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國家外匯管理局深圳市分局檔
深外管〔2006〕313號
關於外商投資企業減資、合併、分立以及出口加工區、保稅區內外商直接投資的驗資詢證業務有關問題的通知
深圳市註冊會計師協會：
《財政部、國家外匯管理局關於進一步加強外商投資企業驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財會〔2002〕1017號）、《國家外匯管理局關於完善外商直接投資外匯管理有關問題的通知》（匯發〔2003〕30號）以及《國家外匯管理局關於在出口加工區、保稅區和上海鑽石交易所開展外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記工作的通知》（匯發〔2004〕108號）實施以來，部分會計師事務所對外商直接投資的驗資詢證業務有關問題仍未明確。為進一步規範和完善外商直接投資的驗資詢證業務，現就外商投資企業減資、合併、分立以及出口加工區、保稅區內外商直接投資的驗資詢證業務有關問題通知如下：
一、會計師事務所對外商投資企業減資、合併、分立以及出口
加工區、保稅區內外商直接投資的驗資業務，必須向企業所在地外匯局進行詢證。
（一）外商投資企業減資、合併、分立的驗資詢證
1〃減資驗資詢證
會計師事務所為外商投資企業減資事項辦理驗資並向外匯局詢證的，外匯局依照驗資詢證制度有關規定，為減資企業辦理驗資詢證業務，在相應的外方出資情況詢證函回函中注明：“該企業減資事項已經我分局驗證並登記，登記編號××××××。”
2〃合併驗資詢證
會計師事務所為外商投資企業合併事項辦理驗資並向外匯局詢證時，被合併企業所在地外匯局依照驗資詢證制度有關規定，為被合併企業外方出具清算再投資的資本項目外匯業務核准件；同時，吸收合併中的存續企業、或新設合併中的新設企業所在地外匯局依照驗資詢證制度有關規定，為吸收合併中的存續企業、或新設合併中的新設企業辦理驗資詢證業務，在相應的外方出資情況詢證函回函中注明：“該資本專案外匯業務核准件系我分局出具。”
3〃存續分立驗資詢證
會計師事務所為外商投資企業存續分立事項辦理驗資詢證時，分立後存續企業所在地外匯局按照本通知中減資驗資詢證業務的有關要求，為分立後存續企業辦理減資事項相關的驗資詢證業務；分立後新設企業所在地外匯局依照驗資詢證制度有關規定，為分立後新設企業辦理驗資詢證業務，在相應的外方出資情況詢證函回函中注明：“該資本專案外匯業務核准件系我分局出具。”
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4〃解散分立驗資詢證
會計師事務所為外商投資企業解散分立事項辦理驗資詢證時，解散企業所在地外匯局依照驗資詢證制度有關規定，為解散企業外方出具清算再投資的資本項目外匯業務核准件；同時，解散分立後新設企業所在地外匯局依照驗資詢證制度有關規定，為解散分立後的新設企業辦理驗資詢證業務，在相應的外方出資情況詢證函回函中注明：“該資本專案外匯業務核准件系我分局出具。”
（二）保稅區內外商直接投資的驗資詢證
1〃保稅區內外商投資企業外方以現匯、實物、無形資產以及其擁有的境內合法資產投資的，各會計師事務所按照《國家外匯管理局關於在出口加工區、保稅區和上海鑽石交易所開展外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記工作的通知》（匯發〔2004〕108號）規定，到保稅區所在地外匯局辦理外商投資企業驗資詢證業務。
2〃保稅區內外商投資企業外方以實物投資的，會計師事務所應要求企業提供進口貨物報關單或進境貨物備案清單，與外方出資情況詢證函一併提交給保稅區所在地外匯局，同時附送相應驗資憑證。外方出資情況詢證函中“實物進口報關單”專案名稱應根據驗資憑證種類作相應調整。
（三）出口加工區內外商直接投資的驗資詢證
1〃出口加工區內外商投資企業外方以現匯、實物、無形資產以及其擁有的境內合法資產投資的，會計師事務所按照《國家外匯管理局關於在出口加工區、保稅區和上海鑽石交易所開展外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記工作的通知》（匯發〔2004〕108號）規
定，到出口加工區所在地外匯局辦理外商投資企業驗資詢證業務。
2〃出口加工區內外商投資企業外方以現匯投資的，會計師事務所應根據外匯資金的不同來源，要求企業提供相應憑證，與外方出資情況詢證函一併提交給出口加工區所在地外匯局，同時附送以下驗資憑證：
（1）銀行詢證函回函；
（2）從非居民開立在境內銀行的現匯帳戶匯入外匯資金的，企業應提供外匯局批准境內外匯劃轉的《資本項目外匯業務核准件》。如匯出銀行已獲外匯局授權自行辦理非居民個人境內外匯出資劃轉業務，企業可不必提供該核准件，但應提供書面說明材料。
會計師事務所向企業開戶銀行發出的銀行詢證函回函所列“帳戶性質”項目填寫“外匯帳戶”，向外匯局發送的外方出資情況詢證函表述為“外匯帳戶的開立、使用是否合規”。
從境外匯入外匯資金驗資的，匯入銀行應在銀行詢證函回函備註欄中注明款項相應的涉外收入申報號碼。
由境內離岸帳戶或非居民境內現匯帳戶匯入外匯資金驗資的，匯入銀行應當在相應的銀行詢證函回函備註欄對該筆資金注明“離岸資金”或“非居民境內劃轉”的字樣。
3〃出口加工區內外商投資企業外方以實物投資的，會計師事務所應要求企業提供進口貨物報關單或進境貨物備案清單，與外方出資情況詢證函一併提交給出口加工區所在地外匯局，同時附送相應驗資憑證，外方出資情況詢證函“實物進口報關單”專案名稱根據驗資憑證種類作相應調整。
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二、會計師事務所向企業出具驗資報告後，如外匯局發現會計師事務所未辦理或未按規定程式辦理驗資詢證，將責令會計師事務所補辦驗資詢證手續，並將其違規行為通報所在地註冊會計師協會，在所在地註冊會計師協會作出正式處罰決定之前，不再受理其新的驗資詢證業務。未辦理或未按規定程式辦理驗資詢證的會計師事務所在補辦有關手續時，如外匯局發現會計師事務所出具的驗資報告系虛假驗資報告，將有關資料移交司法機關處理，並通報所在地工商行政管理部門。
三、貴協會收到本通知後，請轉發各會計師事務所。執行中如遇問題，請及時向我分局反映。
特此通知。
附件：《國家外匯管理局深圳市分局關於外商投資企業減資、合併、分立以及出口加工區、保稅區內外商直接投資的驗
資詢證業務操作指南》
二○○六年十二月二十九日
主題詞：外匯管理驗資詢證通知
抄送：深圳市財政局。
內部發送：羅伯川局長，李華青副局長；辦公室，外管各處。
聯繫人：張東海聯繫電話：25590240－879 （共印4份）中國人民銀行深圳市中心支行辦公室2006年12月30日印發
附件：
國家外匯管理局深圳市分局關於外商投資企業減資、合併、分立以及出口加工區、保稅區內外商
直接投資的驗資詢證業務操作指南
一、外商投資企業減資、合併、分立驗資詢證業務指南
（一）減資驗資詢證所需資料
1. 減資企業的減資資本項目外匯業務核准件(驗原件、留影本)；
2. 《外方出資情況詢證函》(留原件)；
3. 減資企業的外匯登記證(驗原件)；
4. 針對前述資料應當提供的其他補充說明材料。
（二）合併、分立驗資詢證所需資料
1. 因分立或合併後被註銷企業所在地外匯局出具的，該企業淨資產境內再投資的資本項目外匯業務核准件(驗原件、留影本)；
2. 《外方出資情況詢證函》(留原件)；
3. 分立或合並存續或新設的外商投資企業外匯登記證(驗原件)；
4. 針對前述資料應當提供的其他補充說明材料。
二、保稅區內外商直接投資驗資詢證業務指南
（一）外方現匯投資驗資詢證所需資料
1. 外方出資情況詢證函（留原件）；
2. 加蓋詢證銀行公章、經辦人簽字或蓋章的銀行詢證函回函
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（帳戶性質欄注明“資本金帳戶”）（驗原件、留影本）；
3. 由外匯局出具的開立資本金帳戶的《國家外匯管理局資本項目外匯業務核准件》，銀行需加蓋公章及登記資本金戶帳號（如匯款為境內銀行劃轉的，還須出具境內原幣劃轉外匯業務核准件）（驗原件、留影本）；
4. 資本金進帳單（驗原件、留影本）；
5. 驗資企業章程（驗原件）；
6. 外匯登記證（驗原件）；
7. 驗資企業最近一期的驗資報告（驗原件）；
8. 針對前述資料應當提供的其他補充說明材料。
（二）外方無形資產投資驗資詢證所需資料
外方以無形資產投資的，外匯局只作流入登記，不作真實性審核。會計師事務所驗資詢證時，需提供以下資料：
1. 外方出資情況詢證函（留原件）；
2. 關於該項無形資產的價值報告或出資入股技術成果認定書（驗原件、留影本）；
3. 驗資企業章程（驗原件、留影本）；
4. 外匯登記證（驗原件）
5. 針對前述資料應當提供的其他補充說明材料。
（三）外方實物投資驗資詢證所需資料
1. 外方出資情況詢證函（留原件）；
2. 無外匯指定銀行和外匯局業務專用章的進口貨物報關單或進境貨物備案清單（驗原件、留影本）；
3. 中華人民共和國商檢部門或品質技術監督檢驗部門出具的商品價值鑒定書（外商獨資企業除外）（驗原件、留影本）；
4. 商務部門批准企業成立的檔（驗原件、留影本）；
5. 驗資企業章程、合同（驗原件、留影本）；
6. 保稅區外匯登記證（驗原件）
7. 驗資企業最近一期的驗資報告（驗原件）；
8. 針對前述資料應當提供的其他補充說明材料。
三、出口加工區內外商直接投資驗資詢證業務指南
（一）外方現匯投資驗資詢證所需資料
1. 外方出資情況詢證函（其表述為“外匯帳戶的開立、使用是否合規”）（留原件）；
2. 加蓋詢證銀行公章、經辦人簽字或蓋章的銀行詢證函回函（銀行詢證函所列“帳戶性質”項目填寫“外匯帳戶”，從境外匯入外匯資金驗資的，匯入銀行應在銀行詢證函回函備註欄中注明款項相應的涉外收入申報號碼；如果外匯資金由境內離岸帳戶或非居民境內現匯帳戶匯入，匯入銀行亦應在銀行詢證函回函備註欄注明“離岸資金”或“非居民境內劃轉”字樣）（驗原件、留影本）；
3. 由外匯局出具的開立外匯帳戶的《國家外匯管理局經常專案外匯業務核准件》。外匯資金從非居民境內銀行現匯帳戶匯入的，需審核外匯局核准境內劃撥的《資本專案外匯業務核准件》；如匯出銀行已獲外匯局授權自行辦理非居民個人境內外匯出資劃轉業務，應審核企業提供的書面說明材料（驗原件、留影本）；
4. 資本金進帳單（驗原件、留影本）；
自動交易賺錢
5. 出口加工區外匯登記證（驗原件）；
6. 驗資企業章程（驗原件）；
7. 針對前述資料應當提供的其他補充說明材料。
（二）外方實物投資、無形資產投資驗資詢證業務參照本指南中保稅區內相應外方投資方式驗資詢證業務辦理。
注：以上相關資料均需加蓋會計師事務所公章和驗資企業公章。