北京2016年上半年内审师《内审计作用》：内部审计实务标准考试试
题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?
A：0.7
B：2.0
C：0.5
D：1.2
2.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应
A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
B：保证所有的审计测试都被完整地记录。
C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
3.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是
A：a．使命描述
B：b．目标
C：c．优先次序
D：d．计划／控制循环
4.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？
A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；
B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；
C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；
D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。
5. 以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作? A：业务主管
B：数据库行政主管
C：质量管理主管
D：系统开发主管
6. 首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?业务的复杂程度；?各部门员工的胜任能力；?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？
A：这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
B：在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。
C：上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
D：通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
7. 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出
A：完成了初步调查后立即。
B：有证据表明存在缺陷时。
C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。
D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。
8. 为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行
A：编码比较；
B：运行测试数据；
C：编码检查；
D：分析性复核。
9. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：a.需要将就诊费用汇总时。
B：b.当对余额进行更新时。
C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
10. 以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的
A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；
B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；
C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；
D：内部审计师没有责任对改进提出建议。
11. 根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是
A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；
B：如能直接向董事会报告，将更有利；
C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；
D：由审计章程规定的独立性保证。
12. 内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A：只有I和III
B：只有II和Ⅳ
C：只有III
D：I、II、III和Ⅳ
13. 以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是
A：内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。
B：经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。
C：内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。
D：经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。
14. 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达
A：审计的领域是财务报表；
B：外部审计师采用内部审计师的工作；
C：对某领域开展全面审计；
D：意见会改善与沟通读者的沟通。
15. 从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？
A：没有重复收到同样的发票；
B：发票针对得到授权的采购内容开具；
C：没有重复付款；
D：经过授权的发票得到的支付。
16. 在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为A：运货和开票的内部控制薄弱；
B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；
C：许多账户余额较大；
D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。
17. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
18. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A：内部审计活动的章程
B：内部审计实务专业实务标准
C：内部审计道德行为规范
D：内部审计活动的政策与程序
19. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？
A：应付账款部门经理
B：外部审计师
C：主计长
D：审计委员会
20. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
A：可信赖性
B：保证
C：有形的
D：反应灵敏
21. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
22. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师
A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
23. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？
A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；
B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；
C：对现金和其他资产进行定期对帐；
D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
24. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
25. 从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？
A：没有重复收到同样的发票；
B：发票针对得到授权的采购内容开具；
C：没有重复付款；
D：经过授权的发票得到的支付。
26.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。
B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。
D：与外部审计师讨论这种情形。
27.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
28.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
A：趋势分析。
B：比率分析。
C：不引人注目的评定或观察。
D：评级尺度。
29.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？
A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；
C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；
D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。
30. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？
A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
31. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
32. 在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。
B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。
C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
D：立即通知董事会。
33. 某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？
A：作一个备份
B：将电子表格软件安装在多用户的网络上
C：在家里为了私人目的使用电子表格软件
D：将电子表格软件重新出售
34. 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商
A：改善月度生产情况报告
B：为了保密而不提供任何数据
C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据
D：通过每周报告发送耗用情况数据
35. 某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少
A：$47--$103
B：$71--$79
C：$61--$89
D：$73--$75
36. 某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？
A：2，600，000美元;
B：2，750，000美元
C：2，850，000美元
D：2，860，000美元
37. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息
A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；
B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；
C：直接来自顾客的肯定式函证；
D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
38. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
39. 以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
B：允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
40. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点
A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；
B：调查问卷容易完成；
C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；
D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
41. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定
A：重要审计发现的总结；
B：内部审计师对所审核情形的专业判断；
C：为纠正措施提出的建议；
D：在审计报告中包含的结论。
42. 某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当
A：新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；
B：高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；
C：高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；
D：高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。
43. 在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明
A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
44. 一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大
A：询问
B：口头证据
C：外部证据
D：观察
45. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征
A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；
B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；
C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；
D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。
46. 哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？
A：a．自助餐式福利
B：b．利润分享
C：c．以技能为基础的评定
D：d．全部工资
47. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是
A：程序化决策；
B：应急方法；
C：集体辅助决策；
D：决策模型。
48. 在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
A：晚期才提交股票
B：早期就提交股票
C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券
D：答应出售给企业他们目前所有的债券
49. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
B：监督内部控制程序的建立；
C：维护公司的治理程序；
D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
50. 以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？
A：获取外部审计师的审计纪录；
B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。