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2009级会计电算化专业审计学复习题-A

2009级会计电算化专业审计学复习题-A
2009级会计电算化专业审计学复习题-A

2009级会计电算化专业《审计学》复习题(A)

一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)

1.财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对( C )发表审计意见。

A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性

B.经济活动

C.财务报表的合法性、公允性

D.财务状况、经营成果及现金流量

2.会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了( D )。

A.查明客户是否漏盘某些重要的存货项目

B.鉴定存货的质量

C.了解盘点指示是否得到贯彻执行

D.获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据

3.在签署业务约定书之前,审计人员在初步了解被审计单位的基本情况时,无须了解( D )。

A.组织机构

B.经营风险

C.控制风险

D.以前年度接受审计的情况

4.注册会计师L之所以将“计价和分摊”列为U公司年度财务报表审计业务的重要审计目标,是因为L注册会计师重视U公司年度财务报表的下列( A )方面。

A.资产负债和所有者权益是否以恰当的金额包含在财务报表中

B.利润表中已记录的交易是否按正确的金额反映

C.财务信息和其他信息是否已公允披露且金额恰当

D.已存在的交易金额是否均已记录

5.下列审计证据中,证明力最强的书面证据是( C )。

A.被审计单位律师关于未决诉讼的声明书

B.银行对账单

C.销售发票

D.顾客订购单

6.向开户银行函证,可以证实若干项审计目标,其中最基本的审计目标是( A )。

A.银行存款真实存在

B.是否有欠银行的债务

C.是否有漏列的负债

D.是否有或有负债

7.下列哪种情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制( C )。

A.外国分公司的存货,无法监盘

B.截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量,无法监盘

C.管理层不允许注册会计师观察存货盘点

D.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走,无法进行检查

8.下列情形中,不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是( D )。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产卡片的登记工作

9.对应付账款函证的说法,错误的是( B )。

A.一般情况下,应付账款不需要函证

B.函证可以证实应付账款的真实性

C.函证无法查找未入账的应付账款

D.函证只能发现应付账款的高估,不能发现低估

10.关于控制环境的说法不正确的是( D )。

A.控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础

C.在评价控制环境的设计和实施情况时,注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下,是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化,以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制

D.在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

11.下列有关审计重要性的表述中,错误的是( C )。

A.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重要的

C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师无须要求管理层调整

D.重要性的确定离不开职业判断

12.注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是( C )。

A. 固有风险

B. 控制风险

C. 检查风险

D. 重大错报风险

13.在审计客户所记录的一笔100万元的销售收入时,审计人员通过实质性测试程序确认该笔业务实际存在10%的商业折扣,但客户未将此情况反映在记录中。你认为,被审计单位存在的此种情况违反了其关于收入项目的( B )认定。

A.存在或发生

B.准确性

C.权利与义务

D.表达与披露

14.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试,主要目的是为了检查( C )。

A.年底应收账款的真实性

B.是否存在过多的销货折扣

C.销货业务的入账时间是否正确

D.销货退回是否已经核准

15.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围,应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。( B )

A.财务报表层次

B.认定层次

C.账户余额

D.交易或事项

16.审计人员对( D )的核实,直接涉及到被审计单位关于存货的减值准备的计提是否合理。

A.代其他公司保管或来料加工的存货

B.充作抵押的存货

C.未作账务处理置于他处的存货

D.残、次、冷、背的存货

17. 注册会计师审计应收账款的目的,不应包括( C )。

A.确定应收账款的存在性

B.确定应收账款记录的完整性

C.确定应收账款的回收期

D.确定应收账款会计报表披露的恰当性

18. 会计师事务所队伍面对不能胜任或不能按时完成的业务时,应( D )。

A.聘请其他专业人员帮助

B.将一部分工作转包给其他会计师事务所

C.减少业务收费

D.拒绝接受委托

19. 以下选项中,注册会计师不应认可的是( C )。

A.审计风险越大,需要的审计证据可能越多

B.审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少

C.被审计单位管理层的可信赖度越高,所需审计证据的数量越少

D.如果审计证据的质量存在缺陷,仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷

20.以下各种情形中,注册会计师可以发表否定意见的是( A )。

A.被审计单位未能在所有重大方面公允反映被审计单位真实情况

B.被审计单位拒绝接受有关期后事项的披露建议

C.审计过程中利用了其他注册会计师的工作

D.注册会计师在审计过程中未能保持完全独立性

二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分。错选、多选、少选或未选均不得分)

1.L注册会计师通过将债务人函证回函与U公司的会计记录相核对,发现U公司将向V公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。L注册会计师据此认为U公司违反了下列审计目标。其中,你认可的是(BD )。

A.与交易和事项相关的“发生”认定

B.与交易和事项相关的“准确性”认定

C.与期末账户余额相关的“存在”认定

D.与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标

2.注册会计师进行财务报表审计时,是对财务报表是否按照( BC )发表审计意见。

A.企业财务通则

B.企业会计准则

C.相关会计制度

D.金融企业财务规则

3.管理层对财务报表的责任段应当说明按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任,这种责任包括( ACD )。

A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报

B.财务报表真实反映了经济活动内容

C.选择和运用恰当的会计政策

D.作出合理的会计估计

4.性质上看,以下( ABC )错报通常认为对于财务报表影响严重的。

A.非法交易或舞弊

B.对当期影响不大但对将来各期影响重大

C.根据合同责任判断影响重大

D.导致内部控制失效的管理层贪污公司资产

5.审查上市公司财务报表的( ACD )项目时,注册会计师应侧重验证“存在”认定。

A.存货

B.短期借款

C.应收账款

D.库存现金

6.为了验证被审计单位登记入账的销货业务是否真实,审计人员一般会比较关心(ABD )错误的可能性。

A.未曾发货,却作为销货业务登记入账

B.被审计单位向假造的顾客发货,并作为销货业务入账

C.已发生的销货业务均已登记入账

D.被审计单位未收到债务方对账单

7.一般而言,在编制总体审计策略时,审计人员应根据( ACD )来确定重要审计问题和重要审计领域。

A.审计人员以往的审计经验

B.审计工作进度及时间费用预算

C.被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性

D.对重大错报风险的评估情况

8.注册会计师实施固定资产实质性程序,下列表述正确的是(ABCD )。

A.对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产,注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧

B.实施实地检查审计程序时,注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查

C.注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期增加的固定资产

D.审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计处理

E.注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期减少的固定资产

9.注册会计师应当就下列( ABCD )事项形成审计工作记录。

A.对评估的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施

B.实施进一步审计程序的性质、时间和范围

C.实施的进一步审计程序与评估的认定层次重大错报风险的联系

D.实施进一步审计程序的结果

10.注册会计师应当从以下( ABCD )方面了解被审计单位及其环境,以足以识别和评估财务报表重大错报风险、设计和实施进一步审计程序。

A.被审计单位的性质

B.被审计单位对会计政策的选择和运用

C.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

D.被审计单位业绩的衡量和评价

三、判断题(本大题共15小题,每小题1分,共15分)

1.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改,但在修改发生后,不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况,而且应当记录重大修改的理由。(√)

2.从营业收入明细账中抽取2009年12月31日的明细记录,检查相应的记账凭证、发运单和销售发票能够证实收入的完整性认定。(×)

3.审计人员对会计报表审计过程中注意到的被审计单位内部控制的重大缺陷,应出具管理建议书,但不影响应当发表的审计意见。(√)

4.由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程,并且可能得到的审计证据有很多是说

服性而非结论性的,因此,注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。(√)

5.在识别重大错报风险时,内部控制薄弱、经营活动或财务报告受到监管机构的调查、发生重大的非常规交易等事项和情况,这些事项和情况均可能表明被审计单位存在重大错报风险。(√)

6.财务报表审计属于鉴证业务,注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度,也是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。(×)

7. 注册会计师有理由相信被函证者能够认真对待询证函,并对不正确的情况做出反映,可以采用否定式函证。(√)

8.注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试。(×)

9.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系,若获取审计证据很困难或成本很高,注册会计师可以以此为由减少不可替代的审计程序。( × )

10.注册会计师出具无法表示意见意味着注册会计师不能发表无保留意见。(×)

11.注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大。如果重大,注册会计师应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表,否则可以不必要求其调整。(×)

12.注册会计师应当了解被审计单位的可能导致财务报表重大错报的相关经营风险,而无需关注被审计单位的目标和战略。(×)

13.注册会计师进行的监盘只是观察和实物检查工作的集合程序。(×)

14.注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报,却加以虚伪的陈述,出具无保留意见的审计报告,应属于重大过失。(√)

15.无论选择何种方案,注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。(√)

四、案例分析题(本大题共3小题,第1小题20分,第2小题16分,第3小题9分,共45分)

1.中大公司是一家专营商品零售的股份公司。利安会计师事务所在接受其审计委托后,委派审计人员李平担任该审计项目的外勤负责人,并签署审计报告。经过审计预备调查,李平确定存货项目为重点审计领域,同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标,并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。

请问:假定下表1中的具体审计目标已经被李平选定,他应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么?(提示:根据表2列示的会计报表认定及审计程序,分别选择一项,并将选择结果的编号填入表1中。对每项会计报表认定和审计程序,可以选一次、多次或不选。)

表2

2.请你就以下四种情况,指出注册会计师应出具何种审计意见类型的审计报告,并说明理由。

(1)A公司是生产经营炸药的公司。因危险性很高,所以保险公司不愿意对其财产承保,而A公司未将此事在会计报表中加以揭示。该公司财产可能在一次爆炸事件中损坏无余,但该公司具有良好的安全记录,且从未有过爆炸损失。

(2)B公司拥有自购置之日起就有大幅度增值的房屋一幢。资产负债表中该房屋以现行评估价列示并已充分披露。该公司深信资产负债表中所列房屋估价较为合理。

(3)C公司为非银行金融公司。该公司遵照有关部门的规定编制会计报表,但某些项目和《企业会计准则》严重背离。这些项目所涉及的金额不大,且已在会计报表的附注中作了充分揭示。

(4)D公司对各子公司都拥有股票投资,已查明各项投资均已原始成本入账,但难以审核各子公司以查明资产负债表中长期投资数额的真实性。

3.A和B注册会计师对XYZ股份有限公司

2010年度财务报表进行审计,?其未经审计的有关

要求:如果以资产总额、净资产(股东权益)、?营业收入和净利润作为判断基础,采用固定比率法,并假定资产总额、净资产、营业收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%,请代A和B?注册会计师计算确定XYZ股份有限公司2007年度财务报表层次的重要性水平(请列示计算过程)。

【参考答案】

以资产总额为基础确定的财务报表层次的重要性水平=180 000*0.5%=900万元

以净资产为基础确定的财务报表层次的重要性水平=88 000*1%=880万元

以营业收入为基础确定的财务报表层次的重要性水平=240 000*0.5%=1 200万元

以净利润为基础确定的财务报表层次的重要性水平=24 120*5%=1 206万元

所以XYZ股份有限公司2007年度财务报表层次的重要性水平是880万元。

审计学期末考试试卷及答案

审计学课程期末考试试卷 一、名词解释(每题5分,共25分) 1、审计证据 2、复算法 3、逆查法 4、详查法 5、审计工作底稿 二、单选题(每题2分,共20分) 1、CPA对下列( D ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A、账龄短且金额大 B、账龄短且金额小 C、账龄长且金额小 D、账龄长且金额大 2、在下列审计证据中,作为审计证据主要组成部分,被称为基本证据的是( A ) A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了( D ) A、查明客户是否漏盘某些重要的存货 B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行 D、获得存货是否实际存在的证据 4、下列关于口头证据的说法不正确的是( D ) A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相 B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持 C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录,必要时还应获得被询问者 的签名确认 D、口头证据比书面证据更易获取,更为及时,而越及时的证据越可靠, 故而口头证据一般比书面证据更可靠 5、下列审计证据中证明力最强的是( A ) A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件 B、银行对帐单 C、被审计单位开具的付款支票

D、被审计单位填制的收料单 6、为了确保企业有价证券的账实相符,应该建立定期的( C )制度。 A、内部审 B、对账核对 C、实地盘点 D、分析检查 7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是( D ) A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核 8、以下不属于分析性复核的是( C ) A、将本年的折旧费用金额与上年相比较 B、确定两年间销售收入的差额 C、将本年期初余额与上年期末余额相比较 D、将销售毛利率与行业水平相比较 9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的( C ) A、年中 B、年初 C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日 10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序,以下所列的各个函证对象中,( D )可能最恰当的。 A、重要的供货方 B、金额不大,但为企业重要供货人的债权人 C、金额较大的债权人 D、金额为零,但为企业重要供货人的债权人 三、多项选择题(每题4分,共20分) 1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程,一般包括三个主要的阶段( ABC )。 A计划阶段 B实施审计阶段 C审计完成阶段 D期后事项审计阶段 2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率,并与以前期间相关指标进行比较,注册会计师可能发现( BCD )。 A资本性支出和收益性支出区分的错误 B闲置的固定资产 C增加的固定资产尚未作会计处理 D减少的固定资产尚未作会计处理 3、对内部控制制度最终的评价结果,根据可信赖程度的高低,可以分为

审计学原理期末考试题答案1-9

第一章总论考试题答案 一、单项选择题 1. A 2. D 3. C 4. C 5. A 6. ABC 7. A 8. A 9. C 10. D 11. B 12. D 二、多项选择题 1. AD 2. BC 3. ACD 4. ACD 5. AB 三、简答题 1. 审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系? (教材 P 18 – 19 ) 2. 什么是审计关系人?它包括哪些具体内容? (教材 P3 ) 四、判断题 1. √ 2. √ 3. × 4. × 5.√ 6.× 第二章审计分类与方法考试题答案 一、单项选择题 1. C 2. A 3. C 4. A 5. D 6. C 7. C 8. B 9. B 10. B 11.B 12.C 13.B 14. A 二、多项选择题 1. AC 2. ACD 3. BCD 4. AC 5. ACD 6. ABD 7. BCD 8. BC 9. ABCDE 10. ABD 11. BCD 12.BCD 13.CE 14.ABC 15. A D 三、简答题无 四、判断题 1. × 2.× 3.× 4.× 5.× 6.√ 7. √ 8.× 9.× 10. × 11.× 12.× 第三章审计组织与审计人员考试题答案 一、单选选择题 1. B 2. A 3. A 4. D 5. B 6. D 7. C 8. D 9. C 10. C 11. C 12.A 13. B 二、多项选择题 1. BCD 2. BCDE 3. ABD 4. ABC 5. BCD 6. BC

四、判断题 1. × 2.√ 3.× 4. × 5. √ 6. × 7.√ 8.√ 9. × 10. × 11.√ 12. × 13. × 14.√ 15.× 第四章审计准则和审计依据考试题答案 一、单项选择题 1. B 2. B 3. C 4. C 5. A 6. B 7. B 二、多项选择题 1. BCDE 2. ABCD 3. BCD 4. ABC 5. ABCD 6. ACD 7. BCE 三、简答题无 四、判断题 1. √ 2. √ 3. √ 4. × 5.√ 6.× 7. × 第五章审计程序考试题答案 一、单项选择题 1. D 2. B 3. C 4. A 5. B 6. C 7. A 8. B 9. A 10. A 11. D 12. C 13. A 14. C 15. A 二、多项选择题 1. AD 2. BC 3. ABC 4. ABD 5. BCD 6. AC 7. CD 三、简答题 1.什么是审计业务约定书? 包括哪些具体内容? (教材 P 105 ) 四、判断题 1. × 2. √ 3. √ 4. × 5.× 6.× 7.√ 8.× 9. √ 第六章审计证据与审计工作底稿考试题答案 一、单项选择题 1. D 2.C 3.D 4.B 5.B 6.D 7.A 8.B 9.D 10.D 11.D 12.C 13. D 14. C 15.B 16. D 二、多项选择题 1. BD 2. AC 3. AC 4. ABC 5.ABCE 6. AB 四、判断题 1. √ 2. × 3.×

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是()。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由()来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点()。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.()不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计()中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督,取得盘点记录是证明实物的()。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.()是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.()业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中,需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是() A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A.审计风险=固有风险*控制风险 B.审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C.审计风险=固有风险**检查风险 D.审计风险=重大错报风险*检查风险 11.()是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务,下列不能成为会计师事务所收费依据的是() A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲,建立和设计内部控制制度的是()。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是()。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

《审计学》期末考试题库分析

1案例1 爱乐者协会每周一至五晚上在文化宫举办音乐会。音乐会开始前,协会的一名员工在入场处把门。协会的会员,出示会员卡后可以免费入场,非会员观众,只有当场支付30元,换取到一张式样统一的入场券后,才能入场。 每晚演出结束,这位把门的员工将收到的现金,交给协会的出纳。纳当面清点,将现金存放入保险柜。每周六上午,出纳和把门的员工一起将保险柜中存放的所有现金,送存银行,收到银行出具的存款证明,作为每周登记账目的依据。 爱乐者协会的管理层认识到门票收入的内部控制需要改进,聘请您帮助出谋划策。 要求:指出门票收入现有内部控制中存在的弱点,针对每项弱点,各提供一项改进建议。参考答案: 1.无法确定购票入场的非会员观众人数。2.无法确定把门的员工在收钱的同时,有没有出票。3.无法确定把门的员工是否将当晚的门票收入全部交给出纳。4.无法确定出纳在周六送存银行前不动用存放在保险箱的票款。5.将银行提供的存款证明作为每周登记账目的依据,缺乏核对手段。1.门票应当连续编号,并按照售票顺序依次出票。2.增加另外一名员工,专门负责收票(撕下票根)3.演出结束后,把门员填写收入报告单一式两份,收票员工将之与自已收到的门票数核对相符后签字,把门员工将门票款和其中地份收入报告单交给协会的会计人员。4.出纳被要求在演出结束的第二天上午就将票款送存银行。5.在票根,收入报告单以及银行的存款证明三者核对无误后,据此登记账目。 2.案例2 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业,上年出现了如下错误和舞弊行为: (1)货物发出后,为向顾客收款而开具的销售发票的销售价格不对,因为在进行计算机输入时,输人了错误的销售价格。 (2)有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款3周后,独城公司收到供货商发货单的复印件,因而又付了一次款。 (3)仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入的牛肉后,仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋,其余部分则放人公司的冷冻冰柜。然后,按照总共收到的数量而不是人库的实际数量填写人库单,送交财会部。 (4)在对零售商店的存货进行盘点时,某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下,在盘点数量时也出现了错误。 (5)12月31日,公司有一批牛肉已经装车,但尚未发运,存货盘点时将它纳人了盘点范围。但是,发货单是12月31日填制的,因此,这批存货对应的销售也在上年确认了。 要求: (1)对每一个错误和舞弊行为,指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 (2)对每一个错误和舞弊行为,指出没有达到的交易的相关审计目标。 (3)对每一个错误和舞弊行为,指出能克服它的一个控制措施。 解答: (1)缺乏独立稽核;影响的审计目标是“交易按正确的金额反映(计价)”;克服的控制措施如由两个人独立地对同一批商品进行盘点 (2)缺乏凭证与记录控制(第一次付款没有登记在相应的会计帐户中,没有在已经付过款的购货凭证上作记号),经济业务没有经过适当授权(付款应该取得有关负责人的批准,而有关负责人在批准是否付款时将审核发货单)。没有达到的审计目标是“记录的交易按正确的金额反映(计价)”克服的控制措施如及时登记会计帐户,付款时在购货凭证上作标记,

审计学期末考试试卷A

《审计学》期末考试试卷(A) 班级: 学号:姓名:评阅人:成绩: 一、单项选择(每小题1分,共30分) 1.下述关于错报的说法不正确的是( D ) A.错报包括误报和漏报 B.误报主要与管理当局的“存在或发生”认定有关 C.漏报主要与管理当局的“完整性”认定有关 D.错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关 2.舞弊不包括( A ) A.编制会计报表时收集和处理数据出现错误 B.操纵、伪造或篡改财务报表所依据的会计记录或相关凭证 C.在财务报表中不真实地表达或故意遗漏重要信息 D.故意误用会计政策 3.关于审计风险的说法正确的是( D ) A.审计风险是客观存在不可消除的,所以注册会计师无法控制它 B.审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见 C.审计风险只与会计报表的整体反映有关,与个别账户无直接关系

D.对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程 4.注册会计师可以通过设定审计程序来控制的风险是( C ) A.审计风险和控制风险 B.固有风险和审计风险 C.检查风险和审计风险 D.控制风险和固有风险 5.内部控制存在固有缺陷的原因不包括(D ) A.内部控制的设计和运行受到成本效益原则的制约 B.内部控制的设计一般只是针对常规活动 C.存在执行人员的疏忽或有意串通舞弊导致内控失效 D.内部控制环境簿弱导致内部控制措施无法有效发挥作用 6.当代审计的主线是(D ) A.内部控制测试 B.实质性测试 C.内部控制评价 D.重大错报风险识别、评估和应对 7.下述不属于必须执行的审计程序是( B ) A.了解被审计单位及其环境 B.控制测试 C.实质性测试 D.重大错漏报风险评估 8.重大错报风险评估在哪个阶段进行( D )

审计学期末考试卷及参考答案

审计学期末试卷 201 —201 学年第学期期末考试试卷 NOA 卷 课程名称:审计学使用班级:考试形式:闭卷 班级:姓名:学号: 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题 ( 在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题 1 分,共 15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9101112131415答案 1.注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位 ( ) 进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B. 经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D. 财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定,注册会计师的业务范围并不包括 ( ) 。 A.验资业务 B. 税务服务 C. 保险精算业务 D. 管理咨询 3.A 注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人,如在执业过程中发现自己无法胜任,则应要求其 所在会计师事务所()。 A.聘请相关专家 B .改派其他注册会计师 C.终止该项审计业务约定 D .出具无法表示意见的审计报告 4. 下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是()。 A.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B.某项目经理 6 年对 ABC公司审计,由于对 ABC公司较熟悉,容易发现问题,故今年仍安排其负责该 公司 的年度会计报表审计工作 C.注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D.后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报,首先应当提请审计客户告知前 任 注册会计师 5.注册会计师在审计 ABC股份有限公司 2004 年度会计报表时,知悉该公司可能存在重大舞弊 行为,则应采取的措施是 ( ) 。A.以职业谨慎态度,劝阻该公司不得进行舞弊 B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C.确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊 行为D.向证券监管部门报告,并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是 ()。 A. 保证会计资料的真实、完整、合法 B .对会计报表整体发表意见,并对出具的 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D. 保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将 2002 年度的主营业务收入列入 2001 年度的会计报表,则其 2001年度会计误的认定是()。 A. 总体合理性 B. 估价或分摊 C. 存在或发生 D. 完整性 8.在签订审计业务约定书之前,应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 A. 执行审计的能力 B. C.保持应有谨慎的能力 D. 9.下列认定中,与利润表组成要素无关的是 ( ) 。 A. “存在或发生”认定 B. C.“估价或分摊”认定 D. 10.有关审计证据的下列表述中,正确的是( ) 。 A.注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠 C.注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法,均可获D.注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法,均可相关 的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括 ( ) 。 A. 已发现尚未调整的错报或漏报 B. 推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D. 前期发现的被审计单位已做调整的错报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时,不应考虑的因素是 ( ) 。 A. 以往的审计经验 B. 会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D. 会计报表各项目的金额及其波动幅度 13.注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了 ( ) 。 A.合理制定具体审计计划 B.识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 C.评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和 措施D.评价相关内部控制的设计是否合理,运行是否有效 14.编制审计差异调整表的关键是 ( ) 建议调整的不符事项和未调整不符事项。 A. 运用重要性原则划分 B. 在工作底稿中详细记载 C.与管理当局进行书面沟通 D. 在会计报表的附注中进行充分披露 15.管理当局声明书的日期应与审计报告的日期一致,以防日期不一致而可能发生的误解情况下,被审计单位管理当局可能会对某些交易或事项出具单独或者专项的声明书,在声明书的日期可以是( ) 。 A. 注册会计师获取该声明书的日期 B. 注册会计师对外公布审计报告的日期 C.资产负债表日 D. 会计报表公布日 会计师事务所的独立 性助理人员的经验 “权利和义务”认 定“表达与披露” 认定

审计学试卷一(精品课程)

2014年审计学期末复习模拟题 一.判断题(本题共10小题,每题1分,共计10分,正确的划“√”,错误的划“×”)1.作为审计证据,律师声明书要比被审计单位管理层声明书更为可靠。() 2.在核对法的常用符号中,“s”表示与总分类账核对一致。() 3.控制测试是指测试控制运行的有效性,它与了解内部控制在实质上是一样的。() 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的,实行的是任意审计,承担着繁重的审计任务。()5.一项错报或审计范围受到限制所涉及的影响牵扯性越广,注册会计师出具否定意见或无法表示意见的可能性就越小。() 6.注册会计师针对认定层次的重大错报风险选择审计策略,控制测试是必需程序,而实质性程序是可选择的。() 7.在对应收账款进行函证时,一般是由被审计单位根据客户的名称、地址直接发给债务人。() 8.审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调,共同编制审计计划。() 9.重要性水平确定的越高,审计风险越低,二者成反向变动() 10.对存货实施监盘程序就是注册会计师在现场观察监督被审计单位对存货进行盘点。() 二.单选题(本题共10小题,每题1分,共计10分) 1.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为()的专用名词。 A.财会审核 B. 经济司法 C. 经济执法 D. 财政监督 2.下列认定中,与利润表组成要素无关的是()。 A.“存在或发生”认定 B.“权利与义务”认定 C.“计价或分摊”认定 D. “分类和可理解性”认定 3.假如应收账款年末余额为2000万元,注册会计师抽查样本发现金额有100万元的高估,高估部分为账面金额的20%,据此注册会计师推断总体的错报金额和推断误差分别为() A400 300 B.420 200 C.350 230 D500 620 4.审计人员可接受的审计风险为4%,评估的重大错报风险为80%,则检查风险为() A 2% B7% C8% D.5% 5. 注册会计师确定某账户余额的可容忍误差为1000元,依据抽样结果推断的差错金额为1200元,而该帐户的实际差错仅为800元,这种情况属于() A. 误拒风险 B. 误受风险 C. 信赖不足风险 D.信赖过度风险 6.注册会计师L作为审计项目负责人于2008年4月中旬向U公司管理层提交了标准的无保留意见审计报告。你认为,如果破产的原因是下列()情况时,很可能认定注册会计师审计失败。 A 无力偿还4月底到期的长期借款 B U公司5月份失火,厂房、设备、原材料等均

大学考试试卷审计学及答案

大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式:闭卷试卷类型:(A) ☆注意事项: 1、本考卷满分共:100分;考试时间:90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上,答到试卷上无效。 3、考试结束后,考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 1、审计产生的客观基础是()。 A.剩余产品的出现,产生了记录的需要,也就对应产生对其监督的需求 B.社会分工的产生,使得一部分人专门从事独立的查账活动 C.受托经济责任关系的出现,需要对这一责任关系进行确认或解除 D.英国南海公司破产,使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是()。 A.会计报表审计 B.以净资产增资的审验 C.会计报表审阅 D.税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时,应当保持()。 A.经济上的独立 B.形式上的独立 C.实质上的独立 D.实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。 A.保证财务报表不存在重大错报 B.选择适用的会计准则和相关的会计制度 C.选择和运用恰当的会计政策 D.根据企业的具体情况,做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是()。 A.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险()。 A.呈正向关系 B.呈反向关系 C.不存在关系 D.无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时,发现被审计单位购进商品一批,却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的()认定存在问题。 A.发生 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类和可理解性

《审计学》课程期末考试试卷 B卷

《审计学》课程期末考试试卷(B卷) 考核方式:闭卷考试日期:2014年月日 适用专业、班级:11财务、11会计 一、单项选择题(每题1分,共15分) 1.注册会计师起源于() A、意大利合伙企业制度 B、英国股份制企业制度 C、美国发达的资本市场 D、商品经济的发展 2.审计产生的客观基础是() A.财产私有制度 B.国家的出现 C.所有权与经营权分离 D.管理体制复杂化 3.银行家在审查需要大额贷款的公司的借款申请时可能要求其提供由独立审计人员审计的财务报表,为什么?() A.财务报表太复杂的使银行家以至于不能自己分析 B.银行家离公司总部太远而不能自己进行审核 C.不希望做一笔不良贷款 D.银行家看到和需要贷款的公司经理之间的潜在利益冲突,需要可靠的财务报表4.在()情形下,注册会计师透露被审计单位商业信息不能视为违反保密的职业道德。 A、对因商业信息而导致的会计报表重大不公允反映在审计报告中进行说明 B、发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门报告 C、因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况 D、被审计单位的职员因与管理当局的纠纷而要求查阅本单位的有关情况 5.下列说法中哪一个是不正确的?() A. 目前国际的四大会计师事务所是普华永道、安永、毕马威和德勤

B. 我国会计师事务所的组织形式有合伙、有限责任公司制两种。 C. 2009年前,通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试就能取得中国注册会计师证书,独立执业。 D. 2009年前,通过中国注册会计师协会组织的会计、审计、财务成本管理、税法、经济法门课的考试且在会计师事务所执业两年以上就能取得中国注册会计师证书6.注册会计师在对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计时,按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序,但最终仍有应收账款业务的中重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为是属于()。 A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失D.欺诈 7.审计失败与审计风险的区别要于注册会计师()。 A.是否未能查出被审计单位财务报表中的重大错报、漏报 B.是否对被审计单位财务报表提出了错误的审计意见 C.在实施审计工作过程中是否遵循了审计准则的要求 D.是否明知被审计单位会计报表中包括重大错报漏报而不予指明 8.对特定日期各项资产是否确属企业的权利,各项负债是否确属企业的义务的确认,是()认定。 A、权利与义务 B、估价与分摊 C、完整性 D、存在或发生 9.审计证据有不同的形式,具有不同程度的说服力。下列哪个证据是最不具有说服力的证据类型?( ) A.购货发票B.从客户获得的银行对账单。 C.审计师进行的计算D.事先编号的销售发票 10.当财务报表中存在重大错报,但不影响报表整体公允反映时,注册会计师应出具()A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见 11. 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中,属于完整性目标的是()。 A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账 D.有价证券的金额是否予以适当列示 12. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。 A.为了进行风险评估程序 B.收集充分适当的审计证据 C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险 D.控制检查风险 13. 在会计报表审计中,分析性程序在()阶段可由审计人员自行决定是否使用。 A、风险评估程序 B、总体复核 C、实质性程序 D、审计报告 14. A注册会计师在对XYZ股份有限公司2012年财务报表进行审计时发现,被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示,注册会计师对该项目审计目标的相关认定是()。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类与可理解性 15. 某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10%,将被审计单位的重大错报风险评估为40%。则可以接受的检查风险为()。

审计学试卷及答案

《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》(A)卷 (1) 《审计学》(B)卷 (10) 《审计学》(A)卷 1. 在财务报表审计中,审计人员应对__进行评价,以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A.内部会计控制B.内部管理控制 C.会计记录控制D.内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给__。 A.审计委托人B.会计师事务所 C.被审计单位D.以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱,审计人员应该__。 A.增加控制测试,增加实质性程序 B.减少控制测试,减少实质性程序 C.增加控制测试,减少实质性程序 D.减少控制测试,增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当__。 A.指挥盘点工作的进行 B.作为盘点小组成员进行盘点 C.根据观察情况进行适当抽点 D.收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时,注册会计师应当向债务人__。 A.发出肯定式函证B.发出否定式函证

C.发出肯定式函证或否定式函证D.催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…,那么该选样方法极有可能是__。 A.编号选样法B.随机数表法 C.系统随机选样法D.分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性,西方国家审计界正在形成的一种新的审计是__。 A.业务基础审计B.风险基础审计 C.帐目基础审计D.判断抽样审计 8. 为保证审计质量,审计人员所采用的审计程序必须符合__的要求。 A.审计准则B.审计法 C.会计准则D.注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时,应当获取充分、__的审计证据,以支持审计意见。 A.具体B.经济C.独立D.适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告,该审计报告副本作为审计档案应当__。 A.至少保存至2003年2月15日 B.至少保存至2007年2月15日 C.至少保存至2012年2月15日 D.长期保存 11. 验证销货业务______目标时,起点应是发货凭证,即从发货凭证中选取样本,追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A.存在或发生B.完整性C.估价D.分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是__。 A.对存货的监盘B.对存货的收发程序进行了解 C.存货计价的测试D.观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计,审计人员一般是对会计报表的__两方面的发表审计意见。 A.公允性、合法性B.真实性、恰当性 C.公允性、一贯性D.正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围,不包括__。 A.管理咨询、投资咨询B.代理记账、税务代理 C.资产评估D.验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的,每个会计师事务所都应遵守的管理标准,

审计学原理期末考试题1 )

审计学原理期末考试题1 专业:会计学(专)/审计学原理人气指数: 中央广播电视大学2008—2009学年度第一学期“开放专科”期末考试审计学原理试题 一、单项选择题(每题1分,共15分) 1.会计报表审计的判断标准是()。 A.审计准则 B.会计准则 C.企业内部会计制度 D.执业规范指南 2.在下列各项中,不属于注册会计师审计的是()。 A.受托审计B.有偿审计C.强制审计D.预告审计 3.我国的国家审计机关设立在()。 A.全国人民代表大会B.国务院C.财政部D.司法部 4.强制审计一般用在()所进行的审计。 A.国家审计机关B.上级主管部门C.民间审计组织D.内部审计机构5.在我国,注册会计师只有加入()才能承办业务。 A.会计师事务所B.审计局C.审计署D.律师事务所 6.审计准则是为增强()的可信性而产生的。 A.会计账簿B.会计报表C.审计报告D.审计工作底稿 7.审计人员获取的下列证据中()的证明力最弱。 A.应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单8.签订审计业务约定书是在审计的()进行。 A.复审阶段B.终结阶段C.实施阶段D.准备阶段

9.()是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险 10.()是内部控制的描述方法。 A.核对法B.调查表法C.顺查法D.抽查法 11.符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的()是否有效执行的证据,从而确定会计报表审计的范围和程序。 A.会计制度 B.管理制度 C.核算制度D.内部控制 12.固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录()分工。A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真13.我国《注册会计师法》规定,会计师事务所的组织形式不包括()。 A.独资公司 B.合伙公司C.有限责任公司 14.变量抽样用于()的实质性测试。 A.本期发生额B.科目余额C.账户余额D.存货盘点数额666 15审计报告日是指( )。A审计报告完成日B审计报告公布日C.审计工作完成日D.会计报表公布日 二、多项选择题(每题2分,共10分) 1.内部审计与民间审计的差异主要表现在()。 A.审计依据 B.独立性C.审计收费D.审计作用 2.按审计范围不同,可将审计分为()。 A.全部审计B.综合审计C.专项审计D.局部审计 3.审计依据的特点为()。 A.可比性 B.层次性 C.相关性 D.时效性 E.地域性

审计学_3_试题卷

山东工商学院 2020学年第一学期审计学课程试题 A卷 (考试时间:120分钟,满分100分) 特别提醒:1、所有答案均须填写在960数字加起来827参考答案207上,写在试题纸上无效。 2、每份答卷上均须准确填写函授站、专业、年级、学号、姓名、课程名称。 一单选题 (共20题,总分值40分 ) 1. 重要性的概念可运用在审计计划阶段和()。(2 分) A. 审计程序阶段 B. 符合性测试阶段 C. 实质性测试阶段 D. 评价审计结果阶段 2. 企业债券由专门机构代为保管的,应()。(2 分) A. 函证 B. 实地盘点 C. 分析程序 D. 重新计算 3. 债券的清点一般与()。(2 分) A. 现金盘点同时进行 B. 存货盘点同时进行 C. 应收帐款函证同时进行 D. 应付帐款函证同时进行 4. 审计业务约定书是()。(2 分) A. 国家审计所特有 B. 民间审计所特有 C. 内部审计所特有 D. 所有类型审计所必需 5. 从1844年到20世纪初,是注册会计师审计的形成阶段。关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中,错误的是( )。(2 分) A. 审计的目的是查错防弊,保护资产安全、完整 B. 审计为详细审计,对每一笔会计账目都进行审查 C. 注册会计师审计的法律地位得到了法律确认 D. 审计报告的使用人除企业股东外,更突出了债权人

6. 注册会计师抽点存货样本一般不得低于存货总量的()。(2 分) A. 20% B. 10% C. 15% D. 5% 7. 盘点债券一般包括()。(2 分) A. 一个步骤 B. 两个步骤 C. 三个步骤 D. 四个步骤 8. 审计工作底稿的所有权属于()。(2 分) A. 编制人 B. 复核人 C. 合伙人 D. 审计的会计师事务所 9. 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是为了()。(2 分) A. 查明客户是否漏盘某些重要存货项目 B. 鉴定存货的质量 C. 了解存货的所有权是否归属客户 D. 获得存货是否实际存在的审计证据 10. 下列认定中,与损益表组成要素无关的是()。(2 分) A. “存在或发生”认定 B. “权利和义务”认定 C. 估价或分摊认定 D. 表达与披露认定 11. 可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题的比较是()。(2 分) A. 比较本期各月之间修理费用 B. 本期计提折旧额/固定资产总成本 C. 计算固定资产原值与本期产品产量的比率,并与以前期内比较 D. 累计折旧/固定资产总成本 12. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊,是()的责任。(2 分) A. 会计师事务所的注册会计师 B. 政府审计机关的审计师 C. 税务机关的注册税务师 D. 被审计单位的管理当局 13. 某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托,那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应()。(2 分)

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学(财经类)》试题 考试代码:00160 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 1. 对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其()。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是()。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整,主要是随着()。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款,审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是()。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是()。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括()。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中,难以通过观察的方法获取的审计证据是()。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述,正确的是()。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是()。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语,那么该报告最应该是()。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后()。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平为100万元,则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为()。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票,并记入当年12月份账内,而这张发票所对

《审计学》试题及答案()

《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题(共12题,每题1分)? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布,该准则的体系不包括() A.业务准则(含审计准则) B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后,注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则选择实质性程序的策略应为() A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性,注册会计师应选择最有效的具体审计程序是() A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中,注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是() A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是() A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪,但应考虑其可靠性和有效性

C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中,属于合理保证鉴证业务的是() A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是() A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中,注册会计师可选择实施的审计程序是() A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序,与判定存货的哪项认定最相关() A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中,本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有() A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书,签约的时间应在() A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12.某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告,对该公司审计的审计档案应当() A.至少保存至2007年2月15日 B.至少保存至2011年2月15日C.至少保存至2016年2月15日 D.长期保存 二、多项选择题(共6题,每题2分)?

审计学期末考试题及答案

审计学期末考试题及答案 课程名称:审计学使用班级:考试形式:闭卷 班级:姓名:学号: 题号一二三四五六七八总分 得分 评阅人 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题1分,共15分) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案 题号9 10 11 12 13 14 15 答案 1. 注册会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位( )进行审计并发表审计意见。 A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性 B.经济活动及反映经济活动的会计资料 C.会计报表的合法性、公允性 D.财务状况、经营成果及现金流量情况 2.根据注册会计师法的规定,注册会计师的业务范围并不包括( )。 A.验资业务 B.税务服务 C.保险精算业务 D. 管理咨询 3.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人,如在执业过程中发现 自己无法胜任,则应要求其所在会计师事务所()。 A.聘请相关专家 B.改派其他注册会计师C.终止该项审计业务约定 D.出具无法表示意见的审计报告 4.下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是()。 A.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 B.某项目经理6年对ABC公司审计,由于对ABC公司较熟悉,容易发现问题,故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C.注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作 D.后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报,首先应当提请审计客户告知前任注册会计师 5.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时,知悉该公司可能存在重大舞弊行为,则应采取的措施是( )。 A.以职业谨慎态度,劝阻该公司不得进行舞弊 B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为 C.确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为 D.向证券监管部门报告,并要求通知广大股东 6.注册会计师的审计责任是( )。 A.保证会计资料的真实、完整、合法 B.对会计报表整体发表意见,并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度 D.保证按时按质完成委托业务 7.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表,则其2001年度会计报表存在错误的认定是( )。 A.总体合理性 B.估价或分摊 C.存在或发生 D.完整性 8.在签订审计业务约定书之前,应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容不包括 ( )。 A.执行审计的能力 B.会计师事务所的独立性 C.保持应有谨慎的能力 D.助理人员的经验 9.下列认定中,与利润表组成要素无关的是( )。 A.“存在或发生”认定 B.“权利和义务”认定 C.“估价或分摊”认定 D.“表达与披露”认定 10.有关审计证据的下列表述中,正确的是( )。 A.注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据 B.注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C.注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法,均可获取书面证据 D.注册会计师运用观察、查询及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法,均可获取与内部控制相关的审计证据 11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括( )。 A.已发现尚未调整的错报或漏报 B.推断的错报或漏报 C.被审计单位未做适当处理的期后事项 D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报 12.注册会计师在对重要性水平初步判断时,不应考虑的因素是( )。 A.以往的审计经验 B.会计报表各项目的性质及相互关系 C.可能引起履行合同义务的错报或漏报 D.会计报表各项目的金

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