货币资金审计
库存现金1
步骤一：调出现付字第60号付款凭证。
选项：(ABCD)
A、查看相关联业务的记账凭证。
B、核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；
C、核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；
D、查看所附原始凭证有无相关负责人签章；
步骤二：审查固定资产明细账，发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”，调出该凭证。
选项：(ACD)
A、询问第三方取证；
B、核对外币现金余额。
C、询问设备保管员有关该业务情况；
D、收集证据；
步骤三：根据所掌握的证据()，同时向广东省美拜集团揭露问题。
选项：(BCD)
A、询问仓库管理员；
B、核查口头证据；
C、询问财务人员；
D、核查书面证据。
步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。
选项：(D)
A、借：固定资产3000.00
贷：管理费用——拆除费3000.00
借：库存现金150000.00
贷：固定资产150000.00
借：固定资产150000.00
贷：营业外支出150000.00
借：固定资产147000.00
贷：营业外收入147000.00
B、借：固定资产清理3000.00
贷：管理费用——拆除费3000.00
借：库存现金150000.00
贷：固定资产清理150000.00
借：固定资产清理150000.00
贷：营业外支出150000.00
借：固定资产清理147000.00
贷：其他业务收入147000.00
C、借：固定资产3000.00
贷：管理费用——拆除费3000.00
借：库存现金150000.00
贷：固定资产150000.00
借：固定资产150000.00
贷：营业外支出150000.00
借：固定资产147000.00
贷：其他业务收入147000.00
D、借：固定资产清理3000.00
贷：管理费用——拆除费3000.00
借：库存现金150000.00
贷：固定资产清理150000.00
借：固定资产清理150000.00
贷：营业外支出150000.00
借：固定资产清理147000.00
贷：营业外收入147000.00
库存现金2
步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要（）。
选项：(ABD)
A、核对库存现金日记账的付出金额是否正确；
B、核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；
C、核对原材料明细账。
D、查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关；
步骤二：审查固定资产登记卡，发现登记卡无使用部门，调出该凭证。
选项：(ACDE)
A、询问保管员有关该业务情况；
B、核对外币现金余额；
C、收集证据；
D、进行实地考察。
E、询问第三方取证；
步骤三：根据所掌握的证据（），同时向江西电力集团揭露问题。
选项：(ABCD)
A、核查书面证据。
B、询问经手人；
C、核查口头证据；
D、询问财务人员；
步骤四：个人购物用公款报销，侵占企业财产，导致资产虚增，做调整分录。选项：(D)
A、借：固定资产5600.00
贷：库存现金5600.00
B、借：固定资产清理5600.00
贷：库存现金5600.00
C、借：库存现金5600.00
贷：固定资产清理5600.00
D、借：其他应收款5600.00
贷：固定资产5600.00
库存现金3
步骤一：调出库存现金日记账。
选项：(ABD)
A、核对现金日记账与总账余额是否相符；
B、核对入账是否及时；
C、核对银行存款日记账。
D、核对库存现金余额是否超过限额；
步骤二：审查记账凭证和原始凭证。
选项：(ABCD)
A、检查日记账记录与凭证的内容和金额是否相符；
B、审阅现金日记账并与现金收入凭证进行核对；
C、检查凭证日期与日记账日期是否相符或接近。
D、向第三方取证；
步骤三：根据所掌握的证据()，同时向峻峰公司揭露问题。
选项：(BC)
A、询问业务员。
B、询问财务科长；
C、询问出纳人员；
D、询问仓库管理员；
步骤四：经查，此笔款项已由行政科在1月28日制表，2月1日作为奖金提取发放给了职工。该行为属于哪种情况？
选项：(D)
A、库存余额超过限额。
B、白条抵库；
C、坐支现金；
D、入账不及时；
库存现金4
步骤一：调出发放工资相关凭证。
选项：(B)
A、核对库存现金余额是否超过限额；
B、核对相关凭证之间的差异；
C、核对银行存款日记账。
D、核对入账是否及时；
步骤二：审查考勤表与职工名册。
选项：(ABC)
A、查看考勤表与职工名册有无记录。
B、向其他员工取证；
C、核对考勤表与职工名册是否一致；
D、询问公司保卫人员；
步骤三：根据所掌握的证据()，向利瑞公司揭露问题。
选项：(BC)
A、询问仓库管理员；
B、询问出纳人员；
C、询问财务科长；
D、询问业务员。
步骤四：经查，该公司经理虚列员工数，从中领取现金30000元，该现象会出现以下哪种情况？
选项：(AD)
A、虚增费用；
B、坐支现金；
C、入账不及时；
D、偷逃税款。
步骤五：做出调整分录。
选项：(BD)
A、借：库存现金30000.00
贷：应付职工薪酬——职工工资30000.00
借：应付职工薪酬——职工工资30000.00
贷：制造费用30000.00
B、借：库存现金30000.00
贷：应交税费——应交所得税7500.00
以前年度损益调整22500.00
借：以前年度损益调整22500.00
贷：利润分配——未分配利润22500.00
C、借：银行存款30000.00
贷：应付职工薪酬——职工工资30000.00
借：应付职工薪酬——职工工资30000.00
贷：管理费用30000.00
D、借：库存现金30000.00
贷：应付职工薪酬——职工工资30000.00
借：应付职工薪酬——职工工资30000.00
贷：管理费用30000.00
其他货币资金1
步骤一：逐笔审查账簿记录，并调出相关凭证。
选项：(ABD)
A、核对结算款项与本票款项金额是否一致；
B、查看所附原始凭证有无相关负责人签章；
C、查看固定资产明细账。
D、核对库存现金、银行存款日记账的收款金额是否正确；
步骤二：根据发现的问题向相关人员取证。
选项：(ABCD)
A、询问经手人；
B、核查书面证据。
C、核查口头证据；
D、询问财务人员；
步骤三：查明原因为张强贪污公款，并交还退款，做相关调整分录。
选项：(A)
A、借：库存现金10000.00
贷：其他货币资金——银行本票存款10000.00
B、借：银行存款10000.00
贷：应收账款10000.00
C、借：库存现金10000.00
贷：应收账款10000.00
D、借：固定资产3000.00
贷：其他货币资金——银行本票存款10000.00
银行存款1
步骤一：调出银收字第25号付款凭证。
选项：(ABCD)
A、查看相关联业务的记账凭证。
B、核对货币资金、银行存款日记账的收到金额是否正确；
C、核对实际收到金额与相关凭证是否相符；
D、查看所附原始凭证有无相关签章；
步骤二：调出银付32号凭证。
选项：(AB)
A、查看记账凭证与原始凭证收款人有无差异；
B、查看记账凭证与原始凭证日期有无差异；
C、询问第三方取证；
D、核对外币现金余额。
步骤三：分析疑点：为何从百利公司收款，却把退款转到其代理处？
选项：(ABCD)
A、追查支票去向；
B、向第三方取证；
C、询问百利公司相关情况。
D、询问银行工作人员；
步骤四：经查，百利公司代理处的账户余额15万元，全部为美拜公司所有。做出相关调整分录。
选项：(A)
A、借：银行存款150000.00
贷：主营业务收入145631.00
应交税费——应交增值税4369.00
B、借：银行存款150000.00
贷：其他业务收入145631.00
应交税费——应交增值税4369.00
C、借：银行存款150000.00
贷：主营业务收入145631.00
应交税费——应交消费税4369.00
D、借：银行存款150000.00
贷：主营业务收入145631.00
应交税费——应交营业税4369.00
销售与收款循环审计
应收票据1
步骤一：调出相关记账凭证。
选项：(ABCD)
A、查看所附原始凭证与记账凭证金额是否一致；
B、查看所附原始凭证填写内容是否完整；
C、查看相关联业务的明细账。
D、查看所附原始凭证有无相关负责人签章；
步骤二：审查应收票据明细账、主营业务收入明细账及库存商品明细账，发现均无相关退货记录，调出相关明细账。
选项：(ABD)
A、检查银行存款明细账有无销售退回业务记录；
B、检查主营业务收入明细账有无销售退回业务记录；
C、检查库存商品明细账有无销售退回业务记录。
D、检查应收票据明细账有无销售退回业务记录；
步骤三：根据所掌握的证据()，同时向该公司揭露问题。
选项：(ABCD)
A、核查口头证据；
B、核查书面证据；
C、询问企业管理人员；
D、询问财务人员；
步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。
选项：(B)
A、借：应收票据700000.00
贷：应交税费——应交增值税20388.35
本年利润679611.65
借：本年利润169902.91
贷：应交税费——应交所得税169902.91
借：利润分配——未分配利润254854.37
贷：盈余公积50970.87
应付股利203883.50
借：应交税费——应交增值税20388.35
——应交所得税169902.91
贷：银行存款190291.26
B、借：应收票据700000.00
贷：应交税费——应交增值税20388.35
利润分配——未分配利润679611.65
借：利润分配——未分配利润169902.91
贷：应交税费——应交所得税169902.91
借：利润分配——未分配利润254854.37
贷：盈余公积50970.87
应付股利203883.50
借：应交税费——应交增值税20388.35
——应交所得税169902.91
贷：银行存款190291.26
C、借：应收票据700000.00
贷：应交税费——应交增值税20388.35
以前年度损益调整679611.65
借：以前年度损益调整169902.91
贷：应交税费——应交所得税169902.91
借：利润分配——未分配利润254854.37
贷：盈余公积50970.87
应付股利203883.50
借：应交税费——应交增值税20388.35
——应交所得税169902.91
贷：银行存款190291.26
D、借：应收票据700000.00
贷：应交税费——应交增值税20388.35
主营业务收入679611.65
借：所得税费用169902.91
贷：应交税费——应交所得税169902.91
借：利润分配——未分配利润254854.37
贷：盈余公积50970.87
应付股利203883.50
借：应交税费——应交增值税20388.35
——应交所得税169902.91
贷：银行存款190291.26
应收账款1
步骤一：调出相关账簿及凭证。
选项：(D)
A、查看相关联业务的记账凭证。
B、核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；
C、查看所附原始凭证有无相关负责人签章；
D、核对各相关凭证及账簿数据关系是否一致；
步骤二：进一步计算该公司应计提的坏账准备数据。
选项：(AD)
A、12月份应计提的坏账准备=8000-3600=4400（元）；
B、12月份应计提的坏账准备=2000000×4‰=8000（元）。
C、12月份应计提的坏账准备=12400（元）；
D、根据应收账款余额应计提的坏账准备=2000000×4‰=8000（元）；步骤三：根据所计算的结果()，向新升公司揭露问题。
选项：(ABC)
A、询问财务人员；
B、核查口头证据；
C、核查书面证据。
D、询问仓库管理员；
步骤四：经审查，该公司虚增提取基数，将“应收票据”1000000元与“预付账款”1000000元及“应收账款”2000000元共计4000000元作为计提基数，从而使当年资产减值损失虚增8000元。假定企业所得税税率为25%，盈余公积提取比例10%，应付利润提取比例60%，做出调整分录。
选项：(AC)
A、借：坏账准备8000.00
贷：利润分配——未分配利润6000.00
应交税费——应交所得税2000.00
借：利润分配——未分配利润4200.00
贷：盈余公积600.00
应付股利3600.00
借：应交税费——应交所得税2000.00
贷：银行存款2000.00
贷：其他业务收入147000.00
B、借：资产减值损失8000.00
贷：利润分配——未分配利润6000.00
应交税费——应交所得税2000.00
借：利润分配——未分配利润4200.00
贷：盈余公积600.00
应付股利3600.00
借：应交税费——应交所得税2000.00
贷：银行存款2000.00
C、借：坏账准备8000.00
贷：资产减值损失8000.00
D、借：资产减值损失8000.00
贷：坏账准备8000.00
应收账款2
步骤一：调出相关账簿及凭证。
选项：(CD)
查看外币现金余额。
查看在途物资明细账；
核对记账凭证及原始凭证日期是否反映正确；
查看所附原始凭证有无相关负责人签章；
步骤二：分析该应收账款长期未收回的可能原因。
选项：(ABCD)
A、可能是记账错误，如该货款应向其他单位收取；
B、此货款可能有纠葛，如购销双方在产品价格、质量等方面有分歧，故购货方全部拒付该
厂的货款；
C、可能是该货款已收回，但未销账。
D、此货款纯属虚构，该厂为完成当年销售和利润计划，虚构应收销售货款，从而虚增当年
的销售收入和销售利润；
步骤三：做出相关处理建议。
选项：(ABCD)
A、虚构货款要严肃处理，并及时调整有关账目。
B、组织双方共同协商解决问题；
C、及时更正记账错误；
D、函证购货公司了解原因；
应收账款3
步骤一：调出相关账簿及凭证。
选项：(AB)
A、查看所附原始凭证是否齐全；
B、判断记账凭证之间的经济关系是否符合实际情况；
C、查看外币现金余额。
D、查看在途物资明细账；
步骤二：分析销货业务与退货业务记录，怀疑销货业务为企业虚列，进一步了解实际情况。选项：(ACD)
A、询问企业管理人员。
B、询问企业行政人员；
C、函证购货单位是否退货；
D、函证购货单位是否购货；
步骤三：经查证，该公司管理人员承认了为达到上级部门的年度收入及利润目标，虚列销货业务，虚增收入。假定企业增值税率为17%，所得税率为25%，做相关调整分录。
选项：(B)
A、借：以前年度损益调整1500000.00
应交税费——应交所得税255000.00
贷：应收账款——广州南洋机电厂1755000.00
B、借：以前年度损益调整1500000.00
应交税费——应交增值税255000.00
贷：应收账款——广州南洋机电厂1755000.00
借：以前年度损益调整1500000.00
应交税费——应交增值税255000.00
贷：应收账款——广州南洋机电厂1755000.00
借：应交税费——应交所得税375000.00
贷：以前年度损益调整375000.00
借：利润分配——未分配利润1125000.00
贷：以前年度损益调整1125000.00
C、借：主营业务收入1500000.00
应交税费——应交增值税255000.00
贷：应收账款——广州南洋机电厂1755000.00
借：应交税费——应交所得税375000.00
贷：所得税费用375000.00
D、借：主营业务收入1500000.00
应交税费——应交增值税255000.00
贷：应收账款——广州南洋机电厂1755000.00
主营业务收入1
步骤一：调出相关账簿及凭证。
选项：(ABCD)
A、售价是否符合价格政策；
B、账务处理是否正确。
C、发货单是否与发票、销售合同、记账凭证一致（日期、品名、数量）；
D、收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则；
步骤二：进一步收集证据。
选项：(ABCD)
A、向乙公司函证。
B、询问峻峰公司财务人员人员；
C、向甲公司函证；
D、询问峻峰公司管理人员；
步骤三：审计人员得知，由于该产品是紧缺材料，峻峰公司的确少开票，另外，峻峰公司还收到了购买企业返还的40000元现金，共得收入40000+51200=91200元，全部未计入收入。审计人员给峻峰公司提出相关处理建议。
选项：(B)
A、少缴纳企业所得税；
B、更正错误并补缴税款。
C、采用多发货少开票形式隐瞒收入；
D、少缴纳增值税；
其他应收款1
步骤一：调出相关记账凭证。
选项：(ABCD)
A、查看所附原始凭证与记账凭证金额是否一致；
B、记账凭证与原始凭证是否相符；
C、账务处理是否正确。
D、原始凭证是否齐全；
步骤二：进一步了解相关情况，峻峰公司会计承认是其陆续打白条挪用了公款。
选项：(ABCD)
A、询问企业管理人员；
B、核查书面证据.
C、核查口头证据；
D、询问财务人员；
步骤三：提出处理建议。
选项：(AB)
A、建议企业对相关人员进行处罚；
B、建议会计人员退还挪用的款项；
C、建议企业进行合并。
D、建议企业合理纳税；
发出商品1
步骤一：调查企业基本情况。
选项：(ABCD)
A、询问公司管理人员；
B、询问公司销售人员。
C、询问公司技术人员；
D、询问公司财务人员；
步骤二：经过询问，审计人员了解到该公司对下属30家连锁超市（均为独立法人单位）实行统一配货、统一定价、资金统筹的模式。因为货款不能及时收回，所以总部和各连锁店都分别签订了分期收款销售合同。该公司平时对各连锁店配送的商品都是先计入“发出商品”科目，而货款收回是按该公司对各连锁店核定的资金额度来操作，即各连锁店占用总部的资金额如果超过总部规定的数额，则须在3天内将超额占用资金汇付总部。
选项：(ABCD)
A、分析销售合同的有效性。
B、分析公司行为目的；
C、分析公司行为是否合理；
D、分析公司行为是否合法；
步骤三：审计人员通过分析，该公司与各连锁店订立的分期收款销售合同是一纸空文，分析该公司做法的影响及目的。
选项：(ABCD)
A、提高了公司资金使用效率。
B、延期缴纳了增值税；
C、延期缴纳了企业所得税；
D、推迟了销售收入的确认时间；
应交税费1
步骤一：调出相关账簿及凭证。
选项：(ABCD)
A、检查凭证是否存在重记；
B、检查凭证是否存在错账；
C、检查凭证是否存在计算差错；
D、检查凭证是否存在漏记；
步骤二：审计人员发现，峻峰公司用库存商品对外投资，没有交增值税。根据有关规定，用库存商品对外投资，应视同销售货物，需计算应交增值税374000元（2200000*0.17）。审计人员要求该公司做出调整。
选项：(B)
A、借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：长期股权投资374000.00
B、借：长期股权投资374000.00
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）374000.00
C、借：长期股权投资374000.00
贷：库存商品374000.00
D、借：长期股权投资374000.00
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）374000.00
预收账款1
步骤一：分别分析以上情况，说明应采取的审计程序。
选项：(ABCDE)
A、通过函证取得峻峰公司的数额确认情况说明。
B、一般情况下，预收账款供货单位应按合同或约定及时向购货方提供货物，结算货款。红
星公司的上述经济业务预收峻峰公司账款余额为600万元，时间较长，数额较大。红星公司在长时间无供货行为，应引起注册会计师的充分关注。
C、审计人员应根据其性质及对财务状况的影响程度，按照《中国注册会计师审计准则》的
要求，发表适当的审计意见。
D、预收账款1000万元的经济事项已表明销售收入的成立，应该做销售收入处理。因此注
册会计师要在审查取得充分、适当的审计证据基础上，提请被审计单位进行账务调整，并把查证的情况客观地记录在审计工作底稿中。
E、取得并审阅业务发生时会计处理的原始凭证，获取确认经济性质的审计证据，据以判定
负债的存在性。
步骤二：分析审计预收账款时，需要关注被审计单位的哪些项目。
选项：(ABCD)
A、是否将预收账款作为销售收入入账；
B、是否利用“预收账款”账户进行舞弊行为。
C、是否利用“预收账款”截留收入；
D、是否与预收租金、预收利息等相混淆；
生产与费用循环审计
在途物资1
步骤一：查看相关记账凭证与原始凭证。
选项：(ABCD)
A、核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；
B、查看所附原始凭证有无相关负责人签章，记账凭证与原始凭证是否相符；
C、核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；
D、核对原始凭证有无异常。
步骤二：审查记账凭证及原始凭证时发现两个疑点：一、该企业并没有享受现金折扣；二、两张电汇单据收款单位相同，但银行账号不同。查阅相关明细账。
选项：(A)
A、核对记账凭证与账簿间数据是否一致；.
B、核对外币现金余额。
C、收集证据；
D、询问第三方取证；
步骤三：向该公司揭露问题。
选项：(ACD)
A、询问财务人员；
B、询问仓库管理员；
C、核查书面证据；
D、核查口头证据；
步骤四：审计人员发现该公司利用关系将折扣2.34万元转入峻峰公司下属单位，之后又以现金形式提回折扣2.34万元，作为企业小金库。
选项：(ABCD)
A、该处理影响本期乃至以后各期经营成果的准确性。
B、需要重新按照会计制度进行调整。
C、不规范的会计处理致使企业4月份销售成本增加2.34万元，收入减少2.34万元。
D、该公司没有将应享受的现金折扣通过会计记录反映出来，而是进行账外循环，形成小金
库，严重违反了财经纪律；
步骤五：做出处理建议。
选项：(A)
A、借：库存现金23400.00
贷：财务费用23400.00
B、借：库存现金23400.00
贷：销售费用23400.00
C、借：银行存款23400.00
贷：管理费用23400.00
D、借：银行存款23400.00
贷：财务费用23400.00
材料采购1
步骤一：查看相关记账凭证与原始凭证。
选项：(A)
A、核对记账凭证的处理是否正确；
B、核对原始凭证有无异常。
C、核对银行存款日记账付出金额是否正确；
D、核对日期是否正确；
步骤二：审查发现该业务在会计处理上存在两点问题：一、发生的运杂费没有按规定计入采购成本；二、材料的途中损耗没有计入“营业外支出”科目，而计入到“管理费用”科目。做出相关调整分录。
选项：(B)
A、借：材料采购4500.00
贷：银行存款4500.00
借：待处理财产损溢1200.00
贷：材料采购1200.00
借：营业外支出1200.00
贷：待处理财产损溢1200.00
B、借：材料采购4500.00
贷：银行存款4500.00
借：待处理财产损溢1200.00
贷：材料采购1200.00
借：管理费用1200.00
贷：待处理财产损溢1200.00
C、借：在途物资4500.00
贷：银行存款4500.00
借：待处理财产损溢1200.00
贷：在途物资1200.00
借：营业外支出1200.00
贷：待处理财产损溢1200.00
D、借：材料采购4500.00
贷：银行存款4500.00
借：待处理财产损溢1200.00
贷：材料采购1200.00
借：销售费用1200.00
贷：待处理财产损溢1200.00
材料成本差异1
步骤一：查看相关账簿。
选项：(ABCD)
A、查看材料成本差异余额方向。
B、查看原材料账簿；
C、查看材料成本差异账簿；
D、查看材料采购账簿；
步骤二：审计人员查阅“材料成本差异”明细账，发现其中8月初材料成本差异为贷方110000元，本月收入材料成本差异为贷方550000元，月初结存材料计划成本为4000000元，本月收入材料的计划成本为9500000元，本月发出材料的计划成本为900000元。
选项：(A)
A、重新计算核对材料成本差异率；
B、核对外币现金余额。
C、核对记账凭证与账簿间数据是否一致；
D、询问第三方取证；
步骤三：复合计算材料成本差异率及发出材料应调减的计划成本数。
选项：(AD)
A、发出材料应调减的计划成本=900000*（-4.889%）=-44000（元）；
B、8月份材料成本差异率=2.245%。
C、发出材料应调减的计划成本=900000*（-2.245%）=-20205（元）；
D、8月份材料成本差异率=[（-110000）+（-550000）]/（4000000+9500000）=-4.889%；步骤四：审计人员认为该公司利用“材料成本差异”账户作为调节生产成本的调节器，以达到增加成本隐藏利润的目的。当月生产成本虚增23795元[即：-20205-（-44000）]。做相关调整分录。
选项：(A)
A、借：材料成本差异23795.00
贷：生产成本23795.00
B、借：材料成本差异23795.00
贷：材料采购23795.00
C、借：原材料23795.00
贷：生产成本23795.00
D、借：材料成本差异23795.00
贷：原材料23795.00
周转材料1
步骤一：查看相关记账凭证与原始凭证。
选项：(ABC)
A、查看记账凭证处理是否正确；
B、核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；
C、查看所附原始凭证有无相关负责人签章；
D、核对原始凭证有无异常。
步骤二：企业购买的机器部件不应计入“周转材料——低值易耗品”账户，而应作为“固定资产”。做出调整分录。
选项：(B)
A、借：固定资产600000.00
贷：周转材料——低值易耗品600000.00
B、借：固定资产600000.00
贷：周转材料——低值易耗品600000.00
借：材料成本差异50000.00
贷：周转材料——低值易耗品600000.00
C、借：银行存款600000.00
贷：周转材料——低值易耗品600000.00
D、借：材料成本差异50000.00
贷：周转材料——低值易耗品600000.00
周转材料2
步骤一：查看相关账簿、记账凭证。
选项：(A)
A、查看记账凭证处理是否正确；
B、核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；
C、核对原始凭证有无异常。
D、核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；
步骤二：向该公司揭露问题。
选项：(ABCD)
A、询问仓库管理员；
B、询问财务人员；
C、核查书面证据。
D、核查口头证据；
步骤三：审计询问后发现，该厂将成本为3500元的机床用于换取另一企业的等价值的产品作为本厂的周转材料——低值易耗品，由于会计的疏忽，未在“应交税费——应交增值税”账户中做相应的处理。做出该厂的调整分录。
选项：(A)
A、借：应交税费——应交增值税（进项税额）595.00
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）595.00
B、借：银行存款595.00
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）595.00
C、借：应交税费——应交增值税（进项税额）595.00
贷：银行存款595.00
D、借：周转材料——低值易耗品3500.00
应交税费——应交增值税（进项税额）595.00
贷：库存商品3500.00
应交税费——应交增值税（销项税额）595.00
库存商品1
步骤一：询问相关人员情况，寻找证据。
选项：(ABCD)
A、核查口头证据；
B、询问财务人员；
C、询问车间主任；
D、核查书面证据。
步骤二：经审计，该企业是按订单生产的，且该月全部完成任务，因此库存商品账所列数字并非全部库存商品金额。该企业管理人员考虑到当年利润已经能够完成，为确保明年利润指标能够实现，故意将库存商品账提前结转一部分，共计70万元，因此虚减利润70万元。应要求企业做调整分录。
选项：(B)
A、借：生产成本700000.00
贷：库存商品700000.00
借：库存商品700000.00
贷：主营业务成本700000.00
借：主营业务成本700000.00
贷：以前年度损益调整700000.00
B、借：生产成本700000.00
贷：库存商品700000.00
借：库存商品700000.00
贷：主营业务成本700000.00
借：主营业务成本700000.00
贷：本年利润700000.00
C、借：生产成本700000.00
贷：主营业务成本700000.00
借：主营业务成本700000.00
贷：本年利润700000.00
D、借：主营业务成本700000.00
贷：本年利润700000.00
原材料1
步骤一：审查相关原始凭证、记账凭证及账簿。
选项：(ABCD)
A、查看记账凭证处理是否正确。
B、核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；
C、核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；
D、查看所附原始凭证有无相关负责人签章；
步骤二：审计人员通过询问有关人员了解到，该单位会计人员因临近春节忙于个人事务，将运费计入期间费用。分析该处理给企业造成的后果。
选项：(ABCD)
A、该企业将应计入原材料成本的运费计入管理费用，影响该月销售成本及经营成果的核
算。
B、该企业没有遵循会计一贯性原则；
C、该企业将应计入原材料成本的运费计入管理费用，使进项税额少计392.52元；
D、该企业将应计入原材料成本的运费计入管理费用，使原材料成本少计5607.48元；
步骤三：根据所掌握的证据做调整分录。
选项：(A)
A、借：原材料5607.48
应交税费——应交增值税（进项税额）392.52
贷：管理费用6000.00
B、借：生产成本5607.48
应交税费——应交增值税（进项税额）392.52
贷：管理费用6000.00
C、借：原材料6000.00
贷：管理费用6000.00
D、借：生产成本6000.00
贷：管理费用6000.00
周转材料3
步骤一：向该公司了解情况。
选项：(ABCD)
A、询问仓库管理员；
B、核查口头证据；
C、询问财务人员；
D、核查书面证据。
步骤二：审计人员经核实，发现该公司共少计原材料300000元，少计周转材料（包装物）43000元，要求该公司做出相应调整分录。
选项：(BC)
A、借：以前年度损益调整343000.00
贷：原材料300000
周转材料——包装物43000.00
B、借：以前年度损益调整45000.00
贷：银行存款45000.00
C、借：生产成本343000.00
贷：原材料300000
周转材料——包装物43000.00
D、借：本年利润45000.00
贷：银行存款45000.00
存货跌价准备1
步骤一：实施相关审计步骤。
选项：(ABC)
A、对存货实施监盘程序；
B、抽样选取存货进行重点检查，检查账簿及凭证；
C、核对各存货项目明细账与总账、报表的余额是否相符；
D、核对银行存款日记账。
步骤二：审计人员在检查账簿和凭证后均未发现明显问题，在对该公司存货进行监盘后，发现存货实际数量与账面数量严重不符，编制存货抽盘表。
选项：(ABC)
A、分析差异；
B、询问仓库管理员；
C、询问财务人员；
D、询问业务员。
步骤三：向该公司了解情况。
选项：(ABCD)
A、询问仓库管理员；
B、核查书面证据
C、核查口头证据；
D、询问财务人员；
步骤四：审计人员发现存货A的实际数量为499.8吨，而账面数量为1050吨，差额为550.2吨。经查该差额部分存货已经分批销售，没有开具发票，销售没有入账。经核实，该部分存货数量为550吨（其中0.2吨为存货收发计量存在误差所致），销售平均单价（不含税）为2028.08元。分析差异带来的影响。
选项：(ABCD)
A、少交纳增值税额189625.48元（1115444.00×0.17=189625.48）;
B、多计存货550吨，价值1034418元（550×1880.76）。
C、少结转主营业务成本1034418元（550×1880.76 =1034418.00）;
D、少计主营业务收入1115444元（2028.08×550=1115444.00）；
步骤五：审计人员发现该公司对存货A进行了计提存货跌价准备的会计处理，编制存货跌价准备审定表。
选项：(BD)
A、分析其存货跌价准备计提的安全性；
B、分析其存货跌价准备计提的准确性；
C、分析其存货跌价准备计提的强制性。
D、分析其存货跌价准备计提的合理性；
经审计发现，存货A实际库存为500吨，可变现净值大于存货原单价，该公司不应计提存货跌价准备。计提的存货跌价准备数额1034000.00与已销售未入账的存货成本数额1034418.00相近，显然是销售货物需要结转的主营业务成本。审计人员要求该公司做出调整。选项：(ABCDEF)
A、结平“以前年度损益调整”科目余额
借：以前年度损益调整836269.50
贷：利润分配——未分配利润836269.50
B、调整盈余公积
借：利润分配——未分配利润83626.95
贷：盈余公积83626.95
C、调整资产减值损失
借：存货跌价准备1034000.00
贷：以前年度损益调整1034000.00
D、调整所得税费用
借：以前年度损益调整278756.50
贷：应交税费——应交所得税278756.50 [（1115444.00－1034418.00+1034000.00）×25%]
E、调整销售成本
借：以前年度损益调整1034418.00
贷：库存商品1034418.00
F、调整销售收入
借：银行存款1305069.48
贷：以前年度损益调整1115444.00
应交税费——应交增值税（销项税额）189625.48
应付职工薪酬1
步骤一：查看相关记账凭证与原始凭证。
选项：(ABCD)
A、记账凭证与原始凭证是否相符；
B、记账凭证金额是否正确；
C、原始凭证是否齐全，是否经授权批准；
D、账务处理是否正确；
步骤二：峻峰公司多计提了福利费24000元（300000*8%），多计了费用，虚减了利润，少交所得税。审计人员要求峻峰公司做出调整。
选项：(A)
A、借：应付职工薪酬——职工福利24000.00
贷：以前年度损益调整24000.00
借：以前年度损益调整6000.00
贷：应交税费——应交所得税6000.00
借：以前年度损益调整18000.00
贷：利润分配——未分配利润18000.00
B、借：应付职工薪酬——职工福利24000.00
贷：制造费用24000.00
C、借：应付职工薪酬——职工福利24000.00
贷：生产成本24000.00
借：所得税费用6000.00
贷：应交税费——应交所得税6000.00
借：本年利润18000.00
贷：利润分配——未分配利润18000.00
D、借：应付职工薪酬——职工福利24000.00
贷：主营业务成本24000.00
借：所得税费用6000.00
贷：应交税费——应交所得税6000.00
借：本年利润18000.00
贷：利润分配——未分配利润18000.00
固定资产循环审计
固定资产1
步骤一：调出相关记账凭证及原始凭证。
选项：(A)
A、核对记账凭证处理是否正确；
B、查看所附原始凭证有无相关负责人签章；
C、查看原材料明细账。
D、核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；
步骤二：企业购入固定资产的安装费用应计入固定资产成本，该企业的做法虚减了固定资产成本，并影响了期间费用的真实性。审计人员要求企业做出调整。
选项：(D)
A、借：在建工程60000.00
贷：管理费用——其他费用60000.00
B、借：固定资产——生产用60000.00
贷：财务费用——其他费用60000.00
C、借：固定资产——非生产用60000.00
贷：管理费用——其他费用60000.00
D、借：固定资产——生产用60000.00
贷：管理费用——其他费用60000.00
固定资产2
步骤一：审计人员根据该公司提供的资料编制出固定资产清点表，并检查固定资产清点表。选项：(ABCD)
A、乙设备实物多出一台；
B、丁设备明细账中多出三台。
C、丙设备卡片中少一台；
D、甲设备实物短缺一台；
步骤二：分析出现上述各种情况的结果及给出处理建议。
选项：(ABCD)
A、丙设备明细账与实物相符，但卡片少一台，有可能是购进时，有一台没有在卡片上登记，
查明后要补记卡片；
B、丁设备卡片与实物相符，但固定资产明细账多出三台，有可能是该三台设备已出售，但
明细账没有注销，查明后应予转销。
C、乙设备账卡相符，实物多出一台，有可能是该设备已报废处理，卡片已注销，但实物仍
在使用，也可能是购进时未作固定资产入账，而作低值易耗品入账，但盘点时作为固定资产，查明后，应对照其价值和使用年限，确认其符合标准，则补记固定资产明细账和明细卡，若不符合标准，则不作为盘盈，不计入固定资产账簿，也有可能是将租入固定资产误作为盘盈，查明后应将设备在备查簿上登记；
D、甲设备账卡相符，实物短缺一台，有可能是该设备已报废处理，但是账卡未注销，查明
后应予以注销账卡，也可能是因保管不善，设备被盗，查明后要追究保管者的责任，也有可能是设备出租，但没有计入“出租固定资产”账户，应补记；
审计基础与实务--A B卷-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
《审计基础与实务》期末试题（AB卷） 一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分） 1.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（ D ）。 A.董事会领导体制 B.监事会领导体制 C.总经理领导体制 D.财务副总领导体制 2. 下列选项中不属于审计职能的是（ B ）。 A.经济监督 B.经济咨询 C.经济评价 D.经济鉴证 3.注册会计师审计过程中，最能体现风险导向特征的是（ B ）。 A.计划审计工作 B.实施风险评估程序 C.接受业务委手 D.实施控制性测试 4.与注册会计师审计过程相比较，属于内部审计过程终结阶段特有审计程序的是（ C ）。 A.下达审计通知书 B.复审 C.后续跟踪 D.出具审计报告 5.我国注册会计师执业准则体系不包括（ C ）。 A.相关服务准则 B.鉴证业务准则 C.注册会计师职业道德准则 D.会计师事务所质量控制准则 6.对注册会计师而言，如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为（）。 A.普通过失 B.生大过失 C.欺诈 D.推定欺诈 7.以下属于具体业务层面防范措施的是（ D ）。 A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员式 B.建立惩戒机制，保证相关政策和程序得到遵守 C.指派高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行 D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响 8.在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师（ D ）。 A.负有违约责任 B.没有过失 C.负有重大过失 D.负有普通过失 9.（ B ）是指管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。 A.审计目标 B.认定 C.管理层责任 D.治理层责任 10.审计证据的（ A ）是对审计证据数量的衡量。 A.充分性 B.适当性 C.客观性 D.公正性 11.（ B ）是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程。
《审计理论与实务》重点强化题 成功的人是跟别人学习经验，失败的人只跟自己学习经验。小编特别整理了《审计理论与实务》重点强化题，希望考生勤加练习。更多相关信息请关注相关栏目！ 1、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的： A.职责分工控制 B.信息传递程序控制 C.实物控制 D.账务处理控制 标准答案：c 2、在计算机审计中，通过观察顺序码的断号和重号来进行验证的的方法是： A.数据转换 B.数据采集 C.数据清理 D.数据验证 标准答案：d 3、查找未入账的应付账款所使用的方法是( )。 A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.向供应商函证零余额的应付账款 标准答案：a 解析：只有A为查找未入账应付账款的测试程序。 4、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证对象是()。 A.B公司的律师 B.金融监管机关 C.银行或其他有关债权人 D.公司的主要股东 标准答案：c 解析：被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金，注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。 5、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是： A.会计员和出纳员 B.出纳员和会计主管 C.会计主管和总经理 D.出纳员和总经理 标准答案：b 6、运用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括： A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率 B.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较 C.将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较 D.将成本费用中的折旧费用明细账记录 标准答案：d 7、审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：
审计实训报告【三篇】 ----WORD文档，下载后可编辑修改复制---- 审计实训报告【一】 一、实训的意义。 我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。我们只依赖理论知识是不够的，它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。通过实训我们可以发现自己存在的问题，可以自己多查阅相关资料或向同学请教，以解决问题。从而，以奠定良好的专业基础，也为以后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。作为一名学生，我想学习的目的不在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。通过实训了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。 二、实训的要求和任务。 我们这次的审计任务有五个实验，通过这五个实验，我们要掌握审计方法的应用，内部控制的测试与评价，审计重要性和审计风险的分析，审计报告等等。经过一个星期的努力，基本上完成了这五个实验。由于一个暑假没有看审计了，有些知识忘记了，通过复习，翻阅书本和向同学请教，总算完成了以上的任务。 三、实训的心得体会。
1、自主学习。实训期间不像我们平时的上课，在这期间老师不像之前那样每一节课都和我们一起，给我们讲课，监督我们的学习……而如今几乎是靠我们自己去把握，我们必须自觉地去学习，遇到不懂的问题时，要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。遇到问题时，只要找到老师，她是会帮助我们解决的，从而我们又可以从中学会一些东西。 2、积极的态度。在实训期间的确是有点枯燥无味，因为每天面对的都是同一门课程，一堆数据……这就更需要我们有那份由始至终的积极态度，保持学习的热情，对知识的渴望。我们需要积极的态度，把每一个实验做好，把结果做到。 3、团队精神。在这次的审计实训，其实也需要我们发挥团队精神，我们要学会与人沟通，交流，因为有时候只有通过不断地讨论和交流彼此的意见，这样才能达到实验的最精确的结果。然而别人遇到不懂的问题时，我们要尽自己的能力去帮助同学，因为从中我们也是收益的，我们也会收获不少东西。 4、理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会，原以为学到了一些书本知识就可以了，就可以很好地把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识，只是理论知识，我们只有通过实训，使我们的理论指导实践，只有这样，才能更好地与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践，从实践中不断总结，从而真正地做到理论与实践相结合。 四、存在的不足。
2005年初级资格考试审计理论与实务真题 注意事项 1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3．答题时请认真阅读试题，对准题号作答。 单项选择题以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。 1．审计产生的前提条件是： A．私有制的产生 B．受托经济责任关系的确立 C．社会化大生产的形成 D．市场经济的形成 2．下列属于社会审计特点的是： A．内向性 B．广泛性 C．委托性 D．针对性 3．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，无须授权或批准，内部审计机构有权：A．召开与审计事项有关的会议 B．对违法人员进行通报批评 C．对可能转移的会计凭证进行封存 D．对本单位领导进行任期经济责任审计 4．根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限最多不超过： A．15日 B．30日
C．45日 D．60日 5．我国国家审计准则的适用范围包括： A．全国审计机关和社会审计组织 B．全国审计机关和内部审计机构 C．全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织 D．全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织 6．我国国家审计的总目标除真实性和合法性外还包括： A．效益性 B．一贯性 C．客观性 D．公允性 7．审计人员在审计过程中应保持合理的职业谨慎，下列行为中属于合理的职业谨慎的是：A．对审计事项全部采用详查法 B．在所有情况下，固有风险全部确定为高水平 C．对所有审计事项均确定较低的审计风险 D．严格遵守审计准则 8．下列审计证据中，证明力最强的是： A．被审计单位提供的证明材料 B．被审计单位会计人员的言词证据 C．有关审计事项的环境证据 D．审计人员亲自编制的相关资 9．下列关于审计取证模式演变过程的描述中，正确的是： A．风险基础审计→账目基础审计→制度基础审计 B．风险基础审计→制度基础审计→账目基础审计 C．账目基础审计→制度基础审计→风险基础审计 D．账目基础审计→风险基础审计→制度基础审计
姓 名 学号 班 别 审计基础与实务测试题（一） 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、逆查法应先从（ ）查起。 A 、原始凭证 B 、记帐凭证 C 、会计凭证 D 、会计报表 2、对某一特定项目所进行的审计，称为（ ）。 A 、国家审计 B 、民间审计 C 、专项审计 D 、全部审计 3、1918年前后，取得我国第一号注册会计师证书的人及其创办的第一家社会审计组织的名称分别为( ) A 、谢霖、正则会计师事务所 B 、潘序伦、立信会计师事务所 C 、奚玉书、公信会计师事务所 D 、徐永柞、徐永柞会计师事务所 4、审计最本质的特性是（ ） A 、客观性 B 、公正性 C 、完整性 D 、独立性 5、注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在会计师事务所（ ）。 A 、聘请相关专家 B ．改派其他注册会计师 C ．终止该审计业务约定 D ．出具拒绝表示意见审计报告 6、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A 、固有风险 B 、控制风险 C 、抽查风险 D 、经营风险 7、注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定编号为第35号的凭证为随机起点，则抽取的第4张凭证的编号应为（ ）。 A 、235 B 、200 C ．155 D ．195 8、对库存现金实有数额的审计应是对库存现金实施( )来进行的。 A ．审阅 B 、核对 C 、分析 D 、盘点 9、注册会计师在选择存货计价测试的样本时，一般可以来用的抽样方法是（ ）。 A 、随机抽样法 B ．系统抽样法 C 、分层抽样法 D 、随意抽样法 10、函证的时间，通常以（ ）为截止日，在该日后选择适当的时间实施函证。 A 、资产负债表日 B 、年初 C 、年末 D 、审计日 二、多项选择题（每题3分，共30分） 1、证实客观事物的方法主要包括（ ）。 A 、核对法 B 、盘存法 C 、调节法 D 、观察法 E 、鉴定法 2、核对法包括（ ）。 A 、证证核对 B 、账证核对 C 、账表核对 D 、表表核对 E 、账账核对
2009年中级审计师考试审计理论与实务真题 1. 您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试卷均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。 2. 请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3. 答题时请认真阅读试卷，对准题号作答。 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。> 1.按实施审计的范围，可以将审计划分为：( >。 A.国家审计、社会审计、内部审计 B.全部审计、局部审计 C.定期审计、不定期审计 D.授权审计、委托审计 2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计权限的是：( >。 A.对与审计事项有关的问题向相关人员进行调查，并取得证明材料 B.对本单位最高领导人员及所属单位领导人员进行经济责任审计 C.对违法违规行为的直接责任人进行处罚 D.对可能隐匿的会计凭证可不经任何人批准予以封存 3.对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是：( >。 A.法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 B.适用于各类审计主体 C.以行政责任为主，也包括民事责任 D.以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任 4.下列有关审计准则的表述中，正确的是：( >。 A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B.审计准则是审计人员为证明审计事项而收集的证明材料 C.审计准则是衡量和评价审计事项是非优劣的标准 D.审计准则是审计机关进行处理处罚的唯一依据 5.下列属于国家审计程序中审计实施阶段工作内容的是：( >。 A.对内部控制进行调查与初步评价 B.编制审计实施方案 C.进行内部控制测试 D.编制审计工作方案 6.下列关于审计：正作底稿的表述中，错误的是：( >。 A.审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录 B.审计工作底稿是撰写审计报告的基础 C.审计工作底稿要经过被审计单位复核 D.审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据 7.下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的是：( >。 A.审计证据的客观性是指审计证据的数量要求 B.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标之间或与其他审计证据之间的内在联系程度 C.审计证据的合法性是指审计证据的数量应符合法定要求 D.审计证据的充分性是指审计证据反映审计事项客观现实的程度
审计助理工作总结范文一： 一、实训的时间、目的、意义等 20xx年7月5日星期一，再找敏老师和张凤丽老师的指导下，我们开始了一次审计综合模拟实训。目的是为了使我们能比较系统地练习审计的基本流程和技术方法，加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一，提高学生的实践操作能力，缩短学生步入社会的适应期，提高审计学专业学生发现线索、查找错弊问题、综合分析判断和作出评价及提出建议的综合能力。 审计实训不仅有利于我们加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一，提高学生的实践操作能力，缩短学生步入社会的适应期，提高审计学专业学生发现线索、查找错弊问题、综合分析判断和作出评价及提出建议的综合能力；而且通过互相学习、互相督促、团结合作，有利于加深同学们之间、同学与老师之间的友谊，增进感情。实训过程中经过分组分工，明确自己的责任义务，有利于培养同学们团队意识，对以后的学习工作意义重大。 我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。我们只依赖理论知识是不够的，它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。通过实训我们可以发现自己存在的问题，可以自己多查阅相关资料或向同学请教，以解决问题。从而，以奠定良好的专业基础，也为以后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。作为一名学生，我想学习的目的不在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。通过实训了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。 二、实训的过程及内容 7月5日实训开始。第一天的实训审计工作并没有真正开始，而是在老师的要求下熟悉软件，了解审计的大致流程。在进行实质性测试之前，我查看了控制测试的结果，发现，广东科丽机械股份有限公司的内部控制基本有效，完全可以进行下一步的实质性测试。 在第一天的实训课上，老师分配了实训内容并且将专业两个班分成四组，每组20个人。以组为单位，实训结束时上交一份审计结果。我们暂时需要审计的主要内容是货币资金、应收账款、存货、固定资产、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、管理费用、实收资本。 7月6日上午，作为一班第一组，我们召开了一个简短的会议。会议上，组长对于本次实训内容作了基本分工：组内20个人又分成四小组，每小组5个人，分别审计上述主要内容；设定主任会计师、部门经理、项目经理（在每小组的小组长任项目经理）。我所在第四小组分到了管理费用审计和实收资本审计两个内容。由于内容比较少，我们并没有进行工作细分，而是5个人每人做一份工作底稿上交，最后由项目经理审核决定用最准确，误差最小的那一份。 为了方便交流，组长还专门建立了名为“一班一组”的QQ群，大家在群里热烈的交谈，有什么问题马上得到解决。 7月8日，每个组基本完成了老师两天前规定的审计任务。由于完成任务的效率高，提前结束老师布置的内容，因此老师又另外补加了几项。 7月11日，实训结束。 三、收获与体会、存在的问题 1、收获与体会 1)自主学习。实训期间不像我们平时的上课，在这期间老师不像之前那样每一节课都和我们一起，给我们讲课，监督我们的学习……而如今几乎是靠我们自己去把握，我们必须自觉地去学习，遇到不懂的问题时，要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。遇到问
2006年中级审计师《审计理论与实务》真题 1. 国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的： A.经济监督职能 B.经济鉴证职能 C.经济评价职能 D.经济服务职能 2. 被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料按时送交审计机关所进行的审计是： A.就地审计 B.报送审计 C.定期审计 D.详细审计 3. 审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于： A.舞弊 B.严重过失 C.一般过失 D.疏忽 4. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： A.对内部控制进行符合性测试 B.对账户余额进行实质性测试 C.对会计报表总体合理性进行分析性复核 D.对内部控制进行调查了解] 5. 审计人员在对会计报表进行分析后，确定资产负债表重要性水平为150 万元，利润表重要性水平为50 万元，此次审计的会计报表层次重要性水平应确定为：
A.2 00万元 B.150 万元 C.50 万元 D.100 万元 6. 下列关于审计依据作用的表述中，正确的是： A.判断审计事项是非优劣的准绳 B.衡量审计质量的尺度 C.控制审计工作质量的手段 D.解除或者追究审计人员责任的事实依据 7. 审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于： A.外部证据 B.环境证据 C.内部证据 D.亲历证据 8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60％．控制风险为80 ％。则审计人员可接受的检查风险为： A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 % 9. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是： A.人事政策
B.组织结构设置 C.风险评估 D.凭证与记录控制 10. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是： A.审计报告 B.审计决定书 C.审计通知书 D.业务约定书 11. 审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的： A.自我保护法 B.风险回避法 C.风险转移法 D.风险承受法 12. 对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当： A.将该笔应收账欲确认为坏帐 B.认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款 C.查阅有关销货合同、发货单，验证应收账救的真实性 D.编制应收账款账龄分析表 13. 对被审计单位注销应收某客户95 万元账款，审计人员应重点审查的内容是： A.注销坏账的审批文件 B.赊销政策 C.全年销售计划
08-09年《审计基础与实务》 2008年山东专升本《审计基础与实务》真题 一、单项选择题 1、审计主体是指：（） A、被审计单位 B、专门的审计机构和人员 C、被审计单位的财政财务经济活动 D、行政管理部门 2、审计证据具有两个特点：一是适当性，二是（） A、可靠性 B、充分性 C、相关性 D、经济性 3、下列哪一项符合内部控制的要求（） A、保管物资并负责记账 B、审批并执行经济业务 C、会计和出纳由一人兼职 C、凭证正副联一次复写填制 4、对被审计单位的经营场所、实务和有关业务进行实地查看的方法被称为（） A、查询法 B、观察法 C、检查法 D、核对法
5、专门规范社会审计的法律是 A、《宪法》 B、《审计法》 C、《注册会计师法》 D、《公司法》 6、影响审计检查风险的关键因素是 A、被审计单位的内部控制 B、审计环境 C、被审计单位的管理层 D、审计人员 7、下列审计证据中哪一项审计证据最为可靠（） A、销货发票 B、支票存根 C、领料单 D、应收账款的回函 8、会计师事务所在承接业务时，需要与被审计单位签订（） A、审计通知书 B、审计业务约定书 C、审计计划 D、管理建议书 9、审计中获取的证据和资料一般要归入下列哪一项保存（） A、审计报告 B、审计工作底稿 C、审计处理决定书 D、管理建议书 10、对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计是（） A、经济效益审计 B、财政财务审计 C、财经法纪审计 D、经济责任审计 二、多项选择题 1、下列审计证据种类中属于基本证据的是（） A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 2、社会审计人员职业道德规范的一般原则有（） A、独立原则 B、客观原则 C、公正原则 D、透明原则 3、社会审计的法定审计业务有（） A、审查企业的会计报告 B、验证企业资本
读书破万卷下笔如有神 《审计理论与实务》 一、单项选择题 1．审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是： A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济服务 2．下列各项中，超出审计机关权限的是： A．要求被审计单位提供财务报表 B．要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况 c．制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为 D．废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定 3．下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是： A．对未来事项可实现程度做出保证 B．代行被审计单位的部分管理职能 C．验证企业资本，出具验资报告 D．对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚 6．下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是： A．对审计工作底稿进行分级复核 B．对审计人员进行定期培训 C．对审计报告进行复核 D．对被审计单位提出完善内部控制的建议 7．下列各项中，属于社会审计特有的程序是： A．签订审计业务约定书 B．进行内部控制测试 C．进行实质性测试 D．确定重要性水平 8．下列有关实质性测试的表述中，正确的是： A．财务报表审计必须执行实质性测试程序 B．实质性测试必须采用详查法 C．分析性复核是实质性测试中必须使用的方法 D．审汁人员只有在实质性测试时才需要编制审计工作底稿 9．下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是： A．询问 B．听证 c．函证 D．监盘 10．下列有关审计方法的表述中，错误的是： A．顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法 B．顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位 C．逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法 D．逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位 11．下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是： A．审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关 B．审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计
竭诚为您提供优质文档/双击可除 审计实验报告心得 篇一：审计实训报告总结 审计实训报告总结 前言 实习是每一个大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，即开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。自从走进大学校园，开始接触会计专业，我就对注册会计师这个神秘的行业充满了好奇，也了解到它是大多数会计人员梦想的目标。在学习中，通过进一步的认识，更是激起了我对于这个职业的极大兴趣。 会计是一门实践性很强的学科,经过两年多的的专业学习后,在掌握了一定的会计基础知识的前提下,为了进一步 巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来。在一个偶然的机会中我得知湖北中德秦会计师事务所正在招收实习生，
为了满足我对于会计师事务所强烈的好奇心。我投了简历去应聘，最后顺利进入该事务所。 社会与校园是不同的两个世界，也许我们不能完全立刻适应这激烈竞争的社会。但我们要学会逐步适应这个社会，我想我这几个月的时间是我一个即将开始大学生活迈向社 会的第一步。 1.概述 1.1实习目的 会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行 计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。 会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越展会计工作就显得越重要。在学校学的这四年，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯(:审计实验报告心得)一标准”下，认为只有把从书本上学到
[真题] 初级审计理论与实务真题2017年 单项选择题 第1题： 审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是： A.经济评价 B.经济鉴证 C.经济服务 D.经济监督 参考答案：D 第2题： 与国家审计相比，不属于社会审计特点的是： A.独立性 B.委托性 C.有偿性 D.宏观性 参考答案：D 第3题： 确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是： A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国审计法》 C.《中华人民共和国国家审计准则》 D.《中华人民共和国审计法实施条例》 参考答案：A 第4题： 下列关于审计准则的表述，错误的是： A.审计准则是衡量审计质量的尺度 B.审计准则是评价被审计单位的标准 C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
参考答案：B 第5题： 按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是： A.审计组成员 B.审计组主审 C.审计组组长 D.审计机关业务部门 参考答案：C 第6题： 在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是： A.记录或列报的金额在总体上正确 B.各类业务记录于正确的会计期间 C.记录或列报的金额实际存在或发生 D.实际存在或发生的金额均已记录或列报 参考答案：C 第7题： 下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是： A.编制审计方案 B.发出审计通知书 C.编制审计报告 D.确定重要性和审计风险 参考答案：C 第8题： 审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是： A.《中华人民共和国税收征收管理法》 B.《中华人民共和国营业税暂行条例》 C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》
审计专业初级资格考试审计理论与实务真题 注意事项 1．您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡, 所有试题均须在专用答题卡上作答, 在试 卷或草稿纸上作答不得分。 2．请认真阅读答题卡的注意事项及说明。 3．答题时请认真阅读试题, 对准题号作答。 单项选择题以下每小题各有四项备选答案, 其中只有一项是正确的。本题共20分, 每小题 1分。 1．下列不属于国家审计职能的是: A．经济监督职能 B．经济管理职能 C．经济鉴证职能 D．经济评价职能 2．中国用”审计”一词命名的审计机构最早出现于: A．西周 B．东汉 C．宋朝 D．明朝 3．审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为: A．全部审计 B．局部审计 C．详细审计 D．抽样审计 4．在现行国家审计管理体制下, 中国最高审计机关隶属于: A．全国人民代表大会 B．中央纪律检查委员会 C．国务院 D．最高人民法院 5．《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指: A．国家审计的法律责任 B．国家审计和社会审计的法律责任 C．国家审计和内部审计的法律责任 D．国家审计、内部审计和社会审计的法律责任 6．下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中, 正确的是:
A．计划确定的重要性水平越高, 需要收集的审计证据越少 B．计划确定的重要性水平越高, 需要收集的审计证据越多 C．二者不相关 D．二者有时成反向关系, 有时成正向关系 7．下列情况中, 审计人员应当将控制风险确定为高风险的是: A．被审计单位内部控制健全有效 B．审计人员无法对内部控制的有效性作出评价 C．审计人员进行符合性测试的成本不高 D．被审计单位的固有风险很高 8．按照中国《国家审计基本准则》的规定, 审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是: A．实施审计5日前 B．实施审计3日前 C．召开进点会之后 D．开始实施审计时 9．社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类, 下列属于管理类工作底稿的是: A．账户的审查记录 B．应收账款函证的回函 C．具体审计计划 D．账项调整表 10．下列关于逆查法的描述中, 正确的是: A．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法 B．逆查法的优点是审计过程全面, 一般不易遗漏事项, 审计质量较高 C．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法 D．逆查法主要适用于业务规模较小, 会计资料较少, 存在问题较多的被审计单位 11．企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的: A．控制活动 B．信息与沟通 C．风险评估 D．控制环境 12．在中国, 社会审计审计报告的签署人必须是: A．注册会计师 B．审计师 C．审计组组长 D．会计师
审计实训小结 1、审计实训小结 本周的实训时间已经结束，通过这一周的审计学实训，我受益匪浅，以下是对审计大作业的总结以及一些自己的心得体会。 一、实训的意义。 我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。我们只依赖理论知识是不够的，它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。通过实训我们可以发现自己存在的问题，可以自己多查阅相关资料或向同学请教，以解决问题。从而，以奠定良好的专业基础，也为以后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。作为一名学生，我想学习的目的不在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。通过实训了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。 二、实训的要求和任务。 我们这次的审计任务有五个实验，通过这五个实验，我们要掌握审计方法的应用，内部控制的测试与评价，审计重要性和审计风险的分析，审计报告等等。经过一个星期的努力，基本上完成了这五个实验。由于一个暑假没有看审计了，有些知识忘记了，通过复习，翻阅书本和向同学请教，总算完成了以上的任务。
三、实训的心得体会。 1、自主学习。实训期间不像我们平时的上课，在这期间老师不像之前那样每一节课都和我们一起，给我们讲课，监督我们的学习……而如今几乎是靠我们自己去把握，我们必须自觉地去学习，遇到不懂的问题时，要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。遇到问题时，只要找到老师，她是会帮助我们解决的，从而我们又可以从中学会一些东西。 2、积极的态度。在实训期间的确是有点枯燥无味，因为每天面对的都是同一门课程，一堆数据……这就更需要我们有那份由始至终的积极态度，保持学习的热情，对知识的渴望。我们需要积极的态度，把每一个实验做好，把结果做到最好。 3、团队精神。在这次的审计实训，其实也需要我们发挥团队精神，我们要学会与人沟通，交流，因为有时候只有通过不断地讨论和交流彼此的意见，这样才能达到实验的最精确的结果。然而别人遇到不懂的问题时，我们要尽自己最大的能力去帮助同学，因为从中我们也是收益的，我们也会收获不少东西。 4、理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会，原以为学到了一些书本知识就可以了，就可以很好地把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识，只是理论知识，我们只有通过实训，使我们的理论指导实践，只有这样，才能更好地与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践，从实践中不断总结，从而真正地做到理论与实践相结合。
山东省2005年一般高等教育专升本统一考试 会计学专业综合二试卷 审计基础与实务（50分） 一、单项选择题（10分，每题1分） 1．中国第一家会计师事务所是（） A．立信会计师事务所 B。正则会计师事务所C．兰州会计师事务所 D。上海会计师事务所2．审计目标包括_______这两个层次。（） A．审计总目标和审计具体目标 B。审计
总目标和项目审计目标 C．一般审计目标和项目目标 D。一般审计目标和审计具体目标 3．固有风险，操纵风险和检查风险只是针对______层次的个不认定而确定的，而不针对____。 ( ) A．交易类不、帐户余额 B。帐户余额、交易类不 C．交易类不、整个会计报表 D。帐户余额、全部审计项目 4．注册会计师在会计报表审计中充分了解操纵程序的目的，是为了（） A．合理指定具体审计打算 B．区不和理解被审计单位交易、事项的要紧类不及其发生过程和会计处理过程 C．评价被审计单位治理当局对内部操纵及其重要性的态度、认识和措施 D．评价相关内部的设计是否合理，运行是否有效
5．操纵测试中的抽样风险包括（） A．信赖不足风险和信赖过度风险 B。误拒风险和误受风险 C．误拒风险和信赖过度风险 D。误受风险和信赖不足风险 6、实物证据对证明______认定具有专门强的讲服力，是一种最可靠、最有用的审计证据。（） A、存在 B、所有权 C、完整性 D、权利或义务 7、有关审计证据的下列表述中，正确的是（） A、注册会计师猎取的环境证据一般属于差不多证据 B、注册会计师自行猎取的审计证据通常被被审计单位提供 的证据可靠 C、注册会计师运用观看、查询及函证、监盘、计算、检查和 分析性复核等方法均可猎取书面证据 D、注册会计师运用观看、查询及函证、监盘、计算、检查和 分析性复核等方法均可猎取与内部操纵相关的审计证据 8、审计工作底稿按其性质和作用，分类为（）
2011年审计师考试(初级)审计理论与实务真题及答案 2012-7-20 15:37:00 学易网【大】【中】【小】打印 ?一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A 县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计 B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。 A 审计准则是衡量审计质量的尺度 B 审计准则是评价被审计单位的规范 C。审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是： A 国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D 注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制
审计报告及心得体会 ----- ****级财务管理(3)班 因为很想以后能够到四大工作，所以本人对这次的审计实训抱着很大的热情去学习，在这个过程确实收获了许多。很高兴自己没有摘抄答案，而是通过思考和老师的讲解去学习，也因此才能够对审计有了更加深入的了解，下面是我一些心得体会。 作为一名财管生，我们都知道审计是审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为。它是基于经济监督的需要而产生的。 但是，正所谓“百闻不如一见”。经过这次自身的切身实践，我才深切地理会到了实训的必要性。平时，我们思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对审计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然!这些都是十分有害的，其极大地限制了我们审计知识水平的提高。通过本次学校安排的实训，对我的了解和认知有了较大的提升。 本次实训内容，主要是以黑龙江华光股份有限公司企业为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总，形成
恰当的审计意见，并出具审计报告。不过其中部分内容已经填列，最主要的工作是填制审计底稿。 我一开始拿到课本，瞬间不知道如何开始，虽然老师先进行了授课，但是由于自身知识的匮乏和对审计实践的陌生，所以有时云里雾里，似懂非懂，一开始问题出现的有很多，不知道填写顺序，资料查阅和填写格式，常常一头雾水，时不时问一下老师，对照一下答案，但是经过不断摸索，对审计的流程和操作有了更为熟练的掌握，也总结了一些自己的方法和技巧： 1.每个实质性程序工作底稿，可以先查阅相关所有材料，然后用便利贴罗列出对应的页码，在查阅过程中节省翻页时间，避免找不到对应资料的情况 2.对于不懂的知识，先思考若实在不明白则会询问老师，将答案和原因备注下来，加深印象，方便日后回顾总结 3.根据实质性程序表真正了解每一个实质性程序需要的步骤，不单单局限于填表抄数据，而是全面了解，丰富自己的认识 在这些努力下，个人虽然花费时间较长，进度较慢，常常为了弄明白一个问题花费许多时间，但是自己也对知识有了更多的了解。具体出现的问题有： ①对索引号的不理解 通过查询工作底稿，明白部分索引号为已完成，不包含其中，不同索引号对应不同的项目，编号之间不是顺序排列，而是根据归属，一开始会以为E11是指第11张。
2014年中级审计师理论与事务 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计的表述，错误的是： A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述，正确的是： A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是： A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是： A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范 7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是： A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的 8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是： A.观察有关业务的处理过程 B.对有关凭证中的数据进行重新计算 C.检查有关文件、报告以及管理手册等 D.询问被审计单位有关人员
《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析 第一章典型业务训练答案与解析 一、判断题（判断对错并改正） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。(错【答案解析】西周时产生的是国家审计。 2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计最早出现的是国家审计 3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。 4．审计对象就是被审计单位。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。 5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( ) 【正确答案】对 二、单项选择题 1．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性 【正确答案】A 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。 2．在我国审计一词最早出现于( )。 A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代 【正确答案】D 【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。 3．( )是指审计的执行者。 A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位 【正确答案】A 【答案解析】审计主体是审计的执行者。 4．我国政府审计组织的模式属于( )。、 A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式 【正确答案】C 【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。 5．( )属于单向独立。 A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计 【正确答案】C 【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。 三、多项选择题