第九章会计报表管理系统
第一节会计报表管理系统概述
学习目的及要求
1.了解会计报表管理系统的任务及数据来源，理解会计报表管理系统的基本概念，掌握编制会计报表的一般过程。
2．熟练掌握设置会计报表格式、计算公式和审核公式的要求与方法，掌握定义关键字的作用与方法。
3．掌握报表生成，报表审核的原理及方法，掌握输出报表操作。
会计报表管理系统是会计信息系统中的一个独立的子系统，它为企业内部各管理部门及外部相关部门提供综合反应企业一定时期财务状况、经营成果和现金流量的会计信息。
一、会计报表管理系统的任务
会计报表按照报送对象不同可分为对外报送报表和对内报送报表，对外报送报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和主营业务收支明细表等；对内报送报表主要有成本分析表、费用明细表等。其中，对外报送报表格式和编制方法相对固定，而对内报送报表格式和编制方法可能会经常变化。
会计报表管理系统既可编制对外报表，又可编制各种各样的内部报表。它的主要任务是设计报表的格式和编制公式，从总账系统或其他业务系统中取得有关会计信息，自动编制各种会计报表，对报表进行审核、汇总、生成各种分析图，并按预定格式输出各种会计报表。
用友UFO报表是报表事务处理的工具，与总账等各系统之间有完善的接口，是真正的三维立体表，提供了丰富的实用功能，完全实现了三维立体表的四维处理能力。
二、会计报表管理系统数据处理流程
编制会计报表是每个会计期末最重要的工作之一，从一定意义上说编制完会计报表是一个会计期间工作完成的标志。
在报表管理系统中，会计报表的数据来源一般有会计账簿、会计凭证、其
他报表、其他业务子系统以及人工直接输入等。
报表管理系统的处理流程是：利用事先定义的报表公式从账簿、凭证和其他报表等文件中采集数据，经过分析、计算、填列在表格中，再生成报表数据输出。
报表编制数据处理流程图如图9－1所示：
三、会计报表管理系统基本功能结构
用友UFO报表管理系统具有文件管理功能、格式管理功能、数据处理功能、图形功能、打印功能和二次开发功能，如图9－2所示：
1.文件管理功能
UFO提供了创建新文件、打开已有的文件、保存文件、备份文件的文件管理功能，并且能够进行不同文件格式的转换。UFO的文件可以转换为ACCESS文件、MS EXCEL文件、LOTUS1-2-3文件、文本文件、DBASE文件。上述文件格式的文件也可转换为UFO文件。
2.格式管理功能
UFO提供了丰富的格式设计功能。如设表尺寸、画表格线（包括斜线）、调整行高列宽、设置字体和颜色等，可以制作符合各种要求的报表。并且内置了11种套用格式和17个行业的标准财务报表模板，可以轻轻松松制表。
3. 数据处理功能
UFO以固定的格式管理大量不同的表页。它能将多达99,999张具有相同格式的报表资料统一在一个报表文件中管理，并且在每张表页之间建立有机的联系。UFO提供了排序、审核、舍位平衡、汇总功能；提供了绝对单元公式和相对单元公式，可以方便、迅速地定义计算公式；提供了种类丰富的函数，可以直接从账务系统中提取账务数据，生成财务报表。
4.图形功能
UFO提供了很强的图形分析功能，可以很方便地进行图形数据组织，制作包括直方图、立体图、圆饼图、折线图等10种图式的分析图形。可以编辑图形的位置、大小、标题、字体、颜色等，并打印输出图形。
5、打印功能
报表和图形以及插入对象都可以打印输出。提供“打印预览”，可以随时观看报表或图形的打印效果。
报表打印时，可以设置财务表头和表尾，可以打印格式或数据，可以在0.3倍～3倍之间缩放打印，可以横向或纵向打印等等。
6．二次开发功能
提供批命令和功能菜单，可将有规律性的操作过程编制成批命令文件，进一步利用功能菜单开发出本单位的专用系统。
四、会计报表管理系统基本操作流程
会计报表管理系统的操作流程基本可以分为报表的格式和公式设置，报表的数据处理和报表输出，如图9－2所示:
五、会计报表结构与基本术语
按照报表结构的复杂性，可将报表分为简单表和复合表两类，简单表是规定的二维表，由若干行和列组成。复合表是简单表的某种组合。大多数的会计报表如资产负债表、利润表、现金流量表等都是简单表。
（一）报表结构
简单表的格式一般由4个基本要素组成：标题、表头、表体和表尾。
1．标题：用来描述报表的名称。报表的标题可能不止一行，有时会有副标题、修饰线等内容。
2．表头：用来描述报表的编制单位名称、日期等辅助信息和报表栏目。特别是报表的表头栏目名称，是表头的最主要内容，它决定报表的纵向结构、报表的列数以及每一列的宽度。有的报表表头栏目比较简单，只有一层，而有的报表表头栏目却比较复杂，需分若干层次。
3．表体：是报表的核心，决定报表的横向组成。他是报表数据的表现区域，是报表的主体。表体在纵向上由若干行组成，这些行称为表行；在横向上，每个表行又由若干个栏目构成，这些栏目成为表列。
4．表尾：指表体以下进行辅助说明的部分以及编制人、审核人等内容。
二、基本概念
（一）格式状态和数据状态
UFO将含有数据的报表分为两大部分来处理，即报表格式设计工作与报表数据处理工作。报表格式设计工作和报表数据处理工作是在不同的状态下进行的。实现状态切换的是一个特别重要的按钮──“格式/数据”按钮，点取这个按钮可以在格式状态和数据状态之间切换。
1.格式状态
在格式状态下设计报表的格式，如表尺寸、行高列宽、单元属性、组合单元等。报表的单元公式（计算公式）、审核公式、舍位平衡公式也在格式状态下定义。
在格式状态下所做的操作对本报表所有的表页都发生作用。在格式状态下不能进行数据的录入、计算等操作。
在格式状态下时，您所看到的是报表的格式，报表的数据全部都隐藏了，并且不能得到。
2.数据状态
在数据状态下管理报表的数据，如输入数据、增加或删除表页、审核、舍位平衡、做图形、汇总等。在数据状态下不能从根本上修改报表的格式。
在数据状态下时，您看到的是报表的全部内容，包括格式和数据。
（二）单元、单元属性及组合单元
1.单元
单元是组成报表的最小单位，单元名称由所在行、列标识。行号用数字1-9999表示，列标用字母A-IU表示。
例如：D22表示第4列第22行的那个单元。
2、单元属性
单元属性：包括单元类型、对齐方式、字体颜色等。
单元类型：有数值型、字符型和表样型。
（1）数值单元
是报表的数据，在数据状态下（格式/数据按钮显示为“数据”时）输入。
数值单元的内容可以是1.7*(10E-308)～1.7*(10E+308)之间的任何数（15位有效数字），数字可以直接输入或由单元中存放的单元公式运算生成。建立一个新表时，所有单元的类型缺省为数值。
（2）字符单元
是报表的数据，在数据状态下（格式/数据按钮显示为“数据”时）输入。
字符单元的内容可以是汉字、字母、数字及各种键盘可输入的符号组成的一串字符，一个单元中最多可输入63个字符或31个汉字。字符单元的内容也可由单元公式生成。
（3）表样单元
是报表的格式，是定义一个没有数据的空表所需的所有文字、符号或数字。一旦单元被定义为表样，那么在其中输入的内容对所有表页都有效。
表样在格式状态下（格式/数据按钮显示为“格式”时）输入和修改，在数据状态下（格式/数据按钮显示为“数据”时）不允许修改。
一个单元中最多可输入63个字符或31个汉字。
如图9-3为某单位资产负债表，屏幕显示为格式状态下的情形。您现在所
看到的没有数据的空表的内容就是表样。
图9-3
点取“格式/数据”按钮切换到数据状态后，这时您可以看到表中显示的数据。这个资产负债表中的“年初数”和“期末数”两列中数据所在单元即是数据类型单元。
2.组合单元
由相邻的两个或更多的单元组成，这些单元必须是同一种单元类型（表样、数值、字符），UFO在处理报表时将组合单元视为一个单元。
可以组合同一行相邻的几个单元，也可以组合同一列相邻的几个单元，还可以把一个多行多列的平面区域设为一个组合单元。
组合单元的名称可以用组成组合单元的区域中任何一个单元的名称来表示。例如把B2到B3定义为一个组合单元，这个组合单元可以用“B2”、“B3”或“B2：B3”来表示。
（三）区域、固定区和可变区
1.区域
区域由一张表页上的一组单元组成，自起点单元至终点单元是一个完整的
长方形矩阵。在UFO中，区域是二维的，最大的区域是一个二维表的所有单元(整个表页)，最小的区域是一个单元。
2.固定区
固定区是组成一个区域的行数和列数的数量是固定的数目。一旦设定好以后，在固定区域内其单元总数是不变的。
但在许多情况下，报表内的记录数是不固定的，不能确定表的大小。比如一个图书馆的藏书目录，如果每次买进新书都要修改整个表的大小会很麻烦。这时就可以在报表中设置一个可变区来解决这个问题。
3.可变区
可变区是指屏幕显示一个区域的行数或列数是不固定的数字，可变区的最大行数或最大列数是在格式设计中设定的。
在一个报表中只能设置一个可变区，或是行可变区或是列可变区，行可变区是指可变区中的行数是可变的；列可变区指可变区中的列数是可变的。
设置可变区后，在格式状态下屏幕只显示可变区的第一行或第一列，其他可变行列隐藏在表体内。在以后的数据操作中，可变行列数随着您的需要而增减。
有可变区的报表称为可变表。没有可变区的表称为固定表。
（四）关键字
一个报表的各个表页代表着不同的经济含义，例如主管单位把其100个下属单位的利润表组成一个报表文件，每个单位的利润表占一张表页。为了在这100张表页中迅速找到特定的单位，就有必要给每张表页设置一个标记，例如把单位名称设为标记。这个标记就是关键字。
关键字是游离于单元之外的特殊数据单元，可以唯一标识一个表页，用于区别并选择表页，为多维操作起“关键字”的作用。
UFO共提供了以下六种关键字，关键字的显示位置在格式状态下设置，关键字的值则在数据状态下录入，每个报表可以定义多个关键字。
单位名称：字符型（最大30个字符），该报表表页编制单位的名称
单位编号：字符型（最大10个字符），为该报表表页编制单位的编号
年：数字型（1904～2100），该报表表页反映的年度
季：数字型（1～4），该报表表页反映的季度
月：数字型（1～12），该报表表页反映的月份
日：数字型（1～31），该报表表页反映的日期
第二节创建会计报表及报表公式设置
会计报表系统基础设置一般包括创建新的会计报表、报表格式设计、报表公式定义等。
某些报表管理系统（如UFO）将定义报表格式及公式在数据状态下，报表数据处理在数据状态，这两种状态是不同的。
在格式状态下设计报表的表样，例如，表尺寸、行高和列宽、单元属性、组合单元、关键字、可变区等；在格式状态下定义报表的公式，如单元公式、审核公式、舍位平衡公式等。在格式状态下所做的操作对本报表所有的表页都有效，该状态不能进行数据的录入、计算等操作。
在数据状态下处理报表数据，例如，输入数据，增加或删除表页、审核、舍位平衡、图形操作、汇总报表等。
一、创建新表
用友UFO报表管理系统创建一张新报表的步骤：
第一步，启动：点取安装UFO时自动生成的UFO程序组，启动UFO。
第二步，创建报表文件：
点取【文件】菜单中的【新建】命令，将自动创建一个空的报表文件，文件名显示在标题栏中，为“report1”。
第三步，设置表尺寸
点取【格式】菜单中的【表尺寸】，将弹出对话框如图9-4。
图9-4
在“行数”框中输入“8”，在“列数”框中输入“7”，点取“确认”按钮。
第四步，画表格线
选取一个区域，如A3：F7区域，点取【格式】菜单中的【区域画线】，将弹出对话框如图9-5。在对话框中点取“确认”按钮。
图9-5
第五步，设置组合单元
按需要选取一定区域，如B1：E1区域，点取【格式】菜单中的【组合单元】，将弹出下面对话框，在对话框中点取“设置组合”按钮。如图9-6所示。
图9-6
第六步，设置单元属性
选取B5：F7区域，点取【格式】菜单中的【单元属性】，将弹出对话框如图9-7。
图9-7
在“单元类型”中选“数值”，在“数字格式”中选“逗号”和“小数位数”。
选取A3单元，点取【格式】菜单中的【单元属性】，弹出“单元属性”对话框，把下边框设为空。
第七步，设置单元风格
选取一定的区域，如组合单元B1：E1，点取【格式】菜单中的【单元风格】，将弹出对话框如图9-8。
图9-8
在“字号”框中选“16”，在“背景色”框中选黄色，在“对齐”中选水平方向“居中”和垂直方向“居中”。
第八步，输入表样文字
第九步设置关键字
选取相应的单元，点取【数据】菜单中的【关键字】，在下拉菜单中点取【设置】，将弹出对话框如图9-9。选择相应内容后，在对话框中点取“确认”按钮。
图9-9
第十步，定义单元公式
选取相应区域，按“=”弹出下面对话框如图9-10。
图9-10
在编辑框中输入“F5+B6”后，在对话框中点取“确认”按钮。
第十一步，录入关键字的值
点取屏幕左下角的“格式/数据”按钮，进入数据状态。
点取【数据】菜单中的【关键字】，在下拉菜单中点取【录入】，将弹出下面对话框如图9-11。
图9-11
在变亮的编辑框中输入相应的具体内容。
第十二步，录入数据
在报表中录入相应的数据。录入数据的过程中，可以看到单元公式自动显示运算结果。
第十三步，保存报表文件
二、报表公式设计
会计报表的变动单元内容会随编制单位和时间的不同而不同，但其获取数据的来源和计算方法是相对稳定的。报表管理系统依据这一特点设计了“定义计算公式”的功能，为定义报表变动单元的计算公式提供了条件，从而使报表管理系统能够自动、及时、准确地编制会计报表。
报表公式是指报表或报表数据单元的计算规则，主要包括单元公式、审核公式和舍位平衡公式等。
（一）单元公式
单元公式是指为报表数据单元进行赋值的公式，其作用是从账簿、凭证、本表或其他报表等处调用、运算所需要的数据，并填入相应的报表单元中。它可以将数据单元赋值为数值，也可以赋值为字符。
单元公式一般由目标单元、运算符、函数和运算符序列组成。例如：
C5＝期初余额（“1001”，月）＋期初余额（“1002”，月）
其中，目标单元是指用行号、列号表示的，用于放置运算结果的单元；运算符序列是指采集数据并进行运算处理的次序。报表系统提供了一整套从各种数据文件（包括机内凭证、账簿和报表，也包括机内其他数据来源）采集数据的函数。企业可根据实际情况，合理地调用不同的相关函数。
常用的报表数据一般是来源于总账系统或报表系统本身，取自于报表的数据又可以分为从本表取数和从其他报表的表页取数。
1.账务取数公式
账务取数是会计报表数据的主要来源，账务取数函数架起了报表系统和总账等其他系统之间进行数据传递的桥梁。账务取数函数（也称账务取数公式或数据传递公式），它的使用可以实现报表系统从账簿、凭证中采集各种会计数据生成报表，实现帐表一体化。
账务取数公式是报表系统中使用最为频繁的一类公式，此类公式中的函数表达式最为复杂，公式中往往要使用多种取数函数，每个函数中还要说明如科目编码、会计期间、发生额或余额、方向、账套号
等参数。
基本格式：
函数名（“科目编码”，会计期间，[“方向”],[账套号]，[会计年度]，[编码1]，[编码2]）
例如函数QC ( "1001" , "全年", "借", 001, 1999) 表示提取《用友账务系统》中001账套的1001科目的年初借方余额。
[编码1]和[编码2]与科目编码的核算账类有关，可以取科目的辅助账，如职员编码、项目编码等，如无辅助核算则省略。
主要账务取数函数如表9－1 所示
表主要账务取数函数表
2.本表页内部统计公式
表页内部统计公式用于在本表页内的指定区域内做出诸如求和、
求平均值、计数、求最大值、最小值、求统计方差等统计结果的运算。主要实现表页中相关数据的计算、统计功能。应用时，要按要求的统计量选择公式的函数名和统计区域。
表9－2 主要本表页取数函数表
例如：用PTOTAL(B5:F9)表示求区域B5～F9单元的总和；用PA VG(B5:F9)表示求区域B5～F9单元的平均值；用PMAX(B5:F9)表示求区域B5～F9单元的最大值等。
3.本表它页取数公式
一张报表可以由多个表页组成，并且表页之间具有极其密切的联系。如一个表页可能代表同一单位、但不同会计期间的同一报表。因此，一个表页中的数据可能取自上一会计期间表页的数据。本表它页取数公式可完成此类操作。
编辑此类公式应注意报表处理软件中的表页选择函数名及参数格式。特别是如何描述历史上的会计期间。
对于取自于本表其他表页的数据可以利用某个关键字作为表页定位的依据或者直接以页标号作为定位依据，指定取某张表页的数据。
可以使用SELECT()函数从表其他表页取数。
例如，C1单元取自于二张表页的C2单元数据可表示为：C1=C2@2。
报表之间取数公式即它表取数公式，用于从另一报表某期间某页中某个或某些单元中采集数据。
在进行报表与报表之间的取数时，不仅要考虑数据取自哪一张表的哪个单元，还要考虑数据来源于哪一页。
例如，某年7月份的“资产负债表”中的未分配利润，需要取“利润分配表”中同一月份的未分配利润数据，如果“利润分配表”中存在其他月份的数据，而不是在7月份的数据，则“资产负债表”就不应取出其他月份的数据。表间计算公式一定会保证这一点。
编辑表间计算公式与同一报表内各表页间的计算公式类似，主要区别在于把本表表名换为它表表名。
对于取自于其他报表的数据可以用“’报表名[.REP]’——单元”格式指定要取数的某张报表的单元。
（二）单元公式的设置
为了方便而又准确的编制会计报表，系统提供了手工设置和引导设置两种方式。在引导设置状态下，根据对各目标单元填列数据的要求，通过逐项设置函数及运算符，即可自动生成所需要的单元公式。
手工设置的操作步骤：先选定需要定义公式的单元，；执行“数据”︱“编辑公式”︱“单元公式”命令如图9－12，打开“定义公式”对话框；在“定义公式”对话框内，直接输入计算公式后，单击“确认”按钮。如G39求的是负债及所有者权益的合计数。
注意：单元公式在输入时，凡是涉及到数学符号的均须在英文半角状态下输入。
图9－12
引导设置的操作步骤：选定被定义单元D6，即货币资金的期末数；单击编辑框的“fx”按钮，打开“定义公式”对话框；单击“函数向导”按钮，进入“函数向导”对话框，如图9－13所示。
图9－13
在“函数分类”列表框中选择“用友账务函数”选项；在“函数名”列表框中选择期末“期末（QM）”选项；单击“下一步”按钮，进入“用友账务函数”
对话框；单击“参照”按钮，进入“账务函数”对话框，如图9－13所示。
图9－13
第一步：单击“账套号”下拉列表框的下三角按钮，在下拉列表中选择“默认”选项；单击“会计年度”下拉列表框的下三角按钮，在下拉列表框中选择“默认”选项；在“科目”文本框中输入“1001”，或单击参照按钮，选择“1001”科目；单击“期间”下拉列表框的下三角按钮，在下拉列表中选择“月”选项；单击“方向”下拉列表框的下三角按钮，在下拉列表中选择“默认”选项；单击“确认”按钮，返回到“用友账务函数”对话框；单击“确定”按钮，返回到“定义公式”对话框。
第二步：在“定义公式”对话框中，接着前面参照输入的公式后输入“＋”后，继续按照上述输入银行存款的期末余额和其他货币资金。
第三步：在“定义公式”对话框中，点击“确认”。如被定义公式内容只有一项，执行第一步和第三步即可。
（三）审核公式
报表中的各个数据之间一般都存在某种勾稽关系。利用这种勾稽关系可以定义审核公式，可以进一步检验报表编制的结果是否正确。审核公式可以检验表页中数据的勾稽关系，也可以验证同表不同表页的勾稽关系，还可以验证不同报表之间的数据勾稽关系。
审核公式由验证关系公式和提示信息组成。定义报表审核公式，首先要分析报表中各单元之间的关系，来确定审核关系，然后根据确定的审核关系定义审核公式。其中审核关系必须确定正确，否则审核公式会起到相反的效果。即由于审核关系不正确导致一张数据正确的报表被审核为错误，而编制报表者又无法修改。
在经常使用的各类财经报表中的每个数据都有明确的经济含义，并且各个数据之间一般都有一定的勾稽关系。如在一个报表中，小计等于各分项之和；而合计又等于各个小计之和等等。在实际工作中，为了确保报表数据的准确性，我们经常用这种报表之间或报表之内的勾稽关系对报表进行勾稽关系检查。一般地来讲，我们称这种检查为数据的审核。
UFO 系统对此特意提供了数据的审核公式，它将报表数据之间的勾稽关系用公式表示出来，我们称之为审核公式。
审核公式公式：
<算术或单元表达式><逻辑运算符><算术或单元表达式>[MESS“说明信息“]
逻辑运算符有：＝、>、<、>=、<=、<>
例9－1：在“资产负债表”中定义以下审核公式：
d40=h40 mess“资产总额的期末数<>负债及所有者权益总额的期末数！”
执行审核后，如果d40<>h40，则将出现审核错误提示框如图9-14。
图9－14
操作步骤：执行“数据”│“编辑公式”│“审核公式”命令，打开“审核公式”对话框；在“审核公式”对话框中，输入“D39=H39 MESS“资产总额的期末数<>负债及所有者权益总额的期末数！””，如图9－15所示；单击“确定”按钮。
图9－15
（四）舍位平衡公式
在报表汇总时，各个报表的数据计量单位有可能不统一，这时，需要将报表的数据进行位数转换，将报表的数据单位由个位转换为百位、千位或万位。如
将“元”单位转换为“千元”或“万元”单位，这种操作可成为进位操作。进位操作后，原来的平衡关系重新调整。使舍位后的数据符合指定的平衡公式，这种用于对报表数据进位及重新调整报表进位之后平衡关系的公式称为舍位平衡公式。
定义舍位平衡公式需要指明要舍位的表名、舍位范围、以及舍位位数，并且必须输入平衡公式。
例9－2：将数据由元进位为千元，定义报表的舍位平衡公式。
第一步：在报表格式设计状态下，用点取【数据】-【编辑公式】-【舍位公式】菜单，调出“舍位平衡公式”对话框，即可在各编辑框中输入本报表的舍位平衡关系。如将数据由元进位为万元，如图9-16。
图9-16
第二步：在“舍位平衡公式”对话框中输入舍位平衡公式，舍位平衡公式编辑完毕，检查无误后选择“完成”，系统将保存舍位平衡公式。按[ESC]键或选择“取消”将放弃此次操作。
第九章会计报表习题及答案复习思考题 1、什么是会计报表？编制会计报表的作用是什么？ 2、编制会计报表有哪些编制要求？ 3、会计报表有哪些种类？ 4、资产负债表的格式是怎样的？ 5、怎样计算利润总额？ 6、资产负债表上的数据从哪里来？ 7、利润表上的数据从哪里来？ 8、资产负债表上的项目有哪些填列方法？名词解释 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、所有者权益变动表 5、会计报表 一、判断题 1、月度会计报表通常应于月度终了后6天内对外提供；季报应于季度终了后15 天
内对外提供。（） 2、资产负债表是反映企业在一定会计期间所拥有的资产、需偿还的债务以及股东（投资者）拥有的净资产情况的报表。（） 3、利润表是反映企业在某一特定日期经营成果的报表。（） 4、会计报表按照所反映的经济内容不同，可分为个别财务报表和合并财务报表。 （） 5、中期会计报表可以不包括所有者权益变动表。（） 6、我国采用的是账户式资产负债表。（） 7、资产负债表的左方资产项目，按照流动性的小到大排列，流动性越小，变现能力越弱的排列在前；流动性越大，变现能力越强的排列在后。（） 8、“长期借款” 项目，应根据“长期借款”、总账账户的期末余额减去所属明细账户中将于一年内（包括一年）到期部分后的金额填列。将于一年内（包括一年）到期的长期借款在“短期借款” 项目中填列。（）
9、利润表上的数据来源于损益类账户的本期发生额。 10、“未分配利润” 项目应根据“利润分配” 账户的期末余额直接填列。（） 二、单项选择题 1、按照（）分类，可将会计报表分为中期会计报表和年度会计报表。 A所反映的经济内容 B 报送对象 C编报期间 D编报主体 2、资产负债表上下列（）是根据总账账户的期末余额直接填列。 A存货 B短期借款 C 无形资产 D 应付账款 3、资产负债表各项目的填列根据主要是（）。 A总账的期末余额 B总账和有关明细账的期末余额
一、填空题 1.会计报表子系统一般要在各个子系统的（同期核算工作完成）之后运行。 2.根据报表反映的内容、性质，可分为（财务状况报表）、（经营成果报表）和（成本费用报表）。 3.按服务对象，会计报表可分为（外部报表）和（内部报表）。 4.按编制单位，会计报表可分为（单位报表）、（汇总报表）和（合并报表）。 5.报表格式可分为（表头）、（表体）和（表尾）。 6.（表元）组成报表的最小基本单位，它可以由它所在的（行标）和（列标）表示。 7.报表的主要数据来源是（账上取数）、（本表取数）、（其他报表取数），有时来自（系统外部），只有少量数据来自（其他软件）。 8.报表公式包括（基本计算公式）、（审核公式）和（舍位平衡公式）。 9.取2007年本月末当前账套的应收账套的借方余额的函数表达式为（QM(1122,月，借，，2007) ）。 10.审核公式就是表示报表数据之间（勾稽关系的验证）。 二、选择题 1.在UFO报表中，舍位平衡公式不需要确定的条件是( )。 A.舍位单元 B.舍位表名 C.舍位位数 D.舍位区域 2.以下哪种方法不是进入编辑单元公式的正确方法？ A.选择数据菜单下的编辑公式-〉单元公式。 B.在选定的单元单击鼠标左键。 C.在编辑栏中按"fx"图标。 D.在选定的单元双击鼠标左键。 3.以下哪些类型不是UFO报表的单元类型？ A.字符型 B.表样型 C.数值型 D.逻辑型 4.UFO报表从总账能取数的前提是( )。 A.总账正确填制凭证后即可 B.总账必须结账后 C.总账必须记账后 D.总账正确填制凭证且审核后 5.UFO报表不提供哪个关键字的录入? A.年 B.月 C.季 D.周 6.UFO报表的正确的基本操作流程是（）。 A.设计格式->定义公式-〉数据处理->图形处理-〉打印 B.设计格式-〉图形处理-〉数据处理-〉定义公式-〉打印 C.定义公式-〉设计格式-〉数据处理-〉图形处理-〉打印 D.设计格式-〉定义公式-〉图形处理-〉数据处理-〉打印 7.如果要取得总账系统的指定科目的本期数量发生额，需要选择哪个函数？ A.FS() B.SFS() C.WFS() D.SJE() 8.下列哪条叙述是对单元公式“?C10+select(?D10,年@=年 and 月@=月+1)”的正确描述？ A.本表本期表页C10单元数据+本表本年下一会计期表页D10单元数据。 B.本表本期表页C10单元数据+它表本年本期表页D10单元数据。 C.本表本期C10单元数据+它表本年上期表页D10单元数据。 D.本表本期表页C10单元数据+本年度本表上一会计期表页D10单元数据。 9．对于打开的报表，若想从"SYB.REP"报表的第一页C4单元取数，填到本表的第一页D4单元，下列哪种公式是正确的？ A.D4="SYB"C4@1 B.D4="SYB"->C4@1 C.D4="SYB"->1@C4 D.D4=SYB->C4@1 10. 选出正确格式的审核公式。 A.C43=G43 MESS '期初资产总计与负债及权益总计不等！' B.C43=G43 MESS 期初资产总计与负债及权益总计不等！ C.C43=G43 MESS [期初资产总计与负债及权益总计不等！] D.C43=G43 MESS "期初资产总计与负债及权益总计不等！" 11. 舍位公式输入时，需要在“舍位位数”栏输入3，其含义是什么？ A.舍位区域中的所有单元数据都除以3。 B.舍位区域中的所有数据保留小数点后3位。
第九章会计报表习题及答案 复习思考题 1、什么是会计报表？编制会计报表的作用是什么？ 2、编制会计报表有哪些编制要求？ 3、会计报表有哪些种类？ 4、资产负债表的格式是怎样的？ 5、怎样计算利润总额？ 6、资产负债表上的数据从哪里来？ 7、利润表上的数据从哪里来？ 8、资产负债表上的项目有哪些填列方法？ 名词解释 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、所有者权益变动表 5、会计报表 一、判断题 1、月度会计报表通常应于月度终了后6天内对外提供；季报应于季度终了后15天内对外提供。（） 2、资产负债表是反映企业在一定会计期间所拥有的资产、需偿还的债务以及股东（投资者）拥有的净资产情况的报表。（） 3、利润表是反映企业在某一特定日期经营成果的报表。（） 4、会计报表按照所反映的经济内容不同，可分为个别财务报表和合并财务报表。 （） 5、中期会计报表可以不包括所有者权益变动表。（） 6、我国采用的是账户式资产负债表。（） 7、资产负债表的左方资产项目，按照流动性的小到大排列，流动性越小，变现能力越弱的排列在前；流动性越大，变现能力越强的排列在后。（） 8、“长期借款” 项目，应根据“长期借款”、总账账户的期末余额减去所属明细账户中将于一年内（包括一年）到期部分后的金额填列。将于一年内（包括一年）到期的长期借款在“短期借款” 项目中填列。（） 9、利润表上的数据来源于损益类账户的本期发生额。（）
10、“未分配利润” 项目应根据“利润分配” 账户的期末余额直接填列。（） 二、单项选择题 1、按照（）分类，可将会计报表分为中期会计报表和年度会计报表。 A所反映的经济内容 B报送对象 C编报期间 D编报主体 2、资产负债表上下列（）是根据总账账户的期末余额直接填列。 A存货 B短期借款 C无形资产 D应付账款 3、资产负债表各项目的填列根据主要是（）。 A总账的期末余额 B总账和有关明细账的期末余额 C总账的本期发生额 D总账和有关明细账的本期发生额 4、会计报表使用者可以从（）中了解到企业在某一特定日期所掌握的经济资源、需偿还的债务、以及股东（投资者）拥有的权益等情况。 A资产负债表 B利润表 C现金流量表 D所有者权益变动表 5、资产负债表中负债的排列顺序是依据（）。 A项目的流动性 B项目的收益性 C项目的重要性 D项目的时间性 6、假定某企业未设置“预付账款”和“预收账款”账户，则资产负债表中“应付账款”项目应根据（）填列。
第九章财务会计报告测试 一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，本类题共20分，每小题1分。不选、错选或多选，本小题均不得分。） 1.最关心企业的盈利能力和利润分配政策的会计报表使用者( )。 A.投资者 B.货物供应商 C.企业职工 D.债权人 2.最关心企业的偿债能力和支付利息能力的会计报表使用者是 ( )。 A.政府机构 B.债权人 C.投资者 D.企业职工 3.反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是 ( )。 A.现金流量表 B.利润表 C.资产负债表 D.所有者权益变动表 4.资产负债表中的负债和所有者权益是按 ( ) 排列的。 A.重要程度 B.偿还金额的大小 C.收益的大小 D.偿还的先后顺序 5.资产负债表中的资产是按 ( ) 排列的。 A.资产的时间性 B.资产的重要性 C.流动资产和非流动资产的类别 D.资产的收益性 6.根据我国企业会计准则的规定，企业资产负债表的格式是( )。 A.报告式 B.账户式 C.多步式 D.单步式 7.在利润表中，从利润总额中减去( )，得出净利润。 A.应交所得税 B.利润分配数 C.销售费用 D.所得税费用 8.反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表是( )。 A.资产负债表 B.所有者权益变动表 C.现金流量表 D.利润表 9.按照《会计档案管理办法》的规定，原始凭证的保管期限是（ )。 A.3 年 B.5 年 C.15 年 D.永久 10.会计凭证应( )装订一次。 A.每半年 B.每季 C.每年 D.每月 11.银行存款日记账的保管期限是( )。 A.3 年 B.5 年 C.25 年 D.永久 12.企业年度财务会计报告的保管期限是 ( ) 。 A.3 年 B.5 年 C.15 年 D.永久 13.企业总账的保管期限是 ( )。 A.25 年 B.15 年 C.5 年 D.3 年 14.一般会计人员办理交接手续时由( )监交。 A.会计机构负责人 B.会计机构负责人、会计主管人员 C.单位负责人 D.会计主管人员 15.《会计档案管理办法》规定，会计档案销毁清册的保管期限是( )。 A.15 年 B.25 年 C.3 年 D.永久 16.根据“资产 = 负债 + 所有者权益”填列的会计报表是( )。 A.现金流量表 B.利润表 C.资产负债表 D.所有者权益变动表 17．根据“收入－费用=利润”填列的会计报表是( )。 A.现金流量表 B.利润表 C.资产负债表 D.所有者权益变动表 18.月度报表应在月份终了后( )日内报出。 A.3 B.5 C.3 ～ 5 D.6 19.企业年报应当在年度终了后( )内报出。
(9)第九章会计报表
第九章会计报表习题及答案 复习思考题 1、什么是会计报表？编制会计报表的作用是什么？ 2、编制会计报表有哪些编制要求？ 3、会计报表有哪些种类？ 4、资产负债表的格式是怎样的？ 5、怎样计算利润总额？ 6、资产负债表上的数据从哪里来？ 7、利润表上的数据从哪里来？ 8、资产负债表上的项目有哪些填列方法？ 名词解释 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、所有者权益变动表 5、会计报表 一、判断题 1、月度会计报表通常应于月度终了后6天内对外提供；季报应于季度终了后15天内对外提供。（） 2、资产负债表是反映企业在一定会计期间所拥有的资产、需偿还的债务以及股东（投资者）拥有的净资产情况的报表。（） 3、利润表是反映企业在某一特定日期经营成果的报表。（） 4、会计报表按照所反映的经济内容不同，可分为个别财务报表和合并财务报表。 （） 5、中期会计报表可以不包括所有者权益变动表。（） 6、我国采用的是账户式资产负债表。（） 7、资产负债表的左方资产项目，按照流动性的小到大排列，流动性越小，变现能力越弱的排列在前；流动性越大，变现能力越强的排列在后。（） 8、“长期借款” 项目，应根据“长期借款”、总账账户的期末余额减去所属明细账户中将于一年内（包括一年）到期部分后的金额填列。将于一年内（包括一年）到期的长期借款在“短期借款” 项目中填列。（） 9、利润表上的数据来源于损益类账户的本期发生额。（） 10、“未分配利润” 项目应根据“利润分配” 账户的期末余额直接填列。（） 二、单项选择题 1、按照（）分类，可将会计报表分为中期会计报表和年度会计报表。 A所反映的经济内容 B报送对象 C编报期间
第九章会计报表 一、名词解释 1．会计报表2．资产负债表3．利润表 二、填空题 1．会计报表按照所反映的经济内容不同，分为________、________和________。 2．会计报表按照编报时间不同分为________、________、__ ______。 3．编制会计报表应做到________、________、________、___ _____。 4．资产负债表左边的________与右边的___ _________________应平衡。 三、判断正误 1．资产负债表是以“资产=负债+所有者权益”的平衡式为依据的。（） 2．企业的利润总额反映的是企业一定时期实现的营业利润。（） 3．企业的资产负债表是一张需要按年编制的报表。（） 4．资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表。（） 5．《现金流量表》中的“现金”指库存现金以及可以随时用于支付的存款。（） 6．企业主管部门审核报表时发现问题应在报表上及时进行纠正。（） 7．我国企业损益表一般采用多步报告式结构。（） 8．企业的年报即决算报表。（） 9．现金流量主要指企业现金流入量。（） 10．会计报表的使用人主要是企业内部管理部门。（） 四、单项选择题 1．资产负债表是反映企业在（）财务状况的报表。 A．某一特定时期B．某一特定会计期间C．一定时间D．某一特定日期 2．根据“资产=负债+所有者权益”填列的会计报表是（）。 A．主营业务收支表B．损益表C．资产负债表D．现金流量表 3．根据“收入-费用=利润”填列的会计报表是（）。 A．利润分配表B．资产负债表C．现金流量表D．损益表 4．现金流量表是综合反映企业（）流动资金来源和运用及其增减变动情况的会计报表。 A．月末B．一定会计期间C．年内D．季末 5．月度报表应在月份终了后（）日报出。 A．3 B．5 C．3-5 D．3-6 6．下列报表属于成本报表的是（）。A．损益表B．利润表C．管理费用表D．利润分配表
第十章财务报告练习题 一、判断题 对下列各题的正误进行判断，并将判断结果填入题后的括号中。正确的填“√”；错误的填“×”。 1．财务报告又称会计报告。（）2．财务报告应当是对内报告。（）3．财务会计报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。（）4．财务报表附注不属于财务报表的组成部分。（）5．根据会计信息质量要求中的及时性要求，企业编制财务会计报告以后可直接报送给报告使用者。（）6．财务会计报告应当由企业根据其自身的具体情况制作。（）7．所谓中期财务报表是指每半年度终了的时候编制的财务报表。（）8．企业在编制财务报表的过程中，只是遵循了企业会计准则的部分规定，财务报表的编制就可被认为是遵循了企业会计准则。（）9．企业可以在附录中的披露代替交易和事项的确认与计量。（）10．我国《企业会计准则》规范的是企业持续经营基础下的财务报表列报。（）11．资产负债表是反映企业某一特定日期经营成果的财务报表。（）12．资产负债表是依据“资产＝负债＋所有者权益”原理设计的。（）13．资产负债表中的“期末余额”应根据有关账户的发生额填列。（）14．资产负债表中的“年初余额”应根据上年末本表的期末余额填列。（）15．资产负债表上的资产总计与负债及所有者权益总计必须相等。（）16．在资产负债表上没有“原材料”和“库存商品”项目。（）17．利润表反映企业一定会计期间的财务状况。（）18．利润表是根据“资产＝负债＋所有者权益”等式的原理设计的。（）19．利润表中的“本期金额”应根据有关账户的发生额填列。（）20．假定现在编制2010年6月的利润表，表中的“上期金额”应指2010年5月的发生额。（）21．企业的所得税费用是以净利润为基础计算的。（）
第九章 会计报表习题及答案 复习思考题 、什么是会计报表？编制会计报表的作用是什么？ 、编制会计报表有哪些编制要求？ 、会计报表有哪些种类？ 、资产负债表的格式是怎样的？ 、怎样计算利润总额？ 、资产负债表上的数据从哪里来？ 、利润表上的数据从哪里来？ 、资产负债表上的项目有哪些填列方法？ 名词解释 、资产负债表 、利润表 、现金流量表 、所有者权益变动表 、会计报表 一、判断题 、月度会计报表通常应于月度终了后 天内对外提供；季报应于季度终了后 天内对外提供。（ ） 、资产负债表是反映企业在一定会计期间所拥有的资产、需偿还的债务以及股东（投资者）拥有的净资产情况的报表。（ ） 、利润表是反映企业在某一特定日期经营成果的报表。（ ） 、会计报表按照所反映的经济内容不同，可分为个别财务报表和合并财务报表。 （ ） 、中期会计报表可以不包括所有者权益变动表。（ ） 、我国采用的是账户式资产负债表。（ ） 、资产负债表的左方资产项目，按照流动性的小到大排列，流动性越小，变现能力越弱的排列在前；流动性越大，变现能力越强的排列在后。（ ） 、 长期借款 项目，应根据 长期借款 、 总账账户的期末余额减去所属
明细账户中将于一年内（包括一年）到期部分后的金额填列。将于一年内（包括一年）到期的长期借款在 短期借款 项目中填列。（ ） 、利润表上的数据来源于损益类账户的本期发生额。（ ） 、 未分配利润 项目应根据 利润分配 账户的期末余额直接填列。（ ） 二、单项选择题 、按照（ ）分类，可将会计报表分为中期会计报表和年度会计报表。 所反映的经济内容 报送对象 编报期间 编报主体 、资产负债表上下列（ ）是根据总账账户的期末余额直接填列。 存货 短期借款 无形资产 应付账款 、资产负债表各项目的填列根据主要是（ ）。 总账的期末余额 总账和有关明细账的期末余额 总账的本期发生额 总账和有关明细账的本期发生额 、会计报表使用者可以从（ ）中了解到企业在某一特定日期所掌握的经济资源、需偿还的债务、以及股东（投资者）拥有的权益等情况。 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 、资产负债表中负债的排列顺序是依据（ ）。 项目的流动性 项目的收益性 项目的重要性
(9)第九章-会计报表
第九章会计报表习题及答案 复习思考题 1、什么是会计报表？编制会计报表的作用是什么？ 2、编制会计报表有哪些编制要求？ 3、会计报表有哪些种类？ 4、资产负债表的格式是怎样的？ 5、怎样计算利润总额？ 6、资产负债表上的数据从哪里来？ 7、利润表上的数据从哪里来？ 8、资产负债表上的项目有哪些填列方法？ 名词解释 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、所有者权益变动表 5、会计报表 一、判断题 1、月度会计报表通常应于月度终了后6天内对外提供；季报应于季度终了后15天内对外提供。（） 2、资产负债表是反映企业在一定会计期间所拥有的资产、需偿还的债务以及股东（投资者）拥有的净资产情况的报表。（） 3、利润表是反映企业在某一特定日期经营成果的报表。（） 4、会计报表按照所反映的经济内容不同，可分为个别财务报表和合并财务报表。（） 5、中期会计报表可以不包括所有者权益变动表。（） 6、我国采用的是账户式资产负债表。（） 7、资产负债表的左方资产项目，按照流动性的小到大排列，流动性越小，变现能力越弱的排列在前；流动性越大，变现能力越强的排列在后。（） 8、“长期借款” 项目，应根据“长期借款”、总账账户的期末余额减去所属明细账户中将于一年内（包括一年）到期部分后的金额填列。将于一年内（包括一年）到期的长期借款在“短期借款” 项目中填列。（） 9、利润表上的数据来源于损益类账户的本期发生额。（） 10、“未分配利润” 项目应根据“利润分配” 账户的期末余额直接填列。（） 二、单项选择题 1、按照（）分类，可将会计报表分为中期会计报表和年度会计报表。 A所反映的经济内容 B报送对象 C编报期间 D编报主体 2、资产负债表上下列（）是根据总账账户的期末余额直接填列。
一、财务报表模块 （一）概述 财务报表是以货币为计量单位，综合反映企业在某一时点的资产状况以及一定时期内财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算的最终成果，也是会计核算工作的总结。 UFO报表 User Friend Office用友办公软件 1、财务报表的分类 （1）按使用对象划分，分为对内财务报表和对外财务报表 （2）按报表的编制时间划分，分为月报、季报、半年报和年报。 （3）按反映的内容划分，可分为个别报表和合并报表。 2、报表的基本结构 （1）标题；（2）表头；（3）表体；（4）表尾。 通用报表的结构 资产负债表标题主管部门：会股01表 编制部门：*** 公司2007年06月30号单位：元 表头资产行次期初数期末数 流动资产 货币资金 1 882200.00 表体存货10 554000.00 资产合计 会计主管制表人表尾 3、财务报表模块的特点。 （1）数据来源途径多。 （2）生成报表的算法复杂。 （3）对外报表格式大同小异。 （4）对内报表要求多变。 （5）与其它会计核算系统存在密切的联系。 （6）财务报表模块操作 Excel 化。 （二）财务报表数据处理流程图
（三）财务报表模块的基本操作 1、财务报表模块的功能结构 UFO 报表的主要功能 （1）文件管理功能 UFO 提供了各类文件管理功能，除能完成一般的文件管理外，UFO 的数据文件还能够被转换成不同的文件格式。 （2）格式设计功能 会计凭证会计账簿 审核 设计报表格式 会计报表格式文件 其他业务子系统、其他报表 数据采集计算 会计 报表 外部数据 合并 报表 汇 总 表 分析 结果 合并 汇总 计算 报表管理 子系统 报 表 管 理 数 据 处 理 报 表 分 析 报 表 输 出 格 式 管 理 文 件 管 理
第九章会计报表 一、单项选择题 1．下列不属于对外会计报表的是（）。 A．资产负债表 B．利润表 C．现金流量表 D．产品生产成本表 2.反映企业在一定期间内的财务状况的会计报表是（）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表 3. 资产负债表的资产项目，说明了企业所拥有的各种经济资源以及企业（）。 A．偿还债务的能力 B．偿债期限的长短 C．投资者的所有权 D．财务状况的变化 4.资产负债表的项目，按（）的类别，采用左右相平衡对照的结构。 A.资产、负债和所有者权益 B.收入、费用和利润 C.资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 D.资金来源、资金运用 5. 下列选项中，正确反映资产负债表中所有者权益项目的排列顺序是（）。 A．实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润 B．实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 C．未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本 D．盈余公积、资本公积、实收资本、未分配利润 6. 资产负债表内各项目分类与排列的依据是（）。 A．项目内容的经济性质B．项目内容的流动性 C．项目金额的大小D．项目内容的经济性质和流动性 7. 反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表是（）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表 8.下列报表项目中需要计算填列的项目有（）。 A.应付职工薪酬 B.实收资本 C.存货 D.累计折旧 9.下列报表项目中可以直接填列的项目有（）。 A.货币资金 B.应收账款 C.短期借款 D.应付账款 10.资产负债表设计的主要依据是（）。 A.会计恒等式 B.复式记账原理 C.账户结构原理 D.收入-费用=利润 二、多项选择题 1．下列会计报表中属于月报的有（）。 A．资产负债表 B．利润表 C．现金流量表 D．所有者权益变动表
第九章财务会计报告检测题 (满分100分，90分钟完卷) 班级＿＿＿＿＿姓名＿＿＿＿＿总分＿＿＿＿＿ 一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，本类题共20分，每小题1分。） 1.最关心企业的盈利能力和利润分配政策的会计报表使用者() 。 A.投资者 B.货物供应商 C.企业职工 D.债权人 2.最关心企业的偿债能力和支付利息能力的会计报表使用者是() 。 A.政府机构 B.债权人 C.投资者 D.企业职工 3.反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是() 。 A.现金流量表 B.利润表 C.资产负债表 D.所有者权益变动表 4.资产负债表中的负债和所有者权益是按() 排列的。 A.重要程度 B.偿还金额的大小 C.收益的大小 D.偿还的先后顺序 5.资产负债表中的资产是按() 排列的。 A.资产的时间性 B.资产的重要性 C.流动资产和非流动资产的类别 D.资产的收益性 6.根据我国企业会计准则的规定，企业资产负债表的格式是() 。 A.报告式 B.账户式 C.多步式 D.单步式 7.在利润表中，从利润总额中减去() ，得出净利润。 A.应交所得税 B.利润分配数 C.销售费用 D.所得税费用 8.反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表是() 。 A.资产负债表 B.所有者权益变动表 C.现金流量表 D.利润表 9.按照《会计档案管理办法》的规定，原始凭证的保管期限是（) 。 A.3 年 B.5 年 C.15 年 D.永久
10.会计凭证应() 装订一次。 A.每半年 B.每季 C.每年 D.每月 11.银行存款日记账的保管期限是() 。 A.3 年 B.5 年 C.25 年 D.永久 12.企业年度财务会计报告的保管期限是() 。 A.3 年 B.5 年 C.15 年 D.永久 13.企业总账的保管期限是() 。 A.25 年 B.15 年 C.5 年 D.3 年 14.一般会计人员办理交接手续时由()监交。 A.会计机构负责人 B.会计机构负责人、会计主管人员 C.单位负责人 D.会计主管人员 15.《会计档案管理办法》规定，会计档案销毁清册的保管期限是()。 A.15 年 B.25 年 C.3 年 D.永久 16.根据“ 资产= 负债+ 所有者权益” 填列的会计报表是()。 A.现金流量表 B.利润表 C.资产负债表 D.所有者权益变动表 17 ．根据“ 收入- 费用= 利润” 填列的会计报表是()。 A.现金流量表 B.利润表 C.资产负债表 D.所有者权益变动表 18.月度报表应在月份终了后()日内报出。 A.3 B.5 C.3 ～5 D.6 19.企业年报应当在年度终了后()内报出。 A.30 天 B.4 月 C.60 天 D.3 月 20.资产负债表编制中，可以根据有关账簿记录直接填列的项目有()。 A.货币资金 B.存货 C.短期借款 D.未分配利润 二、多项选择题（下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。本类题共40分，每小题2分。） 1.按编制时期财务会计报告分为() 。
总账操作流程1、安装总账系统。（使用setup文件安装系统） 2、增加新账套。(启用“系统操作台”，增加操作员、建立新账套、设置操作员权限) 3、进入总账系统。（启用“总账”账务系统） 4、从第4步建立会计科目开始到第8步设置凭证类别（即图中虚线所括部分），是对账套进行的初始设置，应该根据本企业的特点进行相应的设置。 5、从第9步到第12步是每月进行的日常业务。当会计科目、各辅助项目录、期初余额及凭证类别等已录入完毕，就可以使用计算机进行填制凭证、记账了。 6、从第13步到第15步是月末需进行的工作，包括月末转账、对账、结账，以及对会计档案进行备份等。 总账系统快捷键 快捷键使用处功能 F1 系统各处帮助 参照系统各处. F2 调用常用凭证、常用摘要F3 选入常用凭证、常用摘要 增加单据F5 填制凭证等 保存F6 填制凭证等 查看会计日历F7 系统各处常用凭证切换科目；录入常用凭证分录F8 系统各处 计算器F9 系统各处F11 制单反算外币、汇率审核凭证 F12 审核凭证 = 制单计算借贷方差额 系统各处Ctrl+I 增加（插入）记录删除记录Ctrl+D 系统各处/隐藏数据位线（除千分位线外）显示制单Ctrl+L 系统各处Ctrl+K 查询 Ctrl+H 对账/隐藏菜单中【恢复记账前状态】功能显示Ctrl+P 系统各处打印退出系统各处Alt+F4 会计报表处理系统 数据处理流程：报表格式设计 填写计算数据 校验平衡 报表输出 制作一个报表的流程： 在以下步骤中，第一、二、四、七步是必需的，因为要完成一般的报表处理，一定要有启动系统
建立报表、设计格式、数据处理、退出系统这些基本过程。实际应用时，具体的操作步骤应视情况而定。 第一步启动UFO，建立报表 第二步设计报表的格式 第三步定义各类公式 第四步报表数据处理 第五步报表图形处理 第六步打印报表 第七步退出UFO 操作步骤： 一、启动UFO 1、“开始”——“所有程序”——“用友软件教育专版”——“财务系统”——“UFO表” 2、账套及时间初始设置：输入相应的总账账套号及会计年度（如：账套号888 会计年度：2010） 二、创建报表文件 启动报表系统后，点击“文件”——“新建”，就建立了一个报表文件，一张空的表格。 三、定义报表格式（以资产负债表为例） 1、设置报表尺寸 “格式”——“表尺寸”——行数（41）——列数（8）——确认 2、定义行高和列宽 “格式”——“表尺寸”——行高（输入相应数字）——列宽（输入相应数字）——确认 也可用鼠标定拖动的方法来设定，操作与EXCEL类似。列宽应设置为能够放置最宽数据为原则，否则生成报表时会提示数据溢出的错误。 3、画表格线 选中画线区域——“格式”——“区域画线”：选择相应线型及样式——确认 （注：要取消表格线，选择相应的区域，在对话框中选相应的画线类型样式为“空线”即可。）4、定义组合单元 选定区域——“格式”——“组合单元”：选择相应选项（整体组合、按行、列组合等） 5、设置单元属性和单元风格 选定区域——“格式”——“单元属性”——“字体”、“对齐”等。 设置单元类型及数据格式、对齐方式、字型、字体、字号、颜色及边框样式等。*新建报表的所有单元的类型均默认为数值型，输入项目内容后即自动转变属性。 6、定义关键字 关键字有6种：单位名称单位编号年季月日，另可自定义关键字。同一表格中关键字只能定义一次，不能重复。 （1）设置关键字：“数据”——“关键字”——“设置”：选择相应选项——确认 （2）调整关键字位置：是指关键字在某单元的起始位置，超长时可能会重叠，需设置偏移量来调整。：输入偏移量——确认“数据”——“关键字”——“偏移” *如：负数表示向左，否则相反。偏移量150则向右移动150个单位，偏移量-20则向左移动20个单位。 7、输入项目内容 即输入标题、表头、表体项目、表尾等。需在格式设计状态下进行各项内容的输入。
苏尼特右旗胜亚商务酒店有限公司 2014年度财务报表附注 一、公司基本情况 苏尼特右旗胜亚商务酒店有限公司（以下简称公司）成立于2014年07月24日，注册资本580万元，注册地址内蒙古锡林郭勒盟苏尼特右旗赛汉塔拉镇赛汉大街杭盖路，注册号37号，法定代表人：高志胜，公司经营范围：住宿、娱乐、洗浴、茶吧、咖啡厅、健身房。。 二、重要会计政策、会计估计的说明 1.公司执行的会计制度 公司执行《企业会计制度》。 2.会计期间 采用公历制，即每年1月1日至12月31日。 3.记账本位币 公司采用人民币为记账本位币。 4.记账原则和计价基础 公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 5.坏帐核算方法 （1）公司坏帐采用“备抵法”核算。 （2）坏账确认标准 在发生下列情况之一时，报公司批准后确认为坏账，冲销坏账准备：（1）因债务人破产，按照法律程序以其破产财产清偿后，仍无
法收回的应收款项； （2）因债务人死亡，以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还，确定无法收回的应收款项； （3）因债务人逾期三年未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 6.存货计价方法 存货采用实际成本法核算，发生存货以加权平均法计算成本。 7.固定资产计价及其折旧核算方法 （1）固定资产标准 单位价值2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，均属固定资产。 （2）固定资产计价 外购、自建固定资产按实际成本记价；投资转入的固定资产按合同约定确认的价值记账。 （3）固定资产折旧方法 采用直线法计提，折旧年限5年，残值率为5％。 9.税项