第一节公共收费的性质与功能第二节公共收费的类型
第三节公共收费标准与定价方法
公共收费的性质与功能公共收费是政府在提供公共商品和公共服务或实施行政管理的过程中，向受益人或管理对象收取的费用。
从理论上看，公共收费实际上是政府提供准公共商品（正外部性物品）时就私人受益部分实施的收费，以补偿相应公共供给的部分或全部成本，体现负担的公平。
费的税化”和“税的费化”
费的税化”：将一些公共收费采取征税的形式来收取，典型的如燃油税。
税的费化”是指以公共收费形式取得本质上应属于税的收入。“税的费化”是一种不正常、不合理的现象，实际上是费的泛化，体现政府部门利用其垄断权力来增加自身收入的行为。第一节财政预算概述第二节财政预算的编制第三节财政预算的执行第四节预算平衡
一、财政预算的概念
财政预算是政府为实现其职能和一定的经济社会发展目标而编制的，经立法机关审批的，反映政府一个财政年度内基本财政收支计划的法律性文件。三、财政预算的产生与发展
现代财政预算制度最早出现于英国。14-15世纪，新兴资产阶级的力量逐步壮大，他们充分利用议会同封建统治者争夺财政支配权。他们要求政府的各项收支必须事先作计划，经议会审查通过后才能执行，财政资金的使用要受议会监督，以此限制封建君主的财
四、财政预算体系和基本程序
（一）财政预算体系
从形式上看，一国的预算是由中央预算和地方各级政府预算组成。
中国的《预算法》就明确规定，一级政府设一级预算。中国政府分五个级次：中央政府、省级政府、地市级政府、县市级政府、乡镇级政府。（二）预算的基本程序
预算的基本程序包括四个阶段：编制、审批、执行、决算。
一、财政预算的编制形式
①单式预算：将全部的财政收支汇编在一个统一的预算表之中。
②复式预算：把预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两上以上的预算，通常包括经常预算和资本预算。 经常预算是指财政经常性收支计划。
经常性收入主要包括政府以社会管理者身份取得的收入（如一般税收）。
经常性支出主要包括用于维持政府机关活动、维护社会秩序、保障国家安全、发展文教科卫及社会公益事业等方面的支出。
资本预算是财政投资性收支计划。
投资性收入主要包括政府以资产所有者身份取得的各种专项收入，经常预算结余和债务收入也是其重要的收入来源。
投资性支出主要包括政府用于基础设施、基础产业等方面的生产性投资以及非生产性领域的非生产性投资。①增量预算：以前一年的实际数或前几年平均数为基本依据，结合对预算年度经济社会发展情况的预测和要求来确定预算年度的财政收支指标的一种预算方法。也称基数预算②零基预算：在编制预算年度收支指标时，对所有的财政收支项目，不考虑以前年度的指标，以零为起点，从实际需要出发，重新计划预算年度收支指标的一种预算方法。
（三）功能预算与部门预算
①功能预算：收入按类别、支出按功能的汇总预算。存在“残”、“粗”、“散”、“等问题。
②部门预算：由政府各部门编制，经财政部门审核后报立法机关审议通过的、反映部门所有收入和支出的预算。它以部门为单位，一个部门编制一本预算。二、国库集中收付制度
国库集中收付：政府将所有财政性资金集中在国库或国库指定的代理行，所有的财政支出均通过这一账户进行拨付。由国库集中收入和国库集中支付两部分组成：
①国库集中收入：预算收入缴付者将各项收入直接缴入国库或其授权的代理行，再经过银行清算将款项划入国库。
国库集中支付：财政部门在中央银行设立一
个统一的银行账户，各单位预算资金统一在该账户下设立的分类账户集中管理；预算资金不再拨付给各单位分散管理；各预算单位可以根据自身履行职能的需要，在批准的预算项目和额度内购买商品和劳务，但支付款项要由财政部门来安排；除特殊用途外，资金都要通过国库直接支付给商品供应商或劳务提供者。三、政府采购制度
政府采购：各级政府为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要从市场上购买商品和劳务的行为，即财政购买性支出的一种行为。
一、预算平衡的含义
预算平衡，是在一个预算年度内，财政收支在
量上的对比关系。收支对比关系不外是三种情况：一是收支相等，即财政平衡；二是收大于支，称为财政盈余；三是收小于支，称为财政赤字。
中国的财政预算（见预算司网站）第一节公债概述
第二节公债负担与效应
一、公债的性质与特点
公债，即公共债务，是政府为解决正常财政收入的不足，或实施特定的经济调控政策，以信用形式筹集资金而形成的债务。公债包括国债和地方债。国债是由中央政府发行的，其所筹资金由中央政府支配使用并负责偿还。
地方债由地方政府发行，所筹资金由地方政府支配并负责偿还。
一般来说，由于中央政府在管理公共事务中承担较大的职责，因而国债规模往往大于地方公债规模，同时中央政府会以一定形式对地方债的发行和使用进行管理或指导，以规范地方政府的负债行为，保障公债规模和结构的合理性及其使用的有效性。
一、公债的负担
从形式看
一、认购者的负担；即公债投资者认购公债的机会成本。二、政府的负担；
指的是公债还本
付息给政府带来
的负担
三、纳税人的负担；
指的是公债的发行
给纳税人带来的负
担
从实质上看，公债的负担就是纳税人的负
认购者的负担是短期性的，从公债偿付周
期看，认购者负担最终能从政府的还本付
息中获得补偿。
其次，政府的负担是形式上的，它最终会
转嫁到纳税人身上，最终要以税收收入作
为偿债的基本来源。
公债负担还存在代际转移问题，其合理性取决于公债资金运用项目的性质。
若举债资金用于即期耗费性项目上，即意味着将后代人的税收用于当代人的公共消费，这往往是缺乏经济依据和道德基础的。
若举债资金用于能产生长期效益的资本项目上，则公债是将项目成本在代际之间合理分摊的一种工具，它有助于将各代人的受益与其付费（税）对应起来。
公债债务风险：一国公债在发行、流通、使用和偿还过程中，由于各种不确定因素的存在，不仅给政府财政活动自身，而且给国民经济运行带来负面影响的可能性。它包含两个层次
①举债规模过大，导致财政收支体系和债务清偿机制紊乱，使财政陷入支付困境，可称为财
②因举债引发通货膨胀，使正常经济活动秩序遭到破坏，可称为货币风险。
第一节财政政策目标第二节财政政策选择财政政策：政府为了实现既定宏观经济目标，调整财政收支和预算平衡状态的指导原则及其相应的措施，主要表现为旨在调控宏观经济运行的财政预算安排和税收制度安排。
总体上讲，财政政策旨在实现三大目标：充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
一、财政政策分类
财政政策调控的主要对象是社会总供给与总需求，一般根据财政政策调节社会供求关系的不同功能进行分类，包括扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策扩张性财政政策：国家在一定时期内通过扩张财政分配活动来增加和刺激社会总需求的财政政策。
实施前提：社会总需求不足，社会总供给过剩，社会生产能力闲置，通货紧缩。内容包括：
扩大财政支出规模和投资规模
减税，增加企业和居民可支配收入
扩大财政信用规模，集合社会闲置资金实现赤字预算，增加货币供应
紧缩性财政政策：国家在一定时期内通过
紧缩财政支出等措施减少或抑制社会总需求的政策。
实施前提：社会总需求过大，社会总供给不足，经济运行过热，通货膨胀严重。内容包括：
压缩财政支出规模和投资规模
增税，增加企业和居民可支配收入
缩小财政信用规模，分散社会闲置资金增加财政盈余，减少货币供应中性财政政策：保持财政收支平衡以保持社会总需求与总供给平衡的政策。
实施前提：社会总需求与总供给基本平衡，或供求矛盾不突出。
具体表现为：政府按照量入为出的原则，严格规定财政收支的预算规模，使收支在数量上基本保持一致。
三、财政政策选择
经济增长具有周期性
经济增长具有周期性，一个
周期将经历成长期、繁荣期
和萧条期等阶段。财政政策的作用：
财政政策可以烫平经济增长的波动，使经济增长更加平稳，避免大起大落。
第一节财政分权理论
第二节财政预算管理体制第三节政府间转移支付制度四、财政职能在中央与地方政府间的划分（一）资源配置职能的划分
财政资源配置职能的核心是有效提供公共商品，解决市场在公共商品供需均衡上的失根据收益与成本对应的原则，以及适应不同地方公共需求的差异性，全国性公共商品应由中央政府提供，地方性公共商品应由地方政府提供。
（二）收入分配职能的划分
财政对收入分配调节的目标是实现社会公平。这一职能应主要由中央政府来行使。
地方政府行使收入分配职能存在着较大的局
限性。因收入分配政策的地区差别带来的人口非正常流动，会造成资源配置的扭曲，对于实行高税收、高福利的地方而言，也会因税源锐减而使分配政策难以持续。最终的结果可能是，各地都不实行调节收入分配的政策，这样，社会公平的目标也就无法实现。（三）经济稳定职能的划分
财政的经济稳定职能主要是通过财政政策手
段调节总供给和总需求，以达到充分就业、物价稳定和经济增长。这主要是中央政府的职责。
一、政府预算管理体制的内涵
政府预算管理体制是处理一国财政体系中各级政府间财政分配关系的一项基本制度，其核心问题是各级政府预算收支范围及管理职权的划分和相互间的制衡关系。分税分级预算管理体制，是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税种来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，自求平衡，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。
二、政府预算管理体制的主要内容
（一）预算管理级次
原则：一级政府，一级财政，一级预算。美国：联邦、州、地方三级政府。
法国：中央、大区、省、市镇。
日本：中央、都道府县、市町村。
中国：中央、省、地级市、县级市、乡镇。（三）预算调节制度
在既定的收支范围划分的基础上进行收支水平的调节是必要的。这种调节包括各级预算间的纵向调节和各地区同一级次预算间的横向调节，前者以纵向转移支付实现，后者以横向转移支付实现。
政府间转移支付的两种类型：
纵向转移，即中央政府对地方政府，上级政府对下级政府的转移支付。
横向转移，即由富裕地区将其部分富余财力直接转移给贫困地区，实行地区间互助。目前世界大多数国家的政府间转移支付制度采取以纵向转移为主的模式，只有少数国家（如德国）注重地区间横向转移。三、政府间转移支付的类型与经济效应
（一）一般均衡补助
一般均衡补助，是指对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式，受援地方可用该项资金弥补其一般预算的缺口。
一般均衡补助可以提高受援地方的基本财政能力，是缩小地区间财力差距、促进社会公平、实现财政能力均等化的主要形式。
基本公式：一般均衡补助＝（标准支出需求 - 标准收入能力）× 调整系数
（二）专项补助
专项补助，是指对所拨出的资金规定了使用方向或具体用途的转移支付方式，受援地方必须按规定要求运用该种资金。
安排专项补助一般是为了解决地方公共商品收益外溢问题或促进特定公共事业的发展。
可分为无限额配套补助、有限额配套补助和非配套补助三种形式。无限额配套补助：中央或上级政府对指定支出项目的资金补助，是按受援地政府以自有资金在该项目上支出数的一定比例来安排的，地方政府在规定项目上的支出数越大，中央或上级政府相应的补助额就越多，没有上限。优点：增加受援地政府的可利用资金，引导受援地公共商品的供给行为和供给结构。
缺点：容易导致地方政府对受补公共商品的过度供给，从而增加中央或上级政府的财政
有限额配套补助：中央或上级政府规定了对指定的支出项目补助的最高数额，在此数额内，按受援地政府在规定项目上实际支出数的一定比例进行配套补助，超过这一数额，则不再增加拨款。
优点：引导受援地的公共供给行为，也能防止无限额配套补助中容易出现的地方供给行为扭曲和加重补助主体财政负担的现象，为许多国家所采用。非配套补助：中央或上级政府对规定支出项目提供固定数额的资金补助，由受援地政府作具体的支出安排，不要求受援地政府在该项目上提供资金。
一般适用于收益的地区外溢性较强，或受援地财政困难较大，难以保障供给的项目。
优点：有利于提高地方公共供给的总体水平。缺点：不利于增强受援地政府的用款责任，增加补助项目的供给成本。
财政学(陈共)课后习题答案详解
第一章财政概念和财政职能 复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。 什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 2.什么是市场失灵？ 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。 4）收入分配不公。(5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。 答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。 图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图 我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，但又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。
《财政学》第01章在线测试 A B C D A B C D A B C D A B C D A B C D
C、收入分配不公 D、经济波动 3、政府干预经济的手段包括：（） A、立法和行政手段 B、组织公共生产和提供公共物品 C、财政手段 D、强制手段 4、财政的基本特征包括：（） A、阶级性与公共性 B、强制性与非直接偿还性 C、收入与支出的平衡性 D、历史性 5、财政实现收入分配职能的机制和手段有：（） A、划清市场与财政分配的界限和范围 B、规范工资制度 C、加强税收调节 D、通过转移支出 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。 正确错误 2、公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。 正确错误 3、收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。 正确错误 4、发展一定是增长，但增长不一定是发展。
正确错误 正确错误《财政学》第02章在线测试 A B C D A B C D A B C D A B C D A B C D
E、预算外资金监督 2、公共物品可分为哪两类：（） A、纯公共物品 B、大众物品 C、准公共物品 D、剩余物品 E、计划物品 3、准物品的有效提供主要有哪几种方式：（） A、政府授权经营 B、政府参投 C、政府补助 D、政府直接生产 4、公共定价方法一般包括哪些：（） A、平均成本定价法 B、二部定价方法 C、市场定价法 D、负荷定价法 5、公共选择要经过哪几个阶段：（） A、立宪 B、立法 C、行政和司法 D、投票 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。
一、导论 1.评价财政收支活动：两种不同的价值观 （1）政府机械论 ①政府是个人为了更好地实现其个人目标而人为创立的东西 ②自由主义者信奉的是职能非常有限的政府，反对政府有更多的经 济作用 ③社会民主主义者认为，为了个人的利益，政府要进行大量的干预（2）政府有机论 ①社会被看作是一个自然的有机体 ②个人只有在有助于社会目标实现时才有价值 ③目标由政府来确定 本题为多选题，分值2分。 2.亚当斯密的政府观 （1）政府只有三项重要而且人们都能理解的职能： ①保护社会 ②尽可能保护每个社会成员 ③建设并维护某些公共事业或公共设施 本题可能为选择题，分值1分 3.公共部门的概念 （1）政府与公共部门的关系：公共部门可以说是最广义的政府，它还包括公共事业部门和公共企业部门。 本题可能为判断题，分值1分 二、财政学的分析工具 1.实证分析与规范分析 （1）实证分析：用来描述事实，但没有评判这一事实好坏的功能。（2）规范分析：确定一个恰当的公共福利标准，来评价政府的行为对人们的影响，评判好坏有两个维度：一是效率，二是公平。本题为选择题 2.收入效应：价格变化对需求量的影响完全是由于消费者的实际收 入的变化所致。
替代效应：当两种物品的相对价格发生变化时，人们会倾向于多消 费其中一种物品，而减少对另一种物品的消费。 本题为判断题，分值1分 3.帕累托效率条件 帕累托效率：没有人能使自己的境况变好除非使另一个人的境况变 坏。 帕累托改进：在不使其他人境况变坏的情况下使某人的境况变好。 本题为选择题与判断题 4.福利经济学第一、二定理 福利经济学第一基本定理：每一竞争性经济都是帕累托效率的。 “福一”的假设条件：a所有生产者和消费者的行为都是完全竞争的； b每一种商品都有市场。 福利经济学第二基本定理：给定适当的初始再分配，每一帕累托效率资源配置都可通过竞争性市场机制来实现。 福利经济学第一基本定理告诉我们竞争性的市场能够达到帕累托效 率的结果。 福利经济学第二基本定理告诉我们在初始的资源禀赋给定之后，帕累托效率就能通过竞争性市场程序来实现。 本题题型未知 5.帕累托最优的概念 在埃奇沃斯盒状图中，两条无差异曲线相切，斜率相等，该切点就是帕累托最优点，且在契约曲线上的所有点都是帕累托最优点。 本题题型未知 6.计算题 题目在ppt上 三、财政活动中的公共决策问题 1.投票悖论与单峰偏好 投票悖论：虽然每个选民的偏好是前后一致的，但整个社会的偏好却不一致 投票悖论的出现是因为有双峰（多峰）偏好的存在。如果所有选民的偏好都是单峰的，就不会出现投票悖论。 双峰偏好出现，不一定出现投票悖论，投票悖论出现，一定出现双峰
第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求 一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年 代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能 出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通过直接的财政政策进行调节；B、通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动：一是累进所得税机制，二是社会保障支出机制；C、财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩张的“乘数”效应。 第二章财政支出的基本理论 三、简答题 1、如何协调公平与效率的关系。 2、简述成本――收益分析法。 3、简述财政支出效益评价方法。 4、简述公共定价。 四、论述题 1、试述公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。 2、试述混合物品的提供方式及其选择。
第七章练习题 一、填空题 1、财政收入的主要来源是（税收），目前占我国预算内财政收入的（95% ）左右，而工商执照费、商品注册费属于（规费收入）。 2、财政收入按管理要求不同可分为（预算内收入）和（预算外收入）二种。 3、衡量财政收入规模的指标有（绝对指标）和（相对指标）二种。 4、财政收入的基础部门是（工业部门）。 5、按照第一、第二、第三产业的划分方法，目前我国财政收入主要来源于（第二）产业，而西方国家的财政收入主要来源于（第三）产业。 6、财政收入的实质内容是（社会物质财富）。 7、财政收入形式的发展经历了（力役）形式（实物）形式（货币）形式。 8、在财政收入中占主导地位的是（税收）收入。 二、单项选择题 1、目前我国财政收入的最主要形式是（A ） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、事业收入 2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是（B ） A、税收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、其他收入 3、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（B） A、农业 B、工业 C、交通运输业 D、商业及服务业 4、从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自（C ） A、C部分 B、V部分 C、M部分 D、V+M部分 5、财政收入中的“专项收入”是指（C ） A、规费收入 B、国家垄断产品的税收收入 C、具有特定来源，按照特定目的建立并规定有专门用途的收入 D、出售国有财产收入 6、制约财政收入规模最重要的因素是（D） A、经济体制 B、分配制度及政策 C、价格变动 D、生产力发展水平 7、提高折旧率对财政收入的影响是（A） A、减少财政收入 B、增加财政收入 C、财政收入不变 D、无法确定 8、在财政收入中，通过信用方式取得的收入是（C） A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、专项收入 9、从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家（A ） A、高 B、低 C、相等 D、无法判断 10、国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费，在国家预算科目中列为（B） A、事业收入 B、规费收入 C、公产收入 D、专项收入 11、作为财政收入核心依据的是（A ） A.政治管理权 B.公共资产所有权
《财政学》第15章在线测试剩余时间：56:23 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、财政政策的主体是：（） A、政府 B、财政部 C、企业及行政机关 D、财政工具 2、公债的排挤效应是指：（） A、发行公债使认购者实际收入减少 B、发行公债使银行存款减少 C、发行公债使货币流通量减少 D、发行公债使民间部门的投资和消费减少 3、发行国债使民间货币转移到财政，并通过财政支出增加货币供应，称作：（） A、排挤效应 B、货币效应 C、收入效应 D、支出效应 4、不属于财政政策工具的是：（） A、税收 B、公债 C、公共支出 D、利率 5、当国民经济出现高速增长并且物价上涨较快时，应选择的财政政策是：（） A、扩张政策 B、紧缩政策 C、中性政策 D、轻税政策 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、财政政策工具主要包括以下几种： A、税收 B、国债 C、公共支出 D、政府投资
2、根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为：（） A、自动稳定的财政政策 B、扩张性财政政策 C、相机抉择的财政政策 D、紧缩性财政政策 3、我国中央银行的货币政策手段主要是：（） A、中央银行对各商业银行发放的贷款 B、存款准备金制度 C、利率 D、公开市场操作 4、公债的调节作用体现在：（） A、排挤效应 B、替代效应 C、货币效应 D、收入效应 E、支出效应 5、从财政政策乘数原理分析可以得出的政策指导意义有：（） A、增加财政支出对总需求有成倍扩张 B、增加税收使需求成倍缩减 C、减少税收使需求成倍扩张 D、平衡的财政政策不具有扩张效应 E、增税的同时也增加等额的支出，同样有扩张效应 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、汲水政策和补偿政策是自动稳定的财政政策的两种主要形式。
第七章税收归宿 一、名词解释 1.税收归宿 税收归宿（Tax Incidence）就是研究由纳税人承担的税负转由负税人来承担的问题。研究这个问题的目的在于说明特定税收负担最终是由哪些社会群体承担的。 2.一般均衡分析 用一般均衡分析方法来研究税收归宿问题，主要是为了考察特定税收对某一市场发生“扰动”后，该税收对其他市场产生的“连锁反应”，即分析特定税收对整个经济社会福利变动的各种效应。 3.税契 税收引起的消费者支付的价格和生产者得到的价格之间的差额称为税楔（tax wedge）。 4.税负转嫁 纳税人是法律上的纳税主体，负税人是经济上的纳税主体。纳税人在市场交易过程中通过改变价格的方式将一部分或全部税收负担转移给负税人，这个过程称为税负转嫁(Tax Shifting)。 二、判断题 1.法律上的纳税主体，就是经济上的纳税主体。F 2.税收负担的税法归宿与其经济归宿存在着巨大差异，名义上的公平税收实际上可能有失公平，经济效率损失可能会进一步扩大。研究税收归宿通常采取两种方法：局部均衡分析法和一般均衡分析法。T 3.在对商品征税的情况下，商品生产者和消费者共同分担税负担，分担比例取决于供需弹性，弹性较大者，相应承担较小的税负担。T 4.由于税收对整个经济社会福利变动的影响是多角度，多层面的，就税收归宿进行一般均衡分析往往有助于确定税收对生产者的利润、消费者的效用，以及要素供给者收入的影响，对各种要素供给，特别是对资本与劳动供给的影响，对不同区域的经济发展的影响，对不同收入水平的各社会群体的福利分配的影响，对不同代人的福利分配的影响，以及对上述各方面的综合影响。T 5.向垄断厂商征税一定会对经济社会总体带来较大影响。F 三、选择题 1.假设DD的函数为P＝12－0.923Q，SS的函数为P＝3＋0.423Q；那么在政府征收从量税的情况下（如对每个商品课征1单位税收），税负担分配的结果是（C）A、生产者与消费者承担了相同的税负担
第七章转移性支出 7.1社会保障与财政 7.2财政补贴 7.3其他财政支出 7.1社会保障与财政 7.1.1社会保障概述 社会保障是指政府向丧失劳动能力、失去就业机会、收入未能达到应有水平，以及由于其他原因而面临困难的公民，给予货币或实物形式的帮助，以保障社会成 员能维持最基本生活水平的活动。 社会保障支出是和社会保障制度密切相关的财政支出，现代社会保障制度最早诞生于19世纪的德国，至今只有百余年的历史。现代社会保障制度是国家为了帮助其公民克服面临的风险和不确定性因素，主要有年老、残废、疾病、工伤、失业、自然灾害、贫困等对生活的影响，而面向所有公民提供基本生活保障的制度。现代社会保障制度是市场经济的一个基本制度，被誉为社会的“安全网”、“稳定器”，是人类文明和社会进步的一大“制度发明”，它的意义和作用主要表现在如下几个方面：①它是确保社会公平，实现收入公平分配的重要手段；②它是确保社会安定，实现社会稳定的重要工具；③它是确保市场效率，实现资源优化配置的必不可少的手段。 1.社会保障的基本特征 （1）社会性 社会保障的实施主体是政府，目的是满足全体社会成员的基本生活需要，因此社会保障的范围覆盖整个社会，任何一个社会成员都不应该被排斥或遗漏在社 会保障之外。政府介入社会保障活动，主要是基于以下几个方面原因：克服保险 市场上的逆向选择的需要、家长主义的表现、降低决策成本的需要、实现收入分 配公平的需要。 （2）强制性 任何一个国家都是以立法的形式来保证社会保障参与的强制性。我国《宪法》明确规定：中华人民共和国公民在年老、疾病或丧失劳动能力的情况下，有从国 家和社会获得物质帮助的权利；国家发展公民享受这些权利所需要的社会保险、 社会救济和医疗卫生事业。法律规定范围内的单位及职工，都必须参加社会保障， 按规定缴纳保险费，违反者必须负法律责任。 （3）互济性 社会保障参与的强制性，使得利益从风险小的人的向风险大的人转移，其实质是通过社会保障把个人风险分散给全社会。 （4）福利性 社会保障的目的是保障社会成员最基本的生活，从性质上说，它属于社会公益事业，目的是造福社会，而非出于盈利的目的。因此，社会保障决不能商业化， 社会保障基金必须专款专用，不能挪用。 2.社会保障模式 （1）福利型社会保障模式 这种模式是以全民性和普遍性的保障原则为核心，全体居民和公民不论其有无收入和是否就业，都可享有国家制定的各项福利保障政策。由于全民都享 有受保障的权利，因此，这种模式下的社会保障资金来源于国家的税收。在
西南财经大学天府学院试卷(A卷) 考试科目：财政学 年级层次教学班姓名：学号： 注意：1.本次考试为闭卷考试，考试时间 100 分钟。 2.请将答案依次写在专用答题纸上。 3.全卷共三部分13道小题，满分为100分。 一、单选题（共10题，每题5分） 1、政府转移性支出是实现财政的（）职能的主要方式。 A．调节收入分配B．配置资源C．稳定经济D．监督管理 2.下列关于公共产品说法错误的是（） A、不同的个人消费等量的公共产品不一定获得等量的利益 B、公共产品具有排他性 C、公共产品有地域（空间）范围的限制 D、一种产品的非排斥性不是绝对的 3、下列属于资本性支出的有（） A. 国防支出 B. 教育支出 C. 基础产业建设支出 D. 科学文化支出 4、我国现行的社会保险资金管理方式采用的是（）。 A、现收现付式 B、基金式 C、部分基金式 D、权责发生制 5、生产效率要满足下述( )条件。 A、每一种产品的边际技术替代率相等 B、每一个消费者的边际替代率相等 C、生产者的边际转换率等于消费者的边际替代率 D、产品的边际技术替代率等于消费者的边际替代率 6、（）是税收制度的中心环节。 A、税率 B、税法 C、纳税人 D、征税对象 7、政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（）。 A.税收 B.规费收入 C.国有资产收入 D.公债收入 8、一种税区别于另一种税的标志是（）。 A．纳税人B．课税对象C．税率D．税目 9、在下列税种中税负不易转嫁的税种是( ) A、增值税 B、公司所得税 C、消费税 D、营业税 10、以下关于拉弗曲线的表述中错误的是（）。 A. 表明税率和税收收入的函数关系 B. 高税率一定取得高收入 C. 取得同样多的税收，可采取不同的税率
《财政学》第一次作业 第一章一、名词解释1、财政分配2、专卖收入3、特权收入 二、填空 1、国家财政是一个（）范畴，同时又是一个（）范畴。 2、原始社会末期，在整个社会产品的分配中，分化独立出一种由国家直接参与的社会产品的分配，这就是（）。 3、（）的发展，（）的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（）的条件，（）和（）的出现是财政产生的（）条件，财政是因（）的产生而产生的。 4、（）是阶级矛盾不可调和的产物，是阶级统治的机器。 5．封建社会，国家税收主要以（）为主，（）始终是国家取得财政收入的基本方式。 6、资本主义国家为了弥补财政赤字，政府便利用（）的形式取得收入。 7、新民主主义财政的根本任务是通过（）活动来筹集，供应资金或物质资料，以保证革命战争和其他革命任务的需要。 8、奴隶制国家财政收支基本上采取（）和（）的形式。 三、单选 1、捐税是在（）时期产生的。A、奴隶制B、封建制C、原始初期D、资本主义 2、预算最早产生于（）。A、法国B、美国C、英国D、中国 3、平准，就是设置一个官方机构来（）。A、评估商品B、平抑物价C、买入商品D、卖出商品 4、首次提出“财政赤字”的经济学家是（）。 A、亚当．斯密 B、李嘉图 C、萨缪尔森 D、凯恩斯 5、新中国第一个概算编制于（）。A、1949年10月B、1949年11月C、1949年12月D、1950年1月 四、多选 1、奴隶制国家财政收入的主要包括（）。 A、王室土地收入 B、贡物收入 C、捐税收入 D、学赋收入 E、掠夺收入 2、人民政府于1950年6月开始对财经工作进行调整，其中对工商业的调整包括（）环节。 A、调整产销关系 B、调整供需关系 C、调整劳资关系 D、调整公私关系 3、资本主义国家财政收入包括（）。 A、专卖收入 B、税收 C、国有企业收入 D、官产收入 E、债务收入 4、在资本主义国家采取（）隐蔽手段增加国家财政收入。 A、税收 B、通货膨胀政策 C、发行国债 D、赤字财政政策 五、简要回答1、封建制国家财政特点。2、简述奴隶制国家财政支出内容。3、简述新民主主义财政特点。 六、论述1、论述财政是怎样产生的。 第二章一、名词解释 1、国内生产总值 2、财政 3、公共产品 4、资源配置 5、社会公共需要 二、填空 1、国内生产总值从实物形态考察，它是一定时期全社会各种（）、（）和服务的总和。 2、财政分配的对象是社会产品，但主要是（）。 3、财政职能是（）的本质反映。 三、判断正误并改错 1、财政分配主体是国有企业。 2、财政职能可以概括为：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。 3、公共产品的核心特征是不可分割性和非盈利性。 4、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。 四、简答题 1、简述财政的一般特征。2、简述公共产品的特征。 3、财政分配的主体是国家，包含了哪些含义。 4、简述社会公共需要的特征。 五、论述1、从财政在市场经济中的地位与发挥的作用上看财政的职能有哪些主要内容。 第三章一、名词解释 1、财政支出 2、成本－效益分析法 3、购买性支出 4、政府采购 5、转移性支出 二、填空1、（）直接表现为资金的无偿的，单方面的转移。 2、（）经常居于财政支出的首位。 3、财政支出按收益范围分类，可分为（）和（）。 4、衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（）来表示。 5、（）是采购过程中非常关键的环节。 三、单选1、财政支出在世界各国都呈现出（）的趋势。A、上升B、降低C、平衡D、下滑 2、（）支出是我国社会后备基金的主要来源。 A、基本建设支出 B、支援农业支出 C、国家物资储备支出 D、国防支出 3、效益分析中，对于那些有直接经济效益的支出项目，采用（）。
第八章税收原理 第一节什么是税收 税收的基本属性 马克思把税收界定为：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。” 西方经济学关于税收的学说，一般认为主要溯源于17世纪英国著名哲学家托马斯?霍布斯（「Hobbes）的“利益交换说” （Benefit-Exchange-Theory）。 霍布斯认为：“人们为公共事业缴纳的税款，无非是为了换取和平而付出的代价”：“间接税和直接税就是为不受外敌入侵，人们以自己的劳动向拿起武器监视敌人的人们提供的报酬。” 后来，经过洛克、休谟、边沁以及斯密等人提出的社会契约说、利益原则和支付能力原则，“利益交换说”得到了不断的发展。 20世纪30年代以来，经济学界逐渐提出了新税收学说，认为国家征税除了为政府提供公共产品的供给筹措经费之外，还发挥调节经济的功能（如矫正外部效应、协调收入分配、刺激有效需求）。 税收的“三性” 1. 税收的强制性 在社会产品分配中存在两种权力即所有者权力和国家政治权力。 征税凭借国家政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。 税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是国家满足社会公共需要的必要保证。 2. 税收的无偿性 政府征税以后，税款即为政府所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。 同政府债务所具有的偿还性不同。 税收的无偿性与财政支出的无偿性并存。 3. 税收的固定性 征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。 税收的固定性实质上是指征税有一定的标准，而这个标准又具有相对稳定性。税收的“三性”可集中概括为税收的权威性，税收的权威性来源于国家政权的权威性。 第二节税收术语和税收分类 税收术语--- 纳税人 纳税人，又称为纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。 纳税人可以是自然人，也可以是法人。 法人是指依法成立并能独立行使法定权利、承担法定义务的社会组织，主要是各 类企业。 与纳税人有关的一个概念是负税人。负税人是指最终负担税款的单位和个人。 课税对象，又称税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
1．财政的概念 财政是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 2．公共物品的特征 P26 ①阶级性和公共性②强制性和非直接赔偿性③收支对称性（平衡性） 3．财政职能 P37 ①资源配置、收入分配、经济稳定和发展的职能 ②收入分配职能：洛伦兹曲线45°直线，收入分配绝对公平。 基尼系数小于1，数值越小，越公平。0.3-0.4合理区间。 ③财政政策的目标：保障充分就业，稳定物价，经济增长，国际收支平衡，公平分配和资源最优配置。 4．如何缓解收入分配的差距 ①完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。 ②提高劳动报酬、提高劳动收入在初次分配和国民收入中的比重。最后达到共同富裕。 ③提出初次分配重效率，发挥市场作用，再次分配重公平，，加强政府调节。 ④从根本上发展经济，建立社会保障体系，贯彻落实科学发展观。 第二章 1．公共产品的定价方法 P51 ①平均成本法(高于边际成本) ②二部定价法（电力、自来水、电话灯垄断行业） ③负荷定价法（电力、自来水、电话等按需求的季节、月份、时区的不同不同定价） 2．PS：私人产品：盈亏平衡法 3．成本—效益分析法 P58 将一定时期内项目的总成本和总效益进行对比分析，多用于公共支出决策。净现值 NPV 第三章 1．购买性支出和转移性支出的含义和区别 P78 ①购买性支出：为政府购买商品和劳务的活动，用于日常行政事务支出(政府消费支出)采购和用于公共投资的支出(政府投资性支出)。有消费。 ②转移性支出;资金无偿、单方面的转移，包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出。 ③区别：购买性支出具有有偿性，转移性支出具有无偿性。 购买性支出具有等价性，转移性支出具有非等价性 ④在公共支出总额中，购买性支出所占的比重大些，公共活动对生产和就业的直接影响就大些，通过公共所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，公共活动对收入分配的直接影响就大些。 2．“瓦格纳法则”P85 随着人均收入的提高，财政占GDP的比重也相应提高。（社会福利） 3．经济发展阶段理论的主要内容 ①初期：加强基础设施建设 ②中期：市场公平 ③后期：保障福利，改善民生
02582010-财政学 一、单选题(共15题，每题2分，共30分) 1. 任意两个消费者的边际替代率相等，指的是（A ）。（教材第二章，课件第二讲） A. 帕累托最优 B. 消费效率 C. 生产效率 D. 交易效率 2. 下列关于功利主义的说法，正确的是（D）。（教材第二章，课件第二讲） A. 追求的是个人效用总和的最大化 B. 社会福利仅取决于最差的个人的福利状况 C. 社会福利仅取决于最好的个人的福利状况 D. 追求的是每个人的效用水平相等 3. 下列哪一项不属于财政的三大职能（A）。（教材第三章，课件第二讲） A. 自由竞争 B. 资源配置 C. 收入分配 D. 稳定经济 4. 一项集体行动计划须在得到所有参与者中半数或超过半数以上比例认可（即同意或者不反对）的情况下，才能达成协议的一种集体决策规则，指的是（B ）。（教材第四章，课件第三讲） A. 一致同意规则 B. 多数投票规则 C. 加权投票规则 D. 否决投票规则 5. 下列哪一项属于公共性投资支出（A ）。（教材第六章，课件第五讲） A. 行政管理支出 B. 科教文卫支出 C. 国防支出
D. 经济建设支出 6. 下列关于财政补贴的说法，错误的是（D ）。（教材第七章，课件第五讲） A. 财政补贴是政府的一种转移性支出，在理论分析中有时被看成是一种负的税收 B. 财政补贴理论上有两种标准：希克斯标准和斯拉茨基标准 C. 明补既有收入效应，又有替代效应 D. 暗补可以通过对食品等特定商品的补贴，帮助政府实现对贫困人口的救助 7. 下列关于公共项目评价标准的说法，错误的是（D ）。（教材第八章，课件第五讲） A. 内含报酬率标准有助于对项目本身做出判断 B. 益本率标准有利于规模相同项目之间的比较 C. 内含报酬率标准和益本率标准是净现值标准的有益补充 D. 在两个项目比较中，内含报酬率标准和净现值标准一定会得出相同的结论 8. 皮考克和韦斯曼研究了1890-1955年英国的公共支出的历史数据后，得出如下结论：英国公共支出的增长是“阶梯式的”、“非连续的”，公共支出水平在正常年份表现出随税收收入增长而逐渐上升的趋势，当社会经历战争、危机或自然灾害等突变时，公共支出会急剧上升，但突变期结束后，公共支出水平虽然会有所下降，但不会低于原有水平，其理论称为（B ）。（教材第九章，课件第五讲） A. 瓦格纳法则 B. 梯度渐进增长理论 C. 发展阶段增长理论 D. 非均衡增长理论 9. 税收的三大特征不包括（D）。（教材第十章，课件第六讲） A. 固定性 B. 强制性 C. 无偿性 D. 自愿性 10. 下列哪一项不属于构成税制的三大基本要素（D）。（教材第十章，课件第六讲） A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税环节
第七章 一、单项选择题 1．在市场经济制度下，政府投资主要用于( )。 ①重要的社会投资②重要的生产性项目投资③非生产性部门的投资④重要的公共工程和基础设施项目 2．政府进行投资的主要依据是( )。 ①投资的内在成本的大小②投资的社会效益和社会成本③投资的生产成本与收益④投资的社会成本的大小 3．基础产业从一般意义上讲，是指( )。 ①为国民经济发展提供基础性保障的特定经济部门②具有明显经济效益的经济部门③具有显著的竞争性特点的产业部门④具有明显的内部经济效应的特定经济部门 4．在国民经济中，对经济的发展与增长起决定性作用的产业部门是( )。 ①基础工业②基础设施③主导产业④新兴产业 5．基础设施提供的产品与服务面向全社会，从而使其具有( )。 ①公用性和独占性②非公用性和非独占性③公用性、非独占性和不可分性④公用性、非独占性和可分性 6．受自然条件的影响，农业生产( )。 ①产出与需求的波动较大②产出波动大，需求弹性不大③产出波动小，需求弹性大④产出与需求的波动较小 7．基本上不会对农产品生产和贸易造成扭曲的支持政策，称为（）。 ①“绿箱政策” ②“黄箱政策” ③“蓝箱政策” ④“红箱政策” 8．对农产品生产和贸易产生扭曲的政策，被视为（）。 ①“绿箱政策” ②“黄箱政策” ③“蓝箱政策” ④“红箱政策” 9．一些与农产品限产计划有关的补贴，称为“蓝箱政策”。 ①“绿箱政策” ②“黄箱政策” ③“蓝箱政策” ④“红箱政策” 10．国家物资储备是国家的( )。 ①长期战略性后备，②短期性后备③重要的年度储备④保障人民生活基本需要的后备 11．对农业科学研究承担主要责任的应当是( )。 ①农民②政府③社会④农业企业 二、多项选择题 1．在市场经济制度下，政府投资主要用于( )等方面。
2.什么是市场失灵？ 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。4）收入分配不公。(5)经济波动。 3.思考政府在市场经济体制下的经济作用。 答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。 4.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效? 答：政府干预手段可以概括为三个方面。 （1）立法和行政手段。这主要是指制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。 （2）组织公共生产和提供公共物品。政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。 （3）财政手段。应当指出，财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品，而是通过征税和税费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。 政府干预失效的原因和表现可能发生在： (1)政府决策失误。而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。 (2)寻租行为。在市场经济特征下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员(特别是领导人员)凭借人民赋予的政治权力，谋取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动等等。 (3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。一旦失误，都会带来不可估量的损失。 (4)政府职能的“越位”和“缺位”。这种政府干预失效，可能主要发生于经济体制转轨国家。 5.试述区分公共物品与私人物品的基本标准。 答：区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。 私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。 排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。 非排他性则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权力和义务接受政府提供的义务教育等。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。 此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。 7.如何理解财政的特殊性? 答：财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源上考察，财政是伴随国家的产生而产生的。人类社会随着生产力的不断提高，出现私有财产，社会分裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生，
】 第一章 (一)财政的一般概念： 财政是国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。 (二)财政运行的主要特征： 1、财政运行是财政收入与财政支出的矛盾统一。 2、财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一。 3、财政是公共性与阶级性的矛盾统一。 (三)财政实现收入分配职能的机制和手段： 1、【 2、划清市场分配与财政分配的界限和范围。 3、规范工资制度。 4、加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段。 5、转移性支出 (四)市场失灵 市场机制不能或不能有效地配置资源的现象。 1、市场垄断 2、市场信息不充分和不对称性 3、~ 4、外部效应与公共物品 外部性： 是指一些产品的生产与消费会给不直接参与这种活动的企业或个人带来有害或有益的影响。 其中有益的影响称为“外部经济”，否则就是“外部不经济”。 比如说，采取措施使某个城市的空气没有了污染，该城市居民呼吸了清新的空气，但并不能制止外地来此的人们呼吸。 外部正效应： 指私人部门从事某项活动对其他人带来利益的现象， 即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。 — 生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。 外部负效应：
在市场机制作用的过程中，经济主体给他方带来利益上的损害，增加其生产成本，同时也必然增加了社会总成本，造成资源浪费，效率低下，然而经济主体却没有为此赔偿损失。 即生产者的成本小于收益。 外部效应的存在，使得具有外部效应的产品的市场供给，只能过多或过少，由此导致了资源配置的不合理。要消除外部效应，必须实现外部成本（收益）的内在化．而市场经济本身是无能为力的，只有政府介入，才能克服外部效应的缺陷。 5、收入分配不公平 6、经济波动 (五). (六)政府：政府干预与政府干预失效 1、政府干预和政府干预手段 ①宏观调控 ②立法和行政手段 ③组织公共生产和提供公共物品 ④财政手段 2、政府干预失效 ①背景：自20世纪60年代开始，西方国家在采取赤字财政政策和膨胀性的货币政策以图刺激经济时，却 导致了低增长、高失业与高通货膨胀并发的“滞胀”怪病。 ②; ③政府失效的表现： 政府决策失误 寻租行为 政府提供信息不及时甚至失真 政府职能的越位和缺位 (七)公共物品(Public Goods) 1、产品依据需要主体和供给渠道分类： ①公共物品：由国家机关和政府部门(公共部门)提供用来满足社会公共需要的商品和服务。 【 公共产品 ②私人物品(Private Goods)：由市场供给用来满足个别人需要的商品和服务。 2、公共产品与私人产品判别标准： ①私人物品：排他性和竞争性
第八章练习题 一、判断以下各陈述的正误 1、社会保险税（又称社会保障缴纳），是发达国家为了推行其社会保障制度而建立的一种新型的税收。一般以纳税人的工资（薪金）收入为课税对象，采取比例税制，在税金的使用上具有专税专用性，而在税负担分配上通行谁纳税谁受益的原则，又具有有偿性。（） 2、财产税包括两种，对财产占有的征税，对财产转移的征税。前者主要是遗产税与赠与税，后者称为一般财产税。（） 3、在市场经济不甚发达时，对所得课税就比对财产课税更为容易一些，所以财产税不是最古老的税种之一，并且一直没有成为各国政府税收制度中的主体税种。（） 4、如果一国国内各地区的财产税税率不统一，那么任何一个地区变动其财产税税率，从全国范围看，不是部分社会资本承担了这一额外的财产税税负担，而是全部社会资本都要分担这一变化了的财产税税负担。（） 5、如果纳税人可以从国外取得收入，或者可以同时从若干个国家取得收入，那么他的收入就属于跨国所得。（） 6、如果纳税人要向一国政府就其全世界范围内取得的所得交纳税款，该纳税人即是有限义务纳税人。如果纳税人要向一国政府仅就其源于该国境内的所得交纳税款，他便是一个无限义务纳税人。（） 7、社会保险税具有明显的累进性，个人所得税则具有明显的累退性。 （）
8、社会保险税仅仅对工薪这种形式的收入课税，从而将包括资本利得、股息所得、利息所得在内的所有非工薪收入完全排除在外，这便使得收入来源广泛的高收入者的社会保险税税负相对变得较轻。（） 9、按照国际惯例，各国在行使独立的税收管辖权时，居民管辖权（国籍管辖权）比收入来源地管辖权处于优先地位。（） 10、国际避税，是指跨国纳税人在不违反有关国家税法的前提下，利用各国间税法上存在的差异和某些特殊规定的不明确之处，以及税务管理上的漏洞，通过人才、资金和财产的国际流动，达到减少甚至免除纳税义务的目的。（） 二、选择题（从A、B、C、D……中挑选出所有被认为是正确的答案） 1、现代各国，政府为发展社会保障事业通常采取的具体筹款形式主要有以下几种（）。 A、建立社会保障统筹缴费制度 B、建立预算基金帐户 C、开征社会保险税 D、银行强行储蓄制度 2、从当今各国社会保障制度的实施来看，对社会保障资金的管理方式也不外有这样几种形式：（）。 A、现收现付制 B、自由使用制 C、完全积累制 D、部分积累制 3、政府对国民征收财产税，主要出于对（）的考虑。