第二章商业银行的资本管理
*商业银行资本的内涵
*什么是资本
*什么是商业银行资本
第一节银行资本的性质与作用
*权益资本
资本= 资产- 负债
*监管资本
资本充足率= 监管资本/ 风险加权资产
*经济资本
*又称风险资本
*经济资本= 信用风险的非预期损失+ 市场风险的非预期损失+ 操作风险的非预期损失
*银行业面临的主要风险
（1）信用风险
（2）利率风险
（3）汇率风险
（4）经营风险
（5）流动性风险
*保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一
银行资本的多种功能
*关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素
（1）缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营
（2）银行正常经营之前的启动资金
（3）显示银行实力，维持市场信心
（4）为银行扩张和业务拓展提供资金
（5）适应监管当局的需要，保证银行的持续增长
第二节资本的构成
*银行资本的一般来源
（1）商业银行创立时所筹措的资本
（2）商业银行的留存利润
*具体形式
实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务
对银行资产与银行资本关系的认识
*《巴塞尔协议》的主要思想
*商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资产风险所决定，资产风险越
大，最低资本额越高
*银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的核心资本
*协议签署国银行的最低资本限额为银行风险资产的8% ，核心资本不能低于风险资产的4%
*国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水平
《巴塞尔协议》的影响
*⑴对国际银行业的影响
*有助于平等竞争
*有助于银行的风险控制
*获得资本支持
*表外业务扩张受限
*国际银行业的监管趋向一致
*有助于银行的国际化发展
*⑵对银行经营管理的影响
*加强了银行对资本金的认识
*使银行的风险管理由表内拓展到表外
*使银行的信用膨胀规模与财务杠杆作用受到约束
《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类
*《巴塞尔协议》对资本扣除的规定
（1）商誉
（2）对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资*避免交叉控股，重复计算的?°双重杠杆效应?±
*避免跨国银行调拨资金，规避管制或进行投机活动
银行规模与资本构成*不同规模银行的资本构成
*规模较大银行的资本构成
股票溢价和未分配利润占较大比重
其次是银行发行的长期债务和普通股股票*小银行资本组成
更主要依赖于自身的未分配利润
*差异原因
*通过金融市场筹资的难易程度不同
*小银行更注重自有资本充足提高，资本充足性更高
我国商业银行的资本构成分析
《巴塞尔资本协议》与我国《商业银行资本充足率管理办法》规定的资
本构成对比
2008年和2002年我国四大国有商业银行的资本构成
*伴随我国商业银行盈利能力的增强和上市步伐的加快，资本结构也发生较大变化（1）资本规模快速增加同时，资本结构得到有效改善。对实收资本的依赖降低。
(2) 盈余公积和未分配利润对银行资本的贡献增大。
第三节资本充足与银行稳健
*思考：
*当一家银行的资本规模没有达到国际银行业的最低要求，或银行的资本规模远远高于最低标准时，是否就一定意味着其经营不稳健或非常稳健呢？
*资本收益与倒闭风险--银行面临的两难抉择
*（1）资产收益率一定，资本/资产比率的提高会降低资本的收益率
*（2）在风险条件相同时，资本/资产比率的降低会使银行无法承担经营亏损，加剧银行的倒闭风险
资本充足与银行稳健
*资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言，资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险
*比较A、B两个银行的资产负债情况：
*A、B银行资产规模相同，A的资本充足率低于B银行
但从资产结构来看，A银行资产资产流动性强，负债稳定，B银行资产流动性弱，负债稳定性差
相比而言，A银行的稳定性更高。
资本充足与银行稳健
*美国银行监管当局曾向社会公众建议帮助判别银行资本充足程度的辅助性方法，包括八方面因素：
*管理质量
*资产的流动性
*银行的历史收益及收益留存额
*银行股东的情况
*营业费用
*经营活动效率
*存款的变化
*当地市场行情
*银行资本规模再加上以上因素，会帮助社会公众对银行经营作出较为准确的判断
资本充足的国际标准
*1988年《巴塞尔资本协议》对资本充足率的规定
*（1）目标资本率
*资本与风险加权资产的比较，即资本充足率
*到1992年末，签约国中较具规模的商业银行
资本充足率不低于8%
核心资本充足率不低于4%
*（2）资产负债表的资产风险权数
*（3）表外项目的信用转换及风险加权
对1988年《巴塞尔资本协议》的补充和发展
*1988年《巴塞尔资本协议》的不足
*仅涉及信用风险和市场风险，对市场风险的规定过于笼统
*粗线条的风险权重不能准确地把资本与银行面临的风险密切结合
*在计算资本充足率时，确认资产的主要依据债务人所在国是否为经合组织成员，存在OECD与非OECD国别歧视
*对所有企业，无论其信用如何，风险权重均为100%
*原则上仅适用于十国集国的国际性大银行
*经济资本和监管资本不一致，导致银行通过资产证券化进行监管套利*
新巴塞尔协议发展历程
新资本协议的结构
第一支柱—最低资本要求
*如何计算信用风险、市场风险和操作风险总的最低资本要求
巴塞尔新资本协议对资本充足的测定
*(1）核心资本与风险加权资产的比率不得低于4%
*核心资本比率＝核心资本/ 风险加权资产×100%
≥4%
（2 ）总资本与风险加权总资产的比率不得低于8%
*总风险资本比率＝（核心资本+附属资本）/ 风险加权资产×100%≥8%
*总资本比率的分母包括
*信用加权风险资产
*12.5倍的市场风险与操作风险的资本
*举例
*假定某银行的信用风险加权资产为＄875，市场风险的资本要求为＄10，操作风险的资本要求为＄20。
*总资本比率的分母为：
875 +〔（10+20）×12.5〕= 1250
*从合规导向的监管思路转向风险导向的监管思路
*强调对商业银行的资本充足程度采用骆驼评级体系
四大原则
1.银行应建立一整套程序，用于评估与其风险轮廓相适应的总体资本水平，并制定保持资本
水平的战略
2.监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及它们监测并确保监
管资本比率达标的能力
3.监管当局应鼓励银行资本水平高于最低监管资本比率，应有能力要求银行持有超过最低资
本的资本
4.监管当局应尽早采取干预措施，防止银行的资本水平降至防范风险所需的最低要求之下。
如果银行未能保持或补充资本，监管当局应要求其迅速采取补救措施
三大职责
1.全面监管银行资本充足状况
2.培育银行的内部信用评估体系
3.加快制度化进程
*鼓励市场纪律发挥作用，制定一套信息披露规定，使市场参与者掌握有关银行的风险轮廓和资本水平等信息
*强化资本监管、帮助监管当局提高金融体系安全稳健
*信息披露的内容
*资本构成
*风险暴露的评估和管理程序
*资本充足率等
*信息披露频率
*最好每半年一次
*不经常披露信息的银行要公开解释原因
*不要求披露专有信息
信息披露的内容
风险资产的各种计算方法*信用风险
*标准法
*一般规则
*信用风险缓冲
*内部评级法
*初级
*高级
*操作风险
*基本指标法
*标准法
*高级计量法
*市场风险
*标准法
*内部模型法
标准法：一般规则
*调整
*新协议采用评级机构的评级结果确定风险权重
*废除以往以经合组织成员确定风险权重的做法
*适用范围
*适用于风险管理体系并不十分复杂的银行
*评级机构
*外部评级与出口信用机构评级相结合
*风险权重
*新协议将最大风险权重由100% 提高到150%
信用风险缓释
*银行可以采用多种技术对贷款进行信用风险缓释
*标准法确定的风险缓释工具包括抵押、表内净扣、担保和信用衍生工具
内部评级法的基本框架
*内部评级法的四个要素
*违约概率、违约损失率、期限、风险暴露
内部评级方法
*初级法
*要求比较简单，银行只需计算违约概率，其余要素只要依照监管机构的参数即可
*高级法
*相对复杂得多，银行需要自行计算上述4个要素，且受监管机构限制的地方较少*巴塞尔委员会对使用高级法的银行有较高的要求，亦规定银行在使用高级法前要先得到监管机构的认可
内部评级高级法
*首先选择适当的信用风险管理模型估计或根据监管标准确定输入参数PD, LGD, EAD,M
*其次，由参数PD, LGD, M确定风险权重RW;由EAD和RW之积确定各资产风险暴露的风险加权资产
*对各类资产风险暴露的风险加权资产求和，确定资本要求
操作风险
*定义
*由于内部操作流程不完善、人为过失、系统故障或外部突发事件造成的损失
*事件分类
*内部欺诈
*外界欺诈
*雇佣事项及工作场所安全性
*客户、产品及业务方式
*有形资产的损坏
*业务中断及系统故障
*操作流程管理
操作风险的度量方法
*基本指标法、标准法、高级计量法
操作风险的度量方法：基本指标法
*银行持有的操作风险资本应等于前三年总收入的平均值乘上一个固
定比例(用α表示)
*资本计算公式如下：
K BIA = GI * α
其中，K
BIA
= 基本指标法需要的资本
GI = 前三年总收入的平均值
α = 15%，由巴塞尔委员会设定
操作风险的度量方法：标准法*总资本要求是各产品线监管资本的简单加总
*总资本要求：
K
TSA = ∑ (GI
1-8
x β
1-8
)
*K TSA = 用标准法计算的资本要求
*GI1-8 = 按基本指标法的定义，8个产品线中各产品线过去三年的年均总收入
*β1-8=由委员会设定的固定百分数，建立8个产品线中各产品线的总收入与资本要求之间的联系
*β值详见右表：
业务部门β系数
公司金融(β1)18%
交易和销售(β2)18%
零售银行业务
(β3)
12%
商业银行业务
(β4)
15%
支付和清算(β5)18%
代理服务(β6)15%
资产管理(β7)12%
零售经纪(β8)12%
操作风险的度量方法：高级计量法
*定义
*银行用定量和定性标准，通过内部操作风险计量系统计算监管资本要求
*与信用风险的估测相似，操作风险发生概率*操作风险的违约损失*操作风险的暴露敞口
*分类
*内部衡量法（IMA）
*损失分布法（LDA）
*极值原理法（EVT）
*贝叶斯网络法（BBN）
*记分卡法（SCA）
市场风险
*定义
*因市场价格变动而使资产负债表內和表外项目造成的损失
*包括
*在自营买卖帐册上与利率联系的工具和股权的风险
*整个机构以內的外汇风险和商品风险
市场风险的衡量方法
*标准法
*对市场风险的最低资本要求=利率风险+股权投资风险+外汇风险+大宗商品风险+期权风险
*内部模型法
*对市场风险的最低资本要求=前一个交易日的VAR 或 3*前六十个交易日的平均VAR (以高者为准）
新巴塞尔协议的创新
*风险计量的创新
*资本对风险的敏感程度大大增强
*全面风险管理理念
*操作风险首次被纳入资本充足率框架之下
*三大支柱的提出
新巴塞尔协议与巴赛尔协议的比较
《巴塞尔新资本协议》的实施
*世界上一些国家实施《巴塞尔新资本协议》的进展
*十国集团成员（不包括美国）、欧盟成员国、中国香港、新加坡、韩国、澳大利亚等亚洲主要经济体已经开始正式实施新资本协议
*美国仅对十几家大银行实施新协议
*许多发展中国家积极推行，但不准备或无力于近期实施
《中国银行业实施新资本协议指导意见》
（银监会2007年2月28日发布）
*银监会认为
*新资本协议代表了风险管理的发展方向，提高了资本监管的风险敏感度和灵活性，有助于商业银行改进风险管理和推动业务创新
*新资本协议的实施将推动银行监管技术进步，强化市场约束的有效性，增强国际银行体系的安全性
*在我国实行的意义
*实施新资本协议为商业银行改进风险管理提供了动力和工具
*是提升我国商业银行国际竞争力的必然选择
*是增强银行监管有效性的必然要求
*按照目前发展水平和外部环境，短期内中国银行业尚不具备全面实施新资本协议的条件
*中国银行业实施新资本协议应坚持以下原则
*分类实施，分层推进，分步达标
*银监会再次修改新资本协议监管文件
按资本量排名世界前十位商业银行的资本状况（2008）
商业银行资本管理办法（十四） 第一百一十六条商业银行应当指定相关部门履行以下资本管理职责： (一)制定资本总量、结构和质量管理计划，编制并实施资本规划和资本充足率管理计划，向高级管理层报告资本规划和资本充足率管理计划执行情况。 (二)持续监控并定期测算资本充足率水平，开展资本充足率压力测试。 (三)组织建立内部资本计量、配置和风险调整资本收益的评价管理体系。 (四)组织实施内部资本充足评估程序。 (五)建立资本应急补充机制，参与或组织筹集资本。 (六)编制或参与编制资本充足率信息披露文件。 第一百一十七条商业银行采用资本计量高级方法的，相关部门还应履行以下职责： (一)设计、实施、监控和维护资本计量高级方法。 (二)健全资本计量高级方法管理机制。 (三)向高级管理层报告资本计量高级方法的计量结果。 (四)组织开展各类风险压力测试。 第一百一十八条商业银行采用资本计量高级方法的，应当建立验证部门(团队)，负责资本计量高级方法的验证工作。验证部门(团队)应独立于资本计量高级方法的开发和运行部门(团队)。 第一百一十九条商业银行应当明确内部审计部门在资本管理中的职责。内部审计部门应当履行以下职责： (一)评估资本管理的治理结构和相关部门履职情况，以及相关人员的专业技能和资源充分性。 (二)至少每年一次检查内部资本充足评估程序相关政策和执行情况。
(三)至少每年一次评估资本规划的执行情况。 (四)至少每年一次评估资本充足率管理计划的执行情况。 (五)检查资本管理的信息系统和数据管理的合规性和有效性。 (六)向董事会提交资本充足率管理审计报告、内部资本充足评估程序执行情况审计报告、资本计量高级方法管理审计报告。 第一百二十条商业银行采用资本计量高级方法的，内部审计部门还应评估资本计量高级方法的适用性和有效性，检查计量结果的可靠性和准确性，检查资本计量高级方法的验证政策和程序，评估验证工作的独立性和有效性。 第三节风险评估 第一百二十一条商业银行应当按照银监会相关要求和本办法附件13的规定，设立主要风险的识别和评估标准，确保主要风险得到及时识别、审慎评估和有效监控。 主要风险包括可能导致重大损失的单一风险，以及单一风险程度不高、但与其它风险相互作用可能导致重大损失的风险。风险评估应至少覆盖以下各类风险： (一)本办法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆盖的风险，包括信用风险、市场风险和操作风险。 (二)本办法第四章、第五章和第六章中涉及但没有完全覆盖的风险，包括集中度风险、剩余操作风险等。 (三)本办法第四章、第五章和第六章中未涉及的风险，包括银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险、战略风险和对商业银行有实质性影响的其它风险。 (四)外部经营环境变化引发的风险。 第一百二十二条商业银行应当有效评估和管理各类主要风险。 (一)对能够量化的风险，商业银行应当开发和完善风险计量技术，确保风险计量的一致性、客观性和准确性，在此基础上加强对相关风险的缓释、控制和管理。
第二章商业银行资本管理 二、单项选择题 1．商业银行的核心资本由（ C ）构成 A．股本和债务性资本 B. 普通股和优先股 C．普通股和公开储备 D. 股本和公开储备 2．巴塞尔协议中要求银行的最低资本限额为加权风险资产的（ C ） A. 4% B. 7% C. 8% D. 9% 3．发行股票时，股票实际销售价格超过面值的溢价部分是商业银行资本构成中的（ B ） A. 留存盈余 B. 资本盈余 C. 营业盈余 D. 未分配利润4．银行资本的关键作用是（ A ）以消除不稳定因素 A. 吸收意外损失 B. 防范经营风险 C. 展示银行实力 D. 保障资本充足率 5．下列关于银行资本需要量的表述正确的是（ C ） A．银行资本需要量与资本成本正相关 B．银行资本需要量与资本成本负相关 C．银行资本成本曲线呈“U”字形，其最低点对应的资本量为最佳资本需要量 D．银行规模越大，资本需要量相对地也越多。 三、多项选择题 1．下列属于资本范畴的有（ABCDE ） A. 公开储备 B. 未公开储备 C. 重估储备 D. 债务性资本工具 E. 一般准备金 2. 商业银行的核心资本包括（ABCE ） A. 普通股 B. 优先股 C. 公开储备 D. 未公开储备 E. 未分配利润 3．商业银行资本的作用有（ABCDE ） A．赖以生存和发展的基本条件 B. 监管银行的主要手段 C．扩大资产规模的基础 D. 树立银行形象的基础 E．对存款人利益的保障 4．通过（ABCDE ）策略可达到提高资本充足率的目的 A．发行普通股 B. 发行优先股 C. 发行长期次级债券 D.压缩资产规模E. 降低资产风险程度 5．商业银行附属资本包括（CDE ） A．股本 B. 公开储备 C. 非公开储备 D. 债务资本 E. 混合资本工具6．1988年的《巴塞尔协议》由（ABCDE ）几部分内容构成 A. 资本定义与构成 B. 资产风险权重 C. 资本充足性的衡量 D. 目标标准比率 E. 过渡期的安排 7．《巴塞尔新协议》的突出特点是提出了“三大支柱”的概念，是指（BDE ）A．资本充足率 B. 关于最低资本要求 C. 资产风险权重D．对资本充足率的监督检查 E. 市场纪律 8．商业银行提高提高资本充足率的措施有（ABCDE ） A．留存盈余 B. 发行股票 C. 发行资本性票据和债券 D. 压缩资产规
《商业银行资本管理办法（试行）》附件 附件1：资本工具合格标准。 附件2：信用风险权重法表内资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具。 附件3：信用风险内部评级法风险加权资产计量规则。 附件4：信用风险内部评级法风险暴露分类标准。 附件5：信用风险内部评级体系监管要求。 附件6：信用风险内部评级法风险缓释监管要求。 附件7：专业贷款风险加权资产计量规则。 附件8：交易对手信用风险加权资产计量规则。 附件9：资产证券化风险加权资产计量规则。 附件10：市场风险标准法计量规则。 附件11：市场风险内部模型法监管要求。 附件12：操作风险资本计量监管要求。 附件13：商业银行风险评估标准。 附件14：资本计量高级方法监督检查。 附件15：信息披露要求。 附件16：资本计量高级方法验证要求。 附件17：外部评级使用规范。
附件1： 资本工具合格标准 一、核心一级资本工具的合格标准 （一）直接发行且实缴的。 （二）按照相关会计准则，实缴资本的数额被列为权益，并在资产负债表上单独列示和披露。 （三）发行银行或其关联机构不得提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其在法律或经济上享有优先受偿权。 （四）没有到期日，且发行时不应造成该工具将被回购、赎回或取消的预期，法律和合同条款也不应包含产生此种预期的规定。 （五）在进入破产清算程序时，受偿顺序排在最后。所有其他债权偿付后，对剩余资产按所发行股本比例清偿。 （六）该部分资本应首先并按比例承担绝大多数损失，在持续经营条件下，所有最高质量的资本工具都应按同一顺序等比例吸收损失。 （七）收益分配应当来自于可分配项目。分配比例完全由银行自由裁量，不以任何形式与发行的数额挂钩，也不应设置上限，但不得超过可分配项目的数额。 （八）在任何情况下，收益分配都不是义务，且不分配不得被视为违约。 （九）不享有任何优先收益分配权，所有最高质量的资本工具的分配权都是平等的。 （十）发行银行不得直接或间接为购买该工具提供融资。 （十一）发行必须得到发行银行的股东大会，或经股东大会授权的董事会或
第二章商业银行资本作业： 1、结合普通股融资的特点分析：①为什么发行普通股并非商业银行最具吸引力 的筹资方式？②商业银行是否通过普通股发行来筹资的影响因素有哪些？ 2、分析《巴塞尔协议》（最新的）对世界银行业和我国银行业的影响。 3、资本充足性的应用 ⑴下表是某银行资产负债表及表外项目的基本情况，根据下列有关资料计算银行的加权风险资产总额。 某某银行资产负债表单位：万元 金额风险权数（%）信用转换系数（%）一、表内资产项目 现金10,000 0 短期政府债券10,000 0 同业拆出5,000 20 存放同业10,000 20 居民不动产贷款30,000 50 公司贷款35,000 100 二、表外资产项目 长期公司贷款承诺16,000 50 50 期货合同与远期合同2,000 100 100 ⑵下表反映了某银行表内资产、表外资产及资本的基本情况，根据下列有关资料计算银行的资本充足率，并判断其资本是否充足。 某某银行资产负债表单位：万元 金额风险权数（%）信用转换系数（%）一、表内资产项目 现金300 0 短期政府贷款3050 0 同业拆放500 20 住宅抵押贷款1060 50 企业贷款13040 100 二、表外项目 备用信用证支持的融资债券220 20 100 对企业的长期贷款承诺4780 100 50 三、总资本1260 核心资本600 附属资本660 ⑶设某某银行总资本规模为125万元人民币，总资产1625万元人民币，根据下列有关资料计算银行的资本充足率。 某某银行资产负债表单位：万元 金额风险权数（%）信用转换系数（%）一、表内资产项目
现金100 0 短期政府债券325 0 国内银行存款100 20 企业贷款1,000 100 家庭住宅抵押贷款100 50 表内资产合计1,625 二、表外资产项目 用来支持政府发行债券的备用信用 证165 20 100 对企业长期信贷承诺330 100 50 表外项目合计495 ⑷某银行资产的基本情况如下表所示： 总资产500亿元 股本34 亿元 资产收益率 1.02% 股息支付率40% (1)计算该银行的资产持续增长率(SG). (2)如果下一年该银行的预期资产增长率为12%,需支持这一预期资产增长率的资产收益 率(ROA)应为多少? (3)若该银行决定在下一年内资本比例为6.8%,而预期的资产收益率为1.02%,需支持12% 的预期资产增长率的股息支付率(DR)应为多少? (4)该银行的资产收益率为1.02%,股息支付率为40%的条件下需要怎样的资本与资产比 例(EC/TA)才可能取得12%的预期资产增长率? (5)假定银行的资产收益率为1.02%,股息支付率为40%,资本与资产的比例为6.8%.试问要 实现12%预期资产增长率是否需要增加外源资本?需要增加多少?
第二节现金资产管理 一、现金资产管理原则 银行现金资产是商业银行预先准备为应付存款支取所需的资金,主要由库存现金、中央银行的存款、在同业的存款和托收中的现金等项目组成。 现金资产是商业银行所有资产中最富流动性的部分，是银行随时用来支付客户现金需要的资产。各国均把现金资产作为支付客户提取，满足贷款的需求，以及支付各种费用的一线准备。但现金资产是非盈利性资产，不能为商业银行带来收益或只带来甚微的收益，故各国商业银行都希望把现金资产量减低到必要的最低水平。 1、现金资产特点 (1)频繁性：银行资金存取调动非常频繁。 (2)波动性：银行现金需求和供给的很多方面是银行自身难以控制的。 (3)强制性:银行必须及时满足流动性需求,特别是负债中绝大部分是存款，而存款必须随时保证支付。 (4)矛盾性：与追求盈利性的目标相矛盾。 2、现金管理目标:就是要在确保银行银行流动性需要的前提下，尽可能的降低现金资产在资产总额中的比重,使现金资产达到适度的规模。 3、最优化原则 按照存量管理理论，微观个体应使其非盈利性资产保持在最低的水平上,以保证利润最大化目标的实现。就商业银行的现金资产而言，
其存量的大小将直接影响其盈利能力。 4、结构组合原则 银行必须根据业务过程中现金流量变化的情况,适时的调节现金资产流量,以确保现金资产的规模适度。具体来讲,当一定时期内现金资产流入大于流出时，银行的现金资产存量就会上升,此时需及时调整资金头寸,将多余的资金头寸运用出去;当一定时期内现金资产流入小于流出时,银行的现金资产存量就会减少，银行应及时筹措资金补足头寸。因此,适时灵活地调节现金资产流量是银行维持适度现金资产存量的必要保障。 5、安全原则 库存现金是银行现金资产中的重要组成部分,用于银行日常营业支付之用，是现金资产中唯一的以现钞形态存在的资产。因此,对库存现金的管理应强调安全性原则。 库存现金的风险来源有三：一是被盗、被抢或自然灾害带来的损失；二是工作人员管理中的失误，如清点、包装差错；三是工作人员的恶意挪用、贪污等。 二、库存现金管理 1、库存现金资产特点 流动性适当性强制性 2、库存现金影响因素分析 现金收支规律 营业网点的多少
银监会发布《商业银行资本管理办法（试行）》 根据国务院第207次常务会议精神，6月8日，中国银监会发布《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称《资本办法》），并于2013年1月1日起实施。 本轮国际金融危机表明，银行业实现稳健运行是国民经济保持健康发展的重要保障。金融危机以来，按照二十国集团领导人确定的改革方向，金融稳定理事会和巴塞尔委员会积极推进国际金融改革，完善银行监管制度。2010年11月，二十国集团首尔峰会批准了巴塞尔委员会起草的《第三版巴塞尔协议》，确立了全球统一的银行业资本监管新标准，要求各成员国从2013年开始实施，2019年前全面达标。《第三版巴塞尔协议》显著提高了国际银行业资本和流动性的监管要求。在新的监管框架下，国际银行业将具备更高的资本吸收损失能力和更完善的流动性管理能力。 近年来，我国银行业有序推进改革开放，不断提高资本和拨备水平，风险防控能力持续增强，为我国抵御国际金融危机的负面冲击，实现国民经济平稳健康发展做出了重要贡献。当前，银行业稳步实施新的资本监管标准，强化资本约束机制，不仅符合国际金融监管改革的大趋势，也有助于进一步增强我国银行业抵御风险的能力，促进商业银行转变发展方式、更好地服务实体经济。 银监会有关负责人表示，2011年以来，银监会认真借鉴国际金融监管改革的成果，结合我国银行业的实际情况，着手起草《资本办法》，
不断丰富完善银行资本监管体系。起草过程中，银监会认真考虑了当前复杂多变的国内外经济环境和银行业实际情况，多次公开征求意见，并对实施新监管标准可能产生的影响进行了全面评估，对《资本办法》的内容进行了慎重调整，构建了与国际新监管标准接轨并符合我国银行业实际的银行资本监管体系。《资本办法》分10章、180条和17个附件，分别对监管资本要求、资本充足率计算、资本定义、信用风险加权资产计量、市场风险加权资产计量、操作风险加权资产计量、商业银行内部资本充足评估程序、资本充足率监督检查和信息披露等进行了规范。 《资本办法》主要体现了以下几方面要求： 一是建立了统一配套的资本充足率监管体系。《资本办法》参考巴塞尔III的规定，将资本监管要求分为四个层次：第一层次为最低资本要求，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求，储备资本要求为2.5%，逆周期资本要求为0-2.5%；第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%；第四层次为第二支柱资本要求。《资本办法》实施后，正常时期系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率要求分别为11.5%和10.5%。多层次的资本监管要求既体现了国际标准的新要求，又与我国商业银行现行的资本充足率监管要求基本保持一致。 二是严格明确了资本定义。《资本办法》根据国际的统一规则，明确了各类资本工具的合格标准，提高了资本工具的损失吸收能力。
第二章商业银行资本管理 一、单项选择 1．按照巴塞尔协议的要求，商业银行的资本充足率至少要达到（）。 A.4% B.6% C.8% D.10% 2．我国《商业银行资本充足率管理办法》规定，计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的（）。 A.20% B.50% C.70% D.100% 3．西方商业银行最早用以衡量银行资本是否适度的指标是（）。 A.资本/存款 B.资本/贷款 C.资本/总资产 D.资本/风险资产4．下列属于债务性资本工具的是（）。 A.优先股 B.普通股 C.可转换债券 D.资本溢价 5．商业银行用于弥补尚未识别的可能性损失的准备金是（）。 A.一般准备金 B.专项准备金 C.特殊准备金 D.风险准备金6．我国规定商业银行法定盈余公积金的提取比例为税后利润的( )。A．25% B．50% C．10% D．150% 7．资本盈余属于商业银行资本金中的 ( ) A．核心资本 B．附属资本 C．未分配利润 D．重估资本
8．《巴塞尔协议》规定商业银行的核心资本与风险加权资产的比例关系是 ( )。 A．≥8% B．≤8% C．≤4% D．≥4% 9．票据贴现的期限最长不超过 ( )。 A．6个月 B．9个月 C．3个月 D．1个月 10．下列哪一个不属于银行的权益资本 ( )。 A．普通股 B．优先股 C．权益承诺票据 D．盈余公积金二、多项选择 1．下列各项中属于商业银行核心资本的是（）。 A.实收资本 B.资本公积 C.未分配利润 D.重估储备 E.公开储备 2．下列各项中属于商业银行附属资本的是（）。 A.一般准备 B.优先股 C.盈余公积 D.可转换债券 E.永久性非累计优先股 3．根据巴塞尔《新资本协议》，银行可以采用的信用风险计量方法有（）。 A.标准法 B.内部评级初级法 C.内部评级高级法 D.基本指标法 E.内部模型法 4．巴塞尔《新资本协议》对商业银行的（）提出了资本拨备要求。 A.流动性风险 B.信用风险 C.市场风险
第一百六十五条商业银行可以不披露专有信息或保密信息的具体内容，但应进行一般性披露，并解释原因。 第一百六十六条商业银行信息披露频率分为临时、季度、半年及年度披露，其中，临时信息应及时披露，季度、半年度信息披露时间为期末后30个工作日内，年度信息披露时间为会计年度终了后四个月内。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前15个工作日向银监会申请延迟披露。 第一百六十七条商业银行应当分别按照以下频率披露相关信息： （一）实收资本或普通股及其它资本工具的变化情况应及时披露。 （二）核心一级资本净额、一级资本净额、资本净额、最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求、附加资本要求、核心一级资本充足率、一级资本充足率以及资本充足率等重要信息应按季披露。 （三）资本充足率计算范围、信用风险暴露总额、逾期及不良贷款总额、贷款损失准备、信用风险资产组合缓释后风险暴露余额、资产证券化风险暴露余额、市场风险资本要求、市场风险期末风险价值及平均风险价值、操作风险情况、股权投资及其损益、银行账户利率风险情况等相关重要信息应每半年披露一次。 第一百六十八条经银监会同意，在满足信息披露总体要求的基础上，同时符合以下条件的商业银行可以适当简化信息披露的内容： （一）存款规模小于2000亿元人民币。 （二）未在境内外上市。 （三）未跨区域经营。 第十章附则 第一百六十九条农村合作银行、村镇银行、农村信用合作社、农村资金互助社、贷款公司、企业集团财务公司、消费金融公司、金融租赁公司、汽车金融公司参照本办法执行。外国银行在华分行参照本办法规定的风险权重计量人民币风险加权资产。 第一百七十条本办法所称的资本计量高级方法包括信用风险内部评级法、市场风险内部模型法和操作风险高级计量法。商业银行采用资本计量高级方法，应当按照本办法附件16的规定建立资本计量高级方法验证体系。 第一百七十一条银监会对获准采用资本计量高级方法的商业银行设立并行期，并行期自获准采用资本计量高级方法当年底开始，至少持续三年。并行期内，商业银行应按照本办法规定的资本计量高级方法和其它方法并行计量资本充足率，并遵守本办法附件14规定的资本底线要求。 并行期第一年、第二年和第三年的资本底线调整系数分别为95%、90%和80%。 并行期内，商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失的，低于150%拨备覆盖率的超额贷款损失准备计入二级资本的数量不得超过信用风险加权资产的0.6%；高于150%拨备覆盖率的超额贷款损失准备可全部计入二级资本。 第一百七十二条商业银行应在2018年底前达到本办法规定的资本充足率监管要求，鼓励有条件的商业银行提前达标。
附件1： 资本工具合格标准 一、核心一级资本的合格标准 1．直接发行且实缴的； 2．按照相关会计准则，该部分实缴数额应被列为权益，在银行资产负债表上单独列示并披露，进入破产清算程序时，该部分实缴数额仍应记作权益； 3．实缴资本不得由发行人及其关联机构提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其在法律或经济上享有优先受偿权； 4．本金是永久性的，无到期日，且发行时不应造成该工具将被买回、赎回或取消的预期，法律和合同条款也不应包含产生此种预期的规定； 5．在银行清算时，受偿顺序排在最后，所有其他债权偿付后，对剩余资产按所发行股本比例清偿； 6．该部分资本应首先并按比例承担绝大多数的损失，在持续经营条件下，所有最高质量的资本工具都应按同一顺序等比例吸收损失； 7．收益分配必须要来自于可分配项目，分配比例完全由银行自由裁量，不以任何形式与发行的数额挂钩，也不应设置上限，但不得超过可分配项目的数额； 8．在任何情况下，收益分配都不是义务，不分配不应被视为违约； 9．不享有任何优先收益分配权，所有最高质量的资本工具的分配权都是平等的； 10．商业银行不得直接或间接为购买该资本工具提供融资； 111．该工具发行必须得到发行银行的股东大会，或经股东大会授权的董事会或其他人员批准。 二、其他一级资本的合格标准
1．直接发行且实缴的； 2．按照相关会计准则，该部分应被列为权益，并在银行资产负债表上单独列示并披露，进入破产清算程序时，该部分实缴数额仍应记作权益； 3．受偿顺序列在存款人、一般债权人和银行的次级债务之后；4．不得由发行人及其关联机构提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其相对于银行债权人在法律或经济上享有优先求偿权； 5．没有到期日，不得含有有利率跳升机制及其他赎回激励；6．自发行之日起，至少5年后方可由发行银行赎回，但银行不得形成赎回权将被行使的预期，且行使赎回权应得到银监会的事先批准； 7．银行行使赎回权应用同等或更高质量的资本替换赎回的资本工具，并且只有在银行收入能力具备可持续性的条件下才能实施资本工具的替换；或者银行应证明其行权后的资本水平仍远远高于银监会确定的监管资本要求； 8．任何本金的偿付都必须得到银监会的事先批准，而且银行不能假设或形成本金偿付将得到银监会批准的市场预期； 9．任何时候发行银行都可以取消该资本工具的分红或派息，且不构成违约事件，并可以自由支配取消的股利或收益用以偿付其它到期债务，取消分红或派息除构成对普通股的收益分配限制以外，不应构成对银行的其他限制； 210．分红或派息必须来自于可分配项目，且分红或派息不得与银行本身的评级挂钩，也不得随着评级变化而调整； 11．该工具不应包括任何阻碍银行补充资本的特征；12．商业银行及受其控制或有重要影响的关联方不得购买该类工具，且商业银行不得直接或间接为购买该资本工具提供融资；13．如果某个工具不是银行经营实体或并表控股公司发行的，那么发行获得的资金必须无条件立即转移给经营实体或并表控股公司，且转移的方式必须满足或超过前述关于其他一级资本的合格标准。 三、二级资本的合格标准 1．发行且实缴的；
现将《商业银行实施资本管理高级方法监管暂行细则》印发给你们，请遵照执行。 2012年9月4日 商业银行实施资本管理高级方法 监管暂行细则 银监办发[2012]254号 第一章总则 第一条为规范商业银行实施资本管理高级方法的监管，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行资本管理办法（试行）》等法律法规，制定本细则。 第二条本细则所称资本管理高级方法，是指商业
银行根据巴塞尔新资本协议要求，选择使用内部模型来计量风险和监管资本的方法，包括第一支柱资本计量高级方法和第二支柱内部资本充足评估程序。 第一支柱资本计量高级方法包括信用风险内部评级法、市场风险内部模型法和操作风险高级计量法。操作风险标准法适用本细则。 第三条本细则适用于中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行等大型商业银行。 第四条监管部门负责对商业银行实施资本管理高级方法进行监管，依法核准高级方法，持续监督资本管理，促进商业银行健全风险管理体系，提升风险管理水平。 第五条监管部门按照激励相容原则对资本管理高级方法进行核准，促使商业银行资本计量充分反映
风险水平，并从现行方法向高级方法平稳过渡。 第六条监管部门对商业银行实施资本管理高级方法进行持续监督检查，采取适当监管措施，促使商业银行资本能够充分覆盖所面临的各类风险。 第七条监管部门基于商业银行实施进展，允许商业银行分步达标，分别受理商业银行第一支柱资本计量高级方法和第二支柱内部资本充足评估程序的实施申请。 第二章实施条件 第八条申请实施的商业银行应当具备良好的公司治理机制，建立股东大会、董事会、监事会、高级管理层的治理架构，权责明晰、独立运作、有效制衡，决策、执行和监督机制科学高效。
商业银行经营管理习题 第四章商业银行现金资产管理 一、名词解释 1.可贷头寸 2.流动性需求预测的资金结构法 3.交易性存款 4.可用头寸 5.基础头寸 二、填空题 1.广义的现金资产包括和。 2.商业银行在中央银行的存款由和组成。 3.现金资产占全部资产的比重越高，银行的赢利性资产资产就越。 4.商业银行流动性供给与需求的对比状况反映了银行的程度。 5. 是银行间确认与转帐过程中的支票金额。 三、单选题 1.银行为了满足日常交易之需而持有的通货是（） A.库存现金 B.托收中的现金 C.在中央银行的存款 D.存放同业存款 2.反映银行短期资产满足短期负债的能力的指标是（） A.短期投资比率 B.核心存款比率 C.流动资产比率 D.游动性货币率 3. 是指被提取的可能性很小的那部分资金。（）
A.游动性货币负债 B.稳定性货币负债 C.脆弱性货币负债 D.敏感性货币负债 4. 是一个负面的流动性指标。（） A.无风险资产比率 B.短期投资比率 C.能力比率 D.游动性货币率 5.规模较小，资金实力不够雄厚的银行多采用进行流动性管理。（） A.进取型原则 B.保守性原则 C.安全性原则 D.成本最低原则 6. 是现金资产中唯一以现钞形态存在的资产。（） A.存放同业款项 B.法定准备金 C.库存现金 D.超额准备金 7.现金资产管理的首要目标是（） A.保持足量的现金资产 B.将现金存量控制在适度的规模上 C.适时地调节现金资产流量 D.提高法定准备金的存量 8. 是银行信誉的基本保证。（） A.固定资产 B.准备金 C.备付金 D.现金资产 9.流动性需求从根本上来讲，取决于和整个资金市场对商业银行的感觉和信任。（） A.投资量 B.贷款量 C.现金量 D.存款量 10. 不属于货币市场资产。（） A.现金短期政府债券 B.同业拆借 C.回购协议证券 D.大额定期存单 四、多选题 1.现金资产管理就是要在哪两者间做出权衡。（） A.保有现金资产机会成本 B. 赢利性资产不足 C. 保有赢利性资产的成本 D.现金资产不足
附件9： 市场风险标准法计量规则 一、利率风险 利率风险包括交易账户中的债券（固定利率和浮动利率债券、可转让存款证、不可转换优先股及按照债券交易规则进行交易的可转换债券）、利率及债券衍生工具头寸的风险。利率风险的资本要求包括特定市场风险和一般市场风险的资本要求两部分。 1．政府证券包含各国中央政府和中央银行发行的各类债券和短期融资工具。 2．合格证券包含多边开发银行、国际清算银行以及国际货币基金组织发行的证券以及被至少两家合格外部评级机构评为投资级别（BB+以上）的由境外发行主体发行的证券。
3．我国中央政府、中国人民银行及政策性银行发行的证债的资本计提比率均为0%。对我国其他发行主体发行的证券参照本办法信用风险权重体系相关规定计算特定市场风险资本要求。 （二）一般市场风险 1．一般市场风险的资本要求包含以下三部分： （1）每时段内加权多头和空头头寸可相互对冲的部分所对应的垂直资本要求。 （2）不同时段间加权多头和空头头寸可相互对冲的部分所对应的横向资本要求。 （3）整个交易账户的加权净多头或净空头头寸所对应的资本要求。 2．商业银行可以采用到期日法或久期法计算利率风险的一般市场风险资本要求。 3．商业银行采用到期日法计算一般市场风险资本要求。时段的划分和各时段的风险权重见表1，时区的划分和匹配的风险权重见表2。 （1）各时段的头寸乘以相应的风险权重计算各时段的加权头寸。 （2）各时段的加权多头、空头头寸可相互对冲的部分乘以10％得出垂直资本要求。 （3）各时段的加权多头头寸和加权空头头寸进行抵消得出各个时段的加权头寸净额；将在各时区内各时段的加权头寸净额之间的可相互对冲的部分乘以表2所列的第一组权重得出各个时区内的横向资本要求。 （4）各时区内各时段的加权头寸净额进行抵消，得出各时区加权头寸净额；每两个时区加权头寸净额之间可相互对冲的部分
商业银行现金资产管理方法分析(doc 5页)
第一节商业银行现金资产管理的目的和原则 1、现金资产的构成 狭义的现金资产是指银行库存现金。广义的现金资产是指现金和准现金，包括库存现金、托收中的现金、在中央银行的存款以及存放同业存款。 2、现金资产管理的目的及原则 现金资产管理的目的就是要在确保银行流动性的前提下，尽可能地降低现金资产占总资产的比重，使现金资产达到适度的规模。 现金资产管理遵循适度存量控制原则、适时流量调节原则以及安全性原则。 第二节商业银行的现金资产与流动性需求 1、存款准备金 存款准备金是商业银行现金资产的重要构成成分，包括按照中央银行规定的比例上缴的法定存款准备金以及准备金账户中超过法定准备的超额准备金。 2、满足法定存款准备金的要求
法定准备金是出于防范商业银行流动性危机的需要而建立的。商业银行对存款准备金的管理，首先要满足法定准备金的要求。计算准备金的方法有两种：一种是滞后准备金计算法，主要适用于对非交易性账户存款的准备金计算；另一种方法是同步准备金计算法，主要适用于对交易性账户存款的准备金计算。 3、超额准备金的管理 超额准备金是商业银行在中央银行准备金账户上超过了法定存款准备 金的那部分存款。影响超额准备金需要量的因素包括：存款波动、贷款的发放与收回以及其他因素。商业银行对准备金的调节需要在预测了超额准备金需要量的基础上适当进行头寸调度，以保持超额准备金规模的适度性。 第三节存款准备金的管理 1、银行的流动性需求 银行的流动性需求是客户对银行提出的必须立即兑现的资金需求，包括来自存款客户的提现需求和贷款客户的贷款需求。 2、流动性需求的种类 流动性需求就可分四种形式：短期流动性需求、长期流动性需求、
商业银行资本管理办法 目录 第一章总则 (1) 第二章资本充足率计算和监管要求 (2) 第一节资本充足率计算范围 (2) 第二节资本充足率计算公式 (4) 第三节资本充足率监管要求 (5) 第三章资本定义 (6) 第一节资本组成 (6) 第二节资本扣除项 (7) 第三节少数股东资本的处理 (9) 第四节特殊规定 (10) 第四章信用风险加权资产计量 (11) 第一节一般规定 (11) 第二节权重法 (12) 第三节内部评级法 (17)
第五章市场风险加权资产计量 (20) 第一节一般规定 (20) 第二节标准法 (22) 第三节内部模型法 (22) 第六章操作风险加权资产计量 (23) 第一节一般规定 (23) 第二节基本指标法 (24) 第三节标准法 (24) 第四节高级计量法 (25) 第七章商业银行内部资本充足评估程序 (26) 第一节一般规定 (26) 第二节治理结构 (27) 第三节风险评估 (30) 第四节资本规划 (31) 第五节监测和报告 (33) 第八章监督检查 (34) 第一节监督检查内容 (34) 第二节监督检查程序 (35) 第三节第二支柱资本要求 (37) 第四节监管措施 (38)
第九章信息披露 (40) 第十章附则 (43)
附件1 资本工具合格标准 附件2 信用风险权重法表内资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具 附件3 信用风险内部评级法风险加权资产计量规则 附件4 信用风险内部评级法风险暴露分类标准 附件5 信用风险内部评级体系监管要求 附件6 信用风险内部评级法风险缓释监管要求 附件7专业贷款风险加权资产计量规则 附件8 交易对手信用风险加权资产计量规则 附件9 资产证券化风险加权资产计量规则 附件10 市场风险标准法计量规则 附件11 市场风险内部模型法监管要求 附件12 操作风险资本计量监管要求 附件13商业银行风险评估标准 附件14资本计量高级方法监督检查 附件15信息披露要求 附件16资本计量高级方法验证要求 附件17外部评级使用规范
商业银行资本管理办法 第一章总则 第一条为客观评估资本吸收的能力，强化资本在经营管理的约束机制，提高资本管理水平，根据中国银监会《商业银行资本充足率管理办法》（2004年第2号令）、《商业银行监管评级内部指引（试行）》（银监发【2005】88号）、《关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》（银监发【2011】44号）、《中华人民共和国会计准则》等有关金融法律、法规的规定，特制定本办法。 第二条本办法所称资本金包括核心资本、一级资本及附属资本。 第三条资本管理的目的是确保资本的稳定性和资本质量，通过资本约束强化资产结构管理和风险资产管理，建立良好的资本补充机制，增强资本吸收损失的能力。 第四条资本管理层级划分为：董事会、经营管理层、责任部门。 一、董事会承担资本管理的最终责任，其主要职责： （一）设定与银行发展战略和外部环境相适应的风险偏好和资本充足目标，审批银行内部资本充足评估程序，确保资本有效覆盖主要风险；
（二）审批资本管理制度，确保资本管理政策和控制措施有效落实； （三）监督内部资本充足评估程序的全面性、准确性、前瞻性、有效性和执行情况； （四）审批并监督资本规划的实施，满足银行持续经营和应急性资本补充需要； （五）每年至少一次审批资本充足率管理计划，审议资本充足率管理报告、内部资本充足评估报告，听取对资本充足率管理和内部资本评估程序执行情况的审计报告； （六）审批公开信息披露内容、披露过程及相关内部政策，定期公开披露资本充足率相关信息，保证报告或披露信息的真实、准确和完整； （七）确保商业银行有足够的资源独立、有效地开展资本管理工作。 二、经营管理层负责资本管理政策的实施，其主要职责： （一）根据董事会资本政策，负责制定资本管理制度； （二）负责制定和完善风险控制制度、方法和手段，控制各项风险，并采取适当的措施规避、缓释、降低和分散风险，对重大和突发风险制定应急处理方案； （三）负责建立对资本内部评价机制，定期对影响资本质量各因素进行评估，为董事会决策提供依据；
商业银行资本管理办法(试行) 第一章总则 第一条为加强商业银行资本监管，维护银行体系稳健运行，保护存款人利益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资银行管理条例》等法律法规，制定本办法。 第二条本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行。 第三条商业银行资本应抵御其所面临的风险，包括个体风险和系统性风险。 第四条商业银行应当符合本办法规定的资本充足率监管要求。 第五条本办法所称资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的资本与风险加权资产之间的比率。 一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的一级资本与风险加权资产之间的比率。 核心一级资本充足率，是指商业银行持有的符合本办法规定的核心一级资本与风险加权资产之间的比率。 第六条商业银行应当按照本办法的规定计算并表和未并表的资本充足率。 第七条商业银行资本充足率计算应当建立在充分计提贷款损失准备等各项减值准备的基础之上。 第八条商业银行应当按照本办法建立全面风险管理架构和内部资本充足评估程序。 第九条中国银行业监督管理委员会(以下简称银监会)依照本办法对商业银行资本充足率、资本管理状况进行监督检查，并采取相应的监管措施。 第十条商业银行应当按照本办法披露资本充足率信息。 第二章资本充足率计算和监管要求 第一节资本充足率计算范围 第十一条商业银行未并表资本充足率的计算范围应包括商业银行境内外所有分支机构。并表资本充足率的计算范围应包括商业银行以及符合本办法规定的其直接或间接投资的金融机构。商业银行及被投资金融机构共同构成银行集团。
第十二条商业银行计算并表资本充足率，应当将以下境内外被投资金融机构纳入并表范围： (一)商业银行直接或间接拥有50%以上表决权的被投资金融机构。 (二)商业银行拥有50%以下(含)表决权的被投资金融机构，但与被投资金融机构之间有下列情况之一的，应将其纳入并表范围： 1.通过与其它投资者之间的协议，拥有该金融机构50%以上的表决权。 2.根据章程或协议，有权决定该金融机构的财务和经营政策。 3.有权任免该金融机构董事会或类似权力机构的多数成员。 4.在被投资金融机构董事会或类似权力机构占多数表决权。 确定对被投资金融机构表决权时，应考虑直接和间接拥有的被投资金融机构的当期可转换债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素，对于当期可以实现的潜在表决权，应计入对被投资金融机构的表决权。 (三)其它证据表明商业银行实际控制被投资金融机构的情况。 控制，是指一个公司能够决定另一个公司的财务和经营政策，并据以从另一个公司的经营活动中获取利益。 第十三条商业银行未拥有被投资金融机构多数表决权或控制权，具有下列情况之一的，应当纳入并表资本充足率计算范围： (一)具有业务同质性的多个金融机构，虽然单个金融机构资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但该类金融机构总体风险足以对银行集团的财务状况及风险水平造成重大影响。 (二)被投资金融机构所产生的合规风险、声誉风险造成的危害和损失足以对银行集团的声誉造成重大影响。 第十四条符合本办法第十二条、第十三条规定的保险公司不纳入并表范围。 商业银行应从各级资本中对应扣除对保险公司的资本投资，若保险公司存在资本缺口的，还应当扣除相应的资本缺口。 第十五条商业银行拥有被投资金融机构50%以上表决权或对被投资金融机构的控制权，但被投资金融机构处于以下状态之一的，可不列入并表范围： (一)已关闭或已宣布破产。 (二)因终止而进入清算程序。
《商业银行资本管理办法（试行）》附件附件1：资本工具合格标准。 附件2：信用风险权重法表内资产风险权重、表外项目信用转换系数及合格信用风险缓释工具。 附件3：信用风险内部评级法风险加权资产计量规则。 附件4：信用风险内部评级法风险暴露分类标准。 附件5：信用风险内部评级体系监管要求。 附件6：信用风险内部评级法风险缓释监管要求。 附件7：专业贷款风险加权资产计量规则。 附件8：交易对手信用风险加权资产计量规则。 附件9：资产证券化风险加权资产计量规则。 附件10：市场风险标准法计量规则。 附件11：市场风险内部模型法监管要求。 附件12：操作风险资本计量监管要求。 附件13：商业银行风险评估标准。 附件14：资本计量高级方法监督检查。 附件15：信息披露要求。 附件16：资本计量高级方法验证要求。 附件17：外部评级使用规范。 附件1： 资本工具合格标准 一、核心一级资本工具的合格标准 （一）直接发行且实缴的。 （二）按照相关会计准则，实缴资本的数额被列为权益，并在资产负债表上单独列示和披露。 （三）发行银行或其关联机构不得提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其在法律或经济上享有优先受偿权。 （四）没有到期日，且发行时不应造成该工具将被回购、赎回或取消的预期，法律和合同条款也
不应包含产生此种预期的规定。 （五）在进入破产清算程序时，受偿顺序排在最后。所有其他债权偿付后，对剩余资产按所发行股本比例清偿。 （六）该部分资本应首先并按比例承担绝大多数损失，在持续经营条件下，所有最高质量的资本工具都应按同一顺序等比例吸收损失。 （七）收益分配应当来自于可分配项目。分配比例完全由银行自由裁量，不以任何形式与发行的数额挂钩，也不应设置上限，但不得超过可分配项目的数额。 （八）在任何情况下，收益分配都不是义务，且不分配不得被视为违约。 （九）不享有任何优先收益分配权，所有最高质量的资本工具的分配权都是平等的。 （十）发行银行不得直接或间接为购买该工具提供融资。 （十一）发行必须得到发行银行的股东大会，或经股东大会授权的董事会或其他人员批准。 二、其他一级资本工具的合格标准 （一）发行且实缴的。 （二）按照相关会计准则，若该工具被列为负债，必须具有本金吸收损失的能力。 （三）受偿顺序排在存款人、一般债权人和次级债务之后。 （四）发行银行或其关联机构不得提供抵押或保证，也不得通过其他安排使其相对于发行银行的债权人在法律或经济上享有优先受偿权。 （五）没有到期日，并且不得含有利率跳升机制及其他赎回激励。 （六）自发行之日起，至少5年后方可由发行银行赎回，但发行银行不得形成赎回权将被行使的预期，且行使赎回权应得到银监会的事先批准。 （七）发行银行赎回其他一级资本工具，应符合以下要求： 1.使用同等或更高质量的资本工具替换被赎回的工具，并且只有在收入能力具备可持续性的条件下才能实施资本工具的替换。 2.或者行使赎回权后的资本水平仍明显高于银监会规定的监管资本要求。 （八）本金的偿付必须得到银监会的事先批准，并且发行银行不得假设或形成本金偿付将得到银监会批准的市场预期。 （九）任何情况下发行银行都有权取消资本工具的分红或派息，且不构成违约事件。发行银行可以自由支配取消的收益用于偿付其它到期债务。取消分红或派息除构成对普通股的收益分配限制以外，不得构成对发行银行的其他限制。 （十）必须含有减记或转股的条款，当触发事件发生时，该资本工具能立即减记或者转为普通股。 （十一）分红或派息必须来自于可分配项目，且分红或派息不得与发行银行自身的评级挂钩，也不得随着评级变化而调整。
第三章商业银行资本金管理 一、填空 1、商业银行的资本金包括（）、（）、（）、（）等四个部分。 2、银行的资本金来源分为内部和外部两部分。外部筹资是指通过发行（）、（）和（）的方式募集资金；内部筹资是指通过（）和（）方式留存盈余资金。 3、银行通过发行（）和（）形成的资本是股份制商业银行最基本最稳定的资本。 4、商业银行资本金中盈余包括（）和（）两部分；储备金包括（）和（）两部分。 5、银行资本的充足性包含（）和（）两层含义。 6、测定银行资本充足性的指标有（）、（）和（）。 7、测定银行资本充足性的方法有（）和（）。 8、1988年《巴塞尔协议》内容包括（）、（）、（）和（）四个部分。 9、按照《巴塞尔协议》的要求，商业银行核心资本的充足率至少要达到（）。 10、提高我国商业银行的资本充足率应从两方面入手：一是增加（）；二是减少（）。 二、单选 1、按照《巴塞尔协议》的要求，商业银行的资本充足率至少要达到（）。 A、6% B、7% C、8% D、10% 2、按照《巴塞尔协议》的要求，核心资本占总资本比重不得低于（） A、6% B、7% C、50% D、75% 3、按照《巴塞尔协议》的要求，附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的（） A、1.25% B、5% C、10% D、15% 4、按照《巴塞尔协议》的要求，附属资本内次级长期债务的金额不得超过一级资本的（） A、6% B、7% C、50% D、75%
5、1988年《巴塞尔协议》中资本金管理主要考虑（）风险。 A、信用风险 B、市场风险 C、操作风险 D、通货膨胀风险 参考答案： 三、多选 1、下列各项中属于商业银行核心资本的是（）。 A、股本 B、盈余 C、储备金 D、债务资本 2、下列各项中属于商业银行附属资本的是（）。 A、长期金融债券 B、未分配利润 C、一般储备金 D、未公开储备 3、下列各项中属于商业银行内源资本的是（）。 A、股本 B、盈余 C、储备金 D、债务资本 4、下列各项中属于商业银行外源资本的是（）。 A长期金融债券 B未分配利润 C一般储备金 D股本 5、1988年《巴塞尔协议》的内容包括（） A统一资本金定义 B确立风险加权资产的计算方法 C确定商行资本充足率的目标值8% D市场约束 6、新《巴塞尔协议》的主要内容包括（） A资本充足率的最低要求 B监管当局的监管 C市场纪律约束 D国际联合监管 7、《巴塞尔协议》对我国银行业的影响（） A平等基础上竞争 B利于商业银行的风险控制 C有利于监管当局对银行的监管 D 有利于国际化发展 8、提高资本充足率的对策包括（） A增加留存盈余 B发行股票和债券 C降低贷款和投资风险 D减少差错、事故和违法犯罪带来的损失 参考答案： 四、判断并说明理由