一、单项选择题
1、下列各项中，（）属于对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主
要项目等所作解释。
A、管理层讨论与分析
B、董事会报告
C、会计报表附注
D、财务情况说明书
2、下列各项中，（）不影响利润表中营业利润金额。
A、计提存货跌价准备
B、出售原材料并结转成本
C、购买国库券的利息收入
D、清理管理用固定资产发生的净损失
3、下列各项中，（）不会影响营业利润金额增减。
A、资产减值损失
B、财务费用
C、投资收益
D、营业外收入
4、下列各项中，利润表无法直接反映的是（）。
A、主营业务利润
B、营业利润
C、利润总额
D、净利润
5、下列资产负债表项目中，反映“应收账款”科目所属明细项目贷方余额的是（）。
A、预付账款
B、预收账款
C、应收账款
D、应付账款
6、下列会计报表中，（）反映企业在某一特定日期财务状况。
A、利润表
B、利润分配表
C、资产负债表
D、现金流量表
7、对外提供的财务会计报告应当依次编定页数，加具封面，应在封面上签名并盖章的人员不包括（）。
A、单位负责人
B、单位主管会计工作的负责人
C、会计主管人员
D、编表人员
8、下列有关财务会计报告的表述中，不正确的是（）。
A、财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件
B、财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度
C、会计报表附注是财务会计报告的重要组成部分
D、企业财务会计报告，即指企业编制的会计报表
9、企业将投入的资金用于购买原材料，属于（）。
A、筹资过程
B、经营过程
C、投资过程
D、分配过程
10、现金流量表是反映单位（）现金和现金等价物流入和流出的会计报表。
A、一定会计时点
B、一定会计时间
C、一定会计时期
D、一定会计期间
11、下列各项属于利润表基本要素的是（）。
A、负债
B、利得
C、所有者权益
D、利润
12、编制资产负债表时，根据总账余额直接填列的项目是（）。
A、实收资本
B、长期借款
C、应收账款
D、应付账款
13、下列各项中，属于将会计报表分为内部报表和外部报表依据的是（）。
A、按会计报表的编制单位
B、按会计报表的服务对象
C、按会计报表的编制期间
D、按会计报表的编制时间
14、下列关于财务会计报告编制要求，表述错误的是（）。
A、真实可靠
B、详细具体
C、编报及时
D、便于理解
15、设置和登记会计账簿是（）的基础。
A、填制原始凭证
B、编制会计分录
C、填制记账凭证
D、编制会计报表
二、多项选择题
1、下列等式中，正确的有（）。
A、资产=负债+所有者权益
B、营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本+投资收益+公允价值变动收益
C、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
D、净利润=利润总额-所得税费用
2、下列各项中，（）会影响营业利润计算。
A、营业外收入
B、营业税金及附加
C、营业成本
D、销售费用
3、下列关于利润表的表述中，正确的有（）。
A、是反映企业财务状况的报表
B、是反映企业经营成果的报表
C、是动态报表
D、是静态报表
4、资产负债表下列项目中，（）应直接根据有关总账账户的期末余额填列。
A、交易性金融资产
B、应交税费
C、盈余公积
D、固定资产清理
5、下列各项中，（）属于资产负债表中流动负债项目。
A、应付职工薪酬
B、应付股利
C、应交税费
D、应付票据
6、企业会计报表按其反映的经济内容可分为（）。
A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、收入支出汇总表
7、下列各项中，（）属于财务会计报告使用者。
A、投资者
B、债权人
C、政府及相关机构
D、单位管理人员
8、下列关于利润表的表述中，正确的有（）。
A、可据以分析、评价企业的盈利状况和工作业绩
B、是企业的主要财务报表之一
C、表中各项目是按照流动性排列的
D、可据以分析企业的获利能力和利润的未来发展趋势
9、编制资产负债表时，可以根据总账账户的余额直接进行填列的项目的是（）。
A、短期借款
B、预计负债
C、长期借款
D、递延所得税负债
10、下列不属于资产负债表中“流动资产”项目的是（）。
A、预收款项
B、应收账款
C、预付账款
D、持有至到期投资
三、判断题
1、利润表中的各项目应根据有关损益账户的本期发生额或余额分析计算填列。（）
2、利润表中“营业成本”项目，反映企业销售产品和提供劳务等主要经营业务的各项销售费用和实际成本。（）
3、目前，我国企业的利润表采用的是多步式结构。（）
4、根据利润表，可以分析企业的获利能力和利润的未来发展趋势，了解投资者投入资本的保值增值情况。（）
5、“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“预收款项”项目内填列。（）
6、资产负债表中资产项目是按资产流动性由大到小的顺序排列的。（）
7、资产负债表中所有者权益内部各个项目按照流动性或变现能力排列。（）
8、企业中期财务会计报表包括月度、季度和半年度财务会计报表。（）
9、会计报表应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制。（）
10、财务会计报告主要反映企业过去的信息，不能为企业内部管理提供数据。（）
11、企业可以根据需要不定期编制财务会计报告。（）
12、在编制资产负债表时，“实收资本”项目和“盈余公积”项目都是根据明细账户余额计算填列。（）
13、我国企业的资产负债表通常采用账户式结构，左方列示资产项目，按流动性大小排序。（）
14、资产负债表和利润表都是根据有关账户的本期发生额填列的。（）
15、利润表是反映企业一定日期经营成果的会计报表。（）
四、计算分析题
1、金地公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下：
总分类账户余额单位：元
总分类账户名称借方余额贷方余额
库存现金 1 895
银行存款 129 800
应收账款 4 000
坏账准备 200
原材料 72 500
库存商品 62 000
生产成本 18 000
固定资产 358 700
累计折旧 24 700
无形资产 20 000
累计摊销 3 500
预收账款 8 500
短期借款 27 500
应付账款 23 000
预付账款 5 000
长期借款 200 000
实收资本 350 000
盈余公积 18 095
利润分配 16 400
合计671 895 671 895
有关明细账户余额单位：元
账户名称余额方向金额
应收账款借 4 000
——A公司借 5 500
——奇盛公司贷 1 500
预收账款贷8 500
——C公司贷10 000
——D公司借 1 500
预付账款借 5 000
――E公司借 6 200
――F公司贷 1 200
应付账款贷23 000
――G公司贷23 000
补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60 000元。
要求：根据上述资料，计算金地公司2008年12月31日资产负债表的下列项目金额：（1）应收账款（）元
（2）资产合计（）元
（3）应付账款（）元
（4）预收款项（）元
（5）流动负债合计（）元
2、X公司所得税税率25%，该公司20X8年11月份的利润表如下表所示。
利润表（简表）
20X8 年 11 月
编制单位：X公司单位：元
项目本期金额本年累计金额
一、营业收入略 2 985 000
减：营业成本 1 500 000
营业税金及附加88 000
销售费用210 000
管理费用350 000
财务费用 4 000
资产减值准备 3 000
二、营业利润（损失以“-”号填列）830 000
加：营业外收入 3 000
减：营业外支出8 000
三、利润总额（损失以“-”号填列）825 000
减：所得税费用206 250
四、净利润（亏损以“-”号填列）618 750
X公司12月份发生以下经济业务：
（1）对外销售甲商品3 500件，单价68元，增值税率17%，已办妥银行托收货款手续。
（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10 000元，七成新。
（3）计算分配本月应付职工工资共计40 000元。其中管理部门25 000元，专设销售机构人员工资15 000元。
（4）计提本月办公用固定资产折旧1 200元。
（5）结转已销售的3 500件甲商品的销售成本140 000元。
（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，计算下列X公司20X8年利润表中（1）、（2）、（3）、（4）、（5）的金额。
利润表（简表）
20X8 年
编制单位：X公司单位：元
项目本年金额上年金额
一、营业收入（１）
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用（２）
财务费用
资产减值损失
二、营业利润（损失以“-”号填列）（３）
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额（损失以“-”号填列）（４）
减：所得税费用
四、净利润（亏损以“-”号填列）（５）
学校财务管理制度 一、总则１、为适应学校发展的需要,规范学校财务行为,提高财务管理水平,特制定本制度。２、本制度是涉及到学校财务活动的每一个人必须遵循的原则和规范。３、学校负责人对本校的会计工作和会计资料的真实性、完整性
负责。４、会计人员依照<会计法>对学校财务活动进行会计核算,实行会计监督。５、学校财务管理的基本原则是:建立健全学校内部财务管理制度,做到业务的批准、执行、检查、保管、记录职务互相分离,做好财务管理基础工作,真实、准确、合理、合法地反映并控制学校财务状况,保障学校和全体师生员工权益不受侵犯。６、学校财务管理的基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、核算、控制、分析和考核工作,依法合理行使职权,有效利用学校各项资产,努力提高办学经济效益,促进学校不断发展。 二、设帐、记帐管理１、学校设行政、工会、食堂账务外,不另设其它帐务,严禁私设”小金库”。２、收费收据统一管理,并登记造册,接受审核,专柜保管。３、学校收费做到亮证收费,由学校指定专人统一收取,全额入帐,并开具合法的票据。４、认真及时做好学校经费的记帐、算帐等**常工作,要求凭证真实、合法,手续完备,帐目健全,数字准确。５、出纳现金**记帐应逐单登记,不得汇总记帐。出纳人员应于每**业务终了后结清当天帐目,核对帐存和实际库存是否相符。６、财务人员离职,须在单位负责人的监督下向接手人员移交所经管的帐目,签署移交文书。
三、经费报销１、坚持单位法人代表”一支笔”审批制。２、发票必须内容完整(包括税务章、收款单位财务或发票专用票、付款单位名称、经济业务内容、规格、数量、单价、金额),字迹清晰,大小写一致。各项内容不得涂改,如有涂改,必须重开发票。３、涉及批量购物,未注明数量、单价的发票,必须附带明细单据,并加盖收款单位财物或发票专用章。４、发票需有三人签名,包括经办人、审批人、证明或验收人,并注明事由。５、学校自制的原始凭证,必须有单位公章及负责人签名,凭证上还需写明支出的理由、用途,方可签批报销。６、单位负责人审批后的发票须经会计审核,对于不真实,不合法的发票,会计有权不予受理;对于记载内容不准确、不完整的发票予以退回,要求补充完整,审核完毕,会计填写现金付款单。７、经办人凭现金付款单到出纳处报销。 四、银行存款管理１、银行帐户只限本校使用,不准出租、出借、套用转让。２、财务人员按规定签发支票,不得签发”空头支票”,手续完整,平时开出的支票,应当尽量避免跨月支取。３、按月和开户银行对帐,保证帐帐相符,发现问题应及时与银行联系。 五、现金管理
《经济法基础》学习技巧及重点归纳|上虞上元会计初级培训班上虞上元会计初级职称培训中心|上虞会计培训学校 第一章总论 法律关系 法律事实：法律事件（自然现象、社会现象）、法律行为 法的形式 判决书：非规范性法律文件，不能作为法的形式 法的分类 创制方式和发布形式：成文法、不成文法 内容、效力和制定程序：根本法、普通法 法的内容：实体法、程序法 空间效力、时间效力或对人的效力：一般法和特别法 主体、调整对象和形式：国际法、国内法 法的运用目的：公法、私法 仲裁（书面形式订立）行政复议：书面订立、口头形式 仲裁原则：自愿原则、独立仲裁原则、一裁终局原则（诉讼实行两审终审原则） 仲裁委员会：主任1人，副主任2-4人、委员7-11人，法律、经济贸易专家不得少于2/3 仲裁协议：书面形式订立（口头协议无效） 仲裁庭：1名仲裁员或3名仲裁员组成，3名组成的设首席仲裁员 仲裁开庭进行，一般不公开进行 调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力 裁决书自作出之日起发生法律效力 民事诉讼 民事诉讼范围：民法、婚姻法、收养法、继承法（合同纠纷、房产纠纷、侵害名誉权纠纷）；经济法、劳动法（破产、劳动合同纠纷）；选民资格、宣告失踪死亡；债务；宣告票据和有关事项无效的案件
审判制度：合议制度、回避制度（证人不需回避）、公开审判制度、两审终审制度 合议庭成员：3人以上的单数 除最高人民法院审理第一审案件外，当事人不服第一审人民法院判决、裁定的，有权向上一级人民法院提起上诉，由上一级法院进行第二审合同纠纷：被告住所地或合同履行地人民法院管辖 保险合同纠纷：被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖 票据纠纷：票据支付地或被告住所地人民法院管辖 侵权行为：侵权行为地或被告住所地人民法院管辖 铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿的：事故发生地或到达地、最先降落地、被告住所地人民法院管辖 不动产纠纷：不动产所在地法院管辖 港口作业纠纷：港口所在地法院管辖 继承遗产纠纷：被继承人死亡时住所地或主要遗产所在地法院管辖 诉讼时效期间：从知道或应当知道权利被害时（超过20年的不予保护） 诉讼时效：普通（知道或应知道）：2年 特别（知道或应知道）：1年（出售质量不合格商品未声明的、延付或拒付租金的、身体受到伤害要求赔偿的） 最长（实际发生日）：20年 时效中止：诉讼时效期间最后6个月，不可抗力或其他障碍使权利人不能行使请求权，事由消除后继续进行 时效中断：诉讼时效期间的任何时候，权利人向义务人提出履行义务的要求或义务人同意履行义务，事由消除后重新计算 两审终审：当事人不服第一审的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉（不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决）执行措施：查询、冻结、划拨被执行人存款；扣留、提取被执行人收入；查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人财产；搜查被执行人财产；强制被执行人交付法律文件制定的财物或票证；强制被执行人迁出房屋或退出土地；强制被执行人履行法律文书指定行为；要求有关单位办理财产权证照转移手续；强制被执
企业财务会计制度范本 企业会计管理制度范本 一、现金管理制度 1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。 2. 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。 制定管理文件和工作标准。规范化管理的核心是标准化和数字化，这就要求我们在制 定管理文件和工作标准时，要实事求是要科学准确，要重视调查研究，杜绝闭门造车。比如，要求白胚的制作时间为1小时，这在一定程度上很难实现。因为白胚制作在很大程度 上受制于工序的多少及材料是否合格。针对这种情况，在制定工作标准时应该区分相关维 修工具是否配备齐全以及周边相关维修设备的饱有量来分别制定。同时，要实地测试一次 维修需要多少时间，根据测量的结果分别制定标准。 企业应支付职工的工资，应当根据规定的工资标准，计算职工工资，计入成本、费用。企业应当根据国家规定，计算提取应付福利费，计入成本、费用。 3. 劳务工资发放时间定为每月二十五日。 4. 每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理， 不准挪用。 二、支票管理制度 1. 支票必须符合以下要求方能收取 ①不能撕毁，破损或涂改。 会计这种工作可能确实不适合男生来做，因为做这项工作的人要有很多的耐心和细心，而这些都是我很缺少的。但我毕竟是学这个专业的，有了这些东西才能让自己更加专业。 所以，在接下来的两年，我会让自己变得更加仔细，有耐心，工作不会来适应你，要自己 主动去适应工作。经过这次实训，我知道了会计确实是项辛苦的工作。或许并不是工作本 身的问题，而是自身的差距还是很大，所以会觉得累，觉得辛苦。我一直把会计作为我以 后找工作的第一选择，我觉得只要兴趣还在，热情还在，再累再辛苦，都不是问题。 作为一名普通教师，希望自己能在理论的熏陶与实践经验的浸润中成熟起来。虽然已 经走上工作岗位多年了，但从没有将自己的教育教学工作进行系统的梳理，为自己确立一 个明确的专业成长目标，总认为学校安排工作埋头干就可以了，所以，自我认为自己的专
财务制度 总则 第一条：为了加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规程。 第二条：公司财务部门的职能是: 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度; 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算和计划，加强经营核算管理, 反映、监督、分析财务预算计划的执行情况，检查监督财务纪律; 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； 对公司内部领导和社会中介机构（财政、税务、银行、工商等）部门了解，检查 财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况; （八）完成公司交给的其他工作； 第三条：公司财务部由财务总监、会计和出纳三人组成。 第四条：公司各部门和职员办理财务有关事项，必须严格遵守本规定。 、财务工作岗位职责 第五条：财务总监负责本公司的下列工作: （一）编制和执行公司财务预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟 财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门 降低消耗、节约费用、提高经济效益; （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析; （四）制定合理的会计人员的工作岗位设置、岗位职责和工作标准; （五）合理使用公司的有效资产，保障公司财产的安全，保障会计核算资料的真实、 完整; （四） 厉行节约，合理使用资金; （五） 合理分配公司收入，及时完成税收及各种管理费用; （六） 充分协调公司内外部的关系; （七）
六）承办总经理交办的其他工作。 七）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施； 第六条：会计的主要工作职责是： 严格按照国家会计制度的规定进行记帐、复帐，报帐做到手续完备，数字准 确，帐目清楚，按期结帐； 按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情 况，挖 掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务总监提出合理化建议，当 好公司的参谋； 监督产品销售价格的执行； 严格审核报销的原始凭证，控制不合理的费用支出； 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料； 按期完成记帐、登帐过程，及时核对总帐与明细帐，做到帐帐相符、帐实相 符； 第七条：出纳的主要工作职责是： 认真执行现金管理制度； 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不 得以白条抵押现金； 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证； 严格支票管理制度，编制支票使用手续，一切付款须经总经理签字后方可 生效； 积极配合银行做好对帐及公司内部员工报帐工作，配合其他会计做好各种 帐务处理； 认真登记现金、银行存款日记帐，现金做到日清月结，银行存款余额每月 同银行对帐单核对，编制好银行存款余额调节表； 按期编制工资表及支付员工的工资 完成总经理或财务总监交付的其他工作； 、财务工作管理 第八条：会计核算年度自公历 1月1日起至 12月 31日止。 四） 五） 七） 完成总经理或财务总监交付的其他工作。 四） 五）
若尔盖县中小学财务管理制度 第一章总则 第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我县实际，特制定本制度。 第二条财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。 第三条财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配臵学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 第二章财务组织管理制度 第一节财务管理体制 第一条校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。 第二条学校财务工作接受县教育局以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。 第三条乡中心校以上（含中心校）设臵财务机构，财会人员根
据学校规模大小确定，教职工人数在100人以下，设一名会计，一名出纳，在100人（包括100人）以上，可设两名会计，一名出纳；村小（教学点）纳入中心校统一管理，不设财务机构，只设报账员。 第二节校长对财会工作的领导职责 第四条贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。 第五条对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。 第六条领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。 第七条坚持民主集中制原则，根据校务会集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。 第三节会计工作职责 第八条贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。 第九条负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。 第十条做好年度经费的预算、决算工作。 第十一条根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。 第十二条严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全
2019年初级会计职称《会计实务》考试不定项专项习题9 在南通上元会计初级职称考试培训中心，很多学员都和南通会计初级职称考试培训中心的老师反应，说考试中不定项的题型的接触的少。于是，南通上元会计初级职称考试培训中心的老师整理了部门练习题，帮助大家更好的应对考试。 1、【例题】运通公司(增值税一般纳税人) 2018年 12月发生的部分经济业务如下： 2018 年 11月 30日资产负债表部分项目金额如下表所示： 单位：万元 项目期末余额 货币资金 2 890 存货789 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产880 应付职工薪酬20 12 月份，运通公司发生的部分经济业务如下： ( 1) 4日，销售商品给甲公司，取得销售价款 234万元(含税)，款项已存入银行，该批商品成本 150万元。 ( 2) 9日，购入一批商品，取得增值税专用发票注明的价款 500万元，增值税税额为 85万元，该批商品已验收入库，以上货款尚未支付。 ( 3) 18日，签订一项于 2019年开工的安装劳务工程合同，预收工程款 500万元。 ( 4) 22日，以存出投资款购入乙公司股票，支付购买价款 500万元(包括已宣告但尚未发放的现金股利 50万元)，另支付交易费用 5万元。运通公司将其作为交易性金融资产核算(不考虑增值税)。 ( 5) 31日，计提当月工资及社会保险费，其中生产车间生产工人工资 45万元，车间管理人员工资 13万元，行政管理人员工资 55万元，销售人员工资 30万元，社会保险费计提比例为工资的 30%。 ( 6) 31日，乙公司股票公允价值为 580万元;计提存货跌价准备 20万元。
公司财务会计制度范本 时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，
某餐饮公司财务会计制度-制度大全 某餐饮公司财务会计制度之相关制度和职责，餐饮有限公司财务会计制度第一节总则第一条为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,... 餐饮有限公司财务会计制度 第一节总则 第一条为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。 第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益,壮大企业经济实力为宗旨。 第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约,精打细算,在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。 第四条公司及全资下属公司、分店(含51%股权的全资、内联企业)的财务工作,都必须执行本制度。 第二节内部会计管理体系 第五条单位负责人对会计工作的职责 (一)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 (二)督促内部会计管理制度的贯彻实施。 (三)负责预算方案的实施,并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 (四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。 (五)在财务报告上签名并盖章,并对此承担责任。 (六)表彰奖励会计人员。 第六条财务部机构设置 (一)财务部设置原则 公司按照“三统一分”的原则来设置,即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导,实体财务人员业务上受公司财务部领导,行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位,小的实体可称“财务室”,设会计主管岗位。 (二)会计工作组织机构 会计工作组织机构设置如下: 总经理 公司财务总监 实体财务经理 主管会计 出纳员 成本会计 往来款会计 资产会计 稽核
学校加强财务管理制度一 一、学校财务工作任务 认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。 二、经费收入管理 学校财务部门管理以下各项资金： a)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。 b)上级拨入的预算外资金。 c)学生学杂费收入。 d)各种捐赠款项收入。 e)其他杂项收入等。 财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。 三、经费计划管理 a)学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。 b)学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。c)在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。 四、经费使用管理
1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。 2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。 3、教职工因公出差借款，由校长批签。 4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。 5、任何人不得因私借用公款。 学校加强财务管理制度二 为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。 1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”（经办人、分管领导、主管财务领导）签字后方可报销。严禁白条入帐。 2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度，坚持会计原则，履行会计义务。做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权，不徇私情，拒收拒付乱收乱付的条据。 3、学校勤工俭学财务人员负责做好商店、食堂的核算记帐，把每天的商店、食堂的收入交到学校财务室，纳入学校统一管理，由学校财务室给勤工俭学拨一定的周转金，商店和食堂需要购物时，由勤工俭学财务人员把条据分类整理好，每张原始票据有“三人”（经办人、分管领导、主管领导）签字后方可开财政内部票据，再由主管领导签字后到财务室划拨款。勤工俭学财务人员做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。做好商店和食堂票据档案的管理。 4、学校财务人员严格执行上级有关管理规定，及时准确地做好经费入户，杜绝坐收坐支，违者按有关规定给予责任人经济制裁。
金华会计初级职称考试培训-会计基础-新大纲章节习 题 金华学会计哪里好？金华会计培训哪里好？学会计就到金华上元会计培训学校 第一章总论 本章知识结构导图 会计的概念与特征 概念 特征 一种经济管理活动 一个经济信息系统 以货币作为主要计量单位 会计对象 会计核算和监督的内容 会计目标 要求会计工作完成的任务或者达到的标准 基本职能：会计核算、会计监督 职能 拓展职能：预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩 会计核算方法 会计核算方法体系 会计循环：按照一定步骤反复运行的会计程序 会计基本假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量 权责发生制 会计基础 收付实现制 会计信息的使用者 投资者、债权人、企业管理者、政府及相关部门、社会公众 会计信息的质量要求 可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、 重要性、谨慎性、及时性 会计准则体系 企业会计准则、小企业会计准则、事业单位会计准则 一、单项选择题 1.会计的职能是指会计在经济管理过程中所具有的功能，下列各项中属于会计基本职能的是（）。A 预测企业经济前景 B 对管理者履行受托责任的考核 C 分析企业获利能力 D 制定相关财务制度 2.下列对会计特征的表述不正确的是（ ）。 A 会计是对企业的经济活动进行管理 B 会计是对社会经济活动进行的管理 C 会计的职能包括基本职能和拓展职能 D 会计以货币作为主要计量单位，还辅有实物量度、劳务量度等 3.下列各项中，不属于资产退出的是（ ）。 A 上交税金 B 固定资产的折旧费 C 向所有者分配利润 D 经法定程序减少资本 4.会计核算的终点是（ ）。 A 复式记账 B 登记会计账簿 C 填制和审核会计凭证 D 编制财务会计报告 5 会计监督指以会计法律法规和各项财经政策为依据对会计主体的经济活动进行控制。其中，判断会计主体经济活动真实性、合法性和合理性的标准是（ ）。 A 企业会计机构的设置 B 企业各项规章制度 C 财务人员的岗位设置 D 企业会计目标 会计 的概 念与 特征 会计的职能与方法 会计基本 假设与会计基础 会计信息 的使用者 及其质量 要求
财务管理制度范本
财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作, 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度, 执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度, 编制财务计划, 加强经营核算管理, 反映、分析财务计划的执行情况, 检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务, 经过财务监督发现问题, 提出改进意见, 促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约, 合理使用资金。
(五)合理分配公司收入, 及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通, 及时掌握相关法律法规的变化, 有效规范财务工作, 及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其它工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务, 必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划, 拟订资金筹措和使用方案, 开辟财源, 有效地使用资金;
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核, 督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度, 利用财务会计资料进行经济活动分析, 及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作, 分配和监督其它人员的工作任务, 制定考核奖惩指标; (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系, 生产管理控制流程, 成本归集分配制度; (六)承办公司领导交办的其它工作。 第六条会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备, 数字准确, 帐目清楚, 按期报帐。 (二)按照经济核算原则, 定期检查, 分析公司财务、成本和利润的执行情况, 挖掘增收节支潜力, 考核资金使用效果, 当好公司参谋。
公司财务会计制度1 财务会计制度 第一章总则 一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。 二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。 三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。 四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。 五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。
六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员 必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。 七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。 八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。 九、认真做好财务管理的基础工作： (一) 做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。 (二) 健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。 (三) 做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。 十、根据权责发生制的原则进行会计核算。 十一、收益和成本费用的计算应当互相配比。一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，
国际学校财务管理制度 学校财务管理应贯彻执行国家及开发区有关财务工作的方针政策和上级主管部门的有关规定。遵守勤俭办学的方针，有效地合理安排各项资金和各种经济活动，保证教育教学工作正常进行。为把我校建成一所全国一流的国际学校提供物质保障。 一、预算管理 1.预算的编制：按照上级主管部门核实的年度预算指标，结合国际学校的具体情况，预算由总务主任和会计人员共同拟定，本着“统筹兼顾，保证重点”的原则，把预算层层分解落实到各部门，预算计划要经校行政会通过。 2.预算的执行：预算确定后，学校各项开支应严格按照预算执行。把合理的安排变为现实,以取得预期的效果。财务室按规定时间编制季度、月份用款计划，合理调度资金的使用。对计划外急需经费，应通过学校研究后调剂解决。会计人员要定期检查预算执行情况，发现问题及时向领导汇报。 3.年度决算：按照上级有关规定进行会计年度结算，学校按规定编制年度决算。在决算中要认真分析预算的执行情况，分析收入、支出管理情况，总结工作，为下一年度工作作好准备。 二、资金管理 1.收入：预算内的收入，应按上级财政和主管部门的文件精神办理，预算外的收入，要严格执行物价局有关文件，按规定的项目和标准合理收费，
合法收费。严禁各部门、各年级和个人巧立名目乱收费。不准在财务部门之外私设“小金库”。 否则，一经查出，严肃处理，其后果自负。以现金交纳的各项收入，应及时全部解交银行，未经银行同意，不得以收坐支 2.支出：对学校的一切开支，都必须在预算项目内，经过校长审核后方能支出。在保证教职工的工资及有关政策性规定的福利补贴外，对经费如公务费、设备购置费、修缮费和业务费等必须严格管理，使用前，使用部门应有预算请示报告，经校长批准才能支出，要尽可能压缩在预算内。特殊情况确有必要超过预算在可行的情况下，可酌情解决。按规定严格分清预算内外资金。分别立帐，分别核算。在使用中严格遵守财经法规和银行的结算。银行帐户支票不得外借、转让和套用。对经济往来中发生的各种问题要及时按规定处理，防止造成积压和拖欠等情况。 三、财务管理制度 1.坚决贯彻执行国家的有关财经方针、政策、会计法规及各项财务制度，严格执行社会主义集体购买物资的审批制度。任何人不得在政策法规范围之外，自作主张处理财务问题。 2.总务主任具体负责财务管理，学校任何财务活动必须经过校长审批后，总务主任核实后方能实施。重大开支项目，必须经校领导集体决定，任何个人不得擅自决定。 3.学校教职工因公出差或外出进修学习，必须经校长批准。未经批准或
会计实操-社保缴费基数的问题 --由南通上元会计做账培训班提供 会计日常工作有很多，上元会计君相信其中有一项是会计实操中必不可少的。那就是交社保。但是由于地区不同，工资的不同，所以我们的社区社保缴费基数不同。上元会计就发现很多会计会在这个方面出问题。今天上元会计君就跟大家说一下社保缴费基数的问题。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。 另外，上元会计君提醒大家，每个地方都有社会保险缴费基数上下限，这些信息一般能在当地的人力资源与社会保障局网站、申报系统能看到，7月左右就会公示未来一年的情况。 同时上元会计给大家总结一下计算的公式，大家可以看看收藏一下！ 最低缴费标准=社会平均工资的60%*社保费率（有的直接按最低月工资标准确定） 最高缴费标准=社会平均工资的3倍*社保费率 上元会计给大家举例说明一下，深圳参加基本养老保险、生育保险、工伤保险的职工，2018-2019年上下限按照2017年深圳市城镇非私营单位在岗职工平均工资的300％（25043元/月）确定，下限按照深圳市企业职工最低工资标准（2200元/月）确定。 小明，去年平均工资1800元，低于下限2200元，按下限2200元基数交社保。 小洪，去年平均工资30000元，高于上限25043元，按上限25043元基数交社保。 小晴，去年平均工资8000元，2200＜8000<25043元，按实际平均工资8000元基数交社保。 关于社保缴费基数这个问题，上元会计发现很多会计都不懂，都是拿上个月工资在报，每个月都改，麻烦还没做对。这样给自己的日常实操工作中造成
很多麻烦，所以上面就是关于上元会计给大家总结一些关于会计实操的技能，希望可以帮助到大家，同时在日常生活中有关于会计实操的内容，大家可以随时Cue me！！找上元，学会计实操哦！
学校财务管理制度的内容 1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。 2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。 3、每年的开支，不得超出当年的收入。 4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长办公会批准，不予以报销。 1、审批权限 (1)开支50元以下，由后勤主任审批; (2)开支50元以上，200元以内，由分管财务的副校长审批; (3)开支200元以上，500元以内，由校长负责审批; (4)开支500元以上，10000元以内，由校长办公会集体研究决定; (5)开支10000以上者，原则上需经教代会及民主理财小组表决通过。 2、审批程序 (1)500元以内的项目资金开支，先由经办人签字，再由审批人签字，最后由校长签字报销; (2)500元以上的项目资金开支，先由经办人签字，再由分管财务的副校长代表集体审批签字，最后由校长审批后报销。 (3)对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入账，并及时向学校领导反映。 1、会议费、活动费及招待费的管理
(1)学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。 (2)上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。 2、差旅费的管理 (1)教职工因公出差(含开会、学习、考察、参观)，由学校研究确定对象和人数(去城内办事应提前报告学校以便统筹安排)后，方可出差，否则不予以报销差旅费。 差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销： 1、事前审批：教职工因公外出均应事先审批，公差、领导外出及区外出差由校长室审批，车限硬席、硬座，船三等仓以上。 2、规范填写报销单：车旅费，至太和来回可报20元，至阜阳市来回可报30元，住勤费据实按市区内30元/天。一般不予以报销包车发票，特殊情况(紧急事情)确实需要租车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。 1、定期审计。学校的财务，由学校民主管理小组在年中或年末进行定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公布，接受职工监督。 2、专项审计。根据职工反映的问题，由民主管理小组对有关项目和有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。 3、离任审计。学校财会人员在离任进行工作交换时，在学校领导的监督下，向新任财会人员办理移交手续，确保财务关系的连续性质。 采购 1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。
建筑会计分录大全----由南通上元会计做账培训班提供 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 2、工程完工结算时 借；预收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 二、成本的核算 1、施工过程中发生的材料费 借：工程施工--材料费 贷：银行存款（或库存材料等） 2、支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 3、发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费
贷：银行存款（或累计折旧等）4、发生的其他直接费学会计论坛借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 5、工程完工结算 借：工程结算成本 贷：工程施工 6、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 三、税金核算 1、提取时 借：工程结算税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加2、结转税金 借：本年利润 贷：工程结算税金及附加 3、上缴税金 借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 （一）不能够可靠地估计工程施工合同结果的核算 1、根据己完工程结算书确认应收工程价款 借：应收帐款 贷：工程结算 2、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利借：主营业务成本 借或贷：工程施工——合同xx 贷：主营业务收入 3、计提已完工程税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——营业税 ——xx维护建设税 其他应交款——教育费附加 4、主营业务收入结转本年利润 借：主营业务收入 贷：本年利润 5、主营业务成本结转本年利润 借：本年利润
*******有限公司 财务会计制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； ⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；
有限公司 财务制度 一、总则 第一条：为了加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规程。 第二条：公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度； （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算和计划，加强经营核算管理，反映、监督、分析财务预算计划的执行情况，检查监督财务纪律； （三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； （四）厉行节约，合理使用资金； （五）合理分配公司收入，及时完成税收及各种管理费用； （六）充分协调公司内外部的关系； （七）对公司内部领导和社会中介机构（财政、税务、银行、工商等）部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况； （八）完成公司交给的其他工作； 第三条：公司财务部由财务总监、会计和出纳三人组成。 第四条：公司各部门和职员办理财务有关事项，必须严格遵守本规定。 二、财务工作岗位职责 第五条：财务总监负责本公司的下列工作： （一）编制和执行公司财务预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； （四）制定合理的会计人员的工作岗位设置、岗位职责和工作标准； （五）合理使用公司的有效资产，保障公司财产的安全，保障会计核算资料的真实、完整；
（六）承办总经理交办的其他工作。 （七）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施； 第六条：会计的主要工作职责是： （一）严格按照国家会计制度的规定进行记帐、复帐，报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期结帐； （二）按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务总监提出合理化建议，当 好公司的参谋； （三）监督产品销售价格的执行； （四）严格审核报销的原始凭证，控制不合理的费用支出； （五）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料； （六）按期完成记帐、登帐过程，及时核对总帐与明细帐，做到帐帐相符、帐实相符； （七）完成总经理或财务总监交付的其他工作。 第七条：出纳的主要工作职责是： （一）认真执行现金管理制度； （二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得以白条抵押现金； （三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证； （四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，一切付款须经总经理签字后方可生效； （五）积极配合银行做好对帐及公司内部员工报帐工作，配合其他会计做好各种帐务处理； （六）认真登记现金、银行存款日记帐，现金做到日清月结，银行存款余额每月同银行对帐单核对，编制好银行存款余额调节表； （七）按期编制工资表及支付员工的工资 （八）完成总经理或财务总监交付的其他工作； 三、财务工作管理 第八条：会计核算年度自公历1月1日起至12月31日止。
学校财务管理制度 第一章 总则 第 条 为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。 第 条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。 第 条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 第 条 根据我市教育局 年 月 日印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。 第二章 财务管理体制 第 条 学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。 第 条 学校财会人员的岗位职责一、财务主任的岗位职责 、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及
校领导。 、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。 、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。 、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。 、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。 、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。 、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。 、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。 、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。 、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、