组织部紧急通知：
从即日起，选拔任用干部将主要从菜民中选拔，依据是：种菜种得好，说明有头脑；种菜种得精，说明思路清；半夜偷菜忙,定是工作狂；种菜算的细，说明懂经济；偷菜偷不怕，胆子肯定大；偷了不吱声，说明城府深；被偷还种菜,提拔要加快；狗咬不投降，竞争意识强；被抓不撞墙，一定是栋梁。
一、项目背景：
XX炼化需根据利润中心实现内部分部业绩考核和盈利分析,目前参考国际惯例,按产品链模式划分出5大利润中心(业务分部), 见图1:
利润中心制度是公司战略目标的分解量化、利润中心的组织划分、目标实施、报告、审计并考核的动态管理循环。5大利润中心包括1个炼油利润中心和4个化工利润中心芳烃、烯烃、聚乙烯和聚丙烯,目前要求各利润中心间的产品和公用工程互供使用转移价格,并利用利润中心出具各种业务分部报告。
二、业务分析
首先，利润中心的生产经营业绩和盈利能力分析，应可以明确划分和辨认,利润中心责任必须具体明确、界定清晰，根据分析，XX炼化目前划分出5个利润中心，利润中心转移价格实现只限于跨利润中心的产品互供和公用工程消耗，转移价格制定策略企业自行决定，转移价格的设置和修改可参考当时的市场价格或其他因素，其他跨利润中心业务如偶发的人工或劳务不体现转移价格，跨利润中心的资产转移也不涉及转移价格。
为了在ERP中统一实现利润中心转移价，将水电汽风等公用工程从原来的实际成本分摊修改为产品管理(只包括电和蒸汽), 这样凡是涉及利润中心转移价的业务全部使用物料核
算, 公用工程作为产品从相关装置中收货，然后以转移价格发出，公用工程的料号建立和成本分摊原则需后勤和财务部门确定。
利润中心转移价不包括外购原料和辅料, 为了简化工作，采购工厂只设置1个，外购原料入库时原则上先尽量区分到各利润中心, 无法区分到具体利润中心的公用料则放置在炼油主利润中心, 跨利润中心的原材料消耗使用实际价格转移消耗。
原材料使用实际价格互供，采购工厂只设置1个；各炼化生产装置的产出互供使用转移价，因此生产工厂按利润中心对应关系扩建为5个，后勤部门需给出炼油和化工利润中心的产品互供表，确定产品转移规则，规范装置成本核算，参考表1和表2。
表1：聚丙烯装置产品成本核算规范(参考)
各利润中心都有独自的收入与支出，独立核算盈亏，通过考核各利润中心的获利能力,评价其对公司价值的贡献度，方便企业生产决策和盈利分析，因此，企业需尽快明确利润中心转移价实现后的报表需求。
企业需明确日常核算利润中心归属，无法明确的成本费用可先在一公用成本中心或其他公用成本对象中规集，期末再根据一定规则在利润中心间进行分摊。
三.不涉及内部结算和内部银行制度
业务分部实现主次关系，目前重点体现业务分部的产品盈利分析，并不涉及内部结算制度。内部结算简述
内部银行和结算中心
结算中心(以下抄袭自网络, 抄袭若是用的妙,你也能混个博导)
1、强化集团资本经营市识，调剂企业资金
集团企业资金结算中心以吸收存款的方式把集团内各企业暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业，从而实现集团内资金相互调剂。结算中心通过协助资金的回笼和资金的调度，使集团从更高层次参与下属企业的管理，强化了资本经营。
2、集团资金内部监控
结算中心使集团内各企业的资金收付都通过结算中心办理，结算中心对各企业进出资金的合理性、安全性和效益性进行审查，对资金的流向、使用可以根据结算中心章程加以审查，核对相应的计划、合同、确保资金合理使用，从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团的监控之下。
3、减少贷款规模，降低财务费用
企业集团资金结算中心通过集团内部资金融资，盘活了闲置资金，提高了资金使用率，对银行的贷款资金需求减少，从而降低了因对外借款而支付的利息。另一方面，因为企业集团资金结算中心经营集团内都存贷款业务，从而形成一个存贷款利率差，这是企业集团资金结算中心的一笔可观的收入。
4、提高企业抗体信贷信用等级，扩大信用
企业集团资金结算中心丰富了企业的融资渠道。集团内各个企业的发展是不平衡的，由于集团下的各企业经济效益和实力的不平衡，造成了在获得商业银行贷款支持上的不平衡，这种不平衡在很大程度上影响了集团内各企业的平衡发展和集团整体实力的提高。企业集团成立资金结算中心后，集团内各企业不再单独与银行发生信贷关系，而是资金结算中心以一个户头集中对银行，银行不用担心其偿还能力。从而扩大了集团企业的对外信用，集团可以较容易地从银行获得融资。
§2.2 结算中心的基本业务
结算中心从本质上看是集团内部银行，其所从事基本业务也与普通商业银行有许多相同之处，关键的区别在于结算中心的所有业务都是在企业集团内部进行的。其主要的业务有：集团内部资金储蓄业务（吸收内部存款）、集团内部资金（内部资金贷款）、集团结算中心之间资金结算、事后监督业务等。另外，资金结算中心为了进一步提高服务意识和服务质量，充分满足客户业务需要和为客户提供最大便利，还开设网上银行业务、电话查询业务、代发工资业务、代收各种费用（如水电费等）业务。
1、集团内部资金储蓄业务（吸收内部存款）
取消集团下属的各企业在商行银行的结算帐户，统一要求下属各企业在其所属结算中心开设资金帐户。各企业将银行存款存入结算中心的帐户，结算中心按国家规定的统一储蓄利率给各企业结算利息。
因此，结算中心的集团内部资金储蓄业务主要有：帐户管理、柜面储蓄、结算中心内部结算（转帐）业务、利息结算、与商业银行对帐、数据备份与数据恢复等。
2、集团内部资金调剂业务（集团内部贷款）
资金结算中心根据各企业实际的资金需要，综合考虑企业的发展方向的规划，对符合贷款条件的内部企业，根据相关规定给予资金贷款。贷款可分为资金的临时折借、中长期贷款和长期贷款。
集团资金结算中心在进行资金调剂时，按规定收取资金占用利息，利率一般高于国家规定的商行银行同期贷款利率。
其内部调剂业务主要包括：贷款申请审批、贷款帐户管理、贷款合同管理、贷款后期跟综、还款结算和利息清算等。
内部银行:
内部银行的实现方式主要形式有三种：单轨制、双轨制和银企直连。
单轨制就是将责任会计纳入财务会计体系,责任会计核算与财务会计核算合二为一,设置一套帐簿同时进行财务会计核算和责任会计核算。增设部分责任会计核算科目，将内部银行会计核算纳于现行会计核算体系之中，形成统一的一本账核算制度。
双轨制结算中心（内部银行）：即现行财务会计核算体系与内部银行责任会计核算体系相互独立，各自平行的开展核算。优点是有利于保护企业的商业机密，内部结算和内部核算对原有的财务体制不构成影响；缺点是两套机构人员，重复日常处理工作量，增加企业管理成本。银企直连模式：
大型集团公司有自己的专门财务公司,随桌资金集中,银企模式逐渐可被财企直连+财银直连替代,企业收支直接通过集团财务公司.
四、总体方案：
利润中心制度实施是公司实现战略控制与财务控制的整合过程，战略控制引导财务控制，财务控制进一步落实战略控制。
下面为ERP中利用利润中心出具业务分部报告的总体方案，其中利润中心转移价功能实现是重点和难点，利润中心转移价既要满足管理需求，同时又要符合同一公司代码下不同利润中心库存转移实际成本要求，即要避免利润中心转移价对法定利润的影响。
ERP实现整体思路如下：
(一)、组织架构设置
利润中心设置：
利润中心的划分要满足公司战略需要，目前5个利润中心设置见图1。需根据利润中心出具业务分部报告，包括按利润中心出具的资产负债表、损益表和利润中心盈利分析表等。工厂设置:
为了实现按利润中心的业务分部核算,生产工厂(同时也是销售工厂)需扩充为和利润中
心一一对应,工厂和业务范围对应关系见图2:
未实现利润中心业务分部前, 通过业务范围只出具炼油和化工事业部报表,工厂只设置了1个炼油工厂和1个化工工厂, 由于SAP系统中同一工厂下的同一物料只能对应1个利润中心,考虑到4个化工利润中心的装置有同一产品产出,为了能区分出不同利润中心,如烯烃装置(烯烃利润中心)、芳烃装置(芳烃利润中心) 、聚丙烯装置(聚丙烯利润中心)和多个炼油装置(炼油利润中心)都产液化气，目前做法是分别建立类似液化气-烯烃和液化气-芳烃和液化气-炼油等料号，一物多码。下面为同一物料区分不同利润中心的常见3种方案的对比。
同种产品利润中心区分方案见表3。
公用工程产出多发生在炼油利润中心,也存在多装置产同一物料业务, 如IGCC和其他发电车间都发电，电进行物料管理后不再区分装置产出，虽然两电车间的电成本可能不一，如需考核两个电厂收益，则实际上两电车间就是利润中心，而这样的过细利润中心划分将增加核算成本，根据重要性原则，需确定不同炼油利润中心电车间产电为同一产品，当然发电成本也将混合，这点和同一原料不同价格从不同供应商采购类似。
原料采购工厂和物资供应工厂能区分利润中心的通过物料+工厂唯一区分到具体利润中心,如果一料多投,由于1个物料在同1工厂内只能对于唯一利润中心,则设置对应到主利润中心炼油利润中心。
成本中心设置：
成本中心是规集成本费用的最小单位，成本中心通常划分为生产性成本中心(功能范围为制造费用、辅助生产或基本生产)和管理性成本中心(功能范围为管理费用或销售费用)。成本中心可理解为复合性的辅助核算字段，成本中心对应的功能范围体现了规集在其中的费用属性，而其对应的利润中心则可表示业务分部，由于1个成本中心只能对应到唯一的1个利润中心，对于生产性成本中心，根据其服务的产品生产基本就可以确定利润中心，而对于管理性成本中心即各管理部门，则暂定为炼油利润中心(主利润中心)，期末再根据既定规则如利润中心销售量将管理费用和销售费用分摊到各利润中心。
目前成本中心设置如图3。
目前,企业将管理性成本中心不对应到特定公用利润中心（如虚拟利润中心,虚拟利润中心被禁止）而使用主利润中心炼油利润中心
是因为如果使用公用利润中心，而公用利润中心的资产负债表和损益表项目期末不应该有任何数据，如果公用利润中心报表项出现数据，调整将耗费很大工作量，且很容易造成实际利润中心资产负债表不平衡，因此将无法对应利润中心的业务对应为一实际主利润中心, 即使有某笔费用未分摊到其他利润中心,遗留在主利润中心影响不大，毕竟生产企业的业务核算（业务核算涵盖采购生产销售财务等，并非仅指财务核算）往往很难独立。
(二)、主要业务处理分析
利润中心业务按照内外区分,包括利润中心的内部业务和跨利润中心间的外部业务,跨利润中心的典型业务是产品按转移价格互供,利润中转移价实现是难点; 按业务类型分利润中心实际业务和利润中心的计划预算, 本项目重点考虑实际业务，暂不考虑利润中心的计划和预算业务。
(1).利润中心内部业务
按利润中心出具报表就需保证每笔业务都带上利润中心，除了手工直接输入利润中心外，ECC新总账的凭证分割功能也能确保按利润中心出具完整的财务报表,凭证分割，简单理解，就是不仅仅保证财务记账上公司代码层的借贷平衡，同时保证管理层次上的业务分部（如业务范围、利润中心和报表段）也必须借贷平衡，从而保证业务分部的资产负债表平衡，如炼油利润中心将8000元的产品转移到化工做原材料消耗，参考分录为：
实际业务分录：
借：生产成本-物料消耗8000元/化工利润中心
贷：库存商品8000元/炼油利润中心
凭证分割分录：
借：利润中心往来6100000000(即炼油的内部应收) 8000元/炼油利润中心
贷：利润中心往来6100000000(即化工的内部应付) 8000元/化工利润中心
凭证分割不但保证公司代码层的借贷平衡，也保证了利润中心的借贷平衡,利润中心往来科目6100000000在利润中心的资产负债表上的放置可采用借贷法和余额法,借贷法将借方数方在应收项目,贷方数放在应付项目, 余额法则根据期末余额,余额在借方在借方放在应收,否则方在贷方, 对公司代码层,利润中心往来必定平衡。
原则上要求分割前的原始会计凭证就带上利润中心,不能带上利润中心使用增强替代的方式,无法增强的则使用凭证分割功能。
一般总帐业务：
打开凭证利润中心字段，设置必输，手工录入利润中心；利润中心字段无法打开的，通过增强开发的方式打开，实现利润中心增强替代输入；
采购集成业务：
采购收货时，存货和暂估自动取得对应工厂物料主数据中的利润中心；发票校验时，暂估自动取得对应工厂物料主数据中的利润中心，通过系统增强开发或凭证分割功能取得应付和税金的利润中心；
销售集成业务：
销售发货时，存货和成本自动取得对应工厂物料主数据中的利润中心；发票过帐时，收入自动取得对应工厂物料主数据中的利润中心，通过凭证行项目替代或凭证分割功能取得应收和税金的利润中心；
非集成应收应付业务：
同一般总帐业务处理，收付款清帐，必须采用剩余清帐方法；手工无法输入利润中心的业务需增强屏幕让其录入利润中心。
资产业务：
资产主数据成本中心必须维护为本利润中心下的成本中心，根据成本中心主数据对应的利润中心，系统自动取得利润中心数据；
PM集成业务：
发票校验时，项目成本/修理费的利润中心数据，通过WBS元素/成本中心中的利润中心派生，应付和税金通过系统增强开发或凭证分割功能取得利润中心。
HR集成业务:
HR职工薪酬费用科目利润中心从员工对应的成本中心自动取得，应付职工薪酬则通过凭证分割功能取得利润中心。
(2).跨利润中心业务
跨利润中心一般总帐过帐、资产转移、债权债务转移或清帐和产品互供等业务,跨利润中心业务必须同时带利润中心和伙伴利润中心，跨利润中心业务通常都自动伴随利润中心内部应收应付,反映跨利润中心业务的内部往来分录由新总账的分割评估自动实现。
(3).利润中心转移价格的制定策略：
产品利润中心转移价格由于企业灵活自主选择，通常的利润中心转移价格制定策略有：参考市价法、成本价加固定毛利法、自主定价法和双重定价法等等。
转移价只在跨利润中心产品互供业务中体现,利润中心转移价格既要满足管理分析需求，同时又不能影响公司代码层的法定利润。
对于利润中心间互供加价有三种方案,对比如表5：
在选择方案时要“因材施教”，具体业务具体处理，
首先必须尽快明确出炼油和化工生产装置间的物料互供关系，炼油化工利润中心和生产装置对应见图4。
中间物料法方案主要思路介绍：
以炼油利润中心A自制产品FG01标准价格为4000元/吨,互供给化工利润中心B作原材料,互供价格4500元/吨，假设转移数量为1吨，则5个步骤如下：
(1).利润中心产品供应方和接收方都设置过渡物料，分割评估类型为HGTZ，对互供料需扩
充物料主数据。
操作部门：后勤部门
(2).利润中心A的自制产品FG01先从分割评估类型ZZCP转移到过渡物料HGTZ,会计分录
为：
借：库存商品FG01/HGTZ 4500元(1吨) +炼油利润中心A/炼油工厂贷:内部转移差异FG01/HGTZ 500元+炼油利润中心A/炼油工厂库存商品FG01/ZZCP 4000元(1吨) +炼油利润中心A/炼油工厂
此时由FG01/HGTZ承载的内部成本差异体现为内部利润,此时为计划利润。
(3).利润中心A的过渡物料HGTZ到利润中心B的过渡物料HGTZ, 两个过渡物料的价格相
同，都是4500元/吨，参考分录为：
借：原材料FG01/HGTZ 4500元(1吨) +化工利润中心B/化工工厂
贷：库存商品FG01/HGTZ 4500元(1吨) +炼油利润中心A/炼油工厂
此时由FG01/HGTZ承载的内部成本差异体现为内部利润,此时为计划利润。
(3).利润中心A的过渡物料HGTZ到利润中心B的过渡物料HGTZ, 两个过渡物料的价格相
同，都是4500元/吨，参考分录为：
借：原材料FG01/HGTZ 4500元(1吨) +化工利润中心B/化工工厂
(4).利润中心B的HGTZ消耗到生产工单（或消耗到相关成本中心，或项目等等），参考分
录为：
借：生产成本-原材料FG01/HGTZ 4500元（1吨）+化工利润中心B某生产订单
贷：原材料FG01/HGTZ 4500元(1吨) +化工利润中心B
此时，化工利润中心B生产订单的单位消耗体现为4500元/吨，而非炼油利润中心A的实际单位成本，即化工消耗炼油的产品使用的是内部转移价格。
操作部门：（2）（3）（4）操作部门为后勤部门.
为了简化操作，编制程序将（2）（3）（4）并为1个事务码完成，从后勤角度，看
到的只是直接将ZZCP消耗到化工生产装置做原料，而SAP内部还是3个事务，
三个事务必须作为整体提交,考虑可能出现的偶发异常，可自定义一检查表保证3
个事务同部完成，如偶发异常错误,允许用户手工补充完后续事务。
(5).利润中心A的自制产品FG01/ZZCP在物料分类账结账后,单位消耗应承担差异为200元/
吨，即自制产品FG01/ZZCP的实际单位成本为4200元/吨,由于利润中心A的过渡物料HGTZ的价格控制为S+3，差异将传递，体现实际互供利润，物料分类账的结算差异参考分录为:
借: 内部转移差异FG01/HGTZ 200元+利润中心A
贷: 主营业务成本差异FG01/ZZCP 200元+利润中心A
操作部门:财务部门, 执行tcode由程序自动完成。
由于利润中心B的过渡物料HGTZ的价格控制为S+2,差异不再传递，这样的做法既保证了利润中心A的过渡物料FG01/HGTZ承载的内部转移差异和最终体现为实际内部利，从财务角度，同一公司代码下的两个利润中心互供相当于库存的转移，只能使用实际价格，因此需做存货未实现利润的抵消，为了简化存货未实现利润的抵消，利润中心互供采用供耗平衡原则，即消耗多少互供多少，因此，利润中心A和B的过渡物料HGTZ都不存在库存润（-500 + 200 = 300），又保证在利润中心B的生产成本消耗使用的是互供价格。
特别注意：
1．由于存在炼油供化工，化工供炼油和化工供化工业务，转移差异使用内部转移差异科目可以直接体现出整个公司代码层的内部转移利润，可以非常直观地预测在产销不平衡下对法定利润的影响。
2．使用三步法，且供方过渡物料使用S+3,原评估类如7929（方便对应内部成本差异而非主营业务成本差异科目），OBYC中凡是7929评估类的，差异科目都是内部成本差异科目，科目为库存商品，需方使用S+2，评估类3004( 这个是过渡料，不应该有带任何差异，所以直接3004和普通原料相同就可以)，科目为原材料。这样，非常直接地将内部成本差异（即内部利润）体现在过渡物料上。
建立程序将三步法在后勤操作上并为一步法（操作一部，后台还是三步，三步需作为1个事务，同时commit or rollback ,切记）,不增加业务操作。
(4).利润中心转移价存货未实现利润抵消方案:
象炼化企业这样的多业务分部同销售企业（零售）企业不同，零售企业的各业务分部业务相当独立，而生产企业通常各业务是不大可能很独立的。
首先，必须采用供耗平衡原则，基于产销平衡，供方体现的贷方内部成本差异(内部利润)恰好需方因转移价多计的生产成本(产销平衡也即销售成本)互抵，这样不影响公司代码层的法定利润，无需做任何抵消；如果产销不平衡，虽然从连续期间看来，对法定利润影响甚小，当然对当期利润是有影响的，这点同存货计价方式选择不同一样，连续期间的总成本消耗是一致的，关键在于，内外审计是否接收。如果确实需要抵消，则抵消方案使用综合毛利率法进行抵消（根据重要性原则，制定一个相对准确的抵消方案就行
了）。
步骤如下：
（a）.建立内部转移成本差异和存货-转移抵消科目
（b）.同一公司代码下的不同业务分部间的当期内部转移成本和存货-内部抵消分录为：借: 内部转移成本差异抵消金额X元
贷: 存货-内部抵消抵消金额X元
抵消金额X计算公式为:
抵消金额X = 本期期末库存金额* 业务分部本期综合毛利率- 本期期初库存金额* 业务分部上期综合毛利率。
本期综合毛利率的计算公式如下：
相关两个调整系数：
产品的原材料成本百分率：考虑到产品成本由料工费组成, 即半成品b1,b2,b3和化工产品c1,c2,c3,c4期末库存还包含折旧费用和公用工程等, 可以固定1个原材料成本百分率如90%为调整系数。
假设炼油ZZSC产品A互供给化工10万吨作原料A，实际成本4200元/吨,互供价格5000 元/吨，化工消耗5万吨,形成一系列半成品b1,b2,b3和化工产品c1,c2,c3,c4。以产品的最终是否外销做抵消互供存货未实现利润的基础，如果产品未销售或产销不平衡，只不过是库存从物料A的形态转化为半成品b1,b2,b3和化工产品c1,c2,c3,c4，还是表现为存货，抵消需计算出综合毛利率，考虑到存货未实现利润在连续期间影响利润并不大，持续经营的企业在连续期间通常大都能售处，为了简便抵消，思路有2个：将销售出的所有产品当作1个虚拟产品计算综合毛利率；或者计算出每个产品的毛利率，然后*销售数量做加权平均，即综合毛利率= (产品C1毛利率* C1销售数量+产品C2 毛利率* C2销售数量+产品C3毛利率* C3销售数量+产品C4毛利率* C4销售数量)/ (C1销售数量+ C2销售数量+ C3销售数量+ C4销售数量) 。
(2).互供材料消耗比率, 除了供方自制的互供产品用于需方做原料外，企业还存在直接的外
购原料，假设本期互供料消耗X吨,外部采购料消耗Y吨,则互供材料消耗比率调整系数为X/(X+Y)。
因此调整后的本期综合毛利率计算公式为:
本期综合毛利率= (产品C1毛利率* C1销售数量+产品C2毛利率* C2销售数量+…+产品Cn毛利率* C4销售数量)/ (C1销售数量+ C2销售数量+ …+ Cn销售数量)* 90% * [ X/(X+Y) ]
这样，存货未实现利润抵消就十分精确。
ERP操作方案:
(1).找出当期所有销售半成品/产品的外部销售收入、销售成本和外部销售数量; 根据移动类
型找出当期互供料和外购原料的消耗数量; 计算出本期综合毛利率；根据存货科目找到本期期末半成品和产成品的期末总库存金额; 期末总库存金额*本期综合毛利率基本认为就是需抵消的存货未实现利润。
(2).反冲上期的存货未实现利润调整分录。
(3).期末根据期末化工产品总存货*本期综合毛利率做存货未实现利润抵消，做完后反冲在下
月初即可。
如果企业使用转移供耗平衡原则且确定产销平衡假设，存货未实现利润可以不做抵消。
抵消详细分析如下：
业务分部存货未实
现利润抵消建议思路和
(5).成本对象和特定过渡科目设置
SAP科目分资产负债表科目和损益表科目两大类,或按科目类型分AMSDK五大类，最于资产负债表类科目,可对比资产负债表项目确定业务利润中心归属,对于损益类科目,除能进成本中心、项目成本或各种订单的成本费用外, 其他尽量使用获利分析段做成本对象,平时记账直接输入对应的利润中心和业务范围，即平时就尽量区分出利润中心。
公用管理部门的成本中心不需根据利润中心细分5套，而是先全部规集到炼油主利润中心,期末再分摊。
(6).利润中心权限控制：
系统中增加财务凭证记账行项目校验，不允许存在虚拟利润中心或利润中心为空的凭证记账；按财务核算主体的原则设计本地角色并分配相应的组织结构，使用利润中心、成本中心等权限对象设计权限；进行增强开发，保证业务人员跨利润中心记账时的检查。(7).利润中心期末分摊和报表自动实现：
可以通过ABAP开发；或利用ECC6.0的新总账信息系统；或者依靠目前的浪潮财务报表，实现按不同利润中心查询资产负债表、损益表、客户供应商账户余额、科目余额、行项目明细、产品盈利分析等各种分析报表。通过对利润中心的责任考评，对照经过审计的会计数据，检查各利润中心责任目标的完成情况，促进各中心采取改善措施，为公司管理者的业绩考评及奖惩提供依据，并做出产品生产、市场或渠道等相关的战略决策。
企业需尽快明确利润中心报表范围，期末费用分摊方案，两个思路：
两种思路：
思路1：公用+虚拟成本成本中心法（注不是公用利润中心）。
如机械设备部8233110001,对于利润中心炼油主利润中心,功能范围管理费用, 实际上还围个化工利润中心服务,则公司代码根据报表需要(如管理,销售,财务费用明细表)分别建立管理,销售,财务成本中心5+ 1个，分别如下：
82331z0001:管理费用功能范围业务范围炼油/炼油利润中心
82331z0002:管理费用功能范围业务范围化工/烯烃利润中心
82331z0003: 管理费用功能范围业务范围化工/芳烃利润中心
82331z0004: 管理费用功能范围业务范围化工/聚乙烯利润中心
82331z0005: 管理费用功能范围业务范围化工/聚丙烯利润中心
机械设备部8233110001（管理费用功能范围业务范围炼油/炼油利润中心）月末将费用分摊到82331z0002-82331z0005，保留在8233110001就是炼油的，反映在炼油利润中心利润表上的管理费用，其他的如IT/等部门（管理费用功能范围业务范围炼油/炼油利润中心）同样。假设还有部门/ 成本中心明细表，如看8233110001发生的所有费用（实际上不关注什么利润中心的），则需要考虑被分摊到82331z0002-82331z0005的业务，总之，不能影响成本中心明细费用的分析。
再如修理费用，先结算到各利润中心对应的生产装置，以出具明细修理费用表，但根据新准则最后需转入管理费用，则从各利润中心生产装置分别转入82331z0001-82331z0005 。大概就是这样整，自己体会吧。
思路2：FAGLGA31/32/33/34/35
利用新总账的分摊FAGLGA31建立分摊循环，参考下图，将公用成本中心的费用分摊到各业务范围/利润中心就可以，不再搞虚拟成本中心。
优点：简单。
最后，业务分部报表注意主次之分，重点针对产品盈利相关报表，其他的OOAA就可以,要不自己累死了怪鬼！反正不能怪我，俺的原则是：前提是您累死不怪俺，您要什么样的BT 要求，不管多么需求多么复杂，俺都一定满足！
五、实施计划
实施总体计划为2.5月，根据详细业务分析, 利润中心转移价格实现以财务后勤为主,涉及MM/MRO/PM/SD/FI/CO/WF等多个模块，根据企业要求，需在2010/04/01完成切换,各阶段主要工作内容和预计周期如下：
(1).项目准备阶段：（2010/01/13-2010/11/15）
工作内容:项目组织机构组建、用户基本需求准备和确定项目会议制度等。
预计周期：1周。
(2).业务现状调研和未来流程确定：（2010/01/18-2010/02/05）
工作内容: 确定义利润中心和工厂的最终架构、调查企业现有业务、分析目前流程和利润中心转移价实施后的流程及操作变更、生成未来业务蓝图和最终确定实施
范围并签字。
预计周期:2周。
(3).SAP系统实现：（2010/02/20-2010/02/26，已排除春节2周）
工作内容: 最终IMG配置管理、确定授权和系统管理。
预计周期:1周。
(4).测试和上线前准备: (2010/03/01-2010/03-31)
工作内容:准备正式运行计划、各项主数据收集、各种报表设计开发和测试接口报告和转换、模块单元和集成测试、测试报告、最终的系统测试、用户培训、操作手册建立、详细切换策略和转换到生产系统等。
预计周期:4周。
(5).上线后支持:。(2010/04/01-2010/04-07)
预计周期：1周。
整个项目预计2.5月.时间非常紧迫.
六、实施风险
利润中心制度的管理实现业务复杂，主要风险控制点：
(1).必须明确利润中心制度实施的范围，避免实施范围无限制扩大。
(2).实施时间异常紧迫,需各相关部门高效配合。
(3).利润中心转移价在产销不平衡下的存货未实现利润抵消。
(4).利润中心制度切换时间点。建议从2010/04/01第二季度初开始切换，保证第1季度报表
的完整性。
屠夫名言:
和谐社会生存最基本原则: 见人说人话，遇鬼说鬼话, 假大空套话，决不说实话。
其实谎言只是纸老虎，不可怕, 可怕的是真话，那才是真老虎,因为真话往往不但残酷,而且残忍!
第二章利润中心管理制度 一、综合性公司的利润中心制度 □总则 第一条本办法制定利润中心有关的基本精神、组织原则、管理方式、次产划分及酬金分配等基本事项。 第二条本公司推行利润中心制度，旨在激励员工发挥自动自发精神，工作更加勤奋，俾使全体股东获得更多的投资报酬，出力员工获得合理的酬金，借以提高敬业的精神，从而加速公司的成长与发展。 第三条利润中心制度的推行，各部(中心)均须制定必须达成的年度盈利目标，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员个人的潜力，以收个别经营之效，更须注重整体管理，这样就能发挥以公司为主体的团队精神。 第四条凡本公司所属单位人员，均依本准则制定的各项业务执行标准。 □组织原则 第五条本公司所属单位依营业(或产品)类别分成若干部，以部为单独盈利的利润中心，依据董事会的决策，总经理的指示及董事会分配的盈利目标，经营该中心所属资材，执行营利活动。 第六条各部设经理负责该部投资的经营及业务的经营。 第七条部以下视业务需要设科，各设科长，承经理之命，执行各项业务活动。 第八条总公司设秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部、支援各利润中心的经营。 (一)秘书室统筹管理全公司文书收发及资料管理。 (二)稽核室专司分析各部的经营管理状况，研究更新的经营管理方式，协助各部提高其生产力，并协助推行年度经营计划，公司章则制度，各部室办事细则，及新产品开发投资计划的审核。 (三)人事室统一掌管全公司有关人事资料、考勤、招聘并支援协助各部的人力。 (四)电脑室掌理统计分析各部有关的经营统计资料。 (五)总务部统筹管理与规划全公司共通性的庶务工作。 (六)会计部除统筹掌管与记载全公司的各类帐务外，并按月分别提供各中心的资产负债及盈余损益等经营分析所必需的各项资料。 (七)财务部除掌管公司金钱、证券等统收统支外，并协助各部的财务调度。 第九条本公司设下列各利润中心： (一)超级市场部利润中心：负责各连销超级市场及连销商店货品的批发业务。 (二)服饰沙龙利润中心：负责国际服饰沙龙国内外各式男女服饰销售管理业务 (三)西点面包利润中心：负责各式西点、中点面包的加工及销售业务。 (四)贸易利润中心：负责本公司或代理他公司进出口业务。 (五)业务利润中心：负责本公司各种加工制品的销售，促销及机动贩卖。 (六)奶品利润中心：负责奶品类食品的生产。 (七)调味食品利润中心：负责加工调制各类肉类加工品速冻食品生产。 (八)罐头食品利润中心：负责各类食品罐头生产。 □管理方式 第十条总经理秉承董事长之命，执行董事会决议的公司年度投资报酬率目标。 第十一条各部(中心)经理秉承总经理之命，指挥各该利润中心，负责执行各该部的年度盈利目标，并负责该部财务的经营。如不能达到所订盈利目标，应自 请让贤或另调他职。 第十二条第十二条以部(中心)为盈利单位，以其资产负债计算其损益。 第十三条利润中心相互间物质的收交、人力的支援，均视为内部交易，以内部往来凭证行之。甲中心的索价高于外购价格时，乙中心得请求甲中心以外购价格让渡或外购之。
办公行政管理制度 总公司办公管理制度 第一章总则 第一条为使11公司系统的办公工作实现规范化、程序化、制度化，迸一步加强管理和协调，明确办公程序，提高办公效率，保障和促进11公司战略目标的实现及各项业务的发展，制定本制度。 第二条总公司办公室负责本制度的组织实施和管理监督。 第二章经理办公会议 第三条总公司经理办公会议分为管理工作会和业务工作汇报会。 第四条每月第一、二、四周的周一上午8：40分召开管理工作会议，由总经理（或指 定其他总公司领导）主持，总公司其他领导及各管理部门正副职总经理（主任）参加，必要时指定人员列席。主要研究公司重大事项，如经营战略、重大经营决策、重要规章制度；决定重大投资或贸易项目、重要对外关系、主要工作部署以及需要经理办公会议讨论研究的其它事项。 第五条每月第三周周一上午8：40分召开业务工作汇报会，由总经理（或指定副总经理）主持，总公司其他领导、各部门、各专业公司负责人参加，必要时指定人员列席。业务工作汇报内容包括：组织机构建设情况、职工思想状况和具体业绩、业务发展情况等。汇报单位应于会前认真准备，届时全面汇报。 第六条各部门及各专业公司需要提请经理办公会研究的事项，应在会议召开的上周五前以书面形式提出并附背景说明，送办公室汇总筛选后，报总经理确定会议议题。议题确定后，由办公室通知有关部门做好会前准备（包括会议材料等）。 第七条经理办公会议对议定的事项形成相应决议或决定，总经理有最终集中决策及决定权。 第八条办公室指定专人作好经理办公会议记录，并整理存档。重要决议事项形成会议纪要，印发有关单位或人员。办公室对需贯彻落实的事项进行催办、督察并反馈情况。 第九条总公司领导会议由总经理主持，总公司其他领导参加，不定期召开，必要时由办公室主任负责记录和督促会议议决事项的协调落实。 第三章公文处理 第十条各部门原则上不得以部门名义对11公司系统外的单位制发正式文件。 第十一条国务院各部委及国务院扶贫办来文（包括各部门收到或代领的），均应交由办公室统一登记、传阅和归档。有关文件经办公室同意，部门可复印留存。 第十二条凡以总公司名义发出的公文、函件及用总公司印章的，办公室对内容和文字有权审核，并负有把关责任。 第十三条办公室负责文书档案的管理工作并负责指导全系统的文档工作。 第十四条办公室负责制定总公司保密工作条例并指导全系统的保密工作。 第四章内部呈批
2020年公司利润分配管理制度 第一章总则 (2) 第二章利润分配政策 (2) 第三章股东回报规划 (3) 第四章利润分配的决策机制 (4) 第五章利润分配的监督约束机制 (6) 第六章利润分配的执行及信息披露 (6) 第七章附则 (7)
第一章总则 第一条为了完善公司的利润分配政策，建立持续、稳定、科学的分红机制，增强利润分配的透明度，保证公司长远和可持续发展，保护中小投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》和《公司章程》，并参照《上市公司治理准则》、中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）发布的《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》（证监发[2012]37号）等相关文件的有关规定，制定本制度。 第二条公司将进一步强化回报股东的意识，严格依照《公司法》和《公司章程》的规定，自主决策公司利润分配事项，制定明确的回报规划，充分维护公司股东依法享有的资产收益等权利，不断完善董事会、股东大会对公司利润分配事项的决策程序和机制。 第三条公司制定利润分配政策尤其是现金分红政策时，应当履行必要的决策程序。董事会应当就股东回报事宜进行专项研究论证，详细说明规划安排的理由等情况。公司应当通过多种渠道充分听取独立董事以及中小股东的意见，做好现金分红事项的信息披露。 第二章利润分配政策 第四条公司应当重视对投资者特别是中小投资者的合理投资回报，制定持续、稳定的利润分配政策。 第五条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列
入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配，但《公司章程》规定不按持股比例分配的除外。股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不参与分配利润。 第六条公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公司注册资本的百分之二十五。 第七条公司可以采取现金或者股票方式向全体投资者分配股利，公司进行股利分配不得超过累计可分配的利润总额。 第八条公司可以在中期采取现金或者股票方式分红。 第三章股东回报规划 第九条公司应综合考虑企业盈利能力、经营发展规划、股东回报、社会资金成本以及外部融资环境等因素，根据公司实际情况，制定股东回报规划，明确各期分红的具体安排和形式、现金分红规划及
公司利润分配管理制度 第一章总则 第一条为进一步加强公司的利润分配管理工作，规范 公司的利润分配行为，特制定本制度。 第二条按照公司章程规定，结合集团公司财务决算工作要求，制定具体利润分配办法。 第二章利润构成 第三条公司利润总额包括营业利润、投资净收益和营 业外净收益。 第四条营业利润是主营业务利润（主营业务收入扣除主营业务成本、主营业务税金及附加后的差额）加其他业务利润、投资收益，减去管理费用、营业费用及财务费用的差额。 第五条投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的差额。 第六条营业外净收益是指营业外收入扣除营业外支出后的差额。 利润分配 第七条公司年度利润分配方案应由股东会审议批准。公司股东会应在每年年底结账后，根据当年缴纳所得税后的利润，提出年度利润分配方案。 第八条公司缴纳所得税后的利润，应按照下列顺序进行分配： ㈠弥补以前年度亏损。 ㈡提取法定盈余公积。法定盈余公积按照税后利润扣除前项后的10％提取，盈余公积达到注册资金50％时可不再提取。
㈢提取法定公益金。公益金应按照税后利润扣除前两项后的5%至10%提取。 ㈣提取盈余公积。盈余公积按照税后利润扣除前三项后的70％提取。 ㈤应付利润。按照利润分配方案分配给股东利润。 第九条可供投资者分配的利润，经分配后为未分配利润（或未弥补亏损）。未分配利润可待留以后年度进行分配，企业如发生亏损，可按规定由以后年度利润进行弥补。 第十条公司的法定盈余公积不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定盈余公积之前，应当先用当年利润弥补亏损。 第十一条法定盈余公积和任意盈余公积可用于弥补亏损、转增资本，但必须符合有关法律、法规的规定。公益金只能用于集体福利设施，不得挪作他用。 第十二条本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。
公司各种管理制度汇总 一、公司管理制度大纲 为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。 一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。 五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。
二、员工守则 一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 二、维护公司声誉，保护公司利益。 三、服从领导，关心下属，团结互助。 四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。 五、不断学习，提高水平，精通业务。 六、积极进取，勇于开拓，求实创新。 三、合同管理制度 总则 为加强合同管理，避免失误，提高经济效益，根据《合同法》及其他有关法规的规定，结合公司的实际情况，制订本制度。 一、公司对外签订的各类合同一律适用本制度。 二、合同管理是企业管理的一项重要内容，搞好合同管理，对于公司经济活动的开展和经济利益的取得，都有积极的意义。各级领导干部、法人委托人以及其他有关人员，都必须严格遵守、切实执行本制度。各有关部门必须互相配合，共同努力，搞好公司以“重合同、守信誉”为核心的合同管理工作。 合同的签订 三、合同谈判须由总经理或副总经理与相关部门负责人共同参加，不得一个人直接与对方谈
公司利润分配管理制度三篇 篇一：公司利润分配管理制度 第一章总则 第一条为进一步加强公司的利润分配管理工作，规范公司的利润分配行为，特制定本制度。 第二条按照公司章程规定，结合集团公司财务决算工作要求，制定具体利润分配办法。 第二章利润构成 第三条公司利润总额包括营业利润、投资净收益和营 业外净收益。 第四条营业利润是主营业务利润（主营业务收入扣除主营业务成本、主营业务税金及附加后的差额）加其他业务利润、投资收益，减去管理费用、营业费用及财务费用的差额。 第五条投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的差额。 第六条营业外净收益是指营业外收入扣除营业外支出后的差额。 利润分配 第七条公司年度利润分配方案应由股东会审议批准。公司股东会应在每年年底结账后，根据当年缴纳所得税后的利润，提出年度利润分配方案。 第八条公司缴纳所得税后的利润，应按照下列顺序进行分配： ㈠弥补以前年度亏损。
㈡提取法定盈余公积。法定盈余公积按照税后利润扣除前项后的10％提取，盈余公积达到注册资金50％时可不再提取。 ㈢提取法定公益金。公益金应按照税后利润扣除前两项后的5%至10%提取。 ㈣提取盈余公积。盈余公积按照税后利润扣除前三项后的70％提取。 ㈤应付利润。按照利润分配方案分配给股东利润。 第九条可供投资者分配的利润，经分配后为未分配利润（或未弥补亏损）。未分配利润可待留以后年度进行分配，企业如发生亏损，可按规定由以后年度利润进行弥补。 第十条公司的法定盈余公积不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定盈余公积之前，应当先用当年利润弥补亏损。 第十一条法定盈余公积和任意盈余公积可用于弥补亏损、转增资本，但必须符合有关法律、法规的规定。公益金只能用于集体福利设施，不得挪作他用。 第十二条本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。
（企业利润管理）利润管理 规定
归属体系：鹏润投资（国美电器）XX公司运营管理手册――财务系统分册 文件编号：鹏润－财—税金及利润003 撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心 版本：第壹版 生效日期：2004年4月1日 机密等级：□机密■壹般 合计页数：7页正文页数：6页 附件个数：无 制度正文目录： 目录,页次 1、目的,1 2、范围,1 3、名词解释,1 4、职责,1 5、作业内容,1 6、注意事项,6 7、附件,6 总裁审批,,管理研究室审核,,撰写人, 1.目的:为加强公司利润管理，特制定本规定。 2.范围： 2.1适用范围：本规定适用鹏润投资（国美电器）总部及分部财务部门。 2.2发布范围：鹏润投资（国美电器）各中心、各部门；各分部。 3.名词解释： 利润：利润是企业生产运营成果的综合反映，是企业会计核算的重要组成部分。企业于生产运营过程中，通过销售过程将商品卖给购买方，实现收入，收入扣除当初的投入
成本以及其它壹系列费用，再加减非运营性质的收支及投资收益，即为企业的利润 总额或亏损总额。 4.职责： 无 5.作业内容： 5.1利润的组成：营业利润是构成公司利润的主要组成部分，另外仍有投资收益、补贴收 入、营业外收支净额，有关计算公式如下： A.利润总额=营业利润+投资收益（减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业外 支出 B.营业利润=主营业务利润+其它业务利润-营业费用-管理费用-财务费用 C.主营业务利润=主营业务净收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 D.其它业务利润=其它业务收入-其它业务支出 E.净利润=利润总额-所得税 5.2主营业务利润的组成 5.2.1主营业务净收入=主营业务收入总额-分部内部调拨收入-分部之间调拨收入-销 售退回-销售折扣和折让 主营业务收入总额包括：门店销售收入、批发收入、加盟店调拨收入、分部调拨 收入、发烧工程收入、分部内部调拨收入（配送中心调拨给门店）等。 5.2.2综合毛利=销售毛利+商业折扣净额+空调安装返利 销售毛利=账面毛利+账面补利+促销补差+价格补差 账面毛利=销售收入净额—销售成本 5.3其它业务利润的组成 5.3.1其它业务收入包括：营业场所支持费、场地使用费、市场推广费、促销员管理费、 促销活动费、加盟管理费、工程安装服务费、手机卡代理服务费、展台制作费、 广告位租赁费、广告费收入、其它收入等。 5.3.2其它收入的管理：其它收入项目仅于台帐中根据核算内容设置对应的明细科目， 且登记其它收入报表；为规避因营业税纳税项目和当地税务机关规定不壹致带来 的税务风险，于新中大帐务系统不作统壹要求，但于编制内部管理报表时应按本 规定的要求予以仍原，以保证台账和内部报表的壹致性。 5.3.3内部报表及台帐中“其它业务收入”的核算内容及关联解释及规范见“合同外其 他业务收入管理制度”。 5.3.4其它业务支出包括：工程安装支出、手机卡进货成本、展台制作支出、其它业务 税金及附加、其它支出及我公司代垫的应由厂家承担的支出等。 5.4月度利润的结转：每月末应将当月发生的收入结转至“本年利润”的贷方，将当月发生 的成本费用结转至“本年利润”科目的借方 5.5年底利润的结转 5.5.1年终决算 5.5.1.1对报表的说明：
第二章利润中心管理制度 □总则 第一条本办法制定利润中心有关的基本精神、组织原则、管理方式、次产划分及酬金 第二条本公司推行利润中心制度，旨在激励员工发挥自动自发精神，工作更加勤奋，俾使全体股东获得更多的投资报酬，出力员工获得合理的酬金，借以提高敬业的精神，从 第三条利润中心制度的推行，各部(中心)均须制定必须达成的年度盈利目标，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员个人的潜力，以收个别经营之效，更须注重整体管 □组织原则 第五条本公司所属单位依营业(或产品)类别分成若干部，以部为单独盈利的利润中心，依据董事会的决策，总经理的指示及董事会分配的盈利目标，经营该中心所属资材，执行 第七条部以下视业务需要设科，各设科长，承经理之命， 第八条总公司设秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部、支援 (一) (二)稽核室专司分析各部的经营管理状况，研究更新的经营管理方式，协助各部提高其生产力，并协助推行年度经营计划，公司章则制度，各部室办事细则，及新产品开发投 (三) (四) (五)总务部统筹管理与规划全公司共通性的庶务 (六)会计部除统筹掌管与记载全公司的各类帐务外，并按月分别提供各中心的资产负 (七) (一) (二) (三) (四) (五) (六) (七) (八) □管理方式 第十一条各部(中心)经理秉承总经理之命，指挥各该利润中心，负责执行各该部的年度盈利目标，并负责该部财务的经营。如不能达到所订盈利目标，应自请让贤或另调他职。 (中心) 第十三条利润中心相互间物质的收交、人力的支援，均视为内部交易，以内部往来凭
证行之。甲中心的索价高于外购价格时，乙中心得请求甲中心以外购价格让渡或外购之。 (中心)为经营所需资金，可经总经理的批准后，向财务部贷款，利息计算 (一)各部当月利息，以上月份流动资金帐面余额的1％计算。(照银行利息变动) (二) (三)配合各部内营业计划实施，向银行专案贷款(限进口机器及外销贷款)，依原贷款 利息拨该中心 第十五条各部(中心)的现金票据、存款，有价证券等均由财务部保管，内部交易以“内 第十六条会计部每月十五日前列报各部(中心)前月的资产负债及损益计算，供各部(中心)经理及总(副)经理经营之需。同时需列报各部的成本费用分析，供各部经理作管理措施 第十七条秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部的费用预算分由各部(中心)依投资额(或服务) 第十八条各部除营业活动外，一切对外的承诺，签约、及财务的借贷，均由总公司代 第十九条各部(中心) (一)总公司的现金由各中心申请贷为周转金，帐面划拨后，现金由财务部统一保管。 (二)设备依各部(中心) (三)材料、半成品、成品依实存量拨归各部(中心) (四)土地除各部占用及必需的空地处，划归财务部。嗣后各部使用时，计收租金或重 (五)公司现有的负债，依资产与负债比例分配于各部(中心) (六)各部不需要的资产(设备)统归总务部处理，除成品外，非经总经理批准，不得自 第二十条各部为争取更多利润而必需新添设备时，可拟具计划经总经理批准后，向财 □酬金的计算及分配 第二十一条利润中心制度实施前，员工薪资应作合理的调整嗣后，除依物价指数的变 第二十二条每三个月定期检查各部(中心)业绩(不含对外投资、出售资产、证券、利息等收益) 第二十三条前条所订业绩奖金由会计部、稽核室核算，呈总经理核准后，由各部经理全权决定部内人员的分配，送会计部按人次在月薪资内 第二十四条年度终了结算，预计可分配盈余中，超出股息8-12％的盈余(各部预计收入盈余)，以股东与员工分享为原则。将半数拨为员工经营奖金，按各部的盈亏及各单位的工作绩效分配之。但各中心间及个的差别，以不超过100与65的比为原则(有特别功绩和无一点成绩者例外) 第二十五条各部实得的经营奖金额，由各中心经理分配后，呈总经理核定后发给之。 (投资最少利益最多者)及各单位平时较出力的人员(有发明及创造者，有改善成效者，有建议成绩者) 第二十七条各中心及各单位当年度结算的奖金，均应于次年春节前或平均加于月薪发 □附则 第二十九条各中心当月的资料，限于次月三日前送达会计部，会计部应于次月15日前算妥各中心的盈亏，每季并应结算总盈亏及奖金总额，呈总经理核定后，分送各中心分配，
项目经理安全生产责任制 1、贯彻落实国家安全生产方针、政策和法律、法规，建立安全保障体系。 2、负责组织制定本矿的安全生产规章制度和安全操作规程，建立健全安全生产责任制，并督促落实，检查执行情况。 3、建立健全安全管理机构，配齐安全管理人员，落实管理人员下井跟随班制度。 4、负责组织制定本单位安全生产事故应急救援预案、安全技术措施计划、安全教育和培训计划，并督促落实，检查执行情况。 5、保证本矿安全生产投入及其有效实施，保证安全生产所必需的资金。 6、负责每周主持召开本单位安全生产办公会，听取安全工作汇报，总结、部署安全工作，解决安全方面的重大问题。 7、定期组织安全检查和事故隐患排查，对查出的事故隐患制定、落实整改措施。 8、发生事故时，负责组织、指挥应急救援，按规定组织事故调查，制定防范措施，及时、如实向有关部门报告。 9、主动接受并积极配合安全生产执法检查，认真整改存在问题。 10、决定安全工作方面的奖惩事项。 11、建立和维护企业安全生产诚信。
1、在项目经理领导下，负责全矿生产技术工作，对全矿安全技术负全面责任。 2、贯彻安全生产方针，严格执行技术政策落实《安全生产法》和行业技术规范。 3、在职权范围内负责各类工程设计、安全技术措施及作业规程的编制、审批、报批职责，保证技术上可行，安全有保证。 4、负责新技术、新工艺、新设备的试验和推广。 5、针对矿井存在的危害，负责编制矿井灾害预防和处理计划。 6、负责组织制定矿井重大事故应急预案，制定应急救援的技术措施，编制煤矿安全技术措施计划。 7、负责矿山救护工作。发生重大生产安全事故时，协助项目经理组织抢救，参加事故调查处理。 8、负责组织召开工例会等有关技术及通风方面的会议，研究解决安全生产中存在的问题。
公司利润分配管理制度4 公司利润分配管理制度 第一章总则 第一条为进一步加强公司的利润分配管理工作，规范 公司的利润分配行为，特制定本制度。 第二条按照公司章程规定，结合集团公司财务决算工作要求，制定具体利润分配办法。 第二章利润构成 第三条公司利润总额包括营业利润、投资净收益和营 业外净收益。 第四条营业利润是主营业务利润（主营业务收入扣除主营业务成本、主营业务税金及附加后的差额）加其他业务利润、投资收益，减去管理费用、营业费用及财务费用的差额。 第五条投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的差额。 第六条营业外净收益是指营业外收入扣除营业外支出后的差额。 利润分配 第七条公司年度利润分配方案应由股东会审议批准。公司股东会应在每年年底结账后，根据当年缴纳所得税后的利润，提出年度利润分配方案。
第八条公司缴纳所得税后的利润，应按照下列顺序进行分配： ㈠弥补以前年度亏损。 ㈡提取法定盈余公积。法定盈余公积按照税后利润扣除前项后的10％提取，盈余公积达到注册资金50％时可不再提取。 ㈢提取法定公益金。公益金应按照税后利润扣除前两项后的5%至10%提取。 ㈣提取盈余公积。盈余公积按照税后利润扣除前三项后的70％提取。 ㈤应付利润。按照利润分配方案分配给股东利润。 第九条可供投资者分配的利润，经分配后为未分配利润（或未弥补亏损）。未分配利润可待留以后年度进行分配，企业如发生亏损，可按规定由以后年度利润进行弥补。 第十条公司的法定盈余公积不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定盈余公积之前，应当先用当年利润弥补亏损。 第十一条法定盈余公积和任意盈余公积可用于弥补亏损、转增资本，但必须符合有关法律、法规的规定。公益金只能用于集体福利设施，不得挪作他用。 第十二条本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。
利润中心管理办法(doc 12页)
利润中心管理办法 总则 第一条本办法制定利润中心有关的基本精神、组织原则、管理方式、次产划分及酬金分配等基本事项。 第二条本公司推行利润中心制度，旨在激励员工发挥自动自发精神，工作更加勤奋，俾使全体股东获得更多的投资报酬，出力员工获得合理的酬金，借以提高敬业的精神，从而加速公司的成长与发展。第三条利润中心制度的推行，各部(中心)均须制定必须达成的年度盈利目标，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员个人的潜力，以收个别经营之效，更须注重整体管理，这样就能发挥以公司为主体的团队精神。 第四条凡本公司所属单位人员，均依本准则制定的各项业务执行标准。 □组织原则 第五条本公司所属单位依营业(或产品)类别分成若干部，以部为单独盈利的利润中心，依据董事会的决策，总经理的指示及董事会分配的盈利目标，经营该中心所属资材，执行营利活动。 第六条各部设经理负责该部投资的经营及业务的经营。 第七条部以下视业务需要设科，各设科长，承经理之命，执行各项业务活动。 第八条总公司设秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部、支援各利润中心的经营。
(一)秘书室统筹管理全公司文书收发及资料管理。 (二)稽核室专司分析各部的经营管理状况，研究更新的经营管理方式，协助各部提高其生产力，并协助推行年度经营计划，公司章则制度，各部室办事细则，及新产品开发投资计划的审核。 (三)人事室统一掌管全公司有关人事资料、考勤、招聘并支援协助各部的人力。 (四)电脑室掌理统计分析各部有关的经营统计资料。 (五)总务部统筹管理与规划全公司共通性的庶务工作。 (六)会计部除统筹掌管与记载全公司的各类帐务外，并按月分别提供各中心的资产负债及盈余损益等经营分析所必需的各项资料。(七)财务部除掌管公司金钱、证券等统收统支外，并协助各部的财务调度。 第九条本公司设下列各利润中心： (一)超级市场部利润中心：负责各连销超级市场及连销商店货品的批发业务。 (二)业务利润中心：负责本公司各种加工制品的销售，促销。 (三)奶品利润中心：负责奶品类食品的生产。 …………….（增加的利润中心） (□管理方式 第十条总经理秉承董事长之命，执行董事会决议的公司年度投资报酬率目标。
一、员工档案管理 1、每位员工档案管理须保存员工如下资料： ⑴求职申请表；⑵员工转正工作评估表；⑶身份证复印件；⑷毕业证（文凭）复印件；⑸健康证；（6）绩效考核记录；（7）奖惩记录…… 2、人力资源中心行政主管应随时保持档案的真实和完整性。若员工职务工资等有变动时，应随时更改、补充，以保持员工档案时效性和延续性。 3、案属员工的个人保密资料，人力资源中心行政主管应妥善保管，未经总经理同意，任何人不得私自调阅。 4、离员工工档案须保存一年以上，由人力资源中心行政主管报总经理审批后做销毁处理。二．文件档案管理 1、公司行政文件和外公司传真文件均由人力资源中心行政主管统一收发和管理。 2、公司行政性文件（包括登记内部文件和外发文件）均由人力资源中心行政主管办理。 3、文件发放按照文件密级确定发放范围，受文人均须在发文薄上签字。 4、公司各部须发传真，须由部门经理在发文薄上确认，由人力资源中心行政主管统一发传真。 5、文件档案、资料属于保密性质的，未经总经理同意任何人不得借阅。 6、根椐文件、资料性质，确定保管期限，年终清理登记、凡经签定需销毁的，人力资源中心行政主管编制文件销毁清单，总经理批准后销毁。 公司考勤管理制度 一、工作程序 1、考勤由人力资源中心人事主管负责准确详细记录员工到、离工作岗位时间和休假时间。 2、考勤记录时间为每月1日—30日的每天早上09：00--13.30，下午14：30--18.00。 3、每月5日由人力资源中心人事主管统计、审核考勤结果，并报财务部计薪。 二、考勤纪律 1、员工必须按时上下班，并接受人力资源中心人事主管的监督和检查。 2、员工必须自己签到，委托他人签到，替人签到均被视为违纪行为。 三、请假界定及扣款 1、迟到：凡在规定的到岗时间没有到岗并签到的行为被视为迟到。 2、早退：凡在规定的离岗时间未签退，或未到离岗时间，员工已提前离开工作岗位视为早退。 3、旷工：凡事先未办请假手续，无故缺勤或请假未准即私自下班者，计为旷工。 4、迟到5分钟以内，扣款5元；迟到半小时内，扣款10元；迟到半小时以上者，以半天事假计。
****股份有限公司分红管理制度 二○一五年八月
分红管理制度 为进一步规范公司分红行为，推动公司建立科学、持续、稳定的分红机制，保护中小投资者合法权益，根据中国证监会《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》、深圳监管局《关于认真贯彻落实<关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知>有关要求的通知》（深证局公司字[2012]43号）、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》以及《公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第一章现金分红政策 第一条公司应保证利润分配政策的连续性和稳定性，努力实施积极的利润分配政策，特 别是现金分红政策。利润分配原则主要包括： （一）公司可以采用现金、股票、现金与股票相结合或者法律、法规允许的其他方式分配利润。公司优先采用现金分红的利润分配方式。公司具备现金分红条件的，应当采用现金分红进行利润分配。如果公司采用股票股利进行利润分配的，应当具有公司成长性、每股净资产的摊薄等真实合理因素。 （二）在满足公司正常生产经营的资金需求情况下，如无重大投资计划或重大现金支出等事项发生，公司应积极采取现金方式分配利润。 （三）公司利润分配不得超过累计可分配利润的范围，不得损害公司持续经营能力。（四）存在股东违规占用公司资金情况的，公司应当扣减该股东所分配的现金红利，以偿还其占用的资金。 （五）公司依照同股同利的原则，按各股东所持股份数分配股利。 第二条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配，但《公司章程》规定不按持股比例分配的除外。 股东大会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 第三条公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。
利润分配管理制度
浙江肯特科技股份有限公司 利润分配管理制度 第一章总则 第一条为了规范浙江肯特科技股份有限公司（以下简称“公司”）的利润分配行为，建立科学、持续、稳定的分配机制，增强利润分配的透明度，保证公司长远可持续发展，切实保护中小投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等有关法律、法规以及《浙江肯特科技股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”），并结合公司实际情况，制定本制度。 第二条公司制定利润分配政策特别是现金分红政策时，应当履行必要的决策程序。董事会应当就股东回报事宜进行专项研究讨论，详细说明规划安排的理由等情况。公司应当经过多种渠道（包括但不限于电话、传真、邮箱、互动平台等）充分听取中小股东的意见，做好利润分配事项的信息披露工作。 第二章利润分配顺序 第三条公司应当重视投资者特别是中小投资者的合理投资回报，制定持续、稳定的利润分配政策。根据有关法律、法规和《公司章程》，公司税后利润按下列顺序分配：
（1）公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，能够不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 （2）公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还能够从税后利润中提取任意公积金。 （3）公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配，但《公司章程》规定不按持股比例分配的除外。股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 （4）公司持有的本公司股份不参与分配利润。 第四条公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。可是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公司注册资本的25%。 第三章利润分配政策 第五条利润分配的原则：公司股利分配方案应从公司盈利情况和战略发展的实际需要出发，兼顾股东的即期利益和长远利
利润中心管理办法 总则 第一条本办法制定利润中心有关的基本精神、组织原则、管理方式、次产划分及酬金分配 等基本事项。 第二条本公司推行利润中心制度，旨在激励员工发挥自动自发精神，工作更加勤奋，俾使全体股东获得更多的投资报酬，出力员工获得合理的酬金，借以提高敬业的精神，从而加速公司的成长与发展。 第三条利润中心制度的推行，各部（中心）均须制定必须达成的年度盈利目标，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员个人的潜力，以收个别经营之效，更须注重整体管理，这样就能发挥以公司为主体的团队精神。 第四条凡本公司所属单位人员，均依本准则制定的各项业务执行标准。 □ 组织原则 第五条本公司所属单位依营业（或产品）类别分成若干部，以部为单独盈利的利润中心，依据董事会的决策，总经理的指示及董事会分配的盈利目标，经营该中心所属资材，执行营利活动。 第六条各部设经理负责该部投资的经营及业务的经营。 第七条部以下视业务需要设科，各设科长，承经理之命，执行各项业务活动。 第八条总公司设秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部、支援各利润中心的经营。 （一）秘书室统筹管理全公司文书收发及资料管理。 （二）稽核室专司分析各部的经营管理状况，研究更新的经营管理方式，协助各部提高其生产力，并协助推行年度经营计划，公司章则制度，各部室办事细则，及新产品开发投资计划的审核。（三）人事室统一掌管全公司有关人事资料、考勤、招聘并支援协助各部的人力。 （四）电脑室掌理统计分析各部有关的经营统计资料。 （五）总务部统筹管理与规划全公司共通性的庶务工作。 （六）会计部除统筹掌管与记载全公司的各类帐务外，并按月分别提供各中心的资产负债及盈余损益等经营分析所必需的各项资料。 （七）财务部除掌管公司金钱、证券等统收统支外，并协助各部的财务调度。 第九条本公司设下列各利润中心： （一）超级市场部利润中心：负责各连销超级市场及连销商店货品的批发业务。 （二）业务利润中心：负责本公司各种加工制品的销售，促销。 （三）奶品利润中心：负责奶品类食品的生产。 ............ （增加的利润中心） （□ 管理方式 第十条总经理秉承董事长之命，执行董事会决议的公司年度投资报酬率目标。 第^一条各部（中心）经理秉承总经理之命，指挥各该利润中心，负责执行各该部的年度盈利目标，并负责该部财务的经营。如不能达到所订盈利目标，应自请让贤或另调他职。 第十二条以部（中心）为盈利单位，以其资产负债计算其损益。 第十三条禾U润中心相互间物质的收交、人力的支援，均视为内部交易，以内部往来凭证行之。甲中心的索价高于外购价格时，乙中心得请求甲中心以外购价格让渡或外购之。 第十四条各部（中心）为经营所需资金，可经总经理的批准后，向财务部贷款，利息计算如下：（一）各部当月利息，以上月份流动资金帐面余额的 1 %计算。（照银行利息变动）。
一、岗位职责制度 校长职责 学校实行校长负责制。校长是学校法人代表、行政负责人，在上级主管部门领导下，主持全校的教育教学和行政工作，依法对学校实施科学管理。校长的主要职责是： 1、贯彻执行党和国家的教育方针，执行教育法律、法规和教育行政部门的批示、规定。 2、结合实际，制定发展规划和学年工作计划，并认真组织实施。 3、依法治校，遵循国家有关法律和政策，制定并实施各项学校管理制度，指导和协调各部门开展工作，确保学校各项工作有秩序地开展。 4、领导学校教育教学、思想政治和体育卫生等工作，以德治校，科研兴校，以教育教学为中心，合理安排各项工作，促进提高教育教学质量。 5、领导后勤工作，切实做到为教育教学服务，为师生生活服务，督促总务后勤人员管好校产及各种财物，加强校舍、设施装备的建设。 6、注重教师队伍建设，领导和开展好校本培训和校本教研等项工作，逐步提高教师队伍的思想、文化和业务素质。 7、指导和帮助学校班、队的工作，关心和支持教育工会小组和其它群众组织开展活动，注意发挥这些组织的作用。依靠教职工办好学校，并依法维护师生合法权益。 8、发挥学校教育的主导作用，努力促进学校教育、家庭教育、社会教育的协调一致，互相配合，形成良好的育人环境。 9、接受上级主管部门的领导、指导和监督。坚持集中制，充分发挥领导班子的集体智慧和力量，并接受教职工代表大会的监督。
副校长职责 1．贯彻执行党的教育方针和国家的政策、法规。在校长领导下负责教学工作的领导和管理。 2．主持召开有关教学工作会议，研究、检查、总结教学工作，不断提高教学管理水平。指导教导处工作，妥善安排好每一阶段工作，抓好重点，实行分层管理。管理好对教师的考核。 3．组织教师学习教学理论、钻研业务，不断提高教师业务知识水平。有计划地培养教师，发挥骨干教师的作用，新教师的培养。 4．深入教学第一线，坚持听课制度，了解情况，调查研究。深入一个教研组作为一个工作点，并及时给予指导。 5．协调好教学各部门之间的工作，组织全校性的教学检查，积极开展教学、竞赛和科研活动。 6．建立健全学校各项教学规章制度，完善教学人员岗位职责和考核办法。 7．定期组织教师对教导处工作进行评议，认真总结经验、教训，不断改进教导处工作，努力提高工作效率，提高教学质量。 8．每周上课不少于4节，每学期听课不少于20节（兼主课听课可适当减少。）9．定期进行质量分析，并提出提高教学质量的意见。
股份有限公司 利润分配管理制度 ( 年月) 第一章总则 第一条为进一步规范股份有限公司（以下简称“公司”）的利润分配行为，建立科学、持续、稳定的分配机制，增强利润分配的透明度，保证公司长远可持续发展，保护中小投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《股份有限公司章程》(以下简称“《公司章程》”)的有关规定，结合公司实际情况，制订本制度。 第二条公司将进一步强化回报股东的意识，自主决策公司利润分配事项，制订明确的回报规划，充分维护公司股东依法享有的资产收益等权利，不断完善董事会、股东大会对公司利润分配事项的决策程序和机制。 第三条公司制订利润分配政策尤其是现金分红政策时，应当履行必要的决策程序。董事会应当就股东回报事宜进行专项研究论证，详细说明规划安排的理由等情况。公司应当通过多种渠道(包括但不限于电话、传真、邮箱、互动平台等)充分听取中小股东的意见，做好现金分红事项的信息披露。 第二章利润分配顺序 第四条公司应当重视投资者特别是中小投资者的合理投资回报，制订持续、稳定的利润分配政策。 根据有关法律、法规和《公司章程》，公司税后利润按下列顺序分配：
（一）公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。 （二）公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 （三）公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。 （四）公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配。 （五）股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 （六）公司持有的本公司股份不参与分配利润。 第五条公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。法定公积金转为公司资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公司注册资本的25%。 第六条利润分配应以每10股表述分红派息、转增股本的比例，股本基数应当以方案实施前审议利润分配预案的股东大会股权登记日的实际股本为准。 第七条利润分配如涉及扣税的，说明扣税后每10股实际分红派息的金额、数量。 第三章利润分配政策 第八条公司的利润分配政策 （一）利润分配的原则：
酒店营业收入、利润及分配管理制度 第一条确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志。 第二条营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人应由主管领导认定。 第三条酒店的一切营业性收入均须经财务部收入账核算，各收银点当日收到的现金、支票、信用卡消费单等票据经夜间核算员核准后，于次日上午应全部上交财务部。各营业部门预收的包餐、包房定金也应及时如数上交财务部。 第四条营业收入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。 第五条严格按照国家法令计提各项税金、基金，并按时纳税。第六条酒店的利润总额计算公式为： 利润=营业收入+投资净收益＋营业外收入-营业税金-营业成本-营业费用-管理费用-营业外支出 -汇兑损失 （1）营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项及其他收入。
（2）营业外支出包括;固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出。 第七条按照公司规定，全年应上交的利润按年计划数分四个季度预交，到年终结算时经年审后，再多抵少补，保证全年计划数。 第八条酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分配： （1）支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财物损失。 （2）弥补上一年的亏损。 （3）按公司和酒店总经理室规定的比例，提取法定盈余公积金和公益金。 （4）按公司规定的金额，上交未分配利润。 第九条酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项开支，且预先应通过总经理室批准。