2019届能力提升特训《经济生活》
第三单元收入与分配
第八训财政与税收
【真题特训】
1．（2018·全国Ⅱ卷，13）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是
①钢铁进口成本上升②国家关税收入增加
③钢铁制成品价格上涨④钢铁企业利润增加
⑤消费者的利益受损⑥消费者的利益增加
A．①—③—⑤ B．②—④—⑥C．①—②—④ D．②—③—④
【答案】A
【解析】本题主要考查价格、税收、消费、进口与出口的相关知识。注意关键词上调关税对该国钢铁制成品“消费”的影响。关税大幅度提高至25%，导致钢铁进口成本上升，必定会使钢铁制成品价格上涨，最终导致消费者的利益受损，其影响路径是：①—③—⑤符合题意主旨。②④均与题意无关，不属于制成品消费的影响，排除；⑥观点错误，消费者的利益会减少。故选A。
2．（2018 天津卷，11）为践行“绿水青山就是金山银山”的理念，我国不断加大环境保护治理力度，2018年开始征收环境保护税。若甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税，假定其他条件不变，由此引起的市场变化是
A．甲公司的产品供给增加
B．消费者对甲公司的产品需求增加
C．甲公司的产品供给减少
D．消费者对甲公司的产品需求减少
【答案】C
【解析】税收对生产有调节作用，甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税，在其他条件不变的情况下，甲公司获利减少，甚至有可能亏损，甲公司会压缩生产规模，减少产量。C正确，A错误。在其他条件不变的情况下，价格不变，消费者的需求不会有变化，B、D均错误。
3．（2018··海南卷，8）十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是
①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策
②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域
③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支
④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准
A．①②B．①③C．②④D．③④
【答案】C
【解析】本题考查财政的知识。设问的关键是“直接改善”民生的财政举措，①结构性减税目的是减轻企业的负担；③限制三公经费是减少国家财政支出，让政府勒紧裤腰带过日子，这两项都不是直接改善民生的财政举措。它们可以间接的改善民生。②④说法正确符合题意。
4．（2016·全国卷Ⅲ）下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是
①提高企业税费，增加财政收入
②发行国债，扩大经济建设支出
③降低企业税费，扶持企业创新
④减少财政赤字，降低财政赤字率
A．①③B．①④C．②③D．②④
【答案】C
【解析】图中反映我国经济下行压力不断加大，经济增长滞缓，针对这种经济形势，政府要扩大财政支出、减少税收，刺激经济发展，故②③符合题意，排除①④。
【基础特训】
5．（2018·广东佛山联考）漫画：“保护伞”。财政部安排的特困人员救助供养制度的资金属于
A．国家决算支出
B．文化和卫生事业支出
C．行政管理和国防支出
D．社会保障支出
【答案】D
【解析】A与题意不符，上一年度国家预算执行结果的会计报告就是国家决算；社会保障支出是国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种费用。财政部安排的特困人员救助供养制度的资金属于用于社会救助的支出，可见，D符合题意，B、C与漫画主旨不符。故选D。
6．（2018·湖南省长沙市模拟）《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日开始实施。环境保护税法的总体思路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。届时，已施行三十余年的排污收费制度将结束使命，退出历史舞台。此举有利于
①提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任
②降低企业排污成本，增加国家财政收入
③促进经济结构调整，转变经济发展方式
④实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调控作用
A．①②B．①③C．②④D．③④
【答案】B
【解析】实现排污费制度向环保税制度的平稳转移，有利于提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任，但并不会降低企业排污成本，故①正确，②错误；环境保护税法的实施，有利于促进经济结构调整，转变经济发展方式，③正确；税收杠杆的调控属于财政政策的范畴，不属于货币政策的范畴，④不选。
7．（2018·长沙九校二模）2018年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列属于积极财政政策的是
①增加财政支出以加大对民生领域的投入
②提高存贷款利率以抑制结构性的通胀
③实施结构性减税以有效减轻企业负担
④增加税收以保持国民经济平稳运行
A．①②B．①③C．②④D．③④
【答案】B
【解析】②属于货币政策，不符合题意，排除；④属于紧缩性财政政策，不符合题意，排除；增加财政支出、减少税收是积极财政政策的表现，①③符合题意。故选B。
8．（2018·河南省开封市模拟）当前，国家税务总局要求在电商领域使用电子发票。和纸质发票一样，电子发票由税务局统一发放，商家在线为客户开具时，其数据会通过互联网实时上传税务机关。这一举措的推出有利于
①防止骗税行为的发生
②从源头上预防偷税漏税
③保护消费者和正当经营者的合法权益
④完善国家财税制度
A．①②B．①④C．②③D．③④
【解析】C
【解析】电子发票的推出有利于从源头上预防偷税漏税，有利于发生纠纷时作为证据保护消费者和正当经营者的合法权益，②③符合题意；骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，①与题意不符；电子发票的推出只是改变了纸质发票收税的形式，并不是完善国家财税制度，故④说法错误。
【能力特训】
9．（2018·河南省开封市模拟）李克强总理在政府工作报告中指出，要引导资金更多投向补短板、调结构、促创新等领域，今年要完成铁路建设投资8 000亿元，公路水运投资1．8万亿元，再开工15项重大水利工程。由此可见
①财政可以促进资源合理配置
②财政可以促进社会公平、改善人民生活
③市场在资源配置中起决定性作用
④国家可以实行科学的宏观调控
A．①②B．①④C．②③D．③④
【答案】B
【解析】铁路建设投资、重大水利工程投资，国家财政在这些基础建设领域的投资表明财政可以促进资源的合理配置，①正确；促进社会公平、改善人民生活在材料中没有体现，②不选；材料表明的是国家的宏观调控，不涉及市场的调节，③不选；国家引导资金更多投向补短板、调结构、促创新等领域，这说明国家可以实行科学的宏观调控，④正确。
10．（2018·河南省郑州市抽测）全国财政工作会议指出，我国适度扩大支出规模，中央和地方财政通过合理安排收入预算、全面盘活存量资金，确保财政支出强度不减且实际支出规模扩大。增加的支出，主要用于保障重点领域开支需要。这说明我国
①通过国民收入初次分配推动经济发展
②通过扩大财政支出促进社会总供给增长
③努力发挥财政在国家治理中的支柱作用
④运用财政政策促进国民经济平稳运行
A．①②B．①④C．②③D．③④
【答案】D
【解析】材料说明我国努力发挥财政在国家治理中的支柱作用，运用财政政策促进国民经济平稳运行，故③④符合题意；材料没有体现初次分配、社会总供给的问题，故①②与题意无关。
11．（2018·安徽淮南模拟）下列选项中能说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障的是
①全国基本医疗保险目前已覆盖13亿多人
②2018年度计划投资昌九高铁209．4亿元
③2018年北京筹集建设各类保障性住房5万套
④2018年我国继续实施积极的财政政策
A．①②B．①③C．②④D．③④
【答案】B
【解析】①全民医保、③建保障性住房，二者均体现了财政促进社会公平和改善人民生活的物质保障作用；②是财政具有促进资源合理配置的作用；④是财政具有促进国民经济平稳运行的作用，②④不符合题意。故选B。
12．（2018·河南省开封市模拟）“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶”。从经济生活角度看，这副对联体现了
①税法是税收的法律依据
②税收是国家实现经济监督的重要手段
③税收是调节经济的重要杠杆
④我国税收是取之于民、用之于民的新型税收
A．①②B．①④C．②③D．③④
【答案】B
【解析】本题考查我国税收的性质和依据。题干中的上联体现的是税收的性质，下联体现的是税收的依据，据此可以判断出①④符合题意。这副对联未体现税收的作用，②③与题意不符。
13．（2018·广西桂林联考）2018年4月份，全国发行地方政府债券3018亿元。其中，一般债券2210亿元，专项债券808亿元；按用途划分，全部是置换债券或再融资债券。这一政策发挥影响的传导路径是
①扩大投资规模②刺激经济发展③增加国内需求④增加财政支出
A．①—②—③—④ B．①—③—②—④
C．④—①—③—② D．④—③—①—②
【答案】C
【解析】国家发行政府债券是因为国家财政支出的增加，国家财政支出的增加意味着国家投资规模的扩大，从而刺激社会总需求，最终刺激经济的发展，所以其传导路径是④—①—③—②。故选C。
14．（2018·广东顺德模拟）国务院总理李克强签署国务院令，公布《中华人民共和国环境保护税法实施条例》，自2018年1月1日起与环境保护税法同步施行，已施行三十余年的排污收费制度同时废止。这有利于
①减少污染物排放，推进生态文明建设
②减少企业排污成本及国家财政收入的大幅增长
③发挥税收杠杆对国家货币政策的调控作用
④提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任
A．①②B．①④C．②③D．③④
【答案】B
【解析】材料与国家财政收入的增长没有直接关系，并且“大幅”增长与事实不符，排除②；此举属于国家财政政策，与国家货币政策无关，排除③；这部法律对于保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设及提高纳税人环保意识意义重大，①④符合题意。故选B。
15．（2018·山东青岛八校联考）作为结构性减税的重要举措，营改增是财税体制改革的重头戏。山东省从2013年8月启动营改增试点至2018年3月底，全省减税规模达1234．53亿元。山东省之所以全面推开营改增改革，是因为增值税
①不利于增加就业促进创业
②可以避免重复征税，企业税收负担下降
③不受企业盈亏影响
④能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
A．①③B．①④C．②③D．②④
【答案】D
【解析】①观点错误，营改增优化了税收环境，能增加就业促进创业；增值税受企业盈亏的影响，排除③；增值税可以避免重复征税，能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，故要全面推开营改增改革，②④符合题意主旨。故选D。
16．（2018·江西南昌模拟）2018年及今后一个时期，要在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革。所谓“供给侧改革”，就是从供给、生产端入手的改革。对接供给侧改革，需要
①实施结构性减税，减轻企业负担
②加大财政资金支持，化解过剩产能
③进行分配制度改革，缩小社会成员贫富差距
④提高个税起征点，降低工薪阶层负担
A．①③B．①②C．②④D．③④
【解析】减轻企业负担，化解过剩产能属于与供给侧改革对接，①②正确；③④的说法属于需求侧，排除。故选B。
17．（2018·广东广州二模）漫画中个别企业的行为属于
A．偷税行为 B．欠税行为 C．骗税行为 D．抗税行为
【答案】C
【解析】漫画中个别企业打着新能源汽车恍子提供虚假信息骗取国家财政补贴资金的行为明显属于骗税行为，C符合题意；A、B、D均与漫画主旨无关。故选C。
18．（2018·江西井冈山八校联考）2018年，我国继续实施积极的财政政策，努力促进国民经济平稳健康发展。下列能正确表示积极财政政策措施的传导效应的有
①实施积极财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增长
②营业税改增值税→企业税负加重→生产扩大→促进经济发展
③降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费扩大→拉动经济增长
④适度提高财政赤字率→加大公共财政支出→扩大内需→拉动经济增长
A．①②B．①④C．②③D．③④
【答案】B
【解析】实施积极的财政政策，扩大国债发行规模，有利于使投资增加，刺激经济增长，①正确；营业税改增值税会使企业税负减轻，②错误；降低人民币存贷款基准利率是货币政策的体现，不是积极的财政政策的体现，③不选；适度提高财政赤字率，以加大公共财政支出，会扩大内需，拉动经济增长，④正确。
19．（2018·广东中山模拟）个人所得税有“自动稳定器”的作用：当经济繁荣、收入增加时，其边际税率会向上抬高，给经济降温；当经济低迷、收入下降时，其边际税率会自动下调，给经济升温。下列选项能够体现个税“自动稳定器”作用的是
①提高个税起征点→增加财政收入→扩大社会需求→抑制通货紧缩
②降低个税税率→增加居民收入→刺激消费增长→抑制经济萎缩
③实行累进税率→调节收入分配→促进社会公平→社会协调发展
④相机调节个税税率→调节税收结构→减轻企业税负→增强企业活力
A．①②B．①③C．②③D．③④
【解析】提高个税起征点会减少财政收入，增加财政收入也不一定扩大社会需求，①错误；降低税率会增加居民收入，从而刺激消费，抑制经济低迷，②正确；累进税率有利于改变个人收入分配结构，缩小高收入者和低收入者之间的收入差距，③正确；个税改革与企业没有直接关系，④排除。故选C。
20．（2018·湖北宜昌二模）新一轮财税体制改革是一场关系国家治理体系和治理能力现代化的深刻变革，是立足全局、着眼长远的制度创新。阅读材料，回答问题。
材料《中华人民共和国环境保护法》，这是我国第一部专门体现“绿色税制”，推进生态文明建设的单行税法。也是落实“税收法定原则”后制定的首部税法，根据“税负平移”原则，将现行排污收费标准作为环境保护税的税额下限，规定应税污染物包括“大气污染物、水污染物、固体废物和噪声”，增设一档减排税收减免，即纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收环境保护税。同时，改变现行排污费按1∶9进行央地分成的局面，将环保税全部作为地方收入，中央不再参与分成。
结合材料并运用经济生活的知识，说明由征收排污费到改征环境保护税对国家和企业的经济意义。
【解析】解答本题，国家层面可从保证依法纳税和依法征税、保障税收收入的稳定、转变经济发展方式、合理划分中央和地方财权，调动地方积极性等角度进行考虑；企业层面可从强化企业减排责任、保障企业的合法权益、履行纳税人义务、带动企业投资环保产业等角度进行考虑。
【答案】（1）对国家：体现税收法定原则，有利于保证依法纳税和依法征税，保障税收收入的稳定；加快转变经济发展方式，促进经济结构战略性调整和产业优化升级，化解和淘汰过剩、落后产能；合理划分中央和地方财权，调动地方积极性。
（2）对企业：强化企业减排责任，倒逼企业主动减少污染，优化产品结构，提高市场竞争力；保障企业的合法权益，促进企业依法纳税，履行纳税人义务；带动企业投资环保产业，提高环保产业增加值，促进效益提高。