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在审计中，注内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。 根据《职业道德规范》，该审计师应该： A:向组织中的适当人员报告这些事实。
B:由于这种情况对组织并无不利影响，因此不要求采取什么行动。 C:在审计工作底稿中注明这种情况，但不进行报告，因为它对组织有利。 D:将这种情况报告给适当的政府法规组织。
首席审计执行官考虑雇佣一个没有内部审计经验但具有环境保护法律背景的咨询顾 问。下列哪条指导能够支持这个决定？
Ⅰ．因为顾问缺乏审计经验背景，所以该决定不恰当；
Ⅱ．如果审计项目的主要是为了检查工厂泄露对空气质量方面的环境影响，则这个决 定是恰当的；
Ⅲ．如果顾问主要用来培训内部审计师如何评估可能被用作法庭证据的环境数据，则 该项决定是恰当的。 A:只有Ⅰ。 B:只有Ⅱ。 C:Ⅱ和Ⅲ。 D:只有Ⅲ。
下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是： A:确定机构环境是否有利于增强控制意识。 B:保证防止舞弊的发生。
C:了解可能发生舞弊的活动。 D:评估管理当局为防止舞弊而采取的行动的有效性。
人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指 南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程 的一部分？
A:内部审计部门对组织记录的接触。 B:内部审计活动的范围。 C:首席审计执行官的任期。
D:内部审计部门对组织内人员的接触。
某公司的职业道德规范中有如下陈述：员工不得从与我们的组织有商业往来的公司或 个人处收受价值超过50 元的礼物或馈赠。”这一规定是用来防止： A:公司的证券被员工分散化。 B:员工答应过多的销售折让。 C:员工对现金收款没有进行记录。
D:员工参加由公司的一个供应商组织的工作午餐。
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7. 审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：
A:保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。
B:审查年度审计计划并监督审计结果。
C:批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
D:审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论。
如果市场部存在舞弊行为，以下哪项超越了内部审计师的职责范围？
A:告知从事该不正当行为的人员其法律权利。
B:确定该不正当行为的影响。
C:与适当级别的管理层讨论该不正当行为。
D:将该不正当行为写入给审计委员会的报告中。
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9. 内部审计章程中应包含以下哪项权限要素？
A:确定要开展审计的组织部门。
B:确定应向审计委员会披露类型。
C:接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产。
D:接触外部审计师的业务记录。
某公司管理会计为高层管理当局编制了一些报告，这些报告详细记录了报告当期支出的基金和每个部门发生的费用。内部审计的职责将是：
A:保证防止不遵循报告程序现象的发生。
B:审查支出项目并将其与发生的费用相核对。
C:确认有无员工未经过批准支出基金。
D:确认不充分控制增加了非授权支出发生的可能性。
10.以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？
Ⅰ、内部审计师对内部控制负责。
Ⅱ、内部审计师对监督内部控制负责。
Ⅲ、内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。
Ⅳ、内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。
A:Ⅱ和Ⅳ。
B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
11.某组织正在发展质量审计部门的进程中。以下哪项是新的质量审计部门和存在的内部
审计部门之间的正确关系？
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A:两个部门应该单独向审计委员会报告，质量部门应该协调内部审计部门的质量保证
项目。
B:首席审计执行官应该直接向新的质量审计部门报告。
C:首席审计执行官应该与质量部门的领导会面协调他们有关联的活动。
D:质量部门的领导应该向首席审计执行官报告。
12.当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领
域的评估风险？
A:在过去一年中，某关键活动没有受到合规性审计的事实。
B:高级管理层对于审查战略性计划的要求。
C:未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地勾稽。
D:在工厂倒闭之后现金流大幅、预见到的下降。
13.关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《专业实务框架》，每个内部审计师胜任
水平的程度是哪一项？
A:每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审
计活动依赖的舞弊检测专家。
B:每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现
至少一个舞弊情形。
C:每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立
控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。
D:内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调
查的情形。
14.在《标准》中使用的当讨论审计计划或风险评估时，风险被最好地定义为什么的可能
性？
A:管理层将有意或无意地决定增加组织的潜在可靠性。
B:将要对目标实现有影响，以影响和可能性衡量的事件要发生。
C:财务报表和内部记录将包括重大错误.
D:审计师没能检测到引起财务报告或内部报告被误报或误导的重大错误或者事件.
15.当评估与建立组织财务报告必要的活动相联系的风险，内部审计师应该：
A:设计控制减轻确定的风险。
B:提供对风险管理的确认服务。
C:根据风险暴露更新风险管理程序。
D:决定风险应该怎样被最好地管理。
16.在关于管理层不顾控制操纵报告的收益的可能性的风险评估程序中，下列哪项是这种
事件发生的受影响因素？
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A:对公司声誉的损害。 B:放宽企业高层的道德标准。 C:管理层周转率水平。 D:会计方法的复杂性。
17. 以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤？
A:业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试。 B:确定制造业经营是否有效果和有效率。
C:在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现。 D:观察废品检验的方法。
18. 以下哪项活动是在内部审计的范围之外？
A:评估业务部门取得指定组织目标的有效性问题。 B:资产的安全防护。
C:对法律与规章遵守情况的控制进行评价。 D:确定目标和目的的建立程度。
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19. 某公司收到一封匿名信，举报三位内部审计师违反了IIA 的《职业道德规范》。该公司
已将IIA 的《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部
审计师的举报中包括以下内容：
Ⅰ、甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教授。 Ⅱ、乙拥有雇主公司的股票。
Ⅲ、丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分 部将在6 个月内倒闭。
上述举报中有几项行为违反了IIA 的《职业道德规范》？ A:没有 B:一项 C:两项 D:三项
20. 某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2,000 美元的采购必须进
行招标，除非非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3,000 例采购，其
中18 例金额超过2,000 美元。 下列哪类审计程序能够提供证明招标程序得到有效执 行的恰当证据？
A:选择需进行招标购买的代表性样本，并追溯相关的采购订单，以确定采购金额超过 2000 美元。
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B:选择采购金额超过2000美元的代表性样本，核对相关文本，以确定所有的招标程序
或放弃程序记录在案。
C:与采购部门主管面谈，查询是否存在违背规定的招标行为。
D:与执行副总裁面谈，查询授权放弃招标的情形和频数。
21.主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算
的恰当阶段是：
A:在内部审计活动的业务工作进度表的形成期。
B:初步调查之后。
C:最初计划会议期间。
D:所有现场工作结束以后。
22.内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容？
A:熟练应用内部审计标准。
B:理解管理原则。
C:保持良好个人关系的能力。
D:用量化方法开设培训课程的能力。
23.内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围？
A:将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动。
B:不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作。
C:按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题。
D:评价按计划完成的业务是否是适当的。
24.在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的？
A:开展初步调查。
B:从以前的业务沟通中检查重要的内容。
C:编制预算，确认所需要的资源成本。
D:通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
25.在审计计划程序的早期，内部审计师定义“审计范围”。下列哪些活动或实体能包括在
审计范围中？
Ⅰ、组织战略计划的组成。
Ⅱ、可能影响组织的风险和暴露的评估。
Ⅲ、内部审计活动遵守国际内部师审计协会的《职业道德规范》。
Ⅳ、可能影响客户组织的风险和暴露的评估。
A:只有Ⅱ。
B:Ⅰ和Ⅳ。
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
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D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
26. 审计过程是一个重要的思考、分析和认真评价的过程。所有的审计程序都包含在深思
熟虑的询问中。所有的审计都包括对内部控制的描述和分析。被审者的选择有许多方 法，其中风险因素是选择的首要条件。下面列示的是下一年可能要进行审计的部门及
其特征。
经过审计主管的风险分析，所有这些部门中除了两个之外都列示在潜在的被审者的名
单中。生产部A 列在名单中是因为董事长认为该部门是公司的瓶颈，市场部列在名单 中是因为保安主管接到一个匿名电话，指控市场部经理从经销商处收取了大额回扣， 似乎所有部门的内部控制都很健全，但市场部可能是例外。
以下哪项是审计主管对在选择被审者时使用的损失风险的最合理定义？
A:可能的损失金额乘以损失概率。
B:部门年成本总额。 C:损失概率。
D:部门资产总额。
27. 审计过程是一个重要的思考、分析和认真评价的过程。所有的审计程序都包含在深思
熟虑的询问中。所有的审计都包括对内部控制的描述和分析。被审者的选择有许多方 法，其中风险因素是选择的首要条件。下面列示的是下一年可能要进行审计的部门及
其特征。
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经过审计主管的风险分析，所有这些部门中除了两个之外都列示在潜在的被审者的名 单中。生产部A 列在名单中是因为董事长认为该部门是公司的瓶颈，市场部列在名单 中是因为保安主管接到一个匿名电话，指控市场部经理从经销商处收取了大额回扣， 似乎所有部门的内部控制都很健全，但市场部可能是例外。
根据章程规定，内部审计部门有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销 商的记录和有关人员，那么他们为调查市场部收受回扣的指控应采取的最好的方法是： A:从经销商处寻找未记录的负债。 B:获取经批准的经销商的名单。 C:描述嫌疑人的财务状况或行为。 D:对应收帐款的重大注销项目进行证实。
28. 审计过程是一个重要的思考、分析和认真评价的过程。所有的审计程序都包含在深思
熟虑的询问中。所有的审计都包括对内部控制的描述和分析。被审者的选择有许多方 法，其中风险因素是选择的首要条件。下面列示的是下一年可能要进行审计的部门及
其特征。
经过审计主管的风险分析，所有这些部门中除了两个之外都列示在潜在的被审者的名
单中。生产部A 列在名单中是因为董事长认为该部门是公司的瓶颈，市场部列在名单 中是因为保安主管接到一个匿名电话，指控市场部经理从经销商处收取了大额回扣， 似乎所有部门的内部控制都很健全，但市场部可能是例外。 下列部门中可能需要进行一次经营性（非财务性）审计的是： A:生产部A B:生产部C C:采购部 D:市场部
29. 内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定？
A:业务目标。
B:工作进度与时间估算。 C:初步调查。 D:业务工作方案。
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30. 以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑？
A:对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见。 B:具体到所要测试的控制。 C:具体到所要开展的程序。 D:具体到审计程序中用到的方法。
31. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程
度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息？
A:审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定。 B:由于未预期到的阻碍使审计预算超支15％。
C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价。 D:审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
32. 随着业务的自然增长，生产废物不断增加。要求内部审计师对公司就清扫有毒废物堆
放场的法律责任的处理情况作审核。试问下列各项中哪一个是内部审计师应该确定的 内容？
A:公司是否对政府关于确定哪些场所属于应进行清扫的废物堆放场的调查进行跟踪了 解。
B:公司是否明确哪些情况下有责任要对废物堆放场进行清扫。 C:是否对清扫费用有合理的估算。 D:上述各项都是应确定的内容。
33. 某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交
易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：
Ⅰ．是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分应用银行的资金； Ⅱ．对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的的货币汇率浮动； Ⅲ．不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。 A:只有Ⅰ是对的。 B:只有Ⅲ是对的。 C:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 D:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
34. 内部审计收集的事实证据表明副总裁可能违反商业道德。在这种情况下，首席审计执
行官应当：
A:实施调查以确定副总裁参与非法交易的程度。 B:在采取进一步的行动之前，通知副总裁相关的发现。 C:计划实施针对涉及交易的审计。
D:向首席执行官和审计委员会报告有关发现。
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35.以下哪一项不是内部审计活动在开展确认服务中发挥的作用？
A:评估信息安全系统风险。
B:与信息系统使用者和信息安全人员合作实施控制。
C:追踪审计措施的实施。
D:评估安全控制。
36.某审计师正计划审计公司最近新实施的采购和开票电子数据互换系统（EDI）。在这样
的环境中，哪种针对原材料采购准确性的控制措施最不重要？
A:电脑系统控制。
B:电子数据互换系统销售商实施的控制。
C:适当人员对各项交易的审查。
D:管理人员对各项交易的审查。
37.内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况？
A:在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时。
B:内部审计师已报告了所有可疑活动。
C:在确认并调查违规交易时。
D:针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。
38.审计委员会应能保证内部审计人员和外部审计人员的独立性，并使审计职能免受来自
管理层的不适当的压力。根据这个准则，审计委员会的组成应包括：
A:董事会或相应机构的一个成员轮换的下属委员会。
B:只有相关的外部管制部门成员。
C:由包括银行、工会、政府管制部门、股东、管理层等所有重要机构的代表组成。
D:只有董事会的外部成员（如独立董事）和其他与之类似的监事会成员。
39.如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？
A:向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B:确定舞弊行为的影响。
C:与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D:将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
40.有效的举报项目可以帮助组织达成《萨班斯-奥克斯利法案》第301条款的要求。以下
哪项不是举报项目的要素？
A:收集雇员关注事项。
B:改善内部沟通。
C:收集突发事件的信息。
D:改善外部沟通。
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41. 公司要求原材料必须从价格最低廉的渠道购买，核实有关部门是否遵守了这一公司要
求的最有效程序是对以下哪项反映的内容进行比较？
A:对公司为所选择原材料支付的价格与相关采购定单列举的价格进行比较。 B:对所选采购项目获得的报价与相关采购定单列举的价格进行比较。 C:对卖方目前的价格与相关采购定单列举的价格进行比较。 D:对已获批准的卖方清单与所选采购项目获得的报价进行比较。
42. 审计师将选择某制作程序处理准确性的某些内容进行审计，以下哪项内容是开展这种
审计的最佳程序？ A:开展并行模拟。 B:开展计算机顺序检查。 C:检查程序的文件处理情况。 D:检查最近的程序变化。
43. 在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排
放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此， 最佳审计行动是：
A:在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风 险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围。
B:将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题。
C:将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是 否已经采取及时措施。
D:向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资 产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属
于另一现有职能部门的责任。
44. 内部审计师对所需收集信息的种类和数量进行判断，这种判断的主要目的是：
A:消除得出不正确结论的风险。 B:将审计成本减少到最低限度。 C:遵守《标准》。
D:为审计结果和审计建议提供合理依据。
45. 对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的
多项工作。包括：在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入直接储蓄信息；批准并输入
所有工薪变化；为系统用户提供培训。审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出 结论：主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。在 这种情况下，审计师应该：
A:继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标。
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B:审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄。
C:向首席审计执行官建议开始舞弊调查。
D:测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。
46.某制造公司授权其生产部门的经理们编制原材料紧急采购定单。这些人工编制的定单
并不通过采购部门，也不需要收货报告。经理们将发票和采购定单发送至财会部门，
由后者负责付款。以下哪项内部控制措施能有效防止滥用该系统？
A:制定一项公司政策，要求在几家供应商之间轮流发放定单，并将该政策制度化。
B:在付款之前，要求出具手工收货报告。
C:禁止应用紧急采购定单。
D:检查安全存货。
47.审计师正在审计向远程电脑处理站输送数据时数据的完整性能否得到保障，为此，审
计师应该确定以下哪项内容？
A:是否应用自我检查算法，以保证数据包没有被改动。
B:重新启动和恢复程序是否包括恶劣天气变化的应急情况。
C:是否应用外部标签，确保恰当的磁盘安装。
D:数据中心是否应用生物统计系统来控制雇员对磁盘储存区进行访问。
48.由于生产成本的意外增加，工厂经理要求内部审计部门对制造设施进行审计。以下哪
项关于该要求的说法是正确的？
A:如果要求开展的审计符合内部审计部门的风险标准，则首席执行官可能会接受要求。
B:首席审计执行官应该拒绝其要求，因为工厂经理无权提出审计要求。
C:根据《标准》，只有内部审计部门主动提出的审计才可能得到开展。
D:接受开展审计的要求将导致利益冲突，因为首席审计执行官的判断从属于工厂经理
的判断。
49.控制模型可以为公司带来最大增值，这是因为，控制模型可以：
A:提供指导，帮助每次审计业务发现控制薄弱环节。
B:认识到对硬控制和软控制都进行评估的必要性。
C:协助审计师实现目标。
D:帮助内部审计师和外部审计师验证共同关心的审计问题。
50.以下哪项内容属于董事会在公司治理过程中发挥的作用？
A:对公司的治理系统开展定期评价。
B:监督公司治理系统的建立、事实和评价。
C:审批运营目标和目的。
D:获取关于公司治理系统成效的保证。
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51. 某公司将一些工薪表会计事项过账到工资帐文档，但没有正确上传到主机的总分类账
文档，发现这种错误的最佳控制措施是：
A:制定将相关内容上传到主机数据文档的标准方法。 B:对数据进行恰当的编辑和核实。
C:建立在处理过程中被拒绝的会计科目的专门记录。 D:制定能够对关键区域的合计进行平衡的计划。
52. 以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？
Ⅰ．在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事 件；
Ⅱ．公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；
Ⅲ．公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励； Ⅳ．所有岗位都有正式岗位说明。 A:只有Ⅰ和Ⅳ是对的。 B:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 C:只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的。 D:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
53. 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤？
Ⅰ、创建审计业务计划； Ⅱ、召开撤出会议； Ⅲ、开展现场工作；
Ⅳ、进行审计时间安排；
Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A:正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。 B:正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ。 C:正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。 D:正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ。
54. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部
审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A:中期结束时应付账款的恰当应计处理。 B:收入确认和存货计价的时间安排。
C:鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理。 D:会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
55. 管理层担心，虽然公司给从事生产的工人支付更多的加班费，但员工的劳动生产率和
士气仍然可能在下降。就解决此问题而言，以下哪项审计程序效果最差： A:制定员工工资表，分析加班费的变化情况。
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B:按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层，编制过去两年中公司员 工的人均生产情况表。
C:选择员工的统计抽样样本，并与其进行面谈，了解面谈对象对于士气、劳动生产率 和如何提高效率等问题的看法。
D:从可比行业获取“最佳实务”生产数据，确认差异领域，接着与生产监督人员面谈。
56. 在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？
A:控制措施在被审计活动中的意义。
B:如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效应。 C:审计师的技术专长和现金资源。 D:与被审计活动有关的风险。
57. 以下哪项内容属于预防性控制措施？
A:在装运商品之前批准客户赊账。 B:对事先已编号的文件的顺序进行检查。
C:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比 较。
D:扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额。
58. 以下哪项内容应该包括在风险管理政策中？
Ⅰ、界限与限制结构。
Ⅱ、对报告风险的要求。 Ⅲ、风险主管部门。 A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对。
59. 如果某人负责以下哪些工作，将导致现金收入中出现严重的内部控制薄弱环节？
A:从客户处接收现金，并编制现金收入初步清单。 B:在自动更新总账的应收款明细账中记录现金收入。
C:有限制地对从客户处收取的支票进行背书并填写银行进账单。 D:将现金存入银行，并编制月度银行对账单。
60. 控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工
参与控制自我评估的原因是：
Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ.员工对待其工作是客观的。 Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。
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Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。
A:Ⅰ和Ⅱ。
B:Ⅲ和Ⅳ。
C:Ⅰ和Ⅳ。
D:Ⅱ和Ⅳ。
61.在确定向某慈善机构提供的捐款是否专款专用时，以下哪项内容效果最差？
A:定期提交经过审查的财务报表，供公众和主要捐赠者审查。
B:规定超过一定金额的开支必须提交董事会审批。
C:对开支进行定期内部审计，以确定开支是否符合既定目标，并将审计结果报告审计
委员会。
D:由内部审计部门定期开展工薪审计，以确定对授权工资水平的遵守情况。
62.以下哪项关于信贷风险评估的说法是正确的？
Ⅰ、某借款偿还贷款的意愿可从其声誉得到某种程序的确认。
Ⅱ、对借款人偿还贷款意愿的评估需要对借款人进行客观判断。
Ⅲ、相关法律制度的力度对借款人偿还贷款的意愿有影响。
A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对。
63.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A:资源配置、风险管理度量、风险评估、事后分析、有效沟通。
B:风险管理度量、资源配置、风险评估、有效沟通、事后分析。
C:风险评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反馈。
D:资源配置、风险监督、风险评估、反馈、事后分析。
64.哪些方面应对机构的道德文化状况共同承担责任？
Ⅰ．内部审计师。
Ⅱ．审计委员会。
Ⅲ．高层管理人员。
Ⅳ．公司员工。
A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
65.以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？
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A:控制程序创建了支持控制目标实现所必须的环境。
B:控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师可应用该方法，对控制目标进行评价。 C:控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动。 D:控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法。
66. 将标准操作程序用做控制措施最有可能在以下哪类机构中产生成效？
A:不愿承担风险的机构。 B:强调企业家精神的机构。 C:赋权于员工的机构。 D:产品结构多样化的机构。
67. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，
审计师检查了新近制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在 此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严重缺陷。根据该结论，
审计师应该开展以下哪项工作？
A:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其他守则的最 佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 B:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
C:告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则、使其包含来 自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
D:按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
68. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是：
A:开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理。
B:核实监管审查以恰当的频率得到开展。 C:应对监管部门提出的文档处理要求。
D:以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况。
69. 为了增强内部审计部门的组织独立性，从何种意义上（从<清单A>中选择）首席审计
执行官应该向谁（从<清单B>中选择）报告？
A:A B:B
C:C D:D
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70.某公司的首席审计执行官断定，内部审计人员不具备审计金融衍生工具所必需的技能。
在这种情形下，首席审计执行官的哪种行为最无法被接受？
A:将问题通报审计委员会，并就将审计业务外包给合格的外部审计事务所与审计委员
会进行磋商。
B:确定所需的知识，并帮助审计师获得恰当培训，前提是在审计委员会制定的恰当时
间框架内可以获得此种培训。
C:将问题通报审计委员会，并选派最能胜任任务的审计师来开展该审计业务。
D:应用金融衍生工具专家的技能，为审计业务提供咨询，并辅之关于金融衍生工具的
当地研讨会。
71.某公司的首席审计执行官（CAE）已经接到指示，要求其对某信息技术系统开展审计
确认业务，而在去年该系统则是内部审计咨询业务的工作对象。首席审计执行官应该
如何应对此种情况？
A:拒绝这笔业务，因为一旦接受，审计的独立性和客观性都将受到损害。
B:推迟审计确认服务的开展，以确保审计业务与咨询业务之间有两年的时间间隔。
C:接受这笔业务，并指派其他审计师开展该项审计确认业务。
D:促成控制自我评估讨论会的召开，但不开展审计确认业务。
72.为了帮助审计部门在组织内部树立积极形象，首席审计执行官对审计计划作了调整，
把强调成本节约潜力的确认业务作为重点来抓。而业务开展过程中观察到的负面现象
则不会在最终报告中出现。首席审计执行官采取以下哪些行动会违反《标准》的规定？
Ⅰ．在尚未修改审计章程和通知审计委员会的前提下就改变了审计部门的工作重点。
Ⅱ．审计确认业务的最终报告对业务开展过程中观察到负面现象只字不提。
Ⅲ．确认业务的最终报告强调了成本节约和相关建议。
A:只有Ⅱ是对的。
B:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
C:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
73.根据《标准》，以下哪项内容应该在内部审计章程中得到界定？
Ⅰ、内部审计部门在整个企业中的地位。
Ⅱ、即将在下一年开展的审计业务。
Ⅲ、内部审计业务活动的范围。
Ⅳ、管理层和董事会就内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。
A:只有Ⅰ和Ⅳ是对的；
B:只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
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74. 某企业对经过其网上定单输入系统处理、由该系统传送出来的交易总量与其帐单系统
收到的交易数量进行比较，并计算两者之间的差额。这是以下哪种信息技术控制措施 的范例？ A:逻辑测试。 B:数位校验。 C:数据合理性测试。 D:平衡控制活动。
75. 年度审计计划是确定内部审计部门哪方面内容的首要方法？
A:权威 B:资源需求 C:报告要求 D:独立性
76. 据《专业实务框架》，应该应用以下哪项标准对企业的治理过程进行评估？
A:风险、控制活动、信息和监测。
B:战略、政策、程序和业务操作。 C:价值观、目标、监测和问责。 D:规定、规章、法律和制度。
77. 在评估企业保密框架时，内部审计部门应该考虑以下哪些活动？
Ⅰ、企业所收集的信息种类；
Ⅱ、用以收集和储存信息的方法； Ⅲ、关键信息的位置和保管；
Ⅳ、已收集并储存的信息的既定用途。 A:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 B:只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的。 C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对。
78. 就支持企业道德文化而言，内部审计师采取哪种行动最不合适？
A:评价道德气候状况。
B:针对道德选择方面的困境为雇员提供指导。 C:评估企业行为守则的成效。
D:确定公司的道德行为标准是否恰当。
79. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所
发挥的作用？
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A:确保企业已建立并运行健全的风险管理程序。
B:监督公司的风险管理程序，确定这些程序是否充分有效。
C:检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议。 D:落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险。
80. 内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：
Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。 Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。 Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。 IV 、理解管理层关注的问题或提出的要求。 A:只有Ⅱ是对的。 B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 D:只有Ⅰ和IV 是对的。
81. 最新任命的首席审计执行官获悉，下一年度的审计计划在审批过程中只得到了审计委
员会的审查。首席审计执行官应该采取的最合适的下一步行动是：
A:将审计计划的副本送交被审计领域的管理层，其中包括开展审计业务的具体日期。 B:在每项审计业务开始时与各被审计领域的管理层会面，确保后者理解即将开展的工 作。
C:执行审计计划，因为审计计划已经得到批准。
D:与各被审计领域的管理层联系，确保后者理解各项审计业务的目的。
82. 在为年度审计计划进行工作重点优先排序时，最能为首席审计执行官助一臂之力的是
哪项工作？ A:风险评价 B:风险价值技术 C:资金效益方法 D:控制准则
83. 在计划对某项业务进行审计时，内部审计师应该考虑以下哪项因素？
A:该项业务的目的、所涉及的雇员数量以及控制系统的情况。
B:管理层的资历如何、有哪些严重风险以及控制系统的情况。 C:该项业务的目的，有哪些严重风险以及控制系统的情况。 D:所涉及的雇员数量、控制系统的情况以及外部审计师的建议。
84. 在为一个部门计划审计确认业务时，内部审计师认为最重要的风险因素一般是哪一
个？
A:该部门内部控制系统的质量。
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B:该部门资产的流动性。
C:前几次对该部门进行审计的结果。 D:行业风险的分散程度。
85. 当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，首席审计执行官应该：
A:与管理层谈判，去除该笔业务中审计人员无法胜任的工作内容。 B:应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务。
C:推迟该笔业务，直到首席审计执行官可另聘拥有相关技术的内部审计师时再开始此 业务。
D:继续该笔业务，但在审计人员无法胜任的工作领域以管理层的自我评价为准。
86. 某公司一些高层管理人员提出一个问题：内部审计部门是否应该向新成立的质检部门
报告，成为公司内部全面质量管理过程的一个组成部分，首席审计执行官已审查了质 检经理所提议的质检标准和计划。首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时 应该包括以下哪项内容：
A:在公司内部对适用的内部审计标准进行修改，以便内审标准与质检标准保持一致。 B:修改对新员工的资历要求，增加质检经验要求。 C:估算取消内部审计部门所能节约的部门费用。
D:确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职责 的协调。
87. 对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是：
A:外生变量 B:决策变量 C:绩效标准 D:约束条件
88. 预算是财务决策的一个必要组成部分，因为他们能够提供一个：
A:有效的资源分配。 B:使用企业资源的方式。 C:自动更正错误的机制。 D:检查管理决策的手段。
89. 预计财务报表是预算过程的一部分。通常最后编制的预计报表是：
A:资本性支出计划
B:损益表 C:销售成本报表 D:现金流量表
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90. 编制预算时，计划过程需要考虑的一个外部因素是：
A:向分权化管理系统的变革。 B:实施新的薪金系统。 C:新产品开发。 D:两个竞争者的合并。
91. 在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：
A:资本预算
B:生产经营预算 C:现金管理预算 D:战略性预算
92. 年度盈利计划最有效的基础是：
A:净收入、投资回报和每股收益等财务指标。
B:单位销售的增长，员工数量，以及生产能力等数量指标。
C:组织活动的定性指标，比如产品创新、领导能力，产品质量水平和产品安全情况。 D:财务、定量和定性指标的结合。
93. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能
违反IIA 的职业道德规范？ A:为发行编制税务指导，并向一般公众销售。 B:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
C:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班。
D:作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单。
94. 在制定审计业务目标时，内部审计师会考虑以下哪项内容？
Ⅰ．完成审计业务需要的大概时间；
Ⅱ．发生严重错误的概率； Ⅲ．风险、控制措施和治理流程； Ⅳ．预算成本和资源要求。 A:只有Ⅱ是对的。 B:只有Ⅰ和Ⅳ是对的。 C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的。 D:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
95. 某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此
次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个 问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行
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