《广东金融学院课程教案模版》（2010版）
课程名称：银行会计
课程代码：
开课系（部）：会计系
授课教师：岳龙、许崴、万静芳、方天亮使用学期：第6学期
使用班级：本科班
广东金融学院教务处制
一、课程简介
课程类别：专业必修课
授课对象：本科层次会计学、金融学专业
学时与学分：36学时、2学分
使用教材：岳龙，《银行会计》，高等教育出版社，2009年
参考教材：吕德勇、韩俊梅，《商业银行会计学》，中国金融出版社，2003年；
于希文、王晓枫，《金融会计学》，东北财经大学出版社，2006年；
曾晓玲、方萍，《金融企业财务会计》，西南财经大学出版社，2005年
二、教学目的与教学要求：
“银行会计”是会计学专业、金融学专业（本科）的一门必修课程。通过本课程教学使学生了解金融企业会计工作的内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基本知识和基本技能，掌握金融企业会计的基本核算方法和各项业务处理方法。
学习“银行会计”课程应注意与各先行课程内容的联系，学生应该系统掌握“会计学原理”、“货币银行学”、“商业银行经营管理”、“国际金融”等方面的基础知识；在本课程的教学过程中，要注意贯彻理论联系实际的原则；要深入钻研教学大纲所规定的教学内容，正确传授知识；要加强调查研究、博览群书，把国内外最新科学成就和银行改革实践经验引入教学内容，把讲授、案例、作业、模拟教学．讨论等方式妥善地结合运用，增强直观性和启发性，以巩固和提高教学效果；要通过运用多媒体课、面授辅导、作业等教学手段，要求使学生能够具备从事金融企业会计工作的具体核算、组织管理以及运用会计手段从事金融经营和金融监督工作的能力。
本课程在要求掌握金融企业会计的基本理论、基本核算方法的基础上，还包括金融企业各项具体业务如存贷款业务、支付结算业务、联行往来业务、金融企业往来业务等的核算手续、特点和方法及金融企业财务报表的编制方法等。
第１次课 2学时
本次课教学重点：
要求掌握商业银行会计的概念、性质和特点；熟练掌握银行会计要素的构成内容；了解银行会计的主要任务和组织常识，理解银行会计的基本前提和一般原则要求。
本次课教学难点：
银行会计的概念及要素
本次课教学内容：
第一节商业银行会计的意义和特点
一、商业银行会计的意义
二、商业银行会计的作用
三、商业银行会计的特点
第二节商业银行会计基本假设、基础及信息质量要求
一、商业银行会计基本假设
二、商业银行会计核算的基础
三、商业银行会计信息的质量要求
第三节商业银行会计要素
一、商业银行会计要素的构成内容
二、商业银行会计要素之间的平衡关系
三、商业银行会计要素的确认和计量
第四节商业银行会计的任务及其组织
一、商业银行会计的任务
二、商业银行会计工作的组织
教学组织(含课堂教学方法、辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决等)：
1、采用课堂讲授方法，以传授式方法为主。
2、辅助手段为多媒体投影。
３、时间分配上：需要2学时。前１０分钟回顾会计原理的相关知识，然后结合银行业务特点引入本次课授课内容，引导学生温故而知新，最后１０分钟对本章知识点进行小结。
４、重点突出“银行会计的概念及要素”等内容。组织学生对发生在客户和银行之间的几笔不同性质业务分别以客户和银行为会计主体，进行分析和比较，启发学生换位思考，并从中把握会计要素的特征。
作业布置：
一、填空题
1．商业银行会计，是对商业银行的活动，进行全面、连续、系统的核算和，并进行分行预测，参与经营决策的一种活动。
2．商业银行会计是应用在商业银行的一种；是商业银行整个经营活动的工作。
3．商业银行的会计要素包括：、负债、、收入、费用和六项。
二、单选题
1．商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（）会计主体制度。
A．一级法人 B．三级 C．四级 D．分散式
2．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量
3．会计期间分为（）。
A．年度 B．年度、半年度
C．年度、半年度、季度 D．年度、半年度、季度和月度。
4．我国现行会计制度规定了（）条会计核算的一般原则。
A．4 B．10 C．12 D．13
5．客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）；客户支取现金时，表明商业银行（）。
A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少
C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少
6．某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行（）；客户以存款归还贷款时，表明（）。
A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少
C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少
三、多选题
1．商业银行会计，就其基本属性而言，属于（）会计的范畴。
A．企业 B．金融企业 C．集团企业 D．商业企业
2．商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。主要表现在（）。
A．核算内容的社会性 B．核算过程的及时性
C．核算形式的严密性 D．核算方法的独立性
3．反映商业银行经营状况的要素有（）；反映商业银行经营成果的要素有（）。
A．资产 B．负债 C．所有者权益 D．收入 E．费用 F．利润
4．资产是（）。
A．由过去的交易或事项所形成的现实资产 B．是企业拥有或者控制的经济资源
C．预期会给企业带来未来经济利益的资源 D．企业的经济资源
5．商业银行的资产包括（）。
A．流动资产 B．中长期贷款 C．长期投资 D．实收资本
6．下列项目中，属于商业银行流动资产的是（）。
A．业务现金 B．存人民银行存款 C．固定资产 D．无形资产7．商业银行所有者权益包括（）。
A．实收资本 B．资本公积金 C．盈余公积 D．未分配利润
8．某商业银行开户的甲单位支付给乙单位货款一笔，表明该商业银行（）。
A．一项负债增加 B．一项负债减少 C．一项资产增加 D．一项资产减少
四、思考题
1．什么是商业银行会计?它的作用如何?
2．商业银行会计的性质如何？试分析说明商业银行会计具有哪些特点?
3．什么是会计要素，商业银行会计要素有哪几项?其具体内容如何?
4．商业银行会计的主要任务有哪些?
5．商业银行会计制度是依据什么制定的?其基本要求如何?
6．会计核算的基本前提和一般原则有哪些？
7．商业银行会计机构是如何设置的?各自的职能如何?
8．商业银行会计人员有哪些?对其基本要求如何?
本次课推荐和参考文献
1.吕德勇、韩俊梅，《商业银行会计学》，中国金融出版社，2003年
2.于希文、王晓枫，《金融会计学》，东北财经大学出版社，2006年
3.曾晓玲、方萍，《金融企业财务会计》，西南财经大学出版社，2005年
4.郑庆华、赵耀，2006：《新旧会计准则差异比较与分析》，第一版，北京：经济科学出版社
5.中华人民共和国财政部，2006：《企业会计准则2006》，北京：经济科学出版社
6.财政部，《金融企业会计制度》，2002
本次课实践教学设计：
１.组织学生对发生在客户和银行之间的几笔不同性质业务分别以客户和银行为会计主体，进行分析和比较，启发学生换位思考，并从中把握会计要素的特征。
课后自我总结分析：结合实例进行讲授，效果较好。
第２次课 2学时
本次课教学重点：
要求了解商业银行会计科目的分类方法，掌握银行账户的分类和设置原理；掌握借贷记账法在商业银行的应用原理；了解商业银行会计凭证的种类，重点掌握会计科目的分类、使用、说明；会计凭证的种类、特点。
本次课教学难点：
银行会计凭证的特点、内容。
本次课教学内容：
第一节会计科目和账户
一、会计科目的意义和作用
二、会计科目的分类及编号
三、帐户的作用和结构
四、账号的分类及管理
第二节记帐方法
一、商业银行会计采用的记帐方法
二、借贷记帐法的基本要点
三、借贷记帐法的应用举例
第三节会计凭证
一、会计凭证的意义和作用
二、会计凭证的种类及编制
教学组织(含课堂教学方法、辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决等)：
1、主要采用课堂讲授和学生模拟操作相结合的师生互动方法。
2、辅助手段为多媒体投影。
３、时间分配上：需要2学时。前１０分钟回顾会计原理的相关知识，然后结合银行业务特点引入本次课授课内容，引导学生温故而知新，最后１０分钟对本次课知识点进行小结。
４、重点突出“会计科目的分类、使用、说明；会计凭证的种类、特点”等内容
５、“会计凭证的种类”这一难点采用案例教学法。
作业布置：
一、单选题
1．按现行制度规定，商业银行的会计科目（）。
A．由财政部制定 B．由商业银行总行制定
C．一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定 D．分行可根据需要自行制定2．银行现行会计科目代号为（）位，其中一级科目为（）位，二级科目为（）位。
A．二位 B．三位 C．四位 D．六位
3．商业银行表内会计科目，按（）分为：资产类、负债类、资产与负债共同类、所有者权益类和损益类五类。
A．要素的流动性 B．经济业务内容 C．科目的性质 D．业务需要4．商业银行借方记账凭证，用于（）。
A．本行内部的现金收入或转账借方事项 B．本行内部的转账借方事项
C．本行内部的现金付出或转账借方事项 D．本行内部的转账贷方事项
二、多选题
1．商业银行会计核算的基本方法包括（）。
A．设置会计科目和账户 B．货币计量 C．复式记账 D．填制和审核凭证2．商业银行的账户，按开户对象可分为（）。
A．对外账户 B．对内账户 C．基本账户 D．专用账户
3．借贷记账法，是用借方反映（）；是用贷方反映（）。
A．资产的增加 B．负债的增加 C．资产的减少 D．负债的减少4．会计凭证按填制的程序和用途可分为（）。
A．原始凭证 B．专用凭证 C．记账凭证 D．一般单证5．商业银行的记账凭证，按用途和使用范围可分为（）。
A．基本凭证 B．结算凭证 C．专用凭证 D．一般单证
三、业务题
（一）目的：练习借贷记账法在商业银行的应用
（二）资料：某商业银行某支行当日发生下列业务。
1．开户单位A 企业，交存现金100 000元；
2．本行向开户的人民银行交存现金200 000元；
3．开户单位A 企业，向开户单位B 企业支付货款30 000元；
4．为开户单位A 企业，发放流动资金贷款400 000元，转入A 企业存款帐户；
5．储户张某来行支取储蓄存款5 000元。
（三）要求：1、编制上述业务的会计分录；
2、按发生额法编制试算平衡表。
本次课实践教学设计：
1、组织学生填写凭证；
２、熟悉银行的会计科目。
课后自我总结分析：结合实例进行讲授，效果较好。
第３次课 2学时
本次课教学重点：
要求了解凭证的填制审核及传递要求；掌握银行会计账簿的种类和核算程序。重点掌握会计凭证及账簿的种类、特点和处理。
本次课教学难点：
银行帐务组织的特点、内容；科目日结单的编制。
本次课教学内容：
第三节会计凭证
三、商业银行会计凭证的填制要求
四、商业银行会计凭证的传递和保管
第四节会计账簿
一、账簿的意义和作用
二、商业银行账簿的种类和账式
三、商业银行账簿登记的基本要求与复核
四、商业银行的记账程序
五、商业银行办理收付业务处理程序
教学组织(含课堂教学方法、辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决等)：
1、主要采用课堂讲授和学生模拟操作相结合的师生互动方法
2、辅助手段为多媒体投影。
３、时间分配上：需要2学时。前１０分钟回顾上次课的相关内容，然后结合案例引入本次课授课内容，最后１０分钟对本章知识点进行小结。
４、重点突出“会计凭证及账簿的种类、特点和处理”等内容
５、“科目日结单的编制”这一难点采用案例教学法。
作业布置：
一、单选题
１．科目日结单，是在日终结账时，由（）按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。
A．各经办行 B．各管理行 C．各营业网点 D．核算主体行２．核算不计息存款，应使用（）。
A．存款明细账 B．销账明细账 C．内部明细账 D．总账３．商业银行办理现金收入必须（）；办理现金付出必须（）。
A．先收款，后记账 B．先记账，后付款 C．先记账，后收款 D．先付款，
后记账
二、多选题
１．商业银行账簿分别设有（）。
A．总账 B．明细账 C．序时账 D．登记簿
２．下列账户中，属于银行内部账户的有（）；属于银行对外账户的有（）。 A．现金账户 B．固定资产 C．企业存款户 D．企业贷款户
三、思考题
1．商业银行的会计科目是怎样分类的?账户如何开立和管理?
2．商业银行采用哪种记账方法?这种记账方法的基本要点是什么?
3．什么是原始凭证?种类有哪些?
4．什么是记账凭证? 银行记账凭证种类有哪些?
5．商业银行会计凭证的填制和复核要求如何?
6．什么是会计凭证传递?商业银行会计凭证应如何传递?
7．什么是会计账簿?商业银行会计账簿的种类如何?商业银行应怎样选用不同格式的账簿?
8．商业银行会计核算程序如何?
9．商业银行办理收、付款业务的处理程序如何?
本次课推荐和参考文献
１．吕德勇、韩俊梅，《商业银行会计学》，中国金融出版社，2003年
２．于希文、王晓枫，《金融会计学》，东北财经大学出版社，2006年
３．曾晓玲、方萍，《金融企业财务会计》，西南财经大学出版社，2005年
４．郑庆华、赵耀，2006：《新旧会计准则差异比较与分析》，第一版，北京：经济科学出版社
５．中华人民共和国财政部，2006：《企业会计准则2006》，北京：经济科学出版社６．财政部，《金融企业会计制度》，2002
本次课实践教学设计：
1、组织学生填写凭证、编制科目日结单、登记账簿等；
２、组织学生去实验室操作以熟悉银行的账务处理程序。
课后自我总结分析：结合实例进行讲授，效果较好。
第４次课 2学时
本次课教学重点：
要求了解商业银行的存款资金划分方法；掌握各类存款账户的界限、开立条件和使用管理要求；掌握各类存款日常核算手续及存款账的登记方法；重点掌握支票户存取业务的处理。
本次课教学难点：
各类存款日常核算手续及存款账的登记方法。
本次课教学内容：
第一节存款业务概述
一、商业银行存款资金的分类
二、单位存款业务管理及核算要求
三、储蓄业务管理及核算要求
第二节单位存款的核算
一、单位活期存款的核算
二、单位定期存款的核算
第三节个人储蓄存款的核算
一、活期储蓄存款业务的核算
二、定期储蓄存款的核算
三、定活两便储蓄存款的核算
教学组织(含课堂教学方法、辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决等)：
1、采用课堂讲授和学生模拟操作相结合的师生互动方法，以传授式和案例式方法为主。
2、辅助手段为多媒体投影。
３、时间分配上：需要2学时。前１０分钟回顾上次课的相关内容，然后结合案例引入本次课授课内容，最后１０分钟对本次课知识点进行小结。
４、重点突出“支票户存取业务的处理”等内容
５、“各类存款日常核算手续及存款账的登记方法”这一难点采用案例教学法。
作业布置：
一、单选题
1．活期储蓄存款的金额起点为：（）。
A．100元 B．10元 C．1元 D．不限
2．整存整取储蓄的存储起点为（）；零存整取储蓄的存储起点为（）；存本取息储蓄的存储起点为：（）；整存零取的存储起点为（）。
A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元
3．整存整取储蓄的存期分为：（）；零存整取储蓄的存期分为：（）；存本取息储蓄的存期分为：（）；整存零取储蓄的存期分为：（）。
A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次
C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。
4．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（）。
A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户
5．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（）。
A．定期存单 B．存款开户证实书 C．定期存款申请书 D．单位定期存单确认书
二、多选题
1．单位存款，按存期及存款方式分，主要可分为：（）。
A．单位活期存款 B．单位协议存款 C．单位保证金存款
D．单位定期存款 E．单位通知存款
2．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（）。
A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取
3．存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（）。
A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户
本次课推荐和参考文献
１．吕德勇、韩俊梅，《商业银行会计学》，中国金融出版社，2003年
２．于希文、王晓枫，《金融会计学》，东北财经大学出版社，2006年
３．曾晓玲、方萍，《金融企业财务会计》，西南财经大学出版社，2005年
４．郑庆华、赵耀，2006：《新旧会计准则差异比较与分析》，第一版，北京：经济科学出版社
５．中华人民共和国财政部，2006：《企业会计准则2006》，北京：经济科学出版社６．财政部，《金融企业会计制度》，2002
本次课实践教学设计：
1、组织学生填写存款分户账；
２、组织学生去实验室操作，熟悉存款业务的核算手续。
课后自我总结分析：结合实例进行讲授，效果较好。
第５次课 2学时
本次课教学重点：
要求熟悉结计各项利息的基本规定，掌握存款利息的计算方法和核算手续。重点掌握存款利息的计算方法。
本次课教学难点：
存款利息的计算方法。
本次课教学内容：
第四节存款利息的计算与核算
一、利息和利率及计算公式
二、利息结计的基本规定
三、存款利息的计算方法
四、存款利息的核算
教学组织(含课堂教学方法、辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决等)：
1、主要采用课堂讲授和学生模拟操作相结合的师生互动方法。
2、辅助手段为多媒体投影。
３、时间分配上：需要2学时。前１０分钟回顾上次课的相关内容，然后结合案例引入本次课授课内容，最后１０分钟对本章知识点进行小结。
４、重点突出“存款利息的计算方法”等内容
５、“存款利息的计算方法”这一难点采用案例教学法。
作业布置：
一、单选题
１．活期存款的结息日为（）。
A．每月30日 B．每季末了月的20日 C．6月30日 D．12月20日
２．计算利息的本金基数以（）为起点；利息金额计至（）。
A．元 B．分 C．10元 D．角
３．定期储蓄存款，按（）利率计息；提前支取的部分，按（）利率计息。
A．开户日 B．到期日 C．活期存款 D．原利率
４．定活两便储蓄存款，按（）日整存整取同档次利率打（）折计算。 A．开户 B．支取 C．五 D．六
５．结计活期存款利息的会计分录为：（）。
A．借：利息支出贷：现金 B．借：利息支出贷：××活期存款 C．借：应付存款利息贷：现金 D．借：应付存款利息贷：××活期存款
二、多选题
１．存款利息的计算公式为：利息=（）。
A．本金×存期×利率 B．积数×利率 C．天数×利率 D．存款金额×利率
２．下列储蓄属于利息所得税计税范围的有：（）。
A．活期储蓄 B．通知储蓄 C．定期储蓄 D．教育储蓄
３．预提定期存款利息，符合（）会计原则。
A．客观性 B．相关性 C．权责发生制 D．配比
４．单位通知存款如遇以下情况，按活期利率计付利息（）。
A．实际存期不足通知存款期限的 B．未提前通知而支取的部分
C．支取金额不足或超过约定金额的部分 D．留存部分低于起存金额清户时
三、计算题
1．资料：某人4月30日存入3个月的整存整取定期储蓄存款1 000元，利率3.15％，7月1日全部支取。挂牌活期利率2.85％。
要求：计算银行需计付利息。
2．资料：某单位2月1日存入3个月的定期存款100万元，3月10日支取本金20万元，5月5日支取全部存款，3个月定期存款利率3.15％，挂牌活期利率2.85％。
要求：计算银行到期需计付利息。
3. 资料：工商银行某支行开户的某工业企业存款户3月21日余额为1 500 000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：该种存款的利率为0.72%)。
①3月22日，提取现金250 000元，备付工资。
②3月26日，支付本行开户单位A公司货款180 000元。
③4月5日，收到本行开户市第一百货公司转来的货款120 000元。
④4月25日，由企业流动资金贷款户转入贷款150 000元。
⑤5月12日，开出电汇凭证，汇出采购款26 000元。
⑥6月10日，公司交存超库存现金11 000元。
要求：（1）依据上述业务登记该工业企业存款帐户明细帐；
（2）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。
四、思考题
1．存款业务的意义如何？商业银行的存款资金应如何划分？
2．存款账户如何划分？其相应的开立条件如何？存款账户的使用管理要求有哪些？
3．存款业务日常核算有哪些基本要求？
4．我国的储蓄政策和原则如何？什么是个人存款实名制？
5．活期存款账户的日常核算手续如何？
6．单位定期存款的核算手续如何？
7．个人储蓄存款有哪些主要种类？其核算手续如何？
8．什么是存款利息？其计算公式如何？利息的结计有哪些基本规定？
9．如何计算各类存款的利息？
10．各项存款利息的核算手续如何？
本次课推荐和参考文献
１．吕德勇、韩俊梅，《商业银行会计学》，中国金融出版社，2003年
２．于希文、王晓枫，《金融会计学》，东北财经大学出版社，2006年
３．曾晓玲、方萍，《金融企业财务会计》，西南财经大学出版社，2005年
４．郑庆华、赵耀，2006：《新旧会计准则差异比较与分析》，第一版，北京：经济科学出版社
５．中华人民共和国财政部，2006：《企业会计准则2006》，北京：经济科学出版社６．财政部，《金融企业会计制度》，2002
本次课实践教学设计：
1、组织学生填写存款分户账并结计利息
２、组织学生去实验室操作，熟悉存款业务的核算手续。
课后自我总结分析：结合实例进行讲授，效果较好。
第６次课 2学时
本次课教学重点：
要求了解贷款业务的基本分类方法；掌握贷款户开立条件和手续；掌握各项贷款的核算手续，贷款利息计算与核算手续；掌握贷款损失准备的计提范围、比例及呆账贷款核销的处理手续。重点掌握各种放款的发放、收回、展期、逾期及贴现的帐务处理本次课教学难点：
贷款利息的计算方法。
本次课教学内容：
第一节贷款业务概述
一、贷款业务的意义
二、贷款的种类
三、贷款的发放、偿还方式及核算原则
四、贷款账户的开立手续
第二节单位贷款的核算
一、发放贷款的核算
二、收回贷款的核算
三、不良贷款的核算
四、贷款利息的结计与核算
第三节个人贷款的核算
一、个人贷款的种类
二、个人贷款的有关规定
三、发放个人贷款的核算
四、归还个人贷款的核算
五、个人贷款利息的核算
第四节贷款损失准备金的核算
一、贷款损失准备的分类和计提
二、贷款损失准备的核算
教学组织(含课堂教学方法、辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决等)：
1、主要采用课堂讲授和学生模拟操作相结合的师生互动方法。
2、辅助手段为多媒体投影。
３、时间分配上：需要2学时。前１０分钟回顾上次课的相关内容，然后结合案例引入本次课授课内容，最后１０分钟对本章知识点进行小结。
４、重点突出“各种放款的发放、收回、展期、逾期及贴现的帐务处理”等内容
５、“贷款利息的计算方法”这一难点采用案例教学法。
作业布置：
一、填空题
1．贷款是商业银行最主要的资产。
2．贷款按贷款对象的主体，可分为：和。
3．担保贷款根据采取的担保形式不同，可分为、和。
4．贷款按贷款资金的具体用途，可分为：和。
5．单位贷款按发放方式可分为：和两种方式；
6．贷款按其偿还方式可分为：和贷款。
7．按银行发放贷款的自主权划分，银行贷款可分为：和。
8．会计部门开立贷款户的两个基本条件是：和。
9．个人贷款按发放方式可分为：和两种方式；个人贷款按归还贷款的方式分为：和方式。
二、单选题
1．1年期贷款，属于（）；3年期贷款属于（）；6年期贷款属于（）。
A．短期贷款 B．中期贷款 C．长期贷款 D．活期贷款
2．发放单位贷款的会计分录为（）。
A．借：××贷款贷：××存款 B．借：××贷款贷：××银行往来
C．借：××存款贷：××贷款 D．借：××贷款贷：现金
3．贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为（）；借款单位支付利息时的会计分录为：（）。
A．借：××活期存款贷：××利息收入 B．借：应收贷款利息贷：××利息收入
C．借：××活期存款贷：待转营业收入 D．借：应收贷款得息贷：待转营业收入
4．银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（）天的贷款。
A．360天 B．180天 C．90天 D．60天
5．正常贷款转逾期贷款的会计分录为：（）。
A．借：逾期贷款贷：××贷款 B．借：××贷款贷：逾期贷款 C．借：××贷款——××借款人逾期贷款户贷：××贷款——××借款人户 D．借：××贷款——××借款人户贷：××贷款——××借款人逾期贷款户
三．多选题
1．贷款按信用保障条件，可分为（）。
A．信用贷款 B．担保贷款 C．票据贴现 D．个人贷款
2．在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有：（）。
A．关注贷款 B．次级贷款 C．可疑贷款 D．损失贷款
3．会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（）。
A．资信评估 B．贷款合同 C．贷款审批书 D．贷款指标
4．结计贷款账户利息时的会计分录：（）。
A．借：××活期存款贷：××贷款利息收入
B．借：应收贷款利息贷：××贷款利息收入
C．借：××活期存款贷：应收贷款利息
D．借：××活期存款贷：催收贷款利息
四、业务题
（一）资料：某商业银行于3月15日对A 企业发放期限为6个月的短期贷款500 000元，A 企业于贷款到期日只归还300 000元，其余200 000元于10月15日还清。假定该贷款的利率为4、2‰，贷款按季结计利息，逾期贷款罚息率为每天万分之五。
（二）要求：1、计算贷款利息；2、依据此业务，编制各贷款业务环节的会计分录。
五、思考题
1．贷款业务的意义如何？
2．贷款应如何进行分类？其各类的区别如何？
3．开立贷款户应具备什么条件？其开立手续如何？
4．单位贷款发放、归还的核算手续如何？其利息如何进行核算？
5．个人贷款有哪两种发放方式？其核算手续如何？
6．不良贷款有哪两种认定方式？其核算手续如何？
7．计提贷款损失准备的范围和比例如何？
8．呆账贷款核销应如何进行核算？
本次课推荐和参考文献
１．吕德勇、韩俊梅，《商业银行会计学》，中国金融出版社，2003年
２．于希文、王晓枫，《金融会计学》，东北财经大学出版社，2006年
３．曾晓玲、方萍，《金融企业财务会计》，西南财经大学出版社，2005年
４．郑庆华、赵耀，2006：《新旧会计准则差异比较与分析》，第一版，北京：经济科学出版社
５．中华人民共和国财政部，2006：《企业会计准则2006》，北京：经济科学出版社６．财政部，《金融企业会计制度》，2002
本次课实践教学设计：
1、组织学生填写贷款分户账并结计利息
２、组织学生去实验室操作，熟悉贷款业务的核算手续。
课后自我总结分析：结合实例进行讲授，效果较好。
第７次课 2学时
本次课教学重点：
要求了解联行电子汇划业务的组织体系、业务范围及机构要求、系统行间资金往来的核算原理；重点掌握联行电子汇划的核算原理与汇差资金的管理。
本次课教学难点：
联行电子汇划的基本做法。
本次课教学内容：
第一节联行电子汇划业务概述
一、联行电子汇划业务的发展
二、联行电子汇划业务的组织体系
二、电子汇划业务范围、机构要求
三、联行电子汇划业务的基本做法与处理程序
第二节系统行间资金往来的核算
一、系统行上存款项的核算
二、系统内借款的核算
第三节电子汇划业务核算
一、电子汇划业务核算的会计科目和凭证
二、电子汇划日常业务的核算
三、电子汇划业务汇差资金管理
教学组织(含课堂教学方法、辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决等)：
1、主要采用课堂讲授和学生模拟操作相结合的师生互动方法。
2、辅助手段为多媒体投影。
３、时间分配上：需要2学时。前5分钟回顾上次课的相关内容，然后结合案例引入本次课授课内容，最后１０分钟对本次课知识点进行小结。
４、重点突出“联行电子汇划的核算原理和手续”等内容
５、“联行电子汇划的基本做法和核算手续”这一难点采用案例教学法；对系统行间上
存款项与借款业务进行对比分析，并通过案例加以说明。
作业布置：
一、填空题
1．电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。
2．电子汇划业务范围包括系统内行际间的异地和业务。
3．电子汇划信息的传输，采用进行。
4．各级清算中心发送汇划信息，可采取、和三种方式。
5．营业日终，汇划网点，应将当日与核对相符后，结计汇差。
二、单选题
1．某商业银行向其开户人民银行存入现金的会计分录为：（）。
A．借：现金贷：存中央银行存款 B．借：存中央银行存款贷：现金 C．借：××科目贷：存中央银行存款 D．借：存中央银行存款贷：××科目
2．目前商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的比例为（）；缴存财政性存款准备金的比例为（）。
A．6% B．8% C．13% D．100%
3．目前商业银行应由（）向人民银行缴存法定存款准备金，由（）向人民银行缴存财政性存款准备金。
A．二级分行 B．总行 C．各级经办行 D．一级分行以上机构
三、选择题
1．系统内电子汇划清算的作用在于（）。
A．能实现联网机构24小时到账 B．能结计并清算当日汇差
C．能实现每笔汇划款当日对账 D．能便于异地汇划业务的迅速查询查复
3．各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（）。
A．无纸方式传输 B．全自动、全封闭传输 C．逐级纵向传输 D．横向传输
本次课推荐和参考文献
１．吕德勇、韩俊梅，《商业银行会计学》，中国金融出版社，2003年
２．于希文、王晓枫，《金融会计学》，东北财经大学出版社，2006年
３．曾晓玲、方萍，《金融企业财务会计》，西南财经大学出版社，2005年
４．郑庆华、赵耀，2006：《新旧会计准则差异比较与分析》，第一版，北京：经济科学出版社
５．中华人民共和国财政部，2006：《企业会计准则2006》，北京：经济科学出版社６．财政部，《金融企业会计制度》，2002
本次课实践教学设计：
1、组织学生参观联行电子汇划业务场景以加深感性认识；
２、组织学生去实验室操作，熟悉联行电子汇划业务的核算手续。
课后自我总结分析：结合实例进行讲授，效果较好。
第８次课 2学时
本次课教学重点：要求了解系统行辖内往来业务的核算、会计主体行与开户人民银行、
同业行的往来内容和核算科目；重点掌握商业银行与人民银行之间的往来业务的核算。
本次课教学难点：
以人民银行为媒介的商业银行同业往来业务核算。
本次课教学内容：
第四节辖内往来业务核算
一、辖内往来核算的意义
二、辖内往来核算的会计科目设置
三、辖内往来核算的方法
第一节银行机构往来业务概述
一、银行机构往来业务的意义
二、银行机构往来业务的类型与实现方式
三、银行机构往来的核算要求
第二节商业银行与人民银行的往来核算
一、商业银行与人民银行的往来关系
二、人民银行存款户日常收支的核算
三、商业银行向人民银行缴存存款的核算
四、向人民银行借款的核算
五、以人民银行为媒介的商业银行同业往来业务核算
教学组织(含课堂教学方法、辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决等)：
1、主要采用课堂讲授和学生模拟操作相结合的师生互动方法。
2、辅助手段为多媒体投影。
３、时间分配上：需要2学时。前１０分钟回顾上次课的相关内容，然后结合案例引入本次课授课内容，最后１０分钟对本章知识点进行小结。
４、重点突出“商业银行与人民银行之间往来及以人民银行为媒介的商业银行同业往来业务的核算原理和手续”等内容。
作业布置：
一、填空题
1．商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置科目核算，该科目属于类科目。
2．商业银行向人民银行缴存的准备金分为和。
二、单选题
1．某商业银行向其开户人民银行存入现金的会计分录为：（）。
A．借：现金贷：存中央银行存款 B．借：存中央银行存款贷：现金 C．借：××科目贷：存中央银行存款 D．借：存中央银行存款贷：××科目
2．目前商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的比例为（）；缴存财政性存款准备金的比例为（）。
A．6% B．8% C．13% D．100%
3．目前商业银行应由（）向人民银行缴存法定存款准备金，由（）向人民银行缴存财政性存款准备金。
A．二级分行 B．总行 C．各级经办行 D．一级分行以上机构
三、多选题
1．下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有（）。
A．与其他商业银行资金清算 B．商业银行业务现金的收支 C．拆借资金 D．缴存存款准备金 E．转贴现 F．再贴现
2．下述业务中，属于同业往来的业务有（）。
A．结算资金往来 B．资金拆借 C．转贴现 D．委托代理
3．内部往来的核算范围在于（）。
A．集中核算主体行内，手工或单机构与其核算主体行之间的业务
B．在分散核算主体内，支行辖内派出机构与被派出机构发生的业务
C．支行与支行的往来 D．支行内部机构的往来
C．及时清算银行间往来欠款 D．使交换行获得不足的经营资金
本次课推荐和参考文献
１．吕德勇、韩俊梅，《商业银行会计学》，中国金融出版社，2003年
２．于希文、王晓枫，《金融会计学》，东北财经大学出版社，2006年
３．曾晓玲、方萍，《金融企业财务会计》，西南财经大学出版社，2005年
４．郑庆华、赵耀，2006：《新旧会计准则差异比较与分析》，第一版，北京：经济科学出版社
５．中华人民共和国财政部，2006：《企业会计准则2006》，北京：经济科学出版社６．财政部，《金融企业会计制度》，2002
课后自我总结分析：结合实例进行讲授，效果较好。
第 9次课 2学时
本次课教学重点：
要求掌握同城票据交换的核算原理和手续；熟悉中国现代支付系统的基本机构与做法、跨系统转划款的基本流程。重点掌握同城票据交换的核算原理和手续。
本次课教学难点：
同城票据交换的核算原理和手续。
本次课教学内容：
第三节同城票据交换
一、同城票据交换的意义
二、同城票据交换的组织与业务处理程序
三、同城票据交换的核算
第四节中国现代支付系统
一、现代支付系统概述
二、大额实时支付系统
三、小额实时支付系统
第五节跨系统转划款的核算
一、异地跨系统转划款的方式
二、异地跨系统转划款的核算
教学组织(含课堂教学方法、辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决等)：
1、主要采用课堂讲授和学生模拟操作相结合的师生互动方法。
2、辅助手段为多媒体投影。
３、时间分配上：需要2学时。前１０分钟回顾上次课的相关内容，然后结合案例引入本次课授课内容，最后１０分钟对本章知识点进行小结。
４、重点突出“同城票据交换的核算原理和手续”等内容。
作业布置：
一、填空题
１．同城票据交换，是同城有关行处之间，将的凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换。
二、选择题
１．在票据交换中，发生超过当日最后一场交换提出时间受理的他行票据，应使用（）科目挂账。
A．××科目 B．待处理结算款项 C．其他应收款 D．其他应付款
2．日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（）。
A．借：同城面票据清算贷：存中央银行存款 B．借：存中央银行存款贷：同城票据清算
C．借：同城票据清算贷：存放系统内存款 D．借：存款系统内存款贷：同城票据清算
３．同城票据交换的作用在于（）。
A．快速传递凭证 B．加速结算业务处理
C．及时清算银行间往来欠款 D．使交换行获得不足的经营资金
三、业务题
（一）练习一
1．资料：工商银行广州天河支行8月15日收到开户单位A企业提交的三联进账单及由建设银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额300 000元。经审查无误，办理同城票据手续，为A企业收款入账。
2．要求：假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付。试编写两行的会计分录。
（二）练习二
1．资料：工商银行广州市天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行北京市西城区支行开户的B企业支付购货款400 000元。
2．要求：①试说明两行通过人民银行大额支付系统办理时，相关行的处理手续。
②试说明两行通过“先横后直”方式转划时，相关行的处理手续。
四、思考题
1．商业银行与人民银行的往来关系如何? 说明人民银行存款户日常收支的核算手续?
2．向人民银行缴存存款的种类、范围和比例如何?
3．向人民银行借入资金的核算手续如何?
4．同业往来的业务内容有哪些?其核算方式及手续如何？
5．辖内往来的内容和核算手续如何?
6．中国现代支付系统的组织架构如何？
7．什么是同城票据交换?其交换和清算的手续如何?
8．跨系统转划款的主要方式和程序如何？
本次课推荐和参考文献
１．吕德勇、韩俊梅，《商业银行会计学》，中国金融出版社，2003年
２．于希文、王晓枫，《金融会计学》，东北财经大学出版社，2006年
３．曾晓玲、方萍，《金融企业财务会计》，西南财经大学出版社，2005年
４．郑庆华、赵耀，2006：《新旧会计准则差异比较与分析》，第一版，北京：经济科学出版社
５．中华人民共和国财政部，2006：《企业会计准则2006》，北京：经济科学出版社６．财政部，《金融企业会计制度》，2002
本次课实践教学设计：
1、组织学生去票据交换所参观或模拟票据交换场景以加深感性认识；
２、组织学生去实验室操作，熟悉异地跨系统转划款的核算手续。
课后自我总结分析：结合实例进行讲授，效果较好。
第 10次课 2学时
本次课教学重点：
要求了解支付结算的概念、原则和结算方式；掌握票据的基本规定。
本次课教学难点：
票据的基本规定。
本次课教学内容：
第一节支付结算业务概述
一、支付结算的意义
二、支付结算的原则
三、支付结算的基本规定和结算纪律
四、结算方式
第二节票据结算业务的核算
一、支付结算中的票据
教学组织(含课堂教学方法、辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决等)：
1、主要采用课堂讲授和学生模拟操作相结合的师生互动方法。
2、辅助手段为多媒体投影。
３、时间分配上：需要2学时。前１０分钟回顾上次课的相关内容，然后结合案例引入本次课授课内容，最后１０分钟对本次课知识点进行小结。
４、重点突出“票据的基本规定”等内容，并采用案例教学法
５、对“票据的基本规定”这一难点进行对比分析，并通过案例加以说明。
作业布置：
一、填空题
1．银行结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银行为（），通过结算银行的业务活动，来完成的（）行为。
2．支付结算的三条基本原则为：（）、（）、（）。
3．票据载明债务人要按指定期限向债权人（）的信用证券。
二、单选题
1．银行是支付结算的（）。
A．收付主体 B．中介机构 C．发起者 D．垫款人
2．办理结算，要求结算单位（）。
A．必须开户账户 B．向银行交存现金 C．开立账户或交存现金
3．银行办理支付结算，应坚持（）。
A．五个不准 B．七个不准 C．十个不准 D．12个不准
三、多选题
1．下列结算中，适用于同城的有（），适用于异地的有（）。
A．银行汇票 B．银行本票 C．支票 D．信用卡 E．汇兑 F．委托收款 G．托收承付
2．票据的基本关系人包括（）。
A．出票人 B．付款人 C．收款人 D．背书人
3．可以背书票据的票据包括（）。
A．转账支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．现金支票
4．（）的债务，可以依法由保证人承担保证责任。
A．银行汇票 B．商业汇票 C．银行本票 D．支票
5．票据持有人，在（）时，可行使追索权。
A．到期被拒绝付款 B．到期前被拒绝承兑
C．承兑人或付款人破产 D．承兑人或付款人终止业务活动
6．下列票据，可以挂失支付的有（）。
A．商业承兑汇票 B．填写代理付款人的银行汇票 C．支票 D．本票
本次课推荐和参考文献
１．吕德勇、韩俊梅，《商业银行会计学》，中国金融出版社，2003年
２．于希文、王晓枫，《金融会计学》，东北财经大学出版社，2006年
３．曾晓玲、方萍，《金融企业财务会计》，西南财经大学出版社，2005年
４．郑庆华、赵耀，2006：《新旧会计准则差异比较与分析》，第一版，北京：经济科学出版社
５．中华人民共和国财政部，2006：《企业会计准则2006》，北京：经济科学出版社６．财政部，《金融企业会计制度》，2002
本次课实践教学设计：
1、组织学生去实验室操作以熟悉各种结算业务的核算手续。
课后自我总结分析：结合实例进行讲授，效果较好。
第１1次课 2学时
本次课教学重点：
要求掌握各种票据结算方式的概念、适用范围和基本规定，掌握各种票据结算方式的基本核算手续；重点掌握银行汇票的核算手续；掌握“汇出汇款”、“应解汇款”科目的使用方法；熟悉商业汇票承兑、贴现的基本处理手续。
本次课教学难点：
“汇出汇款”、“应解汇款”科目的使用方法。
本次课教学内容：
第二节票据结算业务的核算
二、银行汇票核算
三、商业汇票的核算
教学组织(含课堂教学方法、辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决等)：
1、主要采用课堂讲授和学生模拟操作相结合的师生互动方法。
2、辅助手段为多媒体投影。
３、时间分配上：需要2学时。前１０分钟回顾上次课的相关内容，然后结合案例引入本次课授课内容，最后１０分钟对本次课知识点进行小结。
４、重点突出“银行汇票的核算手续”等内容，并采用案例教学法
５、对“汇出汇款”、“应解汇款”科目的使用方法这一难点进行对比分析，并通过案例
加以说明。
作业布置：
一、填空题
１．商业汇票分为：（）和（）。
二、单选题
１．银行汇票的付款人为（）。
A．出票人 B．付款银行 C．申请人 D．承兑人
２．银行汇票的提示付款期限自（）算起，提示付款期为（）。
A．提示日 B．出票日 C．10天 D．1个月
３．签发“现金银行汇票要求（）。
A．收款人为个人 B．申请人为个人
C．收款人和申请人有一人为个人 D．收款人和申请人均为个人。
４．某汇票的出票日为1月10日，其提示付款期的到期日为（）；某汇票的出票日为1月31日，其提示付款期的到期日为（）。
A．2月10日 B．2月11日 C．2月28日 D．3月1日
５．票据权利时效的时间为自出票日起（）。
A．一年 B．二年 C．半年 D．一个月
６．出票银行签发银行汇票时，应用（）科目核算，代理付款行代理付款时，应用（）科目核算。
A．应解汇款 B．汇出汇款 C．定期存款 D．短期贷款
７．承兑是（）的特有行为。
A．支票 B．本票 C．银行汇票 D．商业汇票
８．商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。
A．1个月 B．6个月 C．一年 D．二年
９．商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（）。
A．3日 B．7日 C．10日 D．20日
三、业务题
（一）目的：练习主要结算方式的基本核算手续
（二）资料：工商银行广州市天河支行本月发生如下业务：
1．5日收开户单位A 企业提交的银行汇票申请书，为其签开100 000元的银行汇票，A 企业持票赴深圳采购。
2．8日接开户单位B企业提交的一式三联的进账单和由工商银行上海浦东分行出票的二、三联银行汇票，金额20 000元，经审查为B企业全额解付该汇票。
3．10日，接工商银行深圳分行发来的汇划信息，得知5日为A 企业签开元的银行汇票，实际结算金额80 000元，经核对为A 企业结清该汇票。
（三）要求：假定该行直接参加票据交换，直接参加工商银行的电子汇划。试编制上述业务的会计分录。
本次课推荐和参考文献
１．吕德勇、韩俊梅，《商业银行会计学》，中国金融出版社，2003年
２．于希文、王晓枫，《金融会计学》，东北财经大学出版社，2006年
３．曾晓玲、方萍，《金融企业财务会计》，西南财经大学出版社，2005年
４．郑庆华、赵耀，2006：《新旧会计准则差异比较与分析》，第一版，北京：经济科学出版社
https://www.doczj.com/doc/d73377217.html, 钳型电流表的使用方法及注意事项 一、使用说明 平常一些我们了利用普通电流表测量电流时，需要将电路切断停机后才能将电流表接入进行测量，这是很麻烦的，有时正常运行的电动机是不允许这样做的。此时，使用钳形电流表就显得方便多了，可以在不切断电路的情况下来测量电流。 钳形电流表工作原理： 钳形电流表是由电流互感器和电流表组合而成。电流互感器的铁心在捏紧扳手时可以张开;被测电流所通过的导线可以不必切断就可穿过铁心张开的缺口，当放开扳手后铁心闭合。穿过铁心的被测电路导线就成为电流互感器的一次线圈，其中通过电流便在二次线圈中感应出电流。从而使二次线圈相连接的电流表便有指示-----测出被测线路的电流。钳形
https://www.doczj.com/doc/d73377217.html, 表可以通过转换开关的拨档，改换不同的量程。但拨档时不允许带电进行操作。钳形表一般准确度不高，通常为2.5——5级。为了使用方便，表内还有不同量程的转换开关供测不同等级电流以及测量电压的功能。 二、使用方法 1、在使用钳形电流表前应仔细阅读说明书，弄清是交流还是交直流两用钳形表。 2、钳形表每次只能测量一相导线的电流，被测导线应置于钳形窗口中央，不可以将多相导线都夹入窗口测量。 3、被测电路电压不能超过钳形表上所标明的数值，否则容易造成接地事故，或者引起触电危险。 4、使用高压钳形表时应注意钳形电流表的电压等级，严禁用低压钳形表测量高电压回路的电流。用高压钳形表测量时，应由两人操作，非值班人员测量还应填写第二种工作票，测量时应戴绝缘手套，站在绝缘垫上，不得触及其它设备，以防止短路或接地。 5、在高压回路上测量时，禁止用导线从钳形电流表另接表计测量。测量高压电缆各相电流时，电缆头线间距离应在300mm以上，且绝缘良好，待认为测量方便时，方能进行。 6、观测表计时，要特别注意保持头部与带电部分的安全距离，人体任何部分与带电体的距离不得小于钳形表的整个长度。 三、注意事项 (1)被测线路的电压要低于钳表的额定电压。 (2)当电缆有一相接地时，严禁测量。防止出现因电缆头的绝缘水平低发生对地击穿爆炸而危及人身安全。
借贷仅是记账符号，你只需知道借是左边，贷是右边即可，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 例如：美国政府向美联储借钱，开了一张面值1亿的债券，美联储收到债券后，资产增加，记在证券账户的借方，同时美联储给政府一张支票以便政府可以出去买东西，此时负债增加，记在应付款账户的贷方，借贷平衡，但其实就是借钱这件事儿； 再假如政府拿着支票去找波音买飞机，波音把支票存入花旗银行，此时花旗银行负债增加，记在贷方，同时货币资金也即资产增加，记在借方，平衡（本质就是存钱），然后花旗银行把货币资金账户拆成两份：10%作为保证金，90%拿出去贷款，还是平衡（此时属于会计处理）； 对于波音公司来说，收到支票是现金增加，记在借方，同时收入增加，记在贷方，平衡（本质是得到收入）
借贷记账法 （一）账户结构（T字型） 分左右两方，左方为借方，右方为贷方。 资产、费用如有余额一般在借方，借记增加，贷记减少。 负债、所有者权益、收入、利润如有余额一般在贷方，借记减少，贷记增加。（二）记账规则 有借必有贷，借贷必相等。 （三）会计分录 先借后贷，借贷错开。
银行基本业务--之对公业务--会计业务基础知识 第一部分会计业务基础知识 第一章会计科目 第一节银行会计科目体系 会计科目是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。银行会计科目是会计制度的重要组成部分，是指导和规范银行会计核算的必要前提和进行经营分析的基础。 银行会计科目体系由一级科目、二级科目和核算代码组成。一级科目代号由４位数字组成，二级科目由６位数字组成，核算代码由5位数字组成。科目编号采取先按业务大类归并、再按流动性划分的原则编排。核算代码的设置较为灵活，可以从不同角度对二级科目核算的信息进一步分类统计，以满足各业务部门的多方面管理需要以及某些特殊的管理需求。 会计科目包括表内科目和表外科目。表内业务会计科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类。表外业务科目分为或有事项类、委托代理业务类、备查登记类。会计科目为本外币业务共用。 一、表内科目 （一）资产类
用以核算现金、贵金属、存放中央银行准备金、应收账款、各种贷款、投资、固定资产、无形资产及其他资产等。 （二）负债类 用以核算各项存款、各项应付款、各项借款、发行债券及应解(汇出)汇款等。 （三）所有者权益类 用以核算实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润及利润分配。（四）资产负债共同类 用以核算待清算辖内往来、法定存款准备金、银行财务往来、外汇买卖等。 （五）损益类 用以核算各项收入、各项支出、营业费用、税金、汇兑损益等。 二、表外科目 （一）或有事项类 用于核算签发银行承兑汇票、开出信用证及保函、保兑信用证及保函、开出提货担保等或有事项以及期权、掉期等衍生金融产品中所拥有的权利和承担的责任。
[0151]《银行会计》 单项选择题 1、在正常情况下，商业银行的财务支出与费用中，所占比例较大的是（） A手续费支出B利息支出 C营业费用 D外汇与证券买卖损失 2、商业银行同业拆入的资金可以用于( )。 A发放贷款 B购买固定资产 C清算票据交换差额 D归还中央银行贷款 3、下列引起商业银行在人民银行的备付金存款账户余额减少的业务有( ) A归还再贷款 B货币回笼 C调减财政性存款 D取得再贴现 4、银行按规定的人民币汇率买入企事业单位或个人的外汇，并支付人民币的外汇业务称为（） A售汇 B套汇C结汇 D付汇 5、货币兑换科目属于( )科目。 A资产类 B负债类C资产负债共同类 D或有资产 6、外汇买卖账户平仓的银行，下列( )轧算为汇兑收益。 A外币贷方余额×该种外币中间价 < 该种外币人民币借方余额 B外币贷方余额×该种外币中间价 > 该种外币人民币借方余额 C外币借方余额×该种外币中间价 > 该种外币人民币贷方余额 D外币借方余额×该种外币卖出价 < 该种外币人民币贷方余额
7、商业银行吸收的财政存款，应( )缴存人民银行 A全额就地 B按10%由分行汇总 C按10%集中总行 D由总行全额8、根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是( )。 A备付金 B支付准备金C法定准备金 D风险准备金 9、下面各行处之间的往来属于联行往来的是( )。 A中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来 B中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来 C中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来 D人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来 10、下列会计科目中属于资产类的是( )。 A上存系统内款项 B系统内款项存放 C清算资金往来 D联行往账11、银行承兑汇票到期,承兑申请人账户无款支付或不足支付,对不足支付的部分承兑银行应（）。 A转为承兑申请人的逾期贷款 B将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人 C将承兑汇票退给承兑申请人 D汇票留存至承兑申请人有款时支付12、商业汇票的付款期限最长不得超过( ) A9个月B6个月 C3个月 D2个月 13、银行处置抵债资产取得的处置收入大于抵债资产的账面价值，差额计入（） A现金 B营业外支出 C活期存款 D营业外收入
一、功率与电能测量方法： 1.1 功率测量方法 (1). 直接法：测量功率可直接用电动系功率表、数字功率表或三相功率表，测量三相功率还可以用单相功率表接成两表法或三表法，虽然有求和过程，但一般仍将它归为直接法. (2). 间接法：直流可通过测量电压、电流间接求得功率。交流则需要通过电压、电流和功率因数求得功率。 1.2 电能测量方法 (1). 直接法：直接测量电能，直流可使用电动系电能表，交流用感应系或电子电能表。 (2). 间接法：电能测量一般不用间接法，只有在功率稳定不变的情况下用功率表和记时时钟进行测量。 二.钳形电流表的应用 钳形电流表按结构原理不同分为磁电式和电磁式两种，磁电式可测量交流电流和交流电压；电磁式可测量交流电流和直流电流。钳形表俯视图如图1.1所示： 图1.1 钳形表俯视图
钳形表机械图如图1.2所示： 图1.2 钳形表机械视图 2.1.钳形电流表的使用方法和使用时应注意的事项 (1). 在进行测量时用手捏紧扳手即张开，被测载流导线的位置应放在钳口中间，防止产生测量误差，然后放开扳手，使铁心闭合，表头就有指示。 (2). 测量时应先估计被测电流或电压的大小，选择合适的量程或先选用较大的量程测量，然后再视被测电流、电压大小减小量程，使读数超过刻度的1/2，以便得到较准确的读数。 (3). 为使读数准确，钳口两个面应保证很好的接合，如有杂声，可将钳口重新开合一次，如果声音依然存在，可检查在接合面上是否有污垢存在，如有污垢，可用汽油擦干净。 (4). 测量低压可熔保险器或低压母线电流时，测量前应将邻近各相用绝缘板隔离，以防钳口张开时可能引起相间短路。 (5). 有些型号的钳形电流表附有交流电压刻度，测量电流、电压时应分别进行，不能同时测量。 (6). 不能用于高压带电测量。 (7). 测量完毕后一定要把调节开关放在最大电流量程位置，以免下次使用时由于未经选择量程而造成仪表损坏。
商业银行会计科目表 编号会计科目 资产类： 101 库存现金 102 银行存款 103 贵金属反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银贵重金属 111 存放中央银行款项反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款 112 存入同业款项反映金融企业同同业之间往来业务而存于同业资金 113 存入联行款项反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项 121 拆放同业反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借 122 拆放金融性公司 123 短期贷款 124 中长期贷款 125 抵押贷款 126 贴现 127 逾期贷款
129 贷款呆账准备 131 进出口押汇 132 应收利息 138 坏账准备 139 其他应收款 141 短期投资 142 长期投资 151 固定资产 152 累计折旧 153 固定资产清理 154 在建工程 161 无形资产 162 递延资产 163 待处理财产损益 负债类： 201 活期存款 205 定期存款 211 活期储蓄存款 215 定期储蓄存款 221 财政性存款 231 向中央银行借款 232 同业存放款项反映金融企业与同业
进行资金往来而发生的同业存放金融企业的款项233 联行存放款项反映金融企业联行之间往来发生的联行资金存放于本金融企业 241 同业拆入反映金融企业从其他金融企业借入的短期资金 242 金融性公司拆入 243 应解汇款反映金融企业从进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款 244 汇出汇款反映金融企业接受事业单位或个人的委托汇往外地的款项 251 保证金反映金融企业向客户收取的各种保证金 252 本票 261 应付利息 262 其他应付款 263 应付工资 264 应付福利费 265 应交税金 266 应付利润 267 预提费用 271 长期借款
第一章习题答案 答案： 一、名词解释 1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动 过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业 带来经济效益。 3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银 行。 4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余 额。 5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利 益的总流入。 6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。 二、填空题 1.核算，监督，银行的经济活动 2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的 经济活动 3.年度，半年度，季度，月度 4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润 三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案 答案： 一、名词解释 1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会 计核算必须遵守的基本要求和规定。 2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财 务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报 表上。 4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化 和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。 5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷， 借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是
在分行营业部的这三个月里，我主要学习了综合业务处理系统(包括核心系统、流程银行系统、全流程信贷系统、验印系统、人民银行系统等），基本掌握了记账和复核的操作，并能处理存款业务、贷款业务、支付结算业务以及同城票据交换等业务。在实际学习和操作中，我还向老师请教有关操作原理和业务知识的问题，力求在掌握操作流程的同时，搞清楚自己在做什么，在整个系统中是怎样一个来龙去脉。通过看、问和动手操作，我会计的主要工作有了更加系统的了解，也让我对银行这个庞大的工作体系也有了比以前更加清晰的概念。 以下是我在学习和工作中的一些体会和心得： 一、银行工作需要严谨的工作态度。其实做任何工作都应该认真细致，尤其是在对公业务上，每个岗位都需要与数字打交道，经常要处理大量数据，要求精确，任何一点细小的错误都会影响到整体的结果。比如做同城交换，借贷双方的金额数字必须完全准确，才能进行解付和交易。在记账时，每一笔交易录入电脑后都要有专人复核，确保汇款时间、金额、汇款人和收款人账号等各项要素准确无误。 二、讲究分工合作，工作程序详细具体，每一步骤都有一定的操作规范。比如进行汇兑业务录入时，必须按照计算核对总金额、记账、复核、打印这些步骤进行。每一张汇票的信息都要准确地输入电脑，还要经过复核。如果资料出现错误，就无法使交易成功，从而会导致退汇。各道工序都互相关联，每一步都关系到整体结果，必须大家一起分工合作，才能最后完成工作任务。 三、与同事的相处与交流很重要。由于一个完整的任务需要大家分工合作来完成，所以同事之间的沟通与交流很重要。在工作过程中难免会出现一些差错，给下一道工序的同事造成不便;或者由于某些客观原因，虽然不应由某个人完全负责，但确实影响到其他同事的工作。这时一定要用正确的方法与同事交流，尽快地解决问题，大家才能齐心协力地搞好工作。这方面的技巧，书本上是学不到的，要在工作中慢慢地学习积累。 在学习和实践期间我认为，我们还需加强执行金融会计法规的重要意义认识和重视。会计在实际工作方面，更多的着眼于业务流程办理的流程化，对实际业务的合法性、合规性不加以太过深入的考虑，缺乏风险防范意识。所以有必要多多加强理论知识的培训，加强法律法规体系的学习，力求多方面真正了解会计的内涵，努力提高自己做一名合格的会计人员。 培训期间，我得到了总行营业部和分行营业部各位领导、老师和同事的关心与帮助，让我不但学会业务，也学到很多待人处事的道理。特别感谢总行营业部的领导和同事，不仅在工作上给我指导，向我讲解业务知识和工作方法，还在生活上给予很多关怀！
附录 会计科目和主要账务处理 一、会计科目 会计科目和主要账务处理涵盖了各类企业的各种交易或事项，是 以企业会计准则中确认、计量的规定为依据制定的。企业在不违反会计准则确认、计量规定的前提下，可根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。对于不存在的交易事项，可不设置相关科目。本附录中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可结合实际情况自行确定会计科目编号。 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用
11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 222 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品
银行会计核算工作总结 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支 行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作 准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的 测试和验证工作。 五、有效压缩现金库存，努力提高现金综合运用率我们按照分行下发的现金库存额度，为各网点重新核定了库存限额，为了合理运 用资金，提高资金使用率，做到支取大额现金提前预约，各网点使 用现金勤缴勤调，节假日、月末有效控制库存额度，全年101002科 目无在途，现金综合运用率达61%。 XX年即将过去，回顾一年来的工作，支行会计结算部按照省、 分行的总体部署，以安全防范为主题，强化会计结算基础管理工作 为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领 导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及 结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、 服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负 其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实， 从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理 业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多 种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查， 同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及 时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会 计结算全年安全无事故。
银行会计 注：掌握以下内容，起码能拿考试时分录的９５％的分数。目前试卷分录占６０分以上。 第一章无分录 第二章 1、某银行期初余额为：现金850000元，存放中央银行款项600000元，短期货 款40000元，活期存款561000元，定期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。 本月发生下列经济业务： １．本行从中央银行存款户内提取现金300000元。 借：现金３０００００ 贷：存放中央银行款项３０００００ ２．某企业存入现金40000元。 借：现金４００００ 贷：活期存款－某企业存款户４００００ ３．银行对某单位发放短期贷款160000元。 借：短期贷款－某单位贷款户１６００００ 贷：活期存款－某单位存款户１６００００ ４．以现金支付个人储蓄存款利息1000元。 借：利息支出－某储蓄利息支出户１０００ 贷：现金１０００ ５．某投资者以现金200000元投入银行作资本金。 借：现金２０００００ 贷：实收资本－某投资人户２０００００ ６．某单位将活期存款20000元转存定期存款。 借：活期存款－某单位存款户２００００ 贷：定期存款－某单位存款户２００００ ７．经批准，用资本公积60000元转增资本金。 借：资本公积６００００ 贷：实收资本６００００ 试算平衡表 年月日
2 第三章 一、单位活期存款的核算 （一）支票户的存取核算 1、存入现金的核算手续。 例如，甲商业公司存入现金1万元。 借：现金10000 贷：XX存款－某单位存款户10000 2、支取现金的核算手续。 例如，乙公司开出支票5000元支取现金，采购日常用品。
1.什么银行会计？银行会计有何特点？ 答：1银行会计的含义：银行会计是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。 2银行会计的特点：①银行会计核算与银行业务处理紧密结合。②银行会计具有广泛的社会性和群众性。③银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度。④银行各分支行初系统内实现电子网络化。 2.简述银行会计的主要任务。 答：1正确组织会计核算2加强会计服务和将监督3加强经济核算4开展会计分析预测5加强会计内部控制管理 3.简述及时性原则的定义及意义。 答：及时性原则是指银行会计业务的核算处理必须及时进行。银行业务随来随办，会计凭证及时传递补积压，款项及时划转不延误，银行账务当日结平。银行会计信息必须及时披露，由于会计信息具有一定的时效性，如果会计信息在使用者需要时不能及时提供，对于企业管理者的投资者来说，其参考价值就降低。所以要提高会计信息的利用价值，就必须及时给信息使用者提供信息。 4．银行会计的核算对象分为哪两种？它们的具体内容分别是什么？ 答：银行会计的核算对象分为一级对象对象和具体对象。 银行会计的一般对象是银行资金运动（资金来源和资金运用）的增减变动的过程和结果。同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动及其所体现的一定经济关系。 银行会计的具体对象就是银行会计要素，它是由银行的职能及其经营的业务性质决定的。银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润六大要素。 5.简述银行会计核算、会计检查和会计分析的关系。 答：会计核算时基础；会计检查室会计核算的必要补充，进行会计检查是检查室加强会计自身管理、提高共作质量和保证数据准确的重要措施；会计分析师会计核算的延续和发展，是发挥会计作用的必要手段。三者构成一个有机整体。 6.什么是权责发生制原则？根据权责发生制原则如何确定本期收入的费用？ 答：权责发生制原则是指在会计核算中，以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的原则。根据这一原则，凡是在本会计期间取得收款权利的收益，不论其款项在本期是否是实际收到，都应作为本期的收益入账；凡是在本会计期间承担了付款责任的费用，不论其款项在本期是否实际付出，都应作为本期的费用入账。也就是说，凡应属于本期的收益和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出入账；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。 7.简述会计科目设置的基本要素。 答：1必须适应国家宏观经济管理的需要2必须适应银行业务经营管理的需要3必须适应会计核算和财务管理的需要。
摇表（兆欧表），万用表，钳形表的使用方法 电工常用测量仪表有摇表、万用表和钳形电流表，这些仪表在测量时若不注意正确的使用方法或稍有疏忽，不是将表烧坏，就是使被测元件损坏，甚至还危及人身安全，因此，掌握摇表（兆欧表），万用表，钳形表的使用方法。 电工常用测量仪表有摇表、万用表和钳形电流表，这些仪表在测量时若不注意正确的使用方法或稍有疏忽，不是将表烧坏，就是使被测元件损坏，甚至还危及人身安全，因此，掌握常用电工测量仪表的正确使用方法是非常重要的。 1 摇表 摇表又称兆欧表，其用途是测试线路或电气设备的绝缘状况。使用方法及注意事项如下： (1) 首先选用与被测元件电压等级相适应的摇表，对于500V及以下的线路或电气设备，应使用500V或1000V 的摇表。对于500V以上的线路或电气设备，应使用1000V或2500V 的摇表。 (2) 用摇表测试高压设备的绝缘时，应由两人进行。 (3) 测量前必须将被测线路或电气设备的电源全部断开，即不允许带电测绝缘电阻。并且要查明线路或电气设备上无人工作后方可进行。 (4) 摇表使用的表线必须是绝缘线，且不宜采用双股绞合绝缘线，其表线的端部应有绝缘护套;摇表的线路端子“L”应接设备的被测相，接地端子“E”应接设备外壳及设备的非被测相，屏蔽端子“G”应接到保护环或电缆绝缘护层上，以减小绝缘表面泄漏电流对测量造成的误差。 (5) 测量前应对摇表进行开路校检。摇表“L”端与“E”端空载时摇动摇表，其指针应指向“∞”;摇表“L”端与“E”端短接时，摇动摇表其指针应指向“0”。说明摇表功能良好，可以使用。 (6) 测试前必须将被试线路或电气设备接地放电。测试线路时，必须取得对方允许后方可进行。
XX年银行会计核算工作总结 个人工作总结一般的格式为标题、前言、主体、结尾四部分。今天小编给大家为您整理了银行会计核算工作总结，希望对大家有所帮助。 银行会计核算工作总结范文一xx 年即将过去，一年来的 回顾工作，支行会计结算部按照省、分行的总体部署，以安全防范 为主题，强化会计结算基础管理工作为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实，从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查，同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会计结算全年安全无事故。
二、加强人员培训，提高业务素质和核算质量利用晨训和空闲时间，有计划、有步骤的组织员工学习有关文件、规章制度以及新业务、新知识，使员工对所做的业务有了更深的了解，如组织员工对外汇业务、财政支付系统业务流程及非税收入业务进行系统的学习，使每一个柜员都能顺利办理业务。针对会计结算部和两个分理处三个对公网点的传票核算质量出现的问题，制定出凭证样本，提供给柜员参考，同时针对钱捆质量问题，下发了文件，根据实际情况及时下发业务明确进行指导，杜绝习惯做法，以制度为标准严格要求，使核算质量有了很大的提高。 三、加大营销力度，积极拓展中间业务发展空间，增加中间业务收入结算部在巩固和完善传统中间业务的同时，利用报纸、电视媒体和发放宣传单等形式，大力宣传保管箱业务; 与人寿保险公司、烟草公司及城市信用社等多家企业签订现金管理服务协议，同全区四十多家执法单位签订代收罚没款协议，大幅度增加中间业务收入; 利用银税联网网上缴 税和人行清理帐户之机，开立和清理帐户，从而大大增加了帐户管理费。 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的测试和验证工作。
如何做好银行会计基础管理工作 李顺明 常言道：“基础不牢、地动山摇”。会计基础工作对于银行而言也是事关生存发展的关键。 商业银行这些年在业务发展的同时，会计基础工作也得到进一步巩固和完善，但同时也暴露出一些薄弱环节，也还时有大大小小的案件发生。所以，如何做好会计基础管理工作，必须引起各级管理人员和操作人员的深刻反思。 一、当前会计基础工作中存在的主要问题 （一）柜员及岗位管理方面。一是核心系统柜员调离操作岗位或休假，会计主管未及时将柜员号注销或锁定；二是营运作业平台操作员调离，其操作员号仍然由其他柜员使用。 （二）现金、单证及重要物品管理方面。一是柜员离开营业柜台未对印章、单证和现金入箱上锁，且未退出或锁定操作界面的现象仍然存在。二是网点对重要单证在交易中产生的作废凭证，未按规定流程记账作废，导致账、簿、实不符。三是网点对现金日终卡把复点执行不到位，未仔细核对尾箱现金，只是对尾箱部分成捆现金进行了卡把复点。四是网点未认真落实现金及重要单证查库制度。查库次数不够，或查库时只核对当班柜员保管的重要空白凭证实物与登记簿，未与机构表外账核对；自助设备的查库频率不够。 （三）柜面资金收付业务管理方面。一是个别营业网点
授权业务流于形式，存在授权时不验单，不验屏现象；二是挂失申请书要素填写不全，无授权人签章；三是对个人账户大额款项进出情况未进行排查和监控；四是销售理财产品时理财产品对客户风险揭示不到位。 （四）自助设备管理方面。一是自助设备未按规定双人清机，保险柜钥匙未分人保管；二是自助设备吞卡、错账处理不及时。 （五）对账管理方面。对对账不相符的问题，未查明原因。 二、问题成因分析 （一）制度执行力不够，规范操作意识不强。造成逆程序操作、重要单证管控不严、未按期查库、交接手续不全及自助设备的清机、检查、钥匙、密码、吞卡和长短款等环节违规操作现象。 （二）重业务发展、轻内控管理思想仍然存在。对基础管理工作不够重视，缺乏按章操作、合规经营的意识，缺乏从源头上杜绝违章问题的执行氛围和有效措施，导致有章不循、违章操作问题时有发生。 （三）员工风险意识比较淡漠，合规文化尚未真正形成。风险教育未完全落到实处，合规文化建设任重而道远。柜员合规意识和自我保护意识较为欠缺，盲目互信的现象依然存在，柜员对本岗位职责及所经办业务的风险点及可能形成风险的后果认识模糊，对易产生案件的违规操作行为缺少应有的防控。
浅析银行会计与一般企业会计 的区别与联系 学号：1409620810400002 姓名：刘权
摘要：银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于银行业的一项经济应用科学。它以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。 关键词：商业银行会计、企业会计、核算、计量单位 一、商业银行会计与企业会计含义与特点的比较 （１）会计核算对象和内容不同 商业银行会计的核算对象是商业银行，核算的内容是商业银行的业务和财务活动。不仅核算对内业务，还核算对外业务，并以对外业务为核算主体。其范围不仅涉及银行自身的资金运动，同时也涉及到社会各部门、各单位之间的资金运动，是一定社会范围内的资金运动。而企业会计的核算对象是企业，核算的内容是企业能够以货币表现的生产经营活动。因此，商业银行会计与企业会计相比，它的核算内容更具有广泛性、社会性和综合性。因为商业银行会计不仅要对商业银行自身的财务收支以及经营成果也进行综合的反映和监督。同时还要核算、反映和监督各部门各企业各单位的资产活动情况。 （２）作用和任务不同 与商业银行在整个国民经济中的地位相适应，商业银行会计的任务和作用具有特殊性。相对于企业会计，商业银行会计对国民经济和国家宏观决策的作用更为显著。企业会计只能从微观方面反映单个企业的生产经营活动和财务收支情况。由于商业银行与中央银行关系密切，这就使商业银行比一般企业更接近国民经济的宏观层次；商业银行作为一个国家金融体系的执行主体，其业务范围广。对国民经济各方面都有深刻的影响，对各行各业的宏观调控和微观协调都有很大的作用力，且对国家经济决策极为敏感。 二、商业银行会计和企业会计的异同 1、商业银行会计和企业会计的相同点 （１）核算的基本前提和一般原则基本相同 商业银行是一种自负盈亏，以盈利为目的的企业化金融机构，在会计核算中，应遵循财政部颁布的一般会计核算制度。商业银行会计和企业会计一样，要遵循会计的一般假设：即会计主体假设、持续经营假设、会计期间假设和货币计量单
银行会计的核算 目录 第一章银行会计的核算方法...................................................... １ 1.1银行会计的基本概念..................................................................... １ 1.1.1资产的概念 ........................................................................ １ 1.1.2负债的概念 ........................................................................ １ 1.1.3所有者权益的概念 .................................................................. １ 1.1.4收入的概念 ........................................................................ １ 1.1.5费用的概念 ........................................................................ ２ 1.1.6利润的概念 ........................................................................ ２ 1.2会计科目............................................................................... ２ 1.2.1资产类科目 ........................................................................ ２ 1.2.2负债类科目 ........................................................................ ２ 1.2.3所有者权益类科目 .................................................................. ２ 1.2.4损益类科目 ........................................................................ ２ 1.2.5表外科目.......................................................................... ２ 1.3账户.................................................................................. ３ 1.4银行记账方法........................................................................... ３ 1.4.1银行记账方法的种类 ................................................................ ３ 1.4.2借贷记账法的基本要点 .............................................................. ３ 1.4.3借贷记账法举例 .................................................................... ３ 1.5会计凭证............................................................................... ３ 1.5.1原始凭证.......................................................................... ３ 1.5.2记账凭证.......................................................................... ４ 1.6银行的账务组织......................................................................... ４ 1.6.1明细核算.......................................................................... ４ 1.6.2综合核算.......................................................................... ５ 1.6.3账务核对.......................................................................... ５ 1.6.4银行账务的处理程序 ................................................................ ５第二章银行存款业务的核算...................................................... ７ 2.1存款业务概述........................................................................... ７ 2.1.1存款业务的意义和种类 .............................................................. ７ 2.1.2存款账户的开立及设置 .............................................................. ７ 2.2单位存款业务的核算..................................................................... ７ 2.2.1单位活期存款业务的核算 ............................................................ ７ 2.2.2单位定期存款业务的核算 ............................................................ ８ 2.3个人储蓄业务的核算..................................................................... ８ 2.3.1活期存款的核算 .................................................................... ８ 2.3.2定期储蓄存款的核算 ................................................................ ８ 2.3.3零存整取定期储蓄存款的核算 ........................................................ ９ 2.3.4定活两便储蓄存款的核算 ............................................................ ９ 2.3.5教育储蓄.......................................................................... ９ 2.3.6 大额可转让存单的核算 ............................................................ １０
银行会计常识银行会计学是以会计学原理与银行业务特点相融合的，核算、监督和管理银行业务经营与财务成果的一门专业会计学。 第一节银行会计概述 一、银行会计的定义 会计是一门经济管理的应用学科，它的定义，应包含其性质、特征、方法、职能与目的等内容。 银行会计是一门会计，他的定义一方面要以会计的定义为基础，另一方面要体现银行的特点。（现还未有成熟的表述）可用以下表述方式：“银行会计是以货币计量，以会计基本原理、准则和特定的方法，核算、监督银行的业务和财务活动，提供社会货币收支、信用中介的信息，据以制定业务经营和宏观调控的决策”。 二、银行会计的对象（略） 三、银行会计的特点 （一）会计与业务相融合。银行柜面的业务处理与会计核算是融合在一起的。如客户要求办理支票托收、向异地汇款等业务，通过有关的凭证的受理、审核、验印直至记帐、复核、盖回单等一系列业务程序，是紧扣会计核算的处理完成的。 （二）会计处理的及时性 1、银行作为货币信用的中介的及时性； 2、银行会计受理客户的结、转、汇业务处理的及时性； 、银行会计帐务结帐的及时性。3．
（三）银行分支机构的电子网络化（略） （四）银行凭证套写化和广泛使用代传票 1、这是银行凭证适应业务需要和核算处理的必然要求。 2、传票是会计凭证的俗称，以原始凭证代替记帐传票（会计凭证）。 四、银行会计的职能与作用 （一）组织办理银行业务，反映资产、负债的变化 （二）核算开户单位收支，概括反映国民经济活动情况 （三）反映货币政策执行和信贷资金变化 （四）考核经营效益，反映盈亏实绩 （五）提供经济信息，据以制订决策 五、会计原则 会计原则有以下原则组成： 成本原则；收入确认原则；权责发生制原则；配比原则；客观性原则；一致性原则；可比性原则；重要性原则；稳健性原则；可靠性原则；相关性原则；充分揭示原则。 第二节银行会计的应用 银行会计是以会计理论为基础，结合银行业务经营特点和反复实践所形成的。 一、会计概念 这里主要是指会计基本要素在银行会计中的运用。 济业务；这个概念对银行来说，体现在下列方面：经（一）．