序。

17、以下是注册会计师在甲公司2008年度财务报表审计过程中发现的销售与收款循环存在的部分问题:

(1)销售部门根据顾客订单填制事先编号的、一式三联的销售单。经销售部门负责人核准后,销售单的第一联直接送仓库,第二联交会计部门,第三联由销售部门留存。

(2)会计部门相关人员负责在电算化信息系统中录入与应收账款交易相关的基础数据。负责系统维护管理的信息技术部门拥有修改应收账款基础数据的权限。应收账款账龄分析由计算机自动完成。

(3)注册会计师发现主营业务收入明细帐记录的2007年12月31日最后一笔销售业务对应的发货单和销售发票填制日期均为12月31日,发货单编号为9236号;2008年1月1日第一笔销售业务对应的发货单和销售发票填制日期均为1月1日,发货单编号为9235号。财务人员的解释是上述两笔业务的相关商品均在2007年12月31日最后一笔业务的客户要求的发货时间为12月31日,故将9236号发货单和相关销售发票日期填制为12月31日。

要求:分别指出上述事项可能导致的错误(或舞弊)、公司为防止错误(或舞弊)再度发生需设立的内部控制程序、注册会计师为发现错误(或舞弊)需执行的实质性程序。

审计学原理期末考试题答案1-9

第一章总论考试题答案 一、单项选择题 1. A 2. D 3. C 4. C 5. A 6. ABC 7. A 8. A 9. C 10. D 11. B 12. D 二、多项选择题 1. AD 2. BC 3. ACD 4. ACD 5. AB 三、简答题 1. 审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系? (教材 P 18 – 19 ) 2. 什么是审计关系人?它包括哪些具体内容? (教材 P3 ) 四、判断题 1. √ 2. √ 3. × 4. × 5.√ 6.× 第二章审计分类与方法考试题答案 一、单项选择题 1. C 2. A 3. C 4. A 5. D 6. C 7. C 8. B 9. B 10. B 11.B 12.C 13.B 14. A 二、多项选择题 1. AC 2. ACD 3. BCD 4. AC 5. ACD 6. ABD 7. BCD 8. BC 9. ABCDE 10. ABD 11. BCD 12.BCD 13.CE 14.ABC 15. A D 三、简答题无 四、判断题 1. × 2.× 3.× 4.× 5.× 6.√ 7. √ 8.× 9.× 10. × 11.× 12.× 第三章审计组织与审计人员考试题答案 一、单选选择题 1. B 2. A 3. A 4. D 5. B 6. D 7. C 8. D 9. C 10. C 11. C 12.A 13. B 二、多项选择题 1. BCD 2. BCDE 3. ABD 4. ABC 5. BCD 6. BC

四、判断题 1. × 2.√ 3.× 4. × 5. √ 6. × 7.√ 8.√ 9. × 10. × 11.√ 12. × 13. × 14.√ 15.× 第四章审计准则和审计依据考试题答案 一、单项选择题 1. B 2. B 3. C 4. C 5. A 6. B 7. B 二、多项选择题 1. BCDE 2. ABCD 3. BCD 4. ABC 5. ABCD 6. ACD 7. BCE 三、简答题无 四、判断题 1. √ 2. √ 3. √ 4. × 5.√ 6.× 7. × 第五章审计程序考试题答案 一、单项选择题 1. D 2. B 3. C 4. A 5. B 6. C 7. A 8. B 9. A 10. A 11. D 12. C 13. A 14. C 15. A 二、多项选择题 1. AD 2. BC 3. ABC 4. ABD 5. BCD 6. AC 7. CD 三、简答题 1.什么是审计业务约定书? 包括哪些具体内容? (教材 P 105 ) 四、判断题 1. × 2. √ 3. √ 4. × 5.× 6.× 7.√ 8.× 9. √ 第六章审计证据与审计工作底稿考试题答案 一、单项选择题 1. D 2.C 3.D 4.B 5.B 6.D 7.A 8.B 9.D 10.D 11.D 12.C 13. D 14. C 15.B 16. D 二、多项选择题 1. BD 2. AC 3. AC 4. ABC 5.ABCE 6. AB 四、判断题 1. √ 2. × 3.×

审计学复习题(带答案)_学生

审计学复习题 一、判断题(每小题1分,共10分) 1.内部审计的主要目的是纠错防弊,改善经营管理,提高经济 效益。(√) 2.在西方国家,民间审计早于国家设计和内部审计。(×) 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等,都属 于专项审计。(×) 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的,实行的是 任意审计,承担着繁重的审计任务。(×) 5.与外部审计相比,业务范围的广泛性,是国内外内部审计的 共同特征。(√) 6.审计准则是审计理论的重要组成部分,但对审计人员并无制 约作用。(×) 7.法规的层次越高,其覆盖面就越小,具体适用性却越强。 (×) 8.凭证对于财务报表是间接证据,而对于账簿则是直接证据。 (√) 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表,是审计证据的实 物证据。(×) 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章,并由审计 项目负责人审批核实,以明确各自的责任。(√)。 11.重大错报风险的水平越高,审计人员可接受的检查风险水平 越高。(×) 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款,根据公司的管 理权限,应经总经理批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准 备。(×) 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价,而是评价企业的 生产经营等外部环境。(×) 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。(√) 二、单项选择题(每小题1分,共计20分) 1.审计计划应由( C )。 A.主任会计师编制 B.会计师事务所所长编制

C.审计项目负责人编制 D.会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时,应当考虑( B)。 A.财务报表的金额和性质 B.错报或漏报的金额和性质 C.账户或交易的金额和性质 D.审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低,则(A)。 A.审计风险就会增加 B.审计风险就会减少 C.固有风险就会增加 D.控制风险就会减少 4.在秦汉时期,( C )制度日益完善。 A.监察 B.御史 C.上计 D.下计 5.在西方,最具代表性的政府审计机关隶属于( C)。 A.司法系统 B.行政系统 C.立法系统 D.司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力,在于评价( C )。 A.剥削 B.统治 C.受托经济责任 D.经济利益 7.审计最基本的职能是( C )。 A.经济评价 B.经济监察 C.经济监督 D.经济司法 8.在审计工作中,揭示审计对象的差错和弊端,属于审计的 ( A )。 A.制约性作用 B.促进性作用

审计学期末考试试卷及答案

审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分,共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题(每题2分,共20分) 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中,作为审计证据主要组成部分,被称为基本证据的是( A ) A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了( D ) A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是( D ) A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录,必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取,更为及时,而越及时的证据越可靠, 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是( A ) A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票

D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符,应该建立定期的( C )制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是( D ) A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是( C ) A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的( C ) A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序,以下所列的各个函证对象中,( D )可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大,但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零,但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题(每题4分,共20分) 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程,一般包括三个主要的阶段( ABC )。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率,并与以前期间相关指标进行比较,注册会计师可能发现( BCD )。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果,根据可信赖程度的高低,可以分为

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是()。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由()来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点()。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.()不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计()中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督,取得盘点记录是证明实物的()。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.()是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.()业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中,需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是() A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A.审计风险=固有风险*控制风险 B.审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C.审计风险=固有风险**检查风险 D.审计风险=重大错报风险*检查风险 11.()是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务,下列不能成为会计师事务所收费依据的是() A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲,建立和设计内部控制制度的是()。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是()。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

审计学基础复习题及参考答案完

中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释: 1.实质上的独立:注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德:是审计人员的职业品德,职业纪律,专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据:是指在审计过程中,采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能:通过审核检查,评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进,内部控制系统 是否健全,是否切实执行,财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行,各项资金的使用是否合理、有效,经济效益是否较优,会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计:是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据:是指通过实际观察或盘点所取得的,用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则:是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据:是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序,采用一定的方法,获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性::是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿:是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料,按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允,同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价,据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的,据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的,审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析,包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下,为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征,一般适用于公布目的。 二、单项选择题: 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动,其体现了审计的( A ) A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.( A )用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是( D ) A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督

审计学原理期末考试题1 )

审计学原理期末考试题1 专业:会计学(专)/ 审计学原理人气指数:666 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试 审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分,共15分) 1.会计报表审计的判断标准是( )。 A. 审计准则 B. 会计准则 C. 企业内部会计制度 D. 执业规范指南 2.在下列各项中,不属于注册会计师审计的是( )。 A.受托审计B.有偿审计C.强制审计D.预告审计 3.我国的国家审计机关设立在( )。 A. 全国人民代表大会B.国务院 C. 财政部D.司法部 4.强制审计一般用在( )所进行的审计。 A. 国家审计机关B.上级主管部门C. 民间审计组织D.内部审计机构 5.在我国,注册会计师只有加入( )才能承办业务。 A.会计师事务所B.审计局C.审计署D.律师事务所 6.审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A. 会计账簿B.会计报表 C. 审计报告D.审计工作底稿 7.审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A.应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单 8.签订审计业务约定书是在审计的( )进行。 A.复审阶段B.终结阶段C.实施阶段D.准备阶段 9.( )是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A.固有风险B.控制风险 C. 检查风险D.经营风险 10.( )是内部控制的描述方法。 A.核对法B.调查表法C.顺查法D.抽查法 11.符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据,从而确定会计报表审计的范围和程序。 A. 会计制度 B. 管理制度 C. 核算制度D.内部控制 12.固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录( )分工。A. 必须 B. 无须C. 可酌情 D. 无须认真13.我国《注册会计师法》规定,会计师事务所的组织形式不包括( )。 A. 独资公司 B. 合伙公司C.有限责任公司 14.变量抽样用于( )的实质性测试。 A.本期发生额B.科目余额 C. 账户余额D.存货盘点数额

《审计学》期末考试题库分析

1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前,协会的一名员工在入场处把门。协会的会员,出示会员卡后可以免费入场,非会员观众,只有当场支付30元,换取到一张式样统一的入场券后,才能入场。 每晚演出结束,这位把门的员工将收到的现金,交给协会的出纳。纳当面清点,将现金存放入保险柜。每周六上午,出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金,送存银行,收到银行出具的存款证明,作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进,聘请您帮助出谋划策。 要求:指出门票收入现有内部控制中存在的弱点,针对每项弱点,各提供一项改进建议。参考答案: 1.无法确定购票入场的非会员观众人数。2.无法确定把门的员工在收钱的同时,有没有出票。3.无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4.无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5.将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据,缺乏核对手段。1.门票应当连续编号,并按照售票顺序依次出票。2.增加另外一名员工,专门负责收票(撕下票根)3.演出结束后,把门员填写收入报告单一式两份,收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字,把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4.出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5.在票根,收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后,据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业,上年出现了如下错误和舞弊行为: (1)货物发出后,为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对,因为在进行计算机输入时,输人了错误的销售价格。 (2)有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后,独城公司收到供货商发货单的复印件,因而又付了一次款。 (3)仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后,仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋,其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后,按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单,送交财会部。 (4)在对零售商店的存货进行盘点时,某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下,在盘点数量时也出现了错误。 (5)12月31日,公司有一批牛肉已经装车,但尚未发运,存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是,发货单是12月31日填制的,因此,这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求: (1)对每一个错误和舞弊行为,指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 (2)对每一个错误和舞弊行为,指出没有达到的交易的相关审计目标。 (3)对每一个错误和舞弊行为,指出能克服它的一个控制措施。 解答: (1)缺乏独立稽核;影响的审计目标是“交易按正确的金额反映(计价)”;克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 (2)缺乏凭证与记录控制(第一次付款没有登记在相应的会计帐户中,没有在已经付过款的购货凭证上作记号),经济业务没有经过适当授权(付款应该取得有关负责人的批准,而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单)。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映(计价)”克服的控制措施如及时登记会计帐户,付款时在购货凭证上作标记,

《审计学原理》期末复习题.docx

《审计学原理》2008——2009年度第一学期期末复习题一、填空题 1、依据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行________、_______、_________,维护国家财经秩序,促进廉政建设,保障国民经济健康发展是审计的基本任务. 2、在西方民间审计发展的第二阶段,,审计对象由会计帐目扩大到______________,审计方法从_____________初步转向_____________,审计报告的使用人除企业股东外,还突出了________________。 3、内部控制要素中的风险评估是企业对________________的相应风险的________________,是形成如何___________的基础. 4、《一般公认审计准则》适用于_________________实施的________________。 5、我国注册会计师可以办理的业务有____________、_____________、___________。 6、管理建议书的收件人是___________. 7、功能测试的目的是证实_______________的有效性. 8、___________的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终,同时也贯穿于审计计划的始终. 9、审计业务约定书一般由______________起草、签署,由_______________确认。 10、可容忍误差越小,选取的样本量就应__________. 11、内部控制的初评在一般情况下只能是对____________在形式上_____________所做出的评价. 12、监盘后的存货属于____________证据. 13、审计人员在进行符合性测试之前,应根据对内部控制调查的结果进行_________。 14、在进行审计行政复审时,主要对________________复查。 15、________年_______月中华人民共和国审计署正式成立. 16、注册会计师在审计过程中,由于审计范围受到委托人\被审计单位或_______________的严重影响,不能取得证据,以致无法对会计报表发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.

大学考试试卷审计学及答案

大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式:闭卷试卷类型:(A) ☆注意事项: 1、本考卷满分共:100分;考试时间:90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上,答到试卷上无效。 3、考试结束后,考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 1、审计产生的客观基础是()。 A.剩余产品的出现,产生了记录的需要,也就对应产生对其监督的需求 B.社会分工的产生,使得一部分人专门从事独立的查账活动 C.受托经济责任关系的出现,需要对这一责任关系进行确认或解除 D.英国南海公司破产,使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是()。 A.会计报表审计 B.以净资产增资的审验 C.会计报表审阅 D.税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时,应当保持()。 A.经济上的独立 B.形式上的独立 C.实质上的独立 D.实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。 A.保证财务报表不存在重大错报 B.选择适用的会计准则和相关的会计制度 C.选择和运用恰当的会计政策 D.根据企业的具体情况,做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是()。 A.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险()。 A.呈正向关系 B.呈反向关系 C.不存在关系 D.无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时,发现被审计单位购进商品一批,却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的()认定存在问题。 A.发生 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类和可理解性

《审计学》课程期末考试试卷 B卷

《审计学》课程期末考试试卷(B卷) 考核方式:闭卷考试日期:2014年月日 适用专业、班级:11财务、11会计 一、单项选择题(每题1分,共15分) 1.注册会计师起源于() A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度 C、美国发达的资本市场 D、商品经济的发展 2.审计产生的客观基础是() A.财产私有制度 B.国家的出现 C.所有权与经营权分离 D.管理体制复杂化 3.银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表,为什么?() A.财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析 B.银行家离公司总部太远而不能自己进行审核 C.不希望做一笔不良贷款 D.银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突,需要可靠的财务报表4.在()情形下,注册会计师透露被审计单位商业信息不能视为违反保密的职业道德。 A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 5.下列说法中哪一个是不正确的?() A. 目前国际的四大会计师事务所是普华永道、安永、毕马威和德勤

B. 我国会计师事务所的组织形式有合伙、有限责任公司制两种。 C. 2009年前,通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试就能取得中国注册会计师证书,独立执业。 D. 2009年前,通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试且在会计师事务所执业两年以上就能取得中国注册会计师证书6.注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时,按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序,但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于()。 A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失D.欺诈 7.审计失败与审计风险的区别要于注册会计师()。 A.是否未能查出被审计单位财务报表中的重大错报、漏报 B.是否对被审计单位财务报表提出了错误的审计意见 C.在实施审计工作过程中是否遵循了审计准则的要求 D.是否明知被审计单位会计报表中包括重大错报漏报而不予指明 8.对特定日期各项资产是否确属企业的权利,各项负债是否确属企业的义务的确认,是()认定。 A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生 9.审计证据有不同的形式,具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型?( ) A.购货发票B.从客户获得的银行对账单。 C.审计师进行的计算D.事先编号的销售发票 10.当财务报表中存在重大错报,但不影响报表整体公允反映时,注册会计师应出具()A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见 11. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中,属于完整性目标的是()。 A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账 D.有价证券的金额是否予以适当列示 12. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险 13. 在会计报表审计中,分析性程序在()阶段可由审计人员自行决定是否使用。 A、风险评估程序 B、总体复核 C、实质性程序 D、审计报告 14. A注册会计师在对XYZ股份有限公司2012年财务报表进行审计时发现,被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示,注册会计师对该项目审计目标的相关认定是()。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类与可理解性 15. 某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10%,将被审计单位的重大错报风险评估为40%。则可以接受的检查风险为()。

审计学基础复习题及答案(1)学习资料

中南大学现代远程教育课程考试(专科)复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题: 1. 审计主体:审计主体,具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准,并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言,是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员;就内部审计而言,是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象:是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式, 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体:即审计谁的可计量的信息证据,解决审计“谁”的问题。在大多数情况下,经 济实体与法人实体一致,比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下,经济实体有可能是企业中的一个部门、车间,有时甚至是个人。 4. 审计性质:审计是一项具有独立性的经济监督活动,是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人:是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说,审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计:政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计:内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进,但由于内部审计是由单位内部人员所完成,其独立性相对较弱。 8.注册会计师审计:是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构,自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税,具有法人资格,因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计:合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据, 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计:绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计:财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表),以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书:是指审计机构与委托人共同签署的,据以确认审计业务的委托和受托 关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德:是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划:是指审计人员为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法:是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法:是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中,按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计,并根据样本审计结果来推断总体

审计学试卷及答案

《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》(A)卷 (1) 《审计学》(B)卷 (10) 《审计学》(A)卷 1. 在财务报表审计中,审计人员应对__进行评价,以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A.内部会计控制B.内部管理控制 C.会计记录控制D.内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给__。 A.审计委托人B.会计师事务所 C.被审计单位D.以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱,审计人员应该__。 A.增加控制测试,增加实质性程序 B.减少控制测试,减少实质性程序 C.增加控制测试,减少实质性程序 D.减少控制测试,增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当__。 A.指挥盘点工作的进行 B.作为盘点小组成员进行盘点 C.根据观察情况进行适当抽点 D.收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时,注册会计师应当向债务人__。 A.发出肯定式函证B.发出否定式函证

C.发出肯定式函证或否定式函证D.催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…,那么该选样方法极有可能是__。 A.编号选样法B.随机数表法 C.系统随机选样法D.分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性,西方国家审计界正在形成的一种新的审计是__。 A.业务基础审计B.风险基础审计 C.帐目基础审计D.判断抽样审计 8. 为保证审计质量,审计人员所采用的审计程序必须符合__的要求。 A.审计准则B.审计法 C.会计准则D.注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时,应当获取充分、__的审计证据,以支持审计意见。 A.具体B.经济C.独立D.适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告,该审计报告副本作为审计档案应当__。 A.至少保存至2003年2月15日 B.至少保存至2007年2月15日 C.至少保存至2012年2月15日 D.长期保存 11. 验证销货业务______目标时,起点应是发货凭证,即从发货凭证中选取样本,追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A.存在或发生B.完整性C.估价D.分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是__。 A.对存货的监盘B.对存货的收发程序进行了解 C.存货计价的测试D.观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计,审计人员一般是对会计报表的__两方面的发表审计意见。 A.公允性、合法性B.真实性、恰当性 C.公允性、一贯性D.正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围,不包括__。 A.管理咨询、投资咨询B.代理记账、税务代理 C.资产评估D.验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的,每个会计师事务所都应遵守的管理标准,

自学考试审计学复习题及答案

审计学模拟试题 一、单选题 1.我国是世界上最早产生审计的国家之一,早在三千多年前的西周,就已经设立负责审计的官员,称为:【A】 A.宰夫 B.司会 C.小宰 D.冢宰 2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的:【C】 A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本,确定随机起点凭证的编号为第35号,则抽取第5张凭证的编号应为:【B】 A.155号 B.195号 C.200号 D.235号 4.业务经营审计所采用的常用方法是:【A】 A.分析性复核 B.计算 C.系统分析 D.查询及函证 5.如果被审单位用盈余公积分配股利,审查时应注意,在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的:【C】 A.6% B.10% C.25% D.50% 6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是:【C】 A.委托代销 B.托收承付 C.分期收款 D.预收货款 7.世界上最早的审计准则是:【A】 A.美国的《审计准则试行办法》 B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》 C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》 D.《日本审计准则》 8.建立总账与明细账,总账与日记账定期核对制度属于:【A】 A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入:【A】 A.预收账款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款 10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定:【B】 A.是否进行实质性测试 B.符合性测试的性质、时间、范围 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否与被审计单位签订审计业务约定书

审计学期末考试重点题目及答案复习

审计学期末考试重点题目及答案复习 文档编制序号:[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]

《审计学》结课考试复习要点试卷题型:一、单项选择题(10道题,每题2分,共计20分); 二、多项选择题(10道题,每题2分,共计20分); 三、判断题(10道题,每题1分,共计10分); 四、名词解释(5道题,每题3分,共计15分); 五、简答题(2道题,共计16分); 六、案例分析(1道题,19分)。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 (一)M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项,摘录如下: (1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后,支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票,经理根据已适当批准的凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析:

(1)验收单未连续编号,不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等,会计部无法核对采购事项是否真实,登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款,未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部,按约定时间付款。 (二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时,A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录,其理由如下:(1)2011年度的有些发票因收到太迟,不能记入12月份的付款记账凭证,公司已经全部用转账分录入账;(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查;(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题: 1. CPA在执行抽查未入账债务程序时,是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账的事实而改变原定程序 2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响 3. CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少 解析:

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学(财经类)》试题 考试代码:00160 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 1. 对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其()。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是()。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整,主要是随着()。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款,审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是()。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是()。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括()。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中,难以通过观察的方法获取的审计证据是()。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述,正确的是()。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是()。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语,那么该报告最应该是()。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后()。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平为100万元,则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为()。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票,并记入当年12月份账内,而这张发票所对

审计学原理练习题带答案

审计学练习题 1、注册会计师在对W公司进行审计时,发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录,则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是( C )。 A、发生? B、存在? C、完整性? D、计价和分摊? 2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是( D )。 A、重要性和审计证据之间成反向变动关系? B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系? C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系? D、重要性不影响审计证据的数量,即两者没有关系? 3、下列关于认定与具体审计目标的说法,错误的是( B )。 A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入,将导致分类错误,违反了分类的认定? B、如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了完整性的认定? C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中,违反了权利和义务的认定? D、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流动负债,即是对列报的分类和可理解性目标的运用? 4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计,这种审计种类称为( B )。 A.财务审计 B.全部审计 C.内部审计 D.专项审计 5、对某一特定项目所进行的审计,称为( C )。 A.局部审计 B.财经法纪审计 C.专项审计 D.民间审计 6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于( C )。 A.无形资产查证 B.固定资产查证C.往来款项查证 D.流动资产查证 7、审计人员亲自到现场盘点实物,证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。 A.监督盘存 B.观察法 C.调节法 D.直接盘点 8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( C ) A.法律服务 B.纳税申报 C.代编财务报表 D.IT系统服务 9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中,在选择基准时不需要考虑的是( B )。 A.被审计单位所处的生命周期阶段 B.基准的重大错报风险 C.基准的相对波动性 D.被审计单位的所有权结构和融资方式 10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在( B ) A审计内容B审计主体 C审计客体 D审计目的 11、下列各项审计中,独立性最强的是( B ) A国家审计B民间审计 C内部审计 D政府审计 12、注册会计师审计的产生主要是由于 ( B )

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