商业银行资本充足率监督检查指引
(第一次征求意见稿)
第一章总则
第一条为加强商业银行资本充足率监管，增强商业银行应对风险的能力，保障商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。
第二条本指引适用于《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行。
第三条中国银行业监督管理委员会（以下简称“银监会”）实施资本充足率监督检查的目标是推动商业银行完善风险管理体系和控制机制，实现资本要求与风险管理密切结合，提高商业银行抵御风险的能力。
尽管增加资本的要求不能替代稳健的风险管理，但对风险较高的银行，银监会在实施本指引规定的资本充足率监督检查程序后可能要求银行增加资本。
第四条商业银行内部应建立完善的资本充足评估程序，该程序包括董事会和高级管理层的监督、健全的资本评估、全面的风险评估、监测和报告体系、有效的内部控制体系五个组成部分。
第五条银监会对商业银行内部资本充足评估程序进行监督检查，全面评估商业银行资本规划和满足最低监管资本要求的能力。
第六条银监会独立评估商业银行所面临的各类重大风险以及相应的风险管理能力，以及公司治理和内部控制的有效性。
第七条银监会有权根据对商业银行内部资本充足评估程序和风险状况的评估结果，并考虑经济周期因素，确定商业银行的最低资本要求，确保资本能够充分覆盖面临的各类风险。
第八条银监会有权对资本不能充分覆盖风险的商业银行采取干预或纠正措施，督促商业银行恢复清偿能力；对于在规定期限内资本充足率不能达标的商业银行，银监会有权采取限制性监管措施，甚至对其采取撤销、关闭等市场退出措施。
第二章商业银行内部资本充足评估程序
第九条商业银行应建立内部资本充足评估程序，实施资本规划管理，审慎评估本集团或银行（以下简称本银行）的风险水平和风险管理能力，并持续保持与本银行风险状况相适应的资本水平。内部资本充足评估程序应涵盖表内和表外所有风险暴露，并考虑显性和隐性支持对资本要求的影响。
商业银行应至少每年对内部资本充足评估程序进行独立审查和评价，根据银行经营情况、风险状况和外部环境变化进行必要的调整和更新，在银行经营情况、风险状况和外部环境发生重大
变化时，应当随时进行调整和更新。
第十条商业银行内部的资本充足评估程序应实现以下目标：（一）确保银行的主要风险得以充分识别、计量、监测和报告。
（二）确保银行的资本水平充分反映了所面临的主要风险及其风险管理水平。
（三）制定符合银行经营状况、风险趋势和长期发展战略的资本规划。
第十一条商业银行内部的资本充足评估程序应与其业务和风险复杂程度相适应。银监会鼓励新资本协议银行建立经济资本计量体系并用于内部资本水平的评估。
第十二条商业银行及其附属机构应分别建立与其自身风险特征、经营环境相适应的内部资本充足评估程序。商业银行应向监管部门说明母行和附属机构内部资本充足评估程序之间的关系，并向监管部门证明集团及单家附属机构资本充足。
第一节治理结构
第十三条商业银行董事会承担内部资本评估的主要管理责任，并履行以下职责：
（一）根据本银行的风险状况、风险管理能力和外部环境，设定与银行发展战略相适应的风险承受能力和内部资本充足率目标，批准本银行内部资本充足评估程序。
（二）确保高级管理层建立评估银行所面临的各类风险的框架，实现银行风险和资本的紧密结合。
（三）审批或授权审批内部资本评估工作相关政策，监督高级管理层建立健全内部资本充足评估政策和执行机制，定期听取政策执行情况的报告。
（四）确保本银行有足够资源独立、有效地开展资本充足的评估工作。
（五）对内部资本充足评估程序的完整性进行监督，确定审计部门在内部资本充足率评估工作中的角色和职责。
第十四条商业银行高级管理层负责组织本银行资本充足评估程序的开发和运行，执行资本规划，确保持续满足董事会设定的内部资本充足目标。
（一）深入了解本银行所面临主要风险的特征、性质和程度，理解资本充足程度与风险水平、管理能力、资本持续补足计划之间的关系，确保内部资本充足评估程序的复杂程度与本银行风险轮廓和发展规划相适应。
（二）组织制定本银行资本充足评估工作相关政策，建立健全评估流程和管理制度，确保评估工作与商业银行全面风险管理、经济资本计量及分配等保持一致。
（三）组织开展本银行的内部资本充足评估工作，建立一套评估各类风险的框架和体系，确保资本能够抵御所面临的主要风险。
（四）配备足够的财务、人力和信息科技资源开展内部资本充足评估工作，指定专门部门负责本银行的评估工作，界定资产负债管理、风险管理等部门在评估工作中的职责。
（五）采用计量模型进行内部资本充足评估的银行，高级管理层应定期评估方法和工具的合理性和有效性，并定期听取验证工作的详细汇报。
（六）定期向董事会汇报内部资本充足评估程序的执行情况。
第十五条商业银行应建立一套关于内部资本充足评估程序的报告体系，定期监测和报告风险暴露以及银行风险轮廓变化对资本需求的影响。根据重要性和报告用途不同，商业银行应明确各类报告的发送范围、报告内容及详略程度，确保报告信息与报送频度满足本指引和银行内部风险管理的需要。商业银行的报告应至少包括以下内容：
（一）对主要风险水平、发展趋势及其对资本水平的影响做出评价；
（二）对计量体系中关键假设的敏感性和合理性做出评价；
（三）确定银行持有充足的资本抵御各种风险，并达到既定的资本充足率目标；
（四）根据银行报告的风险状况，评估未来的资本需求，并对银行的战略计划做出必要调整。
第十六条商业银行应建立对内部资本充足评估程序的定期独立审查机制，以确保其完整性、准确性和合理性。审查可由内审部门或外部审计机构进行，检查范围包括：
（一）内部资本评估程序的合理性。
（二）内部资本评估程序所用参数的准确性和完整性。
（三）内部评估使用的情景的合理性和有效性。
（四）压力测试和对各种假设及参数的分析。
第二节风险评估
第十七条商业银行内部资本评估程序应覆盖本银行面临的所有主要风险，并充分考虑本银行风险管理和内部控制能力，设定高于第一支柱监管资本要求的内部资本充足率水平。
第十八条商业银行应设定主要风险的判断标准，确保内部资本能够抵御主要风险。实质性风险应包括那些独立评估时风险程度
不高、但与其他风险一起可能导致重大损失的风险。内部资本充足评估程序涵盖的风险包括以下三方面：
（一）新资本协议第一支柱涉及但没有完全覆盖的风险，如信用风险、市场风险、操作风险。
（二）新资本协议第一支柱中未涉及的风险，如银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险、战略风险和对商业银行有实质性影响的其它风险等。
（三）商业银行的外部因素、特别是经济周期带来的风险。
第十九条商业银行应基于对单个交易对手或单笔信用风险暴露的信用风险评估，对本银行资产组合的信用风险进行评估，确保资本能够抵御资产组合的信用风险。进行资产组合信用风险评估时应考虑下列因素的影响：
（一）交易对手或信用风险暴露之间的相关性。
（二）信用过度集中可能带来的额外风险。
（三）正常经营环境和压力情景下，资产组合相关假设受到冲击时所导致的信用风险变化情况。
银监会鼓励新资本协议银行建立信用风险评估体系，估算资产组合特征及信用风险、资产证券化等复杂信用衍生工具的信用风险、大额信用风险暴露和风险集中度风险等。
第二十条商业银行应在内部资本充足评估程序中建立针对操作风险的评估框架，将本银行操作风险的识别、评估、监测、控制及缓释政策执行情况与资本要求挂钩。
第二十一条商业银行应在内部资本充足评估程序中完善对市场风险的评估和计量，并考虑下列因素：
（一）交易工具流动性、杠杆率、交易头寸集中度和单向市场等因素。
（二）相关性系数等重要模型参数发生变化时的风险变化情况。
（三）交易账户新增风险的资本要求，包括信用迁徙、违约、信用价差变化等带来的影响。
（四）压力情景或极端事件对市场风险资本要求的影响。
第二十二条商业银行应根据银监会《商业银行银行账户利率风险管理指引》的要求，建立银行账户利率风险管理和评估体系，确定银行账户利率风险的资本要求。银监会鼓励新资本协议银行运用风险价值等技术计量银行账户利率风险，运用压力测试等手段确保压力状况下的资本充足。
商业银行在评估银行账户利率风险时应考虑下列情况：
（一）利率变动对银行账户表内及表外风险暴露的短期和长期影响，利率变动应包括收益率曲线平移、扭转、倒挂等情形。
（二）压力情景、极端值等对假设冲击的影响。
（三）针对偿还权利、未到期存款、提前支付等行为特征假设发生变化的影响。
第二十三条商业银行应根据银监会关于《商业银行流动性风险管理指引》的要求，建立流动性风险管理和评估体系，确定资本要求，并分析资本水平对本银行获取流动性能力的影响。
（一）应确保对本银行融资流动性风险和外部市场流动性风险的监测和评估。
（二）应根据本银行经营特点和经营所在地的市场流动性特点，评估主要流动性来源受到实质性影响对资本充足率的影响。
（三）应考虑融资渠道较单一、主要依赖批发市场融资或者严重信赖不稳定融资来源对资本充足率可能产生的影响。
（四）应考虑已卖出资产重新计入表内对资本充足率的影响。
（五）应对本银行有关流动性产品的假设进行持续验证。
（六）应通过情景分析和压力测试关注特殊事件、经济下行或流动性逆转市场状况的流动性风险，并确保资本充足。
第二十四条对于尚难以量化的风险，商业银行应建立风险识别、监测和报告机制，确保相关风险得到有效管理。银监会鼓励商业银行进一步探索这些风险的管理技术和工具。
第二十五条商业银行在汇总各类风险时，应充分考虑风险之间的传染性，适当考虑风险之间的相关性和分散化效应。商业银行在考虑风险相关性和分散化效应时应有长期实证结果的支持，对总体风险计量方法和假设可能存在的局限性应进行保守性调整。
第二十六条商业银行应根据本银行特点采用多种方法进行风险加总，并对加总结果的合理性和审慎性做出判断。商业银行应基于对单个风险的定义和计量结果进行风险加总，协调各类风险的计量参数和计量范围，确保对计量结果进行有意义的加总。
第二十七条新资本协议银行和其他采用模型工具进行资本评估的商业银行，应建立相应的验证程序，采用多种技术和评估手段论证模型的适用性，确保风险计量达到设定的臵信水平。商业银行应根据验证结果对内部资本充足评估方法和模型得到有效的监测和持续改进。
商业银行可参照银监会关于《商业银行资本计量高级方法监管指引》的要求对内部资本充足评估模型进行验证。
第三节资本规划
第二十八条商业银行应根据战略发展目标设立内部资本充足率三年滚动目标，并根据对当前和未来的资本需求制定资本规划。
第二十九条商业银行应结合本银行的风险承受能力设定资本充足率目标，并充分考虑对本银行资本水平可能产生影响的外部条件和其他因素，包括或有风险暴露、经济金融市场环境变化及突破风险承受能力的其它事件。
商业银行设定的内部资本充足率目标不应低于监管当局确定的最低资本要求。
第三十条商业银行的资本规划应兼顾银行的短期和长期资本要求，商业银行应确保当前资本需求、预计资本支出、目标资本水平和外部资本可获得性与全面风险管理水平和外部经营环境相匹配，并制定应急预案以满足计划外的资本需求。
第三十一条商业银行作为资本的各类资本工具应满足《商业银行资本充足率管理办法》有关定义、扣除和记入规则，商业银行应评估资本工具抵御风险、吸收损失的能力。
第三十二条商业银行应进行严格及具有前瞻性的压力测试，确保发生不利影响事件或市场条件变化冲击时资本充足。
第三章资本充足率监督检查的内容（SRP）
第一节对信用风险、市场风险和操作风险的审查
一、信用风险的审查
第三十三条银监会检查商业银行银行账户信用风险暴露分类的标准、程序和覆盖范围，确认分类标准的合理性和合规性、标准执行的一致性以及信用风险暴露的全覆盖，确保监管资本要求覆盖所有信用风险暴露，防止少提监管资本的漏提。
第三十四条银监会检查商业银行是否清晰界定了内部评级法覆盖的信用风险暴露的范围，并一致地执行，防止监管资本套利。
第三十五条银监会评估商业银行内部评级体系所采用的违约、损失、经济衰退期等关键定义的合理性，掌握商业银行内部使用的关键定义与《商业银行内部评级体系监管指引》对应定义之间的差异以及由此导致的监管资本计提结果的偏差。
第三十六条银监会评估商业银行信用风险参数压力测试的审慎性，包括设臵的压力情景合理性和相关性、压力情景与信用风险参数之间的逻辑关系的严谨性等。
第三十七条银监会对商业银行内部评级体系验证是否达到《商业银行资本计量高级方法验证指引》的相关要求进行评估，确保商业银行用于计算信用风险监管资本要求的风险参数的准确性和审慎性。
第三十八条银监会对商业银行采用信用风险缓释技术可能存在的剩余信用风险进行评估。这些风险包括：
（一）由于交易对手违约导致无法及时占有抵质押品；
（二）由于缺乏流动性导致抵质押品难以变现；
（三）保证人拒绝或延迟支付；
（四）相关文档失效。
第三十九条银监会对商业银行信用风险缓释管理的政策、流程、估值和信息系统进行检查，评估其是否达到《商业银行信用风险缓释监管资本计量指引》的要求。
第四十条银监会检查商业银行对资产证券化风险暴露与相对应的基础资产风险暴露所采用的监管资本计量方法是否一致，防止商业银行通过资产证券化实现资本套利。
第四十一条银监会检查发起行的资产证券化风险转移的程度，尤其是评估商业银行通过非合同形式对资产证券化提供的隐性支持。如果发现资产证券化交易未能实质性转移风险，或商业银行向资产证券化提供了隐性支持，银监会将要求商业银行持有与未证券化风险暴露相当的监管资本要求，并要求商业银行公开披露对资产证券化提供隐性支持的情况及所增加的监管资本要求。
第四十二条银监会检查商业银行资产证券化交易中是否存在赎回条款或对未到期信用提供额外保护的条款，评估实施该条款对资本充足率的影响。银监会有权根据对银行总体状况、当期市场条件以及赎回对银行风险的影响，要求银行做后续交易。
第四十三条银监会对商业银行计量、监测和管理与循环信贷便利资产证券化有关风险的活动进行检查，确保商业银行采取合理
的方法对循环资产证券化所产生的风险分配相应的经济资本。
第四十四条银监会分析商业银行循环信贷便利资产证券化交易提前摊还的可能性，检查商业银行如何确定最短摊还期。商业银行应具备与其业务规模和复杂性相适应的提前摊还风险监测体系，并制定资本和流动性应急计划以应对提前摊还的影响。
二、市场风险的审查
第四十五条银监会检查商业银行市场风险资本计提范围，评估其是否覆盖了交易账户中受到利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险、商业银行全部外汇风险和商品风险。
第四十六条银监会检查商业银行是否清晰界定了采用内部模型法和标准法计量的市场风险监管资本要求的范围，并一致地实施，防止商业银行资本套利。
第四十七条对采用标准法计量市场风险监管资本的金融工具，银监会检查商业银行是否建立金融工具拆分标准和程序、期限确定的合理性、风险参数选择的审慎性等，确保监管资本要求计量的审慎性。
第四十八条对采用内部模型法计量市场风险监管资本的金融工具，银监会检查其是否达到《商业银行市场风险内部模型法监管指引》的要求；银监会应评估商业银行对市场风险计量模型的证是否达到《商业银行资本计量高级方法验证指引》的相关要求，确保商业银行用于计算市场风险监管资本要求的风险参数的准确性和审慎性。
第四十九条对采用内部模型法计量市场风险监管资本的金融工具，银监会高度关注市场风险计量结果的返回检验，必要时银监会有权提高附加资本因子。
三、操作风险的审查
第五十条银监会根据《商业银行操作风险监管资本计量指引》的有关要求，对商业银行的操作风险监管资本计量实施监督检查。
第五十一条银监会应定期评估商业银行操作风险管理的有效性和操作风险监管资本计量的审慎性。
第五十二条银监会经过评估，认为商业银行存在以下情形之一的，可以要求商业银行在操作风险监管资本计量结果的基础上提高操作风险监管资本要求。
（一）商业银行操作风险管理薄弱，内部控制不健全；
（二）使用标准法或替代标准法计量操作风险监管资本的商业银行，其总收入指标明显偏低或为负值，存在低估操作风险资本要求的可能性；
（三）使用高级计量法计量操作风险资本要求的商业银行，其计量模型无法持续满足《商业银行资本计量高级方法验证指引》的有关要求，影响计量结果的审慎性；
（四）与业务性质、规模和产品复杂程度类似的商业银行相比，操作风险监管资本计量过程和结果明显不合理；
（五）监管部门认定的其他存在重大操作风险隐患的情形，包
括但不限于：业务规模不审慎扩张、业务经营过度依赖外包，产品创新与风险管理水平不适应等。
第二节对其他风险的审查
第五十三条银监会通过检查评估商业银行的信用集中风险、银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险和战略风险，要求商业银行在依据现行法规计量监管资本的基础上增加额外的资本。
一、信用集中风险的审查
第五十四条出现信用集中风险的情形包括：
（一）交易对手集中风险，由于银行对同一个交易对手或多个风险高度相关的交易对手具有较高的风险暴露而产生的风险；
（二）地区集中风险，银行对同一地区交易对手的贷款风险；
（三）经济行业集中风险，银行对同一经济行业贷款面临的风险；
（四）信用风险缓释集中风险，银行由于采用单一的抵质押品、由单个交易对手提供贷款担保或产生的风险；
（五）其他集中风险，银行识别的其他可能给银行带来损失的单个风险暴露或风险暴露组合。
第五十五条银监会对银行信用集中风险水平进行审查，确定银行面临的集中风险的来源和种类及其对银行的影响程度。
第五十六条银监会对银行的信用集中风险管理框架进行审查，确保银行建立适当的风险管理框架有效管理其集中风险。银行
的信用集中风险管理框架应当至少包括：
（一）书面的风险管理制度，银行的信用集中风险管理制度应当对银行面临的集中风险做出明确的定义并规定相关的管理措施；
（二）有效的识别、计量、监测和控制信用集中风险的方法，银行应当充分识别自身所面临的实质性集中风险并有效管理相关风险；
（三）信用集中风险限额管理体系，银行应当根据其经营规模和业务复杂程度对信用集中风险确定适当的限额，并采取有效的措施确保限额在经营管理中得到遵循；
（四）定期的信用集中风险报告和审查制度，高级管理层应当定期对资产、负债或表外项目存在的集中度、风险状况进行审查以确保相关风险得到有效的管理和控制；
（五）压力测试制度，银行应当定期对面临的主要集中风险进行压力测试，识别可能对银行经营带来不利影响的潜在因素，并根据压力测试结果采取相应的处臵措施。
第五十七条银监会对银行信用集中风险的资本配臵情况进行审查，确保银行的资本能够有效抵御信用集中风险。
二、银行账户利率风险的审查
第五十八条银监会对商业银行的银行账户利率风险水平进行审查，评估银行持有的银行账户利率风险的来源种类及其对银行的影响程度。
第五十九条银监会对商业银行银行账户利率风险管理体系进
行审查，确保商业银行按照《商业银行银行账户利率风险管理指引》等相关法规文件要求建立与本行的业务规模、性质和复杂程度相适应的银行账户利率风险的计量、管理和监测体系，对银行账户利率风险进行有效管理。银行账户利率风险管理框架至少应当包括：
(一)功能独立的银行账户利率风险管理职能体系；
(二)详细完整的银行账户利率风险的文档；
(三)有效的银行账户利率风险日常管理；
(四)必要的银行账户利率风险计量数据基础；
(五)压力测试的有效执行，压力测试情景应当至少包括：重要模型假设条件的失效情况、利率水平的突然变化以及收益率曲线的斜率或形状发生变动等；
(六)充分的模型验证。
第六十条银监会对商业银行银行账户利率风险资本配臵情况进行审查，确保商业银行配臵的相应资本有效覆盖包括重定价风险、收益率曲线风险、基差风险和期权风险在内的各类银行账户利率风险。
三、流动性风险的审查
第六十一条银监会对商业银行的流动性状况进行审查，确定商业银行流动性风险的来源及其可能对银行经营产生的影响。
第六十二条银监会对商业银行的流动性风险管理体系进行审查，确保商业银行根据《商业银行流动性风险管理指引》的要求建立与银行业务特点、规模及复杂程度相适应的流动性风险管
理架构，充分识别、准确计量、持续监测和适当控制在各个业务环节中的流动性风险。
第六十三条商业银行的流动性风险管理架构应包括以下基本要素：
（一）董事会及高级管理层的有效监控；
（二）完善的流动性风险管理策略、政策和程序；
（三）完善的流动性风险识别、计量、监测和控制程序；
（四）完善的内部控制和有效的监督机制；
（五）有效完善的信息管理系统；
（六）有效的危机处理机制。
第六十四条银监会对商业银行开展压力测试情况进行审查，确保商业银行定期开展压力测试，并根据压力测试结果制定可行的应急方案。
四、声誉风险的审查
第六十五条银监会对商业银行的声誉风险管理体系进行审查，确保商业银行建立与本行业务规模和产品复杂程度相适应的声誉风险管理体系，对声誉风险进行有效的识别、评估、监测、报告、控制。
第六十六条监管部门评估商业银行声誉风险状况时应包括以下要素：
（一）商业银行的公众形象和财务实力；
（二）董事和高级管理人员的诚信记录、职业操守和业务水平；
（三）合规记录及合规部门员工的素质和工作能力；
（四）客户投诉数量及投诉处理的及时性和有效性；
（五）涉及法律诉讼情况；
（六）与关联和附属机构之间的风险蔓延程度；
（七）管理层的危机管理能力；
（八）声誉风险缓释工具的使用；
（九）对内部监督和外部监管发现问题的整改情况；
（十）监管部门认为其他需要关注的要素。
第六十七条监管部门可以根据对商业银行声誉风险的评估结果，要求商业银行在依据现行法规计量监管资本的基础上增加资本要求。
五、战略风险的审查
第六十八条银监会对商业银行的战略风险管理体系进行审查，确保商业银行建立与本行业务规模和产品复杂程度相适应的战略风险管理体系，对战略风险进行有效的识别、评估、监测、报告、控制。
第六十九条监管部门在评估银行战略风险时应考虑以下因素：
（一）银行战略目标的合理性、兼容性和可持续性；
(二)对外部环境变化的反应灵敏度；
（三）支持实施经营战略的资源的充足性；
（四）实施经营战略的以往业绩；
（五）由战略决策引起的对银行产生的一切负面影响
第七十条监管部门可以根据对商业银行战略风险的评估结
商业银行资本管理办法（十四） 第一百一十六条商业银行应当指定相关部门履行以下资本管理职责： (一)制定资本总量、结构和质量管理计划，编制并实施资本规划和资本充足率管理计划，向高级管理层报告资本规划和资本充足率管理计划执行情况。 (二)持续监控并定期测算资本充足率水平，开展资本充足率压力测试。 (三)组织建立内部资本计量、配置和风险调整资本收益的评价管理体系。 (四)组织实施内部资本充足评估程序。 (五)建立资本应急补充机制，参与或组织筹集资本。 (六)编制或参与编制资本充足率信息披露文件。 第一百一十七条商业银行采用资本计量高级方法的，相关部门还应履行以下职责： (一)设计、实施、监控和维护资本计量高级方法。 (二)健全资本计量高级方法管理机制。 (三)向高级管理层报告资本计量高级方法的计量结果。 (四)组织开展各类风险压力测试。 第一百一十八条商业银行采用资本计量高级方法的，应当建立验证部门(团队)，负责资本计量高级方法的验证工作。验证部门(团队)应独立于资本计量高级方法的开发和运行部门(团队)。 第一百一十九条商业银行应当明确内部审计部门在资本管理中的职责。内部审计部门应当履行以下职责： (一)评估资本管理的治理结构和相关部门履职情况，以及相关人员的专业技能和资源充分性。 (二)至少每年一次检查内部资本充足评估程序相关政策和执行情况。
(三)至少每年一次评估资本规划的执行情况。 (四)至少每年一次评估资本充足率管理计划的执行情况。 (五)检查资本管理的信息系统和数据管理的合规性和有效性。 (六)向董事会提交资本充足率管理审计报告、内部资本充足评估程序执行情况审计报告、资本计量高级方法管理审计报告。 第一百二十条商业银行采用资本计量高级方法的，内部审计部门还应评估资本计量高级方法的适用性和有效性，检查计量结果的可靠性和准确性，检查资本计量高级方法的验证政策和程序，评估验证工作的独立性和有效性。 第三节风险评估 第一百二十一条商业银行应当按照银监会相关要求和本办法附件13的规定，设立主要风险的识别和评估标准，确保主要风险得到及时识别、审慎评估和有效监控。 主要风险包括可能导致重大损失的单一风险，以及单一风险程度不高、但与其它风险相互作用可能导致重大损失的风险。风险评估应至少覆盖以下各类风险： (一)本办法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆盖的风险，包括信用风险、市场风险和操作风险。 (二)本办法第四章、第五章和第六章中涉及但没有完全覆盖的风险，包括集中度风险、剩余操作风险等。 (三)本办法第四章、第五章和第六章中未涉及的风险，包括银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险、战略风险和对商业银行有实质性影响的其它风险。 (四)外部经营环境变化引发的风险。 第一百二十二条商业银行应当有效评估和管理各类主要风险。 (一)对能够量化的风险，商业银行应当开发和完善风险计量技术，确保风险计量的一致性、客观性和准确性，在此基础上加强对相关风险的缓释、控制和管理。
银监会发布《商业银行资本管理办法（试行）》 根据国务院第207次常务会议精神，6月8日，中国银监会发布《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《资本办法》），并于2013年1月1日起实施。 本轮国际金融危机表明，银行业实现稳健运行是国民经济保持健康发展的重要保障。金融危机以来，按照二十国集团领导人确定的改革方向，金融稳定理事会和巴塞尔委员会积极推进国际金融改革，完善银行监管制度。2010年11月，二十国集团首尔峰会批准了巴塞尔委员会起草的《第三版巴塞尔协议》，确立了全球统一的银行业资本监管新标准，要求各成员国从2013年开始实施，2019年前全面达标。《第三版巴塞尔协议》显著提高了国际银行业资本和流动性的监管要求。在新的监管框架下，国际银行业将具备更高的资本吸收损失能力和更完善的流动性管理能力。 近年来，我国银行业有序推进改革开放，不断提高资本和拨备水平，风险防控能力持续增强，为我国抵御国际金融危机的负面冲击，实现国民经济平稳健康发展做出了重要贡献。当前，银行业稳步实施新的资本监管标准，强化资本约束机制，不仅符合国际金融监管改革的大趋势，也有助于进一步增强我国银行业抵御风险的能力，促进商业银行转变发展方式、更好地服务实体经济。 银监会有关负责人表示，2011年以来，银监会认真借鉴国际金融监管改革的成果，结合我国银行业的实际情况，着手起草《资本办法》，
不断丰富完善银行资本监管体系。起草过程中，银监会认真考虑了当前复杂多变的国内外经济环境和银行业实际情况，多次公开征求意见，并对实施新监管标准可能产生的影响进行了全面评估，对《资本办法》的内容进行了慎重调整，构建了与国际新监管标准接轨并符合我国银行业实际的银行资本监管体系。《资本办法》分10章、180条和17个附件，分别对监管资本要求、资本充足率计算、资本定义、信用风险加权资产计量、市场风险加权资产计量、操作风险加权资产计量、商业银行内部资本充足评估程序、资本充足率监督检查和信息披露等进行了规范。 《资本办法》主要体现了以下几方面要求： 一是建立了统一配套的资本充足率监管体系。《资本办法》参考巴塞尔III的规定，将资本监管要求分为四个层次：第一层次为最低资本要求，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求，储备资本要求为2.5%，逆周期资本要求为0-2.5%；第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%；第四层次为第二支柱资本要求。《资本办法》实施后，正常时期系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率要求分别为11.5%和10.5%。多层次的资本监管要求既体现了国际标准的新要求，又与我国商业银行现行的资本充足率监管要求基本保持一致。 二是严格明确了资本定义。《资本办法》根据国际的统一规则，明确了各类资本工具的合格标准，提高了资本工具的损失吸收能力。
商业银行资本结构分析及主要资本补充方式 【摘要】近几年，各类股份制银行如雨后春笋般不断兴起，商业银行为吸收公众存款、发放贷款、办理结算的企业法人；与普通企业经营商品相比，商业银行由于运营的是货币这一特殊商品而体现出其作为金融企业的特殊性。也正因为这特有的不同，使得商业银行显得尤为特殊。所以这值得我们去深入研究商业银行的各类资本构成情况及主要的资本补充形式。 【关键词】资本结构资本补充资本充足率巴塞尔协议Ⅲ 2007年8月，美国第五大投资银行贝尔斯登破产标志着美国次贷危机爆发。此次金融危机的爆发显示出金融市场监管力度不足，金融法律不健全等漏洞。2010 年9 月，巴塞尔银行监管委员会成员国代表就加强银行业监管的《巴塞尔协议Ⅲ》（basel Ⅲ）达成一致，此次修订的巴塞尔协议明确了划分一级资本和二级资本的界限；规定了商业银行总资本充足率和核心资本充足率的最低比例；同时前瞻性的提出拨备覆盖制度，为防银行的非预期损失做好充足准备。金融危机距今9年了，但如今国际经济形势依然复杂，各国经济发展程度不一，世界经济走势不明朗。我们选择了民生银
行作为研究对象，深入了解银行的资本结构及其资本补充方式。 一、民生银行情况简介 1996年1月12日中国民生银行在成立，它是中国首家由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行，截止2013年年底，民生银行已经在36所大中型城市设立了共852家分支机构。 2013年民生银行获得《亚洲银行家》颁发的“2013年度中国最佳中小企业银行业务”。其主要经营业务与其他商业银行一样，以吸收公众存款和发放短、中、长期贷款为主。 二、民生银行资本结构分析 根据资产负债表知，企业的资产是由权益资本和债务资本两部分组成，权益资本包括股本、资本公积和留存收益三部分，是企业可以永久使用的资本；债务资本即企业的负债，该项资本使用是有期限和固定使用费用的，即到期还本付息。 （一）资本结构分析 我们在巨潮资讯网上搜集了民生银行从10-15年的资本构成数据，具体如下： 10-15年民生银行的总资产分别为182亿元→223亿元→321亿元→322亿元→401亿元→453亿元。总资产呈匀速增长趋势。10-15年民生银行的总负债分别为172亿元→
影响商业银行资本充足率的分析 摘要 商业银行资本金充足率不足的现象随着我国经济的高速增长变得越来越严重。不停的注资和资本市场再融资给资本市场造成巨大冲击，直接导致控股股东的频繁变更严重影响银行的经营和战略。 本文首先研究了资本充足率相关标准，然后对影响资本充足率的因素与资本充足率之间的关系进行了研究，最后通过相关实证分析，验证了上述影响因素的正确性。
一、有关资本充足率的标准 审慎的银行管理在防范风险时用自由资本的资金抵消银行的风险发生。因此，资本充足率是银行的资本是否充足和抗风险能力大小的一个因素，是银行信誉的基本保障措施。资本充足率各国银行监管实践中是一个重要的监管指标。各国关于资本充足率方面主要遵循《巴塞尔协议》规定的主要原则[1]。 1988年《巴塞尔协议》被制定，银行要健康经营、减少风险提出了一个标准即商业银行应当具备不得低于8%的资本充足率。 在借鉴了发达国家的监管经验的同时，也借鉴了巴塞尔资本协议的框架基础之上，《关于修改<中华人民共和国商业银行法>的决定》在2006年被我国银行的资本监管单位通过了[1]。 2007年《商业银行资本充足率管理办法》落实下来，资本监管的约束力度得到提高。(表1) 表 1 中国银监会对商业银行的分类 资料来源：来自银监会相关资料整理 该办法关于商业银行资本充足率的相关计算，即计算公式： 资本充足率+ =5. （资本 12 倍的市场风险 风险加权资产） — （ 扣除项） 其中，资本包括附属资本和核心资本。附属资本即有长期次级债务、优先股重估储备、可转换债券等。核心资本即有实收资本、盈余公积、未分配利润、资本公积等。 核心资本充足率5. 12 =[2]。 （核心资本 倍的市场风险资本） （ 扣除项） —
《商业银行资本管理办法（试行）》附件 附件1：资本工具合格标准。 附件2：信用风险权重法表内资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具。 附件3：信用风险内部评级法风险加权资产计量规则。 附件4：信用风险内部评级法风险暴露分类标准。 附件5：信用风险内部评级体系监管要求。 附件6：信用风险内部评级法风险缓释监管要求。 附件7：专业贷款风险加权资产计量规则。 附件8：交易对手信用风险加权资产计量规则。 附件9：资产证券化风险加权资产计量规则。 附件10：市场风险标准法计量规则。 附件11：市场风险内部模型法监管要求。 附件12：操作风险资本计量监管要求。 附件13：商业银行风险评估标准。 附件14：资本计量高级方法监督检查。 附件15：信息披露要求。 附件16：资本计量高级方法验证要求。 附件17：外部评级使用规范。
附件1： 资本工具合格标准 一、核心一级资本工具的合格标准 （一）直接发行且实缴的。 （二）按照相关会计准则，实缴资本的数额被列为权益，并在资产负债表上单独列示和披露。 （三）发行银行或其关联机构不得提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其在法律或经济上享有优先受偿权。 （四）没有到期日，且发行时不应造成该工具将被回购、赎回或取消的预期，法律和合同条款也不应包含产生此种预期的规定。 （五）在进入破产清算程序时，受偿顺序排在最后。所有其他债权偿付后，对剩余资产按所发行股本比例清偿。 （六）该部分资本应首先并按比例承担绝大多数损失，在持续经营条件下，所有最高质量的资本工具都应按同一顺序等比例吸收损失。 （七）收益分配应当来自于可分配项目。分配比例完全由银行自由裁量，不以任何形式与发行的数额挂钩，也不应设置上限，但不得超过可分配项目的数额。 （八）在任何情况下，收益分配都不是义务，且不分配不得被视为违约。 （九）不享有任何优先收益分配权，所有最高质量的资本工具的分配权都是平等的。 （十）发行银行不得直接或间接为购买该工具提供融资。 （十一）发行必须得到发行银行的股东大会，或经股东大会授权的董事会或
商业银行资本结构分析 及主要资本补充方式 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT
商业银行资本结构分析及主要资本补充方式 【摘要】近几年，各类股份制银行如雨后春笋般不断兴起，商业银行为吸收公众存款、发放贷款、办理结算的企业法人；与普通企业经营商品相比，商业银行由于运营的是货币这一特殊商品而体现出其作为金融企业的特殊性。也正因为这特有的不同，使得商业银行显得尤为特殊。所以这值得我们去深入研究商业银行的各类资本构成情况及主要的资本补充形式。 【关键词】资本结构资本补充资本充足率巴塞尔协议Ⅲ 2007年8月，美国第五大投资银行贝尔斯登破产标志着美国次贷危机爆发。此次金融危机的爆发显示出金融市场监管力度不足，金融法律不健全等漏洞。2010 年 9 月，巴塞尔银行监管委员会成员国代表就加强银行业监管的《巴塞尔协议Ⅲ》（basel Ⅲ）达成一致，此次修订的巴塞尔协议明确了划分一级资本和二级资本的界限；规定了商业银行总资本充足率和核心资本充足率的最低比例；同时前瞻性的提出拨备覆盖制度，为防范银行的非预期损失做好充足准备。金融危机距今9年了，但如今国际经济形势依然复杂，各国经济发展程度不一，世界经济走势不明朗。我们选择了民生银行作为研究对象，深入了解银行的资本结构及其资本补充方式。
一、民生银行情况简介 1996年1月12日中国民生银行在北京成立，它是中国首家由非公有制企业入股的全国性股份制商业银行，截止2013年年底，民生银行已经在36所大中型城市设立了共852家分支机构。 2013年民生银行获得《亚洲银行家》颁发的“2013年度中国最佳中小企业银行业务”。其主要经营业务与其他商业银行一样，以吸收公众存款和发放短、中、长期贷款为主。 二、民生银行资本结构分析 根据资产负债表知，企业的资产是由权益资本和债务资本两部分组成，权益资本包括股本、资本公积和留存收益三部分，是企业可以永久使用的资本；债务资本即企业的负债，该项资本使用是有期限和固定使用费用的，即到期还本付息。 （一）资本结构分析 我们在巨潮资讯网上搜集了民生银行从10-15年的资本构成数据，具体如下： 10-15年民生银行的总资产分别为182亿元→223亿元→321亿元→322亿元→401亿元→453亿元。总资产呈匀速增长趋势。10-15年民生银行的总负债分别为172亿元→209亿元→304亿元→302亿元→377亿元→421亿元。
商业银行资本充足率管理办法 中国银行业监督管理委员会令[2004]2号 颁布时间：2004-2-23发文单位：中国银行业监督管理委员会 第一章总则 第一条为加强对商业银行资本充足率的监管，促进商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资金融机构管理条例》等法律法规，制定本办法。 第二条本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行，包括中资银行、 外资独资银行、中外合资银行。 第三条本办法中的资本充足率，是指商业银行持有的、符合本办法规定的资本 与商业银行风险加权资产之间的比率。 第四条商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失 准备的基础之上。 第五条商业银行资本应抵御信用风险和市场风险。 第六条商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并表后的资本充足率。 第七条商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充足率不得低于百分 之四。 第八条中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）按照本办法对商业银行资本充足率、资本管理状况进行监督检查。 第九条商业银行应按照本办法披露资本充足率信息。
第二章资本充足率计算 第十条商业银行计算并表后的资本充足率时，应将以下机构纳入并表范围：（一）商业银行拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资金融机构， 包括： 商业银行直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构； 商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构； 商业银行与其全资子公司共同拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机 构。 （二）商业银行不拥有其过半数以上的权益性资本，但与被投资金融机构之间有 下列情况之一的，应将其纳入并表范围： 通过与其他投资者之间的协议，持有该机构半数以上的表决权； 根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营政策； 有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员； 在该机构董事会或类似权力机构有半数以上投票权。 可以不列入并表范围的机构包括：已关闭或已宣告破产的金融机构；因终止而进入清算程序的金融机构；决定在一年之内售出而短期持有其过半数以上权益性资本的
我国商业银行资本结构研究 来源：《新财经》06 作者：侯晓倩日期：2011年06月15日 一、有关我国国有商业银行资本结构存在的问题 1．国家信用对国有商业银行的支持，使国有商业银行盲目扩张贷款，增加贷款风险的同时，不利于提高我国国有银行的市场竞争力 我国国有银行改革目标是使其成为自主经营、自负盈亏的真正市场主体。而国家信用是种超市场力量，会使经营者过多依赖国家信誉而非靠自身的经营能力获得储户信心。由于缺乏来自市场的约束力，无法激励银行经营者提高自身经营水平和管理能力，不利于提高我国国有银行市场竞争力。国家信用相当于给国有商业银行提供了免费担保，使银行实际价值扭曲。 2．过低的资本充足率，不利于我国国有商业银行的信用评级，不利于国际竞争 商业银行是央行整治城市信用社、化解地方金融风险产物，其股权结构中各级财政持有比例较高。自成立之初，城市商业银行就一直面临资金不足、资本充足率低下的问题。按《巴塞尔协议》新的商业银行资本充足率的标准进行衡量，截至09年末，全国城市商业银行平均资本充足率不到3%，80%城市商业银行未达到8%的要求，城市商业银行普遍面临一定风险。 3．资本结构单一 我国商业银行资本构成中，绝大多数是实收资本、资本公积和盈余公积，即核心资本；附属资本比重很低。而西方国家自20世纪90年代以来，越来越多的大银行发行了长期次级债券，提高次级债务在银行资本中所占的比重。巴塞尔委员会对10个成员国发行次级债券的情况进行研究发现，10个国家的银行共发行了5600笔金额高达4380亿美元的次级债券，发行银行的总资产占所有国家银行资产的50%以上。美林证券公司的分析显示，在国际大银行的资本结构中，普通股股本所占比重平均为60%，次级债券所占比重达到25%。相比而言，我国商业银行较少运用次级债券、可转换债券等混合资本工具补充资本。从某种意义上说，我国商业银行的资本充足率偏低，附属资本的比重过低也是一个重要因素。 二、针对国有商业银行资本结构存在的问题提出的改革策略 1．实行股份制改造，优化我国国有商业银行现有的资本结构 我国国有银行存在诸如不良资产率高，潜在风险较大；货币政策传导不畅，资源配置效率低；银行面临被边缘化的风险等问题。公平竞争、优胜劣汰是市场经济基本原则，我国国有商业银行改革，就是要建立起有效的公司治理结构，使其成为市场经济的经营主体。从我国社会发展和银行业实际情况看，优化银行机构的资本结构，是银行改革的重点。可考虑通过引进私人大股东和战略投资者的办法来改变我国国有银行单一的安全结构，分散股权，使投资主体多元化，变国有独资为国家控股。并适当增加我
商业银行资本充足率计算指引 （第二次征求意见稿） 1.总则 1.1为加强对商业银行资本充足率的监管，促进商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资银行管理条例》等法律法规，制定本指引。 1.2本指引适用于《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行。 1.3本指引所称资本充足率，是指商业银行持有的、符合本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。 核心资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的核心资本与商业银行风险加权资产之间的比率。 1.4商业银行资本应抵御信用风险、市场风险和操作风险。 1.5商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并表后的资本充足率。 1.6商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充足率不得低于百分之四。
2.资本充足率计算范围 2.1原则性要求 2.1.1商业银行未并表资本充足率的计算范围应包括商业银行境内外所有分支机构。并表资本充足率的计算范围原则上应包括商业银行以及符合本指引规定的其直接或间接投资的金融机构。 2.1.2商业银行在计算并表资本充足率时应准确识别持有多数股权和控制权的被投资金融机构。以下机构应作为商业银行持有多数股权和控制权的被投资金融机构： （一）商业银行直接拥有或子公司拥有或与其子公司共同拥有被投资机构50%以上表决权的被投资金融机构。 （二）商业银行拥有被投资金融机构50%以下（含）的表决权，但与被投资机构之间有下列情况之一的，应当将其纳入并表范围： A、通过与其他投资者之间的协议，持有该机构50%以上的表决权； B、根据章程或协议，有权决定该机构的财务和经营政策； C、有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员； D、在被投资机构董事会或类似权力机构占多数表决权。 （三）确定能否控制被投资金融机构时，应当考虑母银行和子公司持有的被投资金融机构的当期可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素，确定是否符合上述并表标准。对于当期可以实现的潜在表决权，应当计入母银行对被投资金融机构的表决权。 （四）其他有证据表明母银行实际控制被投资金融机构的情况。 控制，是指一个公司能够决定另一个公司的财务和经营政策，并
论文摘要：伴随着我国金融体系的完善与全球金融一体化进程的进一步加快，我国上市商业银行面临的竞争将空前剧烈，因而完善我国上市商业银行资本结构将成为必然选择。文章通过对我国上市商业银行资本结构现状进行分析，提出若干完善发展我国上市商业银行资本结构的对策。论文关键词：商业银行资本结构债券资本结构权益资本结构一、引言资本结构(capitalstructure)，是指企业筹措资金的各种来源、组合及其相互之间的构成及比例关系，有广义和狭义之分。从广义上讲，资本结构是指构成企业的各种资金来源及其比例关系，包括有长期资本和短期资本；从狭义上讲，资本结构是指企业长期资金来源及其比例关系，即长期资本。现代财务理论研究表明，企业资本结构是否合理，直接关系到企业生产经营活动的顺利进行，关系到企业的盈利状况以及企业长期的生存与发展。因此，确定企业合理的资本结构，是企业财务决策的重要内容之一。商业银行具有从事业务经营所需要的自有资本，并依法经营，照章纳税，自负盈亏，它与其他企业一样，以利润为目标。商业银行又是不同于一般工商企业的特殊企业。其特殊性具体表现为经营对象的差异。工商企业经营的是具有一定使用价值的商品，从事商品生产和流通；而商业银行是以金融资产和金融负债为经营对象，经营的是特殊商品——货币和货币资本。但是商业银行与一般企业一样，受《公司法》的约束和调整，其财务目标同样是追求自身价值最大化。在金融全球化的背景下，国际金融体系正在经历着历史性的变革，一个能够适应金融全球化发展趋势的现代国际商业银行体系正在悄然兴起。这既给我国商业银行的发展提供了契机，又形成了巨大挑战。这就需要我国尽快完善现代商业银行制度，提升商业银行的竞争力。尤其当前，我国加入世界贸易组织五年的缓冲期已结束，金融市场更加开放，国内商业银行的资产和负债规模迅速扩张，商业银行面临的风险进一步加剧，为迎接外资银行对我国银行业形成的挑战，国内的商业银行纷纷选择了上市，因此，研究上市商业银行资本结构对于维持国内金融秩序稳定、提高商业银行自身的国际竞争力和改善银行内部治理具有重要意义。二、我国商业银行资本结构现状及存在问题分析(一)银行资本结构的特殊性分析银行资本结构与一般公司资本结构相比具有特殊性，主要表现在：1．债权资本结构的特殊性银行的债权资本主要包括：银行长期债务和分散的小额存款。二者虽然形式上不同，但本质相同。银行，作为从事将社会闲散资金集中起来进行贷放的负债经营性行业，具有资产负债率高和债权结构分散的主要特征。一方面，债权资本在银行全部资本中占很高的比率，银行债权人与银行内部经理人员之间的代理成本不容忽视；另一方面，银行的债权结构较一般企业来说较为分散，难以发挥大债权人治理结构下的监督与控制作用，这在一定程度上增加了降低银行债权代理成本的难度。[!--empirenews.page--] 2．银行资本的高杠杆性银行的自有资本相对于其负债和资产是微不足道的，其净值很低，银行主要是利用负债来形成资产并进行经营，即银行用较低低的净值撬动较高的负债，可以说银行资本具有高杠杆性。正因为银行的杠杆作用巨大，银行能否筹集到资金，在很大程度上取决于银行的安全性、业务种类、管理质量、与资本水平等，而不是其负债与权益的比率。(二)我国上市商业银行债权资本结构的现状分析1．资产负债率高，债务规模大银行是负债经营性企业，负债是银行经营资金的重要来源，因此我国上市商业银行的债务规模庞大。[1][2][3][4][5]下一页从表1中可以看出2008年中国工商银行的负债总额是91505．16亿元，占银行总资本的93．78％，中国建设银行的负债总额是70878．9亿元，占银行总资本的93．81％；从股份制银行来看，招商银行、上海浦东发展银行、深圳发展银行、民生银行和华夏银行的负债总额分别为14920．16、12677．24、4580．39、9996．78和7042．16亿元，负债占资本总额的比重分别达到94．92％、96．82％、96．54％、94．81％和96．25％。虽然高负债比率能够获得很高的财务杠杠利益，但是它也会带来很高的财务风险。2．各项存款构成银行债务资本的重要组成部分无论是国有商业银行还是股份制商业银行，各项存款都在负债资本中均占有很大比重。从表1可以看出2008年中国银行各项
商业银行资本充足率管理办法 1
【发布单位】中国银行业监督管理委员会 【发布文号】中国银行业监督管理委员会令第2号 【发布日期】 -02-23 【生效日期】 -03-01 【失效日期】 【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网 商业银行资本充分率管理办法 (中国银行业监督管理委员会令第2号) 《商业银行资本充分率管理办法》已经国务院批准。现予公布。自 3月1日起施行。 主席:刘明康 二○○四年二月二十三日? 商业银行资本充分率管理办法
第一章总则 第一条为加强对商业银行资本充分率的监管，促进商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资金融机构管理条例》等法律法规，制定本办法。 第二条本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行，包括中资银行、外资独资银行、中外合资银行。 第三条本办法中的资本充分率，是指商业银行持有的、符合本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。 第四条商业银行资本充分率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上。 第五条商业银行资本应抵御信用风险和市场风险。 第六条商业银行应同时计算未并表的资本充分率和并表后的资
本充分率。 第七条商业银行资本充分率不得低于百分之八，核心资本充分率不得低于百分之四。 第八条中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）按照本办法对商业银行资本充分率、资本管理状况进行监督检查。 第九条商业银行应按照本办法披露资本充分率信息。? 第二章资本充分率计算? 第十条商业银行计算并表后的资本充分率时，应将以下机构纳入并表范围： （一）商业银行拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资金融机构，包括： 1.商业银行直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构； 2.商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融
第一百六十五条商业银行可以不披露专有信息或保密信息的具体内容，但应进行一般性披露，并解释原因。 第一百六十六条商业银行信息披露频率分为临时、季度、半年及年度披露，其中，临时信息应及时披露，季度、半年度信息披露时间为期末后30个工作日内，年度信息披露时间为会计年度终了后四个月内。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前15个工作日向银监会申请延迟披露。 第一百六十七条商业银行应当分别按照以下频率披露相关信息： （一）实收资本或普通股及其它资本工具的变化情况应及时披露。 （二）核心一级资本净额、一级资本净额、资本净额、最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、附加资本要求、核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率等重要信息应按季披露。 （三）资本充足率计算范围、信用风险暴露总额、逾期及不良贷款总额、贷款损失准备、信用风险资产组合缓释后风险暴露余额、资产证券化风险暴露余额、市场风险资本要求、市场风险期末风险价值及平均风险价值、操作风险情况、股权投资及其损益、银行账户利率风险情况等相关重要信息应每半年披露一次。 第一百六十八条经银监会同意，在满足信息披露总体要求的基础上，同时符合以下条件的商业银行可以适当简化信息披露的内容： （一）存款规模小于2000亿元人民币。 （二）未在境内外上市。 （三）未跨区域经营。 第十章附则 第一百六十九条农村合作银行、村镇银行、农村信用合作社、农村资金互助社、贷款公司、企业集团财务公司、消费金融公司、金融租赁公司、汽车金融公司参照本办法执行。外国银行在华分行参照本办法规定的风险权重计量人民币风险加权资产。 第一百七十条本办法所称的资本计量高级方法包括信用风险内部评级法、市场风险内部模型法和操作风险高级计量法。商业银行采用资本计量高级方法，应当按照本办法附件16的规定建立资本计量高级方法验证体系。 第一百七十一条银监会对获准采用资本计量高级方法的商业银行设立并行期，并行期自获准采用资本计量高级方法当年底开始，至少持续三年。并行期内，商业银行应按照本办法规定的资本计量高级方法和其它方法并行计量资本充足率，并遵守本办法附件14规定的资本底线要求。 并行期第一年、第二年和第三年的资本底线调整系数分别为95%、90%和80%。 并行期内，商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失的，低于150%拨备覆盖率的超额贷款损失准备计入二级资本的数量不得超过信用风险加权资产的0.6%；高于150%拨备覆盖率的超额贷款损失准备可全部计入二级资本。 第一百七十二条商业银行应在2018年底前达到本办法规定的资本充足率监管要求，鼓励有条件的商业银行提前达标。
摘要：商业银行是一个特殊企业，其经营目标是回避经营风险以尽量获取利润，资本结构的合理与否对商业银行经营风险有重要影响，银监会等相关监管部门对商业银行的资本结构也有具体要求。本文对我国商业银行资本结构的现状及存在的问题进行了分析总结，并就如何优化银行资本结构，降低经营风险进行探讨。 关键词：资本结构、商业银行、结构优化 莫迪利亚尼（Modiglinani）和米勒（Miller）开创了资本结构研究的先河，共同提出了“无关性定理”即“MM理论”，该理论认为在没有公司税和个人所得税、企业没有破产风险、没有代理成本，资本市场完善等一系列严格的假设条件下，企业的价值与其所采用的融资结构无关。虽然在实际工作中企业并不可能能满足以上假设条件，但是MM理论为人们深入研究资本结构与公司价值提供了向导，奠定了现代资本结构理论的基石。之后，很多学者对MM 理论的假设条件进行了不同程度的放宽，并取得许多创造性的理论成果，如权衡理论、米勒模型、代理成本理论、信号传递理论、控制权理论、市场时机理论、战略承诺效用理论等等。 资本结构是指企业各种资本的构成及其比例关系。广义上的资本结构指全部资本的构成，即自有资本和负债资本的比例关系；狭义上的资本结构是指自有资本与长期负债资本的比例关系。商业银行资本结构是指商业银行的债务性资金来源与商业银行核心资本、附属资本之间的比例。通过各种融资方式的成本与收益分析以及融资方式的组合，确定最优的资本结构，能够实现资本成本最小、银行价值最大以及降低风险、稳健运行的目标。 近年来，我国商业银行上市步伐加快，优化商业银行资本结构对提高我国银行的国际竞争力、改善银行内部治理结构以及降低风险稳健经营具有重要意义。 一、银行资本结构相关监管要求 巴塞尔协议Ⅲ强化和完善了资本要求，不但增加了对资本的数量要求，而且对资本质量、结构和损失吸收能力等方面也提出了新的要求，新增了流动性监管的具体指标和要求，将流动性风险监管提升到与资本充足监管同样重要的地位。巴塞尔协议Ⅲ规定，全球各商业银行的一级资本充足率下限将从现行的4%上调至6%，普通股构成的“核心”一级资本充足率则从现行的2%提高到4.5%，同时还规定各家商业银行应设立“资本保护缓冲资金”总额不得低于银行风险资产的2.5%。巴塞尔协议Ⅲ的监管措施在很大程度上直接影响到银行的资产负债组合。 在党的十七大报告中，胡锦涛总书记针对资本市场的发展，提出：“推进金融体制改革，发展各类金融市场，形成多种所有制和多种经营形式、结构合理、功能完善、高效安全的现代金融体系。优化资本市场结构，多渠道提高直接融资比重。”银监会为增强银行体系的稳定发展，于2007年2月发布《中国银行业实施新资本协议指导意见》，就对商业银行的资本监管以及资本充足率的监督检查提出了具体要求。 从巴塞尔委员会出台的监管改革措施以及我国监管实践来看，资本要求和流动性要求已成为实施宏观审慎监管的主要政策工具，其中资本要求的内容尤为突出。 二、我国商业银行资本结构现状及存在问题分析 1.高资产负债率，负债资本结构单一 银行是特殊的企业，其主要的资金来源是负债及储户闲散资金。我国商业银行的债务规模庞大，其经营资金的主要来源就是负债，而且目前我国商业银行的负债资本结构比较单一，各项存款在负债资本中占有相当大的比重，虽然高负债率能够获得较高的财务杠杆利益，但同时也带来了较高的财务风险。负债比率越高，筹资成本也就越高，经营风险越大。 2.高杠杆性 银行自有资本在总资产和负债中所占比例非常低，它是用较低的净值撬动较高的负债，银行资本具有很高的杠杆性，一般来讲银行能否筹集到资金很大程度上是取决于银行的安全
商业银行资本充足率管理办法 第一章总则 第一条为加强对商业银行资本充足率的监管，促进商业银行安全、稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资金融机构管理条例》等法律法规，制定本办法。 第二条本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行，包括中资银行、外资独资银行、中外合资银行。 第三条本办法中的资本充足率，是指商业银行持有的、符合本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。 商业银行的核心资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的核心资本与商业银行风险加权资产之间的比率 第四条商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上。 第五条商业银行资本应抵御信用风险和市场风险。 第六条商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并表后的资本充足率。 第七条商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充足率不得低于百分之四。 第八条中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）按照本办法对商业银行资本充足率、资本管理状况进行监督检查。 第九条商业银行应按照本办法披露资本充足率信息。 第二章资本充足率计算 第十条商业银行计算并表后的资本充足率时，应将以下机构纳入并表范围： （一）商业银行拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资金融机构，包括： 1.商业银行直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构； 2.商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构； 3.商业银行与其全资子公司共同拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构。 （二）商业银行不拥有其过半数以上的权益性资本，但与被投资金融机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围： 1.通过与其他投资者之间的协议，持有该机构半数以上的表决权； 2.根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营政策； 3.有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员； 4.在该机构董事会或类似权力机构有半数以上投票权。 可以不列入并表范围的机构包括：已关闭或已宣告破产的金融机构；因终止而进入清算程序的金融机构；决定在一年之内售出而短期持有其过半数以上权益性资本的金融机构；受所在国外汇管制及其他突发事件影响、资金调度受到限制的境外附属金融机构。 第十一条商业银行资本充足率的计算公式: 资本充足率=（资本?扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） 核心资本充足率=（核心资本?核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） 第十二条商业银行资本包括核心资本和附属资本。 核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。 附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务。 对计入所有者权益的可供出售债券公允价值正变动可计入附属资本，计入部分不得超过正变动的50%；公允价值负变动应全额从附属资本中扣减。商业银行计算资本充足率时，应将计入资本公积的可供出售债券的公允价值从核心资本中转入附属资本. 第十三条商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。
（金融保险）浅析商业银行经济资本管理
浅析商业银行经济资本管理 【摘要】资本是维持商业银行公众信心的保证，也是抵御风险的最后防线。为了提高中国商业银行的运营业绩，应引入行业标准的经济资本管理体系，实现股东价值的持续增长。【关键词】非预期损失经济资本股东价值 壹、商业银行资本的三个概念 作为壹般性的定义，银行的资本是银行已经持有的权益类资金，目的在于防范头寸价值减少或商业损失等风险，从而保护存款者和壹般债权人不受损失。银行的资本有三个不同的概念，即账面资本、监管资本和经济资本。 账面资本是壹个会计的概念，列示于银行的资产负债表上，等于资产减负债后的余额。但商业银行账面资本的概念和普通企业的账面资本的概念略有不同，商业银行的账面资本除了所有者权益外，仍包括监管当局认可的储备、次级债等。 监管资本是商业银行按照监管当局的规定，应该保留的最少的账面资本数量，是壹个根据监管规定计算出来的量，壹般为风险资产的壹定比例。巴塞尔资本协议要求商业银行要保留的最低监管资本的计算公式为：市场风险和操作风险的资本要求乘以12.5，再加上针对信用风险的风险加权资产，就得到分母，即总的风险加权资产，分子是监管资本，俩者相除得到资本比率的数值，该比例不得低于8%。 经济资本是壹个风险管理的概念，是用于抵御非预期损失的虚拟资本，在数值上等于在壹定时间和壹定置信区间商业银行非预期损失的倍数。经济资本不是真正的银行资本，且且银行选择的置信区间不同，经济资本的数值也不同。
这三个资本在数量上存在以下关系：第壹，账面资本≥监管资本：如若不然，监管当局将会采取强制措施要求银行补充资本或削减业务规模以减少承担的风险；第二，账面资本≥经济资本：因为经济资本反映的是商业银行真实的风险，最终用于消化风险的资本是银行的真实资本，如果银行在制定经济资本预算时将经济资本的限额定得比账面资本高，真实发生损失时将没有足够的真实资本来覆盖损失；第三，经济资本≥监管资本：如果监管资本大于经济资本，则商业银行会采取资本套利行为，从而在不降低真实风险的情况下大大降低监管资本要求。综合起来，账面资本、监管资本、经济资本三者存在着以下的动态平衡关系：账面资本≥经济资本≥监管资本。 二、经济资本和监管资本的联系和区别 监管资本产生发展于20世纪80年代，标志是1988年《关于统壹国际银行的资本计算和资本标准的协定》的诞生。1988年的资本协议有俩个目标，第壹是要加强国际银行体系的稳健性，第二是要减少各国银行间存在的不平等竞争因素。监管资本是银行必须遵守的法定义务。 经济资本产生发展于20世纪90年代。由于1988年资本协议及1996年的修订主要针对的是信用风险和市场风险，且风险敏感性不足，国际活跃银行为更好地管理自身的风险，开始开发自己的模型，用于为具体的交易配置资本。经济资本覆盖的风险包括信用风险、市场风险、操作风险。经济资本发展的驱动因素是市场竞争的加剧和金融市场的动荡，其主要目的是信息批露、绩效评估、计划、定价等。 监管者通过对国际活跃银行在经济资本管理方面取得的成就的考察，用它作为改进监管资本的有用参考。资本协议非常注重银行的内部风险评估，且以此作为确定最低监管资本要求的
商业银行资本充足率管理办法相关附件—— 附件1：资本定义 一、核心资本 实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。 资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。 盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。
未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。 少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。 二、附属资本 重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。 一般准备：一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。 可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件： 1.债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押； 2.债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回。 长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。如一笔十年期的次级债券，第六年计入附属资本的数量为100%，第七年为80%，第八年为60%，第九年为40%，第十年为20%。
单选 1 . 认为只要银行的资产在存款人提现时能随时转换为现金，就可以持有，这种理论被称为（）B A. 商业贷款理论 B. 可转换理论 C. 购买理论 D. 销售理论 2 . 目前中国人民银行规定商业银行拆入和拆出资金比例应该分别低于（）A A. 4%和8% B. 5%和10% C. 4%和10% D. 8%和10% 3 . 下列各项比例指标中，反映银行负债结构的比例指标是（)C A. 资本充足率 B. 存贷款比率 C. 拆借资金率 D. 各项贷款与总资产比率 4 . 下列指标中，用以分析商业银行安全性的指标是（）D A. 存贷款比例 B. 中长期贷款比率 C. 净资产收益率 D. 拆借资金比率 5 . 如果银行资产负债的利率敏感比例等于1，表明该行面临的利率风险（）A A. 等于零 B. 增加 C. 减少 D. 不变
6 . 按人民银行规定，商业银行对同一客户贷款余额与银行资本净额的比例不得超过（）B A. 8% B. 10% C. 50% D. 100% 7 . 按人民银行规定，商业银行的核心资本不得低于（）A A. 4% B. 8% C. 50% D. 100% 8 . 由出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据被称为（） A A. 银行汇票 B. 商业汇票 C. 银行本票 D. 支票 9 . 商业银行经营活动产生现金流量的项目有（）A A. 同业存款和同业放款项 B. 投资收益取得的现金 C. 吸收投资所取得的现金 D. 取得借款收到的现金 10 . 下列各项比例指标中，反映银行盈利性的比例指标是（）C A. 资本率 B. 杠杆比率 C. 资产收益率 D. 呆账准备金与贷款比率