1、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。
A:城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳
B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C:土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D:土地使用权共有的，可以协议由一方缴纳
答案:C
解析:城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人交纳。
2、下列选项不属于土地使用税纳税人的有（）。
A:县城的个人独资企业
B:农村的股份制企业
C:城市、县镇、工矿区内的工矿企业
D:市区的集体企业
答案:B
解析:土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和和工矿区，因此选项B不正确，符合题意。
3、某供热企业坐落在大城市，经有关部门核定2012年1～6月占用土地面积共计20000平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。当年6月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出，取得收入360万元。2012年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税的年税额为3元。2012年该供热企业应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:52500
B:53700
C:21480
D:32220
答案:D
解析:向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税，如果存在兼营供热的企业，可以按照向居民供热取得的收入占生产经营总收入的比例划分征免税界限。应缴纳城镇土地使用税＝[（20000－600）×3÷2＋（20000－600－3000）×3÷2]×（5000－2000）÷5000＝32220（元）
4、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（）。
A:由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地
B:由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地
C:厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地
D:盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地
答案:D
解析:前三项免征城镇土地使用税，选项D应照章征收城镇土地使用税。
5、下列土地应征收城镇土地使用税的是（）。
A:盐场的盐滩用地
B:企业办学用地
C:核电站基建期内的办公用地
D:向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地
答案:C
解析:对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。
6、根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以（）。
A:适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30％
B:适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30％
C:适当提高，但须报经国家税务总局批准
D:适当提高，但须报经财政部批准
答案:D
解析:经济发达地区的城镇土地使用税的适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准。
7、某公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以内的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，出租面积500平方米的土地使用权给其他企业，出借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A:40000
B:32000
C:35400
D:29400
答案:C
解析:企业办的学校、医院用地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土
地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税＝（20000－1500－800）×2＝35400（元）。
8、城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地（）的单位和个人征收的一种税。
A:使用权
B:经营权
C:所有权
D:占有权
答案:A
解析:城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
9、按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是（）。
A:房地产开发公司建造商品房的用地，出售前免征城镇土地使用税
B:林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税
C:纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收城镇土地使用税
D:厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税
答案:A
解析:房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。
10、以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地
的税务机关申报缴纳
B:纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
C:纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记
D:城镇土地使用税按年计算，分期缴纳
答案:B
解析:纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。
11、城镇土地使用税适用地区幅度差别定额税率，经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额的（）。
A:10%
B:20%
C:30%
D:40%
答案:C
12、甲企业，有A、B、C三块生产经营用地，A土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）。
A:57500元
B:62500元
C:72500元
D:85000元
答案:C
解析:应纳城镇土地使用税＝（10000－1000＋5000÷2＋3000）×5＝72500（元）
13、关于城镇土地使用税的说法，错误的有（）。
A:由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额
B:经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准
C:经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%
D:省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度
E:市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地适用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用金额标准
答案:B,E
解析:选项A正确，我国城镇土地使用税的税额统一由条例规定分级幅度税额；经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经财政部而非国家税务总局批准，所以，选项B不正确；选项C、D符合规定，均是正确的；选项E不正确，市、县人民政府不能直接根据条例规定的税额幅度选择，而是根据省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度来确定。
14、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（）。
A:用于渔场的办公楼及职工宿舍用地
B:某公园内专设游客餐厅用地
C:公园中管理单位的办公用地
D:学校食堂对外营业的餐馆用地
E:建造商品房的用地
答案:A,B,D,E
解析:公园中管理单位的办公用地可以正常免税。
15、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳税款
C:土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D:对外商投资企业和外国企业不缴纳此税
E:农村的非农业用地，也不缴纳土地使用税
答案:A,B,D
16、以下土地中，不能免征城镇土地使用税的有（）。
A:盐场的生产厂房用地
B:港口的码头用地
C:机场飞行区用地
D:房地产开发公司建造商品房的用地
E:企业厂区内的铁路专用线、公路等用地
答案:A,D,E
解析:选项A，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项D，房地产开发公司建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的
用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税；选项E，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税。
17、下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有（）。
A:县城的中外合资工业企业。
B:城市郊区的外资百货公司。
C:工矿区的杂货店。
D:农村山区的小卖部。
E:城镇的个体工商户。
答案:A,B,C,E
解析:2007年1月1日起，外商投资企业、外国企业以及外籍人员都成为城镇土地使用税的纳税人；城镇土地使用税的开征区域不包括农村。
18、按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列（）方法确定。
A:房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积
B:纳税人实际使用的建筑面积
C:尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积
D:尚未核发土地使用证书的纳税人以税务机关核定的土地面积
E:尚未核发土地使用证书的纳税人不需申报纳税
答案:A,C
解析:纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，
待核发土地使用证后再作调整。
19、以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
B:纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
C:纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起15日内申报登记
D:纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记
E:城镇土地使用税按年计算，分期缴纳
答案:B,C
解析:纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点；纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记。
20、下列土地免征城镇土地使用税的有（）。
A:机场飞行区用地
B:国家机关办公用地
C:农副产品加工厂用地
D:宗教寺庙内宗教人员的生活用地
E:开发商在经济适用房项目中配套建造廉租房的用地
答案:A,B,D,E
解析:选项C，农副产品加工厂占地不属于直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，所
以不免税。
21、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。
A:城镇土地使用税调节的是土地的级差收入
B:城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收
C:城镇土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D:纳税单位无偿使用免税单位的土地，由实际使用人纳税
E:在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税
答案:A,B,C,D
解析:在同一省管辖范围内纳税人跨地区使用的土地，由省级地方税务机关确定纳税地点，不是纳税人自由选择，所以选项E不正确；选项A、B、C、D符合规定，均正确。
22、下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有（）。
A:核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税
B:在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税
C:经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准
D:对廉租住房经营单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税
E:开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税
答案:A,B,D,E
解析:选项C，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经
财政部批准。
增值税（含税价要还原） 一、税率 1.一般纳税人有三档（选择按简易办法征税的例外、销售使用过但没有抵扣进项的固定资产例外） ●16%：销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务（电、 原煤、白糖在此档） ●10%：初级农产品、居民生活用品、新闻出版类产品、交通邮政建筑基础电 信服务、不动产租赁和销售、转让土地使用权 ●6%：增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务（装卸、仓储、设计、 广告、鉴证咨询） 2.小规模纳税人有两档 ●5%:针对销售、出租不动产 ●3%(部分会减按2%)：销售使用过的固定资产按2%，专门销售旧货按2% 二、销项税额 1.只有“折扣销售”“销售折让”可以把折扣额从销售额中扣除 2.只有金银首饰以旧换新可以把旧货物的收购价格从销售额中扣除 3.“还本销售”不得从销售额中扣减 4.包装物押金逾期征收增值税(黄酒、啤酒以外的其他酒类特殊处理) 5.销售额核定：①按纳税人或其他纳税人近期同类产品或服务平均价②组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税. 6.视同销售行为要计算销项 三.进项税额计算把握“可抵、不可抵、分期抵” 1.可抵 ①取得增值税专用发票②海关进口增值税专用缴款书③购入免税农产品:进项=买价*12%或10% 2.不可抵 ①简易计税项目、免征增值税项目进项不可抵 ②购进货物、加工修理修配劳务、服务有多少用于集体福利或个人消费就有多少不可抵. ③购进无形资产、不动产专用于集体福利或个人消费进项不可抵 ④非正常损失及相关的交通运输，建筑、设计等服务进项不可抵 ⑤购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项不可抵 ⑥增值税扣税凭证不符合规定进项不可抵 3.不动产分期抵扣(2016年5月1月后第1年60%，第二年40%). ①取得不动产(购入、接受捐赠、接受投资） ②购进货物、设计服务、建筑服务用于不动产新建,或改扩建增加不动产原值的50%以上的
《税法》平时作业（第一次） 一、计算题（要求列出计算过程，保留小数点后两位。每小题10分，共70分） 1、A副食品商店为增值税小规模纳税人，2019年5月销售副食品取得含税销售 额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。计算该商店应缴纳的增值税。 答：应缴纳的增值税=66950÷（1+3％）×3％+17098÷（1+3％）×2％=2282（元）。2、2019年8月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款500 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人。计算甲企业应当扣缴的增值税税额。 答：应缴纳的增值税=300万/(1+6%)*6%=16.98万元 3、某外贸公司2019年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。计算该笔出口业务应退增值税。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％） 答：应退增值税=（500*150+200*148）X13%=13598万元 4、甲外贸公司2019年1月从国外进口一批化妆品，已知该批应税化妆品的关税完税价格为200万元，其中进口的应税消费品关税税率为20%、消费税税率为30%，分别计算该批消费品进口环节应纳的增值税和消费税。 答：计税金额=100x1.20%/（1-30%）=171.43万元 应交增值税=171.43X16%=27.42万元 应交消费税=121.43X30%=51.43万元 5、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为10万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%。计算乙企业代收代缴消费税的组成计税价格。 答：税法规定，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）。乙企业代收代缴消费税的组成计税价格 =(12+1+0 .87)/(1-5%)=14 .6万元 6、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2019年该企业税后利润为500000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入150000元，李某是独生子，父亲年满60周岁，3年前在本市贷款购入首套住房，贷款期限为20年。计算2019年李某应缴纳的个人所得税。（李某未
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第一章税法总论 第一节税法的概念 知识点：税法及其特征一、 税收与现代国家治理 1.税收：是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 2.税收在现代国家治理中发挥重大作用（了解） 3.特征：强制性、无偿性、固定性 二、税法及特征 1.含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称税 法内容主要包括：各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。 2.特征：义务性法规；综合性法规 “义务性”是由税收的无偿性、强制性决定的； “综合性”是由税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。税 法与税收关系： 税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。二 者关系概括为：有税必有法，无法不成税。 第二节税法在我国法律体系中的地位 知识点：税法在我国法律体系中的地位 一、税法的地位 1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 2.性质上属于公法。 3.税法是我国法律体系的重要组成部分。 二、税法与其他法律的关系 1.税法与《宪法》的关系：《宪法》第五十六条、第三十三条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”。 2.税法与民法的关系：区别：民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿；税法带有明显的国家意志和强制，调整方法主要采用命令和服从的方法。联系：当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准则。 3.税法与《刑法》的关系 《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。两者也有一定的联系。 4.税法与《行政法》的关系 联系：税法具有行政法的一般特性。 区别：税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，一般行政法不具备；行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规。 第三节税收法定原则 知识点：税法原则 一、税法的原则 税法的原则反映税收活动根本属性，是税收法律制度建立的基础。包括税法基本原则和税法适用原则。 党的十八届三中全会《决定》中提出“落实税收法定原则”，首次在党的文件中明确提出这一最根本的税法原则。
2019年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、《个人所得税扣缴申报管理办法） A、2019年1月1日 B、2019年2月1日 C、2018年12月1日 D、2019年6月1日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十
6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。 A.红利所得 B.股息所得 C.中奖所得 D.租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 二、多选题（每题2分，共40分） 1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A.工资薪金所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得
第八章个人所得税 一、术语解释 1、个人所得税 2、居民纳税人 3、非居民纳税人 4、自行申报纳税 5、代扣代缴税款 二、填空题 1、我国现行的个人所得税采用的是税制。 2、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用和扣除并用。 3、我国现行的个人所得税在税率上采用和并用。 4、我国现行的个人所得税法列举了_____项个人应税所得。 5、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照和双重税收管辖权确定的。 6、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过______日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 7、工资、薪金所得适用税率，税率为。 8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 9、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用元。 10、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的_____，减除成本、费用和_____后的余额。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 2、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企事
税法习题及答案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
?第一次作业 ?单选题 ?下列税法适用原则中，作为税收征诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（C）。 ? A.税收法定原则 B.税收效率原则 ? C.程序优于实体原则 D.新法优于旧法原则 ?多选题 ?以下属于税法基本原则的是（BC）。 ? A.法律优位原则 B.税收效率原则 ? C.实质课税原则 D.特别法优于普通法原则 ?以下关于税收“三性”的说法正确的是（AC）。 ? A．税收“三性”是古今中外税收的共同特征 ? B．税收“三性”是税收本质属性的内在表现 ? C．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 ? D．税收“三性”的核心是强制性 以下关于税收法律关系的表述正确的是（ACD）。 A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（AC）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权
C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 判断题 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。（错） 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（错） 第二次作业 计算题 1、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；
第八章个人所得税法律制度 一、单项选择题 1．作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月15日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（）。 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。 A．劳动分红 B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。 A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入 B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴 C．军人复员费 D．救济金 4.张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（）。 A．7770 B．8880 C．17760 D．21840 5. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得 C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得 6.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。 A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.53 a 7.公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。 A.475元 B.300元 C.505元 D.550元 8. 公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。 A.285元 B.420元 C.505元 D.550元 9.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）。 A.8000元 B.4800元 C.3200元 D.2000元 10. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（）。 A.固定税率20% B.三级超额累进税率 C.五级超额累进税率 D.九级超额累进税率 11.刘三2009年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税（）。
2019年税法重点知识点总结 税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！ 税法重点知识点总结 税法的概念 税法一词在英文中为TaxationLaw，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。 税法的原则
税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则 税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。 2.税法公平原则
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目录 第一章税法总论 (4) 第二章增值税法 (4) 第三章消费税法 (4) 第四章营业税法 ................................................................................................................................ 错误!未定义书签。第五章城市维护建设税法和烟叶税法.. (9) 城市维护建设税 (9) 教育附加 (10) 烟叶税 (10) 第六章关税法 .................................................................................................................................... 错误!未定义书签。 关税 ................................................................................................................................. 错误!未定义书签。 船舶吨税 ......................................................................................................................... 错误!未定义书签。第七章资源税法和土地增值税法 .................................................................................................... 错误!未定义书签。 资源税 ............................................................................................................................. 错误!未定义书签。 土地增值税 ..................................................................................................................... 错误!未定义书签。第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法................................................. 错误!未定义书签。 房产税 ............................................................................................................................. 错误!未定义书签。 城镇土地使用税 ............................................................................................................. 错误!未定义书签。 契税 ................................................................................................................................. 错误!未定义书签。 耕地占用税 ..................................................................................................................... 错误!未定义书签。第九章车辆购置税法、车船税法和印花税法................................................................................. 错误!未定义书签。 车辆购置税 ..................................................................................................................... 错误!未定义书签。 车船税 ............................................................................................................................. 错误!未定义书签。 印花税 ............................................................................................................................. 错误!未定义书签。第十章企业所得税法 ........................................................................................................................ 错误!未定义书签。第十一章个人所得税法 .................................................................................................................... 错误!未定义书签。第十二章国际税收 ............................................................................................................................ 错误!未定义书签。第十三章税收征收管理法 ................................................................................................................ 错误!未定义书签。第十四章税务行政法制 .................................................................................................................... 错误!未定义书签。第十五章税务代理和税务筹划 ........................................................................................................ 错误!未定义书签。
个人所得税法整理新编 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
中华人民共和国个人所得税法 （1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正） 第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
2019 年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分） 1《、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。（） A、2019年 1月 1日 B、2019年 2月 1日 C、2018 年 12 月 1 日 D、2019年 6月 1日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A. 烈属取得的经营所得 B. 洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A. 特许权使用费所得 B. 利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得 4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A. “三险一金” B. 大病医疗 C.商业健康险支出 D. 保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十
6、下列各项中 , 不应当征收个人所得税的是( ) A. 股息、红利所得 B. 中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D. 转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A. 专利权所得 B. 著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( ) 。 A. 红利所得 B. 股息所得 C.中奖所得 D. 租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A. 稿酬所得 B. 偶然所得 C.其他所得 D. 特许权使用费所得 二、多选题（每题 2 分，共40 分） 1. 个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A. 工资薪金所得 B. 偶然所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得
2019年新个税计算器-专项附加扣除 个人所得税法修正案草案6月19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，内容主要包括：个税起征点由3500元上调至5000元，首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距…… 其中大家最关心的当属个税起征点，因为这一点对于所有人的执行标准都是一样的，而且简单易懂。 有些人只知道个税起征点由3500元上调至5000元，但是却并不清楚个税到底是怎么扣的，其实并非5000元以上就要扣税。 下面佳佳就给大家普及一下，工资是如何扣税的。 为了方便大家理解，我们举例说明。假设你的月薪是8000元，在北京工作，五险一金的缴费比例如下： 这里面我们只用考虑个人缴费比例，不用考虑单位缴费比例。 1、工资要先扣除五险一金 个人需要缴纳的五险一金为8000×（8%+0.2%+2%+12%）+3=1779元，8000-1779=6221元 2、其次要减去个税起征点 再减去个税起征点3500元，还剩6221-3500=2721元，这部分的金额叫作“应纳税所得额”，也就是说，其它的钱都不用扣
税，这部分钱要扣税。 3、套入个税计算公式 应纳税所得额2721元对应的税率为10%，然后再减去“速算扣除数”，最终扣的个税如下： 2721×10%-105=167.1元。 税前工资-五险一金-个税=到手的工资。 案例中最终到手的工资=8000-1779-167.1=6053.9元。 那么个税起征点上调至5000元之后，缴纳的个税会减少到多少呢？ 1、工资先扣除五险一金 这部分与上述结果不变，五险一金扣除1779元，还剩6221元 2、再减去5000元的个税起征点 6221-5000=1221元，这是应纳税所得额 3、计算个税 1221元对应的税率为3%，缴纳的个税为1221×3%=36.63元 个税少缴了167.1-36.63=130.47元，降幅为78%，幅度还是挺大的。 另外，有一点大家被忽略了，这次不仅上调了个税起征点，还下调了部分税级的税率，具体如下： 扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距
税法 项目一税法基本原理 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，依照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 税收特征：强制性（直接依据是政治权利）、无偿性（特征核心）、固定性（制度为保障，规定征税对象、征税标准、课征方法） 税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程形成的权利义务关系的法律规范总和。 税法分类：（一）按征税对象分：商品劳务税、所得税、资源税、财产税、行为目的税（二）按征收权限和收入支配权限分：中央税（消费税，关税，车辆购置税）、地方税（车船税，房产税）、中央和地方共享税（增值税，企业所得税，个人所得税） （三）按计税标准分：从价税、从量税 （四）按税收与价格的关系分类：价内税（消费税）、价外税（增值税，关税，车辆购置税）（五）按税收负担能否转嫁分：间接税（增值税，消费税，关税）、直接税（所得税，财产税，资源税，行为税） 税法按职能作用分类：实体法、程序法 税收法律关系主体：税收法律关系中依法享有权利和承担义务的双方当事人（征税主体：国家税务机关、纳税主体） 纳税义务人=纳税主体=纳税人：税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，分自然人和法人
负税人：实际负担税款的单位和个人。直接税中纳税人=负税人，间接税中两者不相等。 代扣代缴义务人：有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。个人所得税以支付所得的单位或个人代扣代缴。资源所得税在收购环节代扣代缴。 代收代缴义务人：有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位。并不直接持有纳税人的收入。 征税对象=课税对象：税收法律关系的权利客体，税法中规定征税的目的物。 计税依据=税基：税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。表现形态上分两种：价值形态（征税对象=计税依据，所得税为例）、实物形态（两者不一致，车船税为例）税目：征税对象的具体化。 税率：应纳税额与征税对象的比例。分三种：适用于从价税（比例税率、累进税率），定额税率适用于从量税。分为固定税率（比例税率、定额税率），变动税率（累进税率、累退税率）。 累进税率：具有很强调节功能。分四种：全额累进、超额累进税率（个人所得税）、超率累进税率（土地增值税）、超倍累进税率 纳税环节：税法上规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。按纳税环节的多少把税收课征制度分两类：一次课征制（单环节征税）、多次课征制（道道征税）。工业品：产制、批发、零售。农产品：产制、收购、批发、零售。 纳税期限：形式分三种：按期纳税（月，季度，纳税期）、按次纳税（车辆购置税，耕地占用税，个人所得税）、按年计征，分期预缴或缴纳（企业所得税分季度预缴，多退少补）纳税地点：属地兼属人原则确定各税的纳税地点。 税务登记：工商登记30天内 税法的构成要素：总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、减税免税、纳税环节、
第八章个人所得税习题及答案
第八章个人所得税 一、术语解释 1、个人所得税 2、居民纳税人 3、非居民纳税人 4、自行申报纳税 5、代扣代缴税款 二、填空题 1、我国现行的个人所得税采用的是税制。 2、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用和扣除并用。 3、我国现行的个人所得税在税率上采用和并用。 4、我国现行的个人所得税法列举了_____项个人应税所得。 5、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照和双重税收管辖权确定的。 6、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过______日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 7、工资、薪金所得适用税率，税率为。 8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 9、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用元。 10、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的_____，减除成本、费用和_____后的余额。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 2、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企
一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、 3000 B、 3500 C、 4800 D、 5000 【正确答案】 D 【您的答案】 A 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000 元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或 100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4 【正确答案】A 【您的答案】A[ 正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的 1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、 500 元 B、 1000 元 C、 1100 元 D、 1200 元 【正确答案】 B 【您的答案】 A 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000 元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元
C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000 元 【正确答案】 C 【您的答案】 A 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000 元。 5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4 【正确答案】 C 【您的答案】 A 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满 3 周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。 A、 3000 B、 3600 C、 4000 D、 4500 【正确答案】 B 【您的答案】 A 【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600 元。 7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000 元至（）元部分的医药费支出。 A、 60000 B、 70000 C、 80000 D、 100000 【正确答案】 C 【您的答案】 A
前言 教材的主要变化 知己知彼地备考——知彼 知己知彼地备考——知己 建议与忠告 Ⅰ2020年教材的主要变化 教材变化——表面看 1.教材变厚（增加了81页） 从XXXX年版的599页扩张到680页 38字×40行改为38字×38行 2.框架未变 各章顺序未变 教材变化——内容看 1.更新有限、新旧混杂 没有收录小税种减税降费的政策 部分章节（如资源税）新旧混杂 大纲明确截止XXXX年12月31日出台的政策2.优惠更细碎、计算加难度 增值税需要计算的知识点增加 3.程序增考点、实体删重复 教材的具体变化 第一章税法总论
在国家征税的目的上增加现实意义性表述。无实质性变化 第二章增值税法 1.增加运输工具舱位承包、舱位互换业务的增值税处理 2.增加纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股的买入价和征税项目规则 3.增加为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务的境内分包方收入来源的判定 4.增加综合保税区增值税一般纳税人资格管理规定 5.更新了增值税的税率 6.增加停止执行纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额分2年抵扣的后续处理规则，调整了有关公式 7.增加提供保险服务的纳税人以实物赔付、现金赔付方式承担机动车辆保险责任的进项税处理规定 8.增加国内旅客运输服务进项税额的抵扣规定 9.增加增值税加计抵减政策 10.增加异常增值税扣税凭证的管理规定 11.增加增值税专用发票和海关专用缴款书的抵税规则 12.增加退还增量留抵税额的规定 13.调整了出口退税率及境外旅客购物离境退税物品退税率 14.增加和调整了税收优惠政策 15.调整了小规模纳税人开具增值税专用发票的管理政策 第三章消费税法 新增纳税人利用废矿物油为原料生产符合条件的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料，免征消费税政策延长至2023年10月31日第四章企业所得税法
1、混合销售行为 一项销售行为如果既涉及到增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。所谓非应税劳务是只属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、经融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。 2、消费税 以消费品的流转额为征税对象而征收的一种流转税。说白了就是“对国家规定的消费品或消费行为征收的一种税收。” 3、营业税 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。 4、个人所得税 指凡在中国境内有住所，或者无住所在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的均为个人所得税的纳税人。2011年9月1日实施，中国内地个税免征额调至3500元。 1、超额累计税率 是指将应税所得额按照税法规定分解为若干段，每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再计算出来的各段税额相加，即为应税所得额相加，即为应税所得额应缴纳的个人所得税。 2、消费税纳税义务人 是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 3、营业税纳税义务人 我国法律规定在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，为营业税纳税义务人。 4、企业所得税纳税义务人 在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织，具体包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。 5、税收 指国家为了实现其职能和任务，凭借其政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿的征收实物或货币以取得财政收入的一种方式。 6、计税依据 是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。 7、印花税 是指对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税，该税已在凭证上粘贴印花税税票作为完税的标志，故被称为印花税。 8、非居民纳税人 指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而但在境内居住不满一年的个人，非居民纳税人 承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 六、综合分析题 3、某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2007年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2007年7月的销项税额为。 870000÷（1+13%）×13%+（30000+240000）÷（1+17%）×17%= 139319.26元。 4、某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。 组成计税价格=20×8.3（1+40%）/ （1-30%）=332（万元） 应纳增值税=332×17%=56.44（万元） 应纳消费税=332×30%=99.6 （万元） 5、某百货商店为一般纳税人，其于2006年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入310万元。要求：请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。 百货商店应纳的增值税=（1250+250）÷（1+17%）×17%-1350 ÷（1+17%）×17% =21.79（万元） 个体户应纳增值税=310÷（1+4%）×4%=11.92（万元） 6、某酒店本月发生下列经济业务：餐厅部当月营业收入11万元，歌舞厅营业收入项目：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费7000元，其他特殊服务费收入6000元。客房部房费收入20万元。试计算该酒店当月应纳的营业税税额。 该酒店当月营业税税额=歌舞厅营业收入合计×20%+餐厅部、客房部营业收入合计×5% =（5000+4000+7000+6000）×20%+（110000+200000）×5%=19900（元）