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出口退税软件常见问题

出口退税软件常见问题
出口退税软件常见问题

出口退税申报系统常见问题解答(分为生产企业和外贸企业两部分)

生产企业

1.本月份有单证收齐,但在汇总表中没有数据?

答:汇总表中的数据需要单证齐全并且信息齐全才能体现。

2.进口料件有内销,该如何操作?

答:在进口料件中录入一笔负数记录即可。

3.同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致?做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标

志不一致?

答:由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐,收齐即可。

4.系统提示进料手册已到期,如何处理?

答:海关进料手册已经到期,但还有进料和出口发生时,继续输入相关数据,忽略手册到期的提示,到手册要核销时,手册会将所有数据进行核销。

5.免抵退税不得低扣税额的财务处理?

答:借:生产成本——一般贸易

贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)

6.红冲的具体做法是什么?

1、单证齐全的红冲方法:这个方法很简单,在―生成出口货物冲减明细‖中选择要冲减的数据,点击红字按纽―冲减出口‖,即可进行冲减。(部分冲减仍然是先全额冲减在录入没冲减部分。)

2、单证不齐红冲方式:首先要收齐错误的不齐的单证(这一步必要),然后在冲减错误的单证不齐数据。将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉(必要)(注:最新的 3.3 版本会自动去掉该标志。)。然后在录入新的正确的数据。

3、关于错误冲减的补救方法:这种错误主要针对第 2 种情况而言。有很多用户在发现单证不齐的信息有错误后,随即就修改,而且―收齐错误的不齐的单证‖和―将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉‖均没有操作,导致在收齐时发生不能申报的错误。补救方法是

将最原始的错误的不齐的单证和冲减的不齐的单证全部收齐即可。

4、最后一条,在发现单证不齐数据有错误时,只要不是当月录入的不要急于修改,等单证收齐的月份一起进行处理。

7.生产企业免抵退税计税依据?

答:(1)生产企业出口货物―免、抵、退‖税额应根据出口货物离岸价为计算退(免)税依据。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准;

(2)若以其他价格条件(如 CIF、C&F)成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保费、佣金等。

8.退税率变化,模拟出具进料加工免税证明没有变化?

答:系统按照登记时的退税率出具的,待手册核销时会自动计算的。

9.国际通行的计算外销收入和退税的依据是 FOB 价格还是 CIF价格?

答:其实 FOB 和 CIF是按照本公司的实际情况来做的,各个公司不太一样。大部分公司的都是 FOB 运费都是由外方承担,也有个别公司运费先由本公司垫付,外方最后把货款和运费一起汇过来这样在报关时就要用 CIF成交方式。

10.怎么把我 C盘中的所有文件都备份了?

答:申报系统是不允许安装到盘符的跟目录下,请您安装到 C或 D 盘的子目录下即可。

11.读入最新的商品税率库之后,录入提示无此商品码?

答:出现这个问题是由于您在系统维护→代码维护→海关商品码中既读入了 c mcode.dbf又读入了 stdc m.dbf,请您按照正确的步骤升级,在代码维护中读入 c mcode.dbf 并做自用商

品,在标准海关商品码中读入stdc m.dbf即可。

12.进口料件内销补税如何在申报系统中操作?

答:因为进口料件没有冲减的目录,所以需要在进口料件中录入一笔负数就可以了。

13.汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符?

答:这个问题是因为您没有做预申报,导致您申报的数据和审核系统的数据信息对不上,请您在做正式申报前到税务局做一下预申

报,确保您的信息和税务局的信息一致,这样就不会出现总表不符的问题。

14.在汇总表中出现当月出口销售额与纳税申报表有差额该怎么做?

答:企业财务人员可以在下个月调整增值税纳税申报表的销售收入。

15.复出口商品有很多种,如何录入商品代码?

答:对于有进料加工业务的出口企业在做―进料加工手册登记录入‖时,只能填写一个复出口商品代码,一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。

16.汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据?当期有单证收齐,但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据?

答:汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据,没有数据是因为电子信息不齐。

17.正式审核反馈后,货物出口明细表中汇率都被修改,为什么?

正式审核时审核系统对汇率进行反算,即根据美元数和人民币数算出汇率,对于较小的销售额可能因为四舍五入的原因使得误差较大,但都属于正常现象。

18.预审反馈信息出口无此报关单,为什么?

答:这种情况有两种可能:

1.由于企业没有在退税子系统上进行出口报关单退税的确认,致使审核时无报关单信息。

2.由于海关的电子信息没有及时更新。

税务机关反馈信息中,出错信息:美元离岸价超过海关 2%?查看数据中美元离岸价的金额是否因为录入错误或者录入的金额为非FOB 价。

19.生成明细数据时,提示上月明细数据尚未申报?

答:由于误把上月明细数据撤消,从而导致这个问题,请把上月的明细和汇总重新生成下即可。

20.增值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗?

答:免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0。当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额,系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填 0 即可。21. 在申报系统中生成明细和撤消明细时,时间过长?

答:请您做一下数据优化,这样可以把您的残余数据清除,这样就可以提高您申报的速度。

22.上年汇总表中不免抵扣税额与增值税差额在下年不显示?06 年汇总表中不免抵扣税额与增值税有差额,但是在 07 年不显示差额?

答:06年的数据不节转到07 年中,因此就没有差额。

23.出口货物单证不齐超过 6个月或没有进行申报会视同内销处理,它是以哪个日期为计算依据?

答:它是指报关单上的出口日期(一般指离境日期),所以企业财务人员在申报过程中要仔细不要漏报或错报。

24.我公司在 3 月份有一笔出口当时是单证不齐,在5 月份发生了部分退运在申报系统中我该怎样操作?

答:一般方法是主要是进行以下3步:

第一步:在 5 月份―收齐单证记录‖中将原来 3月份的单证不齐记录进行收齐。

第二步:在 5 月份―生成货物冲减明细‖表中找到原来那条记录用红字进行冲减(全额冲减),冲减的所属期为5 月(必须注意在 3.1 版中用红字冲减的记录有单证不齐标志,请在当月出口货物明细中将单证不齐标志取消掉)。第三步:在 5 月当月―出口货物明细表‖中录入一笔单证齐全的正确的记录。

25.在做数据一致性检查中不会出现任何错误提示。在读入反馈信息时,出现“分类管理代码错误,无法读入”的现象?

答:在用户对系统的参数和配置做修改时,如果企业的分类管理代码与税务机关的代码不符,就会出现这种现象。出现这种问题需要用户检查自己的分类管理代码与审核端是否一致,如果不清楚,可向税务机关查询。

26.做数据一致性检查出现“****同一报关单单证收齐标志不一致”是什么原因?

答:出现上述疑点是指一个报关单可能有多条记录,但单证收齐标志是不一致的。对于上述情况可以在出口货物明细表中通过筛选按钮将同一报关单号筛选出来看是什么原因造成单证收齐标志不一致,然后将其改为都是单证齐全或都是不齐。

27.《生产企业进料加工贸易免税核销证明》中的具体内容是什么?

答:《生产企业进料加工贸易免税核销证明》的具体内容有:进料加工手册号、进口总值、剩余边角余料金额、出口总值、间接出口总值、剩余残次成品金额、实际分配率、审核通过的出口额、准予出具的免税料件总值、已出具的免税料件总值、本次出具的免税料件总

值、补开免抵退税额抵减额、补开不得抵扣税额抵减额。

28.收齐出口单证明细表一致性检查未通过,该怎么操作?

答:这种情况有两种情况:

1.某一单证在某条记录已收齐,但在其他记录未收齐。例如:报关单号为:123456789012在第一条记录中单证收齐标志包含‖B‖,第二条记录报关单号相同但单证收齐标志中不包含‖B‖。进行一致性检查时报错,需要在基础数据采集—》收齐出口单证中进行调整。

2.原所属期+原序号在出口明细表中没有,可能是收齐出口单证后将出口明细表中相应记录删除所致。解决方法:在基础数据采集—》出口货物明细表中加上相应记录。或在基础数据采集—》收齐出口单证中删除相应记录。注:必须进行数据一致性检查,才会检查出有关错误。

29.上年度单证不齐,本年度单证收齐如何处理?

答:原则上应补报,但由于各地年终清算的方法不尽相同,因此应询问当地税务部门,根据当地税务部门关于年终清算的具体办法处理。

30.增值税纳税申报表的不得抵扣税额可以为负数吗?

答:免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0,当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额,系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填 0 即可。

31.我在打开生产企业出口退税申报系统时系统提示程序错误:不能存取文件?

答:这可能是用户同时打开了两个生产企业出口退税申报系统窗口,只要关闭一个即可解决问题。

32.我公司在 5 月出口的货物在 8 月份为什么还没有电子信息呢?

答:从<?x ml:namespace prefix = st1 ns = urn:schemas-microsoft-com:office:smarttags />2003 年1月 1 日起出口的货物,企业在海关拿到出口货物退税联以后都要到―口岸电子执法系统‖进行确认和提交,否则在税局会没有当笔报关单的海关电子信息。

33.我是小规模纳税人,在申报时都录入哪些项目?

一、免税出口货物明细表;

二、增值税纳税申报表(注意只录入所属期即可);

三、免抵退税汇总表。小规模纳税人只免税不退税。

34.公司委托报关行出口,申报时并不知道报关单号,出口日期怎么录?

答:企业应该尽量通过报关员或报关行尽早取得报关单,出口日期一般指货物的离境日期。如果企业确实不知道离境日期可以估计一下,只要申报日期与报关单的出口日期在同一月份即可,否则在审核时会出现―申报离境日期与海关信息 xxx不符‖。

35.到税务局申报时,汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符?

答:这个问题是因为您没有做预申报,导致您申报的数据和审核系统的数据信息对不上,请您在做正式申报前到税务局做一下预申报,确保您的信息和税务局的信息一致,这样就不会出现总表不符的问题。

36.在实耗法计算时,当月出口单证不齐的单证不能出具免税证明,怎么办?

答:系统会自动按单证齐全及信息齐全的出口开具进料加工免税证明。对出口单正不齐的待核销时一次性出具免税证明。所以,按系统规定处理就行了。

37.本月没有出口业务是否还需要做预申报和反馈处理?

答:如果当月没有出口业务也需要做预申报,并做预审反馈信息处理。这主要是为查看当月的信息收齐情况,及用税务机关的反馈信息来更新系统中的不齐信息。

38.当月拿不到报关单(复印件)的情况怎么处理?

答:当月可先按发票数输入,拿到报关单后再做冲减。

39.进行系统备份时,备份文件存放在哪里?

系统默认的备份路径是―c:\退税申报系统备份‖下,每次备份操作都会按照生成日期时间生成一个新的文件夹,如 2003年 1 月 6日13: 20做的备份,文件夹是 20030106_1320\。在自己修改默认备份路径时,不能将备份路径指定到退税软件的安装目录下,否则会造成无法备份的严重后果。

40.进料加工手册登记时复出口商品的退税率是 13,手册有效期很长,但是现在的退税率降低到11,而模拟出具进料加工免税证明还是以 13计算?

答:由于进料加工手册已经在税务局登记,不能修改,因此只能在核销此手册时来调整您的数据。―收齐出口单证‖如何操作。企业在填写―出口货物明细申报录入‖的时候,如果没有报关单、核销单或代理证明时,需要在单证不齐的项目上输入相应的标志(报关单为B,核销单为 H代理证明为D),将当前记录作为单证不齐的数据进行申报,当单证齐全后,需要在―收齐出口单证明细录入‖界面下进行单证收齐的操作。选择要收齐的记录,点击―修改‖按钮,输入所属期和序号,系统会根据以往记录自动在收齐标志上做相应的操作。如果以前没有将不齐单证的编号录入,需要在这里将单证的编号录入,按―保存‖按钮即可。

41.本月没有出口业务,《明细表》各项目没有数据,怎么办?

答:如果本月未发生出口业务,不需要打印《明细表》,只打印《汇总表》即可。

42.企业报关单出口退税联已经收到,但电子口岸仍没有该笔业务的电子信息,该如何处理?

答:出现该种情况需要企业与海关联系,由海关重新在电子口岸中输入该条出口报关单的信息.否则如超过六个月时间则视同单证不齐做内销处理。

43.请问申报系统中的所属期是指什么呢?

答:一般指当月货物出口并且在财务上做了销售收入的月份。

44.当月无法得到报关单号应如何处理?

答:此问题各地的业务处理方法可能不同,我们在此提供一个解决方案,但实际解决方法还要征求当地税务部门的意见。

在输入报关单号码时输入一个不能与其他报关单重号的虚拟报关单号码,以后当单证收齐后再做冲减修改,将原记录冲减掉,再输入含有正确的报关单信息的出口明细数据。

45.既有内销,又有外销,如何保持其计算口径的一致?

有内销业务,计算增值税的税负率公式是:实缴增值税额/业务收入额;现在既有内销,又有外销,为保证和以前计算口径一致,增值税负率的计算公式有两种:

1.当期有应纳税额的:

增值税负率=(实缴增值税额-免抵退税不得免征和抵扣税额+外销应分担的进项税额)/内销销售收入

2.当期有应退税额的:

增值税负率=(应退税额-免抵退税不得免征和抵扣税额+外销应分担的进项税额)/内销销售收入

46.为什么做到出口货物明细申报录入时,几个方框都出现灰色不能录入数据呢?

答:灰色区域是不可录入区域。由―信息不齐标志‖直至―审核标志‖这几个方框都是不可录入的。灰色区域内的数据是当预审、正式审核后系统自动生成的,你无需要做任何更改。

47.多份出口发票对应一张报关单和一张核销单时,无法输入多个发票号码?

答:遇到这种情况,企业只需要输入一张主要出口发票的号码,金额要输入所有相关发票的合计数。

48.进料加工手册在出口退税申报系统中的核销方法?

答:进入出口退税申报系统后,在―进料加工手册核销录入‖明细表中录入核销所属期、核销序号和要核销的进料加工手册号,点击回车键,系统会自动生成实际进口总值、实际出口总值、实际分配率等项目。如果还有结转产品或剩余料件等,则需要用户单独手工录入到核销明细表中。因此在核销进料加工手册时,只要确认录入正确的手册号码,系统即可自动生成进料加工手册核销明细。

49.我在备份时系统显示备份的操作,但等了十分钟都停不下来,这是为什么?

答:如果用户把备份的路径指向本软件的安装目录,导致了死循环,是不能自动停下来的,只能按 Ctrl+Alt+Delete 键强行退出。用户在系统配置与修改时绝对禁止把备份路径指向安装目录。

50.向导中的第 5 步是不是必须做?

答:若预审通过则跳过第5 步继续向下做。

51.申报数据的电子信息是否齐全应该如何检查?

答:主要是通过税务机关的反馈信息来查看信息收齐的情况。首先撤销申报的明细数据,再将反馈信息读入到申报系统中,用反馈信息来更新系统中的信息不齐标志,通过反馈信息处理菜单下的税务机关反馈信息查询→出口信息不齐情况查询功能来查看电子信息不齐的数据。因为该查询项目下所显示的数据都是信息不齐的数据,所以没有在出口信息不齐情况查询中显示的申报数据则说明其电子信息已经收齐。

52.新办企业如何使用本系统?

答:根据国家税务总局的文件规定,对于新发生出口业务的企业,自发生出口业务之日起一年内不计算应退税额,实行免抵不退的政策,从第 13 个月开始在按照免抵退税政策计算应退税额。对于这类企业,用户通过―系统维护‖-―系统配置‖-―系统配置设置与修改‖

功能将―计税计算方法‖改为4—免抵不退,待一年后再将―计税计算方法改为 1-免抵退。

53.本月有一本进料加工手册要核销,但有几张报关单到现在单证还没有收齐,在申报系统中进行手册核销是否会影响退税额?

答:手册核销一般指本手册发生最后一笔出口业务以后,在向海关正式核销以前在申报系统中录入手册核销记录,刚才你说的情况可以进行核销不影响退税额。

54.如果生产企业出口退税申报系统中已更改用户名或密码更换或遗忘,而进入不了系统?

答:用户可以复制 pass.cdx 和pass.dbf两个文件替换原文件即可。

55.进行冲减后,免抵退数据的所属期怎么处理?汇率怎么算?

答:作为冲减所属期数据。汇率以被冲减所属期汇率为准。出口货物发生退货,该怎么录入?在―出口货物明细表里‖录入负数进行冲减。同理,进口货物发生退港,在―进口货物明细表‖里录入负数进行冲减。打开申报系统中的相关明细录入界面时提示找不到变量

ht_no 等?答:出现这个问题是由于您把 8.2 版本中的 IN-PORT 直接复制到了 8.3 版本中,请您不要在不同的版本中复制 IN-PORT,按照系统数据备份导入就可以了。

56.在进行来料加工免税证明单证申报时,反馈疑点为“手册料件进货数量大于出口数量”为什么?

答:一般情况为企业在录入来料加工手册进口数据时将商品数量或商品代码录入错误造成的,请仔细核对原始记录;还有一种情况是税局工作人员在登记时录入错误。当月单证信息不齐时,信息不齐销售额是否计算免抵退税不得免征抵扣额?答:单证不齐不参与免抵退

计算。

57.直接把安装文件夹删除,再次安装时总提示系统已存在该软件?

答:这是由于直接删除软件后,注册表的信息没有被正确删除造成的。解决方法如下:

点击开始→运行→注册表文件 Regedit.exe ,找到如下键值:

HKE Y_LOCAL_MA CHIME\Softw are\Microsoft\Windows\CurrentVersion\Uninstall 搜索Display Name为*企业出口退税申报系统*版等相近字样的键值把它删除,再重新安装即可。

58.12 月份以前的数据要不要一一录入,以使全年累计相符?

答:2002 年11 月份的数据要不要录入,请与当地税务局联系。该免抵退税必须逐月申报,不能同时录入几个月的申报数据。

59.增值税申报表录入中有一项当月免抵退销售额,对于企业是否有简捷的算法?

答:你可以在出口货物明细表中用筛选功能按钮把当月出口记录筛选出来,然后点击扩展功能的―计算小计‖,系统会自动计算人民币离岸价总和既当月免抵退销售额。

60.生产企业申报数据后,如果要返回修改,如何操作?

生产企业申报数据后,撤消当月申报数据之后即可进行修改。

―本月单证不齐出口销售额与申报明细表数据不符‖的现象?

答:这是由于用户在生成汇总申报表后发现基础数据有错误,改动基础数据后,对增值税和汇总表没有更新造成的,解决的办法是更新增值税申报表和汇总表数据,推荐的方法是将两个表的数据全部删除,重新录入。

61.增值税申报表中的期末留抵税额是手动录入还是电脑自动计算的?

答:是手动录入,期末留抵税额等于应抵扣税额减去实际抵扣税额。

62.关于“出口货物明细申报录入”中“人民币离岸价”应怎样计算录入?

答:系统中的人民币离岸价是系统自动生成的,你只要把原币离岸价和原币汇率填入正确,人民币离岸价是不会计算错误的。

63.如果是上海的企业,那么原币离岸价这一项目的录入是需要你自己根据实际情况计算原币离岸价即 FOB 价。3.1 版升级到 3.3 版后,在做一致性检查时,系统提示错误。

答:因为在 3.3 版中一部分商品代码已经更新,例如原先有一海关编码为 39269090 为非基本码,需在后加 1 改成 392690901才是基本码,现升级代码库后 392690901 代码已无,而39269090 是基本码但在现在做一致性检查时就提示原先多个月的 392690901 代码在代码库中不存在,或原来有商品代码并且已经录入现在更新后提示―无此商品代码‖―此商品代码为非基本商品代码‖等提示,企业可以忽略不记,并不影响免抵退申报数据。

64.能否将几个月数据同时生成出来,一起拿到税务机关进行审核?

答:不可以,由于新的―免、抵、退‖税的政策规定对于―免、抵、退‖税申报的流程十分严格,用户若不按照规定的流程进行申报会导致计算的结果发生错误。

65.系统出现错误,无法正常使用?

答:首先,做系统数据备份,然后卸载掉原系统重新安装后再做数据导入,外贸企业退税申新报系统中,找到―系统维护‖菜单下的―系统备份数据‖选项做导入操作,做导入操作后自动弹出对话框―提示导入前清空数据库‖和―不清空数据库‖两个选项,如果是第一

次使用新系统的情况下,可以选择―提示导入前清空数据库‖选项,

然后―选择旧系统路径‖选择―退税申报系统备份文件夹‖后做数据导入操作。后在生产企业退税申报新系统中,找到―系统维护‖菜单下的―系统备份数据‖选项做导入操作,做导入操作后自动弹出对话框―提示导入前清空数据库‖和―不清空数据库‖两个选项,如

果是第一次使用新系统的情况下,可以选择―提示导入前清空数据库‖选项,

然后―选择旧系统路径‖选择―退税申报系统备份文件夹‖后做数据导入操作。若不能把退税系统中的数据进行数据备份操作,那么只能拷贝出口电子化管理系统文件夹下的退税申报系统下的IN_PORT 文件夹,然后卸载申报系统重新安装,再把 IN_PORT 文件夹,拷贝回到出口电子化管理系统文件夹下的退税申报系统下,即可。

66.单证收齐汇率变化,应按照哪个汇率计算?

答:按照单证收齐前汇率计算。

67.如果一个月预审核后没有任何错误信息也必须要做反馈信息处理吗?

答:是的,必须做税务机关反馈信息处理。因为有可能前几个月电子信息不齐,

68. 本月信息到了只有做税务机关反馈信息处理才能把以前做的信息不齐标志给取消掉。本月发生退运在录入负数进行冲减时,出口货物报关单号该怎么录入?

答:你可以录入一个虚拟的出口货物报关单号进行申报即可。

69.汇总表中提到的出口销售额是全部的销售额还是单证不齐的销售额?

答:12 项―出口销售额乘征退税率之差‖中的出口销售额指当期全部出口销售额;17项―出口销售额乘退税率‖中的出口销售额指当期单证齐全以及前期出口当期单证收齐出口销售额。

70.如何查看以前月份的数据及表单?

答:如果做了预审报,或已经生成预审软盘,也就是你做了向导中的第三步,那么还想修改数据的话,那么你必须撤销已申报数据,才能对其数据进行修改,如果就是想查看,那么在综合数据查询下可以查到所录入的所有数据。

71. 如何自行设置备份路径?

答:系统默认的备份路径为―c:\退税申报系统备份‖,若用户想更改默认的备份路径,操作方法如下:在系统其他盘符中如:(D:\)中新建一个文件夹,进入系统中选择―系统配置‖→―系统参数设置与修改‖中在―备份路径‖一项选择―更改‖按钮,选择刚才新建的文件夹即可。

72.数据一致性检查时提示:“报关单号不足 12位,第十位不为0”?

答:对于申报数据量较大的企业,如果报关单没有能够及时得到,或得到的不是报关单退税专用联,因而造成不能确定正确的出口报关单号时,企业可虚拟录入一个报关单号,待报关单收齐后在进行冲减、重新录入正确的。如果用户在申报录入时跳过报关单号一项不录,

使报关单号一项为空的话,则在以后的数据一致性检查中,系统总会提示前期申报数据―报关单号不足 12 位,第十位不为0‖的错误信息。增值税纳税申报表的不得抵扣税额可为负数吗?免抵退不得免征和抵扣税额最小为 0,当出口销售额乘征退税率之差小于免抵退税不

得免征和抵扣税额抵减额,系统会自动结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。当期免抵退不得免征和抵扣税额填0 即可。

73. 同一张报关单多笔(进)出口应怎样处理?

在(进)出口货物明细申报录入界面中,对于报关单的录入规则是这样的:前 9位为报关单号,第十位为零,后两位为报关单的项号。对于一张报关单多笔(进)出口业务在录入时,需要按照项号依次添加到系统中。74. 在系统中怎样将错误的冲减数据删除?

答:若在进行数据冲减操作时错误的冲减了不应该进行红冲的数据,则用户可在―基础数据采集→当期出口货物明细申报录入‖中将冲减生成的负数数据直接删除即可。

75.制作申报数据盘时,为什么只能看到汇总数据而不能看到明细数据?

答:因为你在生成汇总数据时,把前面生成的明细数据覆盖,所以应该分别建立两个文件夹。

76.在出口货物明细表录入中,录入原币汇率该怎么录入?

答:原币汇率是指 100 外币兑换人民币金额,如原币是美元则原币汇率填 827.***等。

77.企业在申报时不能录入部分商品代码,无法正常申报,怎么办?

答:这种情况有两种可能:

1.在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品。该种情况为商品代码可能有多种不同的征退税率,国家税务总局在该代码增加一位附加码以区分不同的征退税率。企业可以选择不同的附加码进行录入,相关问题可以询问当地国税。

2.在录入商品时提示―无此商品码‖。这种情况时由于今年海关使用了部分新的海关代码,而税务部门的商品代码更新跟不上造成的。出现这种情况选用代码相近的海关商品码替代,所选商品码与报关单上的商品码必须名称和证退税率相同。企业在进行这样的处理之前要先向税务机关提出申请。

78.录入增值税,关键字唯一性检测已有相同的关键字存在?

答:系统中已经存在相同的记录,删除以前的记录即可。

79. 海关进料手册已到期,系统出现提示,该如何处理?

答:海关进料手册已经到期,但还有进料和出口发生时,继续输入相关数据,忽略手册到期的提示,到手册要核销时,手册会将所有数据进行核销。

80.进料加工的进口料件转为内销后,已经有海关补税,那么应该在系统中如何处理?

答:海关补税单可以作为增值税进项抵扣,相应的进口料件值也要在当期扣减扣减额为海关代征增殖税缴款书上的海关完税价格。

81.正式审核反馈后,货物出口明细表中汇率都被修改,为什么?

答:正式审核时审核系统对汇率进行反算即根据美元数和人民币数算出汇率,对于较小的销售额可能因为四舍五入的原因使得误差较大,但都属于正常现象。

82.黄联报关单已经齐全,而预审反馈信息中为什么会出现“无此报关单”的错误信息?

答:由于新的免抵退税过程中规定,企业申报的进出口数据需要同海关的电子数据进行核对,而海关电子数据从海关总署经国家税务局到地方税务局需要一定的时间,这样就会出现企业的黄联报关单已经取得,而海关的电子信息还没有转到市国税局的情况,这是企业申

报的数据在税务机关掌握的海关信息中就无法找到,进而出现―无此报关单信息‖的疑点。对于此疑点用户不需要手工修改任何信息,只要按照规定步骤读入预审反馈信息,并执行税务机关反馈信息处理即可。

83.进行系统备份时,备份文件存放在哪里?

答:系统默认的备份路径是―c:\退税申报系统备份‖下,每次备份操作都会生成一个新的文件夹,在自己修改默认备份路径时,不能将备份路径指定到退税软件的安装目录下,否则会造成系统运行的不正常。

84.打印申报报表到E xcel 报表时,出现打印“#”号,应该如何解决?

答:在打印预览中,选择―页边距按钮‖,对出现―#‖号的表格的宽度进行调整,―#‖号完全变成数据时,即可解决上述的问题,进行打印操作。

85.海关手册发生变更如何录入系统?

答:海关手册变更可以不录入系统,待手册核销时系统会进行重新计算。

86.小规模纳税人怎样在退税申报系统中进行申报?

答:小规模纳税人可以直接在退税申报查询模块中的出口货物明细申报表中录入出口业务;汇总申报表则需要用户手工统计相关数据项目进行录入,最后生成申报软盘并打印出相关的报表报送税务机关。

87.进料加工免税证明中相关出具项目的计算公式?

答:进口料件组成计税价格=人民币到岸价+海关实征税额

免抵退税额抵减额=进口料件组成计税价格*征税税率

不予免征和抵扣税额抵减额=进口料件组成计税价格*(征税税率-退税税率)

88.反馈出错,计算方法不符合,怎么回事?

答:进料计算方法或者计税计算方法选择错误,请与税务机关联系核实。在手册核销的时候,如果出现分配率大于 100%应怎样操作?对于这个问题需要询问当地税务机关,由于各地对于这种问题的处理办法不太一致,所以在处理的时候需要有当地税务机关的相应解

释,如:能不能在结转料件等项目进行冲减,使分配率平衡等。

89. 打印模块中的“当期出口明细/前期单证收齐”项有什么特点?

答:生产企业出口退税申报系统4.2 版中较以前版本中增加了―出口货物免、抵、退申报明细表(当期出口明细/前期单证收齐)‖这一打印功能项。它的作用是,如果企业当期同时有出口明细和前期单证收齐,则可通过该项功能同时打印出这两份报表,而不必再分别打

印。

90.系统中商品的征退税率与企业以前所使用的征退税率不一致,如何处理?

答:以系统中商品的征退税率为准.税务机关应严格按照系统中的商品码中提供的征退税率办理免抵退税.以前年度错用退税率的必须予以纠正。

91.在间接出口单据录入中,可以先录入一个虚拟的报关单吗?

答:关于间接出口明细表中的报关单号如果不知道报关单号可以不录。

92.为什么系统总提示我“该手册已登记”而无法保存记录?

答:在本套系统中,进料加工手册只能录入一次,不能录入第二次,若碰到这种现象,请在―综合数据查询‖下面的―免抵退基础数据查询(全部)‖中查询是否有这条手册号。

93. 在“购进法”下如何进行手册登记?

在―购进法‖下进料手册登记应注意以下几点:

1―复出口商品码‖按照手册合同中规定的复出口商品录入,若一个手册有多个复出口商品,选择一个出口金额最大的商品录入。

2―征税税率‖ ―退税率‖指选定的复出口商品的征税税率与退税率。

94. 我在录入出口货物明细表时,为什么下面的字段看不见呢?

答:系统建议的显示器最低分辨率是800*600,如果采用 640*480 的分辨率显示会不正常。由于出口货物明细表字段较多,建议使用横排方式查看,方法是点击―增加‖按钮左边的―横排/纵排‖按钮进行―横排‖、―纵排‖的切换,如果您已处于―横排‖状态,编辑窗

口的字段会分两列显示。如果您已处于―横排‖状态,编辑窗口的字段会以单列显示。

95. 我的进料加工手册中有多个复出口商品码,在录入时怎么办?

答:在本套系统中,我们只允许用户录入一条复出口商品码,所以对于多条商品码的情况,需要用户询问当地税务局,应录入哪条复出口商品码作为标准征退税率。

96. 进料加工出口进料分摊是先扣退料再分摊还是先分摊再扣退料?

答:先扣退料再分摊。

97.能否将几个月数据同时生成出来,一块拿到税务机关进行审核?

答:不可以,由于新的免低退税的政策规定对于免低退税申报的流程十分严格,

98.是否可以在海关商品码中进行增加或修改?

答:不可以,海关商品码是一个标准码库。

99.读税务机关信息反馈时,系统提示“计税方法与本系统中的不一致”,为什么?

答:请确认企业在出口退税中填写的计税方法与在国税登记的计税方法是否一致。

100.我是进料加工企业,为什么进料模块是不可录入状态?

答:请查看一下―系统维护‖→―系统配置‖→―系统参数设置与修改‖中的―进料加工‖项目,确认该项目中已勾选了―有进料加工业务‖这一选项。

101.在“购进法”下如何进行手册登记?

答:在―购进法‖下进料手册登记应注意以下几点:

1.―复出口商品码‖按照手册合同中规定的复出口商品录入,若一个手册有多个复出口商品,选择一个出口金额最大的商品录入。

2.―征税税率‖ ―退税率‖指选定的复出口商品的征税税率与退税率。

102. 怎样处理“数据库索引被破坏”的问题?

答:当系统出现上述的提示信息时,主要原因是由于系索引结构被破坏所引起的。用户可在―系统维护‖→―数据优化‖中对数据库进行优化处理,重新建立数据库索引即可。

103.前期收齐的单证为什么没有参与当期退(免)税?

答:在申报系统中只有纸质单证和电子信息两项都齐全才能参与当期退(免)税,其中有一项不齐全都不能参与退(免)税。

104.“数据一致性检查”都检查什么?

答:主要是对数据的逻辑关系进行检查,比如报关单号码,单证不齐标志等。对于数量、金额方面的错误则检查不出来。

105.有自营进出口权的生产型企业自营出口金额与内销比例有规定吗?需要超过50%吗?

答:有进出口经营权的生产企业自营出口享受出口退税政策,没有内外销比例的限制。

106.在哪里进行分类管理代码的修改?

答:在―系统维护‖中的―系统配置‖,―系统配置设置与修改‖,可以把分类管理代码进行修改。

107.为什么我的退税系统“系统配置设置与修改”为灰色?

答:您必须用管理员的身份进入才可以,退税系统默认的管理员用户名是―sa‖。

外贸企业

1.外贸企业退税申报系统如何做系统备份?

将安装文件夹复制一份即可。

2.外贸企业出口货物发生退运的,应如何操作?

答:出口货物因故退运时,出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。

外汇管理局应给出口货物发货人出具证明,出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物,出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》,凭以办理退运手续。

3. 生成申报软盘后数据错误如何来撤消修改?

答:在―审核反馈处理‖―→‖已申报出口明细数据查询―→‖认可申报―→‖当前关联号转为待申报―。

4.已经做了本月的正式申报,但后来发现有错误需要进行修改该怎样操作?

答:你可以在反馈信息处理菜单下查询退税申报已申报数据中选择―认可申报‖红色按钮然后将关联号转为待申报即可。

5.在货物出口的时候录入的价格必须是 FOB价吗?

答:是的,如果是 CIF价格必须折算成FOB 价。

6.外贸企业,在录入出口货物明细时,系统不显示退税率?

答:录入出口货物明细时,系统的退税率为灰色,在进行―进货出口数量关联检查‖后,系统会自动生成退税率。

7.生成预申报数据时关联号如何来填写?

答:输入本次最大的关联号就可以了,一般情况下输入十个9 即可。

8.在申报系统中打印到excel,数据显示的不完全?

答:点击页边距,调节下此字段的宽度即可。

9.增值税发票数量大于报关单上的数量如何录入?本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入,有加工费如何录入?

答:增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可,如果有加工费的话,在录入进货明细时数量不用录入,在备注上输入WT 即可。

10. 外贸企业取得增值税发票且已通过认证,但忘了在认证当月进行纳税申报,此笔货物出口后能否退税?答:对内外销分开核算的外贸出口企业,其购进货物的增值税专用发票,要及时到征税机关认证,目前要求 30 天以内,在该货物出口后可用于办理出口退税。

11.下载最新税率库并导入后,发现商品代码无法输入?

答:首先下载的时候不要把文件保存到桌面,应直接保存到本地磁盘的根目录下。保存完毕后对文件进行解压缩,最后读入代码库文件。读入完毕后要设置自用商品码,否则就会出现上述问题。

12.申报系统安装完后需要设置什么?

答:需要在―系统维护‖→―系统配置‖→―系统配置设置与修改‖中更改企业的基本信息。进料加工结转料件在系统中怎样操作?进料加工手册核销时,如果该手册中存在结转料件,则需在手册核销时用户将结转部分手工录入到核销明细表中的―结转料件‖项目中。

13.我查看预申反馈信息是提示发票金额超过总局数额,该如何处理?

答:首先应检查录入系统的发票金额是否有误,如果确认无误可以检查是否将发票号录错。

14.所属期的重要性?

答:外贸企业出口退税申报系统6.0 版中,―所属期‖扮演相当重要的角色,主要影响:申报数据打印。预申报后打印时很多企业能看见数据但是总是提示―没有打印数据‖!此问题就是申报数据的―申报年月‖与进入系统时的―所属期‖不符。

15.正式申报数据提示本次申报库已有申报数据,无法确认?

答:由于之前已经确认过,需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。

16. 外贸企业怎么打印报表?

答:对于外贸企业,要在预申报后才能打印报表,在向导第 3步中―退税出口本次申报明细‖和―退税进货本次申报明细‖中有红字按钮―扩展功能‖中的―打印申报报表‖中进行相关打印。

17.怎样撤消正审?

答:在―反馈信息处理‖中的―查询退税申报已申报数据‖中选择要撤消的数据,点击―认可申报‖选择―当前关联号转为待申报‖即可。

18.打印出口或进货明细提示无可打印的数据?

答:无可打印数据是因为申报年月和当前所属期不一致,修改一致即可;打印汇总表时需要在报表设置的界面打印,不要在预览的界面就可以了。

19.外贸汇总表是自动生成的还是手动填写的?

答:汇总表中在―向导‖第三步―退税汇总申报‖里添写的,然后在―打印报表‖里进

行打印。

20.在打印退税进货明细表或汇总表是否可以用A4纸?

答:不可以,你可以选择 B4或 A3 或Usstandardfanfold147/8 三种纸张类型中任何一种。

21.我录入进货发票号为什么录入不了?

答:如果用户没有读入认证发票信息,则无法录入发票号码,如果税务机关无特别要求,可以直接在系统中录入进货凭证号即可解决上述问题。

22.安装申报系统时提示可提取文件被破坏?

答:一种可能是电脑本身的防火墙和杀毒软件引起的,需要关闭防火墙和杀毒软件;另一种可能是下载的申报系统不完全,请重新下载(必须使用下载软件)。

23.进行“换汇成本检查”后提示:没找到换汇成本检查数据?

答:一、没有录入任何数据。

二、录入的数据没有进行―审核认可‖。

24.商品关于合同备案,进货出口数量关联检查一直通不过?

答:由于备案和未备案的数据都录入到了同一个关联号下了,请把他们录入到 2个关联号下。

25.出口明细中“出口进货金额”与进货明细中“进货金额”不符?

答:这种问题主要是由于多张出口报关单对应存在多张进货发票,因而造成系统在计算出口单价与进货单价不一致,但总金额是保持一致的。用户在日常申报中只要确保总的―进货金额‖与总的―出口进货金额‖一致即可。

26.税务机关预审后怎样查看反馈信息查询呢?

答:税务机关预审后的反馈信息是一个文本文件(文件类型是 TXT)你可以双击该文件查看或者把该文件导入到 EXCEL文件也可。外贸来料加工手册核销为什么不能操作?需要下载新5.3版的软件,在核销处多了手册号,可以进行手册核销。我是一家外商投资企业,

在国内采购设备。

27.录入出口货物明细申报数据,保存提示非本年申报数据?

答:出现这个错误是由于您的出口日期是 2006年,而您的申报年月是200701,因此需要把申报年月改成2006 年来进行申报。

28.到税务局申报时,提示数据已存在,无法读入?

答:出现这个问题是因为您本月多次申报,而您录入的关联号和上次申报的数据关联号一样,所以需要把关联号修改下。

29.在申报系统中查看发票、报关单和核销单信息是否齐全?

答:读入完税务机关的反馈信息后,在退税预审信息处理中查看信息即可。

30.外贸企业,录入完出口明细数据后,其中的“实退税数量”、“出口进货金额”、“退增值税额”、“平均单价”等项目为什么没有自动的生成?

答:在录完出口明细后,要进行―数据加工处理‖中的―进货出口数量关联检查‖、―换汇成本检查‖、―预申报数据一致性检查‖等操作,之后出口明细会自动生成上述数据。

31. 想撤消外贸正审后的数据怎么做?

答:在―向导‖第六步―已申报数据查询‖里的―查询退税已申报数据‖里有一个―认可申报‖按钮,单击进入后选择转为待申报点击―确定‖按钮。

32.录入数据时突然死机,再次进入后发现已录入的数据都消失了,应该如何处理?

答:用户进入系统后可以做一下―数据优化‖。

33. 在录入进货发票时已经录入商品代码,为何不显示退税率?

答:首先用户应先确认该出口商品是否退税,如果不退税,那么就不会显示退税率,如果征退税率都不显示,可以重新录入该商品的商品代码。

34.确认正式申报时系统提示“无预申报数据,无法确认正式申报”?

答:首先检查进货与出口明细表中的数据是否设置了审核认可标识,且标识都为―R‖;再进行进货出口数量关联检查、换汇成本检查、数据一致性检查,若检查中没有提示错误则可生成预申报数据进行预审。预审后读入反馈信息查看反馈疑点无误后便可确认正式申报数据。

35.本月的增值税发票的数量大于报关单上的数量如何录入,有加工费如何录入?

答:增值税发票的数量大于出口数量时需要把增值税发票做下分批即可,如果有加工费的话,在录入进货明细时数量不用录入,在备注上输入WT 即可。

36.读入增值税发票信息之后,录入进货明细时,出现的计税金额是这张发票的总金额,如何来处理?

答:把金额修改成发票中相对应的项即可。

37.做完进货出口数量关联检查后,出口货物明细中的退税率为什么会出现小数?

答:出口货物明细中的退税率是根据进货而生成的,一种情况是您的数据录入的有问题,请您仔细的检查您的数据;另一种情况是您的合同备案的数据和没备案的数据录入在同一关联号下了,请您把备案的数据和没备案的数据录入到不同的关联号下。

38.录入完出口货物明细申报数据后,点击保存提示非本年申报数据?

答:出现这个错误是由于您的出口日期是 2006年,而您的申报年月是200701,因此需要把申报年月改

成 2006 年来进行申报。在进货中有辅料或加工费,该如何录入?答:进货数量无需录入,商品代码按照出口的代码来录入,备注上输入 WT。

39.一张有多笔出口货物的报关单号怎样录入?

答:按照报关单的实际九位编号+0+每笔货物在报关单上所对应两位项号(01、02、03……)录入即可。

40.我当月只有一笔进出口业务,那进货明细表和出口明细表中的“申报批次”是否一定要填写?

答:申报批次也需要录入―01‖,并且应与汇总表中的申报批次一致。

41.外贸企业出口货物发生退运时应如何操作?

答:出口企业因各种原因货物报关实际离境出口后,发生退关退运情况,出口货物因故退运时,出口货物发货人应先到外汇管理局办理出口货物出口收汇核销单注销手续。外汇管理局应给出口货物发货人出具证明,出口货物发货人持证明和原海关出具的专为出口收汇核销用的报关单向海关办理退运货物的报关手续。退运货物如属出口退税货物,出口货物发货人还应向海关交验主管出口退税的税务机关出具《出口商品退运已补税证明》,凭以办理退运手续。

42.打印出口和进货明细报关单号最后一位和日期不显示?

答:打印机的驱动错误,需要重新安装下打印机驱动。

43.外贸企业进行设置“审核认可”标志时,“标识”栏经常出现哪些提示?

答:共有四种提示,分别为:

1、空:该记录处于录入状态;

2、R:该记录需要申报;

3、Z:该记录暂时不需申报;

4、P:该记录因业务特殊规定,不符合录入规则又需要申报。

44.预申报数据一致性检查没做会出现什么错误?

答:不会出现错误,但最好做检查,它能检查数量关联是否有错误。

45.在打印外贸企业汇总表时,如何避免将多个月份的报表同时打印出来的现象?

答:可以单独选择要打印的月份的汇总表,将其他月份的删除,之后再进行打印;或者在打印时,直接打印,不要选择预览功能中的打印图标进行打印。

46.我根据预审疑点反馈更改了错误记录,并重新进行预审,为何总是提示预审出错?

答:预审出错的主要原因是用同一申报数据了做了两次预审,这时系统就会提示出错。用户只要把预申报数据直接转为正式申报数据即可。

47.请问在进货分批单录入时刚才增加了一条记录后为什么不能进行修改和删除?

答:因为你是以系统管理员的身份进入系统,在进货分批单录入中一定要以一般操作人的身份进行操作。

48.外贸汇总表的生成需要哪些手工操作步骤?

答:出口退税申报系统中汇总表是根据用户所录入的进货和出口明细数据自动生成的,但其中也有部分手工操作步骤:进入―退税汇总表录入‖界面后,要首先点击―增加‖按钮,在―申报年月‖中录入相应的申报年月,点击回车键,之后汇总表中的数据才会自动生成。

49.小规模出口企业在申报系统中怎样录入申报数据?

答:小规模企业可根据当地税务机关的实际要求来进行操作。如需要在系统中录入申报数据,则可在―退税正式申报→查询本次申报→进货明细申报数据查询‖中根据进货发票直接录入进货数据,汇总表需根据具体情况手工填写,之后打印出相关的申报数据即可。

50.某商品取消退税,但是已经合同备案,增值税发票是税务局代开的(征 6 退6 的)?

答:录入进货时,提示是否用原有退税率替换现有退税率,点击确定后,把退税率修改成 6即可。

51.享受退(免)税的出口货物一般应具备那些条件?

答:享受退(免)税的出口货物一般应具备以下四个条件:

(1)必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;

(2)必须是报关离境的货物;

(3)必须是在财务上作销售处理的货物;

(4)必须是出口收汇并已核销的货物。

52.我在做系统数据备份时“出现无法创建文件”的提示,请问该如何解决?

答:当出现上述提示时,用户应逐一检查:是否有足够的磁盘空间;是否将备份路径指定为申报系统的安装路径。是否将系统的安装路径指定在磁盘的根目录。

53.录入出口货物明细表后,退税率没有体现出来?

答:外贸企业在录入完进货与出口明细后,需在数据加工处理中进行―进货出口数据关联检查‖,完毕后即可在出口明细中体现出退税率。

54.进货明细表有数据,但是无法打印,显示“当前没有可打印数据”。

答:进货明细表有数据,但是无法打印,显示―当前没有可打印数据‖。

55.“生成预申报数据时,提示“无需要申报的数据,请确认申报”如何解决?

答:在录完进货或都出口明细的时候没有做―审核认可‖处理。生成正式申报软盘,申报数据无法撤消申报企业生成正式申报软盘后,到―审核反馈处理‖中的―已申报出口明细查询‖。点击―认可申报‖按钮,把要撤消的数据转为待申报即可。

56.关联号录入有何要求?

答:关联号在一个退税年度不能重复。按我省目前情况,外贸企业可以一张出口发票(可

能对应多张发票或多张关单)为一个关联号。

57. 为什么在进货明细录入里的发票代码,发票号码录入不上?

在6.0 中发票代码和发票号码不用录入,直接录入进货凭证号即可。

58. 进行系统配置后,点击保存,出现OLE 错误,如何解决。

您可以到我们网站的―下载中心‖里下载―外贸企业出口退税申报系统 6.0 版补丁‖安装即可。

其他内容

1.初次使用申报系统,申报系统默认的用户名和密码是什么?

答:申报系统的默认用户名是小写的?sa‘密码为空。

2.进入出口退税申报系统时提示找不到 DLL文件。

答:用户在安装完成进入申报系统时,申报系统有时会提示找不到 DLL文件。产生的原因是由于申报系统用到的文件没有成功的注册到您的操作系统或申报系统中的文件被破坏引起的。申报系统文件没有注册成功,可能是您在安装申报系统的时候,杀毒软件出现误

报,提示检测到病毒;或者您操作系统上的一些其它软件不允许申报系统注册文件。申报系统中的文件被破坏引起的原因可能是您计算机操作系统有病毒,并且病毒将申报系统中的文件破坏;或者您的操作系统中毒后,您用杀毒软件杀毒的同时杀毒软件破坏申报系统所用的到文件。

当您遇到这类问题,建议您将杀毒软件升级到最新,然后对操作系统进行杀毒。再到中国出口退税咨询网

)的下载中心下载最新版出口退税申报系统,重新安装申报系统。在系统安装过程中请将杀毒软件停用,安装完成后再启用。

4.录入完申报数据进行申报表打印预览时,字体出现星号如何解决?

答:当您进行申报表打印时候,打印出来的报表出现星号,是由于您的操作系统中缺少申报系统默认使用的打印字体。请您到中国出口退税咨询网()的下载中心下载―打印*号字体补丁‖。

5.在进行申报系统安装时出现“资源版本不匹配”的提示应如何解决?

答:造成这个提示的原因有以下几点:

(1)申报系统的是用中文版 VisualFox P ro6.0 开发的,您的计算机中装有低版本的VisualFox P ro。

(2)您的计算机中装有英文版的 VisualFox P ro。

您应该先将低版本的VisualFox P r o,或者是英文版的 VisualFox P ro卸载,然后重新安装申报系统。

6.安装申报系统时提示ikernel 等错误如何解决?

答:出现这种错误提示的原因是多方面的,可能出现的安装错误包括:不支持此接口,RPC占位不兼容,Ikernel 错误等等常见错误。

(1)在 NT 平台下(包括 WinNT,Win2000,WinXP),请使用管理员身份登录后运行安装程序,请确认身份,否则不能进行安装;

(2)如果您刚运行完一个安装程序,请稍等几秒再启动下一个安装程序,因为安装程序表面上已经完毕,实际上程序还在进行后期清理,内存中还有 Iker nel.exe(安装程序引擎)驻留,所以如果您此时启动另一个安装程序,将出现错误。

(3)如果您安装的过程中出现错误,请使用任务管理器察看是否有 Ikernel.exe 这个进程存在,如果存在而且此时您确认没有安装程序在运行,您可以结束这个进程后再进行安装。

(4)清理干净系统和您系统账户下的Temp 目录。例如:您系统安装在 C 盘,w indow s目录是 w innt,那么您的系统 Temp 目录是:c:\w innt\temp,如果您是以―administrator‖的账户登录的,您的个人 Temp 目录是:C:\DocumentsandSettings\administrator\LocalSettings\Temp 请您清理完以上2 个目录(删除所有目录内文件)再进安装。

(5)删除目录:P r ogramFiles\CommonFiles\InstallShield以后再进行安装。

(6)删除目录:P r ogramFiles\CommonFiles\InstallShield\Engine 以后再进行安装。

(7)请重新安装IE5.X 或者6.0,如果您是NT平台,请重新安装微软的 ServicePack。

(8)跟 COM接口有关系,此种情况出现概率较小,如感兴趣,可以参照InstallShield

解决方案:https://www.doczj.com/doc/c39346671.html,/kb/v iew.asp?articleid=Q104986

(9)可能潜在引起问题的文件:Stdole32.tlb,stdole2.tlb,或 Stdole.tlb,这 3 个文件的丢失可能导致安装失败,这 3 个文件是系统核心文件,如果缺失,请从其它相同操作系统的机器上拷贝到本机的相应目录下。

(10)如果您使用的是 Win98,强烈建议您安装微软的 DCom 补丁,该补丁的下载地

址为:

https://www.doczj.com/doc/c39346671.html,/com/dcom/dcom98/dow nload.asp

(11)确认您使用的是最新的 InstallShield 引擎,这条是针对安装程序制作员,请使用

InstallShield最新版本,并保持更新,使您制作出来的安装程序包含的引擎是最新的。

(12)默认模拟级别必须设为:标识

其步骤为:

a、单击 Windows 开始菜单;

b、选择―运行‖;

c、输入 DCOMCNFG,然后确定;

d、如果有任何警告提示,请选择否;

e、―分布式 COM 配置属性‖对话框出现;

f、选择―默认属性‖页;

g、将―默认级别‖下拉框选择称―标识‖;

h、点击应用后确定。

(13)引起安装程序错误的还有下列注册表项无法读取(账户等级低):

HKE Y_LOCAL_MA CHINE\SOFTWA RE\Classes\CLSID

HKE Y_LOCAL_MA CHINE\SOFTWA RE\Classes\Interface

HKE Y_LOCAL_MA CHINE\SOFTWA RE\Classes\TypeLib

请使用regedt32.exe来改变账户等级,请改变成以下等级:

Administrator(onthelocalmachine)

System

CreatedOw ner

( 14 )请使用 regedit.exe 检查

HKE Y_LOCAL_MA CHINE\SOFTWA RE\Microsoft\Window s\Curre

ntVersion 下的 CommonFiles Dir 键值后面是否有空格或者有 Tab。如果有 Tab 或空格请

删除。

7. 打印预览时,提示页标头带区太大不能放入页中?

答:在报表设置中调横向、纵向,若不行,需要安装下打印机驱动。

8.正式申报数据已生成,如何撤消来修改错误数据?

答:在―已申报出口明细数据查询‖中点击―认可申报‖选择―当前关联号转为待申报‖

即可。

9.在网上做申报,一直显示未审核?

答:不要在正式申报中上传,请在预申报中上传即可。

10.税务局审核时,汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表不符?

答:这个问题是因为没有做预申报,导致申报的数据和审核系统的数据信息对不上,请在做正式申报前到税务局做一下预申报,确保申报系统的信息和税务局的信息一致,这样就不会出现总表不符的问题。

11.当期有单证收齐,但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据?

答:汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据,没有数据是因为电子信息不齐。

12.对于做审核认可标识出现E 的情况?

答:这种商品禁止出口或不退税;同一关联号下同一商品进货数量和出口数量不等。

13.系统提示“找不到变量SS_YEAR”是什么原因?

答:当将2004 年度的数据文件直接复制粘贴到 2005 年申报系统文件中后,会因为文件缺少―所属期标识‖字段而造成无法使用和相应的―找不到变量SS_Y E A R‖错误提示。所以当企业需要将数据跨版本、跨年度读入的时候,一定要通过申报系统中提供的备份与导入

功能进行操作,不要直接复制粘贴数据文件。

14.发票代码、号码无法录入?

答:需要在基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入把发票信息读入到申报系统后才可以录入;也可以无需录入发票代码、号码,直接录入进货凭证号(发票代码+号码)。

15.在录入增值税时,提示关键字唯一性检测出错?

答:系统中已经存在相同的记录,删除以前的记录即可。

16.录入明细数据时提示非本年申报数据?

答:出口日期与申报年月需在同一年度。生

17.打印报表提示当前所属期没有可打印的数据?

答:申报日期和当前所属期不一致,进入系统的所属期输入申报日期即可。

18. 外贸企业申请办理《出口商品退运已补税证明》时需提供哪些资料?

退运货物申请办理补税证明时,需提供以下资料:

(1)出口货物报关单(退税专用联)原件及复印件;

(2)出口收汇核销单(退税专用联)原件及复印件;

(3)由申报系统生成的《关于申请出具〈出口商品退运已补税证明〉的报告》及其电子数据;

(4)主管退税机关要求提供的其他资料。

19.发现以前申报的数据录入错误(金额、数量或报关单核销单号)?

答:如果金额或数量录入错误,需要红字冲减,在录入一笔正确的;如果是报关单核销单号录入错误,可以在收齐中直接修改。

20.怎样录入报关单号码?

答:出口退税申报系统中的报关单号需要录入 12 位号码,录入规则是:9 位海关编号+―0‖+出口商品―项号‖。如果海关编码是 18 位的则取后 9 位录入。海关编码和项号均在报关单上可以找到。

21.为什么导入备份数据后所有的申报数据都重复?

答:您应该是重复导入备份数据,请重新做备份数据导入,导入时选择清空系统数据库即可。

22.怎样查看申报数据电子信息不齐情况?

企业通过预审后,会从税务机关得到预审反馈信息,将该反馈信息读入到申报系统中后,通过―出口信息不齐情况查询‖菜单便可查看到出口信息不齐情况。该表中体现出来的均为企业申报数据中电子信息还未收齐的数据。

23.录入美元汇率时,系统提示超出汇率 820-840 的范围?

答:由于人民币对美元汇率的调整,使得用户在申报系统中录入低于 820 以下的汇率时,系统就会提示汇率超出允许范围。对于该问题用户可通过系统维护→代码维护中,通过索引列表找到美元币别,之后通过修改功能,将美元汇率最小值适当调整即可。

24.外贸企业出口退税申报系统数据录入的方式?

答:外贸企业出口退税申报系统数据录入的方式有两种:进货数据和出口数据分开录入,在―基础数据采集‖菜单中的―进货明细申报数据录入‖和―出口明细申报数据录入‖两项。进货数据和出口数据整合录入,在―基础数据采集‖菜单中的―进货\出口明细申报数据录入‖一项。一般此项多用于一票进货对应一票出口的业务。两种录入方式只要录入一种即可。

25.汇总表中的不免抵扣税额累计与纳税表差额出现数据?

答:因为增值税纳税申报表中的不免抵扣税额填报的数据比实际的数据大或小,另一种可能是因为本月的抵减额过大,不免抵扣税额应该为零,但增值税已经填报数值,需要修改增值税。

26.数据一致性检查操作注意问题?

答:外贸企业在做数据一致性检查时,系统会提示―认证发票信息为空,无须检查‖,这主要是由于企业没有在系统中读入认证发票信息所造成的。企业日常申报中可跳过―数据一致性检查‖这一步骤,在直接生成申报数据时系统会自动进行一次数据一致性检查。

27.出口的商品需要征消费税,消费税应如何录入?

答:消费税在录入的时候应首先把税种改为 C,另外要注意税率,并在备注栏中输入标志WT。做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致?答:同一报关单或核销单下的某条记录没收齐,收齐即可。

28.系统在进入时出现找不到文件“log.fpt”?

答:这可能是用户误删除了日志文件,造成系统无法启动,重新复制相应文件即可,或与龙图信息的技术支持工程师咨询。

29.如何将数据转换工具中的数据转到申报系统中?

答:生产企业数据转换工具:在―数据导入导出菜单‖,数据导出到申报系统选项。再弹出窗口中点击―选择申报系统路径‖按钮,选择安装好的申报系统路径。(如:c:\出口退税电子化管理系统\生产企业出口退税申报系统4.0版)接着选择要导入的数据项,最后点击―导出到申报系统‖按钮。

30.如何进行“审核认可”?

答:明细数据录入完后,需要进行审核认可,具体做法如下:选择需要申报的数据,点击―审核认可‖按钮,选择相应的范围和审核,点击―确定‖按钮即可。

31.为什么用新建用户名进入系统时提示密码错误?

答:新建用户后,需在―系统维护‖-―系统配置‖-―系统口令设置与修改‖中选中新建的用户名,点击―修改口令‖按钮进行口令设置,再次进入系统时录入新建用户名并录入修改后的口令才能顺利进入系统。

32.生产企业“进料加工手册”上的复出口商品有很多种,在出口退税申报系统的“进料加工手册登记录入”里如何录入商品代码项?

答:对于有进料加工业务的出口企业在做―进料加工手册登记录入‖时,只能填写一个复出口商品代码,一般情况可选择占该手册权重最大的商品代码录入。

33.《进料加工免税证明》的两种出具方式?

答:申报系统中―进料加工免税证明‖出具分为―日常出具‖和―核销出具‖两种。分别指企业在发生录入实际进口料件业务时出具的免税证明,和发生进料加工手册核销时出具的免税证明。

34.为什么我的申报系统没有屏幕提示?

答:需在―系统维护‖-―系统配置‖-―系统参数设置与修改‖中选中有屏幕提示,再次进入系统就可以了。

35.发现以前申报的数据录入错误?

答:如果金额或数量录入错误,需要红字冲减,在录入一笔正确的;如果是报关单核销单号录入错误,可以在收齐中直接修改成正确的就可以了。

36.对外贸易中常见的价格有哪几种?

答:FOB 价格(FreeonBoard,装运港船上交货价格)

C&F价格(Cost&Freight,成本加运费价格)

FOB=C&F–运费

CIF价格(Cost,InsuranceandFreight,成本加保险费、运费价格)

FOB=CIF–保险费–运费

37. 新版 5.0的远程申报地址为何无法更改?

答:首先看在系统参数设置与修改中的远程申报是否已设置成有远程申报。再在远程申报参数设置与修改中更改远程申报参数。

38.汇总表中的不免抵扣税额累计与纳税表差额出现数据?

答:因为增值税纳税申报表中的不免抵扣税额填报的数据比实际的数据大或小,另一种可能是因为本月的抵减额过大,不免抵扣税额应该为零,但增值税已经填报数值,需要修改增值税即可。

39.“系统配置设置与修改”菜单中的“是否预申报”功能选项的作用?

答:在申报系统中如果―是否预申报‖选项选择―T‖,则用户在业务操作中需要先进行明细数据预申报,之后才可以―确认正式申报‖,进入到下一步的操作;如果选择―F‖,则用户在操作中无需进行明细数据的预申报,便可直接―确认正式申报‖,将数据转入到下一步的操作中。

40.我在打印进料加工贸易免税证明的时候为什么打印不出来?

答:首先要保证打印所属期和进入系统的所属期是一致的,然后开具进料加工免税证明,最后就可以打印了。

41.为什么在开进料加工免税证明里的数据是空的?

答:请看系统中的进料计算方法是时耗法还是购进法,并在系统参数设置与修改中选择进料免税证明开具的方式。

42.当期有单证收齐,但是在汇总表中的前期出口货物当期收齐单证销售额没有数据?

答:汇总表中前期出口货物当期收齐单证销售额是单证齐全并且信息齐全的数据,没有数据是因为电子信息不齐。

43.进行数据备份导入时,“导入前清空数据库”和“不清空数据库”,这两个选项有什么区别?

答:―导入前清空数据库‖是指用户在进行备份数据导入时,系统会自动将原有的数据清空,之后才进行备份数据的导入。

―不清空数据库‖是指系统直接导入备份数据,不删除系统中原有的数据。

44. 做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致?

答:由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐,收齐即可。

45. 保税区或不做预申报的生产企业数据丢失后用税务局的全年反馈信息来恢复数据,这样数据就会和以前报的不相符?

答:由于企业是保税区的,不需要做预申报,所以恢复数据之后在申报数据处理→设置出口信息不齐标志中把信息不齐标志设为空。

46.生成正式申报数据后怎么打印不了明细数据?

答:外贸企业需要打印完数据在生成正式申报数据,如果未打印已生成正式申报数据,需要在审核反馈处理→已声报出口明细数据查询中点击认可申报把生成的数据转为待申报,在打印即可。

47.出口明细中的退税率和平均单价没有数据?

答:录入完出口和进货明细,需要做审核认可,在做进货出口数量关联检查,这样出口明细中的退税率和平均单价就会出现数据。

48.打印出口或进货明细提示无可打印的数据,打印汇总数据时以前的数据也打印出来?

答:无可打印数据是因为申报年月和当前所属期不一致,修改一致即可;打印汇总表时需要在报表设置的界面打印,不要在预览的界面就可以了。

49.确认正式申报数据时提示本次申报库已有申报数据,无法确认?

答:由于之前已经确认过,需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。

50. 进货明细中的发票代码和号码怎么录入不了?

答:要录入发票代码和号码,需要在基础数据采集→外部数据采集→认证发票信息读入中读入发票的信息,就可以录入发票代码和号码,也可以无需录入发票代码和号码,直接录入进货凭证号(发票代码+号码)即可。

51.读完国税的预审反馈信息后,为何要撤销申报再做反馈信息处理并重新生成明细申报?

答:预审申报后应用税务机关反馈信息来更新企业系统的信息不齐情况,之后再重新生成明细数据。

52.按数值字段建立临时索引进行搜索,为什么找不到实际存在的符合条件的记录?

答:系统目前的设计是在建立数值字段为关键字的临时索引时保留数值字段转换为字符型后的前放空格,因此在搜索时要在前方加上准确数目的空格,小数点及小数位也要准确输入。一个简单的解决方法是修改建立临时索引时的索引表达式,例如原索引表达式是

―STR(qut,15,4)‖,改为―all+rim(STR(qut,15,4))‖,通用的更改公式是―all+rim(原表达式)‖。

53.货出口数量关联检查后,出口货物明细中的退税率为什么会出现小数?

答:出口货物明细中的退税率是根据进货而生成的,一种情况是您的数据录入的有问题,请您仔细的检查您的数据;另一种情况是您的合同备案的数据和没备案的数据录入在同一关联号下了,请您把备案的数据和没备案的数据录入到不同的关联号下。

54.式申报数据时提示本次申报库已有申报数据,无法确认?

答:由于之前已经确认过,需要把确认过的数据生成正式申报数据或者删除即可。保税区内企业从区外购进货物后再将这部分货物出口或加工后再出口的,在政策上有何规定?保税区内企业从区外购进货物时必须向税务机关申报备案增值税专用发票的有关内容,将这部分货物出口或加工后再出口的,可办理出口退(免)税。

55.外贸企业若分部门核算,如何查询当月部门应退税额?

答:分部门核算的外贸企业可以在申报系统的―退税正式申报→查询本次申报数据→试算本次申报退税额‖选项下查询当月的应退税额。

56.如何解决:预审反馈提示反馈信息错误“企业代码”校验错误?

答:此项错误是由于反馈数据的企业代码和系统中现有的企业代码不一致造成的!解决方法:可以根据提示中的企业代码修改本系统的企业代码,如果反馈中的企业代码不是本企业的则更换反馈信息。

出口退税常见问题解答

一、出口退税申报系统版本升级 1、先安装新版本申报系统 ●注意事项:一般情况下,申报系统最好安装在除C盘以外的磁盘根 目录下,如D:、E:等,因为如果操作系统损坏,只需要格式化C 盘,并不影响其它盘符的数据文件安全,保证了企业数据不会丢 失。 2、修改企业基本信息及系统参数设臵 ●注意事项:首先,”系统维护”选项中①、”配臵设臵与修改” (企业基本信息):必须录入项:海关代码、纳税人识别号、公司 名称,另外检查分类管理代码:B(必须修改为B),然后其它项 目都可以不需要修改,保存即可。(在读入反馈信息时,出现“分 类管理代码错误,无法读入”的现象?) 其次,②、企业参数设 臵与修改:在业务方式选项中,需要修改18位报关单执行日期为:2011-09-01。在常规设定选项中,把系统备份路径修改为除C盘 以外的其它盘符,如D、E等。 3、导入企业历史数据 ●注意事项:①、从旧申报系统备份的最近时间历史数据导入:从 “系统维护”—系统备份数据导入功能,进数据的导入操作。②、从退税科拷贝企业历史数据导入:进入向导第十二步(正式审核反馈信息处理),依次操作第二小步(税务反馈信息读入)和第三小步(税务反馈信息处理)。 4、建议退税申报系统就使用管理员账户登陆,系统默认为sa,密码

为空,有企业自己建了用户名,用自己建的用户名登陆时:退税系统“系统配臵设臵与修改”为灰色,不可以修改,必须用管理员的身份进入才可以修改 二、申报系统操作注意事项 1、录入“出口数据”、“增值税申报表”等数据时,养成一个好的 习惯:就是在录入数据时,光标在“所属期”位臵,一边录入 数据,一边回车到最后,提示保存对话框时再进行保存。期间 可以用键盘的“上下左右按键”去进行操作,尽量不要用鼠标 去直接点击某项,避免数据出现带不出来等异常问题。录入汇 总表原则是:点击“增加”—回车到底—然后“保存”即可, 对其中的各项是不能直接录入或修改。 2、审核结果:提示没有报关单信息问题 ●是否录错报关单号, 在申报系统报关单号正确的录法,报关单 上18位海关编号再加上0+两位项号(01,02,03等)共计 21位(报关单号) ●请企业负责电子口岸的人核实,报关单信息是否提交到电子口 岸。如果没有提交请及时提交。如果提交了,到电子口岸核 实报关单状态是否国税总局已接受,提交成功后一般7天左 右退税科可以收到企业报关单电子信息。 ●完成上述两项工作后,还没有报关单信息的话,持自行在电子 口岸打印的报关单信息国税总局已接受的资料到退税科106

出口退税政策调整

出口退税政策调整 【关键字】出口退税政策;背景;人民币汇率;农产品 【摘要】出口退税率的下调及对出口退税的一揽子政策的改革,不但 关系到出口企业和相关部门的切身利益,也关系到中央与地方的财政利 益的调整,而且在相当长的一段时期将对我国外贸和经济产生较大影响。 此次出口退税政策的调整不但关系到出口企业和相关部门的切身利益,也关系到中央与地方的财政利益的调整,而且在相当长的一段时期,将 对我国外贸和经济产生较大影响。 此次出口退税政策调整的契机,既有被动的因素——包括人民币升值 压力等国际经济大环境的影响,又包含了主动的因素——体现了党的十 六大精神,即借此机会促动外贸体制改革,保持外贸和经济持续健康发展。另外,在此次政策调整中,有一点值得我们注意,即对部分农产品的 出口退税率由5%调高到13%,似乎与此次政策调整方向矛盾,但正是这“万绿丛中一点红”也许预示着未来包括出口退税在内的中央政策的 走向。 一、新政策出台的背景 出口退(免)税指一个国家或地区对符合一定条件的出口货物在报关时 免征国内或区内间接税和退还出口货物在国内或区内生产、流通或出 口环节已缴纳的间接税的一项税收制度。出口退(免)税是为了平衡税负,使本国出口货物与其他国家或地区货物具有相对平等竞争的税收条件,这在客观上有利于发展外向型经济,增加出口,扩大出口创汇。对出 口产品实行退税是一种国际惯例,符合世贸组织规则。我国从1985年 开始实行出口退税政策。出口退税政策的实施,对增强我国出口产品的 国际竞争力,扩大出口,增加就业,保证国际收支平衡,促动国民经济持 续快速健康发展发挥了重要作用。 从出口退税政策开始实施以来,我国曾根据国际、国内经济形势的需 要实行了几次调整。如为了减轻财政负担,1995年7月1日,我国将出

出口退税计算实例详解.

出口退税计算实例详解.

出口退税计算实例详解 在我国,出口货物增值税实行零税率,即相应的销项税额为零。正是由于销项税额为零,使得进项税额无法得到实际的抵扣,因此,需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。 目前,在实务上,出口退税在“销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种“超低税率”,即征税率(17%、13%与退税率(各货物不同之差,即税法规定的出口退税“不得免征和抵扣税额”的计算比率。 我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行“免、抵、退”办法。“免、抵、退”的含义如下: “免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税; “抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。 “退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时,即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时,对未抵扣的部分予以全部或部分退还。 一、归纳起来,“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤: (一计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率 -免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征收率-出口货物退税率 相关会计处理为:

借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额贷:应交税金———应交增值税(出口退税 2、若应纳税额为负数,即:有留抵税额时,则可以免抵退税额为限享受退税: (1若期末未抵扣税额≤免抵退税额,则:当期应退税额=期末未抵扣税额,当期免抵税额=免抵退税额-期末未抵扣税额。 相关会计处理(根据税务局“免抵退审批通知单”为: 借:应收补贴款-出口退税(与通知单上所载“应退税额”一致应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额(与通知单上所载“免抵税额”一致 贷:应交税金———应交增值税(出口退税(与通知单上所载“免抵退税额”一致 (2若期末未抵扣税额≥免抵退税额,可全部退税,则:当期应退税额=免抵退税额;当期免抵税额=出口抵减内销产品应纳税额=0。 相关会计处理为: 借:应收补贴款 贷:应交税金———应交增值税(出口退税 借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税 贷:应交税金———未交增值税 “应收补贴款”所对应的金额,才是真正的退税,根据“当期应退税额”的计算过程可得知,退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。 应收补贴款科目在会计上属于过渡科目,不应结转利润,待补贴款到账后,该科目余额自然归零。

出口退税系统的操作流程

出口退税操作流程 新版的系统12.0首先是系统升级, 升级步骤:1、首先在旧系统进行系统的完整备份 2、旧系统先卸载,打开先选择 打开安装,安装完成后,在安装 里面的 ,64位的就可以不安装,安装完了之后,在“系统维护”就要对系统进行设置----系统配置-----系统配置与修改,修改为如下图所示:

完成之后,点“保存”。 3、在系统维护----系统配置---系统参数设置与修改 ------业务方式(如下图所示) 里面的采用[18位报关单+0+2位项号]规则进行申报的日期更改为“2011-07-01”,取消报送纸质核销单执行日期更改为:“2012-01-01”,点击“确认”,重新进新系统。(自2012年8月1日之后起,设置时间未曾更改过,要是有新的更改内容,专管员应该会通知) 4、打开新的系统,会出现

这种界面,密码为空,没变化,当前所属期,选上一期数,比如要做2013年12月份单证收齐市,要先进入所属期2013年11月(如下图 所示)确认进去之后选择 “系统维护”----系统备份数据导入(是导入之前说过的旧系统的完整备份数据),数据导入,选择正确的备份数据路径,选择“导入前清空数据库”,且选择“同时更新企业配置信息”,再选择“导入”,如下图所示

5、选择“反馈信息处理”(如下图所示) ------税务机关反馈信息读入-----确定-----税务机关反馈信息处理,更新完毕。退出系统,重新进入系统,选择进入当前所属 期:201312,进入之后,选择-----出口货物劳务明细录入----生成出口货物冲减明细

选择冲减出口-----“当前记 录”---- 单证收齐标志一栏填“B”(如上图所示),“确定”保存 3、基础数据采集---出口货物劳务明细录入----出口货物明细申报录入----点击修改序号为:“0001”

出口退税政策

出口退税政策 摘要:当前,我国出口退税政策已经实施多年,虽然在相关管理上有了长足进步, 但仍在一定程度上存在着法规不完善、管理手段落后、部门协调配合不够、等问题,对此本文有针对性地提出了一些对策。 关键词:出口退税问题对策 一、我国当前出口退税管理上存在的问题 1出口退税管理的程序性法规不完善 实行新税制后,《中华人民共和国增值税暂行条例》和《出口货物退税管理办法》既包括了政策内核,又包含了日常规范。在随后出台的诸多文件中,几乎都是有关税政方面的内容,而对出口退税管理的规范,则 散见于以上文件中。由于没有一部成型的程序性、管理性法规,出口退税操作出现了很多管理方面的问题,这些问题反过来又影响了出口退税政策的准确实施,使出口退税政策不能达到预期效果。出口退税管理的程序

法规不完善导致的后果是: 由于没有统一规范的审批流程而仅仅 根据《出口货物退税管理办法》中的有关条款来确定审批流程,势必产生诸多责任不清、岗位不明现象,也会使审批退税没有强有力 的内部制约机制,从而在管理上出现很多漏洞,也给骗税以可乘之机。因此,如果出口退税管理没有明确的职责分工,不按业务属性 建立内部制约机制,而是实行粗放管理,那 么各种隐患将长期存在。 由于没有统一规范的检查规程,使各地 出口退税检查的内容、方式、手段及事后处理等不尽相同,随意性很大,从而使检查效 果大打折扣,产生导致骗税的隐患。 由于没有统一规范的清算规程,使各地 出口退税清算业务多种多样,有些地区甚至 只对出口退税清算走过场。而实际上清算业务是出口退税管理的重要组成部分,也是严 把出口退税关的重要环节。 由于没有统一规范的计划分配方法、档案管理制度及统一明确的财务规范,使出口 退税日常管理工作受到很大影响,也使出口

出口退税常见问题问答

出口退税常见问题问答 一、作为一家出口企业,在取得进出口经营权后,应办理哪些涉税事宜? 答:(一)出口企业退税登记 1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。 2、附送的资料 (1)进出口经营权批文及其复印件; (2)企业章程; (3)国税税务登记证副本及其复印件; (4)营业执照及其复印件; (5)一般纳税人资格证书及其复印件; (6)自理报关单位注册登记证明书及其复印件; (7)银行开户证明。 (二)出口企业退税办税员培训根据国家税务总局印发的《出口货物退(免)税管理办法》(国税发〔1994〕031号)第12条规定:出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员(以下简称办税员),经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员,应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的,原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。 二、货物已报关出口,外贸企业申报出口退税,应提供哪些资料? 答:1、出口货物报关单(出口退税专用联); 2、出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明; 3、增值税专用发票(抵扣联); 4、出口货物专用发票;

5、税收(出口货物专用)缴款书或出口货物完税分割单; 6、委托出口的,还需提供《代理出口货物证明》。 三、货物已报关出口,有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料? 答:1、出口货物报关单(出口退税专用联); 2、出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明; 3、出口货物专用发票; 4、委托出口的,还需提供代理出口货物证明; 5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》; 6、增值税税收缴款书(复印件); 7、运保费单据(复印件); 8、如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。 四、无进出口经营权的生产企业,如何申报办理出口退税? 答:无进出口经营权的生产企业,可委托外贸企业代理出口,在申请办理退(免)税时,必须提供以下凭证资料: (一)"代理出口货物证明"。"代理出口货物证明"由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后,由受托方交委托方。 (二)受托方代理出口的"出口货物报关单(出口退税联)"。委托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的,委托方必须提供"出口货物报关单(出口退税联)"复印件。 (三)"出口收汇核销单(出口退税专用)"。代理出口协议约定由受托方收汇的,委托方必须提供受托方的"出口收汇核销单(出口退税专用)"。受托方将代理出口的货物与其他货物一笔销售给外商的,委托方必须提供"出口收汇核销单(出口退税专用)"复印件。 (四)代理出口协议副本。 (五)"销售帐"。 五、如何办理代理出口证明?

出口退税政策调整对我区外贸出口企业的影响及应对措施

出口退税政策调整对我区外贸出口企业的影响及应对措施 出口退税政策调整对我区外贸出口企业的影响及应对措施 出口退税政策调整对我区外贸出口企业的影响及应对措施 今年7月1日开始,我国实行新的出口退税政策,553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税被取消,2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率进一步降低。此次出口退税政策调整涉及我区的服装、有色、化工三个行业,7个外贸出口企业,具体企业包括海华竹木、高斯贝尔、金旺铋、柿竹园有色金属、嘉玛服饰、华湘化工、银光碳素。 一、出口退税调整对我区企业的影响

苏仙区外贸企业有7家,但此次调整出口退税政策只涉及5家企业。由于外贸企业数量不多,出口产品总量占总产品的份额不大,因此,总体来说,对我区外贸企业的影响不大。具体情况如下:海华竹木:保持13%的退税水平,没有影响。 高斯贝尔:保持17%的退税水平,没有影响。 金旺铋:该企业以出口煅轧铋锭为主,煅轧铋锭出口退税从13%退税下调到5%,出口产品占总产品的80%,因此,利润空间将压缩8%,退税政策对企业影响较大。但是,该公司表示将与客商协商,以提高出口煅轧铋锭的出口价格来弥补退税降低带来的损失。 银光碳素:该公司生产石墨产品,退税从13%下调到5%,以出口人造石墨及石墨电极为主,出口占产品总量的10%,出口退税下调给企业下半年造成损失约11万元,但是该企业与销售商达成协议,销售商愿意弥补这一部分损失,因此,

基本上没有影响。 柿竹园有色金属:该企业以出口精铋为主,包括其中铋珠和初级形式铋锭,铋珠退税从13%下调到5%,出口初级形式铋锭取消出口退税,该企业出口产品占总量的10%,下半年出口约产值约6500万元,按照比例,出口退税造成损失约300多万元,因此,出口退税调整对企业影响较大。 嘉玛服饰:该企业以出口服饰为主,退税从13%下调到11%,调整幅度不大,预计下半年损失约10多万元,因此,出口退税调整对企业影响不大。 华湘化工:该企业是化工企业,该企业生产出口初级形式的纯聚氯,退税从13%下调到5%,该企业产品主要以内销为主,出口产品占总量的1%,预计下半年损失越多万元。 二、应对措施 引导企业正确认识退税政策调整的意义。此次调整,主要是为了缓解我国外贸顺差过大带来的矛盾,同时抑制“高能

外贸公司出口退税的计算和核算.doc

(一)出口商品应退增值税的计算出口商品单独设立库存商品和销售收入明细账企业应退税额的计算出口商品单独设立库存商品和销售收入明细账的企业,应根据购进出口商品增值税专用发票所列明的进货金额和税额计算。其计算公式 应退税额=出口商品进货金额×适用退税率 如对库存商品采用加权平均法计算的企业,则计算公式 应退税额=出口商品数量×加权平均进价×适用退税率 2.出口商品不单独设立库存商品和销售收入明细账企业应退税额的计算 企业出口兼营内销,并且出口商品不能单独设账核算的,可先对内销商品计算销项税额,并扣除其进项税额;再根据计算的结果,区别情况确定出口商品的应退税额。计算公式和区别方法 (1)出口商品离岸价格(FOB)×外汇人民币中间价×适用税率≥未抵扣完的进项税额 应退税额=未抵扣完的进项税额 (2)出口商品离岸价格(FOB)×外汇人民币中间价×适用税率未抵扣完的进项税额 应退税额=出口商品离岸价格(FOB)×外汇人民币中间价×适用税率

结转下期抵扣的进项税额=当期未抵扣完的进项税额-应退税额 3.进料加工复出口商品应退税额的计算 出口企业以进料加工方式减税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时,税务机关对这部分销售料件的销售发票上所注明的应交税额不计征入库,而由税务机关在出口企业办理出口退税时,在退税额中予以抵扣。其出口退税额的计算公式 出口退税额=出口商品应退税额-销售进口料件应交税额 销售进口料件应交税额=销售进口料件金额×税率-海在已对进口料件实征增值税额 (二)出口商品应退消费税的计算 采用从价定率办法计算消费税的应税消费品应退税额的计算采用从价定率办法计算消费税的应税消费品,应以外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据。其计算公式 应退消费税额=出口商品的工厂销售额×消费税税率 2.采用从量定额办法计算消费税的应税消费品应退税额的计算采用从量定额办法计算消费税的应税消费品,应以货物购进和报关出口的数量为依据。其计算公式 应退消费税额=出口数量×消费税单位税额 (三)出口退税的核算

出口退税系统实务操作流程电子版

出口退税系统实务操作流程电子版

出口退税系统实务操作流程 编撰:河北省邯郸市临漳县商务局论光林根据国家税务总局公告第12号关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告、国家税务总局公告第24号关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告、国家税务总局公告第30号《关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题》的公告、国家税务总局公告第47号关于发布《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法(暂行)》的公告、国家税务总局公告第61号《关于调整出口退(免)税申报办法》的公告和国家税务总局公告第65号《关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题》的公告,及相应业务需求,税务总局对现行出口退税申报系统进行升级调整。新系统为.12.15_SC-SB12.0,下面以生产企业为例,外贸企业能够参考此操作。 一、系统升级。由于出口退税系统不断升级,大家有必要了解升级方法。 升级步骤:1、首先在旧系统进行系统的完整备份 2、旧系统先卸载,打开先选择 打开安装,安装完成后,在安装

里面的 ,64位的就能够不安装,安装完了之后,在“系统维护”就要对系统进行设置----系统配置-----系统配置与修改,修改为如下图所示: 完成之后,点“保存”。 3、在系统维护----系统配置---系统参数设置与修改 ------业务方式(如下图所示)

里面的采用[18位报关单+0+2位项号]规则进行申报的日期更改为“ -07-01”,取消报送纸质核销单执行日期更改为:“ -01-01”,点击“确认”,重新进新系统。(自 8月1日之后起,设置时间未曾更改过,要是有新的更改内容,专管员应该会通知)4、打开新的系统,会出现

外贸公司出口退税常见问题答疑

外贸公司出口退税常见问题答疑 外贸公司申报系统和税务部门出口退税审核系统升级后,对外贸公司的业务要求比以前更高。一些外贸公司由于没有及时掌握新系统的要点,导致申报的退税资料不符合出口退税部门审核要求,造成退单较多,这样既影响退税进度,同时也增加了外贸公司和出口退税部门的工作量。以下就申报过程中需要重点关注的事项提醒各外贸企业注意: 1、外贸公司办税人员应该及时了解出口退税新政策。建议每周应登陆VPDN 浙江省出口退税申报网站查看是否有新政策和新通知。新办理出口退税备案登记的外贸公司办税人员应系统学习出口退税相关政策,避免因为业务不熟悉违反规定造成公司损失。 2、外贸公司对于预审反馈的疑点需仔细核对,并按照不同情况分别处理。以下为一些常见疑点的处理方法: (1)对预审疑点为“供货企业(xxx)为总局特别关注企业”、“该商品(xxx)为核查商品”、“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品”关注级别为1-3级、“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品”关注级别为4级并且该商品对应的单张报关单同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计大于等于10万元的,对上述四种情况必须对供应商进行发函核查并且回函结果正常的,才能申报退税。对上述需要发函的商品和供应商,如果属于从同一家供货企业采购的同种商品的出口业务并且前期已经发函,回函结果是正常的,在回函后一年之内,经退税部门审核同意,可不需要再重复发函调查。企业在申报退税时,必须附上前期已回函发票的复印件。 (2)对预审疑点为“申报出口商品代码(xxxxxxxxx)为特别关注商品,关注级别为4级,需要加强审核”的。如果单张报关单对应的同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计小于10万元的,在申报退税时需附上该关注商品保函,同一个申报批次的保函可以用EXECL表格形式统一填写。保函应该注明关联号、商品代码、供货商名称、计税金额、征税税额。同一个关联号同一个供应商同一个商品代码的计税金额和税额可以填写合计数、保函最后应声明“本公司与上述供应商的业务往来是真实的,报关单上的货物与购进的是同一批货物,如有虚假,本公司愿意承担法律责任。”等内容。 (3)对预审疑点为“申报实缴税款(xxx)大于总局税票的(YYY)”,外贸公司应该调整减少计税金额,以使实缴税款等于总局税票数据。 (4)对预审疑点为“该发票(xxx)在总局发票信息中不存在”、“海关数据中无此报关单号(xxx)”、“该发票(xxx)非交叉稽核相符发票”等无电子信息的疑点,应该首先核对数据是否录错,发票是否已认证,报关单在电子口岸出口退税模块中是否已提交,核对无误后,必须等有电子信息后才能申报退税。 (5)对预审疑点为“换汇成本(xxx)高于合理上限”但关联号换汇成本没有超过合理上限的,需填写换汇成本计算说明表。对预审疑点为“关联号换汇成本(xxx)高于合理上限”的,超过上限部分的将不予退税。外贸公司应扣

出口退税政策的调整及改革(doc 11页)

出口退税政策的调整及改革(doc 11页)

出口退税政策调整对我市开放型经济 的影响以及对策和建议 一、国家出口退税机制改革的基本原则和主要内容 1、国家出口退税机制改革的基本原则是:老帐要还;新帐不欠;完善机制,共同负担;推动政策,促进发展。 2、国家出口退税的主要内容:一是对出口退税率进行结构性调整,将现行的出口退税率平均下降3个百分点左右。二是自2004年始,出口退税以2003年实退指标(全国1789亿元)为基数,新增出口退税由中央和地方按75:25的比例分别负担,建立中央财政和地方财政共同负担的出口退税新机制。三是中央进口环节增值税、消费税收入增量,首先用于出口退税。四是调整出口产品机构,推进外贸体制改革。五是累计欠退企业的税款由中央财政负责偿还。企业可先从银行贷款,中央财政从明年起予以贴息。 这次出口退税机制政策对解决长期以来困扰出口企业的欠退税问题具有积极意义。从长期看,可以促进产业结构优化升级,消除财政和经济运行隐患,缓解国家财政压力,深化外贸企业改革,有利于我国外经贸事业持续稳定健康地发展。但是,和任何一次改革一样,这次改革势必影响到一部分的既得利益者,影响到地方财政的收入和外贸出口的发展走势。为了积极适应这次

退税机制的重大改革,我局成立了专门的调查组,用近半个月的时间,通过对上级政策的认真学习理解,对我市出口企业的深入调查研究,并与省、温州和我市有关部门领导进入深刻的交流探讨,对这次改革与我市开放型经济的影响和我市如何应对这次调整政策进行了分析,形成了一些初步的想法和思路: 二、出口退税政策调整对我市出口企业和地方财政的直接影响 1、降低了出口换汇率,人民币变相升值,国际竞争力降低。 退税政策调整影响我市主要出口产品有:占全市出口25%的鞋;占10%的针织品、袜子,占5%的塑料制品和占5%的工艺品,均下调2个百分点;占全市出口20%的服装和占5%的机械、摩配,均下调4个百分点。水产品、农产品以及汽车配件保持原退税率不变,取消退税和提高退税率的产品我市基本没有。 经初步匡算,出口退税率下降一个百分点,相当于出口换汇率减少一个百分点,比如服装行业,原9.5元换一美元,现在是9.1元换一美元。我市出口产品本次退税率平均下调2个百分点,相当于平均每美元换汇率降低0.2元左右。 在某种意义上说,本次出口退税政策调整,相当于人民币的变相升值,势必影响到我市产品在国际市场上的竞争力。 2、出口退税政策调整,影响出口企业的经济效益,遏制外贸出口规模的扩大。

出口退税申报系统操作流程

第4章 出口退税申报系统操作流程 4.1 出口退税申报系统操作流程图表 无 有 无 有

流程讲明 1)、月初,依照进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统,即向导第一、二步; 2)、对数据进行一致性检查,无误后则生成明细申报数据进行预申报,即向导第三步; 3)、取得预审反馈信息后,读入反馈信息,即向导第四步第1小步; 4)、查询预审疑点反馈信息,即向导第四步第5小步。如显示有错,则先撤销申报数据,即向导第四步第3小步;再到回去第一、二步修改; 5)、查询出口信息不齐的情况即向导第四步第2,若有且属于录入错误,应返回到向导第一、二步修改再重新生成明细申报数据并再次预申报和预审核;若不是录入错误,则进行向导第四步第4小步操作,即进行反馈信息处理; 6)、再次进行一致性检查,生成明细数据进行正式申报,即向导第五步的操作; 7)、以上步骤准确无误,或者修改后差不多无误了,则进行向导第六步直接模拟出具免税证明; 8)、从本系统中取得有关统计数据(免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额),据以填写增值税申报表。这确实是向导中第七步的内容; 9)、将增值税申报表的有关数据录入本系统,即向导第八步的操作; 10)、输入所属期,就可自动生成出免抵退税汇总表,即向导第九步操作;

11)、进行一致性检查,即第十步第1小步的操作。若有错误则先撤销明细数据申报(向导第四步第3小步)再按错误提示内容修改;若无则打印整套表格即向导第十步第2小步; 12)、生成汇总数据,即向导第十步第3小步; 13)、将生成的明细申报数据、汇总数据,连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报;若退税部门未通过审核,则取回纸质申报资料重新作整个流程; 14)、若审核通过,则读入反馈信息并进行处理,即向导第十一步第1、2小步。 注意事项: a)假如当月没有任何业务发生,也要完成整个操作流程。 b)请千万要做好备份,以防本系统或者微软操作系统出现崩溃。 c)必须逐月进行申报,每月须完成第一至第十一步才能进行下月的申报。

出口退税政策规定

出口退税政策规定 第一章出口物资退(免)税概述 一、出口物资退(免)税概念 出口物资退(免)税是国家对出口物资已承担或应承担的增值税和消费税实行退还或免征。 出口物资退税是指国家将出口物资出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税,在物资报关出口后退还给出口企业,使出口物资不含税即零税负。 出口物资免税是指对出口物资在国内生产环节免征增值税和消费税,物资出口后不再退税。 出口物资退(免)税是国际贸易中通常采纳并为国普遍同意的旨在鼓舞各国出口物资公平竞争的一项税收措施。 二、出口退(免)税的方法 退(免)增值税:1、“退税”;2、“先征后退”;3、“免、抵、退”税;4、“免抵”税;5、“免税”。 退(免)消费税:1、“先征后退”;2、“免税”。 目前采纳的出口物资退(免)税方法: 1、外贸企业出口应征增值税的物资,免征出口环节增值税,物资出口后实行退税方法;出口应征消费税的物资实行退税的方法。 2、生产企业出口应征增值税的物资实行“免、抵、退”税的方法;出口自产的属于应征消费税的产品,实行免征消费税方法。 第二章出口物资退(免)税差不多规定 一、出口物资退(免)税的企业范畴 1、有进出口经营权的外贸企业和内资生产企业; 2、外商投资企业; 3、托付外贸企业代理出口的生产企业; 4、特准退税企业; 5、指定经营贵重物资出口的企业。 (2004年7月1日起我国实行新《对外贸易法》,对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续,依照修订后对外贸易法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。) 二、出口物资退(免)税的物资范畴 1、享受出口退(免)税物资的差不多条件: 同时具备以下四个条件:(1)必须是属于增值税和消费税征税范畴的物资;(2)必须是报关离境的物资;(3)必须是财务上已作销售处理的物资;(4)必须是出口收汇并已核销的物资。 2、出口免税物资范畴

出口退税申报系统常见问题解答

出口退税申报系统常见问题解答 出口退税申报系统常见问题解答 (分为生产企业和外贸企业两部分) 生产企业 1.本月份有单证收齐,但在汇总表中没有数据? 答:汇总表中的数据需要单证齐全并且信息齐全才能体现。 2.进口料件有内销,该如何操作? 答:在进口料件中录入一笔负数记录即可。 3.同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致?做数据一致性检查时提示 同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致? 答:由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐,收齐即可。 4.系统提示进料手册已到期,如何处理? 答:海关进料手册已经到期,但还有进料和出口发生时,继续输入相关数据,忽略手册到期的提示,到手册要核销时,手册会将所有数据进行核销。 5.免抵退税不得低扣税额的财务处理? 答:借:生产成本——一般贸易 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出) 6.红冲的具体做法是什么? 1、单证齐全的红冲方法:这个方法很简单,在“生成出口货物冲减明细”中选择要冲减的数据,点击红字按纽“冲减出口” ,即可进行冲减。(部分冲减仍然是先全额冲减在录入没冲减部分。) 2、单证不齐红冲方式:首先要收齐错误的不齐的单证(这一步必要),然后在冲减错误的单证不齐数据。将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉(必要)(注:最新的 3.3 版本会自动去掉该标志。)。然后在录入新的正确的数据。 3、关于错误冲减的补救方法:这种错误主要针对第 2 种情况而言。有很多用户在发现单证不齐的信息有错误后,随即就修改,而且“收齐错误的不齐的单证”和“将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉”均没有操作,导致在收齐时发生不能申报的错误。补救方法是 将最原始的错误的不齐的单证和冲减的不齐的单证全部收齐即可。 4、最后一条,在发现单证不齐数据有错误时,只要不是当月录入的不要急于修改,等单证收齐的月份一起进行处理。 7.生产企业免抵退税计税依据? 答:(1)生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价为计算退(免)税依据。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准; (2)若以其他价格条件(如 CIF、C&F)成交的,应扣除按会计制度规

出口退税计算

一)、内资生产企业(含新外商投资企业)实行"免、抵、退"税的计算: (1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额) (2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。 当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上,且季度末应纳税额出现负数时,按下列公式计算应退税额: (1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时: 当期应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率 (2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时:应退税额=应纳税额的绝对值 (二)生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的,按如下公式计算"免、抵、退"税: (1)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税税率-退税率) 公式所列的"当期海关核销免税进口料件组成计税价格"原则上以核销时海关计算免征增值税的价格掌握。 (2)其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行。 上述公式中的"本期"是指"本半年(季、月)"或"本年","上期"是指"上 半年(季、月)"或"上年"。 (三)无进出口经营权的生产企业出口退税的计算 (1)当期出口货物不予退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税税率-退税税率) (2)当期累计外销货物的进项税额=当期累计全部进项税额×(当期累计外销货物销售额÷当期累计全部货物销售额) 当期累计外销货物的应退税额=当期累计外销货物的进项税额-当期出口货物不予退税部分) (四)对外修理修配的出口退税计算(外贸企业) 应退税额=修理修配金额×退税率。 (五)出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物退税计算: 应退税额=(购买加工货物的原材料等发票进项金额+工缴费发票金额)×退税率 (六)出口企业出口货物应退消费税的计算 应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额) (七)凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税,应按下列公式计算: 进项普通发票所列(含增值税的)销售金额 =-------------------------------------×退税率 税额(1+征收率)

出口退税申软件升级操作说明

出口退税申报软件升级操作说明 1背景 根据《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)、《国家税务总局关于出口退(免)税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第29号)、《江苏省国家税务局关于推行出口退(免)税无纸化申报的公告》政策文件要求,对现行出口退税申报系统进行升级调整。 2升级内容 2.1生产企业常规申报流程变化 操作步骤: ①在系统中录入[单证不齐]和[单证齐全]数据。先录入[免抵退税明细(单证不齐)-出口 货物明细数据]、再录入[免抵退税明细(单证齐全)-收齐前期数据] ②填写[增值税纳税申报表项],正式申报前,可以不填写[增值税纳税申报表项]数值,正式 申报时需填写完整。 ③进行免抵退预申报,并读取预申报反馈,确认本期可进行申报的免抵退数据,如有疑 点及时进行调整,。 ④生成征免税明细数据,并在网上办税服务厅导入 ⑤根据网上办税服务厅相关报表数据填写[增值税纳税申报表项] ⑥进行免抵退正式申报。 2.1.1正常申报的数据 1.进行免抵退税申报时,先录入[免抵退税明细(单证不齐)-出口货物明细数据]

2.再录入[免抵退税明细(单证齐全)-收齐前期数据] 3.填写[增值税纳税申报表项] 当进行免抵退预申报时,增值税纳税申报表数据可先不进行数据录入,直接保存

4.进行[免抵退税申报] 预申报 计算汇总表的“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额”和“上期结转免抵退税额抵减额”会根据上期正式申报反馈数据自动带出。可以手工填写。

5.下载预申报反馈,并读入 6.征免税明细申报 确认当期可以进行申报的免抵退数据后,进行[征免税明细申报] 如果当期没有录入[收齐前期数据]和[增值税纳税汇总表项]。系统会显示警告。

出口退税政策规范文件

出口退(免)税政策规定 第一章出口物资退(免)税概述 一、出口物资退(免)税概念 出口物资退(免)税是国家对出口物资已承担或应承担的增值税和消费税实行退还或免征。 出口物资退税是指国家将出口物资出口前在国内生产、流通环节实际承担的增值税、消费税,在物资报关出口后退还给出口企业,使出口物资不含税即零税负。 出口物资免税是指对出口物资在国内生产环节免征增值税 和消费税,物资出口后不再退税。 出口物资退(免)税是国际贸易中通常采纳并为国普遍同意的旨在鼓舞各国出口物资公平竞争的一项税收措施。 二、出口退(免)税的方法 退(免)增值税: 1、“退税”;2、“先征后退”;3、“免、抵、退”税;4、“免抵”税;5、“免税”。 退(免)消费税:1、“先征后退”;2、“免税”。 目前采纳的出口物资退(免)税方法: 1、外贸企业出口应征增值税的物资,免征出口环节增值税,物资出口后实行退税方法;出口应征消费税的物资实行退税的方法。 2、生产企业出口应征增值税的物资实行“免、抵、退”税的方法;出口自产的属于应征消费税的产品,实行免征消费税方法。

第二章出口物资退(免)税差不多规定 一、出口物资退(免)税的企业范围 1、有进出口经营权的外贸企业和内资生产企业; 2、外商投资企业; 3、托付外贸企业代理出口的生产企业; 4、特准退税企业; 5、指定经营贵重物资出口的企业。 (2004年7月1日起我国实行新《对外贸易法》,对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续,依照修订后对外贸易法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。) 二、出口物资退(免)税的物资范围 1、享受出口退(免)税物资的差不多条件: 同时具备以下四个条件:(1)必须是属于增值税和消费税征税范围的物资;(2)必须是报关离境的物资;(3)必须是财务上已作销售处理的物资;(4)必须是出口收汇并已核销的物资。 2、出口免税物资范围 (1)来料加工复出口物资;(2)打算内出口卷烟;(3)小规模纳税人自营出口和托付外贸企业代理出口的物资。 3、不予退(免)税物资范围 《中华人民共和国增值税暂行条例》中列举规定的物资。 生产企业自营出口和托付外贸企业代理出口的非自产物资不予办理退(免)税。 三、出口物资退(免)税税种税率 1、税种:我国出口物资仅退(免)增值税和消费税。 2、退税率:现行退税率按国家公布的《2004年退税率文库》

生产企业出口退税系统常见问题及解决

生产企业出口退税系统常见问题及解决方法 问题1:企业在申报时不能录入部分商品代码,无法正常申报,怎么办? 答:该问题可能有两种情况:第一种情况:在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品码。该种情况为该商品代码可能有多种不同的征、退税率,国家税务总局在该商品代码后增加一位附加码以区分不同的征、退税率。各地退税部门应根据实际情况按规定要求企业录入不同的附加码。总局附加码有两种:一种附加码是1或2或3。例如:商品代码为0407009990,该商品有附加码1、2、3三种,企业可以根据该商品不同的征退税率选择不同的附加码进行录入;另一种附加码为1或是8。除了是高新技术企业出口的高新技术产品可以选择附加码8外,其他企业均应该选用附加码1。第二种情况;在录入商品代码时系统提示:“无此商品码”。这种情况是由于今年海关使用了部分新的海关代码,而税务部门的商品代码未更新所致。如发现这种情况我们可以要求企业使用在软件中与海关报关单中商品代码相近的海关商品码代替,所选用的替代商品码与报关单上商品必须名称和退税率都要相同。例如:今年新的商品代码44103090,在我们的申报软件中无此商品码,我们可以在软件菜单的系统维护——代码维护——海关商品码选项下使用搜索功能搜索44103100处,我们通过比较可以选手该商品码作为替代商品码在软件中录入。并填写《扩展码填入说明书》企业在进行这样的处理之前要无向税务机关提出申请,对这种情况形成的审核疑点,必须填写疑点挑过说明表,并经税务部门审批后方可人工挑过。 问题2:上一期的出口货物已经向税务部门申报并审核通过,但当期发生退运,应该如何处理?同样,如果上一期出口的,当期发生退运,又要如何处理?答:对于发生退运的,可以在系统当期出口明细数据中录入一笔负数进行冲减,报关单号输入退运的进口报关单。同理,发生退料的处理方法也一样。 问题3:进料加工的进口料件转为内销后,已经由海关补税,那么应该在系统中如何处理? 答:海关补税单可以作为增值税进项抵扣,相应的进口料值也要在当期扣减(具体方法见问题2),扣减额为海关代征增值税缴款书上的海关完税价格。如果对于没有在当期作扣减的,也可以在手册核销时将转内销的金额填入其他调减料件中去。 问题4:生产企业出口货物免抵退汇总表20栏当期应退税额数据自动生成,新办企业无法调整为0,怎么办? 答:系统已经提供免抵(不退)的计税计算方法,在申报系统的系统维护——系统配置——系统配置设置与修改菜单下对配置信息进行修改,将计税计算方法选项修改为4:免抵(不退),系统就会在生成汇总表时自动计算免抵税额,不计算退税额。满一年后,重新修改系统配置即可。 问题5:企业报关单出口退税联已经收到,但电子口岸仍没有该笔业务的电子信息,该如何处理? 答:出现该种情况时,请企业报关员先确定是否在电子口岸将该报关单的电子信息已提交,已提交需要企业与海关联系,可以采用税局发的协查函,由海关重新

出口退税政策调整的效果分析

出口退税政策调整的效果分析 我国目前的外汇储备已经超过了一万亿美元,而且还有持续走高的趋势。面对贸易和资本项目的双顺差,以及不断要求人民币升值的压力,切实扭转国内出口企业的恶性竞争,避免国外反倾销调查等贸易制裁口实,切实转变外贸增长方式,外贸政策的调整刻不容缓。 一、出口退税政策的调整 1985年开始推行的出口退税政策以鼓励出口、多赚取外汇为目的,随着当时的“双缺口”转为“双顺差”,这种鼓励出口的税收政策其弊端也来越明显。 作为应对贸易收支失衡的最新举措,2006年9月14日,财政部、国家发展改革委员会、商务部、海关总署、国家税务总局5部门联合发出通知,调整部分出口商品的出口退税率,同时增补加工贸易禁止类商品目录。 《通知》规定,对进出口税则第25章除盐、水泥以外的所有非金属类矿产品,煤炭,天然气,石蜡,沥青,硅,砷,石料材,有色金属及废料等金属陶瓷;25种农药及中间体,部分成品革,铅酸蓄电池,氧化汞电池等;细山羊毛、木炭、枕木、软木制品、部分木材初级制品等,取消出口退税政策。 同时,将142个税号的钢材出口退税率由11%降至8%;将陶瓷、

部分成品革和水泥、玻璃出口退税率分别由13%降至8%和11%;将部分有色金属材料的出口退税率由13%降至5%、8%和11%;将纺织品、家俱、塑料、打火机、个别木材制品的出口退税率由13%降至11%;将非机械驱动车(手推车)及零部件的出口退税率由17%降到13%。 与之相反,重大技术装备、部分IT产品和生物医药产品以及部分国家产业政策鼓励出口的高科技产品的出口退税率则由13%提高到17%;部分以农产品为原料的加工品,出口退税率也由5%或11%提高到13%。 《通知》明确,将以前已经取消出口退税以及这次取消出口退税的商品列入加工贸易禁止类目录。对列入加工贸易禁止类目录的商品进口一律征收进口关税和进口环节税。 二、新政策实施效果分析 此次调整是有降有升的结构性调整,一方面降低了部分原材料和消费品的出口退税,而另一方面提高了装备工业、高科技产品和农产品加工业的退税。更为主要的是我国加工贸易为主的格局使商品出口的价值必然大于进口原材料的价值,发达国家又对我国高科技设备和技术的进口需求加以限制,决定了我国的进口不会巨额增长。因此无论从短期还是中长期看,贸易顺差不会大幅减少,但这次调整其积极意义是无容质疑的。 第一,有利于减轻中央和地方政府财政负担

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