《最高人民法院、最高人民检察院关于办理国家出资企业中职务犯罪案件具体应用法律若干问题的意见》
的理解与适用
刘为波
为依法惩治国家出资企业中的贪污、受贿、挪用公款、渎职等职务犯罪活动，最高人民法院、最高人民检察院于2010年11月26日联合下发了《关于办理国家出资企业中职务犯罪案件具体应用法律若干问题的意见》（法发［2010］49号，以下称《意见》）。《意见》对当前国家出资企业中的职务犯罪案件办理当中遇到的政策和法律适用问题，进行了较为系统地梳理，提出了具体处理意见。这是“两高”根据刑法规定和相关政策精神，结合近年来的反腐工作实践，专门就国家出资企业和企业改制这一特定领域、特定环节中的职务犯罪案件的法律适用问题制定的一个重要司法文件。为准确理解、适用本意见，现对《意见》的制定背景和主要内容说明如下：
一、制定《意见》的背景和意义
自从党的十四届三中全会以来，特别是在十六届三中全会制定的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出积极推行公有制的多种有效实现形式，大力发展混合所有制经济，实现投资主体多元化，使股份制成为公有制的主要实现形式的公有制经济
完善目标之后，国有企业改制不断向纵深推进。企业改制在优化国有经济布局和结构，增强国有经济活力，促进国有资产合理流动和重组，提高资源配臵效率、实现国有资产保值增值等方面发挥了重要作用。但是，由于多方面的原因，在国有企业重组改制、产权交易、经营管理当中出现了一些隐匿、私分、转移、挪用、贱卖国有资产等违法犯罪活动，造成了国有资产的大量流失和恶劣的社会影响，并在一定程度上影响到了社会对经济体制改革和惩防腐败工作的客观评价。
同时，国家出资企业中的贪污、受贿等职务犯罪活动具有一定的特殊性和复杂性，司法机关办理这类案件经常遇到一些新情况、新问题。比如，刑法中规定的“国有公司、企业”的具体界定；股份制改造后国有资本控股、参股公司中国家工作人员的认定；公司、企业工作人员在企业改制中隐匿公司、企业财物归改制后公司所有的行为的定性处理；公司、企业工作人员利用改制公司、企业的资金担保个人贷款、用于购买改制公司、企业股份的行为的定性处理；国家工作人员在公司、企业改制当中渎职行为的定性处理；国家工作人员身份变化前后实施同类型犯罪行为的处理；改制后国家工作人员主体身份发生变化时收受他人财物的行为的处理等。这些问题涉及法律规定、政策精神、历史条件以及现实情况等诸多因素，实践处理当中在政策法律界限、宽严标准把握、具体罪名适用等方面意见分歧较大。一些性质严重的案件被不当地以轻罪处理或者不作为犯罪处理；一些特定历史条件下形成的一般违规行为，被不当地作为严重犯罪处理。这在一定程度上影响到了刑事打击的力度、公正和效果。为依法妥善处理这
类案件，确保国有企业改革的顺利开展，维护国有资产的安全和出资人、企业、职工等各方利益，最高人民法院、最高人民检察院经认真研究，决定就此制定司法文件。
《意见》的出台，具有以下重要意义：第一，国有企业反腐倡廉工作是反腐倡廉建设的重要组成部分，也是当前反腐倡廉建设的重点领域。《意见》明确了利用企业改制隐匿、私分、侵吞国有资产，收受贿赂、徇私舞弊低价出让国有资产以及严重失职致使国家利益遭受重大损失等犯罪行为的处理意见，并结合国家出资企业的实际情况提出了国家工作人员的具体认定标准，有利于将企业改制当中的腐败犯罪纳入反腐败工作总体格局，依法从严惩处。第二，严肃惩处企业改制领域的腐败犯罪，是国有企业改革和发展的重要保证。深化国有企业改革，实现产权多元化，仍然是当前经济改革的重要任务和目标。过去一段时期内，社会上对国企改革存在一些不同看法，甚至对“国有经济有进有退”的改革思路提出质疑，其中一个重要原因是未能有效遏制国有资产流失问题。加大企业改制领域腐败犯罪的打击力度，是国有资产保护和国企改革赢得民意支持的双重需要。第三，《意见》明确了国家出资企业的界定标准，并根据宽严相济刑事政策明确了严重犯罪与一般违规行为的政策法律界限，体现了实事求是的司法立场和打击与保护并重的司法原则，有利于维护企业出资人的合法权益，防止刑罚的不当干预。
二、关于国家出资企业工作人员在改制过程中隐匿公司、企业财产归个人持股的改制后公司、企业所有的行为的定性处理
国家出资企业工作人员在改制过程中隐匿公司、企业财产归个人持股的改制后公司、企业所有的行为的定性处理，是实践中普遍反映存在较大争议的一个问题。《意见》第1条从性质认定、数额计算、既未遂标准以及共犯处理等四个方面明确了本问题的具体处理意见。
1、性质认定
国家工作人员或者受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员利用职务上的便利，在国家出资企业改制过程中故意通过低估资产、隐瞒债权、虚设债务、虚构产权交易等方式隐匿公司、企业财产，转为本人持有股份的改制后公司、企业所有的行为，《意见》第1款明确应以贪污罪定罪处罚。对此，起草过程中有意见提出，改制中隐匿资产的原因较为复杂，有些是为了给改制重组后的企业发展提供一个有利条件；隐匿资产并转为改制后的公司、企业所有，主观目的是为改制后的企业谋取利益，而非个人谋利；个人股权不同于个人财产，将公司财产转为个人财产存在诸多限制，与表现为个人侵占财产的贪污行为尚有一定差距；以贪污罪定罪处罚，容易导致罪刑失衡，引发职工就业、社会稳定等问题。建议此类行为造成严重后果的，以渎职犯罪处理；未造成严重后果的，可不作为犯罪处理。《意见》未采纳这一意见，主要理由是：（1）依法从严惩处符合国家有关政策精神。中央和国务院相关文件一再强调要把国有企业反腐倡廉工作摆上突出位臵，不断加大产权交易这一腐败易发多发领域的案件查处工作。早在2003年《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的
通知》中即明确要求，“对国有资产监督管理机构工作人员、企业领导人员利用改制之机转移、侵占、侵吞国有资产的，隐匿资产、提供虚假会计资料造成国有资产流失的，营私舞弊、与买方串通低价转让国有产权的，严重失职、违规操作、损害国家和群众利益的，要进行认真调查处理。其中涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理”。（2）以贪污罪定罪处罚具有法律依据。此类行为的基本特征是财产所有权已经发生转移，国有资产已经受到实质侵害，且处于行为人的实际控制之下。对于贪污罪中非法占有，不应狭隘地理解为非法据为己有。行为人将隐匿资产转归改制后企业所有或者处分给其他股东，属于对赃物的具体处臵，不影响行为性质的认定。所以，此类行为具有明显的非法侵占国有资产的主观故意，客观上行为人已经实际控制了非法利益，符合刑法关于贪污罪的本质规定。（3）以贪污罪定罪处罚具有一定的实践基础。对此类行为以贪污罪处理，在以往的司法实践中不乏先例。比如，上海王一兵贪污案、江苏束兆龙贪污案经最高人民法院刑二庭编撰后先后于2004年、2005年作为指导案例在《人民法院报》公布。当前对于此类行为的严重危害性以及应当依法治罪在实践中已渐成共识，实践中关注更多的是数额计算、既未遂认定等技术性问题。《意见》关于定性问题的规定，不过是对司法实践一般做法的确认。（4）对行为人追究刑事责任有可能对改制后企业的经营和发展造成一定的影响，但该问题属于政策把握问题，《意见》已经充分注意并作了相应规定。至于追究刑事责任是否会引发社会稳定问题，有必要一分为二地看待。实践中，大量群体性事件正是由于企业改制当中的
腐败问题本身引发的，而非对腐败问题的查处。
在具体适用本款规定时，应当注意以下问题：
第一，本款规定的行为在客观方面需同时具备两个要件。一是行为人在改制后的企业拥有股份，否则一般应以渎职犯罪处理（见《意见》第4条规定）；二是属于个人或者少数管理层的行为，如出于改制前企业的单位意志，改制后职工均享利益的行为，一般应以私分国有资产罪论处（见《意见》第2条规定）。
第二，本款规定的行为在主观方面需出于故意。只有采取弄虚作假的手段故意隐匿、侵吞国有资产的行为才构成本款规定的犯罪。改制过程中因工作失误造成资产流失，比如因财务账册、资产管理方面的原因造成资产清查不全面、不准确，资产评估价格偏低或者漏估等，或者经地方政府同意将国有资产处分给改制后企业，行为人未实施故意隐匿企业财产的行为，因不符合贪污罪的基本特征要件，不能以贪污罪定罪处罚，其中符合渎职犯罪构成要件的，可以渎职犯罪追究刑事责任。为避免理解上出现偏差，防止打击面的不当扩大，《意见》第4款特别规定，“在企业改制过程中未采取低估资产、隐瞒债权、虚设债务、虚构产权交易等方式故意隐匿公司、企业财产的，一般不应当认定为贪污；造成国有资产重大损失，依法构成刑法第一百六十八条或者第一百六十九条规定的犯罪的，依照该规定定罪处罚。”
第三，隐匿债权不影响贪污罪的认定。实践中利用职务便利，在企业改制过程中隐瞒改制企业已到期或未到期债权进而非法占有的现象较为多发。此类行为能否以贪污罪定罪处罚，《意见》起草过程
中有过争议，其中争议的焦点在于债权能否成为贪污罪的对象。一种意见认为债权不属于贪污罪的对象，理由是：刑法规定贪污罪的对象是公共财物，对公共财物的范围也作了详细说明，其中并未包括债权;不能直接将“债”等同于“物”，债权只是一种请求权，属于财产性利益；债权具有不确定性，债权能否实现，债权能否转化为财产权，债权人能否实际取得财物，取决于债务人是否实际履行债务；根据罪刑法定原则，在刑法没有明确规定的情况下，不宜将债权纳入贪污罪的对象。经研究，基于下列理由，我们认为债权可以成为贪污罪的对象：（1）民法上区分债权和物权，主要体现的是两者在表现形式和实现方式上的差别，并不否认两者均属于实体性经济利益。从企业的资产构成上看，不仅包括资金、厂房、设备等，也包括了企业的债权等财产性利益。（2）债权是一项受法律保护、具有可预期性的财产性利益。债权被隐瞒、侵占，已经给债权人造成了事实上的利益损失。债权的最终实现情况如何，并不能改变这一事实。（3）刑事司法判断侧重于实质性而非形式性判断，刑法中的财物包括财产性利益，已为刑事司法实践广泛认可。比如，《最高人民法院关于审理盗窃案件具体应用法律若干问题的解释》规定，有价支付凭证、有价证券、有价票证等均属盗窃罪的对象；“两高”《关于办理商业贿赂刑事案件适用法律若干问题的意见》规定，商业贿赂中的财物，包括可以用金钱计算数额的财产性利益。基于此，《意见》明确，低估资产、隐瞒债权、虚设债务、虚构产权交易等均属隐匿企业财产的具体行为方式。
2、贪污数额的计算
隐匿改制企业的财产归改制后企业所有，意味着该隐匿财产将为转制后企业的全体股东共享，而非行为人所独有。基于这一特点，实践中对于此种情形贪污数额的认定存在不同意见。为此，《意见》明确，“贪污数额一般应当以所隐匿财产全额计算；改制后公司、企业仍有国有股份的，按股份比例扣除归于国有的部分。”正确理解本规定，需注意把握以下几点：
第一，原则上应全额计算。起草过程中有意见主张以行为人在改制后企业所占股份比例计算贪污数额。理由是：刑法规定贪污数额应以“个人贪污数额”计算；行为人没有完全占有所隐匿财产，也不可能将臵于改制后企业中的财产全部占为己有，其实际占有的是其股份所代表的资产，要求行为人对隐匿财产全额负责并不公平；此类行为实际上同时触犯了贪污和滥用职权两个犯罪，属于想象竞合犯，应择一重罪处罚，滥用职权所造成的国家损失在量刑时可予酌情考虑，但不应计入贪污数额。经研究，我们认为原则上应以行为人隐匿财产的全额计算贪污数额，理由如下：（1）刑法中规定的“个人贪污数额”是针对单个人犯罪这一基本犯罪形态而言的，在认定贪污数额时应注意避免机械理解。对此，最高人民法院2003年下发的《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》已有明确说明，个人贪污数额“在共同贪污犯罪案件中应理解为个人所参与或者组织、指挥共同贪污的数额，不能只按个人实际分得的赃款数额来认定。”（2）前述意见将刑法中的“非法占有”等同于“非法占为己有”，割裂了行为与结果间因果关系的整体性，未能充分反映国有资产损失的实际情况，不能
全面评价对此类行为的危害后果。（3）此类行为本质上属于贪污行为，人为将其拆解为贪污和滥用职权两个行为，与客观实际不符。非法占有与赃物处分并行不悖，只要未经所有权人同意而非法处臵，永久排除所有权人对财物享有的所有权的，即构成非法占有。至于赃物的最终归属，不影响行为性质的认定。（4）至于责任承担上的公平性问题，应当具体案件具体分析，个人所占股份比例情况，在量刑时可予酌情考虑，但不得据此随意更改数额认定的一般规则。此外，实践中还存在按照在案被起诉的共同参与人所占全部比例计算贪污数额的情形，此做法同样是错误的，应予纠正。
第二，作为例外，国有股份所占比例部分可予扣除。在坚持全额认定的基础上，对于改制后公司、企业仍保留有国有股份的，认定贪污数额时可按比例扣除归于国有的部分。其基本立足点在于是否造成了国有资产损失。
第三，行为人在改制前企业已经占有股份的，不影响贪污数额的认定。起草过程中有意见提出，行为人在改制前企业占有股份的，在认定贪污数额时应按照其所占份额作相应扣减，否则，与贪污罪所要求的非法占有他人财产这一本质特征不符。《意见》未采纳这一意见，主要考虑是：（1）该意见混淆了股权和企业法人财产权两个概念。股东出资后依法享有出资者的权利，但对其出资不再享有所有权，更无权直接处分企业财产。企业作为民事行为主体，具有独立的财产权，行为人非法侵占企业财产，同样属于侵占他人财产。（2）所侵占的企业财产，与行为人的股权并无直接对应关系，其股权利益并不因为侵
占行为而必然遭受相应的损失。
3、既、未遂的认定标准
贪污罪既未遂的认定，理论上有多种观点，实践中采用的标准主要是“控制说”。该标准也得到了《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》的确认。《纪要》规定，应当以行为人是否实际控制财物作为区分贪污罪既遂与未遂的标准。行为人控制公共财物后，是否将财物据为己有，不影响贪污既遂的认定。以此为基础，《意见》作出了进一步规定，“所隐匿财产在改制过程中已为行为人实际控制，或者国家出资企业改制已经完成的，以犯罪既遂处理。”适用本款规定，应注意把握以下几点：
第一，对“控制说”的修正。较之于“控制说”的一般立场，《意见》部分借鉴吸收了“失控说”的有关主张，即在实际控制之外增加了国家出资企业改制已经完成的可以认定为犯罪既遂。对此，有意见提出，企业改制已经完成不必然意味实际控制，建议删去该部分内容。经研究，“控制说”立场较为稳妥，是多数情况下应予坚持的一项认定标准，但是在具体适用时要注意避免机械理解。企业改制有其特殊性，表现为企业改制完成以后，原国有出资人已经退出，改制前企业已为改制后企业取代，所隐匿财物已“无人”监管，也“无法”归还，《意见》从被改制企业和国资监管部门已经失去控制的角度，将企业改制已经完成的情形推定为犯罪既遂，有其合理性和必要性，故未作修改。
第二，贪污债权的既未遂认定。起草过程中有意见提出，表现为
隐匿债权的贪污行为较为特殊，隐匿债权并不意味着实际控制了债权背后的财物，故建议《意见》明确隐匿债权的行为以贪污未遂处理。《意见》未另行对此作出规定，主要是考虑到根据现有规定可以解决以债权为对象的贪污既未遂的认定问题。首先，债权尚未实现的，根据控制说标准通常可以认定为贪污未遂；其次，债权尚未实现，但企业改制已经完成的，同样有必要认定为贪污既遂，因为，不同于其他情形的贪污行为，此种情形下国有资产的损失业已造成。所以，尽管以债权为对象的贪污行为具有一定的特殊性，但《意见》规定的精神仍需坚持，不能将贪污债权的行为一概按未遂处理。
第三，贪污不动产的既未遂认定。不动产与动产在所有权的设立、转让方式上有所不同，物权法规定不动产实行登记转让制度。据此，有意见认为，未对不动产的产权进行变更登记的，意味着不动产所有人依然依法享有不动产的所有权，故贪污不动产应以是否办理了产权变更登记手续作为贪污罪的既未遂认定标准。我们认为，该意见注意到了不动产移转的特殊性，但是片面强调这种法律意义上的移转明显不妥。。首先，刑法上非法占有与物权法上的合法所有有所不同，非法占有目的的实现并不以得到法律确认为条件，是否在法律上取得了不动产的所有权，并不能对事实上已占有不动产的认定构成障碍，实际上，通过登记所达成的法律意义上的移转，因其行为的违法性在民法上同样无效。而在民法上不具有合法性的赃款赃物、违禁品等，却同样可以成为财产犯罪的对象。其次，“两高”《关于办理受贿刑事案件适用法律若干问题的意见》规定，“国家工作人员利用职务上的便
利为请托人谋取利益，收受请托人房屋、汽车等物品，未变更权属登记或者借用他人名义办理权属变更登记的，不影响受贿的认定。”尽管该规定针对的是受贿，但其精神同样适用于贪污等财产犯罪。所以，贪污不动产的既未遂认定，关键问题不在于是否仍需适用“控制说”标准，而是在于如何结合不动产移转的特殊性稳妥地把握和认定是否形成了实际控制。办理了变更登记手续或者在事实上转移了占有的，均可认定为贪污既遂，而不应在本《意见》规定之外另设标准。
4、共犯处理
《意见》规定，“第一款规定以外的人员与第一款规定的人员共同实施该款行为的，以贪污罪的共犯论处。”本规定只是对刑法第382条第3款关于“与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处”的一般性规定的重申。在具体办理案件时，需结合《最高人民法院关于审理贪污、职务侵占案件如何认定共同犯罪几个问题的解释》和《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》有关规定进行具体认定，即：（1）非国家工作人员与国家工作人员勾结，利用国家工作人员的职务便利，共同非法占有公共财物的，以贪污罪共犯论处；（2）非国家工作人员与国家工作人员勾结，分别利用各自的职务便利，共同将本单位财物非法占为己有的，按照主犯的犯罪性质定罪；（3）非国家工作人员与国家工作人员勾结，分别利用各自的职务便利，各共同犯罪人在共同犯罪中的地位、作用相当，难以区分主从犯的，可以贪污罪定罪处罚。
《意见》起草过程中有意见建议将本款中的“第一款规定以外的
人员”直接表述为“非国家工作人员”。考虑到贪污罪的主体包括国家工作人员和受委托管理、经营国有财产的人员两部分，故未采纳。
三、关于国有公司、企业在改制过程中隐匿公司、企业财产归职工集体持股的改制后公司所有的行为的定性处理
公司、企业在改制过程中隐匿公司、企业财物归职工集体持股的改制后公司所有的行为的性质认定，是司法实践中较为棘手的一个问题。对此，《意见》第2条第1款规定，“国有公司、企业违反国家规定，在改制过程中隐匿公司、企业财产，转为职工集体持股的改制后公司、企业所有的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照刑法第三百九十六条第一款的规定，以私分国有资产罪定罪处罚。”具体适用本规定时，需注意以下几个问题：
第一，关于行为主体。起草过程中有意见指出，职工集体持股必然意味着行为人本人同时持有股份，本规定与第1条规定的区分界限是否清楚，两者是否存在竞合之处存在疑问。经研究，我们认为，两者的界限是清楚的，并不存在竞合。私分国有资产罪与贪污罪的区分关键在于单位行为还是个人行为，而不仅仅是行为人本人是否持有股份。为此，《意见》在行为主体的表述上对“国有公司、企业”予以了特别强调。
第二，关于持股比例。起草过程中有意见提到了持股比例的问题，指出管理人员持大股，职工集体持小股，如总经理占股90%，其他职工总计占股只有10％，以私分国有资产还是贪污定罪，值得进一步推敲。经研究，这里确实存在一个具体情况具体分析的问题，但是，
鉴于实践中的持股情况较为复杂，通常的做法都是管理层持大股，很难确定一个可行的数量标准在持股比例上划一个硬性的杠杠，来对私分国有资产和贪污进行明确区分，而如果仅用“大”“小”这样的模糊用语又起不到区分的作用，故《意见》仅作定性规定，不作量化规定，明确原则性的处理意见，对于数额比例明显极端的个案的处理，则留待司法实践根据案件具体情况灵活掌握。
第三，关于职工集体持股。起草过程中有意见提出，职工集体持股不是一个明确的法律用语，需进一步明确。为此，《意见》第2款规定，“改制后的公司、企业中只有改制前公司、企业的管理人员或者少数职工持股，改制前公司、企业的多数职工未持股的，依照本意见第一条的规定，以贪污罪定罪处罚。”本款规定有两方面的意义：一是通过明确管理层或者少数职工持股的情形应以贪污罪定罪处罚，来间接说明职工集体持股的涵义；二是为前述虽然名为职工集体持股但持股比例极小的案件进行实质理解进而以贪污处理提供参考。在职工集体持股的理解当中，还应注意这里的职工是指改制企业中的职工，行为人将改制当中隐匿的财产通过再次股权分配处分给改制后企业职工的，则属于赃物的处分问题，不能理解为职工集体持股。
综上，私分国有资产罪和贪污罪的区分关键在于单位行为还是个人行为。企业领导集体研究决定并由单位统一组织实施，在企业内部一定程度公开，企业不同层面的多数人员获得利益的，一般应当认定为私分国有资产罪；少数人共同实施，企业其他人员不知情或者不知实情，分取利益范围以参与决策、具体实施贪污行为以及为贪污行为
提供帮助等少数某一层面的人员如企业管理层为限的，一般应当认定为贪污罪。其中，部分共同贪污犯罪人未分取赃物或者将赃物交给共同犯罪人之外的个别其他人的，不影响贪污罪的认定。
四、关于国家出资企业工作人员使用改制公司、企业的资金担保个人贷款，用于购买改制公司、企业股份的行为的定性处理对于国家出资企业工作人员使用改制企业的资金担保个人贷款，用于购买改制公司、企业股份的行为，《意见》第3条明确了性质认定、数额计算和政策把握三个方面问题的处理意见。
第一，关于性质认定。《意见》第1款规定，“国家出资企业的工作人员在公司、企业改制过程中为购买公司、企业股份，利用职务上的便利，将公司、企业的资金或者金融凭证、有价证券等用于个人贷款担保的，依照刑法第二百七十二条或者第三百八十四条的规定，以挪用资金罪或者挪用公款罪定罪处罚。”本款规定主要参考了《全国法院审理经济犯罪案件工作座谈会纪要》规定的两点意见，即：（1）挪用金融凭证、有价证券用于质押，使公款处于风险之中，与挪用公款提供担保没有实质的区别，符合刑法关于挪用公款罪规定的，以挪用公款罪定罪处罚；（2）申报注册资本是为进行生产经营活动作准备，属于成立公司、企业进行营利活动的组成部分，挪用公款归个人用于公司、企业注册资本验资证明的，应当认定为挪用公款进行营利活动。在理解本款规定时，需注意担保物的范围问题。我国刑法仅规定挪用公款罪而未规定挪用公物的刑事责任，尽管挪用公物作担保同样会使被挪用单位面临同样的损失风险，但从司法解释的角度，不宜对公款
的理解作过度引申，故《意见》将挪用的对象限定为资金或者金融凭证、有价证券等资金凭证。
第二，关于挪用数额的计算。《意见》第2款规定，“行为人在改制前的国家出资企业持有股份的，不影响挪用数额的认定，但量刑时应当酌情考虑。”本款规定与前述贪污数额的计算道理相同，故不再赘述。
第三，关于政策把握。《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》、《国务院办公厅转发国资委关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》等文件一再强调，经营管理者筹集收购国有产权的资金，要执行《贷款通则》的有关规定，不得向包括本企业在内的国有及国有控股企业借款，不得以这些企业的国有产权或实物资产作标的物为融资提供保证、抵押、质押、贴现等。尽管如此，实践中仍反映，由于国有企业改制政策性较强，一些地方出台的政策与中央政策存在一定出入，鼓励、支持甚至要求管理层持大股，并为此提供了相关配套措施。一些管理层人员在个人无资金又无法筹集到入股资金的情况下往往陷入两难境地：如临时借款入股后把款转出归还，可能涉嫌抽逃注册资金罪；如果利用企业资产来入股，可能涉嫌挪用公款或挪用资金犯罪。此种情形下要么改制无法进行，要么会让经营者涉嫌犯罪。原管理层人员为了加快企业改制进程，有的直接用企业资金入股，有的用企业资金、财产担保贷款入股，其中不少还得到了地方政策的认可或者有关部门的批准。经研究，此种行为是特定历史条件下的产物，而且基于地方
政策实施的行为也不完全符合挪用公款罪的构成特征，故未造成实际财产损失的可不作为刑事犯罪处理。鉴此，《意见》规定，“经有关主管部门批准或者按照有关政策规定，国家出资企业的工作人员为购买改制公司、企业股份实施前款行为的，可以视具体情况不作为犯罪处理。”此外，实践中还存在单位集体研究决定实施本条规定行为的情形，对此，应在对是单位行为还是个人行为进行实质判断的基础上进行具体认定。
五、关于国家工作人员在企业改制过程中的渎职行为的定性处理
企业改制和产权交易当中滥用职权、徇私舞弊、低估贱卖国有资产、收受贿赂的现象较为严重，法律适用上也存在诸多问题。为依法惩处此类犯罪，《意见》第4条作了以下几个方面的规定：第一，关于国有公司、企业人员失职罪、国有公司、企业人员滥用职权罪的认定。《意见》第1款规定，“国家出资企业中的国家工作人员在公司、企业改制或者国有资产处臵过程中严重不负责任或者滥用职权，致使国家利益遭受重大损失的，依照刑法第一百六十八条的规定，以国有公司、企业人员失职罪或者国有公司、企业人员滥用职权罪定罪处罚。”在适用本款规定时需特别注意，本款规定对刑法第168条规定作了一定程度的扩张解释，即将刑法第168条关于“造成国有公司、企业破产或者严重损失，致使国家利益遭受重大损失的”的表述调整为“致使国家利益遭受重大损失的”。据此，造成国有控股、参股公司重大经济损失的同样可以构成本罪。主要考虑是：（1）随着国家出资企业产权多元化的逐步实现，机械地理解刑法本条规定
中的“国有公司、企业破产或者严重损失”的含义，将导致本罪在实践中基本无法适用。（2）《最高人民法院关于如何认定国有控股、参股股份有限公司中的国有公司、企业人员的解释》已对刑法分则第三章第三节中的国有公司、企业人员的认定问题进行了明确，即，国有公司、企业委派到国有控股、参股公司从事公务的人员，以国有公司、企业人员论。（3）为保持协调一致，有必要适当转换损失认定的角度。问题的关键不在于损失具体发生在何种企业，而在于国有资产是否受到了损失。发生在国有独资公司还是国有控股、参股公司，在某种意义上只是直接和间接的不同而已。
对于本款规定，起草过程中有意见建议，增加“造成国家出资企业破产或者严重损失”的文字表述，以便与刑法规定保持一致。《意见》未采纳这一意见，主要考虑是：（1）国家出资企业改制后不一定还是国家出资企业，不好说是给国家出资企业造成了损失；（2）改制过程中所造成的损失，主要体现为国有出资者的损失，公司本身未必有什么损失，比如资产被低估，受到损失的是股权出让者的利益，而公司资产保持不变；（3）联系前后文，这里的国家利益显然是指经济利益或者说是国有资产及其收益，实践中对于损失后果的判断还是会从具体的经济损失入手，文字上未作表述不会造成实践中的误解。
第二，关于徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪的认定。《意见》第2款规定，“国家出资企业中的国家工作人员在公司、企业改制或者国有资产处臵过程中徇私舞弊，将国有资产低价折股或者低价出售给其本人未持有股份的公司、企业或者其他个人，致使国家利益遭受
重大损失的，依照刑法第一百六十九条的规定，以徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪定罪处罚。”本款规定与刑法第169条的规定基本一致，其核心内容在于出售对象为“本人未持有股份的”企业，这也是本罪区别于贪污罪的关键所在，即行为人是否直接从低价折股或者低价出售国有资产当中获取了非法利益。
起草过程中有意见提出，根据本款规定可以推断出行为人本人持有股份的应一概以贪污处理。而一概以贪污处理特别是行为人持股比例极小的情形下仍以贪污处理，是否科学、合理，不无疑问。经研究，现表述的确存在不完整的地方，即未对本人持有股份的情形提出处理意见。此种情形有作贪污处理的余地，但一概作贪污处理明显不妥。同时，如果删去“其本人未持有股份的”的限定，即意味着排除了认定贪污的可能，同样存在问题。权衡利弊，尽管现表述不够完整，但作为一项原则性规定并无大碍，司法实践中可应视具体情况灵活掌握。
另有意见提出，本款规定不够全面，实践中收购国有资产的企业在注册登记上未必都是行为人本人持股的企业，但这些企业与其存在直接的经济利益关系，比如，行为人实际控制的企业或者其特定关系人的企业等。这些企业或者企业持股人获利，与其本人获利并无实质不同，理当以贪污罪定罪处罚。经研究，该意见与《意见》第1条规定的精神一致，为了避免因本条第2款规定而引起不必要的误解，《意见》第3款作了进一步的说明，即：“国家出资企业中的国家工作人员在公司、企业改制或者国有资产处臵过程中徇私舞弊，将国有资产
低价折股或者低价出售给特定关系人持有股份或者本人实际控制的公司、企业，致使国家利益遭受重大损失的，依照刑法第三百八十二条、第三百八十三条的规定，以贪污罪定罪处罚。贪污数额以国有资产的损失数额计算。”对于本款规定中的“特定关系人”，实践中需注意从严掌握。“两高”《关于办理受贿刑事案件适用法律若干问题的意见》规定，特定关系人是指“与国家工作人员有近亲属、情妇（夫）以及其他共同利益关系的人”。据此，认定是否属于“特定关系人”，关键在于该第三人是否与行为人有着共同利益关系。这里的共同利益关系，主要是指经济利益关系，不得将一般的同学、同事、朋友、亲戚关系理解为共同利益关系。这也是《意见》规定此类行为以贪污罪处理的重要依据所在。
第三，关于企业工作人员渎职犯罪与受贿罪的竞合处理。这是司法实践中长期悬而未决的一个问题。此情形究竟以一罪还是数罪处理，理论界和实务界一直存在不同意见。其中，主张数罪并罚的主要理由是：（1）受贿与渎职在犯罪构成上相互独立，渎职并不必然受贿，受贿也不当然渎职。受贿罪中的为他人谋利要件，并不要求实施具体行为，而且，即便实施了具体行为，也还存在正常行使职权和非正常行使职权之分。（2）实行数罪并罚具有一定的司法解释先例。比如，《最高人民法院关于审理挪用公款案件具体应用法律若干问题的解释》规定，因挪用公款索取、收受贿赂构成犯罪的，依照数罪并罚的规定处罚。（3）主张一罪处理的依据主要是牵连犯理论，该理论因其固有的缺陷正在受到越来越多的批评，而实行数罪并罚可以克服这些
民营企业中的职务犯罪，从法律角度讲应该叫做公司、企业工作人员职务犯罪，其犯罪主体也属于一类特殊主体，即在公司、企业或者其他单位的人员，包括在上述单位中的领导人员、职员和工人。司法实践中，公司、企业中常见的职务犯罪中有以下几类： 一、职务侵占罪 《刑法》第271条司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 职务侵占罪定义是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。 本罪侵犯的客体是公私财产的所有权。这里的公司、企业或者其他单位既可能是集体性质的，也可能是私人所有的，侵犯的对象必须是行为人所在单位的合法财物。 本罪的客观方面表现为，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有并且数额大的行为，利用职务上的便利是构成本罪的要件之一。所谓“职务上的便利”，一般是指行为人利用自己所在本单位所具有的一定职务形成的便利条件，比如：董事、监事、经理、财务人员等，并以因这些职务所产生的方便条件，即管理、经手本单位财物的便利。对于不是利用职务上的便利，而是利用工作上的便利，侵占本单位财物的行为，不能认定构成本罪。 侵占财物实质上就是将财物非法占为己有，实践中一般表现为侵吞、窃取、骗取等非法手段。
根据《最高检、公安部关于经济犯罪案件追诉标准的规定》公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财务非法占为己有，数额在5000至10000元以上的，应予追诉。四川省内认定标准：10000元为数额较大；100000元为数额巨大。 二、挪用资金罪 刑法272条，公司、企业或者其它单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。 公司、企业或者其它单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，--（这是综述） 一、（1）数额较大、超过三个月未还的， （2）或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的， （3）或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役； ------（以上三项是分述，它们的档次是同等的） 挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑”。 挪用资金罪，指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大的，超过3个月未还的，或者虽然未超过3个月但数额较大并进行营利活
国有企业职务犯罪预防与警示 国有企业职务犯罪预防与警示 (1) 一、职务犯罪内涵与外延 (2) 二、身份认定（国家工作人员的认定） (2) (一) 国家工作人员 (2) (二) 非国家工作人员 (3) (三) 国有企业 (3) (四) 国家工作人员与非国家工作人员在量刑上的区别 (4) 三、国有企业职务犯罪罪名概述 (5) (一) 利用职务便利实施的犯罪 (5) (二) 滥用职权实施的犯罪 (8) (三) 对工作严重不负责任，不履行或不正确履行职责实施的犯罪 (8) 四、国有企业职务犯罪基本情况 (8) (一) 总体案发率高，年均案件数量较为平稳 (8) (二) 贪污贿赂犯罪高发，中央企业私分国有资产犯罪、市属国企挪用公款 犯罪突出 (9) (三) 犯罪主体以中年男性为主，职级学历较高 (9) (四) 共同犯罪引发的窝串案现象突出 (10) (五) 发案环节分散，重点问题突出 (10) 五、国有企业职务犯罪发案环节及表现 (11) (一) 财务管理 (11) (二) 物资采购与保管 (19) (三) 工程建设 (23) (四) 经营销售 (27) (五) 人事与薪酬管理 (29) (六) 技术与服务 (30) (七) 投资与融资 (31) (八) 企业改制 (32) 六、国有企业职务犯罪案发原因分析 (34) (一) 部分国企工作人员心理失衡，成为引发职务犯罪的根本诱因 (34) (二) 内控管理制度缺位及无法得到有效落实，成为诱发国有企业职务犯罪 的重要原因 (34) (三) 内外监督失力，成为国有企业职务犯罪发生的主要原因 (35) (四) 国有企业的行业特质，成为国有企业职务犯罪高发的客观原因 (36) 七、防范国有企业职务犯罪的对策及建议 (36) (一) 进一步深化国有企业改革，提升国企管理层次和水平 (36) (二) 建立健全内控管理制度，强化制度执行力度 (37) (三) 完善监督制约机制，增强监督工作针对性、实效性 (37) (四) 加大国有企业反腐倡廉力度，确保工作取得实效 (38)
预防职务犯罪知识竞赛试题 一、单项选择题 1、职务犯罪的侦查机关是（B）。 A 公安机关 B 检察机关 C 人民法院 2、预防职务犯罪应当坚持的基本原则是 (A) 。 A 标本兼治，综合治理 B 打防并举，重在打击 C 打防并举，重在预防 3、根据我国刑法规定，贪污贿赂犯罪的主体主要是(B) 。 A 国家机关工作人员 B 国家工作人员 C 一般人员 4、根据我国刑法规定，渎职犯罪的主体是 (A)。 A 国家机关工作人员 B 国家工作人员 C 一般人员 5、检察机关在预防职务犯罪工作中的最大优势(A) 。 A 查办案件的职能优势 B 思想道德教育优势 C 机构设臵优势 6、非由于举报人主观故意而造成的举报失实，对于举报人（B）。 A应追究法律责任 B不追究法律责任C 给予行政处分 7、监察、审计、质监部门在依法履行监督职责的过程中，发现涉嫌职务犯罪的，应当及时移送 (A) 。 A 人民检察院 B 人民法院 C 公安机关 8、除特殊情形外，行贿数额在（A）以上的，应当立案。 A 1万元 B 3千元 C 5千元 9、 (A) 是腐败最严重的表现形式。 A 职务犯罪 B 危害国家安全犯罪 C危害公共安全犯罪 10、国家机关工作人员严重不负责任，不履行或者不认真履行职责，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为，构成 (B) 。
A 滥用职权罪 B 玩忽职守罪 C 徇私舞弊罪 11、在经济往来中，违反国家规定，给予国家工作人员以财物，数额较大的， 或者违反国家规定，给予国家工作人员以各种名义的回扣，手续费的， (A) 。 A 以行贿罪追究刑事责任 B 以职务侵占罪追究刑事责任 C 构成不正当竞争行为，给予行政处分 12、国家工作人员在国内公务活动中或者对外交往中接受礼物，依照国家规定 应当交公而不交公，数额较大的，以（c）追究刑事责任。 A 侵占罪 B 受贿罪 C 贪污罪 13、2005年1月，中央发布《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防 腐败体系实施纲要》，提出反腐败要坚持标本兼治，综合治理 (A) 。 A 、惩防并举、注重预防 B、依法治国，注重预防 C、两手抓，两手都要硬 D、一靠教育，二靠法制 14、2005年1月，中共中央提出建立健全惩治和预防腐败体系的主要目标是， 建立起思想道德教育的长效机制、反腐倡廉的制度体系、（A）的监控机制，建成完善的惩治和预防体系。 A、权力运行 B、法律和制度 C、行政监察 D、严厉惩治腐败 15、国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法 占有公共财物的，是 (B) 罪。 A、挪用公款 B、贪污 C、职务侵占 D、私分国有资产 16、国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续 费，归个人所有的，以 (B) 论处。 A、贪污 B、受贿 C、私分国有资产 D、巨额财产来源不明 17、国家工作人员利用本人职权或者地位形成的便利条件，通过其他国家工作 人员职务上的行为，为请托人谋取不正当利益，索取请托人财物或者收受请托人财物的，以 (C) 论处。 A、介绍贿赂 B、行贿 C、受贿 D、贪污 18、向国家工作人员介绍贿赂，情节严重的行为，是介绍贿赂罪。其中，对涉
职务犯罪预防测试题 单位姓名职务得分 一、判断题（每题2分，共40分） 1、《江苏省预防职务犯罪条例》是从2006年7月1日开始施行的（错） 2、预防职务犯罪工作以属地管理为主，级别管理为辅（对） 3、预防职务犯罪实行领导责任制（对） 4、检察机关应当结合侦查职能，提出预防职务犯罪的对策和建议，指导和配合有关单位做好预防工作，开展预防有关职务犯罪的教育、宣传和咨询（错） 5、有关机关或者单位应当对新招录得人员和拟任副科级以上领导职务的人员，进行预防职务犯罪的岗位培训（错） 6、各级人民政府应当在市政、水利、交通、电力等工程建设领域和政府采购、药品采购等市场建立行贿档案查询系统，依法实行廉洁准入、退出制度和失信惩罚制度。（对） 7、单位负责人和其他相关负责人在进行年度述职时，应当将预防职务犯罪工作作为组成部分，接受群众评议（错） 8、检察机关在依法行使职权时，针对存在职务犯罪隐患的单位和部门，应当及时提出检察建议，并督促被建议部门和单位限期整改（对）9、提出检察建议只要采用书面形式送达被建议单位，不必抄送其上级机关或主管部门（错） 10、有关单位在接到建议后，应当及时整改，并在30日内以书面形
式向提出建议的机关或者部门反馈落实情况（对） 11、根据中共中央、国务院《关于实行党风廉政建设责任制》的规定，违反《党政领导干部选拔任用工作暂行条例》的规定选拔任用干部，造成恶劣影响的，给予直接责任人警告、严重警告处分，情节严重的，给予撤销党内职务处分（错） 12、为了预防职务犯罪,推进廉政建设,促进经济和社会发展,根据国家有关法律,行政法规,结合本省实际,制定本条例（对） 13、国家机关,人民团体和国有公司,企业,事业单位可以依法开展预防职务犯罪工作,履行职责（错） 14、检察机关应当结合法律监督职能,结合查办案件,指导和配合发案单位进行系统预防（错） 15、对公司、企业人员受贿犯罪，索取或者收受贿赂一万元以上的，属于“数额较大”（对） 16、提出检察建议，应当立足检察职能、结合执法办案工作，坚持严格依法、准确及时、注重实效的原则。（对） 17、《江苏省预防职务犯罪条例》所称的职务犯罪，是指贪污犯罪、国家工作人员的渎职犯罪，国家机关工作人员利用职权实施的侵犯公民人身权利和民主权利的犯罪。（错） 18、预防职务犯罪工作以级别管辖为主，属地管辖为辅。（错） 19、单位主要负责人和其他相关负责人在进行年度述职时，应当将预防职务犯罪工作作为组成部分，接收群众评议。（对） 20、《江苏省预防职务犯罪条例》于2006年3月31日在江苏第十届人民代表大会常务委员会第二十二次会议通过。（错）
公司职员可能会涉及的几种常见犯罪 第一部分：公司职员常见的犯罪类型 （一）、职务侵占罪 《刑法》第二百七十一条 公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二) 第八十四条 [职务侵占案(刑法第二百七十一条第一款)]公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额在五千元至一万元以上的，应予立案追诉。 数额标准：《最高人民法院关于办理违反公司法受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》：侵占公司、企业财物五千元至二万元以上的，属于“数额较大”；侵占公司、企业财物十万元以上的，属于“数额巨大”。 （二）、挪用资金罪 《刑法》第二百七十二条公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。 数额标准：《最高人民法院关于办理违反公司法受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》挪用本单位资金一万元至三万元以上的，为“数额较大”；为进行非法活动，挪用本单位资金五千元至二万元以上的，追究刑事责任。挪用本单位资金案发后，人民检察院起诉前不退还的，按职务侵占罪处罚。 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二) 第八十五条 [挪用资金案(刑法第二百七十二条第一款)]公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉: (一)挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，超过三个月未还的; (二)挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，进行营利活动的; (三)挪用本单位资金数额在五千元至二万元以上，进行非法活动的。 具有下列情形之一的，属于本条规定的“归个人使用”: (一)将本单位资金供本人、亲友或者其他自然人使用的; (二)以个人名义将本单位资金供其他单位使用的; (三)个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用，谋取个人利益的 （三）、非国家工作人员受贿罪 《刑法》 第一百六十三条 公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产（其中数额巨大指受贿10万以上）。公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚。 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)
国有企业犯罪案件产生原因及预防对策(精选多篇) 第一篇：国有企业犯罪案件产生原因及预防对策 文章标题：国有企业犯罪案件产生原因及预防对策 国有企业不断深化改革，呈现出无限生机和活力，为繁荣社会主义经济起着重要作用。然而，我们也应清醒地看到，当前国企在改制重组、租赁等过程中，国企领导干部中贪污、私分国有资产等犯罪仍然比较突出，群众对此反响强烈，并在一定程度上影响社会稳定，阻碍经济发展。 一、当前国企中犯 罪案件的特点和表现形式 1、涉案多为企业中主要管理人员和财务人员，具有职权性。根据2014年以来查处这类案件中，涉嫌职务犯罪的这些人员均在领导岗位或关键岗位，掌握着人财物，具有职权性。尤其是企业“一把手”职务犯罪居多，一直是国有企业职务犯罪的主要主体。 2、共同作案数量增多，具有纠合性。在共同作案中，有的是企业领导抱成一团，犯罪成员之间关系密切，在犯罪之前都已形成一个利益团体，他们消除障碍、排斥异己，然后共同实施犯罪。 3、犯罪手段复杂，呈现多样化、智能性。从所查办的经济案件的调查情况看，犯罪分子手段可谓五花八门，呈现多样化。有的是贪污或几人将小金库私分，使国家资产流失。有的采取用假发票套取现金
的方式侵吞公款，这类案件占一定比例。有的领导干部借采购、扩建虚增发生费用，造假达到贪污的目的。有的国企销售部门人员将索要货款不交公挪于私用；有的借承包之机，把企业提供的生产资料、资金用于建私房等或借于他人,个人收取利息从中牟利,致使企业资金难以追回，给企业造成重大经济损失。近几年，随着高科技的不断发展，计算机、电脑的广泛应用，财务人员利用微机犯罪案件也时有出现，这种智能型的犯罪也不能不引起我们的注意。 4、犯罪性质多为贪污、挪用公款罪，且涉案金额越来越大。过去经济案件几十万元大案很少见，现在犯罪数额在百万元甚至几百万元大案也屡见不鲜，而且犯罪数额与职位高低、权力大小往往成正比。 5、受贿犯罪依然存在，但更加隐蔽。贿赂行为在某些行业、某些部门、某些手握重权的人身上依然存在，只是形式更加隐蔽，手段更为狡猾，不易被人发现，不易被调查取证。 二、导致国企犯罪案件产生的主要原因 1、没有真正树立正确的世界观、人生观和价值观是职务犯罪的内因。纵观国企领导干部职务犯罪究其主观原因，大都是在环境、条件发生变化的同时，失衡心态得以滋长，思想上的免疫功能哀退所致，绝大多数涉案人员平时不注重政治学习，不关心政治，放松思想改造，世界观、人生观、价值观扭曲，拜金主义、享乐主义思想严重甚至恶性膨胀，信奉“有权不用、过期作废”，不思工作，不干工作，
恪尽职守远离职务犯罪 今天围绕国有企业职务犯罪问题讲以下四个方面的问题： 一、国有企业职务犯罪的概况 二、国有企业职务犯罪的原因 三、国有企业职务犯罪的主要表现形式 四、国有企业职务犯罪的预防 一、首先，先向大家简单介绍一下国有企业职务犯罪的概况 国有企业职务犯罪在我国30年改革开放的不同阶段呈现出不同的特征，计划经济时期单纯的以权谋私、权钱交易型的传统国有企业职务犯罪的形式依然存在，但市场经济条件下国有企业职务犯罪的新特征更应引起我们的关注。国有企业职务犯罪主要包括以下几种：1、利用职务之便挪用企业资金作他用；2、利用职务便利侵占企业资产；3、工作严重不负责任、滥用职权致使国家利益受损；4、签订、履行合同中严重不负责任被诈骗致使国家利益遭受重大损失；5、为亲戚朋友非法谋取利益；6、泄露公民个人信息。 为什么会出现这些职务犯罪呢？这就是我现在要讲的第二个问题： 二、国有企业职务犯罪的原因 国企领域的职务犯罪发案率高，社会影响大，危害严重。究其犯罪原因，可以分为以下几方面： （一）思想政治工作薄弱，法制观念淡化。在当前改革开放不断深入，经济体制逐步转轨中，某些领导者一味追求生产经营、经济效益，而忽视思想政治工作的加强及法律法规的学习。有些主要领导彻底放松思想改造，在市场经济大潮中，抵御不了各种腐朽思想的侵蚀，一步一步滑向罪恶的深渊。部分工作人员在走上领导岗位时，还能从严要求自己，工作有业绩，群众口碑好，随着时间的推移，地位的变化，外部环境的影响，他们放松了思想改造，私欲开始膨胀，进而
利用职务之便，大肆实施职务犯罪。 （二）民主意识较差，特权思想严重。随着国企改革和发展步伐的加快，在转换经营机制中，由于没有以往的经验可借鉴，其经营体系和监督机制不可能尽善尽美。针对这些新问题，在决策方面，个别企业领导不走群众路线，不发扬民主作风，一意孤行，搞一人说了算。加之重效率、轻管理，重经营、轻监督的错误思想支配，致使不照章办事，规章制度形同虚设，给经济犯罪提供了便利条件。 （三）管理粗放，制度不健全。个别企业管理混乱、粗放，不按市场经济规律运作，甚至有些是家族式管理，从原材料购进到产品销售都没有一整套行之有效的管理措施和制度既便有制度也不去执行，也没有人监督制度的执行。财务报销由领导一支笔签字，会计只能履行核算职能，而对监督职能的履行感到畏难。有的重大项目招投标，不能按程序运作，有的甚至暗箱操作，这些作法为滋生腐败埋下了祸根。 此外，我国政治体制改革尚不到位，国家对高素质的企业管理人员培养不够，企业领导干部缺乏敬业精神和主人翁的责任感，还不能适应市场经济发展的要求。加之其他职务主体的消极示范作用，以及对国企职务犯罪打击不力等等，这些都是诱发国企领域犯罪的原因。 三、国有企业职务犯罪的主要表现形式 国有企业的职务犯罪通常是指国有企业的工作人员利用职务上的便利，违背职务要求滥用职权、徇私舞弊或玩忽职守或以权谋私，危害企业的正常经营管理活动，及违背国家对国有企业工作人员廉洁的要求，使公共财产、企业利益和人民利益遭受重大损失的，依照刑法的规定应当受刑罚处罚的行为。在这里，我结合一些案例跟大家分析一下哪些行为构成了国有企业职务犯罪。下面就重点讲解关于职务犯罪几个常见罪名： （一）挪用资金罪
公司职员常见的几种职务犯罪
公司、企业职员常见的几种职务犯罪形式 （一）职务侵占罪：指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 该罪的表现形式： 首先，职务侵占罪侵犯的客体是公司、企业或其他单位的财产所有权，“本单位财物”不仅指本单位“所有”的财物，而且还指本单位“持有”的财物。包括：⑴、已经在本单位的占有、管理之下并为本单位所有的财物。⑵、本单位虽尚未占有、支配但属于本单位所有的债权。⑶、本单位依照法律规定和契约约定临时管理、使用或运输的他人财物，如仓库内代他人保管的货物。从物的性质上看，包括动产和不动产，有形财产和无形财产，如电力、热能、煤气、天然气等。其次，利用职务上的便利，是指行为人利用自己在本单位职务上所具有的主管、管理或者经手本单位财物的便利。“主管权”，是指对本单位财物的调拨、安排、使用等具有决定性的支配权，一般都是在单位中担任一定的管理职务，如部门经理、科室主任等。“管理权”，是指直接保管、使用、处理本单位的财物拥有的一定的支配权的人员，如仓库保管员、会计、出纳等。“经手权”，是指本身并不负责对本公司财物的管理，但因为工作需要，对本单位财物有领取、使用或报销等职权，如企业中的业务员、采购员等。
追诉标准：最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)第八十四条[职务侵占案(刑法第二百七十一条第一款)]公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额在五千元至一万元以上的，应予立案追诉。 量刑标准：数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以下有期徒刑，可以并处没收财产。 数额标准：《最高人民法院关于办理违反公司法受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》：侵占公司、企业财物五千元至二万元以上的，属于“数额较大”；侵占公司、企业财物十万元以上的，属于“数额巨大”。 案例： 为了便于大家理解，这里举两个案例。案例一， 案例二， （二）挪用资金罪：指公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。
浅谈国有企业预防职务犯罪工作 职务犯罪是国家工作人员或国有企业工作人员利用职务便利所实施的贪污、贿赂等犯罪行为，是经济领域腐败现象的最集中、最典型的反映和极端表现。预防职务犯罪是在职务犯罪发生之前，采取各种有效措施，消除或减少职务犯罪发生的因素和条件，以最大限度遏制和减少职务犯罪的社会预防活动。 近几年来，全国各地检察机关和纪检监察机关集中力量查处了一批职务犯罪大案要案，对贪污、贿赂等职务犯罪在一定程度上有所遏制。但由于我们国家在机制、体制方面还存在着不完善、不健全等原因，当前职务犯罪滋生蔓延的势头并没有得到有效遏制。 研究和掌握国有企业职务犯罪案件的形成、原因及预防，对于我们深刻认识社会主义市场经济条件下反腐败斗争中的艰巨性、复杂性、长期性以及加强党风廉政建设，保证企业健康发展，具有重大意义，本文从国有企业管理的角度，对预防职务犯罪工作进行初浅的探讨。 一、国有企业职务犯罪案件形成的主要表现 近年来，经过全国各地检察机关和纪检监察机关查处的涉及国有企业的职务犯罪案件，主要有三种表现形式： 1、利用职务之便收受贿赂案件。贿赂是受贿者和行贿者之间的权钱交易，其主要特征是掌握权力的一方(受贿者)通过直接或间接操纵另一方(行贿者)谋取利益，而获得对方的金钱或物质利益。这种畸形的交易关系是通过权钱交换，以牺牲国家或集体利益为代价，来满足个人的贪欲。国有企业生产经营、基建工程、物资采购、工程招投标等是易发生职务犯罪的重点环节。 2、利用职务之便进行贪污、挪用公款案件。贪污、挪用公款是职务犯罪中又一种更加广泛的形式，其主体不仅包括具有一定权力的企业各级领导人员，还包括直接从事管理公共财物岗位的人员，其主要特征是利用手中所掌握的权利进行贪污、挪用公款等犯罪活动。犯罪的主要共同特点都是利用职务之便，将自己主管、经手的公共财物采取侵吞、盗窃、骗取或挪用等非法手段占为己有。 3、利用职务之便进行渎职犯罪案件。渎职是职务犯罪中的另一种形式，其主要特征是在担任职务期间，在工作中因不正确履行或不履行职务，有的是滥用职权或玩忽职守，致使国家和人民的利益遭受重大损失。例如，国有企业领导人员在对外签订、履行经济合同过程中，因工作严重不负责任被诈骗，致使国有企业利益遭到重大损失，构成国家机关工作人员签订、履行经济合同失职罪。更有甚者，有的企业领导人员为达到非法敛财之目的，滥用职权或玩忽职守，串通外商不法分子进行非法交易，致使国有企业利益遭受重大损失。 二、国有企业职务犯罪案件产生的主要原因 当前，产生企业职务犯罪案件的原因是多方面的，既有机制、体制方面的原因，又有企业内部管理方面的原因，现归纳以下四种原因： 1、机制不完善，法制不健全。当前，我们正处于从计划经济向市场经济过渡的转折
国有企业职务犯罪成因分析 摘要：国有企业是我国国民经济的支柱，搞好国有企业改革和发展这既是一个重大的经济问题，也是一个重大的政治问题。在国有企业改制过程中，暴露出的职务犯罪问题，不仅造成国有资产大量流失，阻碍了企业的发展，打消国企改革积极性，激化了社会矛盾，影响社会和谐。因此，作好预防职务犯罪工作，必须深入解剖国有企业滋生职务犯罪的源头性问题，对症下药，才能取得实效。关键词：国有企业；职务犯罪 一、国有企业职务犯罪的外部因素 （一）国有企业管理人员权力失去制约。英国历史学家艾克顿也曾指出，“权力倾向于腐败，绝对的权力倾向于绝对的腐败”。法国启蒙思想家孟德斯鸠曾说过，“一切有权力的人都容易滥用权力，这是万古不易的经验。有权力的人们使用权力一直到遇有界限的地方才休止”。国有企业管理人员的权力大致可以分为所有权和经营权两种。其中所有权是由国家和政府有关部门掌握，最终归属于全体人民。而经营权则由国有企业享有。国有企业管理人员大多是由政府委派，其权力是建立在政治权力至上并以经济权力表现出来的一种权力。国有企业的特殊性就在于其最终所有者是人民，而人民不能亲自去行使监督权，只能是委托国家，国家在委托给政府和相关部门。而这些政府和部门并非真正的所有者，因此，其工作人员极易有以权谋私的行为。因此，国有企业管理人员权力、义务失衡
是国有企业管理人员职务犯罪的原因之一。理论上我国《公司法》在权力制约上存在很大缺陷，尤其是国有独资公司不设股东会，董事会行使决策权，加剧了国有企业管理人员权力失去制约现象的存在。实践中，股东大会和董、监事会的职权不能有效地得到落实。使得公司各机关之间，各部门之间缺乏权力制横，只是存在整个公司上下级之间的指挥与服从关系，而没有专门机关对行政机关的有效监督与制约。 （二）国有企业职务犯罪打击力度不大。首先在立法方面，立法视野过窄，法制不健全。立法滞后和法律制度不健全是职务犯罪滋生重要的因素。在建国以后相当长的时期里，我国法律理论研究滞后，立法技术不高。法律体系在一定程度表现为不足和不协调。特别是一些法律法规，于刚刚起步，许多条文直接搬用了国外的立法，存在不少漏洞和不足。行政法制建设不足，导致公职人员在履行职务过程中缺乏明确的规范与程序制约而滥用权力。这就为有关人员滥用职权，玩忽职守，提供了可乘之机。有关法律制度不够完善。国有资产管理方面的法律尚未出台，对企业资产流失的责任追究缺乏一个可行性的操作规定。1997年3月修订的《刑法》虽对国有资产流失罪有规定，但随着时间的推移，已明显不适应形势。1994年国务院颁布的《国有企业财产监督管理条例》规定过于原则，在实践中难以运用。还有民主监督的法律法规不完善，使民主监督无法落实。惩处职务犯罪的刑事法律制定视野过窄，远不能够适应打击
试析对加强国有企业中层管理人员职务犯 罪的预防对策 试析对加强国有企业中层管理人员职务犯罪的预防对策 中层领导是国有企业的中坚力量，承担着企业战略决策的执行，以及基层管理者与高层领导者沟通、协调的职责，发挥着承上启下的作用，是企业的桥梁、枢纽和脊梁。中层管理人员一旦发生违法违纪、甚至犯罪等问题，不仅会对企业正常的经营生产秩序造成严重影响，而且组织上的多年培养、个人的不懈努力、家庭美满的生活都将付之东流，其损失无论对企业还是个人都将是巨大的。 据调查分析，某基层检察院5年来共查处国有企业中层管理人员职务犯罪案件27件27人，其中犯受贿罪24人、犯贪污罪3人，均为驻区国企单位人员。 一、犯罪原因 （一）主观原因 一是从主观上放松了对世界观的改造，置党性、国法于不顾。一方面私欲熏心、贪荣慕利。作为企业中层领导，掌握着一定的资金、资产处置权力，看着手中运作的大量资金，心中贪欲滋生，人性的欲望呈现出“为我主义”，将党、国家和人民赋予的权利据为已有，从中谋取不正当利益，来满足自己日益膨胀的私欲。如驻区某电厂设备部主管张某利用为本单位D71网络工程建设及固安电厂筹建小组采购
物品及办公用品的职务便利，在购买电脑、商务、办公用品时，采取多付款、开发票平帐的手段，分数次将本厂多支付的公款497000余元提出，除用于支付输煤车间工程款64000余元、购买办公用品20000余元外，张江将余款410000余元据为已有。另一方面，盲目攀比、心幸侥幸。他们在企业工作多年，且上有老、下有小，家庭经济也不厚实。看到与自己有业务交往的人出入豪车、享受奢华、花钱如流水，而作为给这些人带来财富的自己却只能独享清贫，心态开始失去平衡，进而在为业务客户谋取利益时收受或索要财物。自感无人知晓，神不知，鬼不觉，岂想“天知，地知，你知、我知，何谓无知？”至此东窗事发，后悔已经晚了。如某建筑集团有限公司第一建筑工程分公司项目经理姜某受贿案，在承包首钢电力厂电塔基础工程挖土方的包工头挖到钢渣层时，姜某对包工头说：“钢渣的单价肯定比土方的单位高，在结算的时候我给你多算钢渣量，你能多挣钱但得给我点好处。”为此向包工头索要好处费30000元。 （二）客观原因 一是监管不到位。正如法国伟大的启蒙思想家、法学家孟德斯鸠所言“一切有权力的人都容易滥用权力，这是万古不变的一条经验”。“要防止滥用权力，就必须以权力约束权力”。权利的运行程序没有及时实施有效监管，在某种程序上导致企业权力部门化、部门权力个人化，为这些中层领导与业务利益人的“秘密”交往带来可乘之机。二是各种内部监督制度多而空，难以具体落实。有的国有企业监督措施、考核办法虽制定了不少，但效果不是很明显。主要是由于规定不
浅谈预防国有企业职务犯罪 随着我国社会主义市场经济的快速发展，国有企业改革不断深入，国有企业人员职务犯罪发案率也呈上升趋势，且涉案金额明显增多，造成了国有资产的大量损失，有的甚至直接导致了国有公司的破产和倒闭、员工下岗，严重阻碍了国有企业的改革和发展，成为破坏社会稳定的一个重要因素。近几年来，全国各地检察机关和纪检监察机关集中力量查处了一批职务犯罪大案要案，对贪污、贿赂等职务犯罪在一定程度上有所遏制。但由于我们国家在机制、体制方面还存在着不完善、不健全等原因，当前职务犯罪滋生蔓延的势头并没有得到有效遏制。研究和掌握国有企业职务犯罪案件的形成、原因及预防，对于我们深刻认识社会主义市场经济条件下反腐败斗争中的艰巨性、复杂性、长期性以及加强党风廉政建设，保证企业健康发展，具有重大意义，本文从国有企业管理的角度，对预防职务犯罪工作进行初浅的探讨。 一、国有企业职务犯罪案件的主要表现形式 近年来，全国各地检察机关和纪检监察机关查处的涉及国有企业的职务犯罪案件，主要有以下三种表现形式： （一）利用职务之便收受贿赂案件。贿赂是受贿者和行贿者之间的权钱交易，其主要特征是掌握权力的一方(受贿者)通过直接或间接操纵另一方(行贿者)谋取利益，而获得对方的金钱或物质利益。这种畸形的交易关系是通过权钱交换，以牺牲国家或集体利益为代价，来满足个人的贪欲。国有企业生产经营、基建工程、物资采购、工程招投标等是易发生职务犯罪的重点环节。 （二）利用职务之便进行贪污、挪用公款案件。贪污、挪用公款是职务犯罪中又一种更加广泛的形式，其主体不仅包括具有一定权力的企业各级领导人员，还包括直接从事管理公共财物岗位的人员，其主要特征是利用手中所掌握的权利进行贪污、挪用公款等犯罪活动。犯罪的主要共同
对国有企业人员职务犯罪情况的调查- 随着我国社会主义市场经济的快速发展，国有企业改革不断深入，国有企业人员职务犯罪发案率也呈上升趋势，且涉案金额明显增多，对企业造成的危害越来越大，严重阻碍了国有企业的改革和发展，成为破坏社会稳定的一个重要因素。为有效地预防和遏制国有企业人员职务犯罪案件的发生，为国有企业改革和发展创造良好环境，我们近年来国有企业人员职务犯罪工作情况进行了调查分析。 一、基本情况和主要特点 九九年以来，我院共查办贪污贿赂等职务犯罪案件31件31人，涉及国有企业人员犯罪案件15件15人，占48%，涉案总金额200余万元。通过对这些案件进行分析，国有企业人员职务犯罪具有以下特点： 1、大案要案数量多。近几年国有企业人员职务犯罪涉案金额比以往明显增多，犯罪分子的贪欲极度膨胀，贪污贿赂动辄几万元、十几万、几十万元的大案和一次作案过万元的已不少见。 2、犯罪嫌疑人大都是国有企业的主要负责人或主管财务、人事的管理人员。在近几年查办的国有企业人员职务犯罪案件中70%是厂长、经理，其他则全是财务人员。 3、犯罪手段复杂多样。国有企业人员职务犯罪分子一般文化
水平较高，社会阅历丰富，有复杂的社会关系。随着打击职务犯罪斗争的不断深入，犯罪分子也越来越狡猾，反侦查能力不断增强，作案手段不断翻新。 4、共同犯罪所占的比例加大。在近几年查办的国企业人员职务犯罪案件中，企业主要负责人、部门负责人、单位会计相互勾结，串通一气，共同犯罪的现象较多。 5、在发案单位多数存在“小金库”。“小金库”已成为引发犯罪的温床。“小金库”除供挥霍浪费外，还往往被私分、挪用甚至用于行贿。 6、挥霍享乐型犯罪分子多，危害后果严重。这类犯罪分子主观恶性大，其犯罪动机和目的主要是追求享乐，所得赃款往往被挥霍掉，给国家造成的经济损失往往无法挽回。 二、产生犯罪的原因 诱发犯罪的原因是多方面的，既有外在的客观因素，也有干部自身的问题。从目前揭露出来的大量案件看，导致国企人员职务犯罪的原因主要有以下几点： 1、思想政治工作薄弱。当前，多数企业单位单纯追求经济效益，只注重业务能力，忽视思想政治工作和道德品质，致使某些干部在改革大潮中放松了人生观、世界观、价值观的改造，加上法律意识淡薄，很容易被资产阶级腐朽思想、生活方式所侵蚀，
企业员工职务犯罪的几点分析 职务犯罪是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有的行为即为职务犯罪。 首先让我们来看一个真实的案例： 2011年7月至2012年8月间，张某某在担任上海德英真空照明设备有限公司修理工期间，利用维修公司售后产品和保管公司仓库钥匙的职务便利，从公司地下室仓库内，私自提出真空泵及真空泵零配件，先后用于向吉尔生化(上海)有限公司、上海为辛化工科技有限公司、上海申巨高温线缆有限公司、华胜电脑雕刻公司、同济大学、上海科利生物医药有限公司、上海宁瑞生化技术有限公司、成都智诚科灵仪表有限公司、华东理工大学、上海奥博生物医药技术有限公司、上海高丰医疗电器有限公司、药源药物化学(上海)有限公司、白鹭医药技术(上海)有限公司、上海彩迩文生化科技有限公司、上海现代药物制剂工程研究中心有限公司销售及维修，并通过现金或转帐的方式收取销售、维修款共计人民币4万余元。张某某以销售、维修不开票或以上海瑞研真空电子设备有限公司的名义开票，将上述款项占为己有。 在法院审理期间，被告人张某某在家属的帮助下退出全部赃款。根据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第六十四条之规定，判决张某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月。 长期以来,人们都将职务犯罪的目光集中在政府部门和国有企业
上,但从实际情况看,民营企业已经形成职务犯罪的“新阵地”。公司、企业是市场经济的基本单位、重要的参与者，其运营的好坏直接影响着经济质量。企业员工的职务犯罪，在对企业运行带来巨大经济损失的同时，也对我国市场经济建设带来了恶劣影响。 目前,在非国家工作人员职务犯罪案件中,职务侵占和挪用资金案件所占的比例最大。随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,外商独资企业的加速涌入,大量合资企业、私营企业的迅速增加,职务侵占和挪用资金案件的发案数量也在大量增加,并具有涉案金额巨大化、犯罪主体智能化的趋势。 针对民营企业日益频发的职务犯罪问题，我国正不断完善刑法关于职务类犯罪的相关规定。 尽管相当一部分民营企业出于“人情”、“护短”、“遮丑”、“内部处理”等原因没有报案,但近年来,职务犯罪涉案人员和金额还是呈现逐年上升的趋势。 在民营经济十分发达的福建省晋江地区,当地检察院出具的调研报告显示,在1999年到2004年的6年里,晋江检察机关受理的由公安机关移送审查起诉的职务侵占案件有38件56人,挪用资金案件10件11人,但从2005年到2008年的4年间,这两类案件的受理数量已分别上升到100件118人、22件22人,案件数量分别增长了163%和120%。而在2009年1月1日到2010年3月28日期间,晋江检察机关受理移送审查起诉的职务侵占案件44件52人、挪用资金案件4件4人,涉案金额超过1000万元。
2011年05月 国有企业领导人员职务犯罪的对策 文/林志恺 摘 要：国有企业领导人员在企业中掌握着大权，他们利用手中的权力，大搞权钱交易，走向犯罪的深渊。为使预防国有企业领导人员职务犯罪取得成效，主要从教育、制约、监督、惩处四个方面采取有力措施。 关键词：国有企业；领导；职务犯罪 中图分类号：F276.1 文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）05-0036-01 经管空间 致力于预防犯罪研究的律师王荣利推出了《2009年中国企业家犯罪报告》。在已确定犯罪罪名的34名涉案国企企业家中，他们的涉案金额令人触目惊心：基本查明犯罪涉案金额累计达34。0466亿元，人均涉案金额高达1亿多元；其中涉及贪污、受贿的国企企业家30人，共计贪污、受贿9。3273亿元，人均贪污、受贿3109万元；涉及挪用公款的国企企业家9人，累计挪用公款12。9387亿元，人均挪用公款1。4376亿元。由此可见，国有企业领导人员职务犯罪的形势依然比较严峻。 为使预防国有企业领导人员职务犯罪取得成效，应主要从以下四个方面采取有力措施：一是教育；二是制约；三是监督；四是惩处。 一、正本清源靠教育 人的行为是靠思想支配的，一些领导干部走向犯罪的深渊，都是从思想变质、心理失衡开始的。美国俄亥俄大学的学者们宣布了一项研究成果：人类所有的行为都是由15种基本的欲望和价值观所控制的。是什么控制人的这些欲望呢？专家学者研究后发现：一是信仰（道德），占80%；二是制度（法律），占20%。因此，对国有企业领导人员的教育，首先是信仰、道德教育，包括世界观、人生观、价值观教育，理想信念教育，权力观教育，职业道德教育等。其次，要重视制度、法律教育，包括党纪政纪教育、法律法规教育等。 二、制约权力靠制度 建立科学的权力运行机制，对权力进行必要的制约，是预防职务犯罪一条根本性措施。制约权力主要靠制度。要通过深化改革和体制创新，健全制度，加强对权力科学合理的配置和制约，减少和消除产生职务犯罪的条件，遏制和预防职务犯罪。第一，要深化国有企业改革，完善现代企业制度。建立规范的法人治理结构，使以股东大会、董事会为主体的决策层，以监事会为主体的监督层，以经理（厂长）为首的经营执行层形成相对独立、相互依存、相互制衡的权力机构。第二，正确执行民主集中制原则。民主集中制是我们党根本的领导制度和组织制度，民主集中制原则在国有企业应该得到正确的贯彻执行。这是以集体权力对单个权力进行制约的有效制度。有的企业领导人员不按民主集中制原则办事，搞一言堂，独断专行。实践证明，这样的人更容易犯错误，违纪违法的比较多。第三，完善企业内部管理制度，加大内部监控力度。认真执行中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》，凡属重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作等事项必须由领导班子集体作出决定。第四，落实党风廉政建设责任制，以责任制约权力。权力与责任是对立统一的，企业领导人员在运用权力时，应承担相应的责任。在权力运作失误的追究上，不仅要追究行使该项权力当事人的责任，也应追究其领导者的责任，这是有效防止权力滥用的一个重要措施。 三、控制权力靠监督 职务犯罪是腐败的极端而又严重的表现形式，是权力滥用和异化的产物。监督是一种普遍而重要的权力控制方式，它不仅是防止权力腐败的关键，而且是控制权力有效运行的关键。强化监督首先要增强领导人员接受监督的意识，使之认识到监督是对领导人员最好的爱护，从而自觉地、积极主动地接受监督。 为加强对国有企业领导人员的监督，一是要使监督工作有章可循。应尽快出台《国有企业监察工作条例》和《国有企业领导人员监察条例》，明确把对国有企业的监督纳入监察工作的业务范围，对企业监察机构的设置、人员配备及其职责、权限以及与监事会的关系要有明确规定。特别是要保证企业的监察组织有相对独立的监督权力。二是加强民主监督。要深化厂务公开制度，扩大职工对生产经营、重大决策和与职工利益有关事项的知情权、参与权和监督权，进一步落实职工对企业领导人员执行廉洁从业规定的监督权。三是要加大党内监督的力度。要充分发挥党内监督的作用，尤其是要加强上级对下级的监督，重点监督好“一把手”。“一把手”犯罪在职务犯罪中占的比重相当大，中煤集团大屯公司近几年发生的案件，主要涉案人员也多为“一把手”。四是实行“大监督”格局。把党纪监督同企业管理监督有机结合起来，形成自我监督机制；要协调好法律监督与党政监督的关系，使法纪、党纪和政纪三位一体，各司其职，依法衔接，形成监督合力。五是要使财务监督真正到位。要尽快建立和完善企业财务监督制度，实行并完善会计委派制，积极推行委派财务总监制度，按照分级管理的原则建立以财务监督为核心的机制。六是落实巡视制度。由国资委或其他国有企业监督管理部门派出巡视员，重点对国有企业主要领导人员进行监督。七是理顺监督体制，增强监督的独立性和权威性。 四、以儆效尤靠惩处 目前，企业领导人员职务犯罪有愈演愈烈之势，关键的因素就是被查处的概率太小，而且在处理上往往失之于宽、失之于轻，从而使职务犯罪成为“高收益低风险”行为。为此，首先要提高查处职务犯罪的概率。要长期保持打击职务犯罪的高压态势，尤其是专门机关要进一步加大打击职务犯罪的力度，重拳出击，震慑犯罪分子。其次，要依法从重从快处理犯罪分子，罚当其罪，防止重罪轻判。第三，要加大追缴赃款和经济处罚力度。决不能让腐败分子在经济上占便宜，对其非法攫取的钱、财、物，要全部让其“吐”出来，并给予严厉的经济处罚。防止因追缴赃款不力出现“一人坐牢，全家受惠”的现象。第四，要使职务犯罪分子身败名裂。对职务犯罪分子的罪行予以公开，对一些大案要案公开审判、公开披露和公开报道，从而对犯罪分子及其家庭形成强大的社会舆论压力，使他们为职务犯罪付出沉重的精神代价。第五，要严格执行职位禁入制度。如《企业国有资产监督管理暂行条例》规定：“造成企业国有资产重大损失或者被判处刑罚的，终身不得担任任何国有及国有控股企业的企业负责人。”这一规定的切实落实要靠有关部门严格审核、把关。通过职位禁入制度，把“蛀虫”关在门外。 教育、制约、监督、惩处四项措施是相辅相成的。教育主要解决使企业领导人员“不想犯罪”的问题，制度制约主要解决使其“不能犯罪”的问题，监督主要解决使其“不便犯罪”的问题，惩处主要解决使其“不敢犯罪”的问题，各有侧重，目标一致。“四管齐下”，加大力度，预防职务犯罪必将取得更大成效。 作者单位：中煤集团大屯公司物资贸易部 36 2011.05