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注会财管(2015)第9章 资本预算 配套习题(附答案)

注会财管(2015)第9章  资本预算 配套习题(附答案)
注会财管(2015)第9章  资本预算 配套习题(附答案)

第九章资本预算

一、单项选择题

1.如果净现值为正数,表明()。

A.投资报酬率小于资本成本,项目不可行

B.投资报酬率等于资本成本,项目不可行

C.投资报酬率大于资本成本,项目可行

D.投资报酬率大于资本成本,项目不可行

2.下列指标中,不必事先估计资本成本的是()。

A.净现值

B.现值指数

C.内含报酬率

D.动态回收期

3.当折现率为12%时,某项目的净现值为-100元,则说明该项目的内含报酬率()。

A.高于12%

B.低于12%

C.等于12%

D.无法判断

4.下列关于评价投资项目的动态投资回收期法的说法中,不正确的是()。

A.它考虑了资金时间价值

B.它计算简便,并且容易为决策人所理解

C.它能测度项目的流动性

D.它考虑了回收期以后的现金流量

5.不考虑所得税的影响时,项目采用直线法计提折旧,计算出来的方案净现值比采用加速折旧法计提折旧所计算出的净现值()。

A.大

B.小

C.一样

D.难以确定

6.某公司拟新建一车间用以生产受市场欢迎的A产品,据预测A产品投产后每年可创造150万元的现金流量;但公司原生产的B产品会因此受到影响,使其年现金流量由原来的300万元降低到200万元。则与新建车间相关的现金流量为()万元。

A.30

B.50

C.100

D.150

7.某投资项目年营业收入为300万元,年付现经营成本为100万元,年折旧额为60万元,所得税税率为25%,则该项目年营业现金流量为()万元。

A.200

B.100

C.300

D.165

8.某项目经营期为5年,预计投产第一年经营性流动资产需用额为30万元,经营性流动负债为20万元,投产第二年经营性流动资产需用额为50万元,经营性流动负债为35万元,

预计以后每年的经营性流动资产需用额均为50万元,经营性流动负债均为35万元,则该项目终结点一次回收的经营营运资本为( )万元。

A.35

B.15

C.85

D.50

9.一台旧设备账面价值为30000元,变现价值为40000元。企业打算继续使用该设备,但由于物价上涨,估计需增加经营性流动资产6000元,增加经营性流动负债3000元。假定所得税税率为25%,则继续使用该设备初始的现金流出量为()元。

A.32200

B.33500

C.37500

D.40500

10.某项目预计投产5年,设备原值1000万元,税法规定的折旧年限为4年,预计残值率5%,按直线法计提折旧。初始投入营运资金60万元,项目结束时收回。期末可以收回残值45万元,企业适用的所得税税率为25%。则该项目终结点现金净流量为()万元。

A.116.25

B.46.25

C.106.25

D.103.75

11.对于互斥项目的决策,如果投资额不同,项目寿命期相同的情况下,应当优先选择的决策方法是()。

A.内含报酬率法

B.净现值法

C.共同年限法

D.等额年金法

12.对于多个独立投资项目,在资本总量有限的情况下,最佳投资方案必然是( )。

A.净现值合计最高的投资组合

B.会计报酬率合计最大的投资组合

C.现值指数最大的投资组合

D.净现值之和大于零的投资组合

13.甲公司可以投资的资本总量为10000万元,资本成本10%,现有三个独立的投资项目:A 项目的投资额是10000万元,B项目的投资额是6000万元,C项目的投资额是4000万元。A 项目的净现值是2000万元,现值指数1.25;B项目的净现值1200万元,现值指数1.3;C 项目的净现值1100万元,现值指数1.2。则甲公司应当选择()。

A.A项目

B.B项目

C.B、C项目

D.A、B、C项目

14.在确定投资方案相关的现金流量时,应遵循的最基本的原则是()。

A.只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量

B.只有存量现金流量才是与项目相关的现金流量

C.只要是采纳某个项目引起的现金支出都是与项目相关的现金流出量

D.只要是采纳某个项目引起的现金流入都是与项目相关的现金流入量

15.甲公司的主营业务是生产和销售钢铁制品,目前准备投资房地产行业。在确定项目系统风险时,掌握了以下资料:房地产行业上市公司的β值为1.2,行业平均资产负债率为50%,投资房地产行业后,公司将继续保持目前60%的资产负债率。假定不考虑所得税,本项目含有负债的股东权益β值是()。

A.0.8

B.1

C.1.2

D.1.5

二、多项选择题

1.投资项目的内含报酬率是()。

A.净现值为零的折现率

B.现值指数为零的折现率

C.现值指数为1的折现率

D.银行借款利率

2.下列长期投资决策评价指标中,其数值越小越好的指标有( )。

A.动态回收期

B.静态回收期

C.现值指数

D.会计报酬率

3.下列关于投资项目评估方法的表述中,正确的有()。

A.净现值是指项目未来现金流入的现值与现金流出的现值的比率

B.若现值指数大于零,方案一定可行

C.当内含报酬率高于投资人要求的必要收益率或企业的资本成本时,该方案可行

D.用现值指数法评价时,折现率的高低有时会影响方案的优先次序

4.下列关于增加一条生产线相关现金流量的说法中,不正确的有()。

A.增加的生产线价款和垫支的营运资本会引起现金流入

B.资产出售或报废时的残值收入是一项现金流入

C.收回的营运资本是一项现金流入

D.增加的销售收入扣除有关的付现成本增量后的余额是一项现金流出

5.企业增加一条生产线,通常会引起以下()现金流入。

A.营业现金流入

B.折旧费

C.该生产线出售(报废)时的残值收入

D.收回的营运资本

6.下列有关计算营业现金流量的说法中,正确的有()。

A.营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税

B.营业现金流量=税后净利润+折旧

C.营业现金流量=营业利润+折旧-所得税

D.营业现金流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧×所得税税率

7.下列关于用平均年成本法进行固定资产更新的说法正确的有( )。

A.如果不考虑的时间价值,它是未来使用年限内的现金流出总额与使用年限的比值

B.残值收入作为现金流出的抵减来考虑

C.平均年成本法的假设前提是将来设备再更换时,可以按原来的平均年成本找到可代替的设备

D.平均年成本法是把继续使用旧设备和购置新设备看成是两个互斥的方案,而不是一个更换设备的特定方案

8.对于互斥方案决策而言,如果两个方案的投资额和项目期限都不相同,则可以选择的评价方法有()。

A.净现值法

B.共同年限法

C.等额年金法

D.内含报酬率法

9.使用当前的资本成本作为项目的资本成本应满足的条件有( )。

A.项目的会计报酬率大于0

B.项目的风险与企业当前资产的平均风险相同

C.项目的资本结构与企业当前的资本结构相同

D.项目的内部收益率大于0

10.计算投资项目的净现值可以采用实体现金流量法或股权现金流量法。关于这两种方法的下列表述中,正确的有( )。

A.计算实体现金流量和股权现金流量的净现值,应当采用相同的折现率

B.实体现金流量法用企业的加权平均资本成本作为折现率

C.股权现金流量法用股东要求的报酬率作为折现率

D.实体现金流量法确定现金流出量时不考虑利息和本金偿还

三、计算分析题

1.某企业准备投资一个工业建设项目,其资本成本为10%,分别有甲、乙、丙三个方案可供选择。

(1)甲方案的有关资料如下:

已知甲方案的投资于建设期起点一次投入,等额年金净现值为4073元。

(2)乙方案的项目寿命期为8年,包括建设期的静态回收期为2年,净现值为40000元,等额年金净现值为7498元。

(3)丙方案的项目寿命期为12年,静态回收期为5年,净现值为60000元。

要求:

(1)计算或指出甲方案的下列指标:①建设期;②包括建设期的静态回收期。

(2)计算丙方案净现值的等额年金。

(3)假设各项目重置概率均较高,要求按共同年限法计算甲、乙、丙三个方案调整后的净现值(计算结果保留整数)。

(4)分别用等额年金法和共同年限法作出投资决策。

部分时间价值系数如下:

2.某企业有一旧设备,工程技术人员提出更新要求,有关数据如下:

单位:元

假设该企业要求的必要报酬率为10%,适用的所得税税率为25%。

要求:通过计算分析判断应否实施更换设备的方案。

四、综合题

1.丙公司研制成功新产品A ,现在需要决定是否扩大规模投产,有关资料如下:

(1)公司的销售部门预计,如果每台定价5万元,销售量可以达到8000台;如果公司坚持价格不变,销售量逐年上升5%。生产部门预计,变动制造成本每台3万元,每年保持不变;不含折旧费的固定制造成本每年8000万元,每年增加1%。新业务将在2014年1月1日开始,假设经营现金流量发生在每年年底。

(2)为生产该产品,需要添置一台生产设备,预计其购置成本为6000万元。该设备可以在2013年底以前安装完毕,并在2013年底支付设备购置款。该设备按税法规定折旧年限为6年,净残值率为10%;经济寿命为5年,5年后即2018年底该项设备的市场价值预计为1000万元。如果决定投产该产品,公司将可以连续5年,预计不会出现提前中止的情况。

(3)生产该产品所需的厂房可以用10000万元购买,在2013年底付款并交付使用。该厂房按税法规定折旧年限为20年,净残值率10%。5年后该厂房的市场价值预计为9000万元。(4)生产该产品需要的经营营运资本随销售额而变化,预计为销售额的10%。假设这些经营营运资本在年初投入,项目结束时收回。

(5)公司的所得税税率为25%。

(6)该项目的成功概率很大,风险水平与企业平均风险相同,可以使用公司的加权平均资本成本10%作为折现率。新项目的销售额与公司当前的销售额相比只占较小份额,并且公司每年有若干新项目投入生产,因此该项目万一失败不会危及整个公司的生存。

要求:

(1)计算项目的初始投资总额,包括与项目有关的固定资产购置支出以及经营营运资本增加额。

(2)分别计算厂房和设备的年折旧额以及第5年末的账面价值(提示:折旧按年提取,投入使用当年提取全年折旧)。

(3)分别计算第5年末处置厂房和设备引起的税后现金净流量。

(4)计算各年项目现金净流量以及项目的净现值和静态投资回收期(计算时折现系数保留小数点后4位,计算结果保留小数点后2位,计算过程和计算结果显示在给定的表格中)。单位:万元

参考答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】C

【解析】如果净现值为正数,表明投资报酬率大于资本成本,该项目可以增加股东财富,应予采纳。如果净现值为零,表明投资报酬率等于资本成本,不改变股东财富,没有必要采纳。如果净现值为负数,表明投资报酬率小于资本成本,该项目将减损股东财富,应予放弃。2.

【答案】C

【解析】在计算内含报酬率时不必事先估计资本成本,只是最后需要一个切合实际的资本成本来判断项目是否可行。净现值、现值指数和动态回收期都需要一个合适的资本成本,以便将现金流量折为现值,折现率的高低有时会影响方案的优先次序。

3.

【答案】B

【解析】本题的主要考核点是折现率与净现值的关系。折现率与净现值呈反向变化,所以当折现率为12%时,某项目的净现值为-100元小于零,要想使净现值向等于零靠近(此时的折现率为内含报酬率),即提高净现值,需进一步降低折现率,故知该项目的内含报酬率低于12%。

4.

【答案】D

【解析】动态投资回收期是指在考虑资金时间价值的情况下以项目现金流量流入抵偿全部投资所需要的时间。这种方法考虑了资金的时间价值,但是没有考虑回收期满后的现金流量,所以,它不能测度项目的盈利性,只能测度项目的流动性和风险。

5.

【答案】C

【解析】因为方案净现值的计算是以现金流量为依据的,而现金流量的确定是以收付实现制为基础的,不考虑非付现的成本,无论采用加速折旧法计提折旧还是采用直线法计提折旧,不考虑所得税的影响时,其他条件不变,同一方案的营业现金流量是相等的,净现值也就是相等的。

6.

【答案】B

【解析】与新建车间相关的现金流量=150-(300-200)=50(万元)。在进行投资分析时,不仅应将新产品的现金流量作为增量现金流量来处理,而且应扣除其他产品因此而减少的现金流量。

7.

【答案】D

【解析】年营业现金流量=税后净利润+折旧=(300-100-60)×(1-25%)+60=165(万元);或年营业现金流量=(收入-付现成本)×(1-所得税税率)+折旧×所得税税率=(300-100)×(1-25%)+60×25%=165(万元)。

8.

【答案】B

【解析】第一年所需经营营运资本=30-20=10(万元)

首次经营营运资本投资额=10-0=10(万元)

第二年所需经营营运资本=50-35=15(万元)

第二年经营营运资本投资额=本年经营营运资本需用额-上年经营营运资本需用额

=15-10=5(万元)

经营营运资本投资合计=10+5=15(万元)

终结点回收的经营营运资本等于经营营运资本投资总额。

9.

【答案】D

【解析】丧失的旧设备变现初始流量=旧设备变现价值-变现收益纳税

=40000-10000×25%=37500(元)

垫支营运资本=经营性流动资产增加-经营性流动负债增加=6000-3000=3000(元)

继续使用该设备初始的现金流出量=37500+3000=40500(元)

10.

【答案】C

【解析】每年折旧额=1000×(1-5%)/4=237.5(万元),5年末设备账面价值=1000-237.5×4=50(万元),预计净残值收入45万元小于设备报废时的账面价值50万元,所以是损失,差额可以抵税,则终结点现金净流量=60+45+(50-45)×25%=106.25(万元)。

11.

【答案】B

【解析】如果是投资额不同引起的(项目的寿命相同),对于互斥项目应当以净现值法优先,因为它可以给股东带来更多的财富。股东需要的是实实在在的报酬,而不是报酬的比率。12.

【解析】对于多个独立投资项目,在资本总量受到限制时,有限资源的净现值最大化成为具有一般意义的原则。

13.

【答案】C

【解析】首先根据各项目的现值指数进行排序,优先顺序为B、A、C。在资本限额内优先安排现值指数高的项目,即优先安排B,由于剩余资金只能再投资C项目,所以这种情况下可以获得净现值1200+1100=2300(万元);如果将资本全部投资A项目,可以获得净现值2000万元。由于总量有限时的资本分配决策的原则是选择净现值最大的组合,因此,应当选择B、C,放弃A项目。

14.

【答案】A

【解析】在确定投资方案相关的现金流量时,应遵循的最基本的原则是:只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量。所谓增量现金流量,是指接受或拒绝某个投资方案后,企业总现金流量因此发生的变动。只有那些由于采纳某个项目引起的现金支出增加额,才是该项目的现金流出;只有那些采纳某个项目引起的现金流入增加额,才是该项目的现金流入。15.

【答案】D

【解析】房地产行业上市公司的β值为1.2,行业平均资产负债率为50%,所以,该β值属于含有负债的股东权益β值,不考虑所得税时,β资产=股东权益β值÷权益乘数,权益乘数=1÷(1-资产负债率)=1÷(1-50%)=2,所以,β资产=1.2÷2=0.6。房地产行业上市公司的资产的β值可以作为新项目的资产的β值,再进一步考虑新项目的财务结构,将其转换为含有负债的股东权益β值,β权益=β资产×权益乘数=0.6×[1÷(1-60%)]=1.5。

二、多项选择题

1.

【答案】AC

【解析】内含报酬率是使投资方案净现值为零的折现率;净现值为零时,现值指数等于1。

2.

【答案】AB

【解析】这些长期投资决策评价指标中回收期为越小越好,现值指数、会计报酬率均为越大越好。

3.

【答案】CD

【解析】选项A错误:现值指数是项目未来现金流入现值与现金流出现值的比率;选项B

错误:现值指数大于零时,方案不一定可行;选项C正确:内含报酬率是指能够使项目未来现金流入量现值等于未来现金流出量现值的折现率,即项目本身的投资报酬率。当内含报酬率高于投资人要求的必要收益率或企业的资本成本时,该方案可行;选项D正确:折现率不同时,计算出的现值指数的大小顺序可能会发生变化。

4.

【答案】AD

【解析】增加的生产线价款和垫支的营运资本会引起现金流出,选项A不正确;增加的销售收入扣除有关的付现成本增量后的余额是一项现金流入,选项D不正确。

5.

【解析】企业增加一条生产线,通常会引起下列现金流入:1. 营业现金流入2.该生产线出售(报废)时的残值收入3.收回的营运资本。

6.

【答案】ABCD

【解析】以上四个选项均是正确的表达式。

7.

【答案】BCD

【解析】如果不考虑的时间价值,平均年成本是未来使用年限内的现金流出总额与使用年限的比值;用平均年成本法进行固定资产更新时,残值收入作为现金流出的抵减来考虑。平均年成本法的假设前提是将来设备再更换时,可以按原来的平均年成本找到可代替的设备,平均年成本法是把继续使用旧设备和购置新设备看成是两个互斥的方案,而不是一个更换设备的特定方案,所以选项B、C、D正确。

8.

【答案】BC

【解析】互斥方案下,内含报酬率法可能会出现与净现值法结论不一致的情况,所以内含报酬率法不适用于互斥方案的比较;净现值法适用于项目寿命相同的多个互斥方案的比较决策;共同年限法和等额年金法适用于项目投资额不同而且寿命不相同的多个互斥方案的比较决策。

9.

【答案】BC

【解析】本题的考点是使用企业当前的资本成本作为项目的资本成本的条件。使用企业当前的资本成本作为项目的资本成本,应同时具备两个条件:一是项目的风险与企业当前资产的平均风险相同;二是公司继续采用相同的资本结构为新项目筹资。

10.

【答案】BCD

【解析】计算实体现金流量的净现值时,应当使用企业的加权平均资本成本作为折现率,计算股权现金流量的净现值时,应当使用股权资本成本作为折现率,实体现金流量法确定现金流出量时不考虑利息和偿还本金,所以选项A错误,选项B、C、D正确。

三、计算分析题

1.

【答案】

(1)①建设期=1年

②因为甲方案第四年的累计净现金流量=20000+20000+10000-50000=0(元)

所以该方案包括建设期的静态回收期=4(年)

(2)丙方案净现值的等额年金=净现值×(A/P,10%,12)=60000×0.1468=8808(元)

(3)最小公倍寿命期为24年

甲方案调整后的净现值=17737×[1+(P/F,10%,6)+(P/F,10%,12)+(P/F,10%,18)]=36591.43(元)

乙方案调整后的净现值=40000×[1+(P/F,10%,8)+(P/F,10%,16)]=67364(元)

丙方案调整后的净现值=60000×[1+(P/F,10%,12)]=79116(元)

(4)按照等额年金法,因为丙方案净现值的等额年金最大,乙方案次之,甲方案最小,所以丙方案最优,其次是乙方案,甲方案最差;

按共同年限法计算丙方案调整后的净现值最大,乙方案次之,甲方案最小,所以丙方案最优,其次是乙方案,甲方案最差。

2.

【答案】

因新旧设备使用年限不同,应运用考虑货币时间价值的平均年成本,比较二者的优劣。(1)继续使用旧设备的平均年成本:

旧设备年折旧额=20000×(1-10%)/10=1800(元)

旧设备账面价值=20000-1800×5=11000(元)

旧设备变现损失=11000-5000=6000(元)

大修费用每年(后4年)摊销额=10000/4=2500(元)

继续使用旧设备现金流量:

继续使用旧设备的平均年成本=20938.07÷(P/A,10%,6)=20938.07÷4.3553=4807.49(元)(2)使用新设备平均年成本

新设备年折旧额=22000×(1-10%)/11=1800(元)

10年末账面价值=22000-1800×10=4000(元)

更换新设备的平均年成本=27777.2÷(P/A,10%,10)=27777.2÷6.1446=4520.59(元)

因为更换新设备的平均年成本(4520.59元)低于继续使用旧设备的平均年成本(4807.49元),故应选择更换新设备。

四、综合题

1.

【答案】

(1)厂房投资10000万元

设备投资6000万元

营运资本投资=5×8000×10%=4000(万元)

初始投资总额=10000+6000+4000=20000(万元)

(2)设备年折旧=6000×(1-10%)÷6=900(万元)

设备5年末账面价值=6000-900×5=1500(万元)

厂房年折旧=10000×(1-10%)÷20=450(万元)

厂房5年末账面价值=10000-450×5=7750(万元)

(3)厂房处置损益=9000-7750=1250(万元)

厂房处置净现金流入=9000-1250×25%=8687.5(万元)

设备处置损益=1000-1500=-500(万元)

设备处置净现金流入=1000+500×25%=1125(万元)

(4)单位:万元

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2020年注册会计师《财务管理》真题及答案(完 整版) 2017年注册会计师《财务管理》真题及答案(完整版) 一、单项选择题 1.甲公司2016年销售收入1000万元,变动成本率60%,固定成本200万元,利息费用 40万元。假设不存在资本化利息且不考虑其他因素,该企业联合杠杆系数是() A.1.25 B.2.5 C.2 D.3.7 【答案】B 2.甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量,在现金需求量保持不变的情况下,当有价证券转换为现金的交易费用从每次100元下降至50元、有价证券投资报酬率从4%上涨至8%时,甲公司现金管理应采取的措施是() A.最佳现金持有量保持不变 B.将最佳现金持有量降低50% C.将最佳现金持有量提高50% D.将最佳现金持有量提高100% 【答案】B

3.甲企业采用标准成本法进行成本控制。当月产品实际产量大于预算产量。导致的成本差异是() A.直接材料数量差异 B.变动制造费用效率差异 C.直接人工效率差异 D.固定制造费用能量差异 【答案】D 4.甲公司已进入稳定增长状态,固定股利增长率4%,股东必要报 酬率10%。公司最近一期每股股利075元,预计下一年的股票价格是()元 A.7.5 B.13 C.12.5 D.13.52 【答案】B 5.应用“5C″系统评估顾客信用标准时,客户“能力”是指() A.偿债能力 B.盈利能力 C.营运能力 D.发展能力 【答案】A 6.与激进型营运资本投资策略相比,适中型营运资本投资策略的() A.持有成本和短缺成本均较低

B.持有成本较高,短缺成本较低 C.持有成本和短缺成本均较高 D.持有成本较低,短缺成本较高 【答案】B 7.当存在无风险资产并可按无风险报酬率自由借贷时,下列关于最有效风险资产组合的说法中正确的是() A.最有效风险资产组合是投资者根据自己风险偏好确定的组合 B.最有效风险资产组合是风险资产机会集上最高期望报酬率点对应的组合 C.最有效风险资产组合是风险资产机会集上最小方差点对应的组合 D.最有效风险资产组合是所有风险资产以各自的总市场价值为权数的组合 【答案】D 8.甲部门是一个利润中心。下列各项指标中,考核该部门经理业绩最适合的指标是() A.部门边际贡献 B.部门税后利润 C.部门营业利润 D.部门可控边际贡献 【答案】D 9.在考虑企业所得税但不考虑个人所得税的情况下,下列关于资本结构有税MM理论的说法中,错误的是() A.财务杠杆越大,企业价值越大

财务自查报告范文三篇

财务自查报告文三篇 财务自查报告文三篇 (一) 一、整改活动开展情况 公司根据贵局下发的[xxxx]109 号《关于在辖区上市公司全面深入开展规财务会计基础工作专项活动的通知》(以下简称《通知》)要求,以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述,我司xxxx年11 月20 日前开展了第一阶段的自查工作,认真分析了自查中发现的问题,确定了具体整改期限,明确整改责任人,财务自查报告怎么写。对证监局走访过程中提出的问题,我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、、现场检查等形式督促、跟进整改进度,落实整改情况。 二、自查发现的问题及整改情况 根据《通知》的目标和要求,各公司的财务会计基础工作应达到以下要求: (一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构,做到岗位职责清晰,授权明确合理,不相容职务相互分离,相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能,具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。 (二)各公司应当根据相关法律法规的规定,建立健全符合公司 自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善,明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款,对需要进行责任追究的围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定,责任追究应与绩效考核挂钩。 各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度,对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。 (三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理,保证财务信息系统的独立性,不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统,也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求,满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。

公司金融第5章-资本预算的一些问题习题及答案

公司金融第5章-资本预算的一些问题习题及答案

公司金融第5章-资本预算的一些问题习题及答案

第五章资本预算中的一些问题 一、概念题 增量现金流量、沉没成本、、营运资本、折旧、名义现金流量,实际现金流量、净现值等价年度成本、更新决策、扩展决策 二、单项选择 1、与投资决策有关的现金流量包括() A初始投资+营业现金流量B 初始投资+营业现金流量+终结现金流量 C初始投资+终结现金流量D 初始投资+投资现金流量+终结现金流量 2、以下说法正确的是() A沉没成本应该计入增量现金流量B 机会成本是投入项目中的资源成本 C营运资本是流动资产与流动负债的差额D 计算增量现金流量不应考虑项目附加效应 3、折旧的税盾效应说法正确的是() A 原因是折旧税前扣减 B 税盾效应随利率增加而减小 C依赖于未来的通货膨胀率 D 降低了项目现金流量

4、名义利率为7%,通货膨胀率为2%,实际利率是() A 7% B6% C 4.9% D 2% 5、在一个5年期和7年期的项目中选择,应该使用的资本预算决策是: A盈利指数B周期匹配C扩展决策D等价年度成本 6、投资时机的决策原则是选择()时间进行投资 A 增量现金流量最高B项目税后利润最高C 净现值最高 D 成本最小 三、多项选择题 1、现金流量估算原则正确的是() A现金流量应该是税前现金流量 B 现金流量应该是税后现金流量 C现金流量应该是增量的D如果现金流量是公司现金流量,折现率使用权益资本成本E现金流量是名义现金流量,折现率使用名义折现率 2、在对是否投资新工厂时,下面那些科目应作

为增量现金流量处理() A场地与现有建筑物的市场价值B拆迁成本与场地清理费用 C上一年度新建通道成本D新设备使管理者精力分散,导致其他产品利润下降 E 总裁专用喷气飞机的租赁费用分摊 3、税率提高对净现值影响包括() A折旧税盾效应增加 B 折旧税盾效应减小 C所得税增加D所得税减小E无影响 4在更新决策中,现金流量的变化正确的是()A新设备购置成本B新设备购置成本—旧设备金额 C新设备降低经营成本D新设备使用增加折旧的节税效应 E新设备试用期末残值 5、以下说法正确的是() A净现值法只能用于相同寿命期的项目比较B 净现值法可应用于对不同寿命期的项目比较 C 当公司面临有限资源时,可使用盈利指数法D寿命不同期的项目,可使用等价现金年度法或

政府与非营利组织会计各章练习题参考答案

《政府与非营利组织会计》各章练习题参考答案 蒋国发编写 第1章政府与非营利组织会计总论 一、判断题 1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.× 二、单项选择题 1.D 2.D 3.A 4.B 5.C 6.A 7.C 8.C 9.D 10.A 三、多项选择题 1.ABC 2.AB 3.ABCD 4.ABCD 5.CDE 6.DE 7.DE 8.CD 9.ABC 10.BCD 第2章政府财政会计 一、判断题 1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.× 11.√12.√13.×14.√15.× 二、单项选择题 1.B 2.A 3.C 4.C 5.A 6.C 7.D 8.B 9.C 10.C 11.C 12.A 13.D 14.B 15.C 三、多项选择题 1.ABCD 2.ABC 3.BC 4.ABC 5.ABCD 6.BD 7.ABCD 8.ACD 9.ABC 10.ABC 11.ABC 12.ABD 13.ABC14.ACD15.ABCD16.ABC 17.BCD 18.ACD19.ABCDE 20.BCD 四、会计业务题 习题一

1.收到国库报来本市级“预算收入日报表”及“缴款书”等原始凭证,列示当日市级预算收入5 000 000元。 借:国库存款 5 000 000 贷:一般预算收入5 000 000 2.收到国库报来“基金预算收入表”列明的收入1 000 000元。 借:国库存款 1 000 000 贷:基金预算收入 1 000 000 3.收到上级财政拨付的粮食风险基金100 000元 借:其他财政存款100 000 贷:专用基金收入100 000 4.市财政局根据市政府指令,用预算结余购买国家指定的国库券500万元,用基金预算结余购入国库券100万元。 借:有价证券 6 000 000 贷:国库存款 6 000 000 5.以前年度购买的国库券到期,收回本息660万元,其中:用预算结余购买国家指定的国库券500万元,用基金预算结余购入国库券100万元。(利率为10%)。 借:国库存款 6 600 000 贷:有价证券 6 000 000 一般预算收入500 000 基金预算收入100 000 6.市财政局向市教委发放紧急借款200 000元,用于修理危房教室。 借:暂付款200 000

财务自查报告10篇

《财务自查报告》 财务自查报告(1): 回顾过去的一年,财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下,在圆满完成财务部各项工作的同时,很好地配合了公司的中心工作,在如何做好资金调度,保证工程款的支付,及时准确无误地办理银行按揭和房款的收缴等方面也取得了骄人的成绩。当然,在取得成绩的同时也还存在一些不足,下方我一一向各位领导和同仁汇报: 一、财务核算和财务管理工作 组织财务活动、处理与各方面的财务关系是我部的本职工作,随着业务的不断扩张,记帐、登帐工作越来越重要。为提高工作效率,使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来。我们在年初即进行了会计电算化的实施,经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合,全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作,财务核算顺利过渡到用电算化处理业务。这为财务人员节约了时光,还大大提高了数据的查询功能,为财务分析打下了良好的基础,使财务工作上了一个新的台阶。 财务部一向人手较少,但在我们高效、有序的组织下,能够轻重缓急妥善处理各项工作。财务部每一天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。这是财务部最平常最繁重的工作,一年来,我们及时为各项内外经济活动带给了应有的支持。基本上满足了各部门对我部的财务要求。公司资金流量一向很大,尤其是在x月至xx月收缴销售款的期间,现金流量巨大而繁琐,财务部邹治和胡蓉两位同志本着认真、仔细、严谨的工作作风,各项资金收付安全、准确、及时,没有出现过任何差错。全年累计实现资金收付达x亿xxxx万元。企业的各项经济活动最终都将以财务数据的方式展现出来。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责,认真处理每一笔业务,为公司节省各项开支费用尽自我最大的努力。财务部全年审核原始单据xxxxx张,处理会计凭证xxxx张,准确无误地出具各类会计报表无数。 制度属于企业的硬性管理,任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度。长天公司从无到有,从当初的三两人到这天的上百人,规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题。在过去的一年中,财务部相继出台了关于财产管理、合同签定、费用控制等方面的规章制度。为完善公司各项内部管理制度,建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责。 财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外,为达成本单位的任务,还要妥善处理外部各方面的财务关系。与外部建立并持续良好的联系。本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支。同时与银行建立了优良的银企关系、与税务机构建立了良好的税企关系,全面处理了保险公司遗留资产的往来手续,并圆满完成了对统计、工商等各部门有关资料的申报。

资本成本与资本预算练习及答案

资本预算自测题 一、单项选择题 1.计算投资项目某年经营现金流量时,不应包括的项目是() A.该年的税后利润 B.该年的固定资产折旧额 C.该年的长期待摊费用摊销额 D.该年的回收额 2.某企业于1999年投资100万元购入设备一台,现已提折旧20万元,则该设备的账面价值为80万元,目前的变现价值为70万元,如果企业拟购入一台新设备来替换旧设备,则下列项目中属于机会成本的是() A.20万元 B.70万元 C.80万元 D.100万元 3.下列各项中,不属于资本支出的是() A.设备更新 B.现有产品的改造 C.购买股票 D.新产品的研发 4.下列关于固定资产的说法中,不正确的是() A.固定资产投资是一种长期投资 B.与固定资产投资有关的支出又称为资本支出 C.固定资产投资是为增加企业生产经营能力而发生的 D.固定资产投资又称为间接投资 5.某投资项目的年营业收入为200 000元,年经营成本为100 000元,年折旧额为20 000元,所得税率为33%,则该方案的年经营现金流量为() A. 50 000元 B. 67 000元 C.73 600元 D. 87 000元 6.下列各项中,不属于投资项目的现金流出量的是() A.建设投资 B.垫支流动资金 C.固定资产折旧 D.经营成本 7.在计算投资项目的未来现金流量时,报废设备的预计净残值为8 000元,按税法规定计算的净残值为10 000元,所得税率为40%,则设备报废引起的预计现金流入量为()A.7 200元 B.8 800元 C.9 200元 D.10 800元 8.某企业计划投资30万元建设一生产线,预计该生产线投产后可为企业每年创造2万元的净利润,年折旧额为3万元,则投资回收期为( ) A.5年 B.6年 C.10年 D.15年 9. 利用回收期指标评价方案的财务可行性,容易造成管理人员在决策上的短见,不符合股东的利益,这是因为( ) A.回收期指标未考虑货币时间价值因素 B.回收期指标忽略了回收期以后的现金流量 C.回收期指标在决策上伴有主观臆断的缺陷 D.回收期指标未利用现金流量信息 10. 某投资项目的原始投资额为200万元,建设期为1年,投产后1~6年每年现金净流量为40万元,第7~10年每年现金净流量为30万元,则该项目包括建设期的投资回收期为( ) A.5年 B.6年 C.7 D.8 11. 某投资方案,当贴现率为12%时,其净现值为478;当贴现率为14%时,其净现值为-22,则该方案的内部收益率为( ) A.12.91% B.13.59% C.13.91% D.14.29% 12. 在下列评价指标中,未考虑货币时间价值的是( )

政府与非盈利组织会计第二版徐署娜陈明艺课后思考题答案

第一章政府与非盈利组织会计的概述 复习思考题 1.我国预算会计的体系由哪些内容构成? 2.我国预算会计与国外政府与非营利组织会计有什么不同? 3.我国20XX年预算管理制度的改革和发展对预算会计有什么影响? 4.什么是我国的预算会计? 5.国外的政府与非营利组织会计有什么特殊性? 6.我国预算会计的职能和特点是什么? 7.我国预算的组成体系是怎样的? 第二章政府与非盈利组织会计的基本理论 复习思考题 1.我国政府与非营利组织会计的会计原则是哪些? 2.我国政府与非营利组织会计包括哪些会计制度? 3.会计核算基础有哪几类?我国预算会计采用什么会计核算基础? 4.我国政府与非营利组织会计的会计前提包括哪些? 5.我国政府与非营利组织会计的会计要素包括哪些? 6.我国政府与非营利组织会计的会计等式是怎样的? 7.各类行政事业单位会计的原始凭证包括哪些? 8.我国财政总预算会计的原始凭证包括哪些? 9.什么是记账凭证?一般分为哪几类? 10.记账凭证的基本内容包括哪些? 11.我国政府与非营利组织会计的账务处理程序是怎样的? 12.我国政府与非营利组织会计报表的编制要求是什么? 第三章财政总预算会计的概述 复习思考题 1.我国财政总预算会计的特点有哪些? 2.我国财政总预算会计的任务是什么? 3.财政总预算会计与其他预算会计之间存在什么样的关系? 4.财政总预算会计的一般原则是什么? 5.财政总预算会计的会计核算基础是什么? 6.财政总预算会计的会计要素有哪些?. 第四章财政总预算会计的资产 练习思考题 1.财政性存教的管理原则是什么? 1.在途款是怎么产生的?具体又应该如何核算? 3.财政总预算会计管理和核算有价证券的要求是什么? 4.财政总预算会计中财政上下级往来款有哪几种情况? 5.预算经费产生的原因是什么? 6.财政周转金相关资产科目是哪些? 第五章财政总预算会计的负债和净资产

CPA注会真题及答案-2015财务管理(完整资料).doc

【最新整理,下载后即可编辑】 2015年注册会计师《成本财务管理》历年真题及答案解析 一、单项选择题(本题型共14 小题,每小题1.5 分,共21 分,每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,用鼠标点击相应的选项。) 1.下列各项成本费用中,属于酌量性固定成本的是()。 A.广告费 B.生产部门管理人员工资 C.运输车辆保险费 D.行政部门耗用的水电费 【答案】A 【解析】酌量性固定成本是可以通过管理决策行动而改变数额的固定成本,例如,科研开发费、广告费、职工培训费等。所以选项A 正确。 2.在设备更换不改变生产能力且新旧设备未来使用年限不同的情况下,固定资产更新决策应选择的方法是()。 A.净现值法 B.平均年成本法 C.折现回收期法 D.内含报酬率法 【答案】B 【解析】对于使用年限不同的互斥方案,决策标准应当选用平均年成本法,所以选项B 正确。 3.甲公司拟投资于两种证券X 和Y,两种证券期望报酬率的相关系数为0.3,根据投资X和Y 的不同资金比例测算,投资组合期望报酬率与标准差的关系如下图所示。甲公司投资组合的有效集是()。

A.X、Y 点 B.RY 曲线 C.XR 曲线 D.XRY 曲线 【答案】B 【解析】从最小方差组合点到最高期望报酬率组合点的那段曲线为有效集,所以选项B 正确。 4.甲公司本月发生固定制造费用15800 元,实际产量1000 件,实际工时12 00 小时,企业生产能量1500 小时,每件产品标准工时1 小时,固定制造费标准分配率10 元/小时,固定制造费用耗费差异是()。 A.不利差异800 元 B.不利差异3000 元 C.不利差异2000 元 D.不利差异5000 元 【答案】A 【解析】固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数= 15800-1500×10=800(元)(U)。 5.甲公司生产产品所需某种原料的需求量不稳定,为保障产品生产的原料供应,需要设置保险储备,确定合理保险储备量的判断依据是()。

财务管理工作自查报告精选文档

财务管理工作自查报告 精选文档 TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-

2011年财务管理工作自查报告根据*****文件,为认真总结好2011年财务管理工作,我单位对会计信息质量、财务预算、资金安全和财务管理办法的执行情况进行了自查,现将自查情况汇报如下: (一)会计基础工作情况 会计科目和会计账簿均根据《财务会计制度》和公司财务管理办法的规定设置,会计账簿、财务报表信息真实,账表之间、账账之间、账证之间对应真实。会计往来科目、会计结余科目真实。 财务报销制度完善,严格按照会计人员检查原始凭证、填写报销凭据、财务部主任审核、分管财务部经理复核的报销程序进行,有效地保证取得的原始凭证真实、合法。 取得的增值税专用发票及时进行网上认证,各项税费计算准确,并保证及时纳税。 财务收支无坐支现象。出纳每月核对银行存款余额,并编制余额调节表。 会计凭证及时整理装订,存放安全、规范。 (二)预算执行情况 根据2011年利润及成本费用预算明细说明,财务部每月都要把各项主要成本费用的实际数与预算数进行比较,特别结合公司管理特点,要求各生产队发生500元以上的

非生产性支出必须向公司领导申请批准,务必将实际费用控制在预算费用之内。 2011年预计实现销售收入22350万元,实现利润828万元,产生成本费用21522万元,其中业务招待费80万元,会务费35万元,生产检查费30万元,差旅费万元。2011年实际实现销售收入万元,共发生成本费用万元,其中业务招待费万元,会务费28万元,生产检查费26万元,差旅费万元。 (三)财务管理办法完善和执行情况 根据单位实际工作情况,2011年对原有财务管理办法进行了修改,包括对财务管理办法整体上的修改,以及对差旅费开支标准和费用报销管理办法的修改。修改后的管理办法明确了职责权限,能有效防止舞弊;修改后的管理办法明确了经费支出的范围和开支标准,控制了经费开支,杜绝了浪费现象的发生。 完善各项管理办法的同时,相关人员在工作过程中严格执行规定,相互监督,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全。 (四)资金安全管理情况 考虑到各生产队地处偏远以及胶农取钱不便等因素,公司在支付干胶款、扶管费以及当地居民的土地租金时都采取现金发放的形式。为了防范资金安全风险,财务部每

公司金融第6章 资本预算中的不确定性分析习题及答案

第六章资本预算中的不确定性分析 一、概念题 敏感性分析、场景分析、会计盈亏平衡、净现值盈亏平衡、决策树、实物期权、扩张期权、放弃期权、延期期权 二、单项选择 1、可以用来识别项目成功的关键因素是() A 敏感性分析 B 会计盈亏分析 C 净现值盈亏分析 D 决策树分析 2、会计盈亏平衡分析是确定某一产品或公司的销售量使() A 净现值为零 B 净收益为零 C 内部收益率为零 D 总成本最小 3、如果某项目的净现值盈亏平衡点是销售量为1000,则销售量为1200时,净现值为() A 正 B 零 C 负 D 不能确定 4、如果公司拥有实物期权,并可以投资于能够获利的新项目,那么有公司() A 市场价值>实体资产价值 B 市场价值<实体资产价值 C 市场价值=实体资产价值 D A,B,C都有可能 5、可以用来帮助实物期权的认定与描述的不确定性分析是: A 敏感性分析 B 会计盈亏平衡分析 C 净现值盈亏平衡分析 D 决策树分析 6、以下说法正确的是() A 只要项目的净现值大于0,企业就应该立即进行投资 B 敏感性分析考虑了多个变量的变动 C 与会计盈亏均衡分析相比,净现值盈亏均衡分析下盈亏平衡时的销售量较高 D 实物期权不存在与资产负债表中 三、多项选择题 1、资本预算中进行不确定分析的方法主要包括() A 敏感性分析 B 场景分析 C 盈亏均衡分析 D 决策树分析 E 实物期权 2、敏感性分析的分析步骤正确的是() A 估算基础状态分析中的现金流量和收益 B 找出基础状态分析中的主要假设条件 C改变分析中的一个假设条件,并保持其他假设条件不变,然后估算该项目变化后净现值 D 把所得到的信息与基础状态分析相联系,从而决定项目的可行性() 3、关于决策树分析错误的是() A 决策树分析把项目分成明确界定的几个阶段 B 并不要求每一阶段的结果相互独立 C 决策树分析告诉我们应该如何针对风险的变化采用不同的折现率 D 决策树分析不能明确项目的现金流量与风险 4、以下说法正确的是() A 如果只有一个不确定变量,敏感性分析给出了项目现金流及其净现值的“悲观”和“乐观”取值 B 扩张期权增加了项目净现值 C 放弃期权越大,净现值越小 D 净现值盈亏平衡分析忽略了初始投资的机会成本

第二章--政府会计复习思考题(学生-参考答案)

第二章政府会计复习思考题 一、名词解释 1. 政府会计,是指反映、核算和监督政府单位及其构成实体在使用财政资金和公共资源过程中财务收支活动的会计管理体系,可以全面、系统地反映其预算执行情况、资金运用活动、财务管理业绩等问题。 2. 预算会计,是指以收付实现制为基础对政府会计主体预算执行过程中发生的全部收入和全部支出进行会计核算,主要反映和监督预算收支执行情况的会计。 3.政府财务会计,是指以权责发生制为基础对政府会计主体发生的各项经济业务或者事项进行会计核算,主要反映和监督政府会计主体财务状况、运行情况和现金流量等的会计。 4. 预算会计实行收付实现制,国务院另有规定的,依照其规定。 收付实现制,是指以现金的实际收付为标志来确定本期收入和支出的会计核算基础。凡在当期实际收到的现金收入和支出,均应作为当期的收入和支出;凡是不属于当期的现金收入和支出,均不应当作为当期的收入和支出。 5.财务会计实行权责发生制。权责发生制,是指以取得收取款项的权利或支付款项的义务为标志来确定本期收入和费用的会计核算基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。 6. 预算收入是指政府会计主体在预算年度内依法取得的并纳入预算管理的现金流入。

7. 预算支出是指政府会计主体在预算年度内依法发生并纳入预算管理的现金流出。 8. 预算结余是指政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额,以及历年滚存的资金余额。预算结余包括结余资金和结转资金。 9.结余资金是指年度预算执行终了,预算收入实际完成数扣除预算支出和结转资金后剩余的资金。 10.结转资金是指预算安排项目的支出年终尚未执行完毕或者因故未执行,且下年需要按原用途继续使用的资金。 11. 资产是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的,由政府会计主体控制的,预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源。 12.服务潜力是指政府会计主体利用资产提供公共产品和服务以履行政府职能的潜在能力。 13.经济利益流入表现为现金及现金等价物的流入,或者现金及现金等价物流出的减少。 14.流动资产是指预计在1年内(含1年)耗用或者可以变现的资产,包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。 15.非流动资产是指流动资产以外的资产,包括固定资产、在建工程、无形资产、长期投资、公共基础设施、政府储备资产、文物文化资产、保障性住房和自然资源资产等。 16. 负债是指政府会计主体过去的经济业务或者事项形成的,预期会导致经济资源流出政府会计主体的现时义务。 17.现时义务是指政府会计主体在现行条件下已承担的义务。未来发生的经

注册会计师《财务管理》考试真题及答案解析完整版

、单项选择题 1. 甲公司2016 年销售收入1000万元,变动成本率60%,固定成本200 万元,利息费用 40 万元。假设不存在资本化利息且不考虑其他因素,该企业联合杠杆系数是() 【答案】B 2. 甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量,在现金需求量保持不变的情况下,当有价证 券转换为现金的交易费用从每次100 元下降至50 元、有价证券投资报酬率从4%上涨至8%时,甲公司现金管理应采取的措施是() A. 最佳现金持有量保持不变 B?将最佳现金持有量降低50% C将最佳现金持有量提咼50% D.将最佳现金持有量提高100% 【答案】B 3. 甲企业采用标准成本法进行成本控制。当月产品实际产量大于预算产量。导致的成本差异是() A?直接材料数量差异 B. 变动制造费用效率差异 C直接人工效率差异 D?固定制造费用能量差异 【答案】D 4. 甲公司已进入稳定增长状态,固定股利增长率4%,股东必要报酬率10%。公司最近一期每股股利075 元,预计下一年的股票价格是()元 答案】B 5?应用“ 5C〃系统评估顾客信用标准时,客户“能力”是指()

A. 偿债能力 B. 盈利能力 C营运能力 D.发展能力 【答案】A 6. 与激进型营运资本投资策略相比,适中型营运资本投资策略的() A. 持有成本和短缺成本均较低 B. 持有成本较高,短缺成本较低 C持有成本和短缺成本均较高 D.持有成本较低,短缺成本较高 【答案】B 7. 当存在无风险资产并可按无风险报酬率自由借贷时,下列关于最有效风险资产组合的说法中正确的是() A. 最有效风险资产组合是投资者根据自己风险偏好确定的组合 B. 最有效风险资产组合是风险资产机会集上最高期望报酬率点对应的组合 C最有效风险资产组合是风险资产机会集上最小方差点对应的组合 D最有效风险资产组合是所有风险资产以各自的总市场价值为权数的组合 【答案】D 8. 甲部门是一个利润中心。下列各项指标中,考核该部门经理业绩最适合的指标是() A.部门边际贡献 B.部门税后利润

财务预算管理自查报告(20200422122702)

财务预算管理自查报告 此次自查工作中学校领导高度重视,通过自查工作的开 展充分认识到财务管理工作的重要性,今后我们要规范基础 管理,强化经费监督深化服务内涵,扎扎实实地把财务管理 各项工作落到实处。如下是小编给大家整理的财务预算管理 自查报告,希望对大家有所作用。 财务预算管理自查报告篇【一】根据《XX市审计局关于开展20**年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神,我局结合自身实际情况,对本单位的财政财务收支情况进行 了认真的自查,现就自查情况报告如下: 一、健全组织,强化领导 为确保此次自查工作顺利进行,我局成立了以纪检书记 为组长的自查自纠清查小组,积极开展自查自纠工作。 二、严格清查,不走过场 成立清查小组后,局领导要求认真学习文件精神,对照 自查内容进行自查。做到不走过场不留死角,及时发现和解 决存在的问题。 三、认真自查,及时自纠 按照《XX市审计局开展20**年度财政财务收支自查自 纠工作的通知》的要求,我局对本单位执行财经纪律及有关 政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况 进行了自查。

1、我局所有财政资金均按预算用途使用,支出真实合规。 2、严格专项资金管理,做到专款专用,无截留、挤占 和挪用的行为。()其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。 3、非税收入征收合法合规,无乱收费、乱罚款和截留 非税收入的行为。 4、认真执行收支两条线的政策,无以支抵收和坐收坐 支的现象。 5、认真执行规范津补贴政策,无在政策规定之外发放 奖金、补贴的行为。 6、国有资产帐实相符,核算规范,无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。 7、我局单位资金全部集中统一管理和核算,无“账外账”和“小金库”。 8、我局根据本单位实际,建立并实施内部监督和控制 制度,相关人员在工作过程中严格遵守规章制度,有效地实 施了内部监督和控制。 通过自查,我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。清查小组提出在以后的接待工作中一定要厉行节约,严 格控制接待标准。 财务预算管理自查报告篇【二】***根据文件精神,

第3章_资本预算补充练习及答案

第三章《资本预算》补充练习 一、单选题 1、下列关于投资项目营业现金流量预计的各种作法中,不正确的是(D)。 A.营业现金流量等于税后净利加上折旧 B.营业现金流量等于营业收入减去付现成本再减去所得税 C.营业现金流量等于税后收入减去税后付现成本再加上折旧引起的税负减少额 D.营业现金流量等于营业收入减去营业成本再减去所得税 2、某投资方案,当贴现率为16%时,其净现值为338元,当贴现率为18%时,其净现值为-22元。该方案的内含报酬率为(C)。 A.15.88% B.16.12% C.17.88% D.18.14% 解析:内含报酬率是使净现值为0时的贴现率。 内含报酬率=16%+(18%-16%)×[338/(338+22)]=17.88% 3.下列表述中,正确的是(D )。 A.净现值法可以用于比较项目寿命不相同的两个互斥项目的优劣 B.使用净现值法评估项目的可行性与使用内含报酬率法的结果是一致的 C.使用净现值法进行投资决策可能会计算出多个净现值 D.内含报酬率不受设定折现率的影响 4.甲公司对某投资项目的分析与评价资料如下:该投资项目适用的所得税税率为25%,年税后营业收入为1000万元,税后经营付现成本为400万元,税后经营净利润为375万元。那么,该项目年营业现金流量为(A )万元。 A.675 B.775 C.1125 D.1375 【解析】注意题目给出是税后收入和税后付现成本。根据题意,税后经营净利润=税前经营利润×(1-25%),所以,税前经营利润=税后经营净利润/(1-25%)=375/(1-25%)=500(万元),而税前经营利润=税前营业收入-税前经营付现成本-折旧=1000/(1-25%)-400/(1-25%)-折旧=800-折旧,所以,折旧=800-500=300(万元),营业现金流量=税后经营净利润+折旧=375+300=675(万元),或营业现金流量=税后收入-税后经营付现成本+折旧×税率=1000-400+300×25%=675(万元)。 5.当折现率为12%时,某项目的净现值为-100元,则说明该项目的内含报酬率( B )。 A.高于12% B.低于12% C.等于12% D.无法判断 6、当贴现率与内部报酬率相等时(B ). A净现值小于零B净现值等于零C净现值大于零D净现值不一定 7、当一项长期投资的净现值大于零时,下列说法不正确的是( A ). A该方案不可投资B该方案未来报酬的总现值大于初始投资的现值 C该方案获利指数大于1 D该方案的内部报酬率大于其资本成本 8、下列说法不正确的是( A ). A当净现值大于零时,获利指数小于1 B当净现值大于零时,说明该方案可行 C当净现值为零时,说明此时的贴现率为内部报酬率 D净现值是未来总报酬的总现值与初始投资额现值之差 9、下列不属于终结现金流量范畴的是( A ). A固定资产折旧B固定资产残值收入 C垫支流动资金的收回D停止使用的土地的变价收入

预算会计习题答案(第八版)

预算会计考试时间:16周星期二晚上19;40~21;40. 地点:3-506(三教506教室)。此教室是商学院管辖的,所以教务系统上是查不到的,望各位同学互相告知,恕不另行通知,勿误。 预算会计简答题 一、简述事业单位会计的概念及特点:P30 事业单位会计是核算和监督各级各类事业单位预算执行情况及结果的专业会计,是预算会计的重要组成部分。 特点:1、收入来源多渠道。2、支出使用多用途。3、一般采用收付实现制,但经营性业务收支核算可采用权责发生制。4、事业活动与经营活动区别核算,事业结余与经营结余也分别计算。 二、简述固定资产的标准和分类P68 标准:事业单位的固定资产,必须同时具备两个条件:一是单位价值在规定标准以上:通用设备在1000元以上,专用设备在1500元以上;二是使用年限在一年以上。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也应作为固定资产进行核算管理。 分类:事业单位的固定资产按其性质和使用情况,一般分为一下六类:(一)房屋和建筑物。(二)专用设备。(三)通用设备,是指事业单位用于业务工作的通用性设备。(四)文物和列品。(五)图书。(六)其他固定资产:如家具、用具、装具和动物植物。 三、财政补助收入的概念及管理要求P116 财政补助收入是指事业单位按照核定的部门预算和经费申报关系,直接从财政部门或主管部门取得的各类事业经费。 其管理要求如下: 1、按部门预算和用款计划申请取得财政补助收入 2、按规定的用途申请取得和使用财政补助收入 3、事业单位的各项事业收入全部纳入单位预算,实现统一核算,统筹安排。

四、简述事业支出的概念及管理要求。P139、P147 事业支出是事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。 管理要求:1、严格按照部门预算规定的用途和数额使用。 2、保证基本支出的需要。 3、严格项目支出的管理。 4、实行综合预算管理方法。 5、划清事业支出与经营支出的界线。 五、简述事业单位应缴国库款和应缴财政专户款的概念,为什么会产生应缴国库 款和应缴财政专户款?P100、101 应缴国库款是指事业单位按规定应缴入国库的款项(应缴税费除外)。 我国预算资金实行收缴分离的管理办法,即预算资金实行国库统一收付。预算资金直接缴入国库,财政专户管理的资金直接缴入财政专户。但有时,事业单位预算资金收取和上缴之间存在时间差,因此产生了应缴国库负债义务或责任。 应缴财政专户款是指事业单位按规定应缴入财政专户的款项。 事业单位应设置“应缴财政专户款”,核算按规定应缴入财政专户的款项。 六、简述预算会计的概念及其几个方面的含义。P4 预算会计是以预算管理为中心,对各级政府预算和行政事业单位预算的执行情况进行连续、系统核算和监督的一门专业会计。 包括几个方面的含义: 1、预算会计以预算管理为中心,为预算管理服务,是国家预算管理的总要组成部分。 2、预算会计的主体是各级政府、行政单位和各类事业单位。 3、预算会计的客体或者对象,是财政资金、单位预算资金的运动过程及其结果。 4、预算会计是以会计学原理为基础的一门专业会计,同其他会计一样都是以货币为主要计量单位,采用一系列专门的会计方法。

2019年CPA财务成本管理真题及答案解析

2012年度注册会计师全国统一考试(专业阶段考试) 《财务成本管理》试题及答案解析 一、单项选择题(本题型共25小题,每小题1分,共25分) 1.企业的下列财务活动中,不符合债权人目标的是( )。 A.提高利润留存比率 B.降低财务杠杆比率 C.发行公司债券 D.非公开增发新股 【答案】C【考点】财务目标与债权人 【解析】债权人把资金借给企业,其目标是到期时收回本金,并获得约定的利息收入。选项A、B、D 都可以提高权益资金的比重,使债务的偿还更有保障,符合债权人的目标;选项C会增加债务资金的比重,提高偿还债务的风险,所以不符合债权人的目标。 2.假设其他因素不变,在税后经营净利率大于税后利息率的情况下,下列变动中不利于提高杠杆贡献率的是( )。 A.提高税后经营净利率 B.提高净经营资产周转次数 C.提高税后利息率 D.提高净财务杠杆 【答案】C【考点】管理用财务分析体系 【解析】杠杆贡献率=(净经营资产净利率-税后利息率)×净财务杠杆=(税后经营净利率×净经营资产周转次数-税后利息率)×净财务杠杆,可以看出,提高税后经营净利率、提高净经营资产周转次数和提高净财务杠杆都有利于提高杠杆贡献率,而提高税后利息率会使得杠杆贡献率下降。 3.甲公司上年净利润为250万元,流通在外的普通股的加权平均股数为100万股,优先股为50万股,优先股股息为每股1元。如果上年末普通股的每股市价为30元,甲公司的市盈率为( )。 A.12 B.15 C.18 D.22.5 【答案】B【考点】市盈率指标计算 【解析】每股收益=普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均数=(250-50)/100=2(元),市盈率=每股市价/每股收益=30/2=15。 4.销售百分比法是预测企业未来融资需求的一种方法。下列关于应用销售百分比法的说法中,错误的是( )。 A.根据预计存货∕销售百分比和预计销售收入,可以预测存货的资金需求 B.根据预计应付账款∕销售百分比和预计销售收入,可以预测应付账款的资金需求 C.根据预计金融资产∕销售百分比和预计销售收入,可以预测可动用的金融资产 D.根据预计销售净利率和预计销售收入,可以预测净利润 【答案】C【考点】销售百分比法 【解析】销售百分比法下,经营资产和经营负债通常和销售收入成正比例关系,但是金融资产和销售收入之间不存在正比例变动的关系,因此不能根据金融资产与销售收入的百分比来预测可动用的金融资产,所以,选项C不正确。

财务管理自查报告(最新篇)

财务管理自查报告 财务管理自查报告 为严肃财经纪律,加强学校财务管理,提高教育经费的使用效率。由校长牵头,对我校的财务管理工作进行了认真的自查,现将自查情况汇报如下: 1,财务管理制度建设情况: 我校财务管理制度健全,制定了健全的固定资产管理制度,对固定资产的购置、领用、出租、处置、报废等工作程序作了明确的规定。建有《报账员管理制度》《现金管理制度》《财务管理制度》等制度,并做到制度上墙。 2,财会队伍管理情况: 学校配有财务办公室一间,配有兼职财务人员2人,设立报账员岗位,由镇教育办公室财务中心统一管理。财务人员具有一定的专业理论素养和较强业务能力,能按照有关财经规定记账,经费使用合理,平时报表准确、及时,数据真实。 3,会计核算中心建立和运行的模式及学校的事权、财权如何划分: 财务办公室配备了必要的计算机、打印机等设备,且能够正常使用,实现了固定资产实行数字化管理;数据准确,入账及时;校长执行一支笔对教育局及学校负责。 4,学校收入管理情况: 学校收入主要是财政拨款及事业收入,严格执行收支两条线管理,严格杜绝小金库及账外账等违规行为,书杂费收入由教务处

核对义务教育及补助情况,报账员按照教导处核对的人数及有关规定收取各种费用,收取完毕后全额上缴财政部门。 5,学校支出管理情况: 学校支出严格按照审批制度,购买执行先审批后办理的制度,报销环节要求各部门分管领导签字核准,各项支出要据实列支。严格执行政府采购制度,重大事项须通过全体行政会通过,严格执行一支笔审批制度。坚持做到了量入为出,以收定支,略有节余。 6,学校资产管理情况: 学校设立了专门的固定资产管理人员,建立健全资产的购置、验收、保管等内部制度,建立学校固定资产管理台帐,定期组织资产清查并及时和主办会计对账,报废及毁损的固定资产及时上报。严格管理资产,未发现有学校固定资产对外出租、出借的情况,安全防护措施较好,做好了防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。 7,学校收费管理情况: 严格执行收费管理制度公开收费项目,公开收费标准,每学期开学都把收费项目、收费标准张贴于校门口,接受师生和学生家长的监督;统一使用财政部门印制的收费票据。经过学校自查,未发现自立收费项目、提高收费标准现象。 此次自查工作中学校领导高度重视,通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性,今后我们要规范基础管理,强化经费监督深化服务内涵,扎扎实实地把财务管理各项工作落到实处。 内容

资本成本与资本预算练习及答案

资本预算自测题 一、单项选择题 1.计算投资项目某年经营现金流量时,不应包括的项目是() A.该年的税后利润 B.该年的固定资产折旧额 C.该年的长期待摊费用摊销额 D.该年的回收额 2.某企业于1999年投资100万元购入设备一台,现已提折旧20万元,则该设备的账面价值为80万元,目前的变现价值为70万元,如果企业拟购入一台新设备来替换旧设备,则下列项目中属于机会成本的是() A.20万元 B.70万元 C.80万元 D.100万元 3.下列各项中,不属于资本支出的是()A.设备更新 B.现有产品的改造 C.购买股票 D.新产品的研发 4.下列关于固定资产的说法中,不正确的是()A.固定资产投资是一种长期投资

B.与固定资产投资有关的支出又称为资本支出 C.固定资产投资是为增加企业生产经营能力而发生的 D.固定资产投资又称为间接投资 5.某投资项目的年营业收入为200 000元,年经营成本为100 000元,年折旧额为20 000元,所得税率为33%,则该方案的年经营现金流量为() A. 50 000元 B. 67 000元 C.73 600元 D. 87 000元 6.下列各项中,不属于投资项目的现金流出量的是() A.建设投资 B.垫支流动资金 C.固定资产折旧 D.经营成本7.在计算投资项目的未来现金流量时,报废设备的预计净残值为8 000元,按税法规定计算的净残值为10 000元,所得税率为40%,则设备报废引起的预计现金流入量为() A.7 200元 B.8 800元 C.9 200元 D.10 800元 8.某企业计划投资30万元建设一生产线,预计

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