账务报表采集客户端
1 客户端简介
重点税源监测系统财务报表采集客户端（以下简称客户端），主要用于采集重点企业的财务报表数据。重点企业把财务报表数据录入客户端，并验证通过后，导出报送给税收管理员，税收管理员再把企业财务报表数据导入综合征管系统。
使用客户端采集重点企业财务报表数据，重要作用在于：一是财务报表数字化，方便财务报表的报送、储存和利用，推进税收管理的信息化进程；二是确保财务报表数据格式和口径的统一，提高财务数据的适用性；三是对财务数据进行审核验证，确保财务数据的准确性；四是方便与综合征管系统接口，实现税源监测数据的集中处理。
1.1财务报表数据采集流程
1.2客户端运行环境
操作系统：Windows 2000、Windows XP
运行环境：Office 2000\2003
1.3客户端的安装
1、双击“财务报表采集客户端.exe”，出现以下安装窗口。
2、点击“安装”按钮进行安装。目标文件夹可通过点击“浏览”按钮进行修改，系统默认文件夹为“c：\重点税源”。
安装结束后，安装程序自动退出。
注意事项：客户端只能安装在对应盘符的根目录下。
1.4运行客户端
客户端成功安装后，在桌面上创建“财务报表采集客户端”快捷方式。双击该快捷方式，则运行客户端软件。
2 客户端的使用
2.1首次运行客户端
第一次运行客户端，需完成两项工作，一是注册新用户，二是录入该用户填报的重点企业信息。
2.1.1 注册新用户
1、双击“财务报表采集客户端”快捷方式，出现新用户注册窗口。
2、点击“新用户注册”按钮，在弹出的窗口中输入新用户的信息。
3、填写完注册信息后，点击“注册”，完成新用户注册。
点击“注册”后，会弹出“注册成功，跳转到登录界面”的提示框：
点击“确定”按钮，会自动切换到登陆界面，并且把用户刚注册的用户名显示在登陆界面中；
点击“取消”按钮，则停留在新用户注册窗口。此时可点击“清空”按钮，再注册另一个用户；或点击“返回”，返回到登录界面，此时刚注册的用户不会出现在登录窗口，如果需要使用刚注册的用户，则需重新运行客户端。
需要强调的是，在此注册的用户仅仅为客户端的操作用户，与需
．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
要采集财务报表数据的纳税人名称及代码无关．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．。常规情况下，一个用
户只录入一个纳税人的财务数据。也可以一个用户录入多个纳税人的财务报表数据，或多个用户使用同一台计算机录入多个纳税人的财务报表数据，这种情况适用税收管理员。
2.1.2 录入纳税人信息
用户登陆后，如果该用户未录入过纳税人的信息，客户端会自动切换到录入纳税人信息界面：
录入纳税人编码、纳税人名称、报表版本后，点击“保存”。
点击“保存”后，弹出“录入成功”提示信息，点击“确定”进入报表录入主界面。
如果该用户已经录入过纳税人的信息，则会跳过纳税人信息录入模块，直接切换到财务报表录入主界面。
如果该用户还需添加纳税人，则点击菜单“模版操作__添加新纳税人”，增加需采集财务报表数据的纳税人。
纳税人信息录入时应掌握以下原则：
（1）纳税人编码：与综合征管系统中“纳税人编码”概念相同，一般为12-18位，是客户端财务报表数据导入综合征管系统的唯一依
．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
据，必须正确输入
．．．．．．．．。
（2）纳税人名称：税务登记表中纳税人的全称。
（3）报表版本。分为2005版和2007版。纳税人采用2006年公布的新财务会计准则核算的，选择2007版；否则，选择2005版，2.2登录
在登陆界面中输入注册过的用户名和密码，点击“登陆”。
2.3录入财务报表数据
2.3.1 财务报表种类
1、经营信息表。
2、资产负债表。（分为2005版、2007版）
3、利润表。（分为2005版、2007版）
4、现金流量表。（分为2005版、2007版）
采用2006年公布的财务会计准则核算的，适用2007版；其他适用2005版。
2.3.2 主界面介绍
主界面说明：
1、主菜单主要包括用户管理、模板操作、数据备份与恢复、帮助。
2、工具栏主要包括粘贴、保存、清空、验证、导出、另存为Excel。
3、浅黄区域为标题区，不能录入数据。
4、浅蓝区域为数据区，在此录入数据。
5、浅绿区域为公式区，自动计算，不能录入数据。
6、状态栏显示操作人员、选择的数据求和结果等。
2.3.3 数据录入流程
2.3.3.1选择所表所属期
通过“报表所属期”右侧下拉列表进行年、月的选择。月选项为1-3，1-6，1-9，1-12月。
财务报表一年填报四次。
4月份填报1-3月份数据；
7月份填报1-6月份数据；
10月份填报1-9月份数据；
次年4月份填报1-12月份数据。
2.3.3.2加载上期数据
一、自动加载的数据分为两种：
1、提取上年度期末数据。如：自动提取资产负债表的年初数。
2、提取上年同期资料。如：自动提取利润表（2007版）上年同期数据。
二、操作方式：
点击“加载上期数据”按钮。如果对应期间有数，则自动提取到本期，相关数据不必再录入。
2.3.3.3录入数据
1、操作方式：在浅蓝色数据区域中直接录入数据；浅绿色区域为公式区域，自动计算，不能修改。
2、注意事项：在单元格中只能录入数值，或在下拉列表框中选
择给定的选项，不能有空格、汉字等非数值型字符；修改时需全部重新录入，不能改动其中的某个数字；删除某个单元格的内容时，需通过录入数字0或使用退格键来实现。
2.3.3.4保存
录入数据后要及时点击“保存”按钮
．．．．．．．．．．．．．．．．，对未点“保存”之前录入的数
据，不自动进行保存
．．．．．．．。
经营信息表的“目前经营状况”和“所得税征收机构”两个项目为必填项目，否则不能保存。
2.3.3.5验证
一、操作步骤：
1、点击“验证”按钮，进入数据验证对话框。
2、在“选择所属期”列表，框中选择需要验证的报表期。
3、点击“验证数据”按钮，对所选报表期的数据进行审核，并将审核结果在审核信息中显示出来。
二、强制性验证和提示性验证
验证过程分为强制性验证和提示性验证。
强制性校验信息必须通过，并且只有在出现“所有数据已经通过校验！可导出”后，才可进行数据的导出报送。否则，必须根据提示信息更改对应表的数据，直至通过验证。
提示性校验信息中会显示各表中数据不符合规则要求或不满足表间关系的信息，需要录入人员进一步核对，如果数据正确，可不需考虑该提示信息。
三、注意事项。只有“保存”过的数据才可进行验证
．．．．．．．．．．．．．．．．。
2.3.3.6导出
一、导出前提：强制性验证通过。
二、操作步骤：
1、点击“导出”按钮，弹出导出路径选择窗口。
2、点击“选择路径”按钮，在弹出的窗口中选择导出文件存放位置，点击“确定”按钮，返回导出窗口（上图）。
3、在导出窗口中，点击“导出”按钮，生成报送的数据文件，提示导出成功。
三、注意事项
1、导出文件命规则为：“纳税人编码+报表所属期+财务报表版本代码”。
纳税人将导出文件报送至税务部门，税收管理员将此文件导入至综合征管系统。
2、导出时，一户纳税人一个报表期的数据生成一个导出文件。一户纳税人报多期的财务数据时，有几期则导出几次；如果一个用户录入多个纳税人的财务数据，则需一户一个时期地导出。
3、导出文件不能放在桌面上。
．．．．．．．．．．．．
4、导出的数据进行过加密处理。
5、导出时，防病毒软件提示是否允许运行，选择“允许”。
2.4工具栏操作
工具栏主要功能有：粘贴、保存、清空、验证、另存为、导出。其中保存、验证、导出在2.3录入财务报表数据中已介绍。在此，重点介绍粘贴、清空、另存为三个功能按钮。
2.4.1 粘贴
1、复制
在客户端财务报表录入主界面，用鼠标选择复制区域，用快捷键“ctrl+c”进行复制。此复制可粘贴到客户端其他数据区域，也可粘贴到Excel电子表格中。
Excel电子表格中的数据可通过复制操作，粘贴到客户端数据区域中。
2、粘贴
在客户端中的粘贴操作，只能使用“粘贴”按钮，或者快捷键“alt+d”。
注意事项：
选择粘贴区域时，不要包含非数据录入区域。数据的复制和粘贴．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
只能在
．．．．．．．．。
．．．．．和客户端之间进行
．．．Excel
2.4.2 清空
点击“清空”按钮，清空本报表期的全部数据，要慎重使用。
2.4.3 另存为
“另存为”，主要将客户端财务报表数据另存为Excel格式文件。
操作步骤：
1、点击“另存为”按钮，出现另存为excel对话框。
2、选择好路径后，点击“保存”按钮，会出现“另存成功”提示框
，点击“确定”按钮，即可将本系统中的数据导出至指定文件夹。
另存时，防病毒软件提示是否允许运行，选择“允许”
．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．。
2.5顶层主菜单介绍
主菜单主要分为：用户管理、模板操作、数据备份与恢复、帮助四部分。
2.5.1 用户管理
2.5.1.1修改密码
1、点击“用户管理－修改密码”
2、在出现修改密码对话框中，分别输入旧密码和新密码。
3、点击“确定”，完成密码修改。
2.5.1.2切换用户
如果客户端有多个操作用户，当另一操作用户使用客户端时，需切换用户。
1、点击“用户管理－切换用户”。
2、在出现的提示框“你确定要退出，更换其他账号登录吗？”
，点击“确定”，进入登录界面。
2.5.2 模板操作
模板操作的主要功能有：管理历史数据、查看历史报表、报表版
本设置、显示主操作界面、添加纳税人等。
2.5.2.1管理历史数据
主要功能：查看已录入财务数据的纳税人及财务数据所属期，可以删除不需要的财务数据。
操作步骤：
1、选择“模版操作__管理历史数据”
2、在弹出的管理历史数据窗口中，点击“查询”按钮，则显示本操作用户所有已录入的财务报表数据，按纳税人编码、所属报表期列示。
也可以按“纳税人编码、报表所属期”二个条件组合查询。
如果查询某个纳税人的全部数据，只输入需查询的纳税人编码，不选报表所属期，点击查询即可。
如果查询某时间段的数据，需在报表所属期中选择年、月。此时，年、月必须全选。
3、对查询出的数据，可以单个选择或全部选择。
4、点击“删除”按钮，则删除第3步所选择的历史数据。
如果不对历史数据进行删除操作，则第3步和第4步可省略。
2.5.2.2查看历史资料
主要功能：用户可以通过该模块查看以前录入过的数据
操作步骤：
1、选择“模版操作__查看历史报表”。
2、在弹出的“报表历史数据”窗口中，选择报表所属期。当选择某一报表所属期时，自动显示该期报表所用财务报表版本、录入时间、录入的报表种类。
3、点击“查看”按钮，则在主操作界面显示该纳税人在所选报表期内录入的数据。
注意事项：本操作只能查看当前纳税人的历史数据，如需查看其它纳税人的数据，则需在操作界面选择其他纳税人编码。
2.5.2.3报表版本设置
主要功能：如果纳税人适用的会计准则发生变化，涉及财务报表版本的改变，则在此进行更改。
操作步骤：
1、选择“模板操作—报表版本设置”。
2、在弹出的报表版本选择窗口中，选择适用的报表版本。
3、点击“保存”，则弹出如下对话框，让用户确认：
单击“确定”按钮，出现“保存成功”提示框。
注意事项：变更报表版本后，变更当期的数据重置为空。同时，．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
无法自动加载上期数据。
．．．．．．．．．．．
（一）财务报表种类和格式 编号报表名称编报期 会小企01表资产负债表月报、年报 会小企02表利润表月报、年报 会小企03表现金流量表月报、年报 （二）资产负债表格式及编制说明 资产负债表 表编制单位: 年月日单位: 元 资产 行 次期末 余额 年初 余额 负债和所有者权益行次 期末 余额 年初 余额 流动资产：流动负债： 货币资金1短期借款31短期投资2应付票据32应收票据3应付账款33应收账款4预收账款34预付账款5应付职工薪酬35应收股利6应交税费36应收利息7应付利息37其他应收款8应付利润38存货9其他应付款39其中：原材料10其他流动负债40在产品11流动负债合计41
库存商品12非流动负债： 周转材料13长期借款42 其他流动资产14长期应付款43 流动资产合计15递延收益44 非流动资产：其他非流动负债45 长期债券投资16非流动负债合计46 长期股权投资17负债合计47 固定资产原价18 减：累计折旧19 固定资产账面价值20 在建工程21 工程物资22 固定资产清理23 所有者权益（或股东权 生产性生物资产24 益）： 无形资产25实收资本（或股本）48 开发支出26资本公积49 长期待摊费用27盈余公积50 其他非流动资产28未分配利润51 所有者权益（或股东权 非流动资产合计29 52 益）合计 负债和所有者权益（或 53 资产总计30 股东权益）总计 根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）”项目下增加“减：
已归还投资”项目单独列示。 1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 2．本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。3．本表“期末余额”各项目的内容和填列方法： （1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 （2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。 （3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。 （4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。 （5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。 属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。 （6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。 （7）“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。 （8）“其他应收款”项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。 （9）“存货”项目，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的成本。包括：各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料（包装物、低值易耗品等）、消耗性生物资产等。本项目应根据“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“生产成本”、“库存商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“周转材料”、“消耗性生物资产”等科目的期末余额分析填列。 （10）“其他流动资产”项目，反映小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产（含1年内
向前<<截止日期>>向后2014-09-302014-06-302014-03-312013-12-31 净利润(万元)-43570.20-28568.04-17121.520.00 扣除非经常性损益后的净利 -45871.13-30430.99-17326.000.00润(万元) 净资产(万元)855798.58874244.04886571.57911170.66未分配利润(万元)-324509.68-309507.51-298060.99-280939.47资本公积(万元)726560.49727959.89728315.48726560.49 每股收益(元)-0.11-0.07-0.040.00加权每股收益(元)-0.11-0.07-0.040.00 扣除非经常性损益后的每股 0.000.000.000.00 收益(元) 扣除非经常性损益后的每股 0.00-0.080.000.00 收益(加权)(元) 每股净资产(元) 2.13 2.17 2.21 2.27 调整后的每股净资产(元)0.000.000.000.00净资产收益率(%)-5.09-3.27-1.930.00加权净资产收益率(%)-4.93-3.20-1.900.00 扣除非经常性损益后的净资 -5.36-3.48-1.950.00收益率(%) 扣除非经常性损益后的净资 0.00-3.410.000.00 收益率(加权)(%) 每股经营活动产生的现金流 -0.060.00-0.090.00量净额(元) 财务简况
业绩预告 截止日期2014-12-31公告日期2014-10-31预测类型预亏 预测摘要预计2014年度归属于上市公司股东的净利润可能为亏损 预测原因 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损,主要原因为:逾期货款账龄增加,坏账准备计提继续提高;资金紧张导致正在执行的项目配套件供应不及时、项 目执行延迟,销售收入低于预期。 预测内容预计2014年度归属于上市公司股东的净利润可能为亏损 截止日期2014-09-30公告日期2014-08-30预测类型预亏 预测摘要预计2014年1-9月归属于上市公司股东的净利润可能为亏损 预测原因 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损,主要原因为:逾期货款账龄增加,坏账准备计提继续提高;资金紧张导致正在执行的项目配套件供应不及时、项 目执行延迟,销售收入低于预期。 预测内容预计2014年1-9月归属于上市公司股东的净利润可能为亏损截止日期2014-06-30公告日期2014-04-30预测类型预亏 预测摘要预计2014年1-6月归属于上市公司股东的净利润为亏损 预测原因预测年初至下一报告期期末的累计净利润为亏损。主要原因为:公司受到被立案调查等各种不利因素影响,客户回款延迟,导致计提的坏账准备增加,影响公司经营业 绩。 预测内容预计2014年1-6月归属于上市公司股东的净利润为亏损 截止日期2013-12-31公告日期2014-01-30预测类型预亏 预测摘要预计2013年度归属于上市公司股东的净利润-300000万元 预测原因 在手订单执行延迟,装机量少;客户延迟付款,本年度计提坏账准备及发生财务费用约9亿元左右;为进一步拓展市场,改善因风电行业调整带来的资金紧张、人员变动等对客户风电场维护的影响,本年度加大和强化了服务力度,增加维护费用约6亿元左右;经对2013年年末的相关资产、负债科目初步清查,对可能的损失进行了初步测算和计提,金额约5.5亿元左右;除上述外,公司自查披露2011年度会计差错后被中国证监会立案调查,面临潜在的行政处罚和索赔,经初步测算后对有关预计负债进行了预提,对公司2013年业绩也产生了重大影响。以上相关数据均为初步测 算结果,均未经审计。 预测内容预计2013年度归属于上市公司股东的净利润-300000万元截止日期2013-09-30公告日期2013-08-31预测类型预亏 预测摘要预计2013年1-9月归属于上市公司股东的净利润为亏损 预测原因预计年初至下一报告期期末的累计净利润为亏损。主要原因是在手订单执行及客户 付款延迟,影响公司经营业绩。 预测内容预计2013年1-9月归属于上市公司股东的净利润为亏损 截止日期2013-06-30公告日期2013-04-27
（企业管理）某公司财务报表分析系统案例分 析
BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年6月
目录 目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (3) 第二章需求分析 (4) 1. 数据采集与上报 (4) 1.1 业务基础信息 (4) 1.2 业务数据及报表 (4) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8) 1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (9) 2. ETL (9) 2.1 ETL总体说明 (9) 2.2 ETL过程 (9) 3. 运行环境 (10) 4. 数据采集与上报 (10) 5. 报表展现 (10) 5.1 SQL数据源 (10) 5.2 固定行列 (11) 5.3 钻取 (11) 5.4 即时分析 (12)
第一章项目概述 1. 项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示：
财务报表附注的使用讲明 1.制定本财务报表附注要紧目的是为财务报表的编制者提供格 式上的参考。在使用时应参考本财务报表附注并推断是否适用于财务报表编制单位，若有任何不适用的地点，财务报表编制单位应当依照其自身情况予以适当的修改。 2.财务报表附注中xx公司为一般生产型企业集团公司，集团公 司全部执行新企业会计准则，因此，本财务报表的编制基于新企业会计准则和国资委颁布的《关于做好2010年度中央企业财务决算治理及报表编制工作的通知》的相关要求。 3.其他专门行业公司在编制财务报表时，在参考本报表相关披 露的基础上，还应同时满足相关行业的专门要求。 4.财务报表附注中xx公司所采纳的会计政策仅限于一般生产型 公司所常用的会计政策，财务报表编制单位应当依照自身情况，对附注中所披露的会计政策予以适当的增删。 5.财务报表附注中xx公司在报告期内发生的交易为一般生产型 公司所常见的交易，并未包括所有可能发生的交易。财务报表编制单位如在报告期内发生本财务报表附注中未涉及的交
易，应当依照相关规定对该交易的披露要求，对本财务报表附注进行适当的修改。 6.在企业会计准则对某一交易同意选用不同会计政策的情形 下，财务报表编制单位如采纳与本财务报表附注不同的会计政策，应当依照企业会计准则及相关规定对该交易的披露要求，对本财务报表附注进行适当的修改。 7.本财务报表附注中涉及若干种字体： ?黑色字为企业会计准则及国资委颁布的《关于做好2010年度中央企业财务决算治理及报表编制工作的通知》要求披露的内容。财务报表编制单位应按事实上际情况予以修改与增删。 如财务报表编制单位没有相关情形，除有明确要求披露“不存在”的情况以外，一般应删除该内容。 ?红色字为使用者指引，其目的是提供给使用者进一步信息，完成编制财务报表时必须删除。 ?红色斜体字为样本披露格式，一般情况下应按照财务报表编制单位的实际情况予以修改，完成编制财务报表时，需改为黑色字。 8.本财务报表及附注中如出现负数，则以“-”号表示。
财务报表分析的意义和内容 财务报表分析的意义 财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。 做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。 财务报表分析的内容 财务报表分析是由不同的使用者进行的，他们各自有不同的分析重点，也有共同的要求。从企业总体来看，财务报表分析的基本内容，主要包括以下三个方面： 1、分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度。 2、评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况。 3、评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况。 以上三个方面的分析内容互相联系，互相补充，可以综合的描述出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况，以满足不同使用者对会计信息的基本需要。 其中偿债能力是企业财务目标实现的稳健保证，而营运能力是企业财务目标实现的物质基础，盈利能力则是前两者共同作用的结果，同时也对前两者的增强其推动作用。对上市公司的应用 通过对上市公司财务报表的有关数据进行汇总、计算、对比，综合地分析和评价公司的财务状况和经营成果。对于股市的投资者来说，报表分析属于基本分析范畴，它是对企业历史资料的动态分析，是在研究过去的基础上预测未来，以便做出正确的投资决定。 上市公司的财务报表向各种报表使用者提供了反映公司经营情况及财务状况的各 种不同数据及相关信息，但对于不同的报表使用者阅读报表时有着不同的侧重点。一般来说，股东都关注公司的盈利能力，如主营收入、每股收益等，但发起人股东或国家股股东则更关心公司的偿债能力，而普通股东或潜在的股东则更关注公司的发展前景。此外，对于不同的投资策略,投资者对报表分析侧重不同，短线投资者通常关心公司的利润分配情况以及其他可作为“炒作”题材的信息，如资产重组、免税、产品价格变动等，以谋求股价的攀升，博得短差。长线投资者则关心公司的发展前景，他们甚至愿意公司不分红，以使公司有更多的资金由于扩大生产规模或用于公司未来的发展。 虽然公司的财务报表提供了大量可供分析的第一手资料，但它只是一种历史性的静态文件，只能概括地反映一个公司在一段时间内的财务状况与经营成果，这种概括的反映远不足以作为投资者作为投资决策的全部依据，它必须将报表与其他报表中的数据或同一报表中的其他数据相比较，否则意义并不大。例如，琼民源96年年度报表中，你如果将其主营收入与营业外收入相比较，相信你会作出一个理性的投资决定。所以说，进行报表分析不能单一地对某些科目关注，而应将公司财务报表与宏观经济面一起进行综合判断，与公司历史进行纵向深度比较，与同行业进行横向宽度比较，把其中偶然的、非本质的东西舍弃掉，得出与决策相关的实质性的信息，以保证投资决策的正确性与准确性。 衡量公司财务状况的主要内容包括：
小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。 （一）财务报表种类和格式 编号报表名称编报期 会小企01表资产负债表月报、年报 会小企02表利润表月报、年报 会小企03表现金流量表月报、年报 （二）小企业资产负债表格式及编制说明 资产负债表 会小企01 表编制单位: 年月日单位: 元 资产 行 次期末 余额 年初 余额 负债和所有者权益行次 期末 余额 年初 余额 流动资产：流动负债： 货币资金1短期借款31短期投资2应付票据32应收票据3应付账款33应收账款4预收账款34预付账款5应付职工薪酬35应收股利6应交税费36应收利息7应付利息37其他应收款8应付利润38存货9其他应付款39其中：原材料10其他流动负债40在产品11流动负债合计41
库存商品12非流动负债： 周转材料13长期借款42 其他流动资产14长期应付款43 流动资产合计15递延收益44 非流动资产：其他非流动负债45 长期债券投资16非流动负债合计46 长期股权投资17负债合计47 固定资产原价18 减：累计折旧19 固定资产账面价值20 在建工程21 工程物资22 固定资产清理23 所有者权益（或股东权 生产性生物资产24 益）： 无形资产25实收资本（或股本）48 开发支出26资本公积49 长期待摊费用27盈余公积50 其他非流动资产28未分配利润51 所有者权益（或股东权 52 非流动资产合计29 益）合计 负债和所有者权益（或 资产总计30 53 股东权益）总计 小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）”项目下增加“减：已归还投资”项目单独列示。 1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
财务报表综合分析，是对财务报表的综合把握。它是在各专项或专题分析的基础上将它们作为一个整体，系统、全面、综合地对企业财务状况和经营情况进行剖析、解释和评价，以对企业整体财务状况和经济效益作出更为全面、准确、客观的判断。只有将企业偿债能力、营运能力、获利能力及发展能力等各项分析有机地联系起来，作为一套完整的体系，相互配合使用，作出系统的综合评价，才能从总体意义上把握企业财务状况和经营情况。 综合分析正是在专项分析的基础上，将企业各方面的分析纳入一个有机的分析系统之中，从而作出更全面的评价的过程。财务报表综合分析方法有很多，主要有杜邦分析法、综合系统分析法、雷达图分析法等。我们采用杜邦分析法对格力电器进行财务报表综合分析。 一、杜邦分析法的核心比率 净资产收益率是杜邦分析体系的核心比率，它具有较强的综合性。其中有几种财务指标关系为： 净资产收益率=总资产收益率×平均权益乘数 因为：总资产收益率=销售净利率×总资产周转率 所以：净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×平均权益乘数 从公式可以看出，无论提高其中哪个比率，净资产收益率都会提高。其中，销售净利率是利润表的概括，净利润与营业收入两者相除可以概括企业的全部经营成果；权益乘数是资产负债的概括，表明资产、负债和所有者权益的比例关系，可以反映企业最基本的财务状况；总资产周转率把利润表和资产负债表联系起来，使净资产收益率可以综合整个企业经营活动和财务活动业绩。 二、杜邦分析法的基本框架 利用杜邦分析法进行综合分析时，可以把各项财务指标间的关系绘制成杜邦分析图，编制2014—2016年的基本框架图如下：
2014年格力电器杜邦分析图 2015年格力电器杜邦分析图
2006 年度外商投资企业年度财务报表编制 说明 报表封面填报说明 2006 年度外商投资企业年度财务报表，各类企业统一填报本报表封面。 1、编制单位：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2、企业负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表， 但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。 4、制表人：指具体负责编制报表的会计人员。 5、企业类别：根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。具体包括：1）中外合资企业，（2）中外合作企业，（3）外资企业。 6、外方投资者国别和地区：根据外方投资者所在的国家或地区填列。 7、企业形式：按企业是否是产品出口企业、先进技术企业和股份制企业填列。 8、企业状况：按已投产（经营）企业、已批准未投产企业、清算企业和撤销企业填列。 9、组织机构代码：指国家技术监督部门核发的企业统一法人代码。 10 、企业所在地区：按企业工商注册地填列。 11 、管理级次：按财政登记的财务隶属关系填列。 12、所属行业：按国民经济行业3 级4 位的分类代码选择明细填列。 13 、企业成立年份：指企业工商注册登记成立的具体年份。 14 、外方投资者母公司是否为中资企业 15、企业设立方式：根据企业最新一次变更后的情况填列。具体包括：1）新设，（2）
并购，（3）母公司海外上市，（4 ）其他 外商投资企业会计报表编制说明 一、填报范围 本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表，企业成立年份小于等于2006 年的所有外商投资企业填报。 二、报表组成 本套报表包括： 1、封面 2、资产负债表（会外年企01 表） 3、利润表（会外年企02-1 表） 4、利润分配表（会外年企02-2 表） 5、现金流量表（会外年通03 表） 6、财务指标补充资料表（会外年通04 表） 三、资产负债表（会外年企01 表） 1、编制方法 1）表内“年初数”有关指标根据企业上年度会计决算中资产负债表的“年末数” 结合本年度调整数填列。 2）表内“年末数”指标以企业年终会计决算或会计期末有关指标填列。
财务情况说明 一、公司简介 ————————————（以下简称本公司）系经哈尔滨市工商行政管理局批准，于——年——月——日成立，取得注册——————————号《企业法人营业执照》。投资总额——元整，注册资本——元整，法定代表人：——。 本公司主要经营范围包括：一般经营项目：——————————————————————————————————————————————————————————————————————————。 二、主要会计政策 （一）会计制度 本公司执行会计准则和《企业会计制度》 （二）会计年度 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （三）确认、计量原则和计价基础 本公司以权责发生制为原则，以实际成本为计价基础。 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五）现金及现金等价物的确认标准 1、现金为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 2、企业将持有的期限短(从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。 （六）固定资产核算方法 1、固定资产标准: 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上,并且使用期限超过2年的,也应当作为固定资产。
2、固定资产的计价方法： 购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本和交纳的有关税金等计价。 3、固定资产的分类及折旧方法:根据固定资产原值扣除5%的残值后，按预计使用年限采用直线法分类计提折旧。 （七）存货核算方法 本公司存货采用实际成本核算。 （八）收入的确认 满足下列条件时确认收入：①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业； （九）所得税的会计处理方法 按应付税款法核算企业所得税。 三、税项 (一)增值税：应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 (二)营业税：按应税营业额的5%计缴营业税。 (三)企业所得税：按应纳税所得额的25%计缴。 (四)城市维护建设税：按应纳流转税额的7%计缴。 (五)教育费附加：按应纳流转税额的4%计缴。 (六)其他税项：按国家有关的具体规定计缴。 四、会计报表主要项目注释 1、主营业务收入2,642,019.43元 项 目上年数本年数同比增长同比增长率 主营业务收入-#DIV/0! 其他业务收入-0.00%合 计-#DIV/0! 2、主营业务成本280,704.00元
《第五章公司客户财务报表分析练习题》 1.某公司是一家生产电冰箱的公司，其财务资料如下。请计算该公司2002和2003年的主要财务比率，并运用增减分析、结构分析及比率分析的方法对该公司的财务报表进行分析并作出简要评价。 资产负债简表单位：万元
单位：万元 现金流量简表单位：万元 2.下表为丁公司某年末的简明资产负债表：单位：元
该年内丁公司的销售收入为540 000元，销售毛利为162000元，应收账款、存货、固定资产等项年初与年末金额基本不变。要求根据上述资料计算： (1)流动比率；(2)速动比率；(3)营运资金；(4)资产负债率；(5)应收账款周转率；(6)存货周转率。 3.下表为某零售商店的有关会计资料： 单位：元 要求：根据以上资料计算该商店2005年的下列指标： (1)销售毛利率；(2)存货周转率；(3)应收账款周转率。 4.试根据以下资料，编制某公司2005年的现金流量表。该公司2004年12月31日、2005年12月31日的资产负债表和2005年度的利润表如下： 资产负债表单位：元
利润表 现金流量表 附计算参考1．经营活动的现金流量 销售所得现金＝销售收入－△应收账款＝ 购货所付现金＝销售成本－△应付账款＋△存货 管理费用现金支出＝管理费用－折旧－摊销一△应付费用+△预付费用 所得税支付税金＝所得税－△应交税金 2．投资活动的现金流量 固定资产及投资支出＝△固定资产原值＋△证券投资 3．融资活动的现金流量 长期负债融资所得现金＝△银行借款＋△长期负债－一年内到期长期负债－△应付利息
5.下表是某企业2002—2005年有关报表项目的数据，这些数据以截至2005年度调整后数据为依据。要求从表中找出值得关注的异常数据，并作简要分析。 单位：万元 6.某公司2005年度的财务报表主要资料如下： 资产负债表 利润表 要求：(1) 计算该公司有关的财务比率(按下表中列出的比率指标计算)； （2）与行业平均水平比较，说明该公司可能存在的问题。
关于财务报表申报的说明 1.申报方式的变更 升级前的财务报表申报方式 1)报表格式 原来的财务报表包括资产负债表和损益表，是总局定义的财务报表格式 2)申报文件 财务报表申报采用每月申报方式，其申报数据在申报主文件的XML文件中，文件名为SB_企业税号_申报日期.xml中，（该文件包含了申报主表，附表1，附表2，资产负债表，损益表，申报情况说明，成品油进销存情况表（老）） 3)延迟申报 因为财务报表往往在申报时间上比申报会延迟，因此，后来加入了财务报表单独申报的方式。即允许在申报时没有财务报表（申报文件RepFileInfo.Xml中资产负债表和损益表的标志为0），申报文件中财务部分的数据都为0。在电子报税的财务报表完成之后再申报一次，将申报表中的财务报表填写数据（RepFileInfo.Xml中资产负债表和损益表的标志为1），有征管系统接收财务报表数据。 4.0升级后的申报方式 i.报表格式 根据税局业务需求，增加了新的财务报表格式，即基于新会计准则的财务报表，包括资产负债表和损益表。 原财务报表格式保留。企业可以选择用哪种财务报表格式进行申报。 ii.申报方式 财务报表财务季度申报、单独申报的方式，即财务报表与增值税申报分开生成申报文件，财务报表每季度申报一次。 财务报表单独生成一个XML文件，文件名为SB_企业税号_申报日期_cw.xml，里面包含了3个月的财务报表数据，可以包含老的财务报表和新的财务报表格式。 企业填写3个月的申报数据，可以一次申报提交。 iii.问题 该财务报表文件CTAIS系统不能接收。不能保存进入税局系统 目前的申报方式 1）报表格式 由于新的财务报表SB_企业税号_申报日期_cw.xml不能接收，因此需修改电子报税财务报表的生成格式，进入CTAIS现有的2007版财务申报表中进行读取. 文件格式为：
一）财务报表种类和格式 资产负债表 表编制单位: 年月日单位:
根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在实收资本（或股本）”项目下增加“减：已归还投资项目单独列示。 1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 2．本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。 3．本表“期末余额”各项目的内容和填列方法： （1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 （2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。 （3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。 （4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。本项目 应根据“应收账款”的期末余额分析填列。如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。 （5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。包括：根据合同规定预付的购货款、租 金、工程款等。本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。 属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。 （6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额 填列。 （7 ）“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。 （8）“其他应收款”项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。 （9）“存货”项目，反映小企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的成本。包括：各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料（包装物、低值易耗品等）、消耗性生物资产等。本项目应根
【财务报表管理】课后习题公司客户财务报表分析 xxxx年xx月xx日 xxxxxxxx集团企业有限公司 Please enter your company's name and contentv
《第五章公司客户财务报表分析练习题》 1.某公司是一家生产电冰箱的公司，其财务资料如下。请计算该公司2002和2003年的主要财务比率，并运用增减分析、结构分析及比率分析的方法对该公司的财务报表进行分析并作出简要评价。
利润简表单位：万元 现金流量简表单位：万元 2.下表为丁公司某年末的简明资产负债表：单位：元
该年内丁公司的销售收入为540 000元，销售毛利为162000元，应收账款、存货、固定资产等项年初与年末金额基本不变。要求根据上述资料计算： (1) 流动比率；(2) 速动比率；(3)营运资金；(4)资产负债率；(5)应收账款周转率；(6)存货周转率。 3.下表为某零售商店的有关会计资料： 单位：元 要求：根据以上资料计算该商店2005年的下列指标： (1) 销售毛利率；(2)存货周转率；(3)应收账款周转率。
4.试根据以下资料，编制某公司2005年的现金流量表。该公司2004年12月31日、2005年12月31日的资产负债表和2005年度的利润表如下： 资产负债表单位：元 利润表 现金流量表 2005年度单位：元
附计算参考 1．销售所得现金＝销售收入－△应收账款＝ 购货所付现金＝销售成本－△应付账款＋△存货 管理费用现金支出＝管理费用－折旧－摊销一△应付费用+△预付费用 所得税支付税金＝所得税－△应交税金 2．投资活动的现金流量 固定资产及投资支出＝△固定资产原值＋△证券投资 3．融资活动的现金流量 长期负债融资所得现金＝△银行借款＋△长期负债－一年内到期长期负债－△应付利息 5. 下表是某企业2002—2005年有关报表项目的数据，这些数据以截至2005年度调整后数据为依据。要求从表中找出值得关注的异常数据，并作简要分析。 单位：万元
财务情况说明 一、公司简介 ------------------------- （以下简称本公司）系经哈尔滨市工商行政管理 局批准，于一一年一一月一一日成立，取得注册 ------------------------ 号《企业 法人营业执照》。投资总额——元整，注册资本——元整，法定代表人：——。 本公司主要经营范围包括：一般经营项目：---------------------------------- 二、主要会计政策 （一）会计制度 本公司执行会计准则和《企业会计制度》 （二）会计年度 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （三）确认、计量原则和计价基础 本公司以权责发生制为原则，以实际成本为计价基础。 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五）现金及现金等价物的确认标准 1、现金为企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 2、企业将持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。 （六）固定资产核算方法 1、固定资产标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。
2、固定资产的计价方法： 购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本和交纳的有关税金等计价。 3、固定资产的分类及折旧方法：根据固定资产原值扣除5%勺残值后，按预计使用年限采用直线法分类计提折旧。 （七）存货核算方法 本公司存货采用实际成本核算。 （八）收入的确认 满足下列条件时确认收入：①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；② 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③ 收入的金额能够可靠地计量；④ 相关的经济利益很可能流入企业； （九）所得税的会计处理方法 按应付税款法核算企业所得税。 三、税项 （一）增值税：应税收入按17%勺税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 （二）营业税：按应税营业额的5%计缴营业税。 （三）企业所得税：按应纳税所得额的25%f缴。 （四）城市维护建设税：按应纳流转税额的7%f缴。 （五）教育费附加：按应纳流转税额的4%计缴。 （六）其他税项：按国家有关的具体规定计缴。 四、会计报表主要项目注释 1 2
2013版财务报表功能介绍 （2013年3月） 一、报表式样 2013版财务会计报表式样有小企业会计准则类报表、一般企业财务报表、金融企业财务报表（银行类）、金融企业财务报表（担保类）、金融企业财务报表（保险类）、金融企业财务报表（证券类）六大类。 二、适用范围 纳税人依据执行的企业会计制度、会计准则或小企业会计准则的不同情况，向税务机关报送相应的财务报表。具体如下：
三、报送期限 财务会计报表按属期不同分季报、年报，具体要求如下：（一）在国税机关仅缴纳增值税和消费税的小规模纳税人，按年报送财务报表电子数据，应与增值税次年１月份的申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。 （二）在国税机关仅申报增值税的一般纳税人（包括所得税在地税缴纳的增值税一般纳税人和无所得税的增值税一般纳税人），按季报送财务会计报表电子数据，与季度最后一个月的增值税申
报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。 （三）在国税机关缴纳所得税的纳税人（包括增值税在国税缴纳的所得税纳税人和无增值税的所得税纳税人），按季报送财务报表电子数据，与当季度所得税申报一并提交，报送期限与当季所得税申报期限相同。 （四）报送年度财务会计报表的纳税人，年度财务会计报表电子数据应当于5月底之前报送，与所得税年度申报一并提交，其财务报表的申报期限与所得税年度申报的申报期限相同。 四、启用时刻 2013版财务报表在2013年4月1日启用，为了方便宽敞纳税人，纳税人在4月份申报期仍然能够使用和报送旧版财务报表（2005版）。 财务报表年报接着使用旧版的财务报表年报。 五、填写和报送讲明 纳税人依照实际情况选择相应的财务报表进行填写。财务报表的具体填写操作，同原来一致，不再赘述，表内校验参考第六章节。 2、财务报表选择操作讲明
一、财务报表模块 （一）概述 财务报表是以货币为计量单位，综合反映企业在某一时点的资产状况以及一定时期内财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算的最终成果，也是会计核算工作的总结。 UFO报表 User Friend Office用友办公软件 1、财务报表的分类 （1）按使用对象划分，分为对内财务报表和对外财务报表 （2）按报表的编制时间划分，分为月报、季报、半年报和年报。 （3）按反映的内容划分，可分为个别报表和合并报表。 2、报表的基本结构 （1）标题；（2）表头；（3）表体；（4）表尾。 通用报表的结构 资产负债表标题主管部门：会股01表 编制部门：*** 公司2007年06月30号单位：元 表头资产行次期初数期末数 流动资产 货币资金 1 882200.00 存货10 554000.00 表体资产合计 会计主管制表人表尾 3、财务报表模块的特点。 （1）数据来源途径多。 （2）生成报表的算法复杂。 （3）对外报表格式大同小异。 （4）对内报表要求多变。 （5）与其它会计核算系统存在密切的联系。 （6）财务报表模块操作 Excel 化。 （二）财务报表数据处理流程图
（三）财务报表模块的基本操作 1、财务报表模块的功能结构 UFO 报表的主要功能 （1）文件管理功能 UFO 提供了各类文件管理功能，除能完成一般的文件管理外，UFO 的数据文件还能够被转换成不同的文件格式。 （2）格式设计功能 会计凭证会计账簿 审核 设计报表格式 会计报表格式文件 其他业务子系统、其他报表 数据采集计算 会计 报表 外部数据 合并 报表 汇 总 表 分析 结果 合并 汇总 计算 报表管理 子系统 报 表 管 理 数 据 处 理 报 表 分 析 报 表 输 出 格 式 管 理 文 件 管 理
附件4： 财务报表填报说明 东莞市国家税务局网上数据采集系统提供的财务报表是根据《企业会计准则2006》标准编制的，相关会计项目的填报说明如下： 一、资产负债表填报说明 资产负债表中资产、负债和所有者权益主要项目的填列说明如下： 1.资产项目的填列说明 （l）“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。 （2）“交易性金融资产”项目，反映企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产的公允价值。本项目应当根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。 （3）“应收票据”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的净额填
列。 （4）“应收账款”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在本表“预收款项”项目内填列. （5）“预付款项”项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。本项目应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。 （6）“应收利息”项目，反映企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项。拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的净额填列。 （7）“应收股利”项目，反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的净额填列。 （8）“其他应收款”项目，反映企业除存出保证金、买入
财务报表分析报告 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
中国移动有限公司财务报表分析 一、行业背景 随着信息时代到来，世界电信业的技术发展进入了新的发展阶段，出现融合、调整、变革的新趋势，全球移动通信发展虽然只有短短20年的时间，但它已经创造了人类历史上伟大的奇迹。 二、公司概述 中国移动有限公司①（「本公司」，包括子公司合称为「本集团」）於1997年9月3日在香港成立，并於1997年10月22日和23日分别在纽约证券交易所（「纽约交易所」）和香港联合交易所有限公司（「香港交易所」）上市。公司股票在1998年1月27日成为香港恒生指数成份股。本集团是中国内地最大的通信服务供应商，拥有全球最多的移动客户和全球最大规模的移动通信网络。2015年，本公司再次被国际知名《金融时报》选入其「全球500强」，被着名商业杂志《福布斯》选入其「全球2,000领先企业榜」，并再次入选道琼斯可持续发展新兴市场指数。目前，本公司的债信评级等同於中国国家主权评级，为标准普尔评级AA–/前景稳定和穆迪评级Aa3/前景负面。 三、资产负债表分析 ①摘自中国移动有限公司官网
1、资产质量分析 从表中我们可以看出，该企业在2012到2014年，非流动资产和流动资产都是在不断增长的，说明企业的资金流动性强，资产总额也在不断增长，非流动负债比流动负债额度小，表明该公司短期借款相对较多，这样短期借款到期时，企业付款压力会比较大。股东权益也增长了，增长幅度相对较大，可以得出企业的营利性较好。 企业的现金及短期投资有所上升，上升比率并不大，但是还是可以得出企业的流动性和变现能力是十分好的。 无形资产所占比重下降了，这说明企业在发展过程中忽视了企业文化，这对企业长期的发展是不利的。 应收账款增长了，表明了该公司在应收账款上收回的速度加快，减少了坏账，这样容易维持公司资金流的稳定。 2、资本结构质量分析 通过分析中国移动的资产负债表我们可以知道该企业的现金流动比率2012年与2014年相比有小幅度上升，说明企业不仅有较强的变现能力，而且企业有足够的现金来偿还短期债务。而且通过这三年可看出，该公司的流动比率较稳定说明企业的短期偿债能力比较强。