第三章 练习题
一、单项选择题
1.下列关于纳税服务表述正确的是（ ）。
A.纳税服务不属于税务机关行政行为的组成部分
B.税务机关所提供的纳税服务处于静态过程中
C.税收管理员对于设立税务登记的纳税人，不要办税辅导
D.办税服务厅实行“一站式”服务，即集中受理或办理纳税人各种涉税事项
2.下列不属于申报纳税窗口受理或办理的事项包括（ ）。
A.征收税款、滞纳金和罚款
B.减、免、退税申请
C.延期申报、延期缴纳税款申请
D.发票缴销、验旧
3.下列关于纳税信用管理表述正确的是（ ）。
A.纳税信用信息仅包括税务内部信息、外部信息
B.纳税信用级别设A、B、C三级
C.纳税信用级别实行动态调整
D.主动公开A、B、C、D级纳税人名单及相关信息
4.纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（ ）。
A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B.处以2000元以上1万元以下的罚款
C.向人民法院提起诉讼
D.没收其经营所得
5.从事生产、经营的企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自申请营业执照之日起45日内
D.自申请营业执照之日起60日内
6.下列需要变更税务登记的是（ ）。
A.纳税人被吊销营业执照
B.纳税人变更经营地点
C.纳税人破产
D.纳税人变更经营性质
7.下列不需要办理税务登记的是（ ）。
A.从事生产经营的事业单位
B.取得工资、薪金的个人
C.企业在外地设立的分支机构
D.个体工商户
8.从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
9.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（ ）年。
A.3
B.5
C.10
D.20
10.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）年。
A.3
B.5
C.10
D.15
11.从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起（ ）日内按规定设置账簿。
A.10
B.15
C.20
D.30
12.从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（ ）。
A.财务会计制度??
B.财务会计处理办法
C.会计核算软件??
D.有效记账凭证
13.下列需要注销登记的情形是（ ）
。
A.改变住所和经营地点
B.改变隶属关系
C.改变生产经营或经营方式
D.企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销
14.税务登记不包括（ ）。
A.开业登记
B.变更登记
C.核定应纳税额
D.注销登记
15.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）天，向原税务登记机关申报办理注销登记。
A.30
B.60
C.15
D.45
16.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内向所在地税务机关申报办理扣缴税务登记。
A.30
B.40
C.60
D.15
17.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（ ）。
A.可以不再申报
B.仍应申报
C.可以延期申报
D.可以分期申报
18.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关
B.县（市）级税务机关
C.原税务登记机关
D.原工商登记机关
19.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ）日的，应当在营业地办理税务登记手续。
A.30
B.90
C.360
D.180
20.纳税人应当在《外管证》有效期届满（ ）日内，持《外管证》到原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。
A.5
B.10
C.20
D.30
21.纳税人被列入非正常户超过（ ）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
A.1
B.2
C.3
D.6
22.增值税专用发票由（ ）印制。
A.国家税务总局指定的企业
B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
C.地方人民政府主管部门指定的企业
D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业
23.下列关于发票开具表述不正确的是（ ）。
A.经允许发票可以拆本使用
B.收入确认时才能开具发票
C.不得代其他单位开具发票
D.不得自行扩大专用发票使用范围
24.下列不属于纳税申报方式的是（ ）。
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文
D.口头申报
25.（ ）流程是税收征收管理的中心环节。
A.税款征收
B.税务登记
C.税务稽查
D.纳税申报
26.对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。
A.定期定额征收
B.查验征收
C.查账征收
D.查定征收
27.下列税务机关不能采取“核定征收”方式征税的有（ ）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申
报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
28.单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（ ）或者发票专用章。
A.合同专用章
B.业务专用章
C.财务专用章
D.证明专用章
29.单位和个人开具发票的时间是（ ）。
A.发生经营业务、确认营业收入时
B.收到货款时
C.产品发出时
D.合同签订时
30.下列不属于纳税申报对象的是（ ）。
A.从事生产经营活动的个人
B.不从事生产活动，但有纳税义务
C.在免税期间的纳税人
D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工
31.我国税款征收的方式包括（ ）。
A.查定征收
B.纳税担保
C.强制征收
D.征收滞纳金
32.查定征收适用于（ ）的纳税人。
A.财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款
B.生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人
C.经营规模小，达不到有关的设置账簿的标准，不能准确计算计税依据
D.税收网络覆盖不到或税源很难控制的领域
33.税务机关对小型无账证的个体工商户可以采取（ ）征收税款。
A.查定征收方式
B.查验征收方式
C.委托代征方式
D.定期定额征收方式
34.负有扣缴税款的单位和个人，对纳税人应纳税款扣缴的征收方式包括（ ）。
A.定期定额征收
B.代扣代缴
C.代收代缴
D.委托代征
35.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（ ）的滞纳金。
A.万分之二
B.万分之五
C.千分之二
D.千分之五
36.延期缴纳税款，延期期限最长不得超过（ ）个月。
A.1
B.2
C.3
D.6
37.省级税务机关负责审批减免税的，必须在（ ）个工作日内作出审批决定。
A.20
B.30
C.45
D.60
38.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（ ）年内进行调整。
A.1
B.3
C.5
D.10
39.欠缴税款数额在（ ）万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A.1
B.2
C.3
D.5
40.下列关于税款退还表述正确的是（ ）。
A.税款退还前提是纳税人已经缴纳了超过应纳税额的税款
B.税务机关发现后应当及时退还
C.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起10日内查实并办理退还手续
D.纳税人发现的，可以自结算缴纳税款之日起5年内要求退还
41.下列关于税款追征表述不正确的是（ ）。
A.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或
者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金
B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
C.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，有特殊情况的追征期可以延长到10年
D.纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，其补缴和追征税款的期限，应自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或少缴税款之日起计算
42.针对纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款的，下列说法正确的是（ ）。
A.税务机关在3年内可以追征
B.有特殊情况的，追征期可以延长到10年
C.无限期追征
D.税务机关在5年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到10年
43.2012年9月，税务机关发现某公司由于计算错误少缴了税款，一笔为2009年5月少缴的4万元，一笔为2010年10月少缴的10万元，则税务机关可以追征的税款数额是（ ）万元。
A.4
B.10
C.12
D.14
44.在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的，下列正确的处理方法是（ ）。
A.移交税务稽查部门处理
B.主管税务机关约谈纳税人
C.主管税务机关报经县以上税务局局长批准采取保全措施
D.主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证
45.纳税评估是我国强化管理、优化服务的一项重要制度，具体工作主要由（ ）负责。
A.基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员
B.基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员
C.上级税务机关的征收管理部门及其税收管理员
D.基层税务机关的税收征收部门及其税款征收员
46.下列属于纳税评估主要内容的是（ ）。
A.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象
B.宏观税收分析
C.行业税负监控
D.预警指标
47.税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.县级以上税务局
B.设区的市、自治州以上税务局
C.省级以上税务局
D.国家税务总局
48.下列不属于税务稽查管辖的是（ ）。
A.地域管辖
B.指定管辖
C.级别管辖
D.属人管辖
49.下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（ ）。
A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物
B.土地所有权
C.依法定程序确认为违法、违章的建筑物
D.学校的教育设施
50.纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起（ ）个工作日内返还质押物、解除质押关系。
A.1
B.2
C.3
D.5
51.下列可以担任纳税保证人的是（ ）。
A.企业法人的职能部门
B.企业法人的分支机构有法
人书面授权的
C.有偷税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的
D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的
52.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，税务机关不能做出的处罚是（ ）。
A.由税务机关责令限期改正
B.可以处1000元以下的罚款
C.可以处2000元以下的罚款
D.情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款
53.下列关于不配合税务机关依法检查法律责任表述正确的是（ ）。
A.由税务机关责令改正
B.可以处2万元以下的罚款
C.情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款
D.税务机关到车站检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，可以处2万元以下的罚款
54.下列不属于税务人员渎职行为的是（ ）。
A.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益
B.税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征收或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
C.税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复
D.税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产
55.下列有关税收程序表述正确的是（ ）。
A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务
B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序
D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施
二、多项选择题
1.下列属于税收程序法的是（ ）。
A.《税收征收管理法》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《发票管理办法》
D.《发票管理办法实施细则》
2.下列属于纳税服务内容的是（ ）。
A.宣传服务
B.提示服务
C.辅导服务
D.办税服务厅
3.下列属于办税服务厅综合服务窗口受理的事项是（ ）。
A.税务登记事项
B.开立或变更基本存款账户
C.有关税收证明等事项
D.纳税咨询与办税辅导
4.下列关于纳税信用评价正确的是（ ）。
A.A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的
B.B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的
C.C级纳税信用为年度评价指标得分50分以上不满70分的
D.D级纳税信用为年度评价指标得分不满50分或者直接判级确定的
5.下列属于税务登记原则的是（ ）。
A.属人管理
B.普遍登记
C.及时准确
D.简便实效
6.领取营业执照从事生产、经营的纳税人包括（ ）。
A.企业
B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C.个体工商户
D.个人
7.下列关于纳税申报的陈述，正确的有（ ）。
A.两种期限具有同等的法律效力
B.纳税人在纳税期内没有
应纳税款的，可以按照规定不办理纳税申报
C.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期
D.纳税人和扣缴义务人都必须按照法定的期限办理纳税申报
8.以下对纳税质押的理解正确的有（ ）。
A.纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保
B.动产质押包括现金以及不动产的财产提供的质押
C.权利质押包括汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押
D.税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质押物、解除质押关系
9.可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有（ ）。
A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为
B.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为
C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为
D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为
10.如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则（ ）。
A.委托方补缴消费税
B.受托方补缴消费税
C.对受托方处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款
D.对受托方处以应代收代缴税款50％以上5倍以下的罚款
11.违反税收征收管理法及相关法律制度规定，下列处罚中表述正确的有（ ）。
A.不构成犯罪的偷税行为，处偷税数额50%以上5倍以下罚款
B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，处7年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金
C.偷税1至10万元，且偷税占应纳税额10%至30%，处偷税数额1至5倍罚金，并判3 年以下有期徒刑
D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款
12.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有（ ）。
A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
B．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，但是不影响正常生产经营活动的
D．当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后不足以缴纳税款的
13.下列选项属于税务机关征收税款的方式有（ ）。
A.查账征收
B.查验征收
C.查定征收
D.定期定额征收
14.下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有
（ ）。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
15.下列关于发票管理的规定，正确的有（ ）。
A.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
B.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境
C.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D.开具发票后，如发生销售折让的，在收回原发票并证明“作废”后，重新开具发票
16.纳税人在下列情形下须办理注销税务登记（ ）。
A.纳税人发生解散、破产、撤销的
B.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更不涉及改变主管税务机关的
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的
17.从事下列活动需要持有税务登记证件的有（ ）。
A.领购发票
B.申请开具外出经营活动税收管理证明
C.开立银行账户
D.设置账簿
18.税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。
A.调出发票查验
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D.检查领购、开具和保管发票的情况
19.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。
A.提供清缴欠税的纳税担保
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款
C.缴纳不超过10000元的保证金
D.缴销发票和其他税务证件
20.税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（ ）。
A.加收滞纳金
B.追征税款
C.核定应纳税额
D.吊销营业执照
21.税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（ ）。
A.检查纳税人会计资料
B.检查纳税人存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户
22.纳税担保的范围包括（ ）。
A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保管担保财产的费用
23.对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（ ）。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款
24.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国规定的有（ ）。
A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同
期存款利息
D.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
25.纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有（ ）。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记
B.未按照规定设置、保管账簿
C.规定期限不缴纳税款的行为
D.未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查
26.发票管理流程主要由（ ）环节组成。
A.发票印制
B.发票领购、开具
C.发票保管
D.发票缴销
27.税务稽查流程主要经过的程序有（ ）。
A.纳税人自查
B.选案
C.实施稽查
D.定案处理
28.税务机关追缴欠税的主要手段有（ ）。
A.纳税担保
B.课征滞纳金
C.强制征收
D.阻止出境
29.下列有关追征税款的说法不正确的有（ ）。
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征
D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
30.下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有（ ）。
A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报
C.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告，税务机关应查明事实，予以批准
D.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算
31.发票的种类包括（ ）。
A.增值税专用发票
B.普通发票
C.行业统一发票
D.专用发票
32.下列有关发票开具和使用的方法，正确的有（ ）。
A.开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证
B.民族自治地区的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字
C.专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理
D.没有加盖财务印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证
33.下列可以不办理纳税登记的是（ ）。
A.县教育局
B.社区诊所
C.人民法院
D.下
岗职工开的餐饮店
34.下列属于纳税申报方式的有（ ）。
A.直接申报
B.简并征期
C.邮寄申报
D.数据电文
35.在进行纳税评估时，发现纳税人有下列（ ）情形，应移交税务稽查部门处理。
A.纳税申报表填写错误，有较大数额税款少纳
B.虚开增值税专用发票偷税
C.未按期办理税务登记变更手续
D.逃避追缴欠税
36.在管辖区域范围内实施分级分类稽查的标准是（ ）。
A.纳税人生产经营规模、纳税规模
B.分地区、分行业、分税种的税负水平
C.税收违法行为发生频度及轻重程度
D.税收违法案件复杂程度
37.税收法律责任的构成要件包括（ ）。
A.税收法律责任主体
B.主观过错
C.税收违法行为
D.因果关系
38.下列关于抗税表述正确的是（ ）。
A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税
B.除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任
C.情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金
D.可以处拒缴税款3倍以上5倍以下的罚款
39.下列属于税款征收原则的是（ ）。
A.唯一征收主体原则
B.征收法定原则
C.强制征收原则
D.税款优先原则
40.下列行为中处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款的是（ ）。
A.纳税人未按照规定使用税务登记证件的
B.转借税务登记证件的
C.涂改税务登记证件的
D.伪造税务登记证件的
三、判断题
1.对纳税人、扣缴义务人违法行为不缴或少缴税款的，经税务机关批准，可依法采取提供纳税担保或税收保全、强制执行等措施。（ ）
2.纳税人发生改变生产经营期限的，应当变更税务登记。（ ）
3.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期缴纳三个月；延期缴纳三个月以上者，需经地（市）级税务局批准。（ ）
4.不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应按规定向税务机关办理纳税登记。（ ）
5.未按税法规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。（ ）
6.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）
7.税务机关将纳税人以前年度纳税资料调回税务机关调查，需经县以上税务机关批准，并在30日内完整退还纳税人。
（ ）
8.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发现的，可以向税务机关要求退还并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。（ ）
9.个体工商户、企业分支机构、律师事务所、科研机构都要进行税务登记。（ ）
10.纳税人被列入非正常户6个月，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。（ ）
11.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是10年。（ ）
12.企业向税务机关申报办理税务登记的时间是自领取营业执照之日起30日内。（ ）
13.税务登记、纳税申报、税款征收都属于税务管理的内容。（ ）
14.税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。商业秘密和个人隐私属于税务机关应当保密的事项。（ ）
15.税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件。（ ）
16.纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外还应从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。（ ）
17.纳税义务人的法定代表人在出境前，应当结清应纳税款、滞纳金或者提供担保，否则税务机关有权通知出境管理机关阻止其出境。（ ）
18.对于经营规模较小、财务制度不够健全、凭证不够完备的小型企业，应当采取的税款征收方式是查定征收。（ ）
19.税收优先于纳税义务人的债权人的债权。（ ）
20.纳税评估工作主要由上级税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责。（ ）
21.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（ ）
22.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）
23.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（ ）
24.纳税人注销税务登记，需要先向工商行政部门办理工商注销登记，再进行税务注销登记。（ ）
25.下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（ ）
26.纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（ ）
27.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。（ ）
28.税务机关
行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（ ）
29.经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（ ）
30.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息；预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，需要加收滞纳金。（ ）
31.查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。（ ）
32.加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（ ）
33.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ）
34.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。（ ）
35.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，罚款优先于税收。（ ）
36.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于骗税行为。（ ）
37.分类计划检查，指税务机关根据税收工作实际，对某一税种或税收征收管理某一环节进行的检查。（ ）
38.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（ ）
39.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为也属于保密范围。（ ）
40.税收程序充分体现了民主、公平、效率的有机结合。（ ）
【答案】
一、单项选择题
1.D 2.D 3.C 4.A5.B 6.D 7.B 8.D 9.C 10.B
11.B 12.D 13.D 14.C 15.C 16.A 17.C 8.C 9.D 0.B
21.C 22.A 23.A 24.D 25.A 26.C 27.C 28.C 29.A 30.D
31.A 32.B 33.D 34.B 35.B 36.C 37.D 38.B 39.D 40.A
41.C 42.C 43.B 44.A 45.A 46.A 47.B 48.D 49.A 50.C
51.B 52.C 53.A 54.D 55.B
二、多项选择题
1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.AB 5.BCD 6.ABC 7.AD 8.ACD 9.ABC 10.AC
11.ACD 12.AB 13.ABCD 14.ABC 15.ABCD 16.ACD 17.ABC 18.ABCD 19.BD 20.ABC
21.ABCD 22.ABD 23.AD 24.AD 25.ABD 26.ABCD 27.BCD 28.BC 29.ABC 30.AC
31.ABCD 32.ACD 33.AC 34.ABCD 35.BD 36.ABCD 37.ABCD 38.ABC 39.ABD 40.ABCD
三、判断题
1.× 2. 3.× 4. 5. 6.× 7.× 8.×9.× 10.×
11.× 12. 13.× 14. 15.× 16. 17. 18. 19.× 20.×
21.× 22.× 23.× 24.× 25.× 26．× 27. 28. 29. 30.×
31. 32. 33.× 34.× 35.× 36.× 37.× 38. 39.× 40.