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北京语言大学文件
校财字[2014]2号
北京语言大学财务报销规定
为规范和完善学校财务报销手续，加强规范化管理，按规定报销，提高办事效率，提升服务水平，根据国家有关财经法规、政策，并结合我校实际，对办理会计报销相关业务规定如下：
一、对报销票据的要求
1．报销人报销从外单位取得的发票须印有税务监制章，加盖开具单位发票专用章或财务专用章，并且在税务机关规定的发票使用有效期内。事业收据和内部结算凭证，必须有国家或省市级财政部门统一印制的收据监制章并加盖开具单位财务专用章。如果是购置设备，须取得由销货单位开具的增值税专用发票的发票联。
2．发票或收据须做到要素齐全，字迹清晰、工整。必须写明付款单位、开票日期、收款内容或品名、规格、型号、单价、数量及金额等。付款单位名称必须为北京语言大学，不得为部门或个人（学校内部结算票据付款单位须为具体部门名称），金额的大小写必须相符。
3．所有的原始票据不得有涂改、挖补等现象，如有错误，应当由开具单位重开或更正，更正处应加盖开具单位印章，金额有
错误的，应由开具单位重开。
4．非本市的发票报销，必须与差旅费一同报销，并提供情况说明。报销金额2000元以下的，须由财务处负责人审批后方可报销；报销金额2000元（含）以上的，须由经费负责人所属单位的分管校领导和财务处负责人共同审批后方可报销。外地设备款、工程款、图书发票和本市网购取得的发票除外。
5．若发票遗失，原出票单位提供存根联复印件且复印件上加盖出票单位公章（发票专用章或财务专用章）的，经财务处负责人审批后，视同有效发票方可报销。因公出差遗失单程票的，由本人写出书面情况说明，经同行人员证明或单位领导签字确认，并经财务处负责人审批后方可报销。其中，遗失单程火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；遗失单程飞机票的，可比照同程火车硬卧中铺票价的标准给予报销。
6．发票应当及时报销，原则上当年度发票当年度报销。鉴于年终结账及假期因素，当年发票的最迟报销期不超过次年1月31日。
二、报销凭证填制及审批要求
1．报销人对取得的原始票据按所购商品或服务标准不同（办公用品、图书、耗材、打车费等）分类整理并填制“报销封面”，与出差有关的票据填写“差旅费报销单”。同时，按财务处“报销封面”的格式要求填写，将经费项目名称或代码写在“报销封面”的“费别”一栏，按票据内容分类别写在“报销封面”的“摘要”
一栏，合计金额大小写正确、工整、一致。
2．部门经费报销必须由本部门财务“一支笔”审批，科研项目经费报销必须由项目负责人审批。如审批人因外出或其他原因无法审批的，可以授权他人审批，但应出具授权委托书，注明无法审批的原因、代理审批人、代理审批范围、代理审批时限及其他需要特别说明的事项。
三、报销业务主要内容
1．办公费报销。办公费指购买日常办公用品的支出，具体包括购置文具、订阅报刊杂志、名片制作、刻章、照片冲印、购买饮用水等。
2．资料讲义版面费报销。资料讲义版面费指零星资料讲义的购置费、检索费以及版面费等，具体包括资料费、复印费、打印费、装订费、检索费、文本制作费、版面费、出版费等。版面费的报销需提供版面交费通知，出版费的报销需提供出版合同。
3．印刷费报销。印刷费指印刷方面的支出，包括但不限于各类学习手册、纪念册、宣传册、入学手册、凭证、期刊、书籍、信封等的印刷品。单次或批量印刷金额（以下称“印刷金额”）2万元以下的（含2万元），各单位可直接选择到定点或非定点印刷企业印刷。印刷金额2万元-20万元的（含20万元）的，各单位可直接在定点印刷企业中选择印刷。印刷金额20万元以上的，各单位须将印刷计划上报资产管理处，资产管理处按规定程序进行招标，确定承印企业。报销印刷金额2万元以上的，须提供承印企业
开具的发票、电子验收单和印刷合同或印刷报价单；2万元以下的（含2万元），须提供承印企业开具的发票、印刷合同或印刷报价单。每年定点印刷企业名单以中央国家机关政府采购中心发布的文件为准。
4．咨询费报销。咨询费指咨询方面的支出，具体包括各类招生、就业、项目管理、业务信息等的咨询等。咨询费报销，须提供咨询合同，并在“报销封面”的“摘要”处说明咨询具体事由。
5．邮电费的报销。邮电费指实际发生的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、网络通信费、信息使用费等。收发室报销邮寄费需要提供邮寄明细单。
6．交通费报销。交通费指实际发生的市内公交、地铁、出租车和汽车租赁，其中汽车租赁费的报销需提供租赁合同。除以上费用外，拥有汽车的职能部门可报销过路过桥费、油费、停车费、车辆维修费和保险费。
7．国内差旅费的报销。在岗职工差旅费报销须填写差旅费报销单，参照《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行[2013]531号）执行。
8．出国（境）费报销。教职工经批准临时出国（境）的，执行《因公临时出国经费管理办法》（财行[2013]516号）的规定。
（1）持因私护照（通行证）出国（境）的费用一律不予报销。
（2）出国人员回国报销费用时，须持因公护照、出国任务批件（或任务确认件）和校内同意出访报告和有效票据，并填写由
经费负责人审批的“临时出国报销封面”。受邀参加国际会议、合作研究、短期访学等还应当提供邀请信函；由邀请方负担的费用，学校不再予以报销。
（3）因公参加其他团组出国的，只报销团费，其他费用不再报销。
9．公务机票款报销。根据财政部、中国民用航空局颁布的《关于加强公务机票购买管理有关事项的通知》（财库[2014]33号）的要求，国内出差、因公临时出国购买机票，应当按照厉行节约和支持本国航空公司发展的原则，优先购买通过政府采购方式确定的我国航空公司航班优惠机票，政府采购机票优惠率的变动情况，将在政府采购机票管理网站（https://www.doczj.com/doc/e97057792.html,）上发布。对于各航空公司提供的低于政府采购优惠票价的团队价格或促销价格机票，购票人可选择购买，但不再享受政府采购优惠。其中，因公临时出国购买机票，购票人应当选择直达目的地国家（地区）的国内航空公司航班出入境，没有直达航班的，应当选择国内航空公司航班到达的最邻近目的地国家（地区）进行中转。因中转1次以上（不含1次）等特殊原因确需选择非国内航空公司航班，以及因最邻近目的地国家（地区）中转需办理过境签证而选择其他邻近中转地的，购票人应事先填写《乘坐非国内航空公司航班和改变中转地审批表》（见附件），并报经国际合作与交流处和财务处负责人审批同意后方可报销。
10．离退休人员参加国内学术会议。根据《北京语言大学离
退休人员参加学术会议暂行管理办法》（校科字[2007]21号），资助经费原则上仅限于往返铁路交通费和住宿费，报销金额实行总额控制，每人每年控制在2500元。
11．学生赴外比赛、调研、会议差旅费。
（1）由校内预算经费负担的差旅费，实行定额控制，凭票报销。乘坐火车按普通硬座标准报销（动车、城际列车、高铁车票不予报销，城市间无普通硬座列车的按该城市间其他档次列车的最低票价报销）；乘坐船按三等舱（含三等舱）以下舱位标准报销；乘坐长途汽车、公交或地铁须凭票报销，出租车票不予报销。住宿费报销按照教职工出差住宿标准的二分之一报销。伙食补助实行定额包干，标准为教职工出差伙食标准的二分之一，不再报销餐费发票。
（2）由科研项目经费负担的差旅费，可参照上述预算经费规定执行；也可经科研经费负责人书面同意后，参照在岗职工差旅费标准执行。
12．零星工程修缮款及维修报销。零星工程修缮款包括房屋建筑物、公共设施、室内装修、设备、网络系统等的维修费。校内部门承担的施工或维修费报销，须提供校内报告、维修预算和结算书；校外单位承担的施工或维修费报销，须提供校内报告、维修合同、经维修主管部门审核确认的维修结算清单、验收报告等。
13．租赁费报销。租赁费指学校各部门租用办公用房、宿舍、
专用通讯网以及其他设备等方面的支出。报销租赁费时，须提供租赁合同，按合同确定的时间、方式和金额结算。
14．会议费报销。会议费指由我校相关部门或项目组负责组织召开的各类会议所发生的相关费用。报销校外举办会议费用时，须提供经费负责人所属部门的分管校领导审批报告、会议通知、会议议程、会议经费预算等。报销校内举办会议费用时，须提供经费负责人签字和部门盖章的会议预算。具体会议经费预算标准严格参照《中央和国家机关会议费管理办法》（财行[2013]286号）执行。会议有会务费收入的应及时上交学校财务处，财务处为其开具税务发票，不得以收抵支。
15．培训费报销。培训费是指由我校相关部门自行组织或参加外单位培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。参加外单位组织的培训费报销须持培训通知、发票等相关资料结算报销;报销自行组织的培训费时，须持培训预算、发票等相关材料，并按不高于450元/人/天的标准控制报销总额，其中讲课费报销执行以下标准（税后）：
（1）副高级技术职称专业人员（处级人员）≤1000元/半天；
（2）正高级技术职称专业人员（局级人员）≤2000元/半天；
（3）院士、全国知名专家（部级人员）≤3000元/半天。
16．学生活动费报销。学生活动费指学生会、研究生会、学生党团支部、班级、社团活动的各项支出。报销时，须提供活动
购置物品清单并由相关负责人签字，在“报销封面”的“摘要”处说明具体活动名称。报销内容主要包括公交和地铁车票、打印复印费、图书资料、参观门票、办公用品等。
17．学生实践费报销。学生实践活动需提前向教务处申请，经批准后方可报销。绘画专业学生外地写生，实行经费包干补助，不再报销其他费用。400公里（含）以内实践活动按200元/人的标准补助，400公里以外的实践活动按每人600元/人的标准补助。
18．劳务费报销。劳务费包括临时用工劳务费、外聘教师酬金、科研劳务费、评审费、讲座费、专家费（含特聘教授费用）及其他劳务费。劳务费由发放单位制表并注明劳务类别，财务处代扣代缴个人所得税后通过银行转账形式支付。个别以现金形式发放的劳务费应由本人签字领取，本人无法领取的，可由他人代领，代领人需提供代领委托书。应当发放劳务费的不得以发票冲抵。
19．宣传广告费报销。宣传广告费指购买宣传用品以及在报刊、杂志、网络、电视、宣传栏等媒介上发布的各类宣传及广告等信息所发生的费用。报销宣传广告费时，须提供宣传广告合同及样本，并在“报销封面”的“摘要”处说明宣传广告具体事由。
20．会员费报销。会员费指参加各种学术团体而支付的团体会费或个人会费，报销时需提供会费缴纳通知。
21．低值易耗品报销。低值易耗品指单位价值在规定标准以上，但不符合现行固定资产价值标准的设备资产，具体包括移动
硬盘、录音笔、内存条、消耗性体育用品等。单价符合低值易耗品标准的，须事先到资产管理处办理相关手续方可报销。
22．固定资产的报销。固定资产管理标准严格执行资产管理处的相关文件规定，主要包括房屋及构筑物、专用设备、一般设备、文物及陈列品、图书、其它固定资产。各单位购置固定资产时，先向资产管理处提交采购申请表，待资产管理处统一购置并办理报增手续后方可报销；使用科研经费购置固定资产需先从资产管理处取得《科研经费购置设备申请表》，经科研处负责人及主管校领导审批同意后购置，由资产管理处办理报增手续后方可报销；图书馆购置图书须办理报增手续后方可报销。
23．基建工程款报销主要包括支付施工单位的预付款、进度款、结算款和尾款。基建规划处经办人持单位负责人、财务处负责人和分管基建校领导审核签字的报销单到财务处报销。
依据工程款项的不同，经办人报销时应提供以下材料：
（1）支付预付款需持校内报告、合同、中标通知书、报销单或工程款支付审批单、发票等；
（2）支付工程进度款需持报销单或工程款支付审批单、发票、工程支付申请表、工程进度款报审表、工程款支付证书等；
（3）支付结算款需持报销单或工程款支付审批单、发票、审核定案表、工程验收单或验收合格书、工程结算报告等；
（4）合同质保期届满后，支付尾款需持发票、报销单或工程款支付审批单等。
四、财务支付方式的有关要求
1．单张发票金额1000元（含）以上的开支须采用转账支票支付。如特殊原因必须使用现金的，报销人须提供本单位财务负责人或科研项目负责人签字的情况说明，由财务处负责人审批后方可报销。
2．报销总额在10000元（含）以上的现金支付，报销人须在报销前一个工作日提前预约，预约日未报销的需重新预约。
3．转账（或电汇）的款项，须提供完整的信息，包括对方单位名称、开户行名称、开户行账号、主要用途等。
五、本规定适用于学校各单位。二级独立核算单位可参照有关条款制定本部门的报销规定。
六、本规定经学校2014年5月27日党政联席会讨论通过，自发布之日起执行。
七、本规定由财务处负责解释。
北京语言大学
2014年5月27日
附件:
乘坐非国内航空公司航班和改变中转地审批表
填表日期：年月日
编号：
For personal use only in study and research; not for commercial use 财务分析常用指标 1、变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。（1）流动比率 公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计 企业设置的标准值：2 For personal use only in study and research; not for commercial use 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 （2）速动比率 公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债 企业设置的标准值：1 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。变现能力分析总提示： （1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。 （2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。 2、资产管理比率 （1）存货周转率 公式：存货周转率=产品销售成本/ [（期初存货+期末存货）/2] 企业设置的标准值：3
2014中级职称《财务管理》第二章练习题及答案解析 2014年中级会计职称考试备考已经开始，为了帮助参加2014年中级职称考试考生巩固知识，提高备考效果，爱尔信网校教学部精心为大家整理了中级会计职称考试第一章练习题，后面会陆续发到群里，直接下载做，希望对广大考生有所帮助。 一、单项选择题 1、在计算由两项资产组成的组合收益率的方差时，不需要考虑的因素是( )。 A、单项资产在资产组合中所占比重 B、单项资产的β系数 C、单项资产的方差 D、两种资产的协方差 2、企业在对混合成本进行分解时，简便易行但比较粗糙且带有主观判断的方法是( )。 A、回归分析法 B、会计分析法 C、技术测定法 D、合同确认法 3、以下关于资金时间价值的叙述，错误的是( )。 A、资金时间价值是指一定量资金在不同时点上的价值量差额 B、资金时间价值相当于没有风险、没有通货膨胀条件下的社会平均利润率 C、根据资金时间价值理论，可以将某一时点的资金金额折算为其他时点的金额
D、资金时间价值等于无风险收益率减去纯粹利率 4、关于β系数，下列说法正确的是( )。 A、资产组合的β系数是所有单项资产β系数之和 B、某项资产的β系数=该项资产的风险收益率/市场组合的风险收益率 C、某项资产的β系数=该项资产收益率与市场组合收益率的协方差/市场组合收益率的标准差 D、当β系数为0时，表明该资产没有风险 5、甲某四年后需用资金48000元，假定银行四年期存款年利率为5%，则在单利计息情况下，目前需存入的资金为( )元。 A、40000 B、29803.04 C、39729.6 D、31500 6、企业年初借得50000元贷款，10年期，年利率12%，已知年金现值系数(P/A，12%，10)=5.6502，则每年初应付金额为( )元。 A、8849 B、5000 C、6000 D、7901 7、某人分期付款购买一套住房，每年年末支付40000元，分10次付清，假设年利率为3%，则相当于现在一次性支付( )元。 A、469161
2014 年全国会计专业技术资格考试《中级财务管理》 专业机构押题卷B -后附答案 客观试题部分 一、单项选择题(本类题共25 小题，每小题1 分，共25 分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B 铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分) 1. 已知某投资项目按14% 折现率计算的净现值大于零，按16% 折现亘在计算的净现值小于零，则该项目的内含报酬率肯定（）。 A. 大于14%，小于16% B.小于14% C. 等于15% D. 大于16% 2. 债券A 和债券B 是两只在同一资本市场上刚发行的按年分期付息、到期还本债券。它们的面值和票面利率均相同，只是到期时间不同。假设两只债券的风险相同，并且市场利率低于票面利率，则（）。 A. 偿还期限长的债券价值低 B.偿还期限长的债券价值高 C. 两只债券的价值相同 D. 两只债券的价值不同，但不能判断其高低 3. 某公司生产所需的零件全部通过外购取得，公司根据扩展的经济订货模型确定进货批量。下列情形中，能够导致零件经济订货量增加的是（）。 A. 供货单位需要的订货提前期延长 B. 每次订货的变动成本增加 C. 供货单位每天的送货量增加 D. 供货单位延迟交货的概率增加 4. 某公司普通股目前的股价为8 元/股，筹资费率为2% ，刚刚支付的每股股利为O.5 元，股利固定增长率为5% ，期该企业利用留存收益的资本成本为（）。
A. 11.56% B. 11.70% C. 11.25% D.11.38% 5. 从公司理财的角度看，与长期借款筹资相比较，普通股筹资的优点是（）。 A. 筹资速度快 B.筹资风险小 C. 筹资成本小 D. 筹资弹性大 6. 某保险公司的推销员每月固定工资2000 元，在此基础上，推销员还可按推销保险金额的 1‰领取奖金，那么推销员的工资费用属于（）。 A. 半固定成本 B.半变动成本 C. 延期变动成本 D. 固定成本 7. 下列股权激励模式中，适合初始资本投入较少，资本增值较快，处于成长初期或扩张期的企业的股权激励模式是（）。 A. 股票期权模式 B.股票增值权模式 C. 业绩股票模式 D. 虚拟股票模式 8. 某企业面临甲、乙两个投资项目。经衡量，它们的期望投资收益率相等，甲项目的标准离差小于乙项目的标准离差。对甲、乙项目可以做出的判断为（）。 A. 甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性均大于乙项目 B. 甲项目取得更高报酬和出现更大亏损的可能性均小于乙项目 C. 甲项目实际取得的报酬会高于其预期报酬 D. 乙项目实际取得的报酬会低于其预期报酬 9. 下列预算中，在编制时不需要以生产预算为基础的是（）。 A. 变动制造费用预算 B. 固定销售及管理费用预算 C. 单位生产成本预算 D. 直接人工预算
一、常用财务指标一般分类及计算 一、偿债能力指标 （一）短期偿债能力指标 1.流动比率=流动资产÷流动负债 2.速动比率=速动资产÷流动负债 3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100% （二）长期偿债能力指标 1.资产负债率=负债总额÷资产总额 2.产权比率=负债总额÷所有者权益 二.营运能力指标 (一)人力资源营运能力指标 劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数 (二)生产资料营运能力指标 1.流动资产周转情况指标 (1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额 应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额
(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货 存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本 (3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额 流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额 2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值 3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额 三.盈利能力指标 (一)企业盈利能力的一般指标 1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额 2.成本费用利润率=利润÷成本费用 3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100% 4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100% (二)社会贡献能力的指标 1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额 2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额
四.发展能力指标 1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100% 2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100% 3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100% 4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100% 二、常用财务指标具体运用分析 1、变现能力比率 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。 （1）流动比率 公式：流动比率=流动资产合计/ 流动负债合计 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 （2）速动比率
2015年中级会计师《财务管理》考试真题及答案解析（word版） 一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。） 1、下列各种筹资方式中，最有利于降低公司财务风险的是（）。 A. 发行普通股 B. 发行优先股 C. 发行公司债券 D. 发行可转换债券 【参考答案】A 【解析】财务风险从低到高：权益资金，发行可转换债券、融资租赁、发行公司债券，所以财务风险最低的是发行普通股，优先股是结余债务和权益之间的，选项A正确。 2、下列各种筹资方式中，筹资限制条件相对最少的是（） A. 融资租赁 B. 发行股票 C. 发行债券 D. 发行短期资券 【参考答案】A 【解析】企业运用股票、债券、长期借款等筹资方式，都受到相当多的资格条件的现值，如足够的抵押品、银行贷款的信用标准、发行债券的政府管制等。相比之下，融资租赁筹资的限制条件很少。所以选项A正确。 3、下列各项中，与留存收益筹资相比，属于吸收直接投资特点是（） A. 资本成本较低 B. 筹资速度快 C. 筹资规模有限 D. 形成生产能力较快 【参考答案】D 【解析】吸收直接投资的筹资特点包括：（1）能尽快形成生产力；（2）容易进行信息沟通；（3）资本成本较高;（4）公司控制权集中（5）不容易进行产权交易。留存收益的筹资特点包括：⑴ 不用发生筹资费用；（2）维持公司控制权分布;（3）筹资数额有限。所以选项D正确。 4、下列各种筹资方式中，企业无需要支付资金占用费的是（） A. 发行债券
B. 发行优先股 C. 发行短期票据 D. 发行认股权证 【参考答案】D 【解析】发行债券、发行短期票据需要支付利息费用，发行优先股需要支付优先股的股利，这些都会产生资金的占用费，发行认股权证不需要资金的占用费。所以选项D是正确的。 5、某公司向银行借贷2000万元，年利息为8%筹资费率为%该公司使用的所得税税率为25%则该笔借款的资本成本是（） 【参考答案】B 【解析】资本成本=年资金占用费/（筹资总额-筹资费 用）=2000x8%x（1-25%）/[2000x%）]=% 6下列各种财务决策方法中，可以用于确定最有资本结构且考虑了市场反应和风险因素的事（） A. 现值指数法 B. 每股收益分析法 C. 公司价值分析法 D. 平均资本成本比较法 【参考答案】C 【解析】每股收益分析法、平均资本成本比较法都是从账面价值的角度进行资本结构的优化分析，没有考虑市场反映，也即没有考虑因素。公司价值分析法，实在考虑市场风险基础上，以公司市场价值为标准，进行资本结构优化。所以选项C正确。 7、某公司计划投资建设一条生产线，投资总额为60万元，预计生产线接产后每年可 为公司新增利润4万元，生产线的年折旧额为6万元，则该投资的静态回收期位（）年 【参考答案】B 【解析】静态投资回收期=原始投资额/每年现金流量，每年现金流量=4+6=10（万元），原始投资额为60万元，所以静态回收期=60/10=6,选项B正确。 8、某公司预计M设备报废时的净残值为3500元，税法规定的净残值为5000元，该公司
企业百强评选应统一财务数据标准 日前，安徽某入围2012年度中国服务业500强的零售上市公司，由于申报500强排名的数据与其年报披露的数据存在差异，被媒体质疑其存在虚假宣传或提供虚假财务报表。 证券时报记者就数据差异原因采访了该零售上市公司相关工作人员，据介绍，该公司申报中国服务业企业500强的销售规模数据采用统计口径指标，与公司年报披露的按财务口径（合并报表）核算的营业收入指标存在较大差异。 据了解，统计口径与财务口径的差异主要体现在：首先，统计口径数据中包括该公司所属农产品批发市场的交易额，而财务口径数据则核算农产品市场的业务收入；第二，统计口径数据中公司零售和批发业务的销售额为含税销售额数据，而财务口径的为不含税销售数据；第三，统计口径数据为该公司各分子公司销售数据简单加总，而财务口径数据对内部购销额作合并抵消；第四，统计口径数据包括该公司所属百货和超市加盟店的销售额数据，而财务口径数据并不包括该部分收入，仅包含加盟费收入。该工作人员表示，公司在上报2012年度500强排名销售规模指标时，同时也提交了经审计的2011年度财务报表以供审核。 针对上述情况，记者查阅了2012年度中国服务业500强企业的相关数据，由于入围此次500强企业中存在众多非上市公司，因此记者仅就其中部分上市公司的数据进行了对照，发现两者数据存在差异的情况不在少数。 以零售行业为例，记者查阅了位列2012年度中国服务业500强的11家百货零售上市公司营业收入排名数据，并与之公开披露的2011年报营业收入数据进行对比，除友好集团(600778)、广州友谊(000987)、新华百货(600785)、中兴商业(000715)、南宁百货(600712)等5家企业两者数据一致之外，其余6家上市公司两者数据存在较大差异。 上市公司治理相对规范，自身运作也相对更为透明，公开披露的年度审计报告准确性应该能够得到保证，那么为何会出现申报500强排名的数据与其年报公开披露数据不一致的现象呢？究其原因，可能存在两种情况：一是500强排名的相关指标与上市公司年度审计数据存在不同标准；二是上市公司自身在向不同主管部门报送相关数据时，数据口径也不尽相同。 上市公司希望通过百强排名提升企业知名度的心情可以理解，不少公司呈报更有利公司排名数据的情况也普遍存在。但是为了避免将来造成新的困扰和误导，有关主管部门举办排名活动时应进一步统一标准，加强对评选规则的解释和说明，提高入围企业之间的数据可比性；对于参与企业，报送数据时也应谨慎严格。
常用的财务分析指标 常用的财务分析指标 要书写财务分析报告，就要清楚常用的财务分析指标有哪些以及怎么书写!朋友们，以下是关于常用的财务分析指标的详细分析，请阅读学习! 常用的财务分析指标财务分析是评价企业经营状况的一条重要途径。企业常用的财务分析指标主要包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标。一、偿债能力指标 (一)短期偿债能力指标 1、流动比率=流动资产÷流动负债 2、速动比率=(流动资产-存货-其他流动资产)÷流动负债 3、现金流动负债比率=经营现金净流量÷流动负债 (二)长期偿债能力指标 1、资产负债率(或负债比率)=负债总额÷资产总额2、产权比率=负债总额÷所有者权益 3、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)÷非流动资产解析财务管控的七种有效方式 1.组织规划控制根据财务控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务相分离的原则：是指一个人不能兼任同一部门财务活动中的不同职务。单位的经济活动通常划分为五个步骤：授权、签发、核准、执行和记录。如果上述每一步骤由相对独立的人员或部门，实施，就能够保证不相容职务的分离，便于财务控制作用的发挥。 2.授权批准控制授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用权利。授权批准的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任;其次，要明确每类经济业务的授权批准程序;再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。 3.预算控制预算控制是财务控制的一个重要方面。包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任。第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际。第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。 4.实物资产控制实物资产控制主要包括限制接近控制和定期清查控制两种。限制接近控制是控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳
2014年《中级财务管理》真题试卷及答案 (WORD版本真题试卷+解析答案，建议下载练习) 一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只 有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题 号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分） 1.企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质 押品的是（）。 A.厂房 B.股票 C.汇票 D.专利权 2.与股票筹资相比，下列各项中，属于债务筹资缺点的是（）。 A.财务风险较大 B.资本成本较高 C.稀释股东控制权 D.筹资灵活性小 3.下列各项中，不属于普通股股东拥有的权利是（）。 A.优先认股权 B.优先分配收益权 C.股份转让权 D.剩余财产要求权 4.下列关于留存收益筹资的表述中，错误的是（）。 A.留存收益筹资可以维持公司的控制权结构 B.留存收益筹资不会发生筹资费用，因此没有资本成本 C.留存收益来源于提取的盈余公积金和留存于企业的利润 D.留存收益筹资有企业的主动选择，也有法律的强制要求 5.采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是（）。
A.现金 B.存货 C.长期借款 D.应付账款 6.某企业发行了期限5年的长期债券10000万元，年利率为8%，每年年末付息一次， 到期一次还本，债券发行费率为 1.5%，企业所得税税率为25%，该债券的资本成本率为（）。 A.6% B.6.09% C.8% D.8.12% 7.下列关于最佳资本结构的表述中，错误的是（）。 A.最佳资本结构在理论上是存在的 B.资本结构优化的目标是提高企业价值 C.企业平均资本成本最低时资本结构最佳 D.企业的最佳资本结构应当长期固定不变 8.已知某投资项目的原始投资额现值为100万元，净现值为25万元，则该项目的现值 指数为（）。 A.0.25 B.0.75 C.1.05 D.1.25 9.下列各项因素，不会对投资项目内含报酬率指标计算结果产生影响的是（）。 A.原始投资额 B.资本成本 C.项目计算期 D.现金净流量 10.持续通货膨胀期间，投资人把资本投向实体性资产，减持证券资产，这种行为所体 现的证券投资风险类别是（）。 A.经营风险
2013苹果公司英文版财务报表及分析Table of Co ntents CONSOLIDATED STATEMENTS OF OPERATIONS (In millions, except n umber o f shares which are reflected in thousands and per share amounts) Years ended September 28, 2013 September 29, 2012 September 24, 2011 Net sales $ 1 70,910 $ 156,508 $ 108,249 Cost of sales 1 06,606 87,846 64,431 Gross margin 64,304 68,662 43,818 Operatin g expenses: Research and development 4,475 3,381 2,429 Selling, general and administrative 10,830 10,040 7,599 Total operating expenses 15,305 13,421 10,028 Operatin g income 48,999 55,241 33,790 Other income/(expense), net 1,156 522 415 Income before provision for income taxes 50,155 55,763 34,205 Provision for income taxes 13,118 14,030 8,283 Net income $ 37,037 $ 41,733 $ 25,922 Earnings per share: Basic $ 40.03 $ 44.64 $ 28.05 Diluted $ 39.75 $ 44.15 $ 27.68 Shares used in computin g earnings per share:
2014年中级《财务管理》考题及答案
2014年中级《财务管理》考题及答案 一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填土答题卡中的相应信息点。多项选择题、错选、不选均不得分） 1. 企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质押品的是（）。A．厂房 B．股票 C．汇票 D．专利权 ［答案］A ［解析］作为贷款担保的质押品，可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证，可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券，也可以是依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。参考教材93页。 2. 与股票筹资相比，下列各项中，属于债务筹资缺点的是（）。 A．财务风险较大 B．资本成本较高 C．稀释股东控制权
D．筹资灵活性小 ［答案］A ［解析］债务筹资的缺点有，不能形成企业稳定的资本基础、财务风险较大、筹资数额有限。 3. 下列各项中，不属于普通股股东拥有的权利是（）。 A．优先认股权 B．优先分配收益权 C．股份转让权 D．剩余财产要求权 ［答案］B ［解析］优先股的优先权利主要表现在股利分配优先权和分配剩余财产优先权上，因此，优先分配收益权属于优先股的权利。 4. 下列关于留存收益筹资的表述中，错误的是（）。 A．留存收益筹资可以维持公司的控制权结构 B．留存收益筹资不会发生筹资费用，因此没有资本成本 C．留存收益来源于提取的盈余公积金和留存于企业的利润 D．留存收益筹资有企业的主动选择，也有法律的强制要求
12% ［答案］B ［解析］该债券的资本成本率=8%×（1-25%）/ （1-1. 5%）=6.09%，选项B正确。参考教材131页。 7. 下列关于最佳资本结构的表述中，错误的是（）。 A．最佳资本结构在理论上是存在的 B．资本结构优化的目标是提高企业价值 C．企业平均资本成本最低时资本结构最佳 D．企业的最佳资本结构应当长期固定不变 ［答案］D ［解析］从理论上讲，最佳资本结构是存在的，但由于企业内部条件和外部环境的经常性变动，动态地保持最佳资本结构十分困难。选项D正确。参考教材141页。 8. 已知某投资项目的原始投资额现值为100万元，净现值为25万元，则该项目的现值指数为（）。A．0.25 B．0.75 C．1.05 D．1.25 ［答案］D ［解析］现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值=（100+25）/100=1. 25。选项D正确。参考教材161
目录 1.苹果公司 (2) 2.筹资 (2) 3.投资 (3) 4.经营 (3) 5.分配 (4) 6.分析 (4) 7.结论 (7) 8.附报表 (7) 11会计2班 J11031232 黄章
论文公司：苹果公司 苹果公司（Apple Inc.）是美国的一家高科技公司，2007年由苹果电脑公司（Apple Computer, Inc.）更名而来，核心业务为电子科技产品，总部位于加利福尼亚州的库比蒂诺。苹果公司由史蒂夫·乔布斯、斯蒂夫·沃兹尼亚克和Ron Wayn在1976年4月1日创立，在高科技企业中以创新而闻名，知名的产品有Apple II、Macintosh电脑、Macbook笔记本电脑、ipod音乐播放器、iTunes商店、iMac一体机、iPhone手机和iPad平板电脑等。2012年8月21日，苹果成为世界市值第一的上市公司。 从苹果公司2012年的三大报表我分析得出以下粗略结论。 一．筹资 2012年苹果公司普通股从最开始的14850百万美元到17167百万美元，资产增加了2317百万美元。通过对外发行债券，苹果公司从市场上筹资了2317百万美元。
二．投资 从苹果公司的资产负债表上看到，苹果公司的投资分为短期投资和长期投资。其中短期投资从2012年开始的18417百万美元到年底的23666百万美元，一年内增加了5249百万美元。增幅是28.5%。而苹果公司的长期投资则从年初的81638百万美元增加到了97292百万美元。15654百万美元。增加了19.2%。从这可以知道苹果公司的投资是逐渐加大的。 在2012 财年苹果一共开设了33 家新苹果零售店，其中28 家在美国境外，目前苹果零售店的总数已经达到390 家。每家苹果零售店平均收益从2011 年的4330 万美元增至2012 年的5150 万美元，同比增长19%。 三．经营 从苹果公司的利润分配表可以知道，苹果公司收入从2012年年初的39186百万美元增加到年底的54512百万美元。增幅为39.1%。实现了从上年的46333百万美元的收人降低到增加的逆袭，而这也本年的收入的不降反升的转折点。当然，苹果公司的成本也是从年初的20622百万美元增加到了年底的33452百万美元。增幅高达62.2%。 而苹果公司的研究与开发费用为2012 年34 亿美元、2011 年24 亿美元、2010 年18 亿美元。与2011 相比，
1． 某人在2012年1月1日存入银行1000元，年利率为12％。 要求计算： （1）每年复利一次，2016年1月1日存款账户余额是多少? （2）每季度复利一次，2016年1月1日存款账户余额是多少? （3）若1000元，分别在2012年、2013年、2014年和2015年1月1日存入250元，仍按12％利率，每年复利一次，求2016年1月1日余额是多少? （4）假定分3年存入相等金额，为了在2016年1月1日达到第一问所得到的账户余额，2012年、2013年和2014年1月1日应存入多少金额? 【答案】 （1）2012年1月1日存入金额1000元为现值，2016年1月1日账户余额为4年后终值。 计算过程如下： F=1000×(F／P，12％，4)=1000×1．5735=1573.5(元) （2）每季度复利一次，一年复利四次，属于计息期短于一年的时间价值计算问题 i=12%/4=3% n=4×4=16 F=1000×(F／P，3％，16)=1000×1.6047=1604.7（元） （3）分别在2012年、2013年、2014年和2015年1月1日存入250元，求2016年1月1日余额，是即付年金终值问题。
计算过程如下： F=250×(F ／A ，12％，4)×（1+12%）=250×4.7793×1.12=1338.2(元) （4）A ×（F ／A ，12％，3)=1573.5×（P ／F ，12％，2) A ×3.3744=1573.5×0.7972 A=371.74（元） 2. 某企业在股票市场上一次性购买了甲、乙两只股票，有关数据如下表所示： 要求： （1）分别计算甲、乙股票各自的期望收益率和投资比重。 （2）计算由甲、乙股票组成的投资组合的期望收益率。 （3）计算由甲、乙股票组成的投资组合的协方差和标准离差。 （4）如果资本市场有效，无风险收益率为5%，市场组合的平均收益率为12%，计算甲股票的系数； （5）如果乙股票与市场组合的相关系数是0.86，市场组合的方差是0.0028，计算乙股票的系数。 市场状况 甲股票 乙股票 概率 预期投资收益率 概率 预期投资收益率
课程论文 《从报表看企业》 对华为公司的财务报表分析 学生姓名徐韩继 13201126 号学 专业名称国际经济与贸易131班国贸级班 月12年2014．
对华为公司的财务报表简析 摘要：在市场经济环境中，企业财务活动变得很积极复杂。需要从财务报表上用 一定的方法对企业的资产负债、利润、现金流量进行综合全面的分析，才能使企业决策者和财务信息使用者得到正确的分析和指导。 本文针对华为公司的财务报表做了简单的分析。对2009年至2013年的财务首先从利润表分析，接着分析了资产负债表，最后对现金流量作出分析。并且进行综合的评价找出原因，提出相应建议。 关键字：财务报表分析；资产负债；现金流量比率 一、手机行业的介绍 随着社会经济、科技水平的提高，手机需求量大量增长，手机行业成为人们生活中必不可少的一部分。这也意味着手机行业具有巨大的发展潜力。在中国OPPO、三星、vivo、华为、苹果、小米占领大部分市场。特别是外来品牌三星和苹果成为很多人追求的品牌。为什么他们能很好地打开中国和其他地区的市场呢？智能手机行业报告数据统计，2014年第2季度，三星15.4%、小米13.5%、联想10.8%、酷派10.7％和华为8.3％分别占据中国智能手机市场份额前五位。苹果占比 6.9％、OPPO4.4％、中兴占比3.1％、金立占比2.8％、天语占比2.5％。国产手机在手机市场占有率提高最根本的原因是我国智能手机技术的提高。 网易科技消息，2014年第一季度，三星智能手机全球市场份额达30.2％，苹果手机全球市场份额达15.5％。华为提升至13.7％。我国智能手机经过几年的培育，大众对手机的市场观念产生改变，从传统的功能性需求对手机增加了更多娱乐与休闲型需求，对智能手机的认知和接受程度普遍提高。市场基础为我国智能手机的发展提高了良好的条件。在国内外众多手机品牌的激烈竞争中，我国国产智能手机将会不断改善，来满足消费者的需求。 二、华为公司简介 华为是一家生产销售通信设备的民营通信科技公司。1987年创立于深圳，1995年销售额达15亿人民币，主要来自于中国农村市场，1998年将市场拓展到年海外合同销售额首次超过国内合2005年开拓海外市场，1999中国主要城市， 同销售额，2008年被商业周刊评为全球十大最有影响力的公司，2009年无线接入市场份额跻身全球第二，2013年已经进入了全球100多个首都城市，覆盖九大金融中心。2014年《财富》世界五百强已经排名285位，今年10月华为以排名94的成绩成为中国大陆首个进入interbrand top100榜单的企业公司。拥有约15万名员工，其中研发人员约占总员工人数的45％。华为产品有企业网络、协作、云计算与数据中心、网管与工具、无线。为消费者提供手机、平板电脑、家庭媒体终端等等。 三、财务报表分析 表3-1 华为近五年利润表
2016年中级《财务管理》真题答案 一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分） 1、丙公司预计2016年各季度的销售量分别为100件、120件、180件、200件，预计每季度末产成品存货为下一季度销售量的20%。丙公司第二季度预计生产量为（）件。 A.120 B.132 C.136 D.156 答案：B 2、下列预算编制方法中，不受现行预算的束缚，有助于保证各项预算开支合理性的是（） A.零基预算法 B.滚动预算法 C.弹性预算法 D.增量预算法 答案：A 3、下列预算中，不直接涉及现金收支的是（） A.销售预算 B.产品成本预算 C.直接材料预算 D.销售与管理费用预算 答案：B 4、企业为了优化资本结构而筹集资金，这种筹集的动机是（） A.创立性筹资动机 B.支付性筹资动机 C.扩张性筹资动机 D.调整性筹资动机 答案：D 5、下列筹资方式中，既可以筹资长期资金，也可以融通短期资金的是（） A.发行股票 B.利用商业信用 C.吸收直接投资 D.向金融机构借款
答案：D 6、与发行股票筹资相比，吸收直接投资的优点是（） A.筹资费用较低 B.资本成本较低 C.易于进行产权交易 D.有利于提高公司声誉 答案：A 7、预配股相比，定向增发的优势是（） A.有利于社会公众参与 B.有利于保持原有的股权结构 C.有利于促进股权的流通转让 D.有利于引入战略投资者和机构投资者 答案：D 8、根据资金需要量预测的销售百分比法，下列负债项目中，通常会随销售额变动而呈正比例变动的是（） A.应付票据 B.长期负债 C.短期借款 D.短期融资券 答案：A 9.下列方法中，能够用语资本结构优化分析并考虑了市场风险的是（） A.杠杆分析法 B.公司价值分析法 C.每股收益分析法 D.利润敏感性分析法 答案：B 10、某投资项目需在开始时一次性投资50000元，其中固定资产投资45000元、营运资金垫支5000元，没有建设期。各年营业现金净流量分别为10000元、12000元、16000元、20000元、21600元、14500元。该项目的静态投资回收期是（）年。 A.3.35 B.3.40 C.3.60 D.4.00 答案：C 11、债券内涵报酬率的计算公式中不包含的因素是（） A.债券面值
怎么从公司财务报表中分析一个公司经营状况 假如有两家公司在某一会计年度实现的利润总额正好相同，但这是否意味着它们具有相同的获利能力呢？答案是否定的，因为这两家公司的资产总额可能并不一样，甚至还可能相当悬殊。再如，某公司2000年度实现税后利润100万元。很显然，光有这样—个会计数据只能说明该公司在特定会计期间的盈利水平，对报表使用者来说还无法做出最有效的经济决策。但是，如果我们将该公司1999年度实现的税后利润60万元和1998年度实现的税后利润30万元加以比较，就可能得出该公司近几年的利润发展趋势，使财务报表使用者从中获得更有效的经济信息。如果我们再将该公司近三年的资产总额和销售收入等会计数据综合起来进行分析，就会有更多隐含在财务报表中的重要信息清晰地显示出来。可见，财务报表的作用是有一定局限性的，它仅能够反映一定期间内企业的盈利水平、财务状况及资金流动情况。报表使用者要想获取更多的对经济决策有用的信息，必须以财务报表和其它财务资料为依据，运用系统的分析方法来评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及资金流动情况。据以预测企业未来的经营前景，从而制定未来的战略目标和作出最优的经济决策。 为了能够正确揭示各种会计数据之间存在着的重要关系，全面反映企业经营业绩和财务状况，可将财务报表分析技巧概括为以下四类：横向分析；纵向分析；趋势百分率分析；财务比率分析。 一、财务报表分析技巧之一：横向分析 横向分析的前提，就是采用前后期对比的方式编制比较会计报表，即将企业连续几年的会计报表数据并行排列在一起，设置“绝对金额增减”和“百分率增减”两栏，以揭示各个会计项目在比较期内所发生的绝对金额和百分率的增减变化情况。下面，以ABC公司为例进行分析（见下表）。 比较利润及利润分配表分析： ABC公司比较利润表及利润分配表金额单位：元 项目2001年度2002年度绝对增减额百分率增减额（％） 销售收入7655000 9864000 2209000 28.9
一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中的相应信息点。多选、错选、不选均不得分。） 1.下列各项中，不属于财务分析方法的是（）。 A.比较分析法 B.比率分析法 C.综合分析法 D.线性规划法 【正确答案】D 【答案解析】本题考核财务分析的方法。财务分析的方法通常有比较分析法、比率分析法、综合分析法等，选项D属于财务决策的方法。 2.下列各项中，属于基本金融工具的是（）。 A.票据 B.互换 C.各种远期合约 D.资产支持证券 【正确答案】A 【答案解析】金融工具分为基本金融工具和衍生金融工具两大类。常见的基本金融工具有货币、票据、债券、股票等；常见的衍生金融工具如各种远期合约、互换、掉期、资产支持证券等。 3.下列有关企业的社会责任的说法中，错误的是（）。 A.企业按法律规定保障债权人的合法权益，也是一种应承担的社会责任 B.诚实守信、不滥用公司人格，是企业对债权人承担的社会责任之一 C.充分强调企业承担社会责任，可促进社会经济发展 D.企业有义务和责任遵从政府的管理，接受政府的监督 【正确答案】C 【答案解析】过分地强调社会责任而使企业价值减少，可能导致整个社会资金运用的次优化，从而使社会经济发展步伐减缓，选项C的说法不正确。 4.有一项年金，前3年无流入，后5年每年年末流入100元，则这项年金是（） A.预付年金 B.先付年金 C.递延年金 D.永续年金 【正确答案】C 【答案解析】递延年金是指隔若干期后才开始发生的系列等额收付款项。 5.在利率和计息期相同的条件下，以下公式中，正确的是（）。 A.普通年金终值系数×普通年金现值系数＝1 B.普通年金终值系数×偿债基金系数＝1 C.普通年金终值系数×投资回收系数＝1 D.普通年金终值系数×预付年金现值系数＝1
年中级财务管理汇总 篇一：XX年《中级财务管理》公式汇总 XX年《中级财务管理》公式汇总 第二章财务管理基础 一、现值和终值的计算 终值与现值的计算及相关知识点列表如下： 表中字母含义：F----终值；P----现值；A----年金；i----利率；n----期间；m----递延期 二、利率的计算（一）用内插法计算 方法一：i=i1+ (B-B1) /(B2-B1) ×(i2-i1) 【提示】 ①以利率确定1还是2 ②“小”为1，“大”为“2”方法二： 利率系数 iI a 1 i a2 (i—i2)/(i1—i2)=(a—a2)/(a1—a2) （二）名义利率与实际利率 (1)定义 当1年复利一次的情况下, 名义利率=实际利率当1年复利多次的情况下, 名义利率＜实际利率 对债权人而言，年复利次数越多越有利，对债务人而言，年复利次数越少越有利。⑵名义利率与实际利率的应用 ①一年多次计息时的名义利率与实际利率
i=（1+r/m）-1 式中，i为实际利率，r为名义利率，m为每年复利计息次数。②通货膨胀情况下的名义利率与实际利率 名义利率与实际利率之间的关系为：1+名义利率=（1+实际利率）×（1+通货膨胀率），所以，实际利率的计算公式为： m 三、风险与收益 （一）单期资产的收益率＝资产价值（价格）的增值／期初资产价值（价格）＝ [利息（股息）收益＋资本利得]／期初资产价值（价格）＝利息（股息）收益率＋资本利得收益率（二）衡量风险的指标 【提示】方差、标准差不适用于比较预期收益率不同的资产的风险大小。期望值相同的情况下：方差越大，风险越大；标准差越大，风险越大；标准离差率越大，风险越大。 四、证券资产组合的风险与收益（一）证券资产组合的预期收益率 E（Rp）=∑Wi×E(Ri) 【结论】影响组合收益率的因素：（1）投资比重；（2）个别资产的收益率（二）证券资产组合风险及其衡量1.证券资产组合的风险分散功能 【结论】组合风险的大小与两项资产收益率之间的变动
2014年中级会计职称考试《财务管理》真题及答案解析(完整版)
2014年中级会计职称考试之《财务管理》考试真题与答案解析 一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填土答题卡中的相应信息点。多项选择题、错选、不选均不得分） 1. 企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质押品的是（）。 A．厂房 B．股票 C．汇票 D．专利权 ［答案］A ［解析］作为贷款担保的质押品，可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证，可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券，也可以是依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。参考教材93页。 2. 与股票筹资相比，下列各项中，属于债务筹资缺点的是（）。 A．财务风险较大 B．资本成本较高 C．稀释股东控制权 D．筹资灵活性小 ［答案］A ［解析］债务筹资的缺点有，不能形成企业稳定的资本基础、
3. 下列各项中，不属于普通股股东拥有的权利是（）。A．优先认股权 B．优先分配收益权 C．股份转让权 D．剩余财产要求权 ［答案］B ［解析］优先股的优先权利主要表现在股利分配优先权和分配剩余财产优先权上，因此，优先分配收益权属于优先股的权利。 4. 下列关于留存收益筹资的表述中，错误的是（）。A．留存收益筹资可以维持公司的控制权结构 B．留存收益筹资不会发生筹资费用，因此没有资本成本C．留存收益来源于提取的盈余公积金和留存于企业的利润D．留存收益筹资有企业的主动选择，也有法律的强制要求［答案］B ［解析］留存收益筹资不会发生筹资费用，但是留存收益的资本成本率，表现为股东追加投资要求的报酬率，所以是有资本成本的，选项B错误。参考教材132页。 5. 采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是（）。 A．现金 B．存货 C．长期借款 D．应付账款
财务指标分析参考标准值 一、变现能力比率 1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 2、速动比率=(流动资产合计-存货)/流动负债合计 保守速动比率=(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/流动负债 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 [编辑] 二、资产管理比率 1、存货周转率=产品销售成本/ [(期初存货+期末存货)/2] 标准值：3。 意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。 分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。 2、存货周转天数=360/存货周转率=[360*(期初存货+期末存货)/2]/产品销售成本 标准值：120。 意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。