审计监察管理制度（HY/QC7.5—01）
目录
1．关于加强集团监督机制的管理办法 (2)
2．审计监察工作制度 (5)
3．内部审计工作流程 (8)
4．审计监察室员工职业道德规范 (16)
5．财务审计工作制度 (17)
6．合同审计工作制度 (20)
7．造价审计工作制度 (22)
8．价格审计工作制度及考核办法 (24)
9．物业审计工作制度 (29)
10．综合审计工作制度 (30)
11．现场审计工作制度 (33)
12．离任审计工作制度 (36)
13．投诉管理办法 (38)
关于加强集团监督机制的管理办法
华宇集团监督机制的设立，是现代企业制度的重要组成部分。良好的内部监督机制是保障集团公司正常运转的重要条件，也是建立现代企业制度的必要前提。为了进一步强化监督机制，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制订本管理办法。
一、集团公司内部监督机制的重点
按照现代企业制度的要求，集团公司已经明确董事会、监事会、执行层各自的职责权限，形成了决策、执行、监督三大系统的不同职能。在集团推行管理创新，适度下放管理权限、人事权限的新条件下，集团内部监督机制的重点包括：确保集团公司长远发展目标、经济效益目标的实现，相关法律法规、规章制度得到切实的贯彻执行，规范管理者职务行为、员工行为。内部监督既要充分发挥好监督权力，又要维护集团正常生产经营秩序，为各级管理者正当行使管理权限保驾护航。
二、集团公司内部监督机制的运行特征
集团公司内部监督机制是一种全方位的互动。每个公司部门、每个员工既是监督的主体，也是监督的对象，它主要表现在专业监督、职能监督和全员监督上，构成一个相互制约、相互监督的完整体系。
（一）、专业监督——主要以审计监察室和财务中心为主，对决策层、执行层的工作情况及生产经营、经济往来等各个方面进行监督和检查。
（二）、职能监督——主要以职能管理部门按照工作职责、管理规定和工作流程的要求，着重对各公司部门审批管理权限、人事管理权限、职务行为、内部管理等方面进行监督检查。
（三）、全员监督——每个员工都有权参与监督，对本公司部门和各级管理人员的不规范行为或不合理现象，通过申（投）诉通道进行反映，也可以直接向审计监察室反映举报问题，若涉及审计监察人员的问题，可以直接向集团决策委员会成员反映举报。
三、进一步完善监事会工作职能，加大审计监察力度
审计监察室是集团监事会职能的重要体现，着重在财务审计、价格审计、造价审计、现场审计、合同审计、综合审计、物业审计、离任审计、投诉处理等方面加大工作力度，做好事前、事中、事后审计监察工作，特别要抓好中间过程和跟踪审计，把问题解决在过程中。
（一）、建立建全科学有效的财务监督体系，防范和规避财务风险。督促财务中心准
确、及时、足额上缴各项税费，监督财务中心严格执行各项财经纪律和财务会计制度，监督财务中心建立健全内部控制制度，通过审查和评价内部控制制度的适当性、合法性和有效性，来促进集团公司各项目标的实现。
（二）、通过对物资采购全过程的监督和评价，保证设备、材料物资采购价格的真实准确，改善物资采购质量，降低采购费用和生产成本。
（三）、严格执行国家有关工程造价政策和有关建安合同方面的法律法规，对集团房地产开发经营活动中的土建、安装工程的预结算进行全面审计，检查工程结算价格与实际完成的投资额的真实性、合法性；检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为。
（四）、加大对施工现场的监管力度，促进建设项目实现“质量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目标。检查施工现场的劳动纪律，是否有违规违纪现象，是否有施工浪费现象，是否有偷工减序现象，参与现场收方计量工作。特别对隐蔽工程加强审计监督。
（五）、加强合同审计工作，保证集团公司各项经营活动的合法性，防范法律风险。随时进行跟踪检查，监督各公司部门的合同履行及付款情况。
（六）、通过对集团公司广告监督验收审计，客户“两证”办理及发放审计，商品房销售价格审计，加大对商业资产租赁、酒店、酒楼、超市及综合管理部门的审计，维护集团公司经济利益。
（七）、按照物权法加强对通过物业管理审计工作，保证物业管理公司的各项收入及时、完整、足额地上交，为物管公司降低运营成本、节能降耗建言献策。监督并督促物业管理公司提高服务质量，树立良好的品牌形象。
（八）、通过离任审计工作，对离任人员任职期间履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律情况进行鉴证和评价，客观公正地评价离任人员的德、能、勤、绩。
（九）、通过投诉管理工作，实现投诉处理的程序化和规范化，树立集团公司良好的社会形象，树立良好的企业品牌，维护集团公司和投诉人的正当合法权益。对一般投诉应在当日内回复，重大投诉不得超过三日，若确需延长时间调查处理的，应事先征得投诉人的同意。
（十）、加大对集团规章制度、岗位职责和劳动纪律的监管力度，按全员1%的人数比例对严重违规违纪、玩忽职守的人予以开除。
（十一）、监督各公司部门认真抓好员工管理和执行“末位淘汰制”，人力资源部对各层级的末位淘汰人员采取先换岗试用，若仍不适应的再淘汰处理。
四、强化集团公司内部会计监督机制
（一）、集团公司内部会计监督的基本要求
1、明确记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限，并相互分离、相互制约。
2、对重大对外投资、资产处置、资金调度等重要经济事项，应当明确决策和执行的相互监督、相互制约程序。
3、明确财产清查的范围、期限和组织程序。
4、明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。
5、财务中心应参考财政部颁布的内部会计控制规范，结合集团公司实际情况建立健全内部控制制度。
（二）、会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权
1、会计机构和会计人员，对违反《会计法》、《税法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
2、会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向相关负责人报告，请求查明原因，作出处理。
五、强化财务审核和内部审计监督机制
（一）、财务审核
财务审核包括对合同的管理、登记、执行情况的反映和监督，审核工程预付款、备料款、进度款、结算款和质保金支付的合法性，审核各种票据及费用报销项目的合法性、合规性和正确性，审核集团收支款项的正确性和合规性，适时提出预警分析。
（二）、内部审计
通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进集团公司各项目标的实现。帮助改善企业管理、促进提高集团公司经济效益，为集团公司发展生产、搞好经营、杜绝舞弊保驾护航。
六、各公司部门主要管理者的目标责任与监督评价机制
集团公司已经确定各公司部门当年度生产经营目标和主要业绩指标，形成各级管理者自我激励和约束的目标责任。各公司部门主要负责人在履行目标责任的全过程中，是否按照国家法律法规、集团制度规定、道德标准去履行职务行为，调动下属员工认真努力地完成集团制定的年度工作目标，就成为监督评价一个主要管理者的重要标准。
集团将通过以下方式进行监督评价：
（一）、平时收集员工意见，倾听员工反映。
（二）、月度工作检查。
（三）、季度工作考核。
（四）、年度自我述职。
（五）、主管的公司或部门各项工作指标完成情况。
（六）、工作团队状况。
七、员工行为规范的监督机制
员工行为规范应以集团管理制度、岗位职责、任职要求和标准作业规程为准则，提倡“良好的道德素养、认真的工作态度、严谨的思想作风、严格的组织纪律、文明的举止仪表、和谐的人际关系”的风尚，形成集团全体员工共同遵循的基本信念和价值标准。要通过强有力的监督机制，以管理制度约束员工行为，以考核制度公正地评价员工绩效，按照员工业绩表现允许在本人绩效工资标准的10%范围内上下浮动，实行奖优惩劣，优胜劣汰，使这种依托企业文化所形成的监督机制，为增强员工责任感、自信心、团队凝聚力提供有力的保障。
审计监察工作制度
为充分发挥审计监察室的监督管理作用，加强集团公司内部管理与控制，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制订本制度。
一、总则
（一）、审计监察室是在集团监事会领导下行使审计监察权的职能部门，直接向监事会负责并报告工作。该部门依据国家法规政策、集团公司规章制度及有关文件规定，对集团下属各公司的财务收支、物资、设备、生产活动、经营管理等进行审计监察，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝各种违纪违规现象。
（二）、审计监察人员应努力学习和掌握国家的相关法律、法规、政策以及公司的内部控制制度和企业管理制度，熟悉相关专业知识及审计监察业务。
二、工作范围
（一）、对公司有关部门贯彻国家有关政策、财经法规的情况进行监督、检查。
（二）、监督检查集团公司的会议决议、经营方针、目标、计划落实及执行情况。
（三）、检查集团重大投资项目的可行性和有效性。
（四）、监督检查公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度。
（五）、检查违反财经法纪，侵占公司资产，损坏公司利益以及重大损失及浪费行为；
（六）、监督检查集团本部财务经济核算、会计核算和会计报表、统计报表的真实性和准确性。
（七）、监督集团本部及所属企业有关经营方案、资金调配、经济合同协议等重要文件的合法性、有效性。
（八）、监督检查集团公司内部控制制度及考核办法（含员工绩效考核分配方案）的制定和执行情况。
（九）、对副部级以上干部或从事经济工作的管理人员进行离任时的经济责任审计。
（十）、接受各种投诉，并协助相关部门处理投诉。
（十一）、对集团所属企业生产经营活动过程进行审计监督。
（十二）、检查集团及各子公司业务管理制度和流程的适当性和遵循性，及执行的严肃性、规范性和有效性。
（十三）、完成董事长或总裁交办的其它审计监察事项。
三、工作权限
（一）、有权通知被审计单位或个人报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其它有关资料。
（二）、有权参加本单位和被审计单位的有关会议。
（三）、有权检查被审计单位的有关帐目、资产、查阅文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。
（四）、有权对审计中发现的问题进行调查核实、取证，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、录音、现场拍照、摄像，有关部门和个人必须积极配合，不得设置障碍。
（五）、对正在进行的严重损害公司利益、违反财经纪律和法规的行为，有权作出立即制止的决定。
（六）、对拒绝、阻挠和破坏审计监察工作的被审计单位和个人，可以采取封存有关帐册、资产（实物）等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
（七）、有权纠正违反财经法规、违反企业各项规章制度等违纪行为。对严重失职、违规违纪的部门和个人提出必要的考核处理意见，对触犯刑律的可提请司法部门追究刑事责任。
四、工作程序
（一）、拟订审计工作计划，上报批准后予以实施。
（二）、内部审计人员通过审核会计凭证、会计帐薄、会计报表、各类业务单证、重要经济合同，查阅有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，取得审计证据。
（三）、对审计中发现的问题，审计人员可随时向有关单位、部门和人员提出改进的建议。
（四）、审计终结，内部审计人员应及时起草审计报告，并就审计报告的内容与被审单位核实后，再逐级上报集团领导，经批准后的审计报告和审计决定，被审计单位必须严格执行。
（五）、被审计单位对审计决定如有异议，可直接向集团董事会提出书面申辩。
（六）、内部审计人员应进行后续审计, 监督被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施，检查被审计单位、部门采纳审计意见和执行审计处理决定的情况。
五、作业准则
（一）、在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险。
（二）、应在考虑组织风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作做出合理安排。
（三）、应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。
（四）、运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。
（五）、按审计计划确定的目标和范围，积极利用计算机进行辅助审计。
（六）、内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。
六、报告准则
（一）、内部审计人员应在实施必要的审计程序后，出具审计报告。审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。
（二）、审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括被审计单位的反馈意见。
（三）、审计报告应声明内部审计是按照中国内部审计准则的规定实施。
（四）、审计监察室应建立审计报告的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。
七、档案管理
（一）、内部审计人员应将审计活动中收集的文件、凭证、笔录、报告、决定等资料的原件或复印件进行存档。
（二）、审计档案的内容主要包括：审计计划，审计证据，审计工作底稿，审计报告及其附件，审计处理决定执行情况报告，后续审计相关资料等。
（三）、审计档案应按项目目录顺序，统一编号归档。
（四）、审计活动过程中所收集的审计资料和审计信息，不得擅自对外披露。
（五）、内部审计报告及结论，未经集团董事会批准，不得擅自对外披露。
（六）、审计档案管理由专门人员负责，档案保管及移交参照公司档案管理、保密规定等办法执行。
内部审计工作流程
为了规范集团公司内部审计人员审计工作程序，保证及时、有效地执行审计业务，提高审计效率和工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部审计具体准则》，结合集团公司的实际情况，特制定本工作流程。
本工作流程包括审计计划、审计证据、审计工作底稿、内部控制审计、审计报告五个部份。审计监察室负责人可以根据被审计单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确定相关流程的内容和繁简程度。
一、审计计划
（一）、一般原则
1、审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次：
（1）、年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划。
（2）、项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排。
（3）、审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排。
2、年度审计计划应在下年度开始前编制完成，并报集团领导批准，以指导审计监察室下年度的工作；项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成，并经审计监察室负责人批准。
3、内部审计人员应当根据批准后的审计计划组织实施内部审计活动。在计划执行过程中，应按规定的程序对计划进行修改和补充。
4、审计监察室负责人应定期检查审计计划的执行情况。
5、审计监察室负责人可以根据被审计单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确定项目审计计划和审计方案的内容和繁简程度。
（二）、年度审计计划
1、年度审计计划应当包括以下基本内容：
（1）、内部审计年度工作目标。
（2）、需要执行的具体审计项目及其先后顺序。
（3）、各审计项目所分配的审计资源。
（4）、后续审计的必要安排。
2、在制定年度审计计划时，应当考虑管理需要和审计资源，以确定具体审计项目。
3、在制定年度审计计划前，应了解以下情况，以评价各审计项目的风险程度：
（1）、集团公司的发展目标及年度工作重点。
（2）、严重影响集团公司经营活动的法规、政策、计划和合同。
（3）、集团公司内部控制的质量。
（4）、集团公司经营活动的复杂性及其近期变化。
（5）、相关人员的能力、品质及其岗位的近期变动。
4、审计监察室负责人应根据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先后顺序。
5、审计监察室负责人应根据审计项目的性质、复杂性及时间限制，合理安排所需的审计资源。
（三）、项目审计计划与审计方案
1、在具体实施审计项目前，审计项目负责人应充分了解被审计单位的以下情况，以制定项目审计计划：
（1）、经营活动概况。
（2）、内部控制的设计及运行情况。
（3）、财务、会计资料。
（4）、重要的合同、协议及会议记录。
（5）、上次审计的结论、建议以及后续审计的执行情况。
2、项目审计计划应当包括以下基本内容：
（1）、审计目的和审计范围。
（2）、重要性和审计风险的评估。
（3）、审计小组构成和审计时间的分配。
（4）、对专家和外部审计工作结果的利用。
3、审计项目负责人应根据项目审计计划制定审计方案。
4、审计方案应当包括以下基本内容：
（1）、具体审计目的。
（2）、具体审计方法和程序。
（3）、预定的执行人及执行日期。
二、审计证据
（一）、一般原则
1、内部审计人员应当依据审计目标获取不同类型的审计证据，包括：书面证据、实物证据、视听电子证据、口头证据、环境证据。
2、内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。
3、审计项目的各级复核人应在各自责任范围内对审计证据的充分性、相关性和可靠性予以复核。
4、审计监察室负责人可以根据具体审计事项的复杂程度确定审计证据的内容和繁简程度。
5、内部审计人员在获取审计证据时，应当考虑下列基本因素：
（1）、适当的抽样方法。
（2）、合理的审计风险水平。
（3）、成本与效益的合理程度。但对于重要审计事项，不应将审计成本的高低作为减少必要审计程序的理由。
（4）、具体审计事项的重要程度。
（二）、审计证据的获取与处理
1、内部审计人员可以运用审核、观察、监盘、询问、函证、计算和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。
2、内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在工作底稿中。
3、内部审计人员可聘请其他专业机构或人士对审计项目的某些特殊问题进行鉴定，以鉴定结论作为审计证据。内部审计人员应对引用该证据的可靠性负责。
4、对于被审计单位存有异议的审计证据，内部审计人员应作进一步核实。
5、内部审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章。如果证据提供者拒绝，内部审计人员应当注明原因和日期，该证据依然可作为支持审计结论和建议的依据。
6、内部审计人员应作好审计证据的分类、筛选和汇总工作，保证已获取审计证据的充分性、相关性和可靠性。
7、在评价审计证据时，应当考虑证据之间的相互印证及证据来源的可靠程度。
三、审计工作底稿
（一）、一般原则
1、内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，以达到以下目的：
（1）、为形成审计报告提供依据。
（2）、说明审计目标的实现程度。
（3）、为评价内部审计工作质量提供依据。
（4）、证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则。
（5）、为以后的审计工作提供参考。
（6）、提高内部审计人员的专业素质。
2、审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。
3、审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。无纸化的工作底稿应制作备份。
4、审计工作底稿主要包括以下记录：
（1）、项目审计计划、审计方案及其调整的记录。
（2）、审计程序执行过程和结果的记录。
（3）、获取的各种类型审计证据的记录。
5、审计监察室负责人可以根据被审计单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确定审计工作底稿的内容和繁简程度。
（二）、审计工作底稿的编制与复核
1、审计工作底稿应载明下列事项：
（1）、被审计单位的名称。
（2）、审计事项及其期间或截止日期。
（3）、审计程序的执行过程和执行结果记录。
（4）、审计结论。
（5）、执行人员姓名和执行日期。
（6）、复核人员姓名、复核日期和复核意见。
（7）、索引号及页次。
（8）、审计标识与其他符号及其说明等。
2、审计工作底稿中可使用各种审计标识，但应注明含义并保持前后一致。
3、审计工作底稿应注明索引编号和顺序编号。相关工作底稿之间如存在勾稽关系应予以清晰反映，相互引用时应交叉注明索引编号。
4、审计工作底稿的复核应由审计监察室中比工作底稿编制人员职位更高或具有丰富经验的人担任。
5、在审计作业中，审计项目负责人应加强对工作底稿的现场复核。
6、如果发现审计工作底稿存在问题，复核人员应在复核意见中加以说明，并要求相关人员补充或重编工作底稿。
（三）、审计工作底稿的整理与使用
1、内部审计人员在审计项目完成后，应及时对审计工作底稿进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。
2、审计工作底稿归集团公司所有，由集团公司统一保管。
3、审计监察室应建立工作底稿保密制度。如果审计监察室以外的组织或个人要求查阅工作底稿，必须由审计监察室负责人批准。
四、内部控制审计
（一）、一般原则
1、内部控制审计的目的是合理地保证集团公司实现以下目标：
（1）、遵守国家有关法律法规和集团公司内部规章制度。
（2）、信息的真实、可靠。
（3）、资产的安全、完整。
（4）、经济有效地使用资源。
（5）、提高经营效率和效果。
2、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。
3、控制环境主要包括以下内容：
（1）、经济性质和经营类型。
（2）、管理层的经营理念。
（3）、管理层倡导的组织文化。
（4）、法人治理结构。
（5）、各项职责的分工及相应人员的胜任能力。
（6）、人力资源政策及其执行。
4、风险管理主要包括以下内容：
（1）、识别影响集团公司目标实现的各类风险。
（2）、建立风险管理机制。
5、控制活动主要包括以下内容：
（1）、所有经营活动应有适当的授权。
（2）、不相容职务应当分离。
（3）、有效控制凭证和记录的真实性。
（4）、资产和记录的接近限制。
（5）、独立的业务审核。
6、信息与沟通主要包括以下内容：
（1）、及时、准确、完整地记录所有信息。
（2）、保证管理信息系统的有序运行。
（3）、保证管理信息系统的安全可靠。
7、监督主要包括以下内容：
（1）、审计监察室实施的独立监督。
（2）、管理层对内部控制的自我评估。
8、内部控制目标的实现有赖于集团公司所有人员的参与，内部控制是对集团公司目标实现的相对保证。由于人为错误、串通舞弊、超越制度、环境变化及成本效益原则等因素的影响，内部控制可能无法发挥其应有作用。
9、审计监察室负责人可以根据被审计单位的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确定内部控制审计的内容和繁简程度。
（二）、内部控制的审查与评价
1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。其审查重点为以下内容：
（1）、经营活动的复杂程度。
（2）、管理权限的集中程度。
（3）、管理行为守则的健全性和有效性。
（4）、管理层对逾越既定控制程序的态度。
（5）、组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同。
（6）、法人治理结构的健全性和有效性。
（7）、组织各阶层人员的知识与技能。
（8）、组织结构和职责划分的合理性。
（9）、重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力。
（10）、员工聘用程序及培训制度。
（11）、员工业绩考核与激励机制。
2、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价集团公司风险管理机制的健全性和有效性。其审查重点为以下内容：
（1）、可能引发风险的内外因素。
（2）、风险发生的可能性和预计带来的后果。
（3）、对抗风险的能力。
（4）、风险管理的具体方法及效果。
3、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价控制活动的适当性、合法性、有效性。其审查重点为以下内容：
（1）、控制活动建立的适当性。
（2）、控制活动对风险的识别和规避。
（3）、控制活动对组织目标实现的作用。
（4）、控制活动执行的有效性。
4、内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织获取及处理信息的能力。其审查重点为以下内容：
（1）、获取财务信息、非财务信息的能力。
（2）、信息处理的及时性和适当性。
（3）、信息传递渠道的便捷与畅通。
（4）、管理信息系统的安全可靠性。
5、内部审计人员对内部控制做出评价时，应选择适当的评价标准。
（1）、内部审计人员首先应判断组织已有标准的适当性。如果认为已有标准不合适，应向适当管理层报告。
（2）、如果管理层没有制定合适的标准，内部审计人员可以基于集团公司利益最大化的原则选择适当的评价标准。
6、内部审计人员在评价内部控制时，按照项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。
7、内部审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、流程图等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计工作底稿中。
五、审计报告
（一）、一般原则
1、内部审计人员应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。如有必要，内部审计人员可以在审计过程中提交期中报告，以便及时采取有效的纠正措施改善经营活动和内部控制。
2、审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。
（1）、审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项。
（2）、审计报告应按照规定的格式及内容编制，作到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发现的重大事项。
（3）、审计报告应突出重点、简明扼要、易于理解。
（4）、审计报告应及时编制，以便适时采取有效纠正措施。
（5）、审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进集团公司目标的实现。
（6）、审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平。
3、审计监察室应建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。
4、审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的相对保证。
（二）、审计报告的内容
1、审计报告应当包括以下基本要素：标题、收件人、正文、附件、签章、报告日期等。
2、审计报告的正文应包括以下主要内容：
（1）、审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容。
（2）、审计依据：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施。
（3）、审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价。
（4）、审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理意见。
（5）、审计建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。
3、审计报告的附件应包括：对审计过程与审计发现问题的具体说明，被审计单位的反馈意见等内容。
（三）、审计报告的编制、复核与分发
1、审计项目负责人应在实施必要的审计程序后，编制审计报告，并向被审计单位征求反馈意见。
2、被审计单位对审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告。
3、审计报告经过必要的修改后，应连同被审计单位的反馈意见及时送审计监察室负责人复核。
4、审计监察室应将审计报告提交被审计单位和集团公司相关管理人员，并按集团公司领导批复，要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。
5、审计监察室应当及时地将审计报告归入审计档案，妥善保存。
审计监察室员工职业道德规范
一、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。
二、内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动。
三、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。
四、内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。
五、内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。
六、内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。
七、内部审计人员应诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情。
八、内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。
九、内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
十、内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。
十一、内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。
财务审计工作制度
为了严格执行国家有关财经法规和财务制度的规定，充分发挥财务审计的监督管理作用，建立健全科学有效的财务监督体系，强化内部控制制度，防范和规避财务风险，维护集团整体利益，提升集团经营效益，保障集团经营战略目标的实现。同时，也为了保证财务审计质量，提高财务审计的效率，化解审计风险，促进财务审计的自我完善和发展。根据《内部审计基本准则》、《内部审计具体准则》、《内部审计实务指南》及相关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制定本制度。
一、财务审计工作内容及范围
（一）、审计工作内容：
1、审计财经法规和财务制度的贯彻执行情况。
2、审查集团公司预算的执行情况。
3、审核会计凭证、账簿及各种财务记录。
4、审核会计报表及各种对外报送资料。
5、审核各项财务收支及税金实际支出。
6、检查重要票据及印章保管、使用情况。
7、开展专项审计、后续审计为主的各项审计调查工作。
8、监管并盘点集团公司的各项资产。
9、对现金及银行存款（含财务中心及各楼盘）进行监督检查。
（二）、审计工作范围：
包括集团公司总部、各分公司、各全资子公司、各控股公司。
二、财务审计监督的任务和职权
（一）、财务审计监督的任务：
1、监督国家财经法规和集团财务制度的贯彻执行。
2、监督与财务收支有关的经济活动。
3、维护集团公司各项资产的完整和安全，督促提高各项资产的利用效率。
4、维护集团公司的合法权益，对营私舞弊损害集团公司利益的行为，坚决予以查处。
5、监督集团内部控制制度的建立、健全，督促内部控制制度的落实与执行，杜绝不相容职务的重合。
6、监督各项资金使用的合理性、合规性、合法性，充分挖掘和提高资金的使用效益。
7、监督凭证、账簿、报表所反映的资产、负债、所有者权益（净资产）及财务收支（或损益）等事项的真实性、合法性、完整性。
8、监督评价经济效益与效果，并监控经营过程的实施与执行。
9、对集团公司的合理避税提供切实可行的方案，追求合理合法的节税收益。
10、充分发挥审计的管理职能，以提高集团的经济效益为目标，为集团的经营出谋划策。
11、完成集团领导交办的其他审计事项。
（二）、财务审计人员职权：
1、根据集团公司的委派或授权检查、审阅被审计单位的账簿、凭证和有关资料。
2、对审计中发现的问题进行调查，并向有关部门、单位和个人索取证明材料。
3、及时制止、纠正违反财经法规和财务制度的行为，提出改善经营管理、提高经济效益的意见和建议。
4、对违反财经法纪、严重损失浪费等行为提请公司作出处理，对触犯刑律的建议公司移交司法机关处理。
5、对阻挠、拒绝和破坏审计工作的行为，必要时可报经集团公司领导批准，采取封存帐册和财产物资等相应措施，并提出追究有关人员责任的建议。
6、支持和协助财务部门按照《会计法》和国家有关规定履行职责。
7、内部审计人员在履行职责的过程中，不得影响被审计单位合法的业务活动和正常的生产经营。
三、财务审计工作方法
（一）、深入调查、了解被审计单位的情况，采用内部控制测试等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试，查找、评估内部控制的固有风险、控制风险，确保内部控制不存在重大缺陷。
（二）、运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。
（三）、充分利用计算机进行辅助审计，提高审计效率。
四、财务审计工作程序
审计工作程序一般为准备、实施和报告三个阶段，必要时还应进行后续审计。
（一）、准备阶段
确定审计内容，编制审计方案（包括审计的步骤、方法、要求和具体进度），根据需要向被审计单位发出审计通知书。经集团领导批准，也可实施突击审计。
（二）、实施阶段
1、听取被审计单位情况介绍。
2、抽查现金、实物，检查凭证、账簿、报表等会计资料和其他相关资料。
3、查阅有关文件和制度规定。
4、询问当事人和了解情况的相关人员。
5、有针对性地进行内查外调。
6、取得必要的审计证据。
7、认真填制审计工作记录。
（三）、报告阶段
1、对审计中发现的问题，应向有关单位和人员提出改进建议。审计终结时提出审计报告，在征求被审计单位意见后，报送集团公司领导审批，并出具审计意见书。对被审计单位的违纪行为，依据财经法规和集团公司的各项制度作出审计决定，对严重违反财经纪律或造成严重损失的责任人员提出处理建议，报送集团公司领导批准。
2、被审计单位对审计意见书或审计决定有异议，可向集团公司领导或审计监察室提出申诉，如有必要，可由相关领导决定进行复核。
3、被审计单位对审计结论和决定必须遵照执行，并如期报告整改情况。
A集团有限公司 审计管理制度 二〇一三年八月 目录 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和人员 (2) 第三章内部审计机构职责与权限 (3) 第四章审计计划管理 (5) 第五章内部审计管理 (7) 第六章外部审计管理 (10) 第七章奖惩 (11) 第八章附则 (12) 第一章总则 第一条为了加强A省交通运输集团有限公司（以下简称“A交运集团”）的审计监督和风险控制，实现集团审计工作制度化、规范化，提高审计工作质量，发挥审计工作在促进集团经营管理的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合集团公司实际，特制定本制度。 第二条本制度适用于集团公司总部及各二级成员单位。
第三条本制度所称内部审计，是指集团公司及所属二级成员单位内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查集团公司的经营活动和内部控制制度，对集团公司及二级成员单位的财务收支、财务预算决算、任期经济责任、人员离任、资产质量、经济效益、基本建设项目及相关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监督和评价工作，以促进集团加强经营管理、实现经营目标。 第四条本制度所称外部审计，是为集团公司聘请外部审计机构进行的审计行为，主要内容为外部审计机构的聘请、内外部审计的协调等。 第五条A交运集团开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。 第二章内部审计机构和人员 第六条A交运集团应设立独立的内部审计机构，并配备与其承担的内部审计工作任务相适应的专职人员。集团公司的内部审计机构为审计监察部，审计监察部的编制由集团公司根据需要确定。 集团公司审计监察部原则上对集团公司所有机构或个人实施审计。审计监察部应当接受集团总经理的领导和监督。 第七条集团公司中财务收支金额较大或所属单位较多的全资、控股子公司可逐步设立独立的内审机构；不具备设立独立的内审机构条件的单位，可以根据需要设置专职内部审计人员，履行内部审计职责。 集团全资或控股子公司审计部门或人员只负责本单位的审计工作，并接受集团公司审计监察部的领导和监督。 第八条A交运集团内部审计人员应具备良好的职业道德和素养，具备审计岗位所必备的会计、审计、法律、企业管理、信息技术等综合知识和专业技术
内部审计管理制度
4?对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 5?根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。 6 ?总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 7?拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。 8向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 第8条审计部的主要权限。 1 ?有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2?有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 3?有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。 4.有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 5.就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6.有权提岀制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提岀限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。 7?对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提岀追究被审计单位和有关人员责任的建议。 8有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提岀处理意见。 9.对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 第3章内部审计人员队伍建设 第9条审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。 第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。 第11条当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。 第12条审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计
XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件
一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度； 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序； 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法； 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力； 五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责： 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键
内蒙古蒙西高新技术集团有限公司文件 INNER MONGOLIA MENGXI HIGH-TECH GROUP C O., LTD. 蒙西集司发[2002]96号签发人：孙建国 关于印发蒙西高新技术集团公司 审计管理有关制度的通知 集团各成员企业、工业园管理办、公司各职能部门： 现将蒙西高新技术集团公司审计管理有关制度印发给你们，请遵照执行。 特此通知 内蒙古蒙西高新技术集团有限公司主题词：制度建设审计管理通知 发送：总裁、副总裁、总裁助理，党委书记、副书记、党委委员，监事会主席、工会主席 集团公司党政工作部 2002年8月28日发送 共发34份 蒙西高新技术集团 公司内部审计条例 第一条为了加强集团公司内部审计监督，保证内部审计人员充分行使权利，使审计工作制度化、规范化，发挥内部审计在加强企业管理、提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国
审计法》和有关法律、法规，结合集团公司实际，制定本条例。 第二条集团公司设立审计部负责集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的内部审计工作。 审计部受集团公司总裁领导，日常工作由集团公司常务副总裁分管。审计部独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉。 第三条审计部依法对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的财务收支及经营管理活动进行检查和评价。 第四条审计部接受上级政府审计机构中内部审计师协会的管理、指导和监督。 第五条审计部设审计部部长、副部长、经营主审、工程主审、经营一审、工程一审、助审等岗位。 第六条审计部的审计人员应具有大专以上学历，具有中级以上的专业技术职称，具有在财会、经济、工程技术等某一方面专业特长和上述岗位三年以上实践经验。 审计部负责人应具有审计师以上专业技术资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作五年以上经历。 第七条审计部对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的下列事项进行审计： （一）财务收支情况； （二）经济效益； （三）内部控制制度； （四）经济责任； （五）建设项目预（概）算、决算；
内部审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案有： 1.设立审计部，配置若干专职人员； 2.附属财务部，设专职审计人员； 3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。 公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1.公司各职能部门、员工； 2.公司全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司参股企业的派驻人员； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动； 2.财务计划的执行和决算； 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4.基建工程预、决算的真实合法性； 5.国家财经法律、法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司经营方针、计划、目标； 4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括： （1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 （3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 （4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十一条公司内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。 被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。 审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计和内容
工程竣工接算审计管理制度 为规范工程竣工决算审计的工作程序，确保工程竣工决算审计的有效性、可执行性，使该项工作纳入常态管理，特制定本制度。 一、工程决算审计报审资料收集。 1、工程招、投标资料（投标文件、工程量清单、投标报价书）； 2、施工合同或协议（经建设局或招管办备案后的）； 3、工程决算（报审稿、报审单位签字、盖章）； 4、变更签证单（原件四份、符合我公司签字管理制度相关规定 要求的方可有效）； 5、竣工图（竣工图应反映竣工真实状态，加施工单位竣工图章）； 6、工程竣工验收证明及相关监理资料（经各方签字、单位法人 盖章认可的，有关部门验收合格并备案）； 7、文明施工措施费的核定、规费缴纳证明。 二、公司备案。资料收集完毕后，各项目部应将资料上报公司工程部（审计部）审核、备案。 三、项目初审。资料审核后，由公司工程部（审计部）向分管领导汇报，确定初审单位（中介机构）。 四、为保持报审结算书的准确性及减轻审计成本，要求施工单位在报审的同时应签署承诺：报审结算书总额不得高于最终核定额的10%（审计费，由我公司承担），按最终核减额为衡量原则；如超出10%，，超出部分带来的审计费用由施工单位承担，可以在付款时直接从余款价
中扣除。上述审计单位，可以是审计局，也可以是我公司委托的初审单位，但最终以审计局审计结果为准！ 五、初审结果出具后，由公司工程部（审计部）向分管领导汇报审计情况及结果，确定是否有县审计局进行终审。初审结果可作为预付工程款依据。 六、县审计局复审结果报告出具后，公司财务部、工程部（档案室）各执一份，作为结算工程价款依据。 淮安新港建设有限公司 二〇一二年十二月十七日
——投资集团有限公司内部审计管理制度 一、总则 第一条为了加强公司内部审计监督,使审计工作制度化、规范化,根据国家有关审计工作的法律、法规,结合公司实际情况,特制定本制度。 二、审计机谈判人员 第二条内部审计机构：——投资集团有限公司审计监察部。公司将根据发展规划,逐步形成多层次、多效用的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观刚正、廉洁奉公,不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和 处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作,对审计事项应予,未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权,受法律保护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 三、审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1. 公司本部有关部门； 2. 公司全资子公司、分公司及控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员；
4. 公司总裁认为需要检查的其他事项。 第八条内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行情况； 3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实合法性； 5. 国家财经法律、法规执行情况； 6. 公司及下属企业主要领导离任的经济责任； 7. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计； 8. 其他与经营有关的事项。 第九条内部审计依据： 1. 国家法律、法规、政策； 2. 公司规章制度； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关规定。 四、审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。 3.专项审计。包括： （1) 效益审计。在财务收支审计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审
关于印发集团内部审计制度的通知 集团各部门（单位）： 为规范集团内部审计工作，提高集团风险防范能力，提升公司治理水平，经研究，特制定《XXX管理(集团)有限公司内部审计制度》，现予印发，请遵照执行。 XXXXX（集团）有限公司 2018年5月4日 XXXX(集团)有限公司 内部审计制度 第一章总则
第一条为加强重庆XXXX管理（集团）有限公司（简称XXXX集团）内部审计工作，提高内部审计监督力度，明确内部审计工作职责,规范审计工作程序，防范和控制公司投资及生产经营风险，增强信息披露的可靠性，确保公司各项内部控制制度得以有效实施，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》及医药行业内部审计的相关规定，结合实际制定本制度。 第二条 XXXX集团内部审计机构对各单位（部门）的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、效益情况进行全面的审计监督，以加强公司内部控制监督，维护财经法规及财经纪律，维护公司合法权益,改善经营管理，提高经济效益。 第二章审计机构和审计人员 第三条 XXXX集团设立专门的审计部门作为内部审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督XXXX集团系统内的内部审计工作。根据国家相关规定,审计部门应当保持独立性并定期向领导报告工作。 第四条审计部门应根据内部审计工作需要配备合理的、稳定的人员结构，配备符合内部审计工作要求的专业人员。 第五条审计人员应当依照法规及公司有关制度审计，忠于职守、坚持原则，做到独立、客观公正、廉洁奉
公、保守秘密。审计人员与办理的审计事项或与被审单位（部门）有利害关系的，应当回避。 第三章审计职责 第六条审计工作以规范与改善经营管理，提高经济效益为目的，并对XXXX集团各单位（部门）的经济活动进行审计监督或者审计评价。 第七条审计部工作职责及范围： （一）财务审计：包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等；对公司财务计划、财务预算、信贷计划的执行和决算情况、与财务收支相关的经济活动及公司的经济效益、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督； （二）内控审计：包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的完善情况及执行情况；对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规进行内部审计监督；督促建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司经营管理的改善和加强，保障公司持续、健康、快速地发展； （三）新建项目、维修改造项目审计：对新建项目和维修改造项目的预算、决算情况，工程合同执行情况，资金使用情况等进行内部审计监督； （四）合同审计：对XXXX集团本部和各子公司合同依
编号：SM-ZD-88276 化工企业内部审计管理办 法 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改
化工企业内部审计管理办法 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不 同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作 有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员
内蒙古蒙西高新技术集团有限公司文件INNER MONGOLIA MENGXI HIGH-TECH GROUP C O., LTD. 蒙西集司发[2002]96号签发人：孙建国 关于印发蒙西高新技术集团公司 审计管理有关制度的通知 集团各成员企业、工业园管理办、公司各职能部门： 现将蒙西高新技术集团公司审计管理有关制度印发给你们，请遵照执行。 特此通知 内蒙古蒙西高新技术集团有限公司 主题词：制度建设审计管理通知 发送：总裁、副总裁、总裁助理，党委书记、副书记、党委委员，监事会主席、工会主席 集团公司党政工作部2002年8月28日发
送 共发34份 蒙西高新技术集团 公司内部审计条例 第一条为了加强集团公司内部审计监督，保证内部审计人员充分行使权利，使审计工作制度化、规范化，发挥内部审计在加强企业管理、提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合集团公司实际，制定本条例。 第二条集团公司设立审计部负责集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的内部审计工作。 审计部受集团公司总裁领导，日常工作由集团公司常务副总裁分管。审计部独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉。 第三条审计部依法对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的财务收支及经营管理活动进行检查和评价。 第四条审计部接受上级政府审计机构中内部审计师协会的管理、指导和监督。 第五条审计部设审计部部长、副部长、经营主审、工程主审、经营一审、工程一审、助审等岗位。
第六条审计部的审计人员应具有大专以上学历，具有中级以上的专业技术职称，具有在财会、经济、工程技术等某一方面专业特长和上述岗位三年以上实践经验。 审计部负责人应具有审计师以上专业技术资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作五年以上经历。 第七条审计部对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的下列事项进行审计： （一）财务收支情况； （二）经济效益； （三）内部控制制度； （四）经济责任； （五）建设项目预（概）算、决算； （六）重要问题的审计调查； （七）其他审计事项。 第八条审计部在审计过程中可以行使下列权限： （一）要求被审计单位按时报送预算或财务收支计划、预算执行情况、决算以及会计报表、财务分析报告和其他有关文件、资料； （二）审计部有权参加集团公司财务管理和经营决策方面的会议，参与研究制定、修改有关的规章制度； （三）检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，查阅有关文件、资料；
内部审计工作管理制度(试行) 1 总则 2内部审计组织机构 3内部审计机构的职权 4内部审计工作的范围 5内部审计人员 6内部审计工作的程序 7附则 附件：审计文书格式
1 总则 1.1为适应新奥集团经营管理的需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署发布的《中国审计规范》，结合集团的具体情况,制定本工作管理制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公司发布的各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为根据，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 1.4审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意
见和建议权，集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。 2 内部审计组织机构 集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。 集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接接受总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 内部审计组织结构图：
3 审计机构的职权 内部审计机构的主要职责： 检查集团公司及各成员企业内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。对集团公司及各成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为公司优化管理出谋划策。 对集团公司年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。 根据国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在颁布后负责组织实施。 总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 建立审计档案制度。 向集团督察委员会、督委会主席和总督察提交审计计划和审计报告，完成交办的审计任务。 内部审计机构的主要权限： 有权要求集团公司及各成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 有权检查、审核集团公司及各成员企业的会计帐目、凭证、帐薄、业务记
中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度 第一章总则第一条为了进一步规范中航光电科技股份有限公司（“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《中航光电科技股份有限公司章程》（“公司章程”）的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级 管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果；
（三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条本制度适用于对公司及各内部机构、控股子公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作。 第二章内部审计机构和审计人员第五条公司在董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司内部审计机构,独立于公司财务部门，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审 计委员会报告工作。第六条审计部根据工作需要配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部专职从事内部审计工作的人员不少于三人。审计部设负责人一名，为审计部专职人员，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在
企业专项审计管理 制度 1
专项审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称”集团公司”)专项审计工作,及时提供集团公司和所属控股子公司的经济运行信息,促进企业加强经济管理,根据国家有关法律、法规,制定本管理办法。 第二条本管理办法所称专项审计是指集团公司审计中心依法运用审计手段,就与集团公司和所属控股子公司经济管理有关的特定事项和领导交办的事项,对集团公司各成员企业进行的专门调查活动。 第三条本管理办法适用集团公司和所属控股子公司审计管理,参股公司可参照执行。 第二章专项审计主要内容及程序 第四条集团公司审计中心在实施专项审计时,可根据需要成立一个或若干个专项审计组。专项审计组对审计中心负责,并报告工作。 第五条审计人员办理专项审计事项时,应当实事求是,如实反映调查事项的真实情况,客观、公正地进行评价,做出符合事实的结论。第六条审计人员开展专项审计,应当注意保守被调查企业的秘密。
第七条进行专项审计的主要内容: （1）集团公司和所属控股子公司的经济活动情况; （2）审计中心门选定的专门事项; （3）集团公司董事长或总裁交办的其它调查事项。 第八条专项审计组应当制定审计调查方案。方案的主要内容应当包括专项审计的目的、内容、范围、程序、时间、方法、人员分工等。 第九条在进行专项审计前,应当通知被调查单位。被调查单位应当按照专项审计组提出的要求予以配合,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、阻碍专项审计工作。 第十条专项审计能够采取普遍调查、重点调查、召开座谈会及其它适当的方式进行。 第十一条专项审计组应当对收集的被调查单位的材料进行分析、判断,决定取舍,并编入专项审计工作底稿。专项审计组收集的被调查单位的材料应当符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求。第十二条专项审计工作结束后,应当形成专项审计报告。审计调查报告所反映的情况应当客观、真实,文字表述应当准确、简洁、通俗易懂。 第十三条专项审计报告应当反映被调查单位的总体情况和主要问题,既要有综合性数据,又要有典型事例,一般应包括下列内容:（1）专项审计项目说明; 2
中国xx投资集团有限公司内部审计管理制度 一、总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、审计机构和人员 第二条内部审计机构：中国xx投资集团有限公司审计监察部。公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和 处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 三、审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1. 公司本部有关部门；
2. 公司全资子公司、分公司及控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员； 4. 公司总裁认为需要检查的其他事项。 第八条内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行情况； 3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实合法性； 5. 国家财经法律、法规执行情况； 6. 公司及下属企业主要领导离任的经济责任； 7. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计； 8. 其他与经营有关的事项。 第九条内部审计依据： 1. 国家法律、法规、政策； 2. 公司规章制度； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关规定。 四、审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。
公司内部审计管理制度 第一章总则 第一条为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规，结合实际情况。制定本办法 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案为： 1.设立一个有若干专职人员的审计部门； 2.附属财务部，配有专职审计师； 3.无机构、全职员工，聘用外部兼职审计师。 根据发展规划，公司逐步形成了多层次、多功能。审计监督体系第三条内部审计人员应具备一定的政治素质、审计职称、专业知识+审计经验。 第四条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司对审计人员的工作进行奖惩。 第五条内部审计人员应当按照审计程序工作，对审计事项保密，未经批准不得披露。 第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护。任何部门、任何个人不得阻挠或打击报复。 第三章审计对象的范围和依据、
第七条内部审计对象： 1.公司职能部门、员工； 2.全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司控股企业的居民； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支相关的经济活动； 2.财务计划执行和决算； 3.公司资产使用、管理、维护和增值； 4.基本建设项目预算、决算的真实合法性； 5.国家金融法律、法律法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计基础： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司管理政策、计划、目标； 4.其他相关标准。 第四章审计的类型和方法
第十条公司内部审计包括： 1.财政收支审计。监督检查合法性、真实性。 2.项目审计。被审计单位和人员违反公司经济纪律的审计和调查。 3.特别审计。包括： (1)管理审核。审核被审核单位管理活动的效率。 (2)效益审计。基于财务收支审计，审计经济活动效益、合理性。 (3)任期审计。被审计单位负责人任职期间履职审计。 (4)审计调查。公司常见问题专项调查。 第十一条公司内部审计方法： 1.提交(交付)审计。 被审计单位收到审计通知后，应在规定时间。将相关材料送审计机关进行审计检查 2.现场审计。 审计人员到被审计单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计及其内容 第十二条内部审计的内容包括： 1.财务计划和预算执行的决算；
精编word文档下载可编辑 以下是为大家收集的制度，仅供参考! 第一条为了加强委机关和所属单位的财务管理，使委内部财务管理进一步规范化、制度化，最大限度地发挥所有资金的效能，更好地为委内部建设和发展服务，特制定财务内部审计制度。 第二条坚持财经工作基本原则，依据国家制定的各项财经法规和制度，强化本委财务管理，使之做到公开、公正 、透明，防止财经工作中的腐败现象，保护和调动干部职工当家理财的积极性，坚持开源节流、增收增效原则，合理安排和使用资金，促进委的各项事业健康协调发展。 第三条加强内审工作组织领导，成立内部财务审计工作领导小组，组长由委主要领导担任，副组长由分管机关副主任、纪检组长担任。委监察室和办公室具体组织并协调熟悉财务的人员实施内审工作。 第四条实施内审的范围是委机关及经费独立核算的所属单位。内审的主要内容 (一)执行国家、省和市财务制度的情况; (二)执行委内财务管理制度和规定的情况 1、财政拨款收支情况; 2、争取项目资金收支情况; 3、委及所属单位房屋租赁、水电费、办公经费等收支情况; 4、机关房改和评估房补交款收支情况; 5、差旅费和公务接待费开支情况; 6、按照相关规定发放各类奖金情况; 7、机关及所属单位购置办公设备开支情况; 8、委基本建设投资及开支情况; 9、党费收支情况。 第五条内审的时限和要求 1、每半年或一年进行一次内部审计，必要时，可随时审计; 2、财务室和涉及到的科室，要积极协助，密切配合，提供真实的凭证、数据等相关情况; 3、审计专班人员要认真履行职责，严格遵守工作纪律，不得向无关人员透露审计相关信息; 4、审计结果经审计领导小组核准，提交委办公会或党组会审定后进行公示，接受监督; 5、实行责任追究，对审计中违规违纪的责任人，将依照党政纪和相关财经法规，按组织程序进行责任追究。 第六条本制度自发布之日起施行。 第七条本制度由监察室负责解释。 1
地产集团公司文件 内部审计监察管理办法 第一章总则 第一条为规范内部审计工作，明确审计机构及人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规并结合公司实际情况，制定本管理办法。 第二条本办法规定了审计体系的管理模式、内部审计机构及人员的职责与权限、内部审计工作的程序等规范，是开展内部审计工作的基本标准。 第三条本办法适用于集团及各下属公司。 第二章审计机构及人员 第四条集团设立审计部并配置专职人员从事内部审计工作，履行内部审计职能。 第五条审计体系受董事长领导并报告工作。审计部负责人的任免由董事长批准。 第六条审计部建立例会制度和内外部学习制度，保证审计人员的沟通交流与业务资格的继续教育权利。 第七条审计部根据需要配备6名内部审计人员，内部审计人员应具备与工作相适应的专业知识及业务技能。
第八条审计人员应具备以下条件之一： 1、具有房地产工程技术工作经验3年以上； 2、通过国家统一考试，取得注册会计师、资产评估师、造价工程师等任一资格证书； 3、从事审计工作3年以上，并具有高级会计师或高级工程师职称。 第九条内部审计人员开展正常工作不受其他部门或个人的干涉与阻挠，任何部门或个人不得打击报复内部审计人员。 第十条内部审计人员必须严格遵守职业道德与工作纪律，在审计过程中始终保持独立性、忠于职守、坚持原则，保证审计结果的客观公正，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第十一条内部审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。 第十二条内部审计人员对审计过程中了解的商业秘密，负有保密义务。 第三章内部审计机构工作职责及权限第十三条审计部应履行以下内部审计职责： 1、负责拟定内部审计工作的各项规章制度，制定内部审计工作计划； 2、对集团及下属公司内部控制的健全性和有效性进行评审； 3、对集团及下属公司的财务收支、经济效益、经营管理实施定期审计；
企业内部审计工作管理办法规定 □总则 (一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □内部审计的任务 1.主要任务有： (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建项目； (2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
安全审计管理制度 第一条安全审计是从管理和技术两个方面检查安全策略和控制措施的执行情况，进而发现安全隐患的过程。 第二条信息安全管理部门定期进行安全审计工作，应根据审计内容确定安全审计周期。 第三条信息安全管理部门负责制定信息安全审计工作的组织方式和对审计结果的处理方法。 第四条安全审计分为管理和技术两个方面。所有人员（包括第三方）都应履行其在业务流程中承担的职责，管理人员应在其职责范围内确保安全策略和控制措施 得到有效落实。管理审计侧重检查以上内容的执行结果和执行过程。技术审 计检查安全策略和控制措施中技术层面的落实情况。必要时技术审计可以利用 专业技术手段和适当的审计工具进行。 第五条安全审计范围包括： 1：服务器和重要客户端上的所有操作系统用户和其他用户； 2：网络、安全设备上的所有用户； 3：执行安全管理制度填写各类 记录表单的相关人员。 第六条资产责任人为安全审计提供支持，对安全审计中发现的问题进行分析，确定并采取必要的整改措施。网络与信息安全领导小组应跟踪督促责任人按期完成整 改。 第七条制定基于审计结果的奖惩措施，纳入被审计方的考核内容。 第八条安全审计方应秉承客观、公正、公平的原则实施审计活动。审计方与被审计方保持相对独立，包括审计职责和流程，以确保审计结果的公正可靠。 第九条审计方应详细记录安全审计活动过程和后续整改工作过程。安全审计活动和后续整改工作应被正式记录并保存。 第十条为最大限度降低安全审计对正常运营造成的影响，采用以下措施控制安全审计过程： 1：审计时间、内容和范围应得到网络与信息安全领导小组办公室的批准； 2：有可能对关键业务系统造成负面影响的安全审计活动必须经过网络与信息安全领导小组的批准； 3：明确审计所需的资源，做好工作计划和安排；
XX集团内部审计管理制度 第一章总则 第1条为了加强集团内部审计监督，完善集团内部控制制度，优化集团各业务流程，改善经营管理，提高经济效益，根据国家审计法规，结合实际情况，特制定本办法。 第2条本制度所指的内部审计是本着对企业负责的态度和提高企业内部管理服务的意识，依据公司相关制度和经济活动的原理、原则，对企业生产管理活动中的业务事项进行鉴证，对其真实性、正确性表述意见，实施监督、鉴证和评价。其职责不仅仅是查错纠错；主要负责对公司经营管理的各方面各环节的健全性、有效性，经济活动的效益性进行独立监督和评价，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建议，将服务意识贯穿于企业管理的全过程，以促进企业不断完善自我约束机制，适应市场经济的需要而有序发展。 第3条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则，客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 第二章审计机构和人员 第4条集团不单独设立审计部门，审计职能实行小组负责制，审计小组成员实行董事长指派制、独立行使审计职权，定期或不定期依照本制度行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。 第5条内审人员工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第6条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第7条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 第三章审计机构职责 第8条根据国家有关法律法规的规定，集团财务内部审计组应当履行以下主要职责： 1.制定集团内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划，并组织实施； 2.对集团及其各权属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；
审计部 一、审计部职责 1、负责制定集团内部审计规章制度、工作程序，以及集团内部审计工作制度，编制集团年度审计工作计划并组织实施； 2、负责对集团本部及所属企业的财务收支及其有关经济合同及执行国家财经法规情况等进行审计监督。 3、根据干部管理权限，负责对所属企业的分支机构及分、子公司负责人进行任期或任中经济责任审计； 4、对集团本部及所属企业内部控制系统的健全性、合理性、有效性和风险管理进行检查、评价和意见反馈； 5、指导和督促所属企业内部审计部门和人员开展审计工作，并对其内部审计工作质量进行检查； 6、负责按照规定建立集团内部审计档案，组织开展内部审计人员的业务知识培训； 7、完成领导交办的其他工作。 二、审计部负责人岗位职责 1、负责组织制订集团内部审计规章制度和操作规程，以及集团内部审计工作制度，负责组织编制集团本部年度审计工作计划； 2、负责审计计划和项目的实施和推进，负责审计报告的审核。参与对重大投资项目、重大经济合同的审核，并不定期组织进行检查和内部审
计监督； 3、负责对集团本部和所属企业的财务收支及有关经济活动等进行审计监督； 4、根据集团公司的安排，负责组织开展领导干部任期经济责任审计； 5、负责督促集团本部及所属企业建立、健全完善的内部控制度，并对内控制度执行情况进行审计监督； 6、经集团领导批准，公示有关审计结果，通报、责令改正审计发现的问题；负责组织开展后续审计，监督、检查被审计对象采取的整改措施及效果，并向集团领导报告后续审计结果； 7、指导和督促所属企业内部审计部门组织开展审计工作，并对内部审计工作质量进行检查； 8、负责组织开展内部审计人员的业务知识培训； 9、完成领导交办的其他工作。 三、审计员岗位职责 35514 8ABA 誺36854 8FF6 迶
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