Target – Project [ ]
Information Request List (“IRL”) – Accounting and Tax
As of [ , ]
审阅对象—项目
会计及税务资料清单
截止年月日
The following is IRL for conducting a review of financial, certain operational and tax information of ________(the “Group”; references to “Company” or “Target” refer to any of the subsidiaries or legal entities of the Group). The “historical period” referred to herein is defined as the years ended___________, ______, and ______ (“Fiscal______, _______and ______”) and the ____ months ended _________, ______and ______ (“Interim _____ and ______”). Thus, the historical period has ____ separate periods within it. Please note that this IRL has three sections: I. Financial and Accounting; II. Tax; and III. Discussion Items.
以下为对__________（以下简称“贵集团”；倘提及“贵公司”或“审阅对象”乃指贵集团之任何子公司或法定实体）进行的财务、经营及税务各方面的审阅,所需由贵公司准备的资料清单。以下提及之“历史期间”是指截至年、年及年月日止之年度（以下简称“、及财政年度”）以及截至年及年月日止
个月期间（“____ __及___ __中期”）。因此，历史期间包括_ __个独立期间。请注意资料清单包括三个部分：1）财务及会计；2）税务；3）讨论事项。
I. Financial and Accounting财务及会计
General综合
1.Annual audited financial statements of the Group and Companies for Fiscal____, _____and _____.
贵集团及各集团公司_ ___、__ ___ 及______财政年度的已审计财务报表。
2.Confidential information memorandum about the Group.
贵集团之商业计划书。
3.Monthly unaudited financial statements of the Group and Companies for the historical period.
贵集团及各集团公司历史期间每月未经审计的财务报表。
4.Assistance in gaining access to [name of accountants]’s [Year] and [Year] audit working papers of the
Group and Companies.
协助获取__________ （审计师名称）为贵集团及各集团公司进行__ ___年度及_ ____年度审计的工作底稿。
5.Determine whether the Group is using accounting methods where other acceptable or even preferable
methods should be used. Compare the accounting policies of the Company to the accounting policies of certain competitors as described in publicly available reports.
了解贵集团是否应采用其它认可或更可取的会计方法。将贵公司的会计政策与公开报告中所提到之竞争对手的会计政策作比较。
6.Summary of audit adjustments recorded during the historical period.
历史期间内审计调整记录概要。
7.Copies of any independent accountant’s management letters or outside consultants’ reports issued during
the historical period.
历史期间内由独立会计师签发的经营管理建议书或外间顾问报告之副本。
8.Reconcile unaudited financial statements for Interim [ ] and [_____] to the general ledger.
将___ _及__ _ __年度未审阅之中期财务报表和总帐进行对帐。
9.Written summary of services provided to or by and charges to or from related parties during the historical
period, including other businesses owned by executive management. Also, include in the summary the basis (such as, whether it is tax-driven, it has a commercial basis, it is non-arms length, etc) of these transactions.
历史期间内所提供给关联公司或从其得到之各项服务，以及有关收入支出的书面概要，包括经营管理层拥有的其它业务。另外，在概要中包括进行这些交易的基准（如是否为税务原因驱使，其商业基础，非公平性等）。
10.Group and department organizational charts and legal entity charts. Separately identify consolidating
entities and non-consolidating entities, include reason(s) for not consolidating into the Group accounts.
贵集团组织结构及法定实体组织图。独立识别属与合并及不属于合并之各个实体，指出不与集团报表进行合并之原因。
11.Copies of the Compa ny’s articles of incorporation, such as joint ventures agreement and any supplementary
amendments, copies of business commercial and commercial registration and any other governmental approvals documents.
贵公司所有成立文件之副本，如合资公司协议及任何有关补充和修改。商业登记、营业执照及任何政府批准文件之副本。
12.Copies of exclusive or significant contracts entered by the Group.
贵集团已签订之重要或独家性的合同副本。
13.List of licenses, patents, copyrights and other intangible assets owned by the Group. Also separately list
those that are not owned but are used by the Group (include the costs, variable or fixed, of using these intangible assets).
贵集团拥有之牌照、许可证、专利及其它无形资产之清单。同时，分别列出以上各项正由贵集团使用但并非由贵集团拥有之无形资产（包括使用以上无形资产之固定及变动成本）。
14.Documents relating to material patents, copyrights, licenses, trademarks, etc – issued or pending.
有关重要专利、版权、牌照、许可证、商标等之文件 - 已办理或正在办理。
15.List of board members and list of all shareholders and size of holdings; current shares outstanding.
董事会名单，所有股东之名单及其股权，及现时发行之股份。
16.Schedule of all options, warrants, rights and any other dilutive securities with exercise price and vesting
provisions.
所有期权，认股权证及其它会稀释股本之证券的明细表，包括其行使价及授予条款。
17.Extract of banking facilities granted to the Group.
贵集团银行贷款额度之摘录。
Historic consolidating financial statements (Group level) 历史合并财务报表（集团层面）
18.Consolidations (balance sheets, income statements and cash flows) and the consolidation adjustments for
each period in the historical period.
历史期间每一财政期间的合并项目及合并调整（资产负债表、损益表及现金流量表）。
Historic income statement analysis (Company level) 历史损益表分析（公司层面）
19.Reconciliation of gross sales to net sales during the historical period.
历史期间内，销售总额与销售净额的调节。
20.Schedule of sales, gross margin, and sales volume on a product line basis (i.e., own brand, OEM/ODM, etc)
for the historical period.
历史期间内，各种产品（如：自有品牌，OEM/ODM及模具）之销售额、毛利率及销售量之明细表。
21.Schedule of sales, gross margin, and sales volume by significant product by geographical locations
(external sales by countries and domestic sales by provinces/cities) for the historical period.
历史期间内，各主要产品按销售地区（各外销国家及各内销省份/城市）分类之销售额、毛利率及销售量之明细表。
22.Schedule of sales, gross margin, and sales volume by sig nificant customer (at least for the Company’s top
_____ customers) by significant product by geographical locations (external sales by countries and domestic sales by provinces/cities) for the historical period. Also include the customer’s principal activ ity and nature of business, in particular, its use of the Company’s products.
历史期间内，各主要客户（最少是贵公司的前___大客户）按销售地区(各外销国家及各内销省份/城市)的销售额、毛利率及销售量之明细表。同时包括客户之主要业务及特别说明公司产品之用途。
23.Schedule of sales, gross margin, and sales volume by geographical locations (external sales by countries
and domestic sales by provinces/cities).
按销售地区(各外销国家及各内销省份/城市)分类之销售额、毛利率及销售量之明细表。
24.Schedule of sales, gross margin, and sales volume by manufacturing facilities (i.e., locations of factories)
by significant product for the historical period.
历史期间内，各主要产品按生产设施（工厂位置）分类之销售额、毛利率及销售量之明细表。
25.Schedule of sales, gross margin and sales volume by channels of distribution (such as agents, and
manufacturers, etc.)
按销售渠道（如代理，生产商等）分类之销售额、毛利率及销售量之明细表。
26.Schedule of order fulfillment and backorder statistics for the historical period.
历史期间内的订单完成情况及延期交货统计明细表。
27.Schedule of the backlog as of ______, ______and compare to backlog as of ____, ____ and trends.
于_____年____月___日的缺货情况明细表，并与_____年____月____日的缺货情况作比较，分析其趋势。
28.Schedule of cost of sales disaggregated by major component during the historical period. Identify which
costs are fixed, semi-fixed, or variable.
历史期间内的销售成本明细表，按主要构成分列。区分固定成本、半固定成本及变动成本。
29.Schedule of manufacturing overheads and the calculation/allocation basis between cost of sales and
inventory.
生产间接费用之明细表，列出其计算方法及将其分配往销售成本及存货之基准。
30.Schedule of material/goods purchases from the top _____ suppliers (indicate source of supplies such as
domestic, off-shore, etc.) during the historical period including the items purchased (volume and total cost), mix of raw materials, terms, evaluation of current relationship, and evaluation of material quality.
历史期间内的前___大原材料供应商的供货明细表（列出供应来源，如本地、国外等），包括采购的物品（数量及总成本）、原材料的构成、定价条款、与供应商关系评估及材料质量评估。
31.Schedule of changes in significant materials (i.e. type) costs during the historical period.
历史期间的主要材料成本（按种类）变化之明细表。
32.Schedule of the Company’s spoilage and scrap/rejection rates during the historical period.
历史期间内，贵公司产品的损坏率及废品/退货率情况。
33.Schedule of direct labor and manufacturing overhead during the historical period, include the method of
calculation/allocation of manufacturing overhead between cost of goods sold and inventory.
历史期间内，直接员工费用及间接制造费用明细表, 列出其计算方法及将其分配往销售成本及存货之基准。
34.Schedule of wages and employee costs (disaggregated among payroll taxes, employee benefits, etc.) during
the historical period reconciled to income statement category and average headcount (per the next item).
历史期间内的工资及员工费用(按工资税、员工福利等分列明细表)，与损益表中的工资及平均员工人数核对（见以下项目）。
35.Schedule of headcount data by function during the historical period.
历史期间内，各部门员工人数明细表。
36.Schedule of rental expense by individual locations/sites/tenancies.
按每个地点/位置/租约表列租赁费用。
37.Schedule of freight expense during the historical period.
历史期间内，运输费用明细表。
38.Schedule of sales and marketing expenses disaggregated by channel of distribution during the historical
period.
历史期间内，按分销渠道分列销售费用及推广费用明细表。
39.Schedule of delivery/distribution expense by product line and/or customer during the historical period.
历史期间内，交货/分销费用(按产品种类及客户分列)明细表。
40.Schedule of the composition of operating expenses during the historical period.
历史期间内，经营成本组成之明细表。
41.Schedule of advertising and promotion expense by major activity (e.g., advertising in industry journals,
trade shows) for the historical period.
历史期间内，主要活动的广告及促销费用（如：在行业刊物、贸易展览上做广告）之明细表。
42.Schedule of other income and expense (e.g., finance costs, revaluation gains/losses, etc.) during the
historical period.
历史期间内，其它收入及费用（如：财务成本、重估收益/损失等）之明细表。
43.Schedule of the [five (5)] highest compensated individuals, including base, incentives and fringe benefits,
during each period in the historical period.
各历史期间内，前___位最高薪金（分别以基本工资、奖金及附加福利列示）员工的明细表。
44.Schedule of sales personnel, their basic salaries, commission and incentive compensation during the
historical period.
历史期间内，销售人员基本工资、佣金及奖金明细表。
45.Written summary of employment agreements, if any.
员工雇用协议书面摘要（如适用）。
46.Schedule of legal and professional fees.
法律及专业费用明细表。
Historic balance sheet analysis (Company level)历史资产负债表分析（公司层面）
(The “historical balance sheet dates” referred to herein includes ______, ____ and _____, ____.)
（在此“历史结算日”指截至______年___月___日及_____年___月____日的资产负债情况）
47.Written status of all of the Company’s bank account reconciliations as of _____,____. P lease make copies
available.
贵公司截至_____年___月___日的所有银行帐户对帐表。请提供复印件。
48.Schedule of cash account balances as of the historical balance sheet dates.
截至历史结算日，现金帐户余额明细表。
49.List of bank signatories and respective limits
银行户口签署者名单及有关权限。
50.Aged accounts receivable trial balances as of the historical balance sheet dates (reconciled to the general
ledger).
截至历史结算日，应收帐款试算表余额（与总帐对帐）。
51.Schedule of the changes in the allowance for doubtful accounts during the historical period.
历史期间内，坏帐准备变动明细表。
52.Evaluation of the collectibility of significant past due accounts and the adequacy of the allowance for
doubtful accounts (including discounts, returns and allowances) as of [___________].
截至_______年___月_____日，对过去重大过期应收帐款的回收情况及坏帐准备充裕情况的评估（包括折扣、退回及折让）。
53.Schedule of bills receivable outstanding at the historical balance sheet dates.
截至历史结算日，未付应收票据明细表。
54.Schedule of pledged receivables and other assets.
已抵押之应收帐款及其它资产明细表。
55.Schedule of sales returns and allowances on a monthly basis for the historical period.
历史期间内，每月销售退回及折让明细表。
56.Schedule of year-end book-to-physical inventory adjustments during the historical period.
历史期间内，年末帐和实地盘存调节明细表。
57.Perpetual inventory listing reconciled to the general ledger as of the balance sheet dates.
截至历史结算日的永续盘存明细表与总帐对帐表。
58.Schedule of inventory by classification and broad stockkeeping unit (“SKU”) categories as of the historical
balance sheet dates.
截至历史结算日，按类别及存货单位（“SKU”）划分的存货明细表。
59.Schedule of the changes in the allowance for the reserve for excess, slow-moving and obsolete inventories
during the historical period.
历史期间内，过剩、滞销及过时存货准备金变动明细表。
60.Schedule of aging analysis of inventories as of the historical balance sheet dates.
截至历史结算日，存货帐龄分析明细表。
61.Roll forward of schedule of inventory provision during the historical period.
历史期间内，存货准备之变动明细表。
62.List of short-term and long-term investments, with details on shareholders, percent of shareholding, and
nature of business, etc.
短期及长期投资名单，包括股东资料、股权比例、业务性质等。
63.Written policies and procedures for capitalization and depreciation (book and tax).
资本化及折旧（帐薄及税项）的书面政策及程序。
64.Fixed assets register.
固定资产登记簿。
65.Rollforward schedule of property and equipment by major classification through the historical period.
历史期间内，各主要种类的财产及设备的变动明细表。
66.List of fixed assets additions and disposals.
固定资产增加及减少清单。
67.List of any significant lease agreements and a schedule of lease commitments.
重大租赁协议清单及租赁承诺明细表。
68.Schedule of planned capital expenditures for the remainder of Fiscal _______and for Fiscal years ____
through _______ (if available).
______剩余财政年度及______财政年度至______财政年度间所计划资本性支出明细表（如适用）。
69.Schedule of other current and non-current assets (such as, deposits and prepayments, and investment
properties) as of the historical balance sheet dates.
截至历史结算日，其它资产（如订金及预付款、房地产投资等）明细表。
70.Accounts payable trial balance as of the historical balance sheet dates reconciled to the general ledger.
截至历史结算日，应付帐款试算表余额与总帐之对帐。
71.Schedule of bills payable outstanding at the historical balance sheet dates.
截至历史结算日，未付票据应付款明细表。
72.Schedule of other payables and deposits and accruals as of the historical balance sheet dates.
截至历史结算日，其它应付帐款、存款及应计费用明细表。
73.Schedule of current and long-term debt obligations as of the historical balance sheet dates.
截至历史结算日，流动负债及长期负债明细表。
74.Schedule of asset pledged and guaranteed against bank borrowings or non-bank borrowings.
因银行或非银行贷款用作抵押及担保之资产明细表。
75.Schedule that rolls forward all equity accounts (including reserve accounts) through the historical period.
历史期间内全部股东权益帐户变动明细表。
https://www.doczj.com/doc/e76544242.html,test capital verification report.
最近的验资报告。
77.List of off-balance sheets assets and liabilities.
不列入资产负债表的资产及负债明单。
Other（其它）
78.Schedule of sales, gross margins and operating income on a monthly basis for the historical period.
历史期间内有关销售额、毛利、及营业收入的月度明细表。
79.Schedule of monthly working capital during the historical period.
历史期间内营运资本月度明细表。
80.Schedule of working capital statistical data (e.g., days sales’ outstanding, inventory tur nover, accounts
payable days’ cost of sales, accrued expenses days’ cost of sales, and net working capital as a percent of trailing 12-month sales) during the historical period.
历史期间内内，营运资本统计数据表（包括应收销售款平均收现天数、存货周转率、应付帐款占销售成本之周转日，递延费用占销售成本之周转日以及营运资本净额占过往12个月销售额之比例）。
https://www.doczj.com/doc/e76544242.html,parison of the Group’s budget-to-actual results for Fiscal_____.
贵集团_____财政年度预算业绩与实际业绩之比较。
https://www.doczj.com/doc/e76544242.html,parison of the Group’s budget-to-actual results for Interim ______.
贵集团_____财政年度中期预算业绩与实际业绩之比较。
83.Operating results projections by product categories including any sensitivity analysis for Fiscal ____
through _____.
_____财政年度至_____财政年度按产品种类之经营业绩预测，包括敏感性分析。
84.Fiscal ______ budget by month will all assumptions and supporting schedules.
_____财政年度每月预算表及各种预算假设及附件明细表。
85.Projected balance sheets and cash flow statements, and working capital level for Fiscal _____ through
______.
______财政年度至_____财政年度之资产负债表，现金流量表及营运资本水平预测。
86.Written summary of asserted and unasserted claims and assessments, and any third-party guarantees have
been made by or on behalf of the Group.
已声明及未声明的各种索偿、评估及第三者担保之书面摘要。
87.Access to significant contracts and agreements, including employment agreements, union agreements,
distributor agreements, purchase or sale agreements, etc.
查阅重大合同及协约，包括聘约、工会合同、分销合约、购售合同等。
88.Employee turnover statistics and dependency on specific key people and plans for new hires or lay-
offs/reorganization.
员工离职数据，是否依赖某些重要员工，未来新聘或裁员/重组计划。
89.List of all system hardware and software, related underlying lease and licensing agreements, etc.
全部系统硬件及软件，有关租约及使用许可协议等之清单。
https://www.doczj.com/doc/e76544242.html,rmation systems organization structure.
信息系统组织架构。
91.Summary of written (and unwritten) backup and disaster recovery procedures.
书面（及非书面）备份与灾后重建程序。
92.Schedule of and evaluate the Group’s cost estimates to fully implement planned system activities.
贵集团全面实施预定系统安排所需成本估价表及对之评价。
93.Description of product liability and warranties.
公司产品之有关责任及保用描述。
94.Copies of any recent real estate or equipment appraisals/valuation reports.
最近房地产或设备估值报告副本。
95.List of key strategic relationships including revenue contributions and marketing agreements.
主要策略性伙伴关系清单，包括收入贡献，市场推广协议等。
96.Brief description of any significant relationships severed during the historical period.
简述在历史期间内任何终止之策略性伙伴关系。
97.Market position and SWOT analysis.
市场定位及优势和劣势、机会与挑战分析。
98.Current brochures and marketing materials.
最新的公司推广资料及小册子。
99.Any relevant marketing studies conducted by outside parties.
任何独立团体进行与贵公司业务有关的市场调查。
100.D escription of any current and potential litigation including potential damages and settlement documents.
陈述任何现有或潜在的诉讼，包括潜在损失及和解文件。
101.S ummary of insurance coverage/any material exposures.
保险保障范围及任何重大风险之摘要。
102.C ompany press releases, articles relating to the Company of its industry, Company newsletters.
公司新闻发布，有关行业的报导及公司通讯。
103.L ist of advisors including legal counsel, auditors and consultants.
专业代表名单，包括律师，审计师及顾问等。
II. Tax税务
[OPEN待定]
III. Discussion Items讨论事项
a.Marketing, sales and distribution strategies (including differences for domestic versus export sales).
市场推广、销售及分销策略（包括内销与外销之差异）。
b.Critical success factors to the Group’s growth. Key growth drivers and future prospects for the industry
and Group.
贵集团发展成功之关键因素，贵集团及有关行业未来前景及增长之主要驱动因素。
c.Distributor acceptance and retainage policies.
接受与保留分销商之政策。
d.Significant products, product line and brands offered.
供应与市场的主要产品、产品线及品牌。
e.Significant competitors and market shares by end markets and product lines.
目标市场与各种产品的主要竞争对手及其所占市场份额。
f.Anticipated technological change that may have significant impacts on the Group’s products and
manufacturing process.
预计会对贵集团之产品及生产工序造成重大影响之科技技术改变。
g.Timing of new products and product enhancements. Description of any product or design awards.
推出新产品及更新现有产品之时间表。列举曾获得之产品或设计奖项。
h.Pricing policies (both Group and industry), procedures and practices.
贵集团与相关行业的定价政策、程序与实行办法。
i.Sales terms and billing practices (including currencies used).
销售条款及付款办法（包括所用货币）。
j.Shipping policies, procedures and practices.
运货制度、程序与实行办法。
https://www.doczj.com/doc/e76544242.html,pany’s policy for charging handling and freight to customers.
贵公司向客户收取手续费及运费之制度。
l.Policies and procedures for returns and allowances and other sales deductions.
退货、折扣及其它销售扣减的制度与程序。
m.Product life cycle issues.
产品寿命周期问题。
n.Description of how backlog is recorded.
陈述延期交货的纪录程序。
o.Discussion of whether the Company has entered into any barter transactions?
贵公司是否有进行任何易货交易。
p.Discussion of the purchase price paid by the Company for raw materials purchased from any related parties, and whether the pricing and terms are as competitive as those obtained from arms length suppliers.
详述贵公司向关联方购原材料所支付的价款，有关定价和交易条件，与其它一般渠道的供应商所提供的是否具相同竞争力。
q.Any significant changes in costs, types of benefits offered, incentives, etc.? Any special benefits or change-in-control provisions exist which will be triggered by the proposed transaction?
成本、各种福利、奖金等有否出现重大变更？此建议交易会否导致任何形式的控股权改变或引致任何特殊利益的产生？
r.Travel and entertainment reimbursement and gift policies and procedures.
差旅费、招待费报销和礼品支出的制度和程序。
s.Procedures with respect to the receipt and disbursement of cash (e.g., use of lock box, authorization controls, segregation of duties, cutoff procedures, physical controls), credit facilities, and requirements for letters of credit, if any.
贵公司有关现金收支的程序（如：使用保险箱、监管权限、责任分工、截止程序、实物监控等），有关信贷额度批核的程序，以及开信用证方面的规定（如适用）。
https://www.doczj.com/doc/e76544242.html,pany credit and collection policies and procedures (e.g., terms, discounts allowed, return policies), cut-off procedures, procedures for establishing a reserve for bad debts and returns, and inquire about non-standard terms offered.
贵公司的信贷和收款政策和程序（如：信贷期、折扣优惠、退货制度等），截止程序、坏帐和退货准备金计提程序，及非标准信贷条款查询。
https://www.doczj.com/doc/e76544242.html,pilation of the accounts receivable aging with management (e.g., invoice or due-date basis, dated terms, classification of credit balances).
向管理层了解应收账款帐龄分析的编制（如：以发票日期或到期日为基准、信贷条款、贷方余额的分类等）。
v.Inventory purchasing, delivery, stocking, physical control and valuation policies and procedures with management. Inquire of management about problems they have experienced or are currently experiencing relative to availability, quality, receiving, distribution, warehousing of inventories, and other significant matters.
向管理层了解存货采购、运送、入库、实物监管和计价政策和程序。并了解是否在存货的货源、质量、收货、分配、存储和其它重要事项方面遇到过或正遇到问题。
w.Perpetual inventory accounting systems and cycle counting policies and procedures (if performed) and inquire about recent cycle count adjustments, frequency of physical inventories.
永续盘存会计制度和循环盘点政策和程序（如有实施），了解最近循环盘点的调整和进行实物盘点的频率。
https://www.doczj.com/doc/e76544242.html,pany inventory valuation procedures and standard cost accounting conventions including new material cost, scrap, shrinkage, labor and overhead application, and other adjustments.
贵公司的存货估值程序和标准成本计算惯例，包括：新料成本、废料、缩水、人工和间接费用等会计应用，以及其它调整。
https://www.doczj.com/doc/e76544242.html,pany’s policies and procedures for identifying and evaluating excess, slow-moving, obsolete or otherwise unsalable inventories.
贵公司用来鉴别及评估过剩、滞销、陈旧或其它不可售之存货的政策和程序。
z.Inventory purchase or sale commitments, barter arrangements involving inventory, and pledged or consigned inventories.
对于一般存货、已抵押或寄销存货的采购或销售承诺及易货交易的安排、。
aa.Accounts payable terms, payment practices, and cut-off policies and procedures.
应付账款的期限、付款安排、截止政策和程序。
bb.Any change-in-control provisions exist which will be triggered by the proposed transaction.
此建议交易将可能导致任何形式的控股权的改变。
cc.Discussion of valuation of investments, fixed assets, investment properties.
概述投资、固定资产，房地产投资之估价。
dd.Group’s short and lon g-term forecasting practices and, in particular, its Fiscal 2002 projections.
贵集团的短期、长期财务预测的实行办法，特别是_____年度的预测。
ee.Overview of the Group’s basic business processes in subject areas for major systems such as purchasing, inventory management, order entry, order fulfillment, customer service, invoicing, and related areas.
概述贵集团在主要领域的基本业务流程，所涉及的主要系统，包括：采购、存货管理、订单输入、订单履行、客户服务、出具发票以及其它相关领域。
关于××公司的 财务审慎性调查报告 〔201 〕号 ××公司[委托方]： 我们接受委托，对××公司[被调查方]（以下简称××公司或公司）20××——20××年的财务情况进行了审慎性调查。我们的调查是基于××公司拟在中国境内首次公开发行股票并上市（以下简称IPO）之目的而实施的。××公司的责任是提供与本次财务审慎性调查相关的一切资料，并保证其真实、完整。我们的责任根据××公司提供的相关资料，进行财务审慎性调查，并出具调查报告。 我们的调查工作是参照《中国注册会计师执业准则》进行的，这些工作包括询问相关人员，查阅相关资料，分析重要财务报表项目等。我们相信，我们的工作为出具调查报告提供了合理的基础。由于我们调查工作的范围及程序有别于鉴证工作，因此不发表鉴证意见。需要提请报告使用者注意的是，本报告所涉及的相关财务数据均未经审计，我们实施的工作主要是对××公司[被调查方]财务情况的初步了解，对与IPO相关的非财务事项予以了适当关注，由于IPO存在诸多不确定性，报告使用者还应根据自己的判断作出相关决策。 现将我们此次的调查结果报告如下（本报告中涉及货币金额的单位，如无特别指明，均为人民币元）。 提示：执业人员可参考如下格式撰写调查报告，也可根据委托方要求对参考格式中的内容做增加或删减。
一、公司基本情况 ××公司由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，成立时注册资本万元。经历次增资，截至20××年×月×日，公司现有注册资本万元，并已取得变更后注册号为的《企业法人营业执照》。 提示：执业人员应按照工作程序详细了解被调查单位的行业地位，并参考以下格式进行披露。如无法获得行业统计资料，也可采用其他方式披露被调查单位的行业地位。 公司属行业，主营业务为。根据资料统计，公司的行业排名如下： 业务类别20×3年度20×2年度20×1年度 ××业务 ××业务 二、公司注册资本（实收资本）及股权结构的演变情况 (一) 设立情况 ××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的%，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。 (二) 历次增资及股权结构演变情况 提示：可参照如下格式，按时间顺序表述历次增资及股权结构变动情况。
财务及税务尽职调查业务约定书 甲方： 乙方：XX会计师事务所（特殊普通合伙）XXX分所 兹由甲方委托乙方对（以下简称“目标公司”）进行财务及税务专项尽职调查服务，经双方协商，订立本业务约定书。本约定书将取代此前可能存在的甲方与乙方之间与本次服务有关的任何书面或口头的约定，并作为调整双方关于本次服务的合同关系的唯一依据。 一、业务目标和范围 1、工作范围 乙方接受甲方委托，对目标公司进行财务及税务尽职调查。经双方协商，拟执行的程序涉及的时间为：2018财务年度、2019财务年度（截至当年12月31日）及2020财务年度最近期（“尽调期间”，以下简称“最近期”），每个财务及税务专项尽职调查涉及的时间如有调整届时由甲方和乙方共同商定；工作范围包括目标公司影响会计报表的相关财务、税务资料和其他资料。乙方的工作范围见附件一。 2、工作范围的适当性 经双方协商，双方就乙方本次工作范围达成一致，乙方不对本次工作范围的适当性承担责任，但乙方应在必要时提出合理化建议，乙方工作范围的完成情况将基于目标公司管理层所准备的财务税务信息资料的质量以及其总体的合作情况。 3、业务报告 乙方本次工作将依赖目标公司管理层提供的资料信息，乙方将向目标公司管理层询问，与其讨论并分析所提供的资料信息。甲方知悉双方约定的工作范围与审计或审阅服务存在区别，因此乙方将不能亦不会提供与审计或审阅服务相同程序的保障，不会对获取的信息发表审计或审阅意见。乙方将在报告中披露信息来源，并尽可能保证所列示的信息与其在工作中取得的资料信息相符。 二、甲方的责任 1、对于乙方基于本业务约定书提供的意见、建议或其他服务成果，甲方应决定是否采用、落实或拟依赖的程度并对其决定负责。
财会人的职业发展之我见——财务vs.财务咨询（以四大为例） 本来最初是想在我这个“财会人的职业发展”的VS.系列以“财务vs.非财务”来终结的，这缘于在企业里确实有见到财务人员转去其他业务部门的，且有一种更有力和更吸引职场人的观点是，一个公司内最有希望升做CEO的人选中，除了销售总裁外便是CFO了。但是无奈这些经历我本人是没有的，就我见过听过的例子中，当事人在转型其间的奋斗发展过程我也不甚了解，故无法成篇。但在我的“企业vs.事务所”里由于提到了“四大”在华事务所中的咨询业务部门，所以有些四大审计部门的朋友在给我的版面回复和站内信息中都表示了兴趣，恰我本人也是在四大中某家的咨询部门供职数年，所以就我所了解的“咨询那些事”，在此单写一篇做为给那几位四大审计部门网友的回复，同时也作为这个VS系列的终结。 本篇主要介绍和财务知识和技能有关联的咨询业务，兼顾其它一些非财务的咨询业务，也算涉及了原本想写的“非财务”的职业类型，为有志于转向非财务领域的财会人士展现一个更宽阔的职业发展平台，特别是对于在北上广深这四个一线大城市外企工作的企业财务人才来说，到四大从事需要财务知识和技能的咨询工作，也不失为跳出传统企业财务圈子的一个好的转型。我个人的感觉是，四大的很多财务咨询业务既不象企业财务那样具有那么强的例行事务性、做久了容易让人厌倦，且和传统的审计业务相比，财务咨询工作也更能够更加多元化地传递价值。 与“企业VS.事务所”那篇一样，由于我仅在四大的咨询部门工作过，兼之以前在咨询业务竞标中也鲜有遇到本土会计师事务所中的咨询部门和本土的咨询公司，故本篇只能以我所在的四大某家的咨询部门为例。 需要稍加注意的是，在四大的税务部门也有咨询的业务，例如变更法人架构的税务咨询，跨境税务咨询，甚至个人所得税与部分人力资源服务也会编制在税务部门，但不在我本篇讨论的咨询业务范围内。 （一）AdvisoryVS. Consulting 既然是介绍四大的咨询业务，就不得不先说这两个可能让很多应届生小朋友甚至四大内部的经理们都困惑的英文词，缘由是在汉语中它们都可译为咨询。别说外人和四大内部非咨询部门的人，即使是我在四大的咨询部门工作期间也一直困惑，可能至今理解得仍不甚精准。在英文中这两个词的含义确实有些微差异，为此我过去还专门问过我在四大咨询部门的一个海归同事（一直在澳大利亚留学并工作十几年，英文已相当纯熟），她给我的解释是advisory的咨询性质更体现为“建议”，似乎是光说不练的意思，专业服务多是一次性的，而consulting的咨询性质更体现为“商议”，似乎是建议后还要和对方商量怎么做的意思，专业服务范围在建议层面之后有不同程度的延伸和扩展。我不知道这样的解释是否精确，若有偏颇还请坛内精通英文的读者评判指正哈。 除去字面含义以外，就我个人观察，我发现Advisory更多时候与某种外部法规和程序相关，也就是说专业机构常依据某种监管要求去向客户提建议，但Consulting依据的标准明显更为灵活，没有“合规”方面的强制性，专业机构仅凭个人经验、行业或专业领域的实践惯例以及双方偏好向客户提建议。故Advisory的项目对于服务中运用的方法、最终的解决方案和交付成果都趋于固定和标准化，而Consulting的项目有时无所谓什么方案是对的，交付成果也不那么统一和标准化，基本是根据客户和项目需求不同而不同（case by case）。 四大在安然事件以后，除德勤外都出售或剥离了原来的咨询业务部门，但是近些年另三大又相继重建了咨询部门，这个对外宣称的咨询业务线仍统称为Advisory，而Consulting是Advisory大部门下的一条业务线，
××××××公司 财务尽职调查方案 ××××××有限公司 财务尽职调查方案 为了能够提供更专业、高效的财务尽职调查服务，根据国内、国际企业并购惯例，以利于收购方最大限度的规避投资风险、评价目标企业的收购价值及确定收购价格，提出如下财务尽职调查方案。 本所概况 ××××××会计师事务所全国百强会计师事务所，现有工作人员近××余人，其中：注册会计师××人。本所自成立以来，始终恪守“独立、客观、公正、诚信、安全”的执业原则，注重企业文化建设与品牌经营，培养了一支专业操作能力过硬、职业道德良好、善于协同作战的优秀职工团队，为社会各界提供了优质、高效、满意的专业服务。曾先后完成了××、××、企业年报审计；完成了××单位离任经济责任财务审计、××单位清产核资等多家单位的专项审计工作。本所因求真务实的工作作风、独立诚信的职业操守、力臻完美的专业精神被建设厅、银监局、工商局、国资委等部门评为“××行业示范单位”、“××诚实守信A级中介企业”、“××民营企业”，中介咨询行业有口皆碑。 操作方案 一、调查目标 判明已有的及潜在财务风险，并揭示其对收购整合及并购后的预期投资收益可能带来的影响。 二、调查内容 了解目标企业所有权结构、历史沿革、人力资源、财务与会计、税收、管理信息系统、资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险，分析盈利能力、现金流情况。 二、整体操作思路
首先了解目标企业的一些基本财务情况。通过取得目标企业的基本资料如营业执照、验资报告、章程、组织架构图、员工花名册、项目开发简介等，了解目标历史沿革、股东及投入资本、人力资源、开发项目情况等。了解包括目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方做适当了解。了解目标企业的财务系统及内部控制情况。 对目标企业的××项目开发情况做详细了解，了解项目立项情况、建设形象进度、账面投入情况、债权债务履行情况。对目标企业的会计政策和税费政策进行全面了解：现行会计政策及近年重大变化，近年审计披露情况。了解目标企业的税费政策，税收汇算清缴情况。实地察看企业的生产经营情况，分析、复核财务会计报表，了解相关财务指标异常情况，根据分析情况进一步调查会计凭证及其他经营、财务资料，判明因经营或财务处理事项的合规性不足风险所引起的现时及潜在财务风险。 三、具体操作 （一）涉及到财务有关的目标企业经营情况调查 1、收集目标企业历年的验资报告、章程及修正案、审计报告、股东会或董事会会议记录，了解目标企业的历史沿革，目标企业的重大经营决策情况。 2、收集目标企业的项目基本资料，了解目标企业的项目立项及建设情况，初步了解目标企业的生产经营及项目投资情况。 3、收集目标企业的人员花名册、高级管理人员的简介或述报告，目标企业内部管理制度，包括经营规划、激励政策、人力资源政策等，评价企业管理层的经营管理能力、经营管理政策及其对未来盈余可能带来的影响。 4、访谈企业管理当局，企业中层管理人员，企业职工代表等企业相关人员，从不同层面调查企业的经营管理情况、财务情况、酬薪支付及满意度情况等，为具体的进步一调查收集书面财务资料提供方向。
中国四大会计师事务所 篇一：中国四大会计师事务所 如题，中国四大会计师事务所是哪些中国四大会计师事务所是哪些 篇二：中国四大会计师事务所 都说四大，四大，具体哪几个? 答： 四大会计师事务所指世界上著名的四个会计师事务所：普华永道(PwC)、德勤(DTT)、毕马威(KPMG)、安永(EY)。 【更多相关内容推荐】 四大会计师事务所招聘日语会计吗 注册会计师薪水怎么样 会计师事务所应届生应聘技巧 四大会计师事务所薪水 外资银行与四大会计师事务所工作比较 中国四大会计师事务所是哪些？介绍一下
篇三：四大会计师事务所 四大会计师事务所特点： 1.普华永道：“四大”之首，全球500强中有32%是其客户，而内地在H股上市的企业中有40%都信赖PWC为其审计。 2.毕马威：在中国唯一有资格与PWC抗衡的公司，在金融业上优势明显，相对比较本土化，有很多local manager，且是四大中最多金的一个。 3.德勤：全球百强中30％是其客户，在发展日本客户方面有优势，但相对而在华规模较小、每年招聘人数远少于其他几家。 4.安永：在中国的业务逊于其他几家，本地化步伐较慢，以香港经理居多。 关于四大会计师事务所的优势比较 1.四大会计师事务所的人员规模：普华永道安永毕马威德勤
2.四大会计师事务所对专业的要求 普华永道对专业最没有限制； 安永对专业限制最为严格，几乎都是清一色的会计，财务，金融，经济类专业，多为会计知名的大学的会计或者财经类毕业生。安永的TSRS部门给清华工科本科和硕士发OFFER。 毕马威和德勤对专业的限制不多。 3.四大会计师事务所的客户 1.普华永道：中国银行，中国石油，TOM网络，诺基亚，爱立信，中国华能，中国铝业，国家电网，中国人寿 主要国际客户有：埃克森、IBM、日本电报电话公司、强生公司、美国电报电话公司、英国电信、戴尔电脑、福特汽车、雪佛莱、康柏电脑和诺基亚等。 2.毕马威：渣打银行，花旗银行，汇丰银行，中国国际金融公司，德意志银行，西门子，宝马，中国电信，中国移动，建设银行，
某某市政工程有限责任公司财务尽职调查报告 19 年11月24日 财务尽职调查报告目录
第一部分被审查单位基本情况…………………………………….2--5 一营业执照登记情况 二股权结构及其变动情况 三组织结构 第二部分内控制度调查……………………………………….6--18 一内部控制在财务方面存在的问题 二内部控制在人力资源管理方面 三内部控制在其他方面 第三部分关于公司持续经营发展方面……………………………19--26 一公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法及企业持续发展的分析 第四部分财务情况…………………………………………….27--43 一公司开业建账说明 二公司主要会计政策 三会计报表，附注及会计报表分析 四实物资产的粗略估值 五其他财务问题 第五部分其他重要事项提示………………………………….44--47 一关于担保的提示 二关于诉讼的提示 三关于产权的提示 四关于资质的提示 五关于投资的提示 六关于同业竞争、关联方企业披露 七关于离退休、内退人员相关费用及富于人员安置费用
第一部分 被审查单位基本情况
一、营业执照登记情况 某某市政工程有限责任公司（以下简称“公司”）2001年11月30日取得某某城市工商行政管理局核发的注册号为6501 《企业法人营业执照》。注册资本为人民币5000万元。注册地址为某某城市扬子江路19号。经营范围为建设工程施工（按资质规定的范围和期限经营）；房屋租赁。 二、股权结构 公司于2001年11月30日登记，当时法人代表为张某，2002年12月30日更换法人代表，由公司董事李同志任董事长兼法人代表。股东名称及股权结构如下表： 截至2007年9月30日,上述股权结构及法人代表未发生变化。
量化投资分析专题 培训提纲 模块一、企业财务报表深度解析技巧 1风险框架重构篇：宏观掌控报表数据，识别总体风险！ 1.1财务报表映射逻辑解析：如何透过数字解读企业？ 1.2基于利润表看资产负债表观：企业的那些业绩风险（“水分”）藏在哪儿？！ 1.3财务报表附注：定量+定性深扒企业报表风险！ 1.4宏观与行业研究“格局”：跳出报表俯视报表方能“预见未来”！ 2业绩风险评估篇：企业业绩真实几何？ 2.1企业价值发掘与业绩实现模式解析：从效益视角切换到效率视角，你会更加切实 发现企业发展风险前景！ 2.2杜邦分析与EVA拆解：细致入微剖解企业财报风险！ 2.3企业利润层次分解与业绩风险甄别：如何只看着净利润或者ROE那你就输了！ 3运营诊断篇：于无声处如何听到惊雷？ 3.1经营过程与报表核心项目逻辑：子在“川”上说！ 3.2营业收入专题：手把手教你如何发掘商业模式中蕴含的战略/策略风险？ 3.3营业成本专题：如何从成本结构剖析企业未来业绩风险？ 3.4营运资本专题：穿透报表发掘企业运营模式中的财务风险？ 3.5杂项分析专题： 3.5.1税负评估专题：站在报表高度方才能够清楚企业的综合税负究竟有多重！ 3.5.2非经营性项目解析：识别企业是否聚焦主业！ 4现金评述篇：透过钱流发掘客户财务风险状况！ 4.1现金流量表结构逻辑解析：你知道我们究竟为嘛要编制这个劳什子报表吗？ 4.2现金流量表编制方法概述：教你一种全新的现金流量表的编制逻辑（不懂编制何 谈解析）！ 4.3现金流量表分析逻辑解析：如何图像化解析企业财报风险？ 4.4估值逻辑与价值发掘： 4.4.1不同生命周期阶段企业估值逻辑概览：从来没有一以贯之的企业价值理念！ 4.4.2现金流与企业价值评估：“时间”这个变量很重要！ 4.4.3不同行业估值方法概览：商业模式、盈利模式决定财报分析侧重点差异！ 4.4.4当下热点的冷思考：“市梦率”可能会“误导至死”！ 5课程总结：财务报表需要穿透！ 模块二、税务风险评估专题 6财税制度与企业主要税种概览：变革的时代如何精细管理嬗变的税收成本环境？ 6.1我国企业税负结构解析：企业究竟要承受哪些税负？ 6.2我国财税制度演进逻辑概述：从分税制到国地税合并，我们如何看待企业纳税行 为理性选择？ 6.3营改增详细剖解：从“营业税”到“增值税”，改变的可不仅仅只是一个税种而已！ 6.4从流转税设计看企业的战略风险：其实有时候“销售策略”与“商业模式”也是 可以节约税收成本的！ 6.5所得税财务风险分析：所得税筹划“两难境界”中的企业业绩粉饰风险解析！ 7企业税负综合评估：看看企业是如何想方设法规避税收的！ 7.1企业纳税环节全面梳理：你知道企业哪些情形下啊会触发税负风险吗？
Target – Project [ ] Information Request List (“IRL”) – Accounting and Tax As of [ , ] 审阅对象—项目 会计及税务资料清单 截止年月日 The following is IRL for conducting a review of financial, certain operational and tax information of ________(the “Group”; references to “Company” or “Target” refer to any of the subsidiaries or legal entities of the Group). The “historical period” referred to herein is defined as the years ended___________, ______, and ______ (“Fiscal______, _______and ______”) and the ____ months ended _________, ______and ______ (“Interim _____ and ______”). Thus, the historical period has ____ separate periods within it. Please note that this IRL has three sections: I. Financial and Accounting; II. Tax; and III. Discussion Items. 以下为对__________（以下简称“贵集团”；倘提及“贵公司”或“审阅对象”乃指贵集团之任何子公司或法定实体）进行的财务、经营及税务各方面的审阅,所需由贵公司准备的资料清单。以下提及之“历史期间”是指截至年、年及年月日止之年度（以下简称“、及财政年度”）以及截至年及年月日止 个月期间（“____ __及___ __中期”）。因此，历史期间包括_ __个独立期间。请注意资料清单包括三个部分：1）财务及会计；2）税务；3）讨论事项。 I. Financial and Accounting财务及会计 General综合 1.Annual audited financial statements of the Group and Companies for Fiscal____, _____and _____. 贵集团及各集团公司_ ___、__ ___ 及______财政年度的已审计财务报表。 2.Confidential information memorandum about the Group. 贵集团之商业计划书。 3.Monthly unaudited financial statements of the Group and Companies for the historical period. 贵集团及各集团公司历史期间每月未经审计的财务报表。 4.Assistance in gaining access to [name of accountants]’s [Year] and [Year] audit working papers of the Group and Companies. 协助获取__________ （审计师名称）为贵集团及各集团公司进行__ ___年度及_ ____年度审计的工作底稿。 5.Determine whether the Group is using accounting methods where other acceptable or even preferable methods should be used. Compare the accounting policies of the Company to the accounting policies of certain competitors as described in publicly available reports. 了解贵集团是否应采用其它认可或更可取的会计方法。将贵公司的会计政策与公开报告中所提到之竞争对手的会计政策作比较。 6.Summary of audit adjustments recorded during the historical period. 历史期间内审计调整记录概要。 7.Copies of any independent accountant’s management letters or outside consultants’ reports issued during the historical period. 历史期间内由独立会计师签发的经营管理建议书或外间顾问报告之副本。
概述 尽职调查(Due Diligence Investigation)又称谨慎性调查，一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。 尽职调查内容： 一般包括：目标企业所在行业研究、企业所有者、历史沿革、人力资源、营销与销售、研究与开发、生产与服务、采购、法律与监管、财务与会计、税收、管理信息系统等。 尽职调查小组的构成——技术与经验 项目负责人（交易促成者）、行业专家、业务专家、营销与销售专家、财务专家、法律专家等 尽职调查的目的： 完成一个尽职调查的目的是：判明潜在的致命缺陷和它们对收购及预期投资收益的可能的影响。 财务尽职调查的定义： 在整个尽职调查体系中，财务尽职调查主要是指由财务专业人员针对目标企业中与投资有关财务状况的审阅、分析等调查内容。 在调查过程中，财务专业人员一般会用到以下一些基本方法：审阅，通过财务报表及其他财务资料审阅，发现关键及重大财务因素；分析性程序，如趋势分析、结构分析等，对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题；访谈，与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通；小组内部沟通，调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。由于财务尽职调查与一般审计的目的不同，因此财务尽职调查一般不采用函证、实物盘点、数据复算等财务审计方法，而更多使用趋势分析、结构分析等分析工具。在企业的投资并购等资本运作流程中，财务尽职调查是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的前提，是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础。对了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险或危机，分析盈利能力、现金流，预测目标企业未来前景起到了重大作用。 2重要性 1、能充分揭示财务风险或危机 2、分析企业盈利能力、现金流，预测企业未来前景 3、了解资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，是投资及整合方案设计、交易谈判、投资决策不可或缺的基础 4、判断投资是否符合战略目标及投资原则 3基本程序
税务尽职调查报告（共4篇） 税务尽职调查报告（共4篇） 第1篇： 关于"尽职调查"财务与税务尽职调查关于"尽职调查"财务与税务尽职调查尽职调查（DueDiligence）是投资者对目标公司的经营状况所进行的现场调查与资料分析，以帮助投资者进行投资分析与决策。通常尽职调查也由PE委托给声誉卓著的第三方专业机构进行，可以使尽职调查的质量和效率更高、转移PE的部分投资风险而且更容易取得投资委员会的信任。尽职调查一般可细分为财务与税务尽职调查、法律尽职调查、商业尽职调查、环境尽职调查和其他性尽职调查。本文主要研究如何开展财务与税务的尽职调查。 一般来说，很多企业所提供的财务报表不能为衡量企业运营业绩或者收购定价提供充分可信的信息，所以PE为发现目标公司的经营性资产或部门的运营状况以及其对收入和利润的贡献、与收购相关的交易风险和商业风险等信息，必须在收购决策前对目标公司进行财务和税务的尽职调查。 一、财务尽职调查（一）目的了解目标公司近三年至五年的真实财务状况，预测其未来的财务状况。这是PE对目标公司估值的依据，包括当前企业价值和预计退出时企业价值；了解目标公司内部控制、经营管理的真实情况，为是否投资以及制订收购后
整合方案提供依据；预测目标公司未来现金流状况和是否要追加投资及其金额。 （二）内容1、目标公司概况关注内容包括公司的营业执照、验资报告、章程、组织构架图、公司主营业务、公司历史沿革、总部以及下属控制权的公司并对关联方作适当的了解、对目标公司内部控制作出初步评价。 2、目标公司的会计政策公司现行会计政策如收入确认政策、截至性政策等;现行会计报表的合并原则及范围。 3、损益表分析对产品结构的研究、销售收入及成本、毛利、净利的变化趋势、公司的主要客户的分析、期间费用的变化（人工成本的变化、折旧等）、非经常性损益（如企业投资收益及投资项目情况）、对未来损益影响因素的判断。 4、资产负债表分析货币资金分析、应收账款分析、存货分析、在建工程分析以及无形资产等其它项目分析。 5、现金流量表分析以及其它表外项目分析（如对外担保、资产抵押以及诉讼等等）二、税务尽职调查(一)目的了解目标公司的税收环境和税负水平；揭示目标公司存在的税收风险和潜在问题；考虑交易结构和并购后的税收结构重组。 （二）内容1、目标公司税务概况目标公司的国家及地方税务证、税务账目的明细账、税务机关的税务审查报告以及税收减免或优惠的相关证明。
海外并购特点和尽职调查要点 吴正希合伙人 交易咨询服务－财务交易支持
第1页 第三部分: 海外并购特点和尽职调查要点 一家领先的中国科技公司 收购 一家美国跨国公司的个人电脑业务安永的财务交易咨询部提供了尽职调查服务、重组咨询与整合服务 一家著名的中国消费品公司 合资 一家日本公司的冰箱业务 安永财务交易咨询部提供了银行业务咨询、尽职调查与重组服务
第2页 第三部分: 海外并购特点和尽职调查要点 一家著名中国的银行 投资 一家法国资产管理公司 安永财务交易咨询部提供了尽职调查服务 一家最大的中国石油公司之一 投资 一家挪威石油公司 安永财务交易咨询部提供了交易后整合 服务
第3页 第三部分: 海外并购特点和尽职调查要点 案例1 –帮助客户“提前”采取措施将次贷风险降到最低 背景 ?2007年7月间，在次贷危机浮出水面但尚未引发广泛关注之际，我们帮助某中国客户针对其在中国大陆以外的一家商业银行的潜在投资进行了尽职调查。在此过程中我们注意到目标公司的某些结构化投资产品(SIP) 存在重大估值风险。我们的方法 ?我们首先依据目标公司的标的资产对所有结构化投资产品进行分类，然后向客户说明每一类别的风险机制。?我们跟踪了过去两个月中一些标的资产的市值动态，发现其中某些产品已直线下跌,而另一些标的资产由于没有交易而使我们无法获得其市值。 ?鉴于估值方面存在严重的不确定因素，我们建议客户将全部结构化投资产品从交易范围中剔除出去。成果 ?由于采纳了我们的建议，客户于2008年初交易完成时成功规避了可能足以对该客户及其交易造成重大打击的潜在损失。更为重要的是，安永协助客户在全球危机的风浪中加固了其风险管理的市场声誉。 案例2 –构筑并协助65个国家的人才整合 背景 ?在一家中国IT 公司收购一家跨国公司的交易中，安永受雇提供设计并实施新的人力资源规划, 替换800多项历史遗留福利计划并协助该客户留住65个国家中1万多名关键员工，而所有这一切均在4个月之内完成。我们的方法 ?我们采用了双管齐下的方法。在全球层面，我们的统筹与协助团队向客户推荐了执行全球范围的员工激励的指导方针并为员工沟通策略的制定提供支持。最重要的一点在于该项工作确保我们的规划和策略能在不同的国家和地区保持一致。?在本地层面，各团队尽力保证客户的运作符合当地法规，并在富于竞争力的操作、本地文化与薪酬所得税等方面提出建议。成果 ?我们帮助客户确认了上百万美元的成本并协助客户就此成本与卖方展开协商，直接导致最终由卖方承担这些成本。?在我们的协助下，客户留住了高达97%的关键员工。
尽职调查 所谓尽职调查，就是指：由投资者(买方)、中介机构在企业的配合下，对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核，目的是使投资者尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况。从投资者的角度来说，尽职调查也就是风险管理，通过实施尽职调查来补救交易双方在信息获知上的不平衡。 一般的，如果通过尽职调查，投资者发现或者明确了企业的风险点和存在的法律问题，双方便可就相关风险和义务的承担进行谈判，决定投资者在何种条件下继续进行投资或收购活动。如果通过尽职调查发现企业此前披露的信息和实际情况不符，投资者可对估值及商业条件进行调整，在严重情况下甚至会取消投资。 外资创投目前被认为竞争不过本土创投，一个原因就是，想融资的企业家们认为外资创投的投资决策太慢，尽职调查程序太繁。 一般来说，外资创投对待非初创型的企业，包括成长型和上市前企业PRE-IPO的投资，首先是要聘请全球知名的四大会计师事务所审计，这类审计机构往往被企业感觉是收费贵、周期长、审计细致、要求苛刻、不懂行业(反过来可能就是“不配合企业”)。其次，还要聘请市场调查机构或者国际咨询公司进行市场调查、行业摸底，竞争优势分析，当然还包括对管理团队、业务骨干、客户、供应商、乃至竞争对手的一通访谈调查。这类调查工作，企业又往往觉得会将核心机密全盘暴露，如果投资未成功，对企业的核心竞争力是个影响。最后根据尽职调查结果，由律师同事一通文山会海，整出几十页的合同来，光定义就有好几页，折腾死了。 但是，国内创投市场已成红海，本土创投机构的投资压力大增、侃价实力大减，决策速度奇快：统计数据显示，2010年第三季度共有71家国内企业获得私募股权投资机构的注资，比历史最高水平的2006年四季度(53家)高出34%。
尽职调查工作指引
目录 1概述 (4) 2 公司基本情况 (4) 2.1 设立与发展历程4 2.2 组织结构、公司治理及内部控制5 2.3 同业竞争与关联交易8 2.4 业务发展目标9 2.5 高管人员调查10 2.6 风险因素及其他重要事项11 3 业务与技术情况 (12) 3.1 行业及竞争概况12 3.2 采购情况13 3.3 生产情况14 3.4 销售情况15 3.5 技术及研发情况17 4 财务情况 (17) 4.1 财务报告及相关财务资料17 4.2 会计政策与会计估计18 4.3 财务比率分析18 4.4 与损益有关的项目19 4.5 与资产状况有关的项目21 4.6 现金流量24 4.7 纳税情况24
1概述 ?本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。 ?本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。 2 公司基本情况 2.1 设立与发展历程 设立的合法性 ?取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。 历史沿革情况 ?查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。 股东出资情况 ?了解公司名义股东与实际股东是否一致。 ?关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。 ?查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。 ?核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。 主要股东情况
【海归求职】一篇文章告诉你四大会计师事务所之间的区别四大会计师事务所，通常简称“四大”，指的是著名的四个会计师事务所：普华永道(PWC)、德勤(DTT)、毕马威(KPMG)、安永(EY) 。在业内，四大以高强度工作和高薪著名，每到求职季，都有很多同学想了解四大相关信息，本文为大家做个详细介绍。薪资等数据每年会有变化调整，仅供参考。 1 特点篇 普华永道：“四大”之首，全球500强中有32%是其客户，而内地在H股上市的企业中有40%都信赖PWC为其审计。 毕马威：在中国唯一有资格与PWC抗衡的公司，在金融业上优势明显，相对比较本土化，有很多local manager，且是四大中最多金的一个。 德勤：全球百强中30％是其客户，在发展日本客户方面有优势，但相对而在华规模较小、每年招聘人数远少于其他几家。 安永：在中国的业务逊于其他几家，本地化步伐较慢，以香港经理居多。 2 部门篇 普华永道：审计、SPA、税务、Advisory、其他后台支持部门 毕马威：审计、税务、财务顾问部、其他后台支持部门 德勤：审计、ERS、税务、CorporateFinance、DC、其他后台支持部门 安永：审计、TSRS、税务、MAS(财务咨询)、其他后台支持部门 审计为核心业务，可接触税收筹划等高端业务。其次是税务与财务咨询，相对轻松，出差加班较少。财务咨询主要从事企业重组以及并购中的财务尽职调查等业务，一般需要三年工作经验方可进入。 3 人文篇 普华永道：上海办事处位于新天地湖滨路的PWC中心，雇员年龄都在24到35岁之间，气氛轻松。公司内的规矩是星期一至星期四着装较为正规，星期五和整个夏季较为随意。咨询员的着装根据客户而变化（希望比客户穿得更好）。 毕马威：地处南京西路恒隆广场，企业内部多种文化兼容并蓄，氛围开放，经理可以随时解答员工提出的问题并提供指导，相比于社会人士，更青睐应届生白纸状态的良好开端。 德勤：办公地点设于外滩中心，新人加盟后都会有“伙伴计划”，配备教练和搭档展开工作。德勤只分金融高科和传统行业两大组，具体分配项目时两组人员经常混用，有利于新人接触到尽可能多的行业，积累到尽可能多的经验。 安永：与德勤同在外滩中心，非常重视员工感受，特别是引导及积极帮助员工实现工作与生活的平衡与协调(Work Life Balance)，经常组织文艺体育活动，鼓励员工与团队打成一片。 4 薪资篇 “四大”待遇之高，仅次于少数几家外资公司，仅以PWC当前的月薪为例，新人首年十三薪约为71500元，扣却税、金，每月到手约为四千左右，按照职级递增每年涨幅可达30％。毕马威、德勤、安永的新人起薪也在5000元/月左右。
财务尽职调查方案 1.资产负债表 1.1.资产调查方案 固定资产 1.要求提供公司固定资产（设备,房屋）购买合同 2.查看公司固定资产明细表、折旧方式及依据、折旧表、固定资产减值、相关资产评 估报告 3.固定资产状况评估、维护、大修相关资料 无形资产 1.土地使用权证书、合同。 2.土地使用情况、土地类型、摊销、减值及明细情况 3.商标商誉、技术专利等无形资产的价值（品牌效应覆盖面的大小、产品主要销售地 区、口碑情况） 流动资产 1.调查货币资金，要求提供银行基本结算账户、非日常结算账户资料。 2.调查企业是否有证券账户，有价证券市值； 3.货币资金使用情况，包括各月月底明细资料、货币资金变动明细资料及变动原因。 存货 1.要求提供存货明细表 2调查存货计价方法、跌价准备计提方法及依据 3.存货周转情况，计算存货周转率等财务指标。 4.存货保管维护的费用统计资料，保管场地情况 在建工程 1.要求提供在建工程明细表 2.在建工程已完成投资和未来预计投资额、施工进度表、工期表。 3.在建工程转入固定资产条件及依据 应收账款 1.应收账款明细表 2.应收账款对象公司基本情况、基本财务状况 3.应收账款发生、变动原因。 4.公司的坏账政策 5.是否存在关联交易 1.2 负债调查方案 短期负债和长期负债 1.调查银行贷款合同 2.调查各大银行对企业承诺的信贷额度及相关证明 3.调查企业银行贷款的还款进度及还款计划 4.应付款项明细及发生原因 5.预收账款明细及发生原因（合同、协议） 或有负债 1.调查企业对外担保情况 2.调查企业是否有其他可以确认为负债的情况 1.3 所有者权益调查方案 1.调查企业出资是否有瑕疵，要求提供相关资料 2.利润表 主营业务收入 1.要求提供产品的销售合同、发票
广东安道永华律师事务所 关于广东××有限公司之律师尽职调查报告 ——粤安永尽查字(2009)第101 号 致北京××股份有限公司： 第一部分导言 一、尽职调查范围与宗旨 有关广东××有限公司的律师尽职调查，是由广东安道永华律师事务所根据北京××股份有限公司的委托，基于北京××股份有限公司和广东××有限公司的股东于2009年6月18日签订的《股权转让意向书》第二十条和第二十一条关于股权转让尽职调查事项的安排，在广东安道永华律师事务所尽职调查律师提交给广东××有限公司的尽职调查清单中所列问题的基础上进行的。 二、简称与定义 在本报告中，除非根据上下文应另作解释，否则下列简称和术语具有以下含义： “本报告”指由广东安道永华事务所于2009年8月20 出具的关于广东××有限公司之律师尽职调查报告。 “本所”和“本所律师”指广东安道永华事务所及本次法律尽职调查的律师。 “工商登记资料”指登记于广东省工商行政管理局的有关广东××有限公司的资料。 “广东××”指广东××有限公司，一家在广东省工商行政管理局登记成立的公司，注册号为999999999999999。 “贵司”指北京××股份有限公司。 本报告所使用的简称、定义、目录以及各部分的标题仅供查阅方便之用；除非根据上下文应另作解释，所有关于参见某部分的提示均指本报告中的某一部分。 三、尽职调查方法与限制 本次尽职调查所采用的基本方法如下： 1、审阅文件、资料与信息 2、与广东××有关公司人员会面和交谈 3、向广东××询证 4、实地察看 5、向工商、税务、银行、土地及房屋管理部门、社保等机构或部门查询 6、参阅其他中介机构尽职调查小组的信息 7、考虑相关法律、政策、程序及实际操作 四、本报告基于下述假设 1、所有广东××提交给我们的文件均是真实的，所有提交文件的复印件与其原件均是一致的； 2、所有广东××提交给我们的文件均由相关当事方合法授权、签署和递交； 3、所有广东××提交给我们的文件上的签字、印章均是真实的； 4、所有广东××对我们做出的有关事实的阐述、声明、保证(无论是书面的还是口头做出的)均为真实、准确和可靠的； 5、所有广东××提交给我们的文件当中若明确表示其受中国法律以外其他法律管辖的，则其在该管辖法律下有效并被约束；描述或引用法律问题时涉及的事实、信息和数据是截止到2009年6月18日广东××提供给我们的受限于前述规定的有效的事实和数据；及我们会在尽职调查之后，根据本所与贵司签署之委托合同的约定，按照贵司的指示，根据具体情况对某
德勤财务尽职调查工作指引
1.概述 2.公司基本情况 2.1设立于发展历程 2.2组织机构、公司治理及内部控制2.3同业竞争与关联交易 2.4业务发展目标 2.5高管人员调查 2.6风险因素及其他重要事项 3业务与技术情况 3.1行业与竞争概况 3.2采购情况 3.3生产情况 4财务情况 4.1财务报告及相关财务资料 4.2会计政策与会计估计 4.3财务比率分析 4.4与损益有关的项目 4.5与资产状况有关项目 4.6现金流量 4.7纳税情况
1概述 ?本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。 ?本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。 2 公司基本情况 2.1 设立与发展历程 设立的合法性 ?取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。 历史沿革情况 ?查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。股东出资情况 ?了解公司名义股东与实际股东是否一致。 ?关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。 ?查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。 ?核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。主要股东情况 ?了解股东直接持股和间接持股的情况。 ?主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持公司股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控