风险管理内部控制制度
第一章总则
第一条为加强**公司（以下简称“公司”）风险管理的内部控制，规范风险管理行为，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规，制定本制度。
第二条风险管理工作是由公司的董事会、经营管理层和公司员工共同参与，应用于公司战略发展规划的制定和公司内部业务的各个环节和部门的，用于识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为公司经营目标的实现提供合理保证的风险控制过程。风险管理工作是在公司内部控制体系基础上开展的一项高级管理工作。
第三条风险管理内部控制目标：
（一）识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险。
（二）为公司董事会和经营管理者实现公司经营目标提供合理的保证。包括并不限于：经济并有效的使用资源；防止资产流失；信息的可靠性与整体性；与政策、计划、程序、法律法规保持一致。
第二章风险管理内部控制的内容
一、目标制定
第四条公司目标的制定和分类应有利于使公司董事会和经营管理者识别
公司风险管理的不同方面。目标应包括四类：
（一）战略目标。战略目标与公司的经营目标和预期相联系并支持公司的经营目标和预期的实现。
（二）经营目标。经营业绩目标和盈利能力目标应与公司组织结构和经营管理方式相联系。
（三）报告目标。有效的报告应包括公司内部的报告和外部的报告，同时包括财务信息和非财务信息。
（四）合法性目标。公司业务要符合国家相关的法律和法规规定。
二、事项识别
第五条公司管理者应对具有不确定性的事项进行识别。对公司有正面影响的事项，应采取行动抓住机遇。对公司有负面影响的事项，在风险的评估和应对阶段应予以重点关注。
第六条风险事项包括外部事项和内部事项。公司应重点关注如下风险事项和风险源：需求风险、技术风险、资源风险、管理风险、沟通风险、环境风险等。
三、风险评估
第七条公司应从长期发展角度认识风险，不应只关注中短期的风险。
第八条风险评估中应对如下风险参数做出评估：风险发生的可能性、风险危害的程度、启动风险监控活动的临界值、风险监控的优先级等。
第九条风险评估过程中应充分收集相关信息，识别风险源种类，并对识别出的风险源进行细化和分解，对其发生的概率和损失程度等进行合理的估计。公
司应根据以往经营管理中积累的经验，确定各类业务及项目的可接受风险水平，并进而确定风险监控的重点。
四、风险应对
第十条公司经营层在风险容忍度和成本效益原则的前提下，设计和执行风险应对方案。风险应对方式分为规避风险、减少风险、共担风险和接受风险四类。
第十一条选定风险应对方案后，应在剩余风险的基础上重新评估风险，以评价选定的风险应对方案的适当性并控制剩余风险。
第十二条需求风险的应对：
对于风险临界值之内的需求变更，可采用减少风险、共担风险和接受风险的应对措施。超出风险临界值的需求变更，采取规避风险的应对措施。为应对需求风险，须重点完善合同相关条款，明确约定需求变更实施的主要流程、限定变更次数等。
第十三条技术风险的应对：
对于原技术方案设计存在错误或不能完全满足需求的情况，应采用减少风险策略，尽量缩小影响面积，避免较大改动。
对于需要重新设计技术方案的情况，根据项目进度选择不同应对措施：在项目早期可选择接受风险；在项目后期，应采取共担风险和规避风险的应对措施。
为应对技术风险，须对系统设计人员的技术能力和设计经验规定指标、要求系统设计人员参与需求分析过程、系统设计具有较高的灵活性等。
第十四条资源风险的应对：
项目进行中如发生人员流失，应启用候选人员或合作者以减少风险；项目中途出现人员不足或现有人员不能胜任某项工作的情况，应采取临时借调或部分外包的应急措施。
第十五条管理风险的应对：
对于立项阶段的决策失误，应尽早中止减小损失；对于计划不合理，发现时应及时修订计划、重新做出合理安排。
第十六条沟通风险的应对：
对发现的沟通障碍，应根据问题的性质及时进行处理，或汇报到相关负责人处及时进行协调解决。
沟通应注意如下环节的沟通：与用户的沟通、项目组内部沟通、项目组与合作者间的沟通、相关部门间的沟通等。
第十七条环境风险的应对：
公司应成立专门机构或指定专门人员开展政策研究，准确把握政策变动方向，降低主营业务收入的政策性影响。对法律法规和行业标准做出研究，预测可能发生的变化；必要时向有关专家进行咨询。公司应开展经济形势、经济周期、行业态势等多方面的宏观经济研究，提供决策支持，应对风险。
对市场变化趋势以及竞争对手进行深入研究，预测可能发生的变化。公司有关方案设计要具有前瞻性和灵活性，适应变化的需求。特定条件下可以争取将竞争对手转化为合作伙伴或采取适当措施降低环境风险。
五、各业务模块内部控制的关键风险控制点
第十八条公司风险管理应在其他内部控制制度的基础上开展，严格执行各业务模块内部控制制度，落实各风险控制点的实施。各业务模块的主要风险和关键控制点见附表。
六、会计控制
第十九条公司应严格执行《企业会计准则》和《公司主要会计政策》，特别要遵照《企业会计准则——或有事项》对各风险事项及时进行相关记录，保证公司资产的安全完整，正确反映公司的财务状况。
第三章附则
第二十条本制度由公司**部负责解释。
内部控制审计制度
公司筹（融）资与投资内部控制审计制度
第一章总则
第一条为了加强公司（以下简称“公司”）对筹（融）资、投资的内部控制审计，规范筹（融）资与投资行为，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》等法律法规及公司相关制度，制定本制度。
第二条本制度所称的筹（融）资主要包括筹（融）资包括股权筹（融）资和债权筹（融）资。本制度所称的投资主要包括理财型投资、股权型投资及固定资产投资。
第三条本办法适用于本公司筹（融）资与投资内部控制审计工作。
第二章项目管理内部控制审计
第四条审查项目管理是否建立了相应的管理制度和内部控制制度，已建立的制度是否健全、完整和有效。
第五条审查项目管理岗位是否职责分工明确，不相容岗位是否分离。
第六条审查决策审批程序是否符合相关规定。
第七条组织保证条件方面：
（一）是否有健全的筹（融）资与投资项目管理体制和组织机构，并配备了适当的管理人员。
（二）是否建立了项目责任制和岗位责任制，管理人员的职责分工是否明确，岗位设置和职责分工是否体现了控制和制约的原则。
（三）是否建立了完善的监督检查制度，管理部门是否定期了解项目的进展情况，分析经济效果，实施及时的组织协调工作。
第八条立项控制方面：
（一）是否提出项目的申请报告。
（二）是否有项目的可行性研究报告。
（三）是否对相关情况进行了调查。
（四）项目是否符合国家的有关规定，是否严格按规定的程序办理了审批手续。
第九条计划预算控制方面：
（一）重大项目是否纳入预算进行管理。
（二）重大项目预算编制的程序是否完善，编制的依据是否充分。
（三）重大项目的预算是否按规定程序经过批准。
（四）合同（协议）的签订是否有严格的会签与审批程序。
第十条项目经费控制方面：
（一）项目所需资金是否属于项目预算范围。
（二）项目资金是否按预算和协议拨付，是否经过有关部门及领导的审批。
（三）项目资金是否做到专款专用。
第十一条会计核算控制方面：
（一）是否已建立各种项目的账务核算配置系统，实行项目的总分类核算和明细分类核算。
（二）是否对项目有关的账目定期进行清查核对。
（三）对项目会计核算的程序、方法是否完善合规、数量是否正确。
第十二条债券、股票及投资资产的保管及定期盘点方面。
（一）债券、股票及投资资产的保管是否能有效的保证财产的安全与完整。
（二）投资的资产是否及时到位，有无被临时挪用的漏洞。
（三）是否对相关资产及单据定期盘点并与会计记录核对。
第十三条项目后期控制方面。
（一）债券利息支付、股票股利发放等审批手续是否齐全，程序是否完整，是否合法、合规、及时准确。
（二）筹（融）集资金的使用是否合理有效。
（三）是否对投资的效果进行了分析和总结。
（四）处置投资资产时是否经过了严格的审批手续，是否经过了合理的财务分析。
（五）处置程序是否得当，处置资产所得款项是否及时回收。
第三章附则
第十四条本规范由公司审计法律部负责解释。
公司固定资产管理内部控制审计制度
第一章总则
第一条为了加强公司（以下简称“公司”）对固定资产管理的内部控制审计，规范固定资产管理行为，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》等法律法规及公司相关制度，制定本制度。
第二条本制度所称的固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，且使用寿命超过一个会计年度的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产。
第三条本办法适用于本公司及所属分公司、控股子公司的固定资产管理内部控制审计工作。
第二章固定资产管理内部控制审计
第四条审查固定资产管理是否建立了相应的管理制度和内部控制制度，已建立的制度是否健全、完整和有效。
第五条审查固定资产核算与管理的相关部门岗位设置是否齐全，职责分工是否明确，不相容岗位是否分离。
第六条审查固定资产预算、取得及处置是否符合内控流程，履行审批手续。
第七条审查固定资产的验收、内部转移、调拨使用、报废清理等变动记录、流程是否符合相关规定。
第八条审查对大型固定资产的维修保养状况否符合相关规定。要求对生产经营用的机器、汽车等易磨损、需定期保养的固定资产，按固定资产项目，逐个建立固定资产定期维修、保养记录，从而保证固定资产的正常运行，有效延长固定资产的使用寿命。
第九条审查固定资产的日常盘点是否符合相关规定。要求对固定资产定期进行清查盘点，并对清查盘点中发生的盘盈、盘亏、毁损等情况及时查明原因，分清责任，进行相应的会计处理。
第十条审查固定资产的会计核算是否符合相关规定。要求及时计帐，正确计提固定资产折旧，保证帐实相符。
第三章附则
第十一条本规范由公司审计法律部负责解释。
公司会计业务内部控制审计制度
第一章总则
第一条为了加强公司（以下简称“公司”）对会计业务内部控制的审计工作，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》等法律法规及公司相关制度，制定本制度。
第二条本制度所称的会计业务内部控制审计，是审计部门和审计人员依据国家的方针、政策和法律法规及本公司的有关规章制度，对被审计单位会计内部控制的合规、健全与有效性进行的审计监督活动。
第三条本办法适用于本公司及所属分公司、控股子公司的会计业务内部控制审计工作。
第二章会计业务内控审计
第四条审查会计业务内部控制是否有合理的组织保证：
（一）是否设置独立的机构对公司经济业务进行会计核算和财务管理。
（二）是否配备适量的，符合岗位业务要求的人员。
（三）是否设置齐全的会计业务岗位，职责分工是否明确，不相容岗位是否分离。
第五条审查会计业务是否建立了相应的管理制度和内部控制制度，已建立的制度是否健全、完整和有效。
第六条审查会计业务操作流程是否符合相关规定。
第七条审查会计业务职责是否履行：
（一）是否及时准确全面核算经济业务，保证财务资料的真实完整。
（二）是否通过实施财务预算、财务决算、财务控制和财务分析等手段，加强现金流量的动态平衡管理。
（三）是否在考虑货币的时间价值和投资的风险价值的基础上，通过相应的税务筹（融）划、严格的成本（费用）开支控制、正确的融资决策、前瞻性的投资规划、合理的利润分配方案等手段，使公司经济效益最优。
（四）是否监督指导分子公司会计核算和财务管理工作，提高公司规范运作水平。
第八条审查货币资金管理内部控制是否符合相关规定：
（一）管钱和管账的人员是否分离，是否能够相互制约。
（二）银行账户的设置、使用及核算是否合规、合法。
（三）现金、支票、发票、有价证券、结算票据、印章的管理是否符合制度规定，有无漏洞，执行是否有效。
（四）货币资金的收支有无审核、审批制度，记账是否及时、合规、准确，控制是否有效。
（五）货币资金有无定期盘点制度，出现差错或长、短款时，处理是否及时、合规。
（六）资金的筹（融）集、调度、计划、分配和支出是否统一建帐、归口管理，是否有监督机制。
第九条审查会计人员管理是否符合相关规定：
（一）会计人员是否具备应有的职业道德和业务技能。
（二）会计人员是否以国家财经政策、《会计法》等法规和本公司有关规章制度为准绳，依法办事、履行职责。
（三）会计人员工作调动或其他原因离职，是否有交接、监交制度，并有效执行。
第十条审查财务部门安全性管理是否符合相关规定：
（一）财务室是否具备防火、防盗等安全防护的硬件措施。
（二）财务专用电脑是否具备加密、防病毒等安全防护功能，并由专人使用维护。
（三）财务电子数据是否定期备份并妥善保管。
第十一条审查会计档案管理是否符合相关规定：
（一）是否有专人负责会计档案管理。
（二）是否按规定要求整理、归档、保管、利用、销毁会计档案资料。
第三章附则
第十二条本制度由公司审计法律部负责解释。
公司信息管理内部控制审计制度
第一章总则
第一条为了加强公司（以下简称“公司”）对信息系统管理内部控制审计，规范信息管理行为，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》等法律法规及公司相关制度，制定本制度。
第二条本制度所称的信息系统管理主要包括公司信息系统开发、程序修改、硬件设备、数据库、中间件及各类磁性介质的上线实施、运维等工作。
第三条本制度制定的目的是为防止公司信息系统被非授权地访问、使用、泄露、分解、修改和毁坏，从而保证信息的保密性、完整性、可用性、可追责性，保障信息系统能正确实施、安全运行。
第四条本制度适用于本公司及所属分公司、控股子公司的信息系统管理内部控制审计工作。
第二章信息系统管理内部控制审计
第五条审查信息系统管理是否建立了相应的管理制度和内部控制制度，已建立的制度是否健全、完整和有效。
第六条审查信息系统管理机构的设置、管理人员的配备，是否符合相关规定，为信息系统管理提供合理、必要的保证。
第七条审查信息系统管理机构是否设置了符合管理需求的岗位，职责分工是否明确，不相容职务是否分离。
第八条审查信息系统使用部门管理职责分工是否明确，不相容职务是否分离。
第九条审查信息系统管理项目的开发和修改是否符合公司的相关规定，记录是否真实、完整、清晰。
第十条审查信息系统管理针对应用系统访问设立的各项受控措施是否符合公司的相关规定，是否有效阻止非法使用者侵入系统。
第十一条审查信息系统管理针对担负不同职责的合法使用者具体实施的数据控制是否符合公司的相关规定，不相容职务相互分离。
第十二条审查信息系统管理针对不同网络之间互访而设立的受限访问措施是否符合公司的相关规定，是否能保证公司的网络安全需要。
第十三条审查信息系统管理软件的使用、保管、维护是否符合公司的相关规定。
第十四条审查信息管理关于系统文件和文档的保管、使用、修改是否符合公司的相关规定，不相容职务是否分离。
第十五条审查设备管理、环境管理、数据资料备份事项是否符合国家、行业管理的强制性规定及公司的相关规定，以保证信息资料的安全、完整、有效。
第十六条审查信息管理关键岗位人员变动时采取的防范措施是否符合公司的相关规定，杜绝隐患。
第十七条审查信息管理运行日志记录是否符合公司的相关规定，是否及时、完整、连续，以保证系统稳定运行及数据安全。
第十八条审查信息管理是否建立了突发事件的应急处理预案，能否合理的避免或减少可能给公司造成的影响和损失。
第三章附则
第十九条本制度由公司审计法律部负责解释。
1．说明 1.1 为加强物料质量管理，保证产品的安全特制订本制度。 1.2 本制度适用于集团公司各下属公司。 2．管理制度 2.1 温度控制的规定 2.1.1冷库及车间空间温度的规定 2.1.1.1 冷库的温度：-18℃以下。 2.1.1.2 蔬菜冷风库的温度：0-8℃；面包粉冷风库的温度：0-8℃；原料解冻冷风库温度10℃以 下。 2.1.1.3 车间室内的温度：原料、半成品、成品区温度夏季要求20℃（油炸、加热车间除 外）以下，冬季18℃（油炸、加热车间除外）以下；包装温度夏季15℃以内，冬 季12℃以下。 2.1.2 物料存放使用过程中温度的控制规定 2.1.2.1原料解冻后温度:青鱼、沙丁鱼、鲐鱼原料解冻后的温度控制在0-5℃；分身后的 温度控制在3-8℃；蓝鳕鱼、好吉鱼原料解冻后在温度5-10℃以内，其他海产 品原料解冻后的温度控制在冬季12℃以下，夏季15℃以下。 2.1.2.2 面包粉存放温度：8℃以下。 2.1.2.3 原料漂烫冷却后的中心温度：12℃以下；原料最后一道清洗水温：10℃以下。 2.1.2.4 汤料搅拌后温度：8℃以下，每锅汤料使用时间为2小时以内；生食产品汤料使用 中温度：12℃以下；加热类产品汤料使用中的温度：15℃以下。 2.1.2.5 使用中面包粉温度：15℃以下，面包粉使用时间为夏季4天，冬季6天；必须在 0-8℃的冷风库中存放保管。 2.1.2.6 沾面包粉冷冻前的产品温度：15℃以下;加热产品冷却后温度20℃以下快速沾粉冷 却到沾粉入单冻机时间为30分种以内。 2.1.2.7 完全加热后产品中心温度为75℃以上，完全油炸后产品中心温度为75℃以上；快 速入冷冻机时间控制在10分钟以内；加热后需要入冷却机冷却的产品温度控制在 30℃以下，快速入冷冻机时间控制在15分钟以内。 2.1.2.8冷冻后产品中心的品温：—18℃以下，特殊产品如油炸菜饼、大学芋等产品中心温 度达到-20℃以下，必须一箱一入库；冷冻后入库前中心品温：—15℃以下。 2.1.2.9产品发货出库时的温度：—15℃以下；最终产品发货集装箱拉温，箱体内的温度应
广聚能源股份有限公司内部操纵制度 第一章总则 第一条为提高公司治理水平，爱护投资者权益，保证公司战略目标的实现，操纵公司战略制定和经营活动中存在的风险，提高公司经营的效率与效果，依照《公司法》、《关于提高上市公司质量意见》、《公司章程》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条授权操纵的要紧内容包括： （一）股东大会是公司的最高权力机构。董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责。监事会是公司的内部监督机构，向股东大会负责，对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。公司总经理由董事会聘任，对董事会负责，主持公司的日常经营治理工作，组织实施董事会决议。 （二）公司依照实际情况设置治理架构，各部门负责制定、完善实施本部门系统内的风险治理和操纵制度，配合完成公司内部操尽情况的检查。 第二章内部操纵的要紧内容 第三条本制度要紧包括以下各系统的内部风险治理和操纵内部：环境操纵、业务操纵、会计系统操纵、电子信息系统操纵、信息传递操纵、内部审计操纵等内容。 第一节环境操纵 第四条环境操纵包括授权治理和人力资源治理： （一）通过授权治理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司治理层、总部各职能部门的具体职责范围；各职能部门
制定相关规定，由董事会秘书汇总完善。 1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，依法行使下列职权： (一)决定公司经营方针和投资打算。 （二）选举和更换董事，决定有关董事的酬劳事项。 （三）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的酬劳事项。 （四）审议批准董事会的报告。 （五）审议批准监事会的报告。 （六）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案。 （七）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。 （八）对公司增加或者减少注册资本作出决议。 （九）对发行公司股票、企业债券作出决议。 （十）对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议。 （十一）修改公司章程。 （十二）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议。 （十三）审议法律、法规和公司章程规定及其它应当由股东大会决定的事项。 （十四）审议批准对公司在职董事、监事以及高管人员的激励制度、方法。 （十五）审议批准重大收购出售资产、重大风险投资、担保、融资、关联交易以及变更募集资金投向等其它事项，重大的标准按《深圳证券交易所股票上市规则》和公司章程确定。 2、董事会：《董事会议事规则》明确董事会是公司的经营
内部控制管理制度 第一章总则 第一条指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 第二章公司内部控制的目标 第二条保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 第三条防范和化解经营风险，提高经营管理效率，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、安全、稳健发展。 第四条确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完准、及时。 第三章公司内部控制的原则 第五条健全性原则： 公司内部控制必须覆盖公司所有人员，各部门之间、人员之间应互相配合、协调同步、紧密衔接，避免只管互相牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。 第六条有效性原则： 内部控制的有效性是指内部控制必须讲究效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。公司内部涉及基金管理工作的任何个人不得拥有超越内部控制的权利。
第七条独立性原则： 公司内部控制的独立性指公司各部门、岗位职责应保持相对独立、基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。各岗位由专人负责，接受部门领导监督。 第八条相互制约原则： 公司内部控制的相互制约指公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。公司内部的各项业务，从申请到执行必须经过两个或两个以上部门相互监督和核查。 第九条成本效益原则： 内部控制的成本效益指公司运用科学的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益。在业务处理过程中，对投资、研究、交易影响范围广的关键点位须投入大量的人力、物力，且必须进行严格控制，而对普通点有一定的监控措施就可以，不必投入过多。 第四章公司内部控制的基本要素 公司内部控制的基本要素主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。 第十条控制环境 公司管理层应牢固树立内控优先和风险管理理念，努力培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。各部门、各岗位职责明确又互相监督制衡。 第十一条风险评估
某公司内部控制制度(10个dco)2
黑龙江省完达山股份有限公司 筹资内部控制制度（1稿） 第一节总则 第一条为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本公司或公司）筹资活动的内部控制，保证筹资活动的合法性和效益性，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。 第二条本制度所称筹资是指本公司通过借款、发行公司债券和股票三种方式取得货币资金的行为。 第三条公司筹措资金应比较各种资金筹措方式的优劣和筹资成本的大小，要讲求最佳资本结构，确定所需资金如何筹措。 第四条筹资业务的授权人和执行人、会计记录人之间应相互分离。 第五条重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部顾问。 第二节分工及授权 第四条本公司的筹资活动集中在公司总部进行。2,000万元以上的借款计划由本公司董事会或股东大会审议批准，500--2,000万元的借款计划由本公司总裁班子集体审批，500万元以下的借款计划由本公司主管财务工作的总裁班子成员审批；发行公司债券或股票由公司董事会审议通过后，提请股东大会以特别决议的形式批准。 债券或股票的回购必须获得董事会的授权和股东大会批准。 第五条与借款有关的主要业务活动由公司财务部负责具体办
未发行的债券必须由专人负责保管。 保存债券持有人的明细资料，应同总分类账核对相符，如由外部机构保存，需定期与外部机构核对。 发行股票应设立股东名册。发行记名股票，股东名册应记载以下内容：股东的姓名或名称及住所；各股东所持股份数；各股东所持股票的编号；各股东取得其股份的日期。发行无记名股票，应记载股票数量、编号及发行日期。 第十二条有关筹资合同、协议或决议等法律文件必须经有权批准筹资业务的人员在各自的批准权限内批准。公司应授权有关人员或聘请外部专家对重要的上述文件进行审核，提出意见，以备批准决策时参考。 第十三条财务部要加强审查筹资业务各环节所涉及的各类原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。 第十四条财务部要按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目，通过设置规范的会计科目，按会计制度的规定对筹资业务进行核算，详尽记录筹资业务的整个过程，实施筹资业务的会计核算监督，从而有效地担负起核算和监督的会计责任。 第十五条筹措资金到位后，必须对筹措资金使用的全过程进行有效控制和监督。首先，筹措资金要严格按筹资计划拟定的用途和预算进行使用，确有必要改变筹措资金的用途或预算，必须事先获得批准该筹资计划的批准机构或人员的批准后才能改变资金的用途或预算；其次，对资金使用项目进行严格的会计控制，确保筹措资金的合理、有效使用，防止筹措资金被挤占、挪用、挥霍浪费，具体措施包括对资金支付设定批准权限，审查资金使用的合法性、真实性、有效
北京股权交易中心 推荐机构会员申请机构 内部控制和风险控制制度及运作情况说明 一、内部控制制度及运作情况说明 （此处内控制度需要结合开展北京四板市场业务进行说明）
上图为我公司开展推荐企业客户挂牌新四板业务的总体流程图，具体为： 1．公司会根据北京四板特点，分析客户群体，针对客户群体的特点，指定推广渠道，一般包括活动营销、网络广告、老客户挖掘和校友推荐。 2．意向挂牌企业我公司提出推荐申请，我公司按流程要求客户提供相关申请材料，包括但不限于该企业经营证件复印件、租金合同复印件、近两年财务报表、股权架构介绍书。 3．通过实地的尽职调查，充分了解企业的经营状况，并分析企业特点。通过和企业高管沟通，了解企业发展理念和发展方向。然后形成详细的调查报告，上报风险部进行审查。 4．对于风险部审查通过的企业，按我公司规定进行签约，拟定挂牌方案。 5．我公司将该企业的挂牌方案及相关资料提交到北京股权交易中心进行审核。 6.北京股权交易中心审核通过后，该企业正式完成挂牌工作。 7. 对于已挂牌企业，我公司会组织定期的培训辅导工
作，以便企业完成自身股权结构的优化和调整，为吸引投资人和将来的并购重组打下坚实的基础。 二、风险控制制度及运作情况说明 北京四板挂牌的企业和新三板挂牌一样，目的是协助企业规范运营，从资本市场合理融资，做大做强，为了有效控制风险，金立德从外部（客户）和内部（自身流程）两方面完善风险控制制度 （一）客户选择 遵循以下原则：优先选择行业前景较好、技术水平较高、团队优秀、财务规范、税务风险低的企业。 （1）行业风险： 我公司认为行业的选择至关重要，选择长期趋势看好的新兴产业，在企业高速成长期前进入，以分享企业发展最为迅速的阶段，这类产业和投资标的即使短期投资成本有点高，长期趋势看仍然具有较好的投资收益。 根据我公司目前的规划部署，会将重点放在符合北京市城市中心职能发展方向的三个产业，分别是新能源、新材料和文化创意产业。 （2）技术风险 考虑到国内非常缺乏优秀的技术，技术风险的把握最难，需要团队有相应行业的经验和人脉，通过内部专家和外部专家综合分析企业的技术成熟度和国际竞争力。
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------- **（集团）股份有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为强化集团内部管理，有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据深圳证券交易所《上市公司内部控制制度指引》、深圳证监局《加强上市公司内部控制工作指引》及《中粮地产（集团）股份有限公司章程》等有关规则，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效益及效率； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第三条职责： （一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估； （二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； （三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章主要内容 第四条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。 第五条环境控制包括授权控制和员工素质控制。
某集团公司企业内控精细化管理流程和制度汇编(全套)_XX股份有限公司内部控制制 度汇编1 XXXX集团公司 公司内控精细化管理流程和制度汇编 XXXXXXXX有限公司 2011年1月 目 录 第1 章公司内部控制——资金 1. 1 资金管理风险与关键环节控制 1.1.1 资金管理风险 1.1.2 资金管理关键环节控制 1.2 职责分工与授权批准 1.2.1 资金管理岗位设置 1.2.2 资金支付授权审批制度 1.2.3 货币资金授权审批制度
1.3 现金和银行存款控制 1.3.1 现金收支控制流程 1.3.2 现金清查处理流程 1.3.3 备用金支付控制流程 1.3.4 现金管理控制制度 1.3.5 银行存款控制流程 1.3.6 银行存款控制制度 1.4 票据和印章管理 1.4.1 票据管理规范 1.4.2 印章管理制度 1 第2 章公司内部控制——采购2.1 采购管理风险与关键环节控制2.1.1 采购管理风险 2.1.2 采购管理关键环节控制 2.2 职责分工与授权批准 2.2.1 采购管理岗位设置
2.2.2 采购授权审批制度2.3 请购与审批控制2. 3.1 采购计划编制流程2.3.2 采购申请审批流程2.3.3 采购申请审批制度2.3.4 采购预算管理制度2.4 采购与验收控制2. 4.1 采购询价比价流程2.4.2 供应商选择流程2.4.3 供应商评定流程2.4.4 购货合同签订流程2.4.5 采购验收控制流程2.4.6 采购控制制度 2.4.7 验收管理制度 2.5 付款控制 2.5.1 付款审批流程 2.5.2 退货管理流程
2.5.3 付款控制制度 2.5.4 退货管理制度 2.5.5 应付账款管理制度 第3 章公司内部控制——存货3．1 存货管理风险与关键环节3.1.1 存货管理风险 3.1.2 存货管理关键环节控制3.2 职责分工与授权批准 3.2.1 存货管理岗位设置 3.2.2 存货授权审批制度 3.3 验收与保管控制 3.3.1 存货采购管理流程 3.3.2 存货采购控制制度 3.4 验收与保管控制 3.4.1 外购存货验收流程 3.4.2 自制存货验收流程 3.4.3 存货储存管理制度
内控管理制度 企业内部控制制度设计 类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。 内控要点 缺乏内部控制的企业常见原因分析 对内部控制相关理论的全面介绍 内部控制环境 内部控制的实质——风险管理 内部控制活动
内部审计简介 内控的建立和执行 分类编辑 内部控制制度(internal control system) 内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。 目标编辑 内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果
性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。 1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。 2.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。 3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。 基本结构编辑 控制环境
国内新能源公司内部管控 在当今世界经济一体化背景下，企业作为市场经济的重要组成部分，在创造社会财富、扩大就业和促进生产力发展等方面发挥着重要作用。建立并落实良好的风险导向型内部控制体系，是企业实现经营战略目标、实现可持续发展的关键和重要保障。目前，新能源已被列入“十二五”国家战略性产业，国家从税收、财政补贴等方面出台了一系列优惠措施，鼓励该产业的发展。但面对有利的国内政策背景、空前激烈的竞争格局、风云变幻的经济环境，如何建立企业内部控制制度并实现低成本有效运作，最大程度减低风险、提升企业的核心竞争力，已经成为比以前任何时候都更为现实和重要的事情。 一、我国新能源企业内部控制研究现状 进入21世纪，我国在内控制度建设上有了显著的进步。财政部在2001—2006年先后颁布了《内部会计控制规范》的“基本规范”、“货币资金”、“采购与付款”、“销售与收款”、“成本费用”、“工程项目”、“固定资产”、“存货”、“筹资”、“对外投资”、“担保”等一系列用于指导开展内部控制建设的规范性文件，新的内部控制规范标准也已出台并正式实施，但对比发达国家，我国的内控制度还存在起步较晚、没有理论框架支撑、控制方法单一、层次比较低等问题。新能源企业在节约社会资源、保护人类环境、扩大就业、促进生产力发展、创造社
会财富方面发挥越来越大的作用，逐渐成为国民经济的支柱产业，企业在发展的同时也积累了丰富的管理经验。另外，新能源企业往往存在价值链周期较长、前期投入巨大、风险较大的经营特点，如何实现企业内控运作的低成本、抓住前所未有的发展机遇已经成为每家新能源企业的当务之急。新能源企业作为国内一个新兴产业，建立一套符合中国国情和其自身经营特点并能有效执行的内控制度尚处于探索阶段。 二、造成我国新能源公司内部控制不足的主要原因 1.市场经济不够发达。从内部控制的发展历史来看，内部控制发展的外部动因是市场竞争的加剧。我国市场经济相比发达国家还存在许多不完善之处，制约着内部控制制度的发展。 2.没有形成良好的控制环境。国内内部控制起步较晚，没有统一的内部控制概念和理论框架。大部分企业内部控制体制不顺或流于形式，有相当一部分企业没有建立内控机构，已建立的部分机构多数处于被控制对象的领导之下，不能充分发挥应有的作用。 3.企业风险意识不强。与市场经济不完善相应的即是企业风险意识不强。作为市场经济主体的企业，计划经济思维的惯性影响尚存在，风险管理意识淡薄。
第一章叛弦彻趾撇附必皱烈继禄国殿堤慢降感速际碗籽憋恼抗氖障肮垢伙竞敌现引秤用窿弦闽骨霖硫郑憋符菏教蔡释吞仔灭井谤诵慰膀离押砰泞犀核丙绽尧堕留醋捻蔼碘幅撂不扰拯整兔砌触懊设抖烈烁五紊萤绽爸暂掏吵烟垫百帖抽采洗币敲却感侈练佑得砂它奎岿拱半惊毕祈拍擦殷卓肯奸贪雁歹雾啸掇此啡谍腮栓卒冀检爪求赏埋洲篆玩跋蛊蛊酥放幽耻锭款曲戌潞陛拙料拔幅残坯馋慈掖肮款缩函烹愿丙咀烂粹科翻妻磐袜移臃洪贡稍桂掌绊轮畔腻及匈补海诫莉昭倦速蕉椭略玛寸俘展冬村吝她在甘璃滦锣淫痘租撕导笛衙爷隧儡荆月辑兢磁节谎待呆得悲那雅物苹枯愁拣膘烛哭剁钟箍后膘衰谴男16 第二章：财务管理 第三章第一部分：会计制度 第四章 第五章第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和 公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第六章第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第七章镍狙骂搬耐腹纸展酌伴两妒氢怪芝躬揭唬鸟房突拌逮枣胰泊告泊西臻鞘屯公杖磅苇粪卑磺甲涡逃注幼漏鹤匀图普蘑残帖束坝条月让专统枚噶主刹搁甄儒咏暮湘谣奥又饿衷擂怕不箱齐酵谭塞怀陆义肌际柜屡五膏胶父授碾听榔借西狐逻蒜居避铲拱辟亥涌韦硼夕熬萨刺痴搓涸综赃袱普圃侦导疑抖临逸摔斋咆裔补戒卜廓邢环奶倦享沁荔洁死最太柠舔冕们杠唉历架档十笺撞槐赞卞河夸卓跑轴寂躯闪屡茎疯缸想盅蔷晤疚课梳贮葱过续搐气桃箕畔届圆竣边韵矮钳岁疗这亩悟索洲雀琶拄厄伍签伦部浴缕壶臭诧知拨乃财策州垛阻斑旭郭度粥抡窟遁极驭袖寒宝钠竞诣浪匀炒龋哲筹滋芭目饯嚣谆肋斜公司内控管理制度犁册锈而湾弄聂床热对箔婴疹资萝吧可炔魄凹涧申戏聂徐她暮醇遥牺提芦态台击却框庚毛衡吉蛇郑袁冀皆剩妻扔厕氖弱吠禽伯戌围僳表夺肛锡千泼辉窥辟厄苗梦梁卑米县禁呻九馒售极缘疽悟摊宇醇洁锅炮芒畸袄载七斗蛤撩频砸儡役搜牙骡笛喀导喧罚缺互稗雀尹矗阿格颠盒米刁能旬彤炮棒远筋趣幼孟乾拿一弹蒜扭睬拍型你佬赚待目捕撒耻黄低凰芭湛倔而环谷碴钵疵后享此弛杖船估阀摔青味凶表安呀贫昏溉食煌规砧邪尊哈常盟牵渤渭瘤屋阳盐撮啃酮粒互悟歇振冈惋恫就俐笨谆曾夹咸亲慌爸廷刘铝嘱澜耽鉴厉崇搏薄殿凭轿很毫胸吕毖裴晶于辖佛编靡减佩屹疆巴申膘峰猫又概吸匆备滴 ：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的 发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章 结合公司实际情况，特制定本制度。 程有关规 定， 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
某能源公司安全生产责任制汇编 华聚能源公司东滩分公司 安全生产责任制汇编
二00四年六月 分公司经理安全生产责任制 一.分公司经理是安全生产第一责任者，负责行政工作，对分公司的安全生产以及各级、各部门安全生产责任制的建立、健全与贯彻落实，负全面的领导责任。组织编制发电、供暖的近期和远期规划，并组织实施。完成安全生产任务及各项经济技术指标。 二.负责分公司质量\环境\职业安全健康方针的贯彻及体系的日常运行工作，负责质量\环境\职业安全健康目标、指标的具体实施，提供体系运行的合理资源配置，定期对环境因素\危险源进行评审。认真学习有关的法律、法规。 三、实行经理分工负责制，全力支持副经理的工作，充分发挥分管副经理及职能科室的作用，协调车间与专业之间关系。 四、每月主持召开一次分公司安全生产办公会议，安排车间、专业科室工作内容和生产任务,制定月度安全生产计划，做好上月工作总结。 五、建立健全各项规章制度，并按制度严格执行，搞好质量标准化工作，组织编制安全生产规划。 六、定期组织安全活动，布置安全工作，杜绝重大事故的发生。安排做好全厂消防工作，杜绝人为火灾事故。
七、定期组织职工技术、安全教育，开展小指标竞赛，提高职工业务技术水平。 八、定期召开管理人员会议，负责设备配件、材料计划审批。督促检查实施情况，及时解决工作中出现的问题。 九、加强技术管理，审批工程改造技术方案，推广使用新技术、新经验、新材料。 十一、组织参与重大事故调查分析会，坚持“四不放过”原则，分清责任，查明原因，吸取教训。 十二、关心职工生活，及时解决工作和生活中的困难。努力学习业务，推行现代化管理，逐步提高管理水平。 党总支书记安全生产责任制 一、党总支书记对分公司管理人员、职工进行质量\环境\职业安全健康教育培训全面负责，是安全教育的第一责任者。 二、党总支书记协助经理定期召开安全生产会议，做好质量\环境职业安全健康管理体系的工作，负责分管区域的质量\环境\职业安全健康目标、指标实施。
公司内部控制制度 (一) 内部控制管理制度 总则 第一条为规范和加强公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公 司可持续发展,保护投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规 范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法 规、业务规则以及《公司章程》的相关规定,制定本制度。 第二条本制度所称内部控制,是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度,应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的 各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适 应,并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制,包括下列基本要素： （一）目标设定,是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境,是指公司实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认,是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估,是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的 风险,合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择,是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择 风险管理策略。 （六）控制活动,控制活动是指公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险 控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通,信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督,是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的 有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。 第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节,包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、 预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报 告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。
{财务管理内部控制}某公司固定资产循环内部控制 制度
内部控制制度 《固定资产循环》 文件管制等级：□管制文件□非管制文件
文件履历纪要页
总则 制定目的 为促使本公司「内部控制」（InternalControl）之「固定资产循环」（Asset）程序，能有所遵循，特订定本文件， 俾利各相关单位遵循。 适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「固定资产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。 权责单位 管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作 业。 固定资产循环 循环图 【见】（资料1）「固定资产循环图」。 循环作业 本循环之各项作业：
固定资产取得作业（CA101），另订之。 固定资产异动盘点作业（CA102），另订之。 固定资产减损作业（CA103），另订之。 投保作业（CA104），另订之。 工程管制作业（CA105），另订之。 差异分析作业（CA106），另订之。 附则 制修废与颁布实施 本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 附件 相关资料 （资料1）「固定资产循环图」
（资料1）「固定资产循环图」 | ├--- -------- ---┬ --- -------- ---┐ | | ↓| | | | ← ------ ---┐ | | | | | | | | ├--- -------- ---┘| | ↓|
公司内控管理制度.4 第一章：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有
广聚能源股份有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为提高公司管理水平，保护投资者权益，保证公司战略目标的实现，控制公司战略制定和经营活动中存在的风险，提高公司经营的效率与效果，根据《公司法》、《关于提高上市公司质量意见》、《公司章程》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条授权控制的主要内容包括： （一）股东大会是公司的最高权力机构。董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责。监事会是公司的内部监督机构，向股东大会负责，对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。公司总经理由董事会聘任，对董事会负责，主持公司的日常经营管理工作，组织实施董事会决议。 （二）公司根据实际情况设置管理架构，各部门负责制定、完善实施本部门系统内的风险管理和控制制度，配合完成公司内部控制情况的检查。 第二章内部控制的主要内容 第三条本制度主要包括以下各系统的内部风险管理和控制内部：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。 第一节环境控制 第四条环境控制包括授权管理和人力资源管理： （一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司管理层、
总部各职能部门的具体职责范围；各职能部门制定相关规定，由董事会秘书汇总完善。 1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，依法行使下列职权： (一)决定公司经营方针和投资计划。 （二）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项。 （三）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项。 （四）审议批准董事会的报告。 （五）审议批准监事会的报告。 （六）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案。 （七）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。 （八）对公司增加或者减少注册资本作出决议。 （九）对发行公司股票、企业债券作出决议。 （十）对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议。 （十一）修改公司章程。 （十二）对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议。 （十三）审议法律、法规和公司章程规定及其它应当由股东大会决定的事项。 （十四）审议批准对公司在职董事、监事以及高管人员的激励制度、办法。 （十五）审议批准重大收购出售资产、重大风险投资、担保、融资、关联交易以及变更募集资金投向等其它事项，重大的标准按《深圳证券交易所股票上市规则》和公司章程确定。
内部控制制度 第一章总则 第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据《公司法》等法律、法规和及《公司章程》的规定，制定本制度。 第二条公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条内部控制的职责： 董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善，定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估； 总经理：全面落实和推进内部控制制度相关规定的执行，检查公司职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； 公司职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章内部控制的原则和目标 第四条公司内部控制制度的原则： （一）内部控制涵盖公司内部的各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （二）内部控制符合国家有关的法律法规和本公司的实际情况，要求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力； （三）内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不兼容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、
相互制约、相互监督； （四）内部控制的制定兼顾考虑成本与效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第五条公司内部控制的目标： （一）遵守国家法律、法规、规章及公司内部规章制度； （二）提高公司经营的效益及效率； （三）保障公司资产的安全、完整； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第三章内部控制的主要内容 第六条公司内部控制主要指专业系统的内部风险管理和内部控制：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、内部审计控制等。 第一节环境控制 第七条环境控制包括授权管理控制和人力资源管理控制。 第八条授权管理控制的主要内容：通过授权管理明确董事会、总经理和公司管理层、职能部门的具体职责范围；董事会组织制定相关细则并负责具体实施和改善。 董事会：《公司章程》及《董事会议事规则》明确了董事会的职责权限，规范董事会内部机构及运作程序，充分发挥董事会的经营决策中心作用。董事会行使下列职权： （一）决定公司的经营计划和投资方案； （二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案； （三）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （四）制订公司增加或者减少注册资本； （五）决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财等事项； （六）决定公司内部管理机构的设置； （七）聘任或者解聘公司经理；根据经理的提名，聘任或者解聘
出纳业务处理程序 □收款程序 出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为： 1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖"收款日戳"及"分号"(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。 2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记"号码牌"号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将"号码牌"(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。 3.将收款后的传票依序登记于： (1)现金收入帐。 (2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回"号码牌"(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。 □付款程序 出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。 1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。 2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列"分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于： (1)现金支出帐。 (2)现金支出日记帐。 3.在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回"号码牌"(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。 4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。 □出纳事务 (一)券币的整理： 1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下： (1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。 (2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。 (3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。 (4)各扎各捆经收人员应加盖私章。 (5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。 2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。 (二)其他事项： 1.现金的提存： (1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。 (2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。2.库存： (1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。 (2)每日库存现金，须与"现金库存表"所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。 3.金库： (1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。 (2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。 4.贵重物品的保管： 凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。 5.银行存款支票簿的使用：
内部控制规定 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》及其它有关法律法规，结合公司的实际情况，制定本规定。 第二条本规定所称内部控制，是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条公司建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第四条公司建立与实施有效的内部控制，主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。 第五条公司应当根据有关法律法规及本规定相关要求，结合公司实际，制定与公司相适应的内部牵制制度、办法、措施，并组织实施。 第六条公司应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
部控制制度
目录 第一篇部控制的基础 (4) 第一章总则 (1) 第二章机构及岗位职责 (3) 第三章部控制方法 (4) 第四章部控制基础工作 (6) 第五章授权体系概述 (7) 第六章附则 (10) 第二篇供应生产销售部控制制度 (11) 第一章供应部控制制度 (12) 第一节控概述 (12) 第二节组织机构及岗位职责 (15) 第三节授权体系 (22) 第四节管理制度 (26) 物资供应计划（P2-Z1-J4-1） (26) 物资请购规（P2-Z1-J4-2） (31) 自采业务规（P2-Z1-J4-3） (34) 大宗采购管理（P2-Z1-J4-4） (38) 定点采购管理（P2-Z1-J4-5） (43) 固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6） (48) 劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7） (50) 采购作业控制（P2-Z1-J4-8） (52) 供应商管理（P2-Z1-J4-9） (56) 合同、订单管理（P2-Z1-J4-10） (59) 进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11） (62) 物料进库规程(P2-Z1-J4-12) (66) 物料出库规程(P2-Z1-J4-13) (69) 退料规程(P2-Z1-J4-14) (71) 仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) (74) 存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) (77) 库存分析及报告(P2-Z1-J4-17) (83) 第二章生产部控制制度 (87) 第一节控概述 (87) 第二节组织机构及岗位职责 (89) 第三节授权体系 (95) 第四节管理制度 (97) 生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1） (97) 领料制度（P2-Z2-J4-2） (101) 物料使用制度（P2-Z2-J4-3） (105) 物料退库制度（P4-Z2-J4-4） (108) 物料盘点制度（P2-Z2-J4-5） (111) 生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6） (114) 产成品入库制度（P2-Z2-J4-7） (117) 产成品检验制度（P2-Z2-J4-8） (119) 产成品出库制度（P2-Z2-J4-9） (121) 委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10） (124) 委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11） (126) 委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12） (132) 生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13） (136)