第三章账务处理子系统
本章学习目标与要求：
账务处理子系统（或总账管理子系统）是会计信息系统的核心，因此，它作为本门课程重点学习的内容进行讨论，其目的是为学生在将来的工作岗位上利用账务处理子系统从事会计数据处理工作、评价、设计和实施账务处理子系统打下良好的基础。本章从账务处理子系统的数据处理流程和功能结构出发，简要地介绍了计算机条件下账务处理子系统的特点和目标，分析了账务处理数据流程和主要功能模块，全面，系统地分析和讨论了账务处理子系统中初始设置、凭证处理等功能模块的基本原理和功能。
学习本章后应该掌握：
1. 账务处理子系统的基本原理和功能；
2.手工方式与计算机方式下账务处理流程的异同；
3. 账务处理子系统的初始化设置；
4. 凭证处理与期未业务处理；
5. 出纳管理与账簿输出；
6. 辅助核算与管理。
第一节账务系统的工作原理及功能结构
一、账务处理子系统及其目标
（一）账务处理子系统的定义
账务处理子系统是利用计算机技术完成账务处理的系统。账
务处理一般是指从设置账户、编制和审核凭证、复式记账、一直到会计报表编制和报告的过程。在手工会计中并没有特别强调账务处理的概念，在会计信息系统中，经过对手工会计核算业务的分析、总结和改进，将会计核算中的设置账户、编制和审核凭证、复式记账、会计账薄输出和期末处理等任务提炼出来，形成账务处理子系统。
与其他子系统相比，账务处理子系统在数据处理上具有如下主要特点：
1、账户的设置较为规范，会计准则对各行业的一级科目做了统一的编码，而其他子系统在代码设置上没有法定的要求。
2、是组织账务处理的集中地，所有其他业务核算子系统的信息最终都要汇集到账务处理子系统中，从而综合地反映企业的全部财务状况和经营成果。而其他子系统只反映企业经济业务的局部信息。
3、是组织会计信息交换的桥梁。比如，账务处理子系统接受来自工资核算子系统、存货核算子系统和固定资产核算子系统的数据，然后经过处理传递给成本核算子系统，而成本核算子系统又将计算好的成本数据再传递给账务处理子系统，以便生成有关的账簿和报表。
4、在会计方法上，采用复式记账作为账务处理的基本依据，会计核算形式或记账程序的不同对账务处理没有影响。
（二）账务处理子系统的目标
计算机在会计中的应用是会计发展史上的一次革命，会计数据处理流程、处理方式、内部控制方式以及组织机构等方面与手工处理有很多不同。因此，手工处理方式下的某些做法和环节在计算机处理方式下可能成为多余，而手工处理方式下不需要的环节和做法在计算机处理方式下又可能必不可少。只有从账务处理子系统的目标出发，充分发挥计算机的优势，突破长期手工处理所形成的方式，才能设计出更适合计算机处理、效率更高、处理流程更加合理的系统。
一般来说，账务处理子系统的目标应该包括如下内容：
1、及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面。
2、高效、正确地完成记账等数据处理过程。
3、随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。
4、建立账务处理子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。
此外，为了充分发挥计算机数据处理的优势，增强账务处理子系统的核算和辅助管理功能，有些账务处理子系统设计目标还增加了部门核算和管理、项目核算和管理、往来核算和管理等辅助功能，以及自动转账、期末会计处理等功能。这些功能都是对账务处理功能的进一步补充，但没有它们一样可以称作账务处理子系统。
二、账务处理子系统数据处理流程和功能结构
账务处理子系统反映了原始会计数据（凭证）经过若干步处理形成最终的会计数据（账表）。通过对账务处理子系统数据处理流程的分析，能够更好地理解和分析手工及计算机条件下账务处理子系统会计数据处理过程的异同；通过学习账务处理子系统的功能结构图，我们对账务处理子系统的功能结构有一个总括的了解。
（一）手工账务处理业务流程分析
手工账务处理流程主要指一个企业的会计核算组织形式，该流程从填制记账凭证开始，采用复式记账方法，将反映各会计事项的信息平行登记在各类账簿上。在整个账务处理过程中，采用的会计方法包括设置账户、填制记账凭证、登记账簿、对账、结账等。
账务处理的实质是对数据的加工过程，它表明了原始会计数据（如原始凭证、单据）经过了哪些处理步聚后最终形成作户需要的会计信息（包括会计账簿、会计报表、各类报告）。手工账务处理中，不同性质的企业会采用不同的账务处理流程，常见的处理模式有记账凭证账务处理流程，汇总记账凭证账务处理流程，科目汇总表账务处理流程和日记账总账账务处理流程四种。企业根据自身业务规模和业务性质的不同选择相应的账务处理流程。这四种处理模式的主要差别在于登记总账的方法和依据不同。
由手工账务处理流程可以看出，记账凭证是账务处理中的基本数据文档，各种明细账、日记账、总账及会计报表上反映的信息均来自于记账凭证；几种账务处理流程之间的区别只是登记总账的方法不同，产生的总账格式有差异，但它们信息来源都是记账凭证。
（二）计算机账务处理数据流程
使用计算机处理会计业务，原有的手工条件下根据原始凭证编制记账凭证、根据记账按科目分类生成有关日记账和明细账、根据账簿记录编制会计报表这一基本的处理程序并没有发生变化。由于计算机具有运算速度快、业务处理能力强、数据处理精度高等特点，因此使用计算机处理会计业务，需要根据这些特点，制定计算机条件下新的账务处理流程。计算机条件下账务处理的数据流程如下图所示：
图3-2 计算机账务处理数据流程图数据流程图中的数据处理过程如下：
（1）由录入员通过键盘输入记
账凭证、原始凭证，输入的
凭证经检查无误后，存入临时
凭证文件，或者期末通过自动
转账生成机制凭证传入临时凭
证文件；
（2）对临时凭证文件中未审核的凭证进行审核；
（3）根据临时凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新科目余额/发生额文件、凭证文件、部门（项目、往来业务）等辅助文件、企业对账文件，并将临时凭证文件中已记账的凭证删除，以防止重复记账；
（4）将开户银行传给企业的对账单输入计算机，并保存在银行对账单文件中；
（5）根据企业对账文件和银行对账单文件中的银行业务进行对账，生存银行存款余额调节表等对账结果；
（6）根据往来业务文件，采用自动核销和手工核销方式，勾销“两清”往来账（即钱，账两清的应收业务和应付业务），并对所有已结清的往来业务做核销标志；
（7）根据科目余额/发生额文件、凭证文件、部门（项目、往来业务）等辅助文件分别生成明细账（某科目、部门、项目、往来业务等明细账）、日记账、多栏账、总账并输出，同时根据科目余额/发生额文件及凭证文件生成编制报表所需的数据，传入报表处理子系统；
（8）会计期末，自动进行期末处理并生成记账凭证（称之为机制凭证）传入临时凭证文件。
在账务处理子系统数据流程图中，涉及的主要数据文件分别是：
（1）临时凭证文件：主要用于保存已输入系统但尚未记账的凭证。为了保证录入数据的正确性，用户可以对保存在临时凭证文件中的凭证记录进行直接修改。
（2）凭证文件：主要用于存放已经记账的所有凭证。存于凭证文件中的凭证是正式会计档案，不能直接修改，出现错误时，只能做红字（即金额为负数）冲销凭证进行冲错。凭证文件由记账程序更新，其中的数据主要用于产生明细账和日记账，也可以为会计报表提供所需要的明细数据。
（3）科目余额/发生额文件：主要存放所有科目的年初余额、每个月的月初余额、借货方发生额、累计借贷方发生额及期末余额等。系统执行记账功能时，自动按科目进行汇总更新并将更新结果存入该文件。科目余额/发生额文件中的数据主要用于生成总账，并为会计报表的提供汇总数据。
（4）部门（项目、往来业务）辅助文件：用于存放记账后所形成的按部门（项目、往来业务）分类核算的相关明细数据。
（5）企业对账文件：用于存放企业与其开户银行尚未对账的所有银行业务。系统在执行记账功能时，自动将涉及银行科目的收付款业务记录在企业对账文件中。该文件中记录的都是新发生的末达账项，只要和银行对账单文件中的业务对上账，即可删除或定期删除。
（6）银行对账单文件：用于存放银行交给企业的银行对账单，目前一般需要手工录入。该文件中的记录只要和企业对账文件中
的业务对上账，即可核销。
（三）计算机方式和手工方式下账务处理流程的异同
1、相同点
计算机方式和手工方式下账务处理流程的最终结果都是账簿和报表，处理过程都是实现了从凭证到账簿，从账簿到报表的全过程。
2、不同点
计算机方式和手工方式下账务处理流程的区别，主要表现在以下几个方面：
（1）数据处理的起点与终点不同。在手工方式下，会计业务的处理起点为原始会计凭证，在计算机方式下，账务处理子系统是以记账凭证、原始凭证、机制凭证为处理起点。手工方式下会计期间的会计业务以财会人员编制并上报会计报表为工作终点，在账务处理子系统中，则以计算机自动输出账簿和输出固定报表为终点，并将各种格式变动的内部及外部报表的编制与输出工作，交由单独的报表子系统来完成。
（2）数据处理方式不同。在手工方式下，会计数据是通过将记账凭证由不同的财会人员分别登记到不同的账簿中，完成数据处理；在计算机方式下，账务处理子系统进行数据处理时，记账只是一个数据处理的过程，不需要每个人执行一遍账簿登记工作，数据间的运算与归集由计算机自动完成，大大减轻了财会人员的记账工作量。
（3）数据存储方式不同。在手工方式下，会计数据存储在凭证、日记账、总账、明细账等纸张中；在计算机方式下，账务处理子系统中的数据存储在凭证文件、科目余额/发生额文件等数据文件中，在需要时，通过打印机输出。
（4）对账的方式不同。在手工方式下，按照复式记账的原则，总分类账、日记账、明细分类账必须采用平行登记的方法，根据每张记账凭证登记明细账，而利用汇总数据登记总分类账，然后账会人员定期将总分类账中、日记账与明细账中数据进行核对，当明细账和总账的数据不相符时，说明必然有一方或双方有记账错误。从一定的意义上可以说，这是手工方式下一种行之有效的查错方法。在计算机方式下，由于账务处理子系统采用预先编制好的记账程序自动、准确、高速地完成记账过程，明细与汇总数据同时产生。只要预先编制好的程序正确，计算错误完全可以避免，这样说就没有必要进行总分类账、日记账、明细分类账的核对。
（5）会计资料的查询统计方式不同。在手工方式下财会人员为编制一张急需的数据统计表，或查找急需的会计数据，要付出很多劳动；在账务处理子系统中，由于计算机具有高速数据处理能力，财会人员只需通过选择各种查询功能，就可以以最快的速度完成数据的查询统计过程。
（6）计算机条件下账务处理从高效性、正确性、准确性等方面来看，已经和手工处理产生了根本性的不同，对会计理论和会
计实务产生巨大的影响。此外，计算机替代了手工账务处理过程，把广大的财会人员从繁杂的劳动中解脱出来，使他们有充足的时间和精力，利用会计信息进行事前预测，事中控制，事后分析等会计管理活动。
（四）账务处理子系统的功能结构
通过对账务处理子系统数据处理过程的分析可知，凭证处理、期末处理、出纳管理、账簿输出是账务处理子系统必备的功能。另外，通用账务处理子系统的特点又决定了对系统初始设置、系统服务等的要求。近年来，随着会计管理理论的发展和实务的需求，账务处理子系统在上述基本功能的基础上又进一步拓展了辅助核算和管理功能，如往来核算和管理、部门核算和管理、项目核算和管理等。
账务处理子系统的主要功能结构如下图所示：
图3-3 账务处理子系统功能模块结构图
1、初始设置。初始设置模块主要包括系统工作环境设置、账套设置、人员管理及权限设置、科目设置、凭证类型设置、初始余额装入、其他设置等功能模块。
2、凭证处理。凭证处理模块主要包括填制凭证、审核凭证、查询凭证、打印凭证、汇总凭证、记账等功能模块。
3、出纳管理。出纳管理模块主要包括现金日记账、银行日记账、资金日报、支票登记、银行对账等功能模块。
4、账簿输出。账簿输出模块主要包括总账、余额表、明细账、日记账、日报表的查询和打印等功能模块。
5、往来管理。往来管理模块主要包括个人往来和单位往来的核算和管理等功能模块。
6、部门管理。部门管理模块主要包括部门总账、部门明细账、部门收支分析等功能模块。
7、项目管理。项目管理模块主要包括项目总账、项目明细账、项目统计表等功能模块。
8、期末处理。期末处理模块主要包括转账定义、转账生成、自动转账、对账、结账等功能模块。
9、系统服务。系统服务模块主要包括会计数据备份、会计数据恢复、系统维护、修改口令等功能模块。
第二节账务处理子系统代码设计和主要
数据文件设计
一、代码设计
账务处理系统常用的代码包括；科目代码、凭证类型代码、现金流量代码以及一些辅助核算要用到的代码，其中最重要的是科目代码。
1、科目代码设计的意义和设计原则
（1）设计意义
①提供了会计信息处理的标准数据结构；
②便于对会计信息的分类、检索等加工处理，提高了计算机的处理速度；
③避免了使用汉字科目名称所带来的数据含义的二义性。（2）设计原则
①必须保证会计科目代码的唯一性；
②会计科目的编码方案应有利于计算机的分类、识别和处理；
③科目代码体系应尽量符合会计人员的使用习惯，并便于记忆和输入；
④应系统、科学地建立科目代码体系，并符合现行制度的规定；
⑤科目代码设计应有一定的可扩性，以适应多种用户的不同需求及用户需求的多种变化。
2、会计科目的编码方式
（1）编码方式与科目代码结构
会计科目的编码通常采用“分段组合编码”，每一个代码由若干段数码组成，其中每段有固定的位数，代表一定的含义。这样就形成了会计科目代码结构，用来说明一个会计科目代码分成几段，每段有几位。
（2）分段组合编码的限制
当会计核算业务较多（如，存货品种较多、固定资产种类较
多、部门较多、客户较多）时，分段组合编码的分类比较复杂，位数长，不便于记忆，不利于全面反映会计核算业务。此时，通常要设计会计业务统计码，如，部门代码、往来客户代码、物码等进行辅助核算。
二、主要数据文件设计
根据账务处理系统数据流程的逻辑模型，应设计的数据文件主要有：凭证临时文件；凭证文件；科目余额、发生额文件和银行对账文件。此外，为了实现自动转账功能，还需设计自动转账分录文件。
1、凭证临时文件和凭证文件
（1）数据结构。凭证临时文件和凭证文件的数据结构、存储方式等完全相同。因而，可将凭证临时文件和凭证文件放在一起讨论。凭证文件的数据库表结构可设计成如下形式：表中：C表示字符型；D表示日期型；N表示数值型。
凭证文件数据结构列（二维表）
（2）用途。凭证临时文件用来存放已输入但尚未记账的所有凭证，而凭证文件则是用来保存记账后的凭证，为后续的账务处理（如账证输出、银行对账等）提供正式的凭
证数据。
（3）设计目的。会计信息在正确性、合法
性上有较高的要求，对于正式的会计数据不能随意更改。因此，
为了便于修改数据录入中的错误，在系统中设置凭证临时文件，用户对凭证数据的修改和审核都在凭证临时文件中进行。
（4）凭证文件的设计说明。
①文件的关键字。凭证文件的关键字为“凭证类型+凭证号”，系统凭此来识别不同的凭证。其中，凭证号一般是顺序码，由系统自动分类连续递增编号。
②字段的类型及位数。文件中各字段的类型及位数可根据实际需要而定。比如日期，有时也可以设计为字符型；凭证类型、凭证号也可以设计为数值型。
③各字段的含义。附件张数字段表明凭证的附件张数；借贷方向字段用来标明记账的方向；金额字段标明发生额；原始凭证号字段表明原始单据号；输入人员字段表明凭证由谁输入；审核人员字段表明凭证由谁审核；记账字段表明凭证由谁记账。
④文件中凭证记录的修改。凭证临时文件中的记录在未经审核签章之前可以任意修改和删除，记账后的凭证记录从凭证临时文件中清除。而凭证文件为只读文件，其中的记录不能直接更改，发现凭证有误只能采用红字更正法修改。
⑤索引文件的建立。凭证临时文件和凭证文件的主要区别在于索引不同。对凭证临时文件的各种操作，一般是以凭证为单位进行的，按“凭证类型+凭证号”建立索引即可；而对凭证文件来说，除了按“凭证类型+凭证号”建立索引文件外，还需按“科目代码”建立索引文件，这样，当需要产生某一科目的明细账和
日记账时，可以迅速定位到该科目的所有经济业务，然后根据凭证文件提供的数据随时生成所需的账簿。
2、科目余额、发生额文件
（1）用途。科目余额、发生额文件用来存放账务处理所需的全部科目及其相关数据。这些数据是生成总账、编制报表基本数据。（2）文件数据结构。科目余额、发生额文件的数据库表结构可设计成如下形式：
科目余额、发生额文件数据结构列
（3）文件的设计说明。
①文件的关键字。科目余额、发生额文
件的关键字为科目代码。
②科目类别字段、科目性质字段的作用。科目类别字段用来反映系统辅助核算的要求；科目性质字段反映现行制度对科目的分类。
③文件中主要字段的数据来源。科目代码、科目名称、科目类别、科目性质，一般由建立会计科目功能负责录入和维护；期初余额由手工录入或由结账功能根据上期余额产生；本期发生额由记账功能在每次记账时生成；期未余额可由期初余额、本期借方发生额和本期贷方发生额计算出来。
④索引文件的建立。一般按科目代码建立索引文件。
3、银行对账文件
（1）用途。银行对账文件包括两个文件：一个文件用于存放尚未对上账的银行业务，称为银行日记账未达账项文件；另一个文件用于存放企业从银行收到的银行对账单上的数据，称为对账单文件。
（2）数据来源。银行日记账未达账项文件中的数据，是系统在记账时自动将银业务汇总而生成的；对账单中的数据是由开户银行记录后传入的。
（3）数据结构。
①银行日记账未达项文件的数据结构可设计成如下形式：
银行日记账未达账项文件数据结构列
系统将根据科目代码来识别不同开户行的未达账项，如中行、工行、建行等。
②对账单文件用来存放银行传给企业的银行对账单，目前一般需要手工录入。对账单文件的结构应按银行对账单和实际的对账需要设计，一般可设计成如下形式：
对账单文件数结构列
银行支付清算系统业务账务处理 （草案） 第一章总则 为规范城市商业银行资金清算中心支付清算系统业务在我行的账务核算，防范业务操作风险，依据《城市商业银行资金清算中心支付清算系统业务处理手续（试行）》和《城市商业银行资金清算中心密码汇款业务处理手续（试行）》等文件规定，特制定我行支付清算系统业务账务处理手续。 我行支付清算系统业务处理手续指城市商业银行资金清算中心各会员（成员）行之间的汇兑业务、柜面通业务和密码汇款业务的账务处理。 第一章科目设置： 1011010101存放清算中心清算款项 30011001 清算系统待清算支付款项（汇兑业务） 30011002 清算系统待清算支付款项（柜面通） 30011003 清算系统待清算支付款项（密码汇款） 224106 密码汇款汇出户 224106 密码汇款移存户 224106 密码汇款逾期退回户 602101 清算系统汇兑手续费收入 60210306 清算系统柜面通手续费收入 60210307 清算系统密码汇款手续费收入 20110501 清算系统－挂账 第二章汇兑业务
一、普通贷记业务 （一）付款行的处理 付款行根据客户提交的普通贷记凭证，审核无误后进行行内账务处理。会计分录为： 借：201101- XX存款户或20110501－应解汇款 贷：30011001－清算系统待清算支付款项 付款行完成账务处理后，付款行行内业务处理系统将该业务转发支付清算系统前置机，前置机对报文格式、业务权限进行检查，无误后加编密押发送至资金清算中心。 （二）付款清算行的处理 付款清算行收到资金清算中心的已清算通知，进行账务处理。会计分录为：借：30011001－清算系统待清算支付款项 贷：1011010101－存放清算中心清算款项 （三）资金清算中心的处理 资金清算中心收到付款清算行发来的普通贷记业务后，进行合法性检查并核验密押，无误后登记数据库日志。 资金清算中心对核验密押无误的普通贷记业务进行付款清算行清算账户可用余额检查，减少付款清算行可用余额，增加收款清算行可用余额。不足支付，将业务作排队处理并向付款清算行返回已排队信息，直至日切结束后仍未清算的，清算系统做退回处理。 已清算的普通贷记业务，资金清算中心向付款清算行返回清算通知报文，同时向收款清算行转发该笔业务。
第三章会计账务处理流程 第一部分概念题 一、填空题 1.会计凭证按用途和填制程序可分为（）和（）。 2.原始凭证按其取得来源可分为（）和（）。 3.会计凭证是记录经济业务、明确（）的书面证明。 4.原始凭证是在经济业务发生时，由经办人员（）或（）的。 5.记账凭证按其内容分为三种：（）、（）和（）。 6.记账凭证按其包括会计科目是否单一，分为（）和（）两种。 7.由本单位内部经办业务的单位或个人在完成某项经济业务时自行填制的原始凭证称为 （）。 8.“限额领料单”属于自制原始凭证中的（）。 9.将库存现金存入银行的业务，应填制的记账凭证是（），从银行提 取库存现金的业务，应填制的记账凭证是（）。 10.把一项经济业务所涉及的每一个会计科目分别在不同凭证上填制的记账凭证，称为（ ）。 11.记账凭证的审核，首先是对（）的复核。 12.记账凭证是根据（）填制的，原始凭证是记账凭证的（）。 13.付款凭证左上角“贷方科目”应填列（）科目或（）科目。 14.账簿按用途分，可分为（）、（）、（）和（ ）。 15.账簿按其外表形式可以分为（）、（）和（）。 16.按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔连续登记的账簿叫做（）。 17.分类账簿按其反映指标的详细程度，可以分为（）和（）两类。 18.明细账的格式一般有（）、（）和（）。 19.某个总分类账户的借方余额应等于其所属各个明细分类账户（）余额（ ）。 20.错账更正的方法有（）、（）和（）。 21.定期对账的内容包括账证核对、（）和（）。 22.日记账按其记录的经济业务内容不同分为（）和（）。 23.带有统驭性和比较重要的账簿，如（）、（ ）和（）以及（），一般采用订本式账簿。 24.银行存款日记账的格式一般有（）和（）。 25.记账以后，如果发现记账凭证中的应借应贷科目有错误，应采用（）予 以更正。 26.总分类账的账页格式，既可以采用（），也可以采用（）。 27.从银行提取库存现金21 000元，备发工资，编制会计分录为：借：库存现金21 000， 贷：银行存款21 000，登记账簿时误记为12 000元。更正错账方法应是（）。 28.需要把一定时期内的所有账目进行逐笔核对的账簿检查方法称为（）。 29.常用的个别检查法有（）、（）和（）。
餐饮业怎么做帐的 （1）餐饮业做账流程： 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款--**公司 付款时： 贷：应付帐款--**公司 贷：银行存款/现金 不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
（2）餐饮业会计分录： 1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 借：原材料 贷：现金（或银行存款） 3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本 贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账 借：营业成本（红字） 贷：原材料（红字） 5、结转成本（营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数） 借：本年利润 贷：营业成本 6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。借：营业成本 贷：原材料 餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等) 取得营业收入时: 借:现金\银行存款 贷:主营业务收入 购买材料\支付工资以及其他费用时: 借:营业费用-二级科目 贷:现金 月末结转成本费用时:
2015年会计从业资格考试内部资料 初级会计电算化 第三章 会计软件的应用 知识点：账务处理模块初始化工作 ● 详细描述： （一）设置控制参数 在会计软件运行之前，企业应该根据国家统一的会计准则制度和内部控制制度来选择相应的运行控制参数，以符合企业核算的要求。在账务处理模块中，常见的参数设置包括：凭证编号方式、是否允许操作人员修改他人凭证、凭证是否必须输入结算方式和结算号、现金流量科目是否必须输入现金流量项目、出纳凭证是否必须经过出纳签字、是否对资金及往来科目实行赤字提示等。 （二）录入会计科目初始数据 会计科目初始数据录入是指第一次使用账务处理模块时，用户需要在开始日常核算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统中。 1.录入会计科目期初余额 在系统中一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。如果会计科目设置了数量核算，用户还应该输入相应的数量和单价；如果会计科目设置了外币核算，用户应该先录入本币余额，再录入外币余额；如果会计科目设置了辅助核算，用户应该从辅助账录入期初明细数据，系统会自动汇总并生成会计科目的期初余额。 在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡，以检查期初余额的录入是否正确。一般情况下，由于初始化的工作量较大，在日常业务发生时可能初始化工作仍然没有完成，因此即使试算报告提示有误，仍可以输入记账凭证，但是不能记账。 2.录入会计科目本年累计发生额 用户如在会计年度初建账，只需将各个会计科目的期初余额录入到系统
，还需录入本年度各会计科目截止上月份的累计发生额。系统一般能根据本月月初数和本年度截止上月份的借、贷方累计发生数，自动计算出本会计年度各会计科目的年初余额。 例题： 1.填制凭证时，输入的会计科目编码应为（）编码。 A.一级科目 B.二级科目 C.明细科目 D.末级科目 正确答案：D 解析：填制凭证时，输入的会计科目编码应为末级科目。其余科目由核算系统根据末级科目自动生成。 2.若某企业的会计科目为三级明细，某科目既有一级科目，又有二级和三级 科目，在录入期初余额时（）。 A.只需输入一级科目余额 B.只需输入三级科目余额 C.输入哪一个科目余额都可 D.三者都需输入 正确答案：B 解析：在录入期初余额时，输入的会计科目编码应为末级科目余额。所以此处只需输入三级科目余额。 3.以下不属于初始化设置的内容的是（）。 A.设置权限 B.设置会计科目 C.设置凭证类别 D.设置报表公式 正确答案：D 解析：选项为期末结账后编制报表的内容。 4.根据国家统一的会计制度的规定，会计核算软件应当能对（）进行正确性 检验。
各行业会计账务处理大全 企业办理增资，增资款应如何进行账务处理?其间有一个临时账户，停留在该账户时，要计入“银行存款——增资临时款”吗?还是等资金到公司基本账户或一般账户时再入账? 企业办理增资，应该以企业的名义开立临时账户进行验资，所以要确认银行存款增加。 借:银行存款——临时户 贷:其他应付款 等办理完验资手续后，转为基本户，撤销临时户: 借:其他应付款 贷:实收资本 借:银行存款——基本户 贷:银行存款——临时户 房产代理公司的账务 房地产代理公司是收取卖房佣金的，请问如何核算其收入和成本费用?科目是哪些? 房地产代理公司收取的卖房佣金收入属于代理费收入，应当在销售房产确认代理费的时候确认收入(一般是开具代理费的发票时): 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 成本费用核算，可以设置“劳务成本”科目，核算与销售房子直接相关的人工等费用’在确认收入时’同时结转成本: 借:主营业务成本
贷:劳务成本 公司发生的日常经营管理费用在发生的时候计入管理费用 简化核算也可以不设置“劳务成本”科目，发生的所有的经营、管理等费用在发生的时候计入管理费用等期间费用。 银行承兑汇票处理 我公司为增值税一般纳税人，公司在销售产品时与另一公司协议。一部分货款以港币支付给我公司，付款方式以银行承兑汇票支付，而我公司又将收到的银行承兑汇票背书转让其他公司，而付港币这部分货款我公司不开具增值税发票，那么请问我这笔收入该怎么做分录和交税，是不是就不交增值税了? 您的理解不对。即使不开具发票，销售商品也要确认收入并缴纳增值祝收到港元时要按即期的汇率折算为人民币进行账务处理正常计算值税。 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 假设收到银行承兑汇票时: 借:应收票据(原始凭证附汇票的复印件) 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 将该银行承兑汇票背书转让时: 借:原材料、库存商品、应付账款等 贷:应收票据 包装物核算
第三方支付平台交易相关的会计处理 网络购物等电子商务的发展，带动了电子交易量的不断攀升，使得第三方支付平台被广泛地应用。但会计准则并未针对该业务领域制定会计处理方法，这成了会计准则的空白区。 本文以支付宝为例，进行第三方支付平台相关业务账务处理的探讨。之所以选择支付宝，是因为它是目前我国交易规模最大的、最具代表性的独立第三方支付平台，并且其交易流程是人们最熟悉的。 一、第三方支付平台的运营模式 第三方支付平台是独立于消费者和商家的营运商，也是交易资金代收代付的中介。它与各大银行签约，建立深入的战略合作关系，并与银行支付结算系统对接，为电子交易中的买卖双方提供资金支付的中转站。 在一个理想的支付系统里，资金的支付转移与相应的账务处理是同步的，即从付款方的贷方转入收款方的借方。但是在第三方支付系统中，由于存在延时交付或延时清算，资金的支付和账务处理是不同步的。买方先将货款支付到第三方支付平台，卖方发货并且由买方确认收货后，第三方支付平台再将货款汇转到卖方的账户。在这个过程中，资金不能及时地由买方账户流转到卖方账户，因此出现了资金在第三方支付平台的沉淀。 下面以支付宝的交易流程为例，简要描述独立第三方支付平台的运营模式。首先，买方在淘宝网上购买商品，并通过网上银行等方式向支付宝公司的账户支付相应的的款项，交易由此产生。其次，卖方收到订单后，一般在1~3天内向买方发货。最后，买方收到商品并在淘宝网上点击“确认收货”后，支付宝会将款项支付给卖方，此时交易结束。 二、虚拟账户概述 在第三方支付平台，进行资金流转的载体是虚拟账户?它是第三方支付平台提供给买卖双方的交易账户。
虚拟账户分为两类。一类存在于企业集团内部，以集团的银行账户为依托，将企业内部的网络平台与银行提供的系统相对接，企业集团为子公司、内部部 门或项目设立子虚拟账户，并可通过网上银行对这些子虚拟账户进行转账、查 询等操作。 还有一类是第三方支付虚拟账户，是第三方支付平台为客户提供的网上交 易账户。用户按照指定程序在网上注册后，即可拥有个人专属的虚拟账户，可 以通过此账户进行充值、提现、转账、查询等，但这些操作都要以客户的银行 账户为依托。以支付宝为例，淘宝用户在淘宝网上按正确程序注册后，将会拥 有一个与淘宝账号一一对应的支付宝账号。在买方购买商品后，如果买方用支 付宝里的余额付款，款项就会从买方的支付宝转到支付宝公司的账户;如果买方直接通过网上银行付款，账款就从买方的银行账户转到支付宝公司的账户。买 方验收货物并确认收货后，支付宝公司再将款项转到卖方的支付宝账户，此时 交易完成。从整个资金的流转过程来看，支付宝账户兼具银行账户和会计账户 的功能，如下图所示： 三、第三方支付平台交易的会计处理思路 本文假设交易双方都是企业，按照交易的业务流程与资金的流转，分别探 讨买卖双方的账务处理。 1.会计科目设置。企业可以设置专门的科目进行虚拟账户核算，也可以在相关一级科目下设置关于虚拟账户资金核算的二级科目。在网络交易比较多的 情况下，应设置专门的会计科目进行核算。 一般来说，企业可通过“虚拟账户存款——××第三方支付公司”等科目，核算企业在虚拟账户进行的资金充值、付款、收款、转账等一系列资金转移业务。 2.会计处理。企业在进行付款或转账之前，可以使用虚拟账户的充值功能。由于充值后资金就从企业的银行账户转移到虚拟账户?所以这时应借记“虚拟 账户存款——××第三方支付公司”科目，贷记“银行存款”科目。第三方支 付公司提供了资金“代管”服务。
先介绍一下公司情况，主要自主研发销售软件产品，以及少量嵌入式软件产品。请各位前辈帮忙看看我这样做账对不对？初涉软件行业，请多多指教~ 一、研究阶段 （一）原材料采购 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款、应付账款等 （二）材料费、测试费、专利费等 借：管理费用——研发支出——材料 贷：原材料 借：管理费用——研发支出——其他 贷：银行存款 二、开发阶段 （一）发生原材料、人工费、制造费用等成本 借：研发支出——费用化支出——原材料、工资、其他 研发支出——资本化支出——原材料、工资、其他 贷：原材料/应付职工薪酬/银行存款 （二）购进专用于研发的固定资产 借：固定资产 贷：银行存款 提折旧借：研发支出——费用化支出——折旧 贷：累计折旧 月末结转借：管理费用——研发支出——折旧 贷：研发支出——费用化支出——折旧 三、形成无形资产 借：无形资产 管理费用——研发支出（费用化支出） 贷：研发支出——资本化支出 研发支出——费用化支出 借：管理费用——无形资产摊销 贷：累计摊销 四、销售软件产品 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税（*7%） 应交税费——应交教育费附加（*3%） 应交税费——应交地方教育费附加（*2%） 此处需要结转营业成本吗？如何做分录？ 五、生产嵌入式软件产品的硬件材料的购进、领用、制造费用、人工费以及形成产品 购进材料借：原材料
贷：银行存款 领用材料借：生产成本——原材料 贷：原材料 制造费用借：制造费用 贷：银行存款 人工费借：生产成本——工资 贷：应付职工薪酬 借：生产成本——制造费用 贷：制造费用 形成产品借：库存商品 贷：生产成本 六、销售嵌入式软件 销售： 借：银行存款 贷：主营业务收入——硬件收入 应交税费——应交增值税（硬件销项税额） 主营业务收入——软件收入 应交税费——应交增值税（软件销项税额） 嵌入式软件产品的硬件收入=硬件成本*（1+10%）（10%为实际成本利润率（毛利、本期），最低比率） 嵌入式软件产品的软件收入=产品销售收入-硬件收入 结转成本： 借：主营业务成本——软件 主营业务成本——硬件 贷：库存商品 软件和硬件的成本按销售占比做分摊 七、售后服务费，版本升级费 （一）在产品销售的同时收取售后服务及版本升级费用 1、收费不能与产品的售价区别，则在产品销售时一次计入当期“主营业务收入” 2、如果能将费用与售价区分开来，在收取款项时，将其计入“递延收益”，其会计处理为：收取款项时 借：银行存款 贷：主营业务收入递延收益（售后服务费，版本升级费） 根据服务的时间，次数每期提供有偿增值服务时， 借：递延收益 贷：主营业务收入等 （二）如果售后服务及版本升级费用不在产品销售的同时收取，则在每次提供服务时在符合收入确认的原则条件下确认 借：银行存款 贷：主营业务收入
第三章通用账务处理模块的基本操作考点；1.账务处理（总账）模块：是整个会计电算化软件的；2.通用账务处理模块的组成：系统初始化、凭证处理；3.系统初始化主要包括：（1）建立账套（2）设置；4.凭证处理主要包括：（1）凭证填制（2）凭证修；5.期末处理主要包括：（1）期末结账（2）自动转；每个月只能做一次，且必须做一次；6.系统维护主要包括：（1）备份账套（2（2）审核后的凭证不能直接修改和删除，必须取消审；（3）取消审核：谁审核，谁取消；（4）凭证审核的方法有两种：（1）单张审核（2）；注意：无论是手工输入的凭证还是机制凭证都需要审核；39.凭证的修改；凭证的修改与删除只能由制单人（凭证录入人）来完成；第一种情况：凭证未审核之前进行修改或删除；处理办法：由制单人直接进行修改或删除第二种情况：；处理办法：先取消审 第三章通用账务处理模块的基本操作考点 1. 账务处理（总账）模块：是整个会计电算化软件的核心 2. 通用账务处理模块的组成：系统初始化、凭证处理、记账、账表输出、期末处理、系统维护等。 3. 系统初始化主要包括：（1）建立账套（2）设置操作员及权限（3）设置会计科目（4）设置辅助核算（5）设置外币及汇率（6）录入期初数据（7）设置凭证类型（8）其他设置 4. 凭证处理主要包括：（1）凭证填制（2）凭证修改（3）凭证审核（4）凭证输出和汇总等 5. 期末处理主要包括：（1）期末结账（2）自动转账（3）结转损益（4）期末调汇 每个月只能做一次，且必须做一次 6. 系统维护主要包括：（1）备份账套（2）恢复账套（3）用户与口令管理等 7. 手工账务处理流程：在手工环境中，不同的账务处理程序其流程有所不同，主要区别在于登记总账的方法和依据不同。主要是按“证、账、表”来设计的。 8. 在电算化下主要考虑是从“输入－处理－输出”方面来设计的。 9. 电算化与手工账务处理流程的比较。 （1）电算化取消了账务处理的中间层——账薄体系 （2）记账的内容和方式不同 （3）对账方式不同 （4）账务自动化。 10. 账套名称是会计主体，即单位名称，它不是文件名。文件名是信息集合的名称。
(一)会计科目的设置 1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。 2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。 3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。 (二)补充会计科目的使用说明 1103短期委托贷款 一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。 二、本科目应当设置以下明细科目： (一)应计贷款本金； (二)非应计贷款本金； (三)减值准备。 三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。期末，按照规定的利率计提委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。 收回委托贷款，借记“银行存款”科目，贷记本科目(应计贷款本金)。 四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时，按其本金，借记本科目(非应计贷款本金)科目，贷记本科目(应计贷款本金)科目；当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，借记“利息收入”科目，贷记“应收利息”科目，并设置非应计贷款应收利息备查登记簿，登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。 短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应冲减本金，借记“银行存款”科目，贷记本科目(非应计贷款本金)；贷款本金全部收回后，再收到的还款则确认为当期利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“利息收入”科目。 当应计贷款转为非应计贷款后，如果客户能够及时偿还以往所欠的本息，并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息，则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。转回时，借记本科目(应计贷款本金)，贷记本科目(非应计贷款本金)。在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时，应先确认原冲回的利息收入，借记“银行存款”等科目，贷记“利息收入”科目。非应计贷款转回应计贷款后，应当按照有关规定按期计提应收利息。 五、期末，投资公司应按规定对短期委托贷款本金进行减值测试，如果表明预计可收回金额低于其本金的，计提减值准备。计提减值准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目(减值准备)。 六、本科目期末借方余额，反映投资公司委托金融机构贷出的短期贷款本金的账面价值。1212待处置资产 一、本科目核算投资公司已接受的债务人作为抵债并计划进行处置的资产价值。投资公司应按照《企业会计制度》的规定确定取得的各项待处置资产的入账价值。 二、本科目应设置以下明细科目：
第一节电算化会计核算基本流程 一、电算化与手工会计信息系统的共同特征 1.数据量大、数据结构复杂； 2.数据的全面性、完整性、真实性、准确性要求严格； 3.数据的安全性、及时性、可校验性要求高； 4.数据加工处理方法要求严格； 5.同其他子系统联系紧密。 二、电算化会计与手工会计数据处理的不同点. （一）电算化会计的新特征 1.数据准确性明显提高； 2.数据处理速度明显提高； 3.提供信息的系统性、合法性、共享性大大增强。 （二）电算化与手工会计数据处理的异同 1.计算机与手工数据处理的相同点 （1）数据处理步骤相似； （2）会计信息相同的最终目标一致； （3）遵守的会计法规和会计准则相同。 2.计算机与手工数据处理的不同点 在手工会计信息系统中，会计数据的收集、会计数据的处理、会计信息报告的编制都是人工完成的；会计数据存储在纸上，其表现为数据处理工作量大、差错多、效率低。 而计算机处理可以克服手工数据处理的缺点。 3.会计电算化数据处理新特点 （1）会计数据收集（两种方式） 人工和计算机混合收集方式：是指首先财会人员将反映各种经济业务的原始凭证（纸凭证）审核、确认，然后通过键盘、屏幕将数据直接输入计算机存入凭证数据库文件的一种方式。 自动收集方式（又分为三种）： 对电算化系统自身的数据资源进行自动收集； 对电算化系统中不同子系统间的数据资源进行收集； 对其他系统中的数据资源进行收集。 （2）会计数据处理（两种方式） 成批处理：指定期收集会计数据，按组或按批进行处理的方式； 实时处理方式：是指当产生一数据或财会人员有一次处理要求时，计算机就立即进行处理的方式。 三、电算化会计核算基本流程 （一）账务处理系统概述 账务处理就是指从记账凭证的输入到账表的输出过程。 账务处理子系统的目标 （1）及时、准确地采集和输入各种凭证保证输入计算机的会计数据及时、正确和全面。 （2）高效、正确地完成记账过程。 （3）随时输出某个时期任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。 （4）建立账务处理子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据
大公司一般纳税人会计如何做账 1、网上申报或是IC卡申报. (1)网上申报：到国税局申请办理网上系统，取得网上申报认证密钥(一张软盘，每年要交费换新密钥)，从国税网站上下载专用申报软件，然后根据提示填写报表.上传报表后，将报表打印出来，到国税局窗口交报表，同时要抄报金税卡. (2)IC卡申报：到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张，自行安装后即可.自行填好报表并写IC卡后，打印报表，带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡. 一般工业企业要填写：增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报)等. 值得注意的是：不同行业在报表种类上略有区别 2、首先，会计会把交接日期的帐目打印(或核实)出来，这叫书面文书，会记载帐目的情况，这样你可以确定你接手的帐本有哪些，就是一本现金日记帐；帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。 另外，会有一份交接清单，有会计、前任出纳、主管领导还有你四人的签字。 交接后，你要另换帐本。 现金库存里有可能包括个人借款等(即没有上帐的)，一定要确认经手人的签字和主管领导的签字。 一时也想不起别的了(好长时间了，忘了)，别紧张，没问题的，又不是做会计。
简单的概括为：提纲性的说包括下面程序： 制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做各种软盘(运费、个所税等)、最后纳税申报，成功后裁税票并交税。 月末进项税发票认证、填制凭证、提各种税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表，登总账。月初，IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和相关资料到税局申报会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。 首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
第3章金蝶财务账务处理 一、单选题 1、在凭证处理中，F7功能键的作用是。 A、弹出计算器 B、弹出对话框 C、获取对应项目 D、录入摘要 2、录入凭证时，调用计算器功能的快捷键是。 A、F7 B、F8 C、Ctrl+F7 D、F11 3、录入凭证后，符合保存凭证的第一前提是？ A、摘要正确 B、明细科目正确 C、借贷双方平衡 D、制单人正确 4、在凭证处理过程中，下列哪个快捷键是借贷平衡功能？ A、F7 B、F8 C、Ctrl+F7 D、F11 5、在凭证处理过程中，下列哪些项目叙述正确？ A、会计科目有核算项目时必须录入核算项目代码 B、数量金额辅助核算的会计科目中的单价只能是两位小数 C、有核算外币的会计科目的汇率不能修改 D、会计科目有核算项目时必须录入核算项目代码同时必须录入业务编号 6、系统对“期末结账”的操作员有什么规定。 A、不能与制单人同一人 B、不能与审核人同一人 C、只能是系统管理员 D、没有具体要求，只要有过账权限即可 7、、要修改已审核已过账的凭证，下列哪种操作步骤正确？ A、直接修改 B、反审核→反过账→修改 C、反过账→修改 D、反过账→反审核→修改 8、、账套有涉及外币核算，在打印凭证时，希望有核算外币的凭证就打印外币格式，没有核算外币的就打印普通格式，在“单据打印格式”设置时的“是否打印外币”应该设置项目。 A、打印 B、不打印 C、自动 D、以上三个中随意一个都可以 9、凭证打印时，有数量金额辅助核算的凭证，可以将数量和金额都打印，单价小数位最多可以保留小数。 A、2位 B、4位 C、6位 D、8位
10、录入凭证时，如果要复制上一条分录的摘要，可以用快捷键。 A、. B、// C、按空格键 D、按左移键 11、可以进行单据反过账操作的人员是。 A、业务员 B、有反过账权限的人员 C、财务主管 D、系统管理员 12、在期末结账过程中，屏幕中报告“本期还有未过账的凭证，不能结账”的信息，此时。 A、系统强制用户中断结账 B、是否继续由用户选择 C、系统要求用户继续结账 D、软件发生技术性错误 13、在结转损益处理前，最好将所有凭证进行处理。 A、过账 B、审核 C、检查 D、汇总 14、某凭证制单员将借方金额误填入贷方，可用以下哪一种简便的方法将金额放回借方。 A、按回车键 B、按ESC键 C、按空格键 D、按左移键 15、在科目余额表中，要查看某科目的明细账和相关凭证，正确操作方法是。 A、不必退出科目余额表，双击某科目，即可查看到相应的明细账和凭证。 B、退出科目余额表，选择账簿中的[明细分类账]进行查看。 C、在科目余额表直接查看明细账，然后选择[凭证查询]进行查看凭证。 D、不必退出科目余额表，双击某科目，即可查看到相应的明细账，再双击明细记录，即可查看该张凭证。 16、F7键的快捷功能是。 A、数据重算 B、刷新 C、调出金蝶计算器 D、获取科目、摘要、核算项目等信息 17、录入凭证时自动平衡借贷方向金额的快捷键是。 A、Ctrl+F7 B、Ctrl+F10 C、Ctrl+F11 D、Ctrl+F12 18、关于自动转账下列说法错误的是。 A、可以自由定义转账期间 B、可以取到任意年度的会计数据 C、可从未过账凭证中取数 D、可做多借多贷的转账业务凭证 二、多选题 1、文件菜单的“引出”功能可以引出以下数据。 A、标准格式凭证 B、摘要 C、K3标准格式凭证 D、操作用户信息
账务处理子系统实验报告 账务处理子系统概述 账务处理子系统是会计信息系统的一个重要子系统，以凭证为原始数据，通过对凭证的输入和整理，完成记账、结账、银行对帐、帐证表的查询和打印，系统服务和系统管理等工作。 账务处理子系统的特点 1.规范性强，一致性好：采用世界通用的记账方法--- 复式记账法。 2.综合性强在整个会计信息系统中起核心作用：其他子系统仅反映供产销过程中某个经营环节或某类经济业务。而账务处理子系统的计量单位为货币，具有很强的综合性和概括性，能接受其他子系统传递数据。 3.控制要求严格，正确性要求高：由于报表给有关信息使用者，所以必须保证数据的正确性，结果的真实性，因此要对凭证严格控制。 账务处理子系统的战略目标 1.及时、准确地采集和输入各种凭证； 2.高效、正确地完成记账过程； 3.随时输出各个时期内任意科目发生地所有业务，各个会计期地报表； 4.建立账务处理子系统和其他子系统地数据接口，实现会计数据地及时传递和数据共享； 5.辅助核算功能。 账务子系统处理分析 手工账务处理数据流图分析
计算机账务处理数据流程图分析 计算机与手工账务处理流程的区别 1.数据起点和终点不同： 手工数据的起点是原始凭证，数据的终点是会计报表； 计算机方式下数据的起点是记账凭证、原始凭证和机制凭证，数据的终点是帐簿和报表。 2.数据处理方式不同：手工方式下记账凭证由不同的财务人员登入帐簿。计算机方式下由账务处理子系统完成数据处理。 3.数据存储方式不同：手工会计数据存放在纸上；而计算机方式下以数据库的形式存放在磁介质物质上。 4.无账账核对的必要：手工方式下需对帐，计算机方式下无须对帐。 5.会计资料查询统计方式不同：手工方式下找出相关资料； 而计算机方式下使用查询功能； 6.改变日记账、明细账和总账的输出方式； 7.记账的含义不同：手工方式下记账是将凭证登记到各个账簿上；而计算机方式下则是更新汇总文件。 账务处理子系统设计 账务处理子系统功能模块设计
会计全套账务处理完整版——（转）很受用很受用 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定"）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 （三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。 税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。 税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税
网络购物等电子商务的发展，带动了电子交易量的不断攀升，使得第三方支付平台被广泛地应用。但会计准则并未针对该业务领域制定会计处理方法，这成了会计准则的空白区。 本文以支付宝为例，进行第三方支付平台相关业务账务处理的探讨。之所以选择支付宝，是因为它是目前我国交易规模最大的、最具代表性的独立第三方支付平台，并且其交易流程是人们最熟悉的。 一、第三方支付平台的运营模式 第三方支付平台是独立于消费者和商家的营运商，也是交易资金代收代付的中介。它与各大银行签约，建立深入的战略合作关系，并与银行支付结算系统对接，为电子交易中的买卖双方提供资金支付的中转站。 在一个理想的支付系统里，资金的支付转移与相应的账务处理是同步的，即从付款方的贷方转入收款方的借方。但是在第三方支付系统中，由于存在延时交付或延时清算，资金的支付和账务处理是不同步的。买方先将货款支付到第三方支付平台，卖方发货并且由买方确认收货后，第三方支付平台再将货款汇转到卖方的账户。在这个过程中，资金不能及时地由买方账户流转到卖方账户，因此出现了资金在第三方支付平台的沉淀。 下面以支付宝的交易流程为例，简要描述独立第三方支付平台的运营模式。首先，买方在淘宝网上购买商品，并通过网上银行等方式向支付宝公司的账户支付相应的的款项，交易由此产生。其次，卖方收到订单后，一般在1 ~ 3天内向买方发货。最后，买方收到商品并在淘宝网上点击“确认收货”后，支付宝会将款项支付给卖方，此时交易结束。 二、虚拟账户概述 在第三方支付平台，进行资金流转的载体是虚拟账户?它是第三方支付平台提 供给买卖双方的交易账户。 虚拟账户分为两类。一类存在于企业集团内部，以集团的银行账户为依托，将企业内部的网络平台与银行提供的系统相对接，企业集团为子公司、内部部门或项目设立子虚拟账户，并可通过网上银行对这些子虚拟账户进行转账、查询等操作。 还有一类是第三方支付虚拟账户，是第三方支付平台为客户提供的网上交易账户。用户按照指定程序在网上注册后，即可拥有个人专属的虚拟账户，可以通过此账户进行充值、提现、转账、查询等，但这些操作都要以客户的银行账户为依托。以支付宝为例，淘宝用户在淘宝网上按正确程序注册后，将会拥有一个与淘宝账号一一对应的支付宝账号。在买方购买商品后，如果买方用支付宝里的余额付款，款项就会从买方的支付宝转到支付宝公司的账户;如果买方直接通过网上银行付款，
一、短期借款 短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种款项。短期借款一般是企业为了满足正常生产经营所需的资金或者是为了抵偿某项债务而借入的。Notice：短期借款的债权人不仅是银行，还包括其他非银行金融机构。 基本账务处理： 1.借入时： 借：银行存款 贷：短期借款 2.计提利息时： 借：财务费用 贷：应付利息 3.归还本息时： 借：短期借款 应付利息/财务费用 贷：银行存款 二、应付票据 应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 2.应付票据的账务处理 （1）赊购形成应付票据时： 借：原材料等 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 （2）偿还应付票据时： 借：应付票据 贷：银行存款 （3）如果是商业承兑汇票，到期无力偿还款项时： 借：应付票据 贷：应付账款 （4）如果是银行承兑汇票，到期无力偿还款项时,应将应付票据转入短期借款：借：应付票据 贷：短期借款 Notice1：带息票据计提利息的会计处理为： 借：财务费用 贷：应付票据 三、应付账款 应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。Notice：应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣条件的，应付账款入账金额的确定应按发票上记载的应付金额的总值确定，也就是按照扣除现金折扣[前]的应付账款总额入账。 基本账务处理： 1.发生赊购业务时：
借：原材料等 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 2.偿还时： 借：应付账款 贷：银行存款 应付票据（开出商业汇票抵付） 3.确实无法偿付或无需支付时： 借：应付账款 贷：营业外收入 4.附有现金折扣条件的应付账款偿还时： 借：应付账款 贷：银行存款（实际偿还的金额） 财务费用（享有的现金折扣） 5.实务中，企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算，即在每月支付时先做暂付款处理。 借：应付账款 贷：银行存款等 月末按用途分配： 借：生产成本 制造费用 管理费用等 贷：应付账款 四、预收账款 预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。与应付账款不同，预收账款所形成的负债不是以货币清偿，而是以货物清偿。 销货业务：应收账款、预收账款 购货业务：应付账款、预付账款 基本账务处理： 1.取得预收款时： 借：银行存款 贷：预收账款 2.实现销售时： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 3.收到购货单位补付的款项时： 借：银行存款 贷：预收账款 4.向购货单位退回其多付的款项时： 借：预收账款 贷：银行存款 Notice :企业预收货款业务不多时，可以不单独设置“预收账款”科目，直接将预收的款项记入“应收账款”科目的贷方。