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商业银行会计学练习与解答(2010下版)zhongyao

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《商业银行会计学》习题集
《商业银行会计学》习题集1
第一章 总论1
第二章 基本核算方法3
第三章 存款业务的核算7
第四章 贷款业务的核算10
第五章 联行往来略14
第六章 资金汇划与清算业务14
第七章 支付结算业务的核算15
第八章 金融机构往来的核算习题25
第一章 总论
一、填空
1、商业银行是指依照 ---------- 和--------------设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
2、商业银行以---------、-----------、---------------为经营原则,实行自主经营,自担风险,自负盈亏,自我约束。
3、商业银行会计的主要目标与其他企业的会计目标是一致的,即向信息使用者提供反映其--------------- 、--------------和--------------的有关信息——财务信息。
4、商业银行会计的基本前提有--------------、------------------、----------------和------------------等。
5、我国《企业会计推则》将会计要素分为------、-------、------------、------、------和------六类。其中前三项反映企业在某一时点上的-----------,后三项反映企业在某一期间内的------------。
6、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果,包括---------、 ----------和----------。
7、商业银行的营业利润,是指---------减去-------------------------加上-----------------后的净额。
8、商业银行的利润总额,是指---------减去-----------,加上-----------,减 去-----------后的金额。
9、我国金融会计核算的一般原则包括---------项。
10、金融会计核算的一般原则,根据其在会计核算中的作用,大体上可以划分为下面三类。一是---------要求;二是--------------要求;三是-----------------------------------要求。
二、单选题
1、 ( )假设是指会计工作特定的空间范围,它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础,从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
A 货币计量 B会计主体 C持续经营 D会计分期
2、 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据,记录和反映企业本身的各项经营活动,如实反映其财务状况 、经营成果和现金流量。此表述体现了( )。
A可比性原则 B一致性原则 C客观性原则 D配比性原则
3、是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益,对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了( )。
A可比性原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D配比性原则
4、金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算,不应当仅仅按照 它们的法律形式作为会

计核算的依据。此表述体现了( )。
A实质重于形式原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D一致性原则
5、商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算,会计指标应当口径一致、 相互可比。此表述体现了( )。
A可比性原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D配比性原则
6、在选择会计方法和程序时,要考虑经济业务本身的性质和规模,根据特定的经济业务对经济决策影响的大小,来选择合适的方法和程序。此表述体现了( )。
A及时性原则 B重要性原则 C客观性原则 D明晰性原则
7、企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入帐。此表述体现了( )。
A实际成本原则 B配比原则 C客观性原则 D权责发生制原则
三、多选题
1、 商业银行会计核算的基本前提包括( )
A 货币计量 B会计主体 C持续经营 D会计分期
2、 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有( )
A资产 B负债 C利润 D所有者权益
3、 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果,包括( )
A营业利润 B 利润总额 C其他业务利润 D净利润。
4、对会计要素确认、计量要求的原则包括( )
A实际成本原则 B配比原则 C划分收益性支出与资本性支出原则 D权责发生制原则
四、判断题
1、 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。( )
2、 会计主体假设是指会计工作特定的时间范围,它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础,从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。( )
4、 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。( )
5、 商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。( )
6、 营业利润,是指营业收入减去营业成本和营业费用、再减去营业税金及附加后的净额。7、 利润总额,是指营业利润加上投资净收益,加上营业外收入,减 去营业外支出后的金额。( )
8、 谨慎性原则又称稳健性原则,是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不低估资产或收益,对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。( )
9、 如利息支出、手续费支出应作为资本性支出,而购买固定资产支出、无形资产支出则应作为收益性支出。( )
10、商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。( )
第一章 总论
一、填空
1

、 《商业银行法》、《公司法》
2、 效益性、安全性、流动性
3、 财务状况 、经营成果和现金流量
4、 会计主体、持续经营、会计分期、货币计量
5、 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润、财务状况、财务成果。
6、包括营业利润、 利润总额和净利润。
7、 营业收入、营业成本和营业费用、投资净收益 。
8、 营业利润、营业税金及附加、 营业外收入、营业外支出
9、 13
10、总体性 、会计信息质量 、会计要素确认、计量方面
二、简答题
1、商业银行会计有何特点?
答:(1)会计核算与业务处理相融合
(2)具有政策性
(3)会计处理的及时性
(4)银行分支机构的电子网络化
(5)商业银行会计的核算流程有别于其他行业
2、商业银行采用实际成本原则进行计量,有哪些优点?
答:(1)历史成本是在交易发生当时取得的,会计数据真实可靠;
(2)历史成本具有可验证性,便于日后查核和验证;
(3)历史成本的数据比较容易取得,便于核算。
三、单选题
1、B 2、C 3、B 4、A 5、A 6、B 7、B
四、多选题
1、ABCD 2、ABD 3、ABD 4、ABCD
五、判断题
1、错2错、3、4、对5、错6、错7、错8、错9、错10、对
第二章 基本核算方法
一、 填空题
1、基本核算方法的内容包括 等。
2、会计科目按与资产负债表的关系,划分为 和 。
3、表内科目是用以反映银行资金的 。此类科目的发生额和余额都计入 内。
4、表外科目是用来反映银行日益发展的表外业务(主要包括 及 )和备查登记类事项的会计科目,因这些业务内容并未发生 ,其发生额和余额都不反映在 上,故称为表外科目。
5、商业银行的会计科目按经济内容划分,共分为四类: 、 、 、和 。
6、银行的会计凭证作为记账凭证时,需要在银行内部组织传递,因此,会计凭证又称为“ ”。
7、会计凭证按其填制的程序和用途,分为 和 。银行为了提高工作效率,大量采用客户提交的 代替 ,并广泛采用 方式。对于不适用作记账凭证的原始凭证,一般作为记账凭证的 处理。
8、记账凭证从形式上分,有 和 。由于银行业务量大,分工细,要求凭证及时传递,便于记账和分科目汇总,因此,银行会计采用 。
9、银行的记账凭证按使用范围分,有 和 。
10、基本凭证是银行 根据 及业务事项自行编制的传票。
11、为了保证资金安全,各类业务凭证的传递程序,必须遵守

以下规定:现金收入业务,必须 , ;现金付出业务,必须 、 ;转账业务,必须 , ,以贯彻银行不垫款原则。
12、银行的账务组织包括 和 两个系统。 按会计科目所属账户进行核算,详细反映各项资金运动的具体情况; 按会计科目进行核算,总括反映各系统、各类资金运动的整体情况。前者由 、 和 组成;后者由 、 和 组成。两个核算系统按照 原则,根据 ,分别进行核算。 是 的具体化,对 起补充作用; 是 的概括,对 起统驭作用。
17、余额表分 和 两种。 是核对总账与分户账余额,并据以计算利息的工具; 适用于不计息的各科目。
18、计息余额表的填制依据是 。每日营业终了,根据 抄列,当日没有发生业务的账户及法定休假日,应根据 填列。
19、科目日结单是每一会计科目当天 和 的汇总记录,又称 ,是轧平 和 的依据。
20、现金科目日结单应根据其他科目日结单中的 部分,分别 和 计算合计数, 填入现金科目日结单内。全部科目日结单填齐后,借方、贷方金额合计数必须 。
21、银行的账务核对,要达到 、 、 、 、 和 六相符。
22、凡当日发现的差错,用 法进行更正;凡次日或次日以后但在本年度内发现的差错,可以用-----______法进行冲正;凡上年度错账在本年度出现,应用______法进行冲正。
二、判断正误
1.我国商业银行的会计科目,由财政部和中国人民银行作了原则规定,各商业银行不得进行增减和调整。 ( )
2.我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。 ( )
3.商业银行的会计科目按经济内容划分,分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。 ( )
4.借贷记账法下,“借”、“贷”作为记账符号,代表着不同的含义,即“借”表示增加,“贷”表示减少。 ( )
5.银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。 ( )
6.目前,我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。 ( )
7.银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。 ( )
8.特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。 ( )
9.银行每发生一笔业务,至少要编制两张传票。 ( )
10.银行账务组织是指银行会计部门经办业务时,从编制及审核凭证开始,到编制当日会计报表(日计表)为止的全部核算过程的步骤和方法。 ( )
11.银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系

统。明细核算系统对综合核算系统起补充、说明的作用,综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。 ( )
12.明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。 ( )
13.明细核算系统由分户账、现金收付日记簿、登记簿和日计表组成。 ( )
14.综合核算系统由科目日结单、总账和余额表组成。 ( )
15.甲种账适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。 ( )
16.乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏,适用于在账页上计息的账户。 ( )
17.现金收入、付出日记簿应根据现金科目传票逐笔登记。 ( )
18.计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列,当日没有发生业务的,可以不必抄列。 ( )
19.科目日结单是登记总账和编制日计表的依据。 ( )
20.银行所有科目的日结单均是根据当日各科目传票汇总编制的。 ( )
21.现金科目日结单是根据现金收入、付出传票汇总编制的。 ( )
22.各科目日结单的借贷方发生额系根据分户账发生额汇总后填列的。 ( )
23.每日营业终了,根据各科目日结单的借、贷方发生额登记各总账的发生额,并结出余额。当日未发生业务的,可以不填写。 ( )
24.对借贷双方同时反映余额的总账,其余额应根据上日余额和本日借贷方发生额计算后填列。 ( )
25.日计表编制完毕后,其借方、贷方发生额和借方、贷方余额的合计数,应当各自平衡。 ( )
26.银行账务系统中,通过每日核对,可以达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务六相符。 ( )
27.总账各科目余额应与同科目的分户账或余额表的余额合计数核对相符。 ( )
28.现金收入日记簿的合计数应与现金科目总账的贷方发生额核对相符;现金付出日记簿的合计数应与现金科目总账的借方
发生额核对相符。 ( )
29.资产负债表是银行业系统内编报和使用的,不对外报送。 ( )
30.对于次日或以后发现的本年度的账务差错,既可以采用红蓝字冲正法,也可以采用蓝字反方冲正法进行冲正。 ( )
31.9月5日发现8月21日将市百货商店(账号201014)签发的支票一张,金额1 000元,误记入省百货批发站(账号201041),当日冲账并补账。同时应加201014账户积数15 000元,应减201041账户积数15 000元。 ( )
三、选择题(将正确答案的序号填入括号内)
(一) 单选题
1.下列科目中,属于资产类性质的科目有( )。
①存放中央银行款项②向中央银行借款 ③联行往账④联行来账
2.下列科目中,属于负债类性质的科目有( )。
①存放中央银行款项②向中央银行借款③联行来账④

联行往账
3.下列科目中,余额在借方的科目有( )。
①应付利息②应收利息③固定资产清理④联行往账
4.下列科目中,余额在贷方的科目有( )。
①应付利息②应收利息③固定资产清理④联行往账
5.银行会计用来记载经济业务,办理资金收付,明确经济责任的主要工具是( )。
①会计科目②会计凭证③账簿④会计报表
6.借:固定资产 10 000
贷:存放中央银行款项 10 000
这组会计分录是( )。
①负债项目一增一减,增减金额相等
②资产项目一增一减,增减金额相等
③资产与负债项目同时增加,增加金额相等
④资产与负债项目同时减少,减少金额相等
7.逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用( )。
①甲种账②乙种账③丙种账④丁种账
8.借、贷双方同时反映余额的总账,其当日余额应根据( )。
①总账账页上有关数字计算后填入
②所属分户账借、贷方余额轧差后填入
③所属分户账借、贷方余额分别加总后填入
④所属分户账借、贷方余额直接抄列
9.次日或以后发现的当年的账务差错,可采用( )。
①划线更正法②红蓝字冲正法③蓝字反方冲正法④补充登记法
10.借贷双方同时反映余额的总账,其当日余额的核对是采用( )。
 ①与分户账核对的方法进行②与余额表核对的方法进行③就总账账页上的上日余额、本日发生额、本日余额轧差核对的方法进行④与日计表核对的方法进行
(二)多选题
1.下列凭证中,属于基本凭证的有( )。
①现金收付传票②特种转账传票③进账单④支票
2.银行会计凭证具有( )特点。
①多联式凭证②单式凭证③以原始凭证作为记账凭证④凭证传递性很强
3.转账业务必须贯彻( )的原则。
①先收款,后记账②先记账,后付款③先记付款人账户,后记收款人账户,收妥抵用。 ④银行不代客户垫款
4.明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统,它由( )组成。
①分户账②登记簿③现金日记簿④余额表
5.综合核算是反映各科目总括情况的核算系统,它由( )组成。
①科目日结单②总账③余额表④日计表
6.统驭明细分户账,进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( )
①科目日结单②总账③日计表④余额表
7.每日账务核对的内容包括( )。
①账账核对②账款核对③内外账务核对④账实核对
8.银行业会计报表主要包括( )。
①资产负债表②决算报表③损益表④月报表⑤财务状况变动表.
一. 填空题
1. 会计科目,记帐方法,会计凭证,帐务组织,会计报表等.
2. 表内科目,表外科目
3.

实际增减变化,银行各种会计主表
4. 或有业务,承诺事项,资金实际增减变化, 银行各种会计主表
5. 资产类,负债类,所有者权益类,损益类
6. 传票
7. 原始凭证,记帐凭证, 原始凭证,记帐凭证,多联套写,附件
8. 单式凭证,复式凭证, 单式凭证
9. 基本凭证,特定凭证
10. 会计人员,原始凭证
11. 先收款,后记账;先记帐,后付款;先记付款单位账户,后记收款单位账户
12. 明细核算,综合核算, 明细核算,综合核算,分户账,登记簿,现金收付日记簿,余额表;科目日结单,总账,日计表;双线核算,同一会计凭证, 明细核算,综合核算, 综合核算, 综合核算,明细核算,明细核算
13. 借,贷,余,不计息,内部资金科目
14. 借,贷,余,积数,计息
15. 借方,贷方, 借方,贷方, 借贷双方反映余额并分别计息
16. 借,贷,余,销帐,逐笔记帐,逐笔销帐
17. 一般余额表,计息余额表, 计息余额表, 一般余额表
18. 分户账,各账户当日最后余额,上日余额
19. 传票张数,借贷方发生额,总传票,当日帐务,总账
20. 现金,借方,贷方,反方向,加总平衡
21. 账账,账款,账据,账表,账实,内外账
22. 划线更正法,红蓝字更正法,蓝字反方更正法
二.判断题
1.F 2.F 3.T 4.F 5.F 6.F 7F 8F 9F 10F 11T 12F 13F 14F 15F 16T 17F 18F 19F 20 F 21F 22F 23T 24F 25T 26T 27T 28F 29F 30F 31T
三.选择题
(一)单选题
1 ① 2 ② 3② 4① 5② 6② 7④ 8③ 9② 10③
(二)多选题
1①② 2②③ 3①②③ 4①②③④ 5①②④ 6②④ 7①② 8①③⑤
第三章 存款业务的核算
一、填空题
1、存款是银行以 吸收社会闲置资金的活动。
2、存款按资金性质可以分为 、 和财政性存款三类。
3、单位活期存款每 结算利息, 为结息日。个人储蓄活期存款每 结息一次, 为结息日, 为入息日。
4、单位活期存款由于存款次数频繁,余额经常发生变动,计算利息可采用 。
5、使用余额表计算积数适用于 的存款帐户;使用分户帐计算积数适用于 的存款帐户。
6、对个人储蓄存款,应坚持“ 、 、 、 ”储蓄原则。
7、存款账户按用途分为 、 、 、 四种账户。
8、单位定期存款的利息计算采取 的办法,即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按 计算,零头天数按 计算。
9、储蓄存款计算利息,本金 以下的尾数不计利息,存期按“ ”的原则, 按实存天数计算。利息计至 位,实际支付或入息时 。
10、为了引导居民消费和个人投资,扩

大内需,调节个人收入,国家决定自 起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税. 税率为 。
11、定活两便储蓄存款利息计算应根据不同存期来加以计算。存期不足三个月按支取日挂牌公告的 计息;存期三个月以上,按支取日一年期以内定期整存整取同挡利率 计息。
12、单位定期存款到期,存款人支取本息时,银行账务处理是借记 科目,贷记 科目。
二、单项选择题
1、单位活期存款结息日为 。
(1)每季末月20日 (2)每年6月30日(3)每季末月30日 (4)每年6月20日
2、个人活期存款的计息时间是 。
(1)上年7月1日至本年6月30日(2)上季末月21日至本季末月20日
(3)上季末月20日至本季末月21日(4)上年6月20日至本年6月21日
3、活期存款和定期存款的划分是按照 。
(1)产生的不同来源 (2)不同的经济性质(3)存款的期限(4)存款的手续
4、存款人的工资、奖金等现金的提取,只能通过 。
(1)基本存款帐户来办理(2)一般存款帐户来办理(3)临时存款帐户来办理(4)专用存款帐户来办理
5、凡是符合开户要求,均可按规定在当地的一家银行开立一个基本帐户。开立基本帐户的单位,必须是 。
(1)非独立核算的单位(2)独立核算的单位(3)集中核算的单位(4)非集中核算的单位
6、单位活期存款计息方法可采用 。
(1)累计法 (2)积数法 (3)累进法 (4)复利法
7、存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属核算单位开立帐户是 。
(1)基本存款帐户(2)一般存款帐户(3)专用存款帐户(4)临时存款帐户
8、计息余额表编制依据是 。
(1)、当日各计息科目日初余额 (2)、当日各计息科目日终余额
(3)、当日各计息账户日初余额 (3)、当日各计息账户日终余额
三、多项选择题
1、存款计息的范围包括 。
(1)单位的流动资金存款(2)城镇居民个人储蓄存款(3)国家预算拨款(4)党费、团费、工会经费存款(5)校办工厂的营业收入形成的存款
2、银行存款的利息核算可采用 。
(1)余额表(2)日计表(3)总帐(4)乙种帐(5)甲种帐
3、银行存款帐户按其反映的内容可分为 。
(1)基本帐户(2)一般帐户(3)临时帐户(4)专用帐户(5)辅助帐户
4、下列存款人可以申请开立基本存款账户 。
(1) 企业法人(2) 企业法人内部单独核算的单位(3) 社会团体(4) 单位附设的食堂、招

待所、幼儿园(5)外地常设机构(6)私营企业、个体经济户和承包户
5、 下列情况,存款人可以申请开立临时存款账户 。
(1) 外地临时机构(2) 临时经营活动需要
(3) 在基本存款账户以外的银行取得借款的
(4) 与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位
6、下列 可以按规定向银行进行查询储蓄存款
(1)人民法院(2)人民检察院(3)公安机关(4)国家安全机关(5)公证机关
7、下列 可以按规定向银行进行要求停止支付存款
(1)人民法院(2)人民检察院(3)公安机关(4)国家安全机关(5)公证机关
8、下列 属于永久保管。
(1)储蓄存款挂失申请书(2)储蓄存款的开销户登记簿(3)会计档案销毁清单(4)转入收益处理的储蓄存款清单。(5)总分类和明细分类核算的各种账.簿.卡
四、判断题
1、一般存款账户不能办理现金收支业务。
2、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。
3、定期存款存期内如遇利率调整,按原订利率计息。逾期支取,逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。
4、凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织,均可到经中国人民银行批准开办通知存款业务的金融机构办理该项存款。
5、采用单人临柜制一般无须进行即时复核。
6、储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币.外币取得的利息所得征收的个人所得税。
7、储户以电话.电报.信函办理非正式挂失,必须在7天之内来银行办理正式挂失手续,否则挂失不再有效。
8、储蓄所根据停止支付储蓄存款通知书,对于通知书上指定的账户进行冻结,停止支付的期限最长不超过3个月,逾期自动撤销。
五、实务题
1. 资料:2005年6月份沈阳某银行的开户单位发生如下经济业务:
(1)6月3日,兴隆商场存入现金,现金缴款单上的合计数为80 000元。
(2)6月5日,织和乳品厂提取现金,开出现金支票,金额为30 000元。
(3)6月8日,钢铁厂存入1年期定期存款100 000元。
(4)6月13日,建新公司1年期存单到期,存单本金为50 000元,年利率为2.25%,已经预提利息支出500元。将存单本息转入活期存款账户。
(5)6月20日,第二季度织和乳品厂活期存款账户累计积数860 000元,由于错账更正应冲减积数5 000元。活期存款年利率为1.408%,计算利息并转入活期存款账户。
(6)6月20日,宏达公司1年期定期存款余额为10 666元,2年期定期存款余额为7 777元,均已到期。计息并转入活期存款账户。其中,1年期定期存款年利率为2.25%,2年期定期存款年

利率为2.52%。
要求:根据上述经济业务编制相关分录。
第三章练 习 题 答案
一、填空题
1.信用方式
2.单位存款、个人储蓄存款
3、季度计息,即每季末月20日,每年,6月30日,为7月1日
4、余额表计息法
5、存款余额经常发生变动,存款余额变动不多
6、存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密
7、基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款
8、利随本清、对年、对月、对日,实际天数
9、元位,算头不算尾,不满一个月的零头天数,厘,四舍五入至分
10、1999年11月1日,20%
11、活期利率、六折
12、定期存款和利息支出,活期存款
二、判断题
1、× 2、√ 3、√ 4、√ 5、√ 6、√ 7、× 8、×
三、单项选择题
1、(1) 2、(1) 3、(3) 4、(1) 5、(2) 6、(2) 7、(2) 8、(4)
四、多项选择题
1、(1)(2)(4)(5) 2、(1)(4) 3、(1)(2)(3)(4) 4、(1)(2)(3)(4)(5)(6)
5、(1) (2)6、(1)(2)(3)(4)(5)7、(1)(2)(3)(4)8、(1)(2)(3)(4)
五、实务题
1. (1)借:现金 80 000
贷:单位活期存款——兴隆商场存款户 80 000
(2)借:单位活期存款——织和乳品厂存款户 30 000
贷:现金 30 000
(3)借:单位活期存款——钢铁厂存款户 100 000
贷:单位定期存款——钢铁厂存款户 100 000
(4)借:单位定期存款——建新公司存款户 50 000
应付利息 500
利息支出 625
贷:单位活期存款——建新公司存款户 51 125
(5)利息=(860 000-5 000)×1.408%÷360
借:利息支出 33.44
贷:单位活期存款——织和乳品厂存款户 33.44
(6)1年期定期存款利息=10 666×1×2.25%=239.99
2年期定期存款利息=7 777×2×2.52%=391.96
借:利息支出 239.99
贷:单位活期存款—宏达公司存款户(1年期) 239.99
借:利息支出 391.96
贷:单位活期存款—宏达公司存款户(2年期) 391.96
第四章 贷款业务的核算
一、填空题
1、银行根据国家法律和规章制度的规定,以资金的---------为目的,以资金的--------和

------------为前提对各企事业单位及个人发放贷款。
2、贷款按发放的期限不同可划分为--------、-----------和-------------。
3、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为-----贷款和--------贷款。
4、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为---------贷款和-------贷款 。
5、为了核算和控制信用与保证贷款的发放和收回,应根据贷款期限是否超过一年分别设置“-----------”和“-------------------”科目。
6、为了核算和控制抵押和质押贷款的发放和收回,应设置“-------------------”科目。
7、展期期限应按以下规定填列:短期贷款不得超过--------期限;中期贷款不得超过----------;长期贷款不得超过---------年。
8、短期贷款按季结息的,每季度末月的-------日为结息日;按月结息的,每月的--------日为结息日。
9、逾期贷款或挤占挪用贷款,从------------------------------起,按罚息利率计收罚息,直到清偿本息为止,遇罚息利率调整-----------计息。
10、贷款利息计算按结息期不同,分为-----------与--------------两种,在实际工作中一般采用------------------。
二、单选题
1、逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款。逾期(含展期后逾期)( )天以内的不良贷款,列为催收贷款。
A60 B90 C180 D 360
2当贷款的本金或利息逾期90天时,应转入( )科目单 独核算。
A应计贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D非应计贷款
1、 当发生信用与保证贷款逾期时,应在贷款到期的( ),由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目。
A当日 B次日 C前日 D 下一周内
2、 中长期贷款(期限在一年以上)利率实行( )一定。
A半年 B一年 C两年 D 三年
3、 银行会计部门计算出应计利息后,应编制传票,全部转入( )科目
A应计贷款 B应收利息 C短期贷款 D中长期贷款
4、 商业银行应按季( )计提一般准备,一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的( )。
A半年,2% B季度 ,1% C月份 ,3 % D 一年,5%
5、 按现行制度规定,商业银行可按贷款余额的( )实行差额提取贷款损失准备。
A 1% B2% C 3% D 4%
三、多选题
1、 不良贷款指《贷款通则》中规定的( )。
A展期贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D 呆账贷款
2、贷款到期(含展期后到期)后未归还,又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的,应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足( )条件的,应列为正常贷款:
A借款人生产经营活动正常,能按时支付利息 B重新办理了贷款手续;
C贷款担保有效

D属于周转性贷款
3、银行按《担保法》的有关规定处理抵押品时,对抵押品的处理方法有( )。
A出售 B租赁 C捐赠 D 作价入账
4、贷款利息计算按结息期不同,分为( )。
A定期结息 B延期结息 C本随利清 D 利随本清
5、各商业银行应当按照谨慎会计原则,合理估计贷款可能发生的损失,及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括( )。
A一般准备 B非常准备 C专项准备 D 特种准备
6、根据金融保险企业财务制度规定,可以列为呆账的未收回贷款有( ):
A借款人和担保人已经依法宣告破产,经法定清偿后仍然未能归还的贷款
B经国务院专案批准核销的逾期贷款
C借款人遭受重大自然灾害或意外事故获保险补偿后未能还清的贷款
D借款人死亡,以其遗产未能还清的贷款
四、判断题
1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下(不含5年)的各种贷 款。
2、商业性贷款与政策性贷款应分别核算。( )
3、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有 收回的贷款。
4、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人
5、现行制度规定贷款展期最多2次.
6、如果贷款未逾期,或逾期未满规定年限, 就不应列入呆滞贷款。
7、贷款本金或利息逾期(或本金和利息均逾期),且逾期超过90天没有 收回的贷款称为非应计贷款。
8、对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季(短期贷款也可按月)计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用,应择其重,不能并处。
9、贷款利息计算按结息期不同,分为定期结息与利随本清两种,在实际工作中一般采用利随本清。
10、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。
五、简答
1、贷款准备金的种类和计提规则
2. 贷款的种类有哪些?
3. 票据贴现业务核算的要求有哪些?
六、实务题
1. 资料:某银行2005年7月份发生下列贷款业务:
(1)7月1日,开户单位塑胶厂申请办理抵押贷款300 000元,审核后办理;
(2)7月2日,计提借款人天瑞贸易公司抵押贷款利息15 000元;
(3)7月4日,借款人修理厂一笔抵押(以楼房作抵押)贷款到期未还,本金500 000元,应收利息20 000元,转入抵债资产;
(4)7月5日,处理借款人京原百货逾期抵押贷款,本息合计740 000元,处置收入 800 000元;
(5)7月8日,收回借款人织和乳品厂以他行转账支票归还的质押贷款150 000元,利息8 500元;
(6)7月10日,将借款人修理厂抵押的一座楼房作价入账;
(7)7月15日,借款人制衣厂抵押款逾期未还,本金980 000元,利息45 000

元,银行处理抵押的设备一套,得款1 000 000元;
(8)7月22日,借款人江淮公司抵押贷款到期以存款归还,本金200 000元,应收利息 15 000元。
要求:作出上述经济业务的会计分录。
2. 资料:(1)工商银行嘉定支行2005年12月31日各有关账户的余额为:短期贷款
1 200 000元、长期贷款900 000元、抵押贷款6 300 000元、贴现200 000元,呆账准备率为1%,“贷款呆账准备户”余额为78 000元。
(2)该银行2006年1月30日因长桥工厂破产,经追偿后仍有5 400元逾期贷款无法追回,经上级核准作呆账损失处理。
(3)该银行2005年12月31日“应收利息”账户余额为174 000元,坏账准备率为3%,“坏账准备——应收利息”账户为贷方余额2 100元。
(4)该银行2006年1月30日因长桥工厂破产,经追偿后应收利息1 440元无法追回,经上级核准作坏账损失处理。
要求:根据上述资料计算该银行应计提的贷款呆账准备金的数额并编制相关分录。
第四章 贷款业务的核算答案
一、填空
1、 效益性、安全性、流动性、
2、 短期贷款、中期贷款和长期贷款
3、应计贷款和非应计贷款
4、自营贷款和委托贷款
5、短期贷款、中长期贷款
6、抵押贷款
7、原贷款期限、原贷款期限的一半、3年
8、20、20
9、从逾期或挤占挪用之日 、分段
10、 定期结息、利随本清、定期结息
二、单选题
1、B 2、D 3、B 4、B 5、B 6、B 7、A
三、多选题
1、BCD 2、ABCD 3、AD 4、AD 5、ACD 6、ABCD
四、判断题
1、错2、对3、错4、错5、错6、错7、对8、对9、错10、错
五、1、平时作业
2.(1)按贷款期限分为短期贷款、中期贷款和长期贷款;
(2)按贷款的资金来源分为自营贷款和委托贷款;
(3)按贷款的安全保障性不同分为抵押贷款、质押贷款、保证贷款、信用贷款和票据贴现;
(4)按贷款的对象分为流动资金贷款、固定资金贷款、消费贷款和其他贷款。
3.(1)合法的商业汇票才能办理贴现;
(2)贴现只能由持票人到其开户银行办理;
(3)商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备如下条件,否则银行不予受理:①在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;③提供与其前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。
六、实务题
1.(1)借:抵押贷款——塑胶厂贷款户 300 000
贷:单位活期存款——塑胶厂存款户 300 000
(2)借:应收利息——天瑞贸易公司户 15 000
贷:利息收入 15 000
(3)借

:其他资产——待处理抵押物——修理厂户 520 000
贷:抵押贷款——修理厂贷款户 500 000
应收利息——抵押贷款利息 20 000
(4)借:××科目或现金 800 000
贷:其他资产——待处理抵押物 740 000
单位活期存款——京原百货存款户 60 000
(5)借:存放中央银行准备金 158 500
贷:抵押贷款——织和乳品厂贷款户 150 000
应收利息——织和乳品厂户 8 500
(6)借:固定资产 520 000
贷:其他资产——待处理抵押物 520 000
(7)借:××科目或现金 1 000 000
逾期贷款 ——制衣厂逾期贷款户 25 000
贷:其他资产——待处理抵押物——制衣厂户 1 025 000
(8)借:单位活期存款——江淮公司存款户 215 000
贷:抵押贷款——江淮公司贷款户 200 000
应收利息——江淮公司户 15 000
2.(1)转账后贷款呆账准备账户余额(应备数)
=(1 200 000 + 900 000 + 6 300 000 + 200 000)×1% = 86 000(元)
应计提的贷款呆账准备
= 86 000 – 78 000 = 8 000(元)
借:其他营业支出——计提的贷款呆账准备 8 000
贷:贷款呆账准备 8 000
(2)借:贷款呆账准备 5 400
贷:逾期贷款——长桥工厂 5 400
(3)贷款坏账应备数= 174 000×3%= 5 220(元)
应计提的贷款坏账准备= 5 220- 2 100 = 3 120(元)
借:其他营业支出——计提的坏账准备 3 120
贷:坏账准备——应收利息(5 220 – 2 100) 3 120
(4)借:坏账准备——应收利息 1 440
贷:应收利息——长桥工厂 1 440
第五章 联行往来略
第六章 资金汇划与清算业务
一、填空题
1、资金汇划与清算业务的发报经办行的日终处理包括------------------、--------------------、------------------------。
2、发报清算行的日间处理包括---------------------、--------------------、------------------、---------------------;日终处理包括---------

---------、-----------------------、--------------------。
3、清算行对资金汇划款项采取--------------模式或---------------模式处理。
4、辖内往来是指一个清算行范围之内经办行(含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构)与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。包括------------------------、--------------------------和----------------业务。
5、辖内往来的基本做法是:-------------,--------------,----------------,-----------------。
6、储蓄所往来户采取“------------,-------------,-------------”的对账办法。其他往来账户采取“--------------、----------------、-----------------”的办法。
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第七章 支付结算业务的核算
一、填空题
1、支付结算按支付方式分为 和 两种形式。
2、支付结算的原则是 、 和
3、现行支付结算的种类有
4、我国的票据具体包括 、 、 和 。
5、票据权利包括 和 。
6、出票包括两个环节,一是 ,二是 。
7、票据的签章是指 、 或 。
8、票据签发时,由 签章;票据转让时,由 签章;票据承兑时,由 签章;持票人行使票据权利时,由 签章。
9、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的 加
10、银行本票出票时的签章为经中国人民银行批准使用的该银行 加
11、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的 加
12、支票出票人的签章应为 。
13、单位在结算凭证上的签章应为该单位的 加
14、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的 。
15、票据转让背书必须记载的事项有 、 和
16、票据转让背书欠缺记载 和 的背书无效。
17、 及 的持票人委托开户行收取票据款时
应作委托收款背书。
18、在委托收款背书中,背书人的签章为 。
19、丧失票据的补救措施有 、 和 。
20、可以挂失止付的票据是 、 、 以及 。
21、不可以挂失止付的票据是 、 及 。
22、支票分为 、 和 。支票既可以用于支取现金,又可以用于转账。
23、支票的提示付款期限为 ,到期日遇例假日顺延。现金支票的收款人

只能向
支票的 提示付款。转账支票的持票人可以 收款或直接
向 提示付款。
24、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时,银行收到支票及进账单,经审核
无误后,支票代 ,进账单代 ,办理转账。
25、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单,审核无误后, 提
出交换。收到支票款时, 代转账贷方传票,办理转账。
26、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单,支付支票款时,
代转账借方传票,办理转账, 提出交换。
27、银行本票分为 和 两种。
28、签发支票必须记载的事项有 、 、 、
、 、 。
29、签发银行本票必须记载的事项有 、 、
、 、 、 。
本票要用压数机压印出票金额。
30、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过 。现金银行本票的收款
人只能向 提示付款。在银行开立存款账户的银行本票持票人向开户银
行提示付款时,应在银行本票背面签章,签章须与 相同。
31、银行汇票的提示付款期限为 ,自出票日算起。注明“现金”字样的银行汇
票的持票人,只能向 提示付款。
32、托收承付结算每笔金额起点为 。验单付款的承付期为 天,验货付款的承
付期为 天。
33、商业汇票的付款人为 ,商业汇票的付款期限最长不得超过 ,商业汇
票的提示付款期限为 。
34、背书连续是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的 ,前次背书
转让的被背书人是后一次背书转让的 ,最后一次背书转让的被背书人是
票据的 。
二、单项选择题
1、 支票出票人的签章应为( )
A、 出票人的财务专用章 B、公章 C、法定代表人或者授权的代理人的签章 D、预留银行签章
2、 票据委托收款背书中,背书人的签章为( )
A、财务专用章 B、公章C、财务专用章加其法定代表人签章 D、预留银行签章
3、支票的提示付款期限为( )
A、3天 B、10天 C、1个月 D、2个月
4、现金支票的收款人只能向支票的( )提示付款
A、出票人 B、背书人 C、承兑人 D、付款人
5、银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是( )
A、银行本票 B、银行汇票 C

、银行承兑汇票 D、银行期票
6、逾期的银行本票,持票人在票据权利时效内可持银行本票向( )请求付款
A、代理付款人 B、申请人 C、出票人 D、背书人
7、银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( )
A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票
8、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是( )
A、收款人名称 B、付款人名称 C、出票金额 D、实际结算金额
9、由银行以外的单位承兑的商业汇票是( )
A、银行汇票 B、商业承兑汇票 C、银行承兑汇票 D、银行本票
10、银行本票的提示付款期限最长为( )
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月
11、银行汇票的提示付款期限为( )
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月
12、商业汇票的提示付款期限为( )
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月
13、商业汇票的付款期限最长不超过( )
A、10天 B、1个月 C、2个月 D、6个月
14、以下哪种票据可以有贴现行为( )
A、银行本票 B、支票 C、银行汇票 D、商业汇票
15、关于委托收款结算金额起点的说法正确的是( )
A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点
16、关于托收承付结算金额起点的说法正确的是( )
A、1千元 B、1万元 C、10万元 D、无结算金额起点
17、A公司需向外省B公司预付货款6千元,可采用的结算方式是( )
A、银行本票 B、支票 C、托收承付 D、汇兑
18、A公司向外省B公司销售货物,货款4万元,A公司如果想一手交钱一手交货,
适当的结算方式是( )
A、银行本票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付
19、甲在原工作地W城市存款10万元,由于工作变动,甲目前在D城市工作,此时,
甲如果想取出到期存款,可采用的方式是( )
A、托收承付 B、汇兑 C、委托收款 D、银行本票
20、以下说法正确的是( )
A、 支票的出票人是支票的付款人
B、 银行本票的出票人与付款人是同一人
C、 商业汇票的出票人就是汇票的付款人
D、银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人
三、多项选择题
1、支付结算的原则是( )
A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量
D、恪守信用 履约付款 E、谁的钱进谁的账 由谁支配 F、银行不垫款
2、我国的票据包括( )
A、银行汇票 B、商业汇票 C、支票 D、银行本票 E、商业本票 F、期票
3、票据的签章是指( )
A

、签名B、盖章 C、签名加盖章D、按指印 E、盖章加按指印 F、签名加按指印
4、持票人委托开户行收取票款时,应作委托收款背书的票据是( )
A、银行汇票 B、银行本票C、现金支票D、划线支票 E、转账支票 F、商业汇票
5、丧失票据的补救措施主要有( )
A、登报公告遗失 B、挂失止付 C、公示催告
D、提起诉讼E、在电视台播放遗失启示 F、登报声明作废
6、可以挂失止付的票据是( )
A、商业汇票 B、已承兑的商业汇票 C、支票
D、现金的银行汇票 E、现金的银行本票 F、现金的商业汇票
7、不可以挂失止付的票据是( )
A、支票 B、已承兑的商业汇票 C、现金的银行汇票
D、转账的银行汇票 E、现金的银行本票 F、转账的银行本票
8、以下为签发支票必须记载的事项是( )
A、无条件支付的委托 B、确定的金额 C、付款人名称
D、收款人名称 E、出票日期 F、出票人签章
9、以下属于签发银行本票必须记载的事项是( )
A、确定的金额 B、收款人名称 C、出票日期
D、出票人签章 E、无条件支付的承诺 F、无条件支付的委托
10、以下属于签发银行汇票必须记载的事项是( )
A、出票金额 B、收款人名称 C、付款人名称
D、出票人签章 E、无条件支付的承诺 F、无条件支付的委托
11、以下属于填制汇兑凭证必须记载的事项是( )
A、无条件支付的委托 B、确定的金额 C、收款人名称、汇款人名称
D、汇入地点、汇入行名称 E、汇出地点、汇出行名称 F、委托日期、汇款人签章
12、委托收款凭证必须记载的事项是( )
A、确定的金额 B、付款人名称 C、委托日期
D、收款人签章 E、委托收款凭据名称及附寄单证张数 F、收款人名称
13、签发商业汇票必须记载的事项是( )
A、确定的金额 B、付款人名称 、收款人名称 C、出票人签章
D、出票日期 E、无条件支付的委托 F、无条件支付的委托
14、单位和个人都可以采用的结算方式是( )
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 E、汇兑 F、委托收款
15、只适用单位采用的结算方式是( )
A、支票B、银行本票C、银行汇票 D、商业汇票 E、委托收款 F、托收承付
16、同城和异地均可以采用的结算方式是( )
A、委托收款B、托收承付C、商业汇票 D、汇兑 E、银行本票 F、信用证
17、只适用同城结算的方式是( )
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票D、商业汇票 E、银行卡 F、委托收款
18、只适用于异地结算的方式是( )
A、汇

兑 B、委托收款 C、托收承付 D、信用证 E、商业汇票 F、银行汇票
19、可以转让的票据是( )
A、转账支票B、现金支票C、转账的银行本票
D、现金的银行本票E、转账的银行汇票 F、现金的银行汇票
20、票据上不得更改的事项是( )
A、票据金额B、出票地点C、出票人名称D、出票日期E、收款人名称F、出票事由
四、判断题
1、票据签发时由付款人在票据上签章。
2、票据转让时由被背书人在票据上签章。
3、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的财务专用章或公章加经办人的签章。
4、个人在票据和结算凭证上的签章,应为该个人的签名或者盖章。
5、票据转让背书欠缺记载被背书人名称和背书人签章的背书无效。
6、票据背书不连续的,票据付款人在一定条件下可以拒绝向持票人付款。
7、银行汇票的持票人收取票款时,应作委托收款背书。
8、商业汇票的持票人委托开户行收取票款时,应作委托收款背书。
9、用于转账的支票的持票人委托开户行收取票款时,应作委托收款背书。
10、在委托收款背书中,背书人的签章为预留银行印鉴。
11、商业汇票都可以挂失。
12、支票都可以挂失。
13、用于支取现金的银行汇票可挂失,用于转账的银行汇票不能挂失。
14、用于支取现金的银行本票可挂失,用于转账的银行汇票不能挂失。
15、现金支票可挂失,转账支票不可以挂失。
16、不可以挂失的票据是转账的银行本票、转账的银行汇票及商业汇票。
17、可以用于支取现金,也可以用于转账的是普通支票。
18、支票的提示付款期限为5天,到期日遇例假日顺延。
19、现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款,也可委托开户行收款。
20、单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。
21、支票的付款银行支付支票款记账时,以支票代转账贷方传票。
22、支票出票人开户行收到支票及进账单,审核无误付款,当收款人在他行开户时,
将进账单提出交换。
23、银行汇票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
24、银行本票只能单位在同一票据交换区域结算各种款项使用。
25、无条件支付的承诺、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项。
26、无条件支付的委托、确定的金额、收款人名称等是签发银行本票必须记载的事项。
27、申请人或收款人为个人可签发现金银行本票。
28、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。
29、申请人或收款人为个人可签发现金银行汇票。
30、银行汇

票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。
31、银行汇票持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。
32、汇款人、收款人在银行开立存款账户的,汇兑凭证必须记载其账号,欠缺记载的,银行不予受理。
33、委托收款结算款项的划回方式分邮寄和电报两种,由付款人选用。
34、验单付款的承付期为3天,从付款人开户行发出承付通知之日算起(承付期内遇
例假日顺延)
35、验货付款的承付期为10天,从运输部门向付款人发出提货通知之日算起。
36、A公司与外省B公司签订购销合同,A公司已发货,货款9000元,A、B公司均
为国有企业,A公司可采用委托收款或托收承付结算方式收款。
37、我国票据中,支票和商业汇票都是委托付款票据。
38、我国票据中,银行本票和银行汇票的出票人同时又是票据的付款人。
39、商业汇票贴现既是一种票据转让行为,又是银行的一种授信方式。
40、商业汇票贴现时,贴现额的大小受贴现期长短的影响。
41、信用证有效期最长不得超过6个月。
42、我国国内信用证为不可撤消、可转让跟单信用证。
43、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。
44、单位的销货收入可存入单位卡账户,但不得从单位卡账户支取现金。
45、发卡行对贷记卡存款不计利息。
五、简答题
1、简述支付结算的原则
2、简述委托收款和托收承付的异同点
3、简述背书的概念及其种类
4. 什么是托收承付?它的适用范围有哪些?
5. 异地支付结算和同城支付结算分别包括哪几种?
六、实务题
1、银行接到开户单位A公司交来的信汇凭证,金额9,000元,收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲公司,审核无误,办理转账。
2、银行收到吴林交来的现金50000元及电汇凭证,汇入行为外省同系统湘雅支行审核凭证无误,收妥现金,办理转账。
3、银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证#3、4联,报单金额5000元,收款人是在本行开户的乙公司,审核无误,办理转账。
4、银行收到外省海博支行的报单,金额为4000元,收款人是白浪宾馆203房的李芳审核无误,办理转账并以便条通知李芳取款,李芳持便条来行支取现金。
5、银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书,报单金额6,000系汇款人C公司(在本行开户)要求退汇款项,办理转账。
6、云景支行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项3,600元,收款人是住城东招待所408房的刘铁,刘铁一直未来取款,现办理退汇。
7、银行收到开户单位机械

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