实训答案
第一篇税收简介
任务1 税收基础
一、单项选择
1.A
2.D
3.B
4.D
5.D
6.A
7.C
8.B
9.D 10.B
二、多项选择
1.ABD
2.ABD
3.ABC
4.ABC
5.ABD
6.BCD
7.ABD
8.AD
9.AC 10.ABC
三、判断题×
1. ×
2.×
3.×
4.×
5. √
6.√
7.√
8.×
9.×10.×
第二篇流转税类纳税实务
任务2 增值税纳税实务
一、单项选择
1.C
2.A
3.D
4.D
5.B
6.C
7.B
8.D
9.B 10.D
11.C 12.D（答案改为1650） 13.A 14.C 15.D 16.C 17.A 18.D
19.B 20.B
二、多项选择
1.ABD
2.ACD
3.ACD
4.ABCD
5.ABC
6.BD
7.AB
8.BC
9.ABD 10.BC
11.ABD 12.AB 13.ACD 14.ABCD 15.CD
16.ACD 17.ABCD 18.ACD 19.BCD 20.ABC
三、判断题√×
1. ×
2. ×
3. √
4. √
5. ×
6. √
7. ×
8. √
9. √10. ×
11. √12. √13. ×14. √15. √16. ×17. ×18. √19. √20. √
四、计算题
1.销项税额=90×17%+（
2.34+0.585）/（1+17%）×17%+（9.36+0.2925+0.0117）/（1+17%）×17%=15.3+0.425+1.4042=17.1292万元
进项税额=1.7+2.04-5×17%=2.89万元
应纳税额=17.1292-2.89=14.2392万元
2.销项税额=0.9×100×17%+0.9×100×17%+0.9×20×17%+0.9×10×17%=35.19万元
进项税额=27.2+（2+0.5）×7%+34+8.1=69.475万元
应纳税额=35.19-69.475=-34.285万元
3.销项税额=500×17%+8×17%=86.36万元
进项税额=200×17%+(2.5+0.5)×7%=34.21万元
应纳税额=86.36-34.21=52.15万元
4. 销项税额=170+468/(1+17%)×17%=238万元
进项税额=85+(2+0.1)×7%+3.4-3×17%-1×17%=87.867万元
应纳税额=238-87.867=150.133万元
5. 销项税额=(1200+8+50+10)×17%+1.17/(1+17%)×17%=215.73万元
进项税额=102+(3+0.5)×7%=102.245万元
应纳税额=215.73-102.245=113.485万元
6. 销项税额=0.48×500×17%=40.8万元
进项税额=17万元
应纳税额=40.8-17=23.8万元
7. 销项税额=51万元
进项税额=17+0.8×7%=17.056万元
应纳税额=51-17.056=33.944万元
8.免抵退税不得免征和抵扣税额=150×7.2×（17%-13%）=43.2万元
当期应纳税额=820×17%-（320+0.6×7%+23-43.2）=139.4-（343.042-43.2）=-160.442万元
当期免抵退税额=150×7.2×13%=140.4万元＜160.442万元
∴当期应退税额=140.4万元
下期留抵税额=160.442-140.4=20.042万元
9. 关税的完税价格=40+20=60万元
当期关税税额=60×15%=9万元
当期应纳进口增值税税额=（60+9）×17%=11.73万元
当期国内应纳增值税=80×17%-11.73=1.87万元
10. 销项税额=42×17%=7.14万元
进项税额=3.91+3×7%+1.36+42×13%-8×2×17%+0.5=8.72万元
应纳税额=7.14-8.72=1.58万元
五、综合题
1.应纳税额=[(60000+600+7000)/(1+3%)]×3%+360=2328.93元
2.销项税额=7.65+
3.6/(1+4%)×4%×50%+18×17%=10.779231万元
进项税额=0.408+3.06+(0.3-0.05)×7%+2.04+0.51=6.0335万元
应纳税额=10.779231-6.0335=4.745731万元
3.销项税额=20000/(1+17%)×17%+3800×60/（1+17%）×17%+80000/(1+17%)×17%+2100×100/(1+17%)×17%+（7800+50）/(1+17%)×17%
=79311.54元
进项税额=17000-6000×17%=15980元
应纳税额=79311.54-15980=63331.54元
4. 销项税额=278200×17%+176800+132600=356694元
进项税额=319600+2180×7%+850-1870+1000×7%+59500=378302.6元
应纳税额=356694-378302.6=-21608.6元
5. 销项税额=[100+90+60+8+200×（1-5%）+5/(1+17%)×17%]×17%=7
6.886496万元
进项税额=17+5×7%-10×17%+12+8×17%=29.01万元
应纳税额=76.886496-29.01=47.876496万元
任务3 消费税纳税实务
一、单项选择
1.D
2.D
3.C
4.C
5.D
6.A
7.D
8.B
9.C 10.C
11.B 12.C 13.B 14.C 15.D 16.C 17.D 18.A 19.D 20.C
二、多项选择
1. ABD
2.BCD
3.A B D
4.A B D
5.CD
6.CD
7.BCD
8.AC
9.ABCD 10.ACD
11.AD 12.AB C D 13.ABD 14.BC 15.AC
16.ABCD 17.ABCD 18.BC 19.ABCD 20.CD
三、判断题√
1. √
2. ×
3. ×
4. √
5. ×
6. ×
7. √
8. ×
9. √10. ×
11. √12. √13. √14. ×15. ×16. ×17. √18. ×19. ×20. √
四、计算题
1.汽油消费税应纳税额=(20+1+0.5)×1388×1. 0=29842元
柴油消费税应纳税额=16×1176×0.8=15052.8元
合计消费税应纳税额=29842+15052.8=44894.8元
2. 酒精厂代扣代缴消费税=(8000×80+210×20)/(1-5%)×5%=33706.32元
酒厂消费税应纳税额=12000×20×20%+20×2000×0.5=68000元
酒厂增值税销项税额=12000×20×17%=40800元
酒厂增值税进项税额=8000×80×13%+210×20×17%=83914元
酒厂增值税应纳税额=40800-83914=-43114元
3. 关税应纳税额=240×8%=19.2万元
进口组成计税价格=240×(1+8%)/(1-10%)=288万元
进口消费税应纳税额=288×10%=28.8万元
进口增值税应纳税额=288×17%=48.96万元
国内增值税销项税额=[3.8×80+160×0.702/(1+17%)]×17%=68万元
国内增值税进项税额=48.96+100×17%=65.96万元
国内增值税应纳税额=68-65.96=2.04万元
4. 消费税应纳税额=1000×5%=50万元
增值税销项税额=170+23.4/(1+17%)×17%=173.4万元
增值税进项税额=119+(3+0.5)×7%=119.245万元
增值税应纳税额=173.4-119.245=54.155万元
营业税应纳税额=10×3%+50×5%=1.8万元
5. 卷烟每条价格=36000/1.8/250=80元＞50元,∴比例税率为45%
消费税应纳税额=36000×45%+18000×0.015-150×2×30%=16380万元
应补缴代扣代缴消费税=(42+8)/(1-30%)×30%=21.428万元
增值税销项税额=36000×17%=6120万元
增值税进项税额=68+42×13%+3×7%+1.36=75.03万元
增值税应纳税额=6120-75.03=6044.97万元
6. 消费税应纳税额=0.5×5+10×5×20%+1.17/(1+17%)×20%+20×0.2×0.5+40×20%+
2×10×20%+10×0.2×0.5+0.024×100=30.1万元
酒厂代扣代缴消费税=(3.5+1)/(1-10%)×10%=0.5万元
增值税销项税额=[10×5+1.17/(1+17%)]×17%+40×17%+2×10×17%+0.3×100×17%
+9×17%=25.5万元
增值税进项税额=(0.6+0.3)×7%+1×17%+2.72=2.953万元
增值税应纳税额=25.5-2.953=22.547万元
7. 进口卷烟消费税=[7500×(1+30)+1500×0.015]/(1-45%)×45%+1500×0.015
=17768.18×45%+22.5=8018.18万元
进口雪茄烟消费税=1250×(1+30%)/(1-25%)×25%=2166.67×25%=541.67万元进口化妆品消费税=4200×(1+35%)/(1-30%)×30%=8100×30%=2430万元
进口消费税应纳税额合计=10989.85万元
进口卷烟增值税=17768.18×17%=3020.9509万元
进口雪茄烟增值税=2166.67×17%=368.33万元
进口化妆品增值税=8100×17%=1377万元
进口增值税应纳税额合计=4765.92万元
国内增值税销项税额=(595+3100)/(1+17%)×17%=536.8803万元
国内增值税进项税额=158×17%=26.86万元
国内增值税应纳税额=536.8803-26.86=510.0203万元
消费税出口退税=158×30%=47.4万元
增值税出口退税（先征后退）=158×13%=20.54万元
8. 怡人公司代扣代缴消费税=（60000+5000+25000）/(1-30%)×30%=128571.43×
30%=38571.43元
消费税应纳税额=150000×30%-[100000×30%+38571.43-40000×30%]=115 71.4286元
增值税销项税额=150000×17%=25500元
增值税进项税额=25000×17%=4250元
增值税应纳税额=25500-4250=21250元
9. 消费税应纳税额=625×5%-(8+30-15) ×3%=30.56万元
增值税销项税额=625×17%+9/（1+17%）×17%=107.56万元
增值税进项税额=12+145×17%=36.65万元
增值税应纳税额=107.56-36.65=70.91万元
10. 每条价格=12000/8/250=60元＞50元，∴比例税率为45%
消费税应纳税额=12×45%+8×0.015-（6-2）×30%=4.32万元
应代扣代缴消费税=（50+2+3+80×0.015）/（1-45%）×45%+80×0.015=47.1818万元
五、综合题
1. 消费税应纳税额=
2.4×10×20%+10×0.2×0.5+0.025×180+[2.2×18+0.702/（1+17%）]20%+0.2×0.5×18+[1.6×18+0.585/（1+17%）]×20%+0.2×0.5×18=27.8万元
增值税销项税额=2.2×10×17%+[0.35×180+3/（1+17%）]×17%+40.2×17%
+29.3×17%=20.550297万元
增值税进项税额=0.0306×8+0.085×5+3.4+6.46=10.5298万元
增值税应纳税额=20.550297-10.5298=10.020497万元
2. 消费税应纳税额=[5×10+0.117/（1+17%）]×5%+5×8×5%+5×5%+5×2×5%=5.255万元
增值税销项税额=50.1×17%+40×17%+5×17%+[(20.4+3)/(1+17%)×17%]+10×17%=21.267万元
增值税进项税额=13+1.2+1=15.2万元
增值税应纳税额=21.267-15.2=6.067万元
3.消费税：
（1）每条价格=6×10/（1+35%.）=44.44元＜50元，∴比例税率为30%
消费税应纳税额=44.44×0.025×4×30%+0.015×4=4.44×30%+0.06=1.3932万元（2）销售卷烟每条价格=8000000/1000/250=32元＜50元，∴比例税率为30% 零售卷烟每条价格=234000/（1+17%）/20/250=40元＜50元，∴比例税率为30% 厂庆自产卷烟每条价格=50000/4/250=50元，∴比例税率为45%
消费税应纳税额=[800+23.4/（1+17%）]×30%+5×45%+(1000+20+4)×0.015
=263.61万元
（3）A企业代扣代缴消费税=（20+8）/（1-30%）×30%=12万元
（4）（5）扣除消费税已纳税金=12×50%+（8+0.8×50-0.8×2）×30%=19.92万元消费税应纳税额=1.3932+263.61-6-13.92=245.0832万元
增值税：
增值税销项税额=4.44×17%+[800+23.4/（1+17%）+5+25]×17%=145.25548万元增值税进项税额=8×17^%+0.8×50×17%+51+2×7%=59.3万元
增值税应纳税额=145.255-559.3=85.9555万元
4. 消费税应纳税额=
5.5341/（1+17%）×5%+14.294×5%+（8.30115+5.7915）/（1+17%）×5%=1.58495万元
增值税销项税额=0.936/（1+17%）×17%+4.73×17%+2.53708+1.2045×17%
=5.52483万元
增值税进项税额=25.8×17%+9.9×17%=6.069万元
增值税应纳税额=5.52483-6.069=-0.54417万元
5. 消费税出口退税（免税）=1176×180×0.8=169344元
消费税应纳税额=1176×90×0.8+1176×（160+18）×0.8=252134.4元
增值税出口不得免征和抵扣税额=1100736×（17%-13%）=44029.44元
增值税免抵退税额=1100736×13%=143095.68元
增值税销项税额=97161.12+（997248+118540.8）×17%=286845.216元
增值税进项税额=68340元
当期增值税应纳税额=286845.216-（68340-44029.44）=262534.656元
任务4 营业税纳税实务
一、单项选择
1.C
2.A
3.A
4.B
5.B
6.A
7.C
8.D
9.C 10.D
11.D 12.A 13.C(答案C改为276298.9691)14.A 15.A16.B 17.A
18.C 19.A 20.B
二、多项选择
1.AB
2.ABC
3.AB
4.CD
5.A B CD
6.CD
7.ABC
8.CD
9.ACD 10.ABCD
11.ABCD 12.AB 13.BCD 14.ABCD 15.BCD
16.AB 17.BC 18.ABD 19.AB 20.A B D
三、判断题
1. √
2. √
3. ×
4. ×
5. ×
6. ×
7. √
8. √
9. √10. √
11. √12. ×13. ×14. √15. ×16. √17. ×18. √19. √20. √
四、计算题
1.营业税应纳税额=（5+8）×20%+9×5%=3.05元
2. 营业税应纳税额=（8600+200+240）×3%+160×5%=279.2万元
3. 营业税应纳税额=（600+8）×5%+14×5%+（860-800）×5%
+5000×4.8%×2/12×10%×5%+1500×5.4%×5%=38.35万元
代扣代缴营业税=40×90%×5%=1.8万元
4. 甲公司营业税应纳税额=（16000-7000）3%+2200×5%=380万元
甲公司应代扣代缴营业税=7000×3%=210万元
房地产开发公司营业税应纳税额=4000×5%=200万元
5. 增值税应纳税额=1/（1+3%）×3%=0.030928万元
营业税应纳税额=（80+5+50+2+0.5）×5%+6×20%-9/（1+17%）×17%=6.767308万元
6. 值税应纳税额=20/（1+3%）×3%=0.582524万元
营业税应纳税额=[（179-50）+（100-30）+50+1]×3%+30×5%=9万元
7. 代扣代缴营业税= 50×5%=2.5万元
营业税应纳税额=（400+800）/2×2.12%×5%/12+（300-50）×5%=12.553万元
8. 增值税应纳税额=2.08/（1+3%）×3%=0.06058万元
营业税应纳税额=（6+0.9+5）×5%+（2+2）×20%=1.395万元
城建税=（0.06058+1.395）×5%=0.072779万元
教育费附加=（0.06058+1.395）×3%=0.0436674万元
9. 代扣代缴营业税=（1000+200+30）×3%=36.9万元
营业税应纳税额=[（4000-1000）+（500-200）+（100-30）]×3%=101.1万元
10. 增值税应纳税额=6/（1+3%）×3%=0.171476万元
营业税应纳税额= [120+5+80+1000×（1+8%）/（1-3%）]×3%+2×5%+1450×5% =112.152062万元
任务5 城市维护建设税纳税实务
一、单项选择
1.C
2.D
3.B
4.B
5.D
二、多项选择
1.ABC
2.ABCD
3.AD
4.B CD
5.BD.
三、判断题
1. ×
2. √
3. ×
4. √
5. √
四、计算题
1.组成计税价格=[86+46.8/（1+17%）]/（1-30%）=180万元
消费税应纳税额=180×30%=54万元
城建税=54×7%+46.8/（1+17%）×17%×7%=4.256万元
教育费附加=54×3%+46.8/（1+17%）×17%×3%=1.824万元
2.补交营业税=58万元
营业税滞纳金=58×50×0.5‰=1.45万元
营业税罚款=58万元
补交城建税=58×7%=4.06万元
城建税滞纳金=4.06×50×0.5‰=0.1015万元
城建税罚款=58×7%=4.06万元
3.城建税应纳税额=（10+30+6）×5%=2.3万元
教育费附加应纳税额=（10+30+6）×3%=1.38万元
任务6 关税纳税实务
一、单项选择
1.B
2.D
3.C
4.A
5.C
6.A
7.C
8.A
9.D 10.A
二、多项选择
1.ABCD
2.ABC
3.ABCD
4.ABCD
5.ABD
6.AB
7.AC
8.ABC
9.ABD 10.BD
三、判断题
1. ×
2. ×
3. ×
4. √
5. ×
6. √
7. ×
8. ×
9. ×10. √
四、计算题
1.关税完税价格=300×7+50+30+20=2200万元
关税应纳税额=2200×5%=110万元
2.（1）关税完税价格=30×15×[(1+2%)×（1+3‰）]=460.377万元
进口关税应纳税额=460.377×60%=276.2262万元
组成计税价格=（460.377+276.2262）/（1-12%）=837.04909万元
进口消费税应纳税额=837.04909×12%=100.445891万元
进口增值税应纳税额= 837.04909×17%=142.298345万元
（2）关税完税价格=20+3=23万元
进口关税应纳税额=23×20%=4.6万元
进口增值税应纳税额=（23+4.6）×17%=4.692万元
（3）国内增值税销项税额=40.95/（1+17%）×24×17%=142.8万元
国内增值税进项税额=142.298345×28/30+4.692+9×7%=138.133747万元
国内增值税应纳税额=142.8-138.133747=4.666253万元
3. （1）计算进口环节应缴纳的关税税额、消费税税额和增值税税额
关税完税价格=220+20+11=251万元
关税应纳税额=251×20%=50.2万元
进口组成计税价格=（251+50.2）/（1-30%）=430.285714万元
进口消费税应纳税额=430.285714×30%=129.085714万元
进口增值税应纳税额=430.285714×17%=73.148571万元
（2）计算加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加
加工组成计税价格=[86+46.8/（1+17%）]/（1-30%）=180万元
消费税应纳税额=180×30%=54万元
增值税应纳税额=46.8/（1+17%）×17%=6.8万元
城建税=（54+6.8）×7%=4.256万元
教育费附加=（54+6.8）×3%=1.824万元
（3）计算国内销售环节应缴纳的消费税总和
国内消费税应纳税额=[650+70.2/（1+17%）]×30%+14.04/（1+17%）×30%=216.6万元
（4）计算国内销售环节实现的销项税额总和
国内增值税销项税额=[650+70.2/（1+17%）]×17%+300×17%+12×17%=173.74万元
（5）计算国内销售环节准予抵扣的进项税额总和
国内增值税进项税额=70×13%+34+10×7%+20×7%-（34+1.4）×5%=39.93万元（6）计算国内销售环节应缴纳的增值税税额
国内增值税应纳税额=173.74-39.93-73.148571=60.661429万元
（7）计算当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和
城建税=4.256+（216.6+60.661429）×7%=23.6643万元
教育费附加=1.824+（216.6+60.661429）×3%=10.141843万元
第三篇资源税类纳税实务
任务7 资源税类纳税实务
●知识目标
7.1 资源税纳税实务
一、单项选择
1.B
2.C
3.C
4.C
5.B
6.B
7.D
8.C
9.B 10.C
二、多项选择
1.BD
2.BCD
3.CD
4.BCD
5.BD
6.BC
7.BC
8.AD
9.BC 10.ACD
三、判断题
1. ×
2. ×
3. √
4. √
5. √
6. √
7. √
8. ×
9. √10. ×
四、计算题
1.资源税应纳税额=200×5+300×3=1900元
2.资源税应纳税额=（400+0.01+80/80%）×2=1000.02万元
3.资源税应纳税额=6×8+1×8=56万元
4.资源税应纳税额=100×2+1000×20-800×2=18600元
5.资源税应纳税额=（280+90/60%+0.25）×3+（3700-2000）×8=1318.75万元
增值税销项税额=（22400+22400/280×0.25+15840+6660）×13%=5709.6万元增值税进项税额=1190+4.25+200×7%=1208.25万元
增值税应纳税额=5709.6-1208.25=4501.35万元
7.2 城镇土地使用税纳税实务
一、单项选择
1.D
2.C
3.C
4.C
5.C
6.C
7.C
8.C
9.B 10.D
二、多项选择
1.ABCD
2.ABCD
3.AC
4.ABD
5.ABD
6.ABC
7.ABD
8.AC
9.AD 10.ABCD
三、判断题
1. ×
2. ×
3. ×
4. ×
5. ×
6. ×
7. ×
8. ×
9. ×10. ×
四、计算题
1. 城镇土地使用税应纳税额=0.95×3=
2.85万元
2. 城镇土地使用税应纳税额=1×5+0.3×1=5.3万元
3. 城镇土地使用税应纳税额=5×4/4=5万元
4. 城镇土地使用税应纳税额=（6.5-0.3-0.12）×4=24.32万元
房产税应纳税额=（4000-200×6/12）×（1-20%）×1.2%+1.5×6×12%+500×4/12×（1-20%）×1.2%=36.48+1.08+1.6=39.16万元
7.3 耕地占用税的纳税实务
一、单项选择
1.C
2.D
3.D
4.A
5.B
二、多项选择
1.AB
2.ABCD
3.BD
4.ABCD
5.ABCD
三、判断题
1. ×
2. √
3. ×
4. √
7.4 土地增值税纳税实务
一、单项选择
1.B
2.B
3.A
4.C
5.A
6.D
7.C
8.C
9.D 10.C
二、多项选择
1.AC
2.BC
3.CD
4.BCD
5.ABC
6.CD
7.CD
8.BD
9.ABC 10.BD
三、判断题
1. √
2. √
3. ×
4. ×
5. ×
6. ×
7. √
8. √
9. ×10. ×
四、计算题
1.（1）转让收入=5000万元
（2）扣除项目金额=（500+1500）×（1+5%+20%）+（120-10）+5000×5×+25=2885万元
（3）土地增值额=5000-2885=2115万元
（4）土地增值额占扣除项目金额的比例=2115/2885=73.3%，∴税率为40%
（5）土地增值税应纳税额=2115×40%-2885×5%=701.75万元
2. （1）转让收入=2000万元
（2）扣除项目金额=（300+400）×（1+5%+20%）+（200-30）+2000×5%×（1+7%+3%）+2000×0.5‰=1156万元
（3）土地增值额=2000-1156=844万元
（4）土地增值额占扣除项目金额的比例=844/1156=73%，∴税率为40%
（5）土地增值税应纳税额=844×40%-1156×5%=279.8万元
3. （1）转让收入=600万元
（2）扣除项目金额=（100+300）×（1+10%+20%）+600×5%×（1+7%+3%）=553万元
（3）土地增值额=600-553=47万元
（4）土地增值额占扣除项目金额的比例=47/553=8.5%＜20%，∴免税
（5）土地增值税应纳税额=0万元
4. （1）转让收入=600万元
（2）扣除项目金额=（80+270）×（1+10%+20%）+600×5%×（1+7%+3%）=488万元
（3）土地增值额=600-488=112万元
（4）土地增值额占扣除项目金额的比例=112/488=22.95%＞20%，∴税率为30% （5）土地增值税应纳税额=112×30%=33.6万元
第四篇财产行为税纳税实务
任务8 房产征税纳税实务
一、单项选择
1.D
2.D
3.C
4.B
5.C
6.C
7.D
8.B
9.A 10.A
二、多项选择
1.BCD
2.AB
3.CD
4.AD
5.ABCD
6.ABCD
7.ABCD
8.BCD
9.ABCD 10.BCD
三、判断题
1. √
2. ×
3. ×
4. √
5. ×
6. ×
7. ×
8. √
9. √10. ×
四、计算题
1. 房产税应纳税额=1200×（1-30%）×1.2%+150×12%=28.08万元
2. 房产税应纳税额=526×（1-30%）×1.2%=4.4184万元
3. 契税应纳税额=3000×4%=120万元
4. 契税应纳税额=40×1.5%=0.6万元
5. 契税应纳税额=3×5%=0.15万元
任务9 车船征税纳税实务
一、单项选择
1.C
2.C
3.B
4.B
5.B
6.B
7.C
8.A
9.B 10.C
二、多项选择
1.ACD
2.ABCD
3.ABCD
4.AD
5.CD
6.AD
7.ABC
8.ABCD
9.ABC 10.AB
三、判断题
1. √
2. √
3. ×
4. ×
5. ×
6. √
7. √
8. ×
9. ×10. ×
四、计算题
1.车辆购置税应纳税额=22×10%=
2.2万元
2.关税应纳税额=10×60%=6万元
消费税应纳税额=（10+6）/（1-5%）×5%=16.842105×5%=0.842105万元
增值税应纳税额=16.842105×17%=2.863158万元
车辆购置税应纳税额=16.842105×10%=1.68421万元
3. 载货汽车车船税应纳税额=5×40×（8-2）=1200元
客货两用车车船税应纳税额=（5×40+140/2）×4=1080元
大客车车船税应纳税额=200×（3-1）=400元
小轿车车船税应纳税额=140×（2-1）=140元
拖拉机车船税应纳税额=2×40/2=40元
带挂车的货车车船税应纳税额=4×40+4×40×0.7=272元（超过半吨按一吨）
2.5吨小货车免税。
无租使用货车车船税应纳税额=160+3.5×40=300元（不足半吨算半吨）
合计车船税应纳税额=3432元
4.车船税应纳税额=20×50×3+1×35=335元
任务10 行为税（印花税）纳税实务
一、单项选择
1.A
2.D
3.C
4.A
5.B
6.C
7.D
8.B
9.D 10.C
二、多项选择
1.ACD
2.AC
3.BC
4.ACD
5.ABD
6.BCD
7.ABD
8.ABC
9.AC 10.BCD
三、判断题
1. ×
2. ×
3. √
4. ×
5. √
6. √
7. √
8. ×
9. √10. ×
四、计算题
1. （1）企业领受权利、许可证照应纳税额＝3×5＝15（元）
（2）企业订立产权转移书据应纳税额＝1 000 000×0.5‰＝500（元）
（3）企业订立购销合同应纳税额＝2 000 000×0.3‰＝600（元）
（4）企业订立借款合同应纳税额＝4 000 000×0.05‰＝200（元）
（5）企业记载资金的账簿应纳税额＝8 000 000×0.5‰＝4 000（元）
（6）企业其他营业账簿应纳税额＝10×5＝50（元）
（7）当年企业应纳印花税税额=15＋500＋600＋200＋4 000＋50＝5 365（元）
2.增加的实收资本应交纳印花税=100万元×0.5‰=500(元)
借款合同应纳印花税=300万元×0.05‰=150(元)
以货换货合同应纳印花税=(350+ 450)×0.3‰=2 400(元)
加工合同应纳印花税=(80+15+20)×0.5‰=575（元）
技术转让合同应纳印花税，先按5元计税
货运合同应纳印花税=(8-0.5万元)×0.5‰=37.5(元)
铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200(元)
当年印花税应纳税额合计=500+150+2400+575+5+37.5+200=3867.5元
3. （1）领受权利许可证照应缴纳的印花税= 5×3=15元
（2）设置账簿应缴纳的印花税=220×0.5‰=1100元
（3）签订购销合同应缴纳的印花税=280×0.3‰=840元
（4）签订借款合同应缴纳的印花税=50×0.05‰=25元
（5）签订广告制作合同应缴纳的印花税=3×0.5‰+7×0.3‰=36元（6）签订技术服务合同应缴纳的印花税=60×0.3‰=180元
（7）签订租赁合同应缴纳的印花税=50×1‰=500元
（8）签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税=150×0.3‰=450元印花税应纳税额合计=15+1100+840+25+36+180+500+450=3141元
第五篇所得税纳税实务
任务11 企业所得税纳税实务
一、单项选择
1.B
2.B（答案B改为100%）
3.D
4.C
5.B
6.A
7.A
8.D 9.A 10.D
11.D 12.C 13. D14.A 15.B 16.D 17.D 18.C 19.D 20.C
二、多项选择
1.ABC
2.ABCD
3.AD
4.BCD
5.AB
6.CD
7.ACD
8.ABCD
9.AC 10.ACD
11.CDE12. ABCDE 13. ABCDE 14. ABCD 15. ACE
16. ABCDE 17. ABCDE 18. AB 19. ABCD20. ACDE
三、判断题
1. √
2. √
3. √
4. ×
5. ×
6. √
7. √
8. √
9. √10. ×
11. √12. √13. √14. ×15. √16. ×17. ×18. √19. ×20. ×
四、计算题
1.企业所得税应纳税额=[1700-1700*5%*（1+7%+3%）-400-500]*25%*50%=88.3125万元
2. 企业所得税应纳税额=（1420-600*70%）*25%=250万元
3.（1）残疾职工工资加计扣除调减所得额=95万元
（2）职工福利支出限额=600×14%=84万元＞70万元，调增所得额=70-50=20万元
（3）职工教育经费限额=600×2.5%=15万元，调增所得额=15-10=5万元
（4）业务招待费限额=50×60%=30万元，8000×0.5%=40万元＞30万元，调增所得额=50-30=20万元
（5）广告费限额=8000×15%=1200万元，调增所得额=1980-1200=780万元
（6）捐赠限额=1000×12%=120万元，调增所得额=150-120=30万元
（7）新产品研究开发费加计扣除调减所得额=320×50%=160万元
（8）购置使用环保设备抵扣税额=100×10%=10万元
本期应纳税所得额=1000-95+20+5+20+780+30-160=1600万元
本期应纳企业所得税额=1600×25%-10=390万元
4.（1）受赠固定资产调增所得额=8万元-
（2）营业外支出增值税罚没调增所得额=8×2=16万元
（3）自产建材视同销售调增所得额=20×（1+10%）=22万元
（4）利息支出调增所得额=100×2%=2万元
（5）广告费限额=4000×15%=600万元，调增所得额=685-600=85万元
本期应纳税所得额=220+8+16+22+2+58=326万元
5.当年：抵免限额=20×25%=5万元＜8万元，5×25%=1.25万元＞1万元，
当年应纳企业所得税额=（100+20+5）×25%-5-1=25.25万元
结转第二年的超限额=8-5+1-1.25=2.75万元
第二年：抵免限额=20×25%=5万元＞4万元，5-4=1万元＜2.75万元，
第二年应纳企业所得税额=（80+20）×25%-（4+1）=20万元
结转第三年的超限额=2.75-1=1.75万元
五、综合题
1.会计利润：
（1）销售（营业）收入=9000+1000=10000万元
（2）环保收入占总收入的比重=1000/10000=10%
（3）企业会计利润=10000-4500-500-200-50-2000-200+50-1200-800=500万元
纳税调整：
（4）环保项目收入免税，不得扣除的费用调增所得额=500+50+（2000+200+1200）×10%=890万元
（5）广告费限额=10000×15%=1500万元＞200万元，不超支不调整
（6）国债利息收入免税调减所得额=10万元
（7）业务招待费限额=85×60%=51万元，10000×0.5%=50万元＜51万元，调增所得额=85-50=35万元
（8）新产品研究开发费加计扣除调减所得额=30×50%=15万元
（9）赞助支出调增所得额=50万元
（10）环保项目工资支出调增所得额=100万元
（11）捐赠限额=500×12%=60万元，调增所得额=100-60=40万元
（12）“三项经费”提取额=1000×（14%+2.5%+2%）=185万元
职工福利费限额=（1000-100）×14%=126万元＞120万元
职工教育经费限额=（1000-100）×2.5%=22.5万元＞15万元
工会经费限额=（1000-100）×2%=18万元＜20万元
调增所得额=185-120-15-18=32万元
应纳税额：
（13）本期应纳税所得额=500-1000+890-10+35-15+50+100+40+32=622万元
（14）本期应纳企业所得税额=622×25%=155.5万元
2.（1）会计利润=1200-（200+50+360）-400-150-40=0
（2）收取广告费缴纳营业税（减少所得额）=1200×5%×（1+7%+3%）=66万元（3）固定资产改扩建支出递延摊销，调增所得额=200/5×4=160万元
（4）业务招待费限额=50×60%=30万元，1200×0.5%=6万元＜30万元，调增所得额=50-6=44万元
（5）利息支出调增所得额=80+（10-100×8%）=82万元
本期应纳企业所得税额=238×25%=59.5万元
3. （1）销售（营业）收入=5000+70=5070万元
（2）广告费限额=5070×15%=760.5万元＞120万元，不超支不调整
（3）业务招待费限额=26×60%=15.6万元，5070×0.5%=25.35万元＞15.6万元，调增所得额=26-15.6=10.4万元
（4）新产品研究开发费加计扣除调减所得额=80×50%=40万元
（5）赞助支出、企业合同违约金、罚款、捐赠调增所得额=2+3+1+10=16万元企业会计利润=5000-3200-60+70-180-350-14+5-52-650×（1+18.5%）=448.75万元本期应纳税所得额=448.75+10.4-40+16=435.15万元
境外分回利润补缴企业所得税=8.5/(1-15%)×(25%-15%)=1
本期应纳企业所得税额=435.15×25%+1=109.7875万元
4. （1）收入总额=8000+18+18×6+60+30=8096万元
（2）销售税金及附加=34+（18/18×6+60）×5%×（1+7%+3%）=37.63万元
（3）会计利润=8096-4480-20-37.63-1800-1000-120-150-200×0.3=428.37万元
纳税调整
（4）广告费限额=8000×15%=1200万元＜1600万元，调增所得额=1600-1200=400万元
（5）业务招待费限额=80×60%=48万元，8000×0.5%=40万元＜48万元，调增所得额=80-40=40万元
（6）上年未计费用不得补扣，调增所得额=3万元
（7）利息支出调增所得额=1000×（8%-6%）=20万元
（8）租入车间改扩建应纳房产税=150×（1-30%）×1.2%/12×4=0.42万元
调增所得额=150/5×4-0.42=119.58万元
（9）非正常损失调增所得额=200×0.3×50%×（1-70%）=9万元
（10）境外利润应补缴所得税额=50/（1-15%）×（25%-15%）=5.88万元
本期应纳税所得额=428.37+400+40+3+20+119.58+9=1019.95万元
本期应纳企业所得税额=1019.95×25%+5.88=260.8675万元
任务12 个人所得税纳税实务
一、单项选择
1.D
2.C
3.D
4.A
5.C
6.D
7.D
8.B
9.C 10.C
二、多项选择
1.BCD
2.BCD
3.BCD
4.ABCD
5.ABD
6.ABCD
7.ABC
8.ABCD
9.ABCD 10.AD
三、判断题
1. ×
2. ×
3. ×
4. ×
5. ×
6. ×
7. ×
8. ×
9. ×10. √
四、计算题
1.（1）工资薪金应纳个人所得税：
雇佣单位代扣个人所得税额=（15000-2000）×20%-375=2225元
派遣单位代扣个人所得税额=2400×15%-125=235元
汇总纳税补交个人所得税额={[（15000+2400）-2000] ×20%-375}-2225-235=245元
（2）劳务报酬应那个人所得税：
设计费收入代扣个人所得税额=18000×（1-20%）×20%=2880元
孙某共应缴纳个人所得税额=2225+235+245+2880=5585元
2.（1）稿酬所得应纳个人所得税：
出版和加印应纳个人所得税额=（50000+10000）（1-20%）×20%×（1-30%）=6720元
连载应纳个人所得税额=（3800-800）×20%×（1-30%）=420元
（2）劳务报酬应那个人所得税：
审稿收入应纳个人所得税额=15000×（1-20%）×20%=2400元
翻译收入应纳个人所得税额=（3000-800）×20%=440元
（3）国外收入应纳个人所得税：
A国劳务报酬（讲学）个人所得税抵免限额=30000×（1-20%）×30%-2000=5200元
补缴个人所得税额=5200-5000=200元
B国财产转让个人所得税额抵免限额=70000×（1-5.5%？）×20%=13230元＜18000元，不补缴个人所得税
（4）孙某当年应缴纳的个人所得税=6720+420+2400+440+200=10180元
钱某当年在我国应缴纳的个人所得税=12400+400+2040=18440元
3.（1）劳务报酬应纳个人所得税：
捐赠限额=80000×30%=24000元＞20000元
设计费扣缴个人所得税额==（80000-20000）×（1-20%）×30%-2000=12400元（2）境外特许权使用费应纳个人所得税：
专利权使用费收入个人所得税抵免限额=150000×（1-20%）×20%=24000元
补缴个人所得税额=24000-20000=4000元
（3）财产租赁应纳个人所得税额=[（3000-500）-800] ×10%×12=2040元
4.（1）工资收入应纳个人所得税额=[（3200-2000）×10%-25] ×6=570元
（2）财产租赁应纳个人所得税额=（1600-800）×10%×6=480元
（3）特许权使用费应纳个人所得税额=50000×（1-20%）×20%=8000元
（4）省级政府科技奖奖金免税
（5）稿酬所得应纳个人所得税额=8000×（1-20%）×20%×（1-30%）=896元（6）国债利息收入免税
郑某应缴纳的个人所得税=570+480+8000+896=9946元
5.（1）会计利润=40-26-2-4-1.2-2+1-3=2.8万元
纳税调整：
（2）利息支出调增所得额=1.2-10×5%=0.7万元
（3）捐赠限额=2.8×30%-=0.84万元，调增所得额=3-0.84=2.16万元
（4）固定资产折旧调增所得额=4-4/4=3万元
纳税调整后所得额=2.8+0.7+2.16+3=8.66万元
本期应纳个人所得税额=8.66×35%-6750=2.356万元
五、综合题
1.应纳营业税额=1000×12×3%+4000×9×5%=2160元
应纳城建税额=2160×7%=151.2元
应纳教育费附加=2160×3%=64.8元
应纳房产税额=1000×12×4%+4000×9×12%=4800元
应纳印花税额=（1000×12+4000×9）×0.1%=48元
商品房租赁应纳个人所得税额={1000-800-[1000×3%×（1+7%+3%）]-1000×4%-1000×0.1%}×10%×12=151.2元
（2）门面房租赁应纳个人所得税额={4000-800-[4000×5%×（1+7%+3%）]-4000×12%-4000×0.1%}×20%×9=4492.8元
2.（1）销售（营业）收入=180+20=200万元
（2）销售税金及附加=（42+4.1）×（1+7%+3%）-42=8.71万元
（3）会计利润=200-140-8.71-56-1-4.5+3-5=-12.21万元
（4）业务招待费限额=10×60%=6万元，200×0.5%=1万元，调增所得额=10-1=9万元
（5）利息支出限额=10×4.8%=0.48万元，调增所得额=1-0.48=0.52万元
（6）工资支出调增所得额=（5000-2000）×12=3.6万元
（7）“三项经费”调增所得额=2000×12×17.5%=0.42万元
（8）保险赔款调增所得额=2.5万元
（9）调增所得额=5万元
单选题 特殊开头 1. （2009年）2008年某居民企业主营业务收入5 000 万元、营业外收入80万元，与收入配比 的成本 4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700 万元，营业外支出60 万元，2007 年度经核定结转的亏损额30 万元。2008 年度该企业应缴纳企业所得税 （ A ．47.5 ）万元。 2. （比例税率）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。 3. 2008 年某居民企业实现产品销售收入1600 万元，发生的成本费用总额1600 万元，其中业务招 待费支出20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008 年度该企业应缴纳企业所得税（B．3）万元 4. 2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400 万元，该厂房建造后最初入账原值 800 万元，已提折旧400 万元。该企业上述业务应纳营业税（D．70 ）万元 A 5. 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务 的是（B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物） 6. 按次缴纳营业税的起征点为次（日）营业额（A．100 元）元 7. 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有 （C.外购已税化妆品生产的化妆品） 8. 北京市某歌舞厅共设25 个包间，包间均有卡拉OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客 可以自娱自乐2009 年 4 月歌舞厅收取的费用为包间费50 万元，餐费10 万元，烟酒饮料费 30 万元。其营业税合计（B. 13.5 万元） F 9. 法定增值额与理论增值额最接近的是（收入型增值税） G 10. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是 （C ?保险赔款） 11. 根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（C.国债利息收入） 12. 根据企业所得税的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是 （B .增值税） 13. 根据税法规定，下列说法不正确的是（B ?凡是征收增值税的货物都征收消费税） 14. 根据税法规定，下列说法不正确的是（B ．凡是征收增值税的货物都征收消费税） 15. 根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（C.用中轻型商务车
《纳税实务》 课程整体设计 课程名称纳税实务 课程代码 编制人冯寓奇 授课专业班级 P11会计10-17（电会）总学分 6 总学时90 编制时间 2012年8月
《纳税实务》课程整体设计 一、管理信息 [课程名称]：纳税实务 [课程代码]： [编制系]：会计系 二、基本信息 [学期]： 2012-2013学年第一学期 [学分]： 6 [学时]：总学时：90 周学时：6 [授课对象]： P11会计10-17（电会方向） [课程性质]：专业核心课程 [前续课程]：会计基础财务会计 [后续课程]：财务管理审计会计报表分析 三、课程设计 1、课程目标设计 [总体目标]：学生通过学习本课程，可以了解我国企业在生产经营活动中所需要缴纳的具体税种，理解、掌握各税种的相关法律制度知识，掌握各种税种的计算方法，纳税申报和税款缴纳等相关工作，能够运用税收知识对企业生产经营活动进行初步的纳税筹划，具备办税员的工作能力。 （1）专业能力 会完成中小企业与基层单位的税款的计算、申报、缴纳 会开发票 会熟练操作纳税申报系统 会帮助企业进行纳税筹划 （2）社会能力 具有较强的口头与书面表达能力、人际沟通能力 具有团队精神和协作精神 具有良好的心理素质和克服困难的能力 能与工商、银行、中介服务、客户等单位建立良好、持久的关系
能进行自我批评的检查 具有工作责任感 （3）方法能力 能自主学习会计信息化新知识、新技术 能通过各种媒体资源查找所需信息 能独立制定工作计划并进行实施 （4）职业素养目标 2、课程内容及教学设计 (1) 学习情境划分与时间安排 《纳税实务》采用以项目为导向、基于工作过程课程开发方法进行设计，整个学习领域由八个学习情境（项目）组成，每个学习情境又划分为若干个学习单元（工作任务）。
税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
一、单选题(只有一个正确答案) 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费 C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者 2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税
6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期 8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。 A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资 C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A．17596.7 B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。 A．80 B．96 C．88 D．100
第一次在线作业 1 判断题(共40道题) 2 收起 1.（ 2.5分）税收是中国政府财政收入最主要的来源。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 2.（2.5分）税收是国家用以强加宏观经济调控的重要经济杠杆。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 3.（2.5分）税收基本法规由国务院制定。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 4.（2.5分）车辆购置税属于货物和劳务税类。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 5.（2.5分）土地增值税属于所得税类。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 6.（2.5分）契税属于财产税类。 ?正确
?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 7.（2.5分）印花税属于财产税类。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 8.（2.5分）非税财政收入由财政局负责征收。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 9.（2.5分）教育附加费属于非税财政收入。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 10.（2.5分）各级人民政府可以规定由税务机关征收社会保险费。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 11.（2.5分）税务机关是唯一的税收征收机关。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 12.（2.5分）海关也是税收的征收机关。 ?正确 ?错误
我的答案：正确此题得分：2.5分 13.（2.5分）增值税是对销售货物和提供劳务的过程中增加的价值征收的。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 14.（2.5分）增值税收入由中央与地方政府共享，是两级政府税收收入的主要来源之一。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 15.（2.5分）纳税人发生视同销售货物行为应缴纳增值税。 ?正确 ?错误 我的答案：正确此题得分：2.5分 16.（2.5分）纳税人发生混合销售货物行为应缴纳增值税。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 17.（2.5分）纳税人发生兼营行为应缴纳增值税。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分 18.（2.5分）增值税税率的调整由全国人民代表大会决定。 ?正确 ?错误 我的答案：错误此题得分：2.5分
税务筹划试题 一、单选题（本题型共10题，每题2分） 1. 税务筹划有广义与狭义之分，狭义的税务筹划专指（） A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是（ A. 节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3. 下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是 （） A. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B. 通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C. 通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D. 增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4. 在应纳税所得额相等的前提下 ，考虑企业组织形式的筹划，下列说法中错误的是（） A. 合伙企业中的自然合伙人越多，应纳税总额也越多 B. 合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C. 合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D. 股东均为自然人的公司制企业，由于存在双重征税，应纳税总额最高 5. 收购免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款 100 000元，支付运输公司 2000元，该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税（ ）元 C.17 000 D.17 340 又具有抵税效应的筹资方式是（ ） 发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 8%向银行借入的9个 还包括 12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 2010年可以在计算应纳税所得 额时扣除的利息费用 8. 下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是 A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B. 利用减免税优惠政策进行税务筹划 C. 运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出，其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比 例超过（ ）时，超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A. 2:1 B.3:1 C.4:1 D .5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税人购买农业产品, 准予按照买价和（ ）的扣除率计算进项税额。 A. 3% B.7% C. 13% D.17% 运送该批货物回厂的运费 A.13 000 B.13 140 6. 既能带来杠杆利益， A.发行普通股 B. 7. 某公司2010年度“财务费用”账户中的利息，包括以年利率 月的生产用200万兀贷款的借款利息； 产用100万元资金的借款利息。该公司 是（ ） A.28万元 B.21 万元 C.20 万元 D.18 万元 （）
税收基础作业参考答案 税收基础2010-04-19 11:47:28 阅读3796 评论 0 字号：大中小订阅 一、理论分析题 1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？ 举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何
物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可
1.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机 关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。 A.3 B.5 C.1 D.2 【参考答案】: C 2.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或 提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满 之日起（）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税 务机关核发临时税务登记证及副本。 A.15 B.60 C.45 D.30 【参考答案】: D 3.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进 行土地增值税清算的是（）。 A.房地产开发项目全部竣工、完全销售的 B.整体转让未竣工房地产开发项目的 C.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 D.直接转让土地使用权的 【参考答案】: C 4.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税 范围的是（）。 A.房地产的抵押 B.房地产的代建 C.企业间的房地产交换 D.房地产的出租 【参考答案】: C
5.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。 A.1635.2元 B.2044元 C.2195.2元 D.2744元 【参考答案】: C 6.根据企业所得税法律制度的规定，职工教育经费支出税前扣除比例为不超过工资、薪金总额的（）。 A.14% B.3% C.2% D.2.5% 【参考答案】: D 7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企 业 D.在中国境内成立的个人独资企业 【参考答案】: D 8.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。 A.消费税 B.关税 C.个人所得税 D.土地增值税 【参考答案】: C 9.一般纳税人出租不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。() A.正确 B.错误
2019电大纳税筹划答案
1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款 避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。避税是一种合法的行为。 2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。 1)居民企业的税收政策。居民企业负担全面的纳税义务。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 2)非居民纳税人的税收政策。第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。 第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就
其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。 3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。 公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。 个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。 合伙企业是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。 4.公司(企业)在设立下属分支机构时，应采取哪一种最有利的经营组织形式，可以获得较多的税收利益呢? 在开办初期，下属企业可能发生亏损，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，减少应税所得，少缴所得税。而设立子公司就得不到这一项好处。但如果下属企业在开设后
一村一《税收基础》课程形成性考核册答案 税收基础作业一 一、理论分析题(任选两题) 1、税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2、什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税
《税务筹划》综合复习资料（有答案） 试题类型及其结构 单项选择题：10%（1×10） 多项选择题：20%（2×10） 判断题：15%（1×15） 简答题：20%（4×5） 案例分析题：35%（2×5，1×10） 第一章纳税筹划基础 一、单选题 1、纳税筹划的主体是（A）。 A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A违法性 B可行性 C非违法性 D合法性 3、避税最大的特点是他的（C）。 A违法性
B可行性 C非违法性 D合法性 4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。（P11） A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6、相对节税主要考虑的是（C）。（P14） A费用绝对值 B利润总额 C货币时间价值 D税率 7、纳税筹划最重要的原则是（A）。 A守法原则 B财务利益最大化原则
C时效性原则 D风险规避原则 二、多选题 1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。 A增值税筹划 B消费税筹划 C企业所得税筹划 D个人所得税筹划 3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划 4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。A个人获得收入的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划
《税收基础》作业1参考答案 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收事物或货币，以取得财政收入的一种方式。 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，是“纳税义务人”的简称。 3、征税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。 4、速算扣除数：是为简化计税程序而在计算公式中使用的一个固定常数，该扣除数所反映的具体内容是应税所得额按全额累进税率计算的应纳税额和按超额累进税率计算的应纳税额的差额。 5、加成征收：是指根据税制规定的税率征收以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。 二、论述题 1、起征点和免征额有什么不同？ 答：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。 免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。 2、违反税务管理、帐簿凭证管理的基本规定会受到哪些处罚？ 答：?根据征管法规定：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责任限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 ——未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； ——未按照规定设置、保管帐簿或者记帐凭证和有关资料的； ——未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； ——未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的； ——未按照规定安装、使用税控装置的，或者损坏或擅自改动税控装置的； ——未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。 ?纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 ?纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
电大《税收理论与实务》期末网考资料小抄 一、判断题 1. 按照企业所得税法的规定，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。（）V 2. 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营增值税非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当分别缴纳增值税和营业税。（）X 3. 从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）V 4. 电影票房收入应全额计征营业税。（）V 5. 对个人转让自用达 5 年以上生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）x 6. 对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均需并入酒类的销售额中，计征消费税。（）V 7. 发票管理是税收征管的重要组成部分，是税源监控的主要手段。（）V 8. 房产出租时，以租金收入为房产税的计税依据。（） V 9. 房产税的征税对象是房产所有者。（）x 10. 房产税的征税范围不包括农村。（）V 11. 非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。（） V 12. 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。（）V 13. 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，可以在计算其应纳个人所得税前全额扣除。 x 14. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的资金，暂免征收个人所得税。（）V 15. 个人取得不同项目劳务报酬所得的，应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（）x 16. 个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。（）x 17. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（）V 18. 个人拥有的普通住宅，在转让时暂免征收土地增值税。（）V 19. 个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，应分别适用各应税项目的规定计算征收个人所得税。（）V 20. 各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为印花税的计税依据。V 21. 根据《个人所得税法》规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（）x 22. 根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港澳台同胞，也可能是中国公民。（）x 23. 工商登记是纳税人纳税程序的首要环节。（）x 24. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种钟的奖金，如半年奖、先进奖等，一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（）V 25. 雇员取得全年一次性奖金时，应合并当月工资薪金，一并计算缴纳个人所得税。（）x 26. 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。（） V 27. 关税有较强的涉外性，是国际贸易谈判和协定的一项重要内容，也是执行对外政治经济政策的手段和工具。（）V 28. 国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。（）x 29. 海关对进出口货物的报关，经过审核报关单据、查验实际货物，并依法办理了征收货物税费手续或减免税手续后，在有关单据上签盖放行章，货物的所有人或其代理人才能提取或装运货物。V 30. 海关是关税的征收主体。（）V 31. 合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。 （）V 32. 货物或物品进出国境时一定要征收关税。（）x 33. 货物期货（包括商品期货和贵金属期货）, 应当征收增值税 , 在期货的实物交割环节纳税。（）V 34. 计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据和标准。（）V 35. 建筑企业自建自用房屋行为不征营业税。（）V 36. 金银首饰、钻石及钻石制品在零售环节纳税。（） V 37. 进口货物的成交价格不能确定时，由海关按相应办 法进行估价，作为关税完税价格。（）。V 38. 课税对象 =计税依据（）x 39. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）x 40. 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）V 41. 利用废弃的动物油和植物油生产纯生物柴油可以免征消费税。（）V 42. 利用外购酒精生产的白酒，按酒精原料确实白酒的适用税率，如酒精原料无法确定的，则按酒精类适用税率 5%计税。（）x 43. 零税率就是免税。（）x 44. 领取权利、许可证照时，以领受人为印花税的纳税人。（）V 45. 免征增值税、消费税、营业税的同时，免征城市维护建设税。V 46. 某笑星蔡某一次取得表演收入 20000 元，那么她的应纳税所得就是 20000 元，应按照劳务所得加成征税。 （）x 47. 目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（）x 48. 目前我国的资源税只针对矿产品。（）x 49. 纳税人即负税人。（）x 50. 纳税人兼营不同税率的货物时，应分别核算不同税率货物的销售额计算增值税；未分别核算销售额的，从高适用税率计算增值税。（）V 51. 纳税人兼营应纳营业税行为和货物或非应纳营业税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或非应税劳务销售额缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。（）V 52. 纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。（）x 53. 纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税税款的销售额。（）V 54. 纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（）V 55. 企业发生的广告费和业务宣传费，按规定标准扣除后，超过部分，不再予以扣除。（）x 56. 企业将自产的货物用于发放职工福利时，应视同销售，计增值税销项税额。（）V 57. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后
《纳税实务》课程教学大纲 一、课程的性质 《纳税实务》是会计专业一门必修课，同时也可供企业管理等有关专业选修。在财务会计专业中，本课程安排在《基础会计》和《财务会计》之后开设。 二、课程的总体教学目的和要求 通过本课程的教学，使学生能够掌握税收的基本知识和方法，认真学习国家税收知识，自觉掌握国家税法的相关规定，提高对国家税收重要性的认识，自觉形成纳税意识，帮助、指导、监督单位及地区作好税收工作。教学中应注意对学生基本技能的训练，以现代财会要求的应用型人才的培养目标。 三、教学内容和学时分配 课程内容授课学时 第一章纳税人的权利与义务 4 第二章增值税10 第三章消费税10 第四章营业税 6 第五章企业所得税10 第六章外商投资企业和外国企业所得税实务 6 第七章个人所得税 6 第八章财产税 4 第九章行为税实务8 合计64 四、教学大纲内容 （一）纳税人的权利与义务 重点掌握：税收制度的法律级次；税制与税法；税收制度的构成要素；税收制度的分类。一般掌握：税收制度的概念；税收法律关系；税制结构。 知识点： 1、税法的概念及其特征。 2、税收法律关系的要素、核心及税收法律关系的内容。 3、征税主体、纳税主体、权利和义务。 4、税收法律关系的保护方法。 5、主要税收法规的种类。 6、我国现行的税制结构。 7、税收实体法与税收程序法及其具体举例 （二）增值税 重点掌握：增值税纳税人，一般纳税人和小规模纳税人；增值税征税范围的一般规定和特殊规定；增值税税率；计税销售额、销项税额和进项税额；增值税专用发票的意义。
一般掌握：增值税的特点和优点；增值税的类型、性质及其原理；增值税税率的类型；增值税的起征点及免税规定；增值税的缴纳与征收；出口货物退（免）增值税的意义、范围及退税率；增值税专用发票的领购使用范围、专用发票的开票范围及开票时限。 基本应用：正确确定增值税计税销售额、销项税额和进项税额；会进行一般纳税人及销规模纳税人应纳税额的计算；会进行进口和出口货物应纳增值税的计算。 知识点： 1、增值税的概念及我国增值税的特点。 2、增值税的视同销售。 3、增值税适用于13％低税率的项目有哪些？ 4、小规模纳税人的征收率。 5、增值税个人纳税人销售额起征点的规定。 6、一般纳税人纳税计算实务。 7、增值税、出口退税的程序。 8、增值税的纳税地点。 （三）消费税 重点掌握：我国消费税的立法精神；消费税纳税人、征税范围、税目税率；消费税计税销售额和计税销售数量的确定。 一般掌握：消费税的概念及其建立；消费税的基本特征；消费税的分类；我国开征消费税的意义；消费税减免税规定；消费税税款的缴纳。 基本应用：消费税应纳税额的计算；出口应税消费品应退消费税的计算。 知识点： 1、消费税的概念及特点。 2、消费税的纳税人以及计算方法。 3、消费税征税范围及税率 4、消费税的缴纳与征收 （四）营业税 重点掌握：营业税的纳税人和扣缴义务人；营业税征税范围的规定；应税行为的界定、营业税与增值税征税范围的划分；营业税计税依据的一般规定和特殊规定；营业税的税率；营业税的减免和起征点。 一般掌握：营业税的特点、作用；营业税的具体征税范围；营业税的缴纳和申报。 基本应用:：掌握营业税应纳税额的计算方法；按营业收入全额计算应纳税额的方法；按营业收入差额计算应纳税额的方法；按核定计税价格计算应纳税额的方法。 知识点： 1、营业税概述 2、营业税纳税人、征税范围及税率 3、营业税应纳税额的计算 4、娱乐业和服务业的营业税税率的特殊规定 5、营业税的缴纳与征收
2011电大纳税筹划试题及答案（A卷） 一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出） 1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（）决定B．税收法律事实 2、小规模纳税人的征收率是（）D.3% 3、运输费用的增值税扣除率是（）A.7% 4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）D．白酒 5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额( )A.0.75 6.下列项目中属于所得税免税收入的是（）D.国债利息收入 7.个人所得税工资、薪金采用（）税率形式B.超率累进税率 8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（）D.每件5元 9.城建税的计税依据（）D.流转税 10.小型微利企业适用的所得税税率（）C.20% 二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分） 1、税收法律关系的构成由哪些（） A．税收法律关系主体 B．税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容 2、税法的要素包括（）A. 纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 3增值税实行低税率的货物有哪些：（）A.粮食 B.图书 C.化肥 4.下列各项中，属于增值税征税范围有（）A.将委托加工的货物用于集体福利 B.动力设备的安装D.销售代销货物 5、消费税的税率有哪些形式（）A．比例税率 B．定额税率 6. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。 A.财政拨款C.企业债权利息收入 7.资源税的征税范围（）A．原油 B. 天然气 C．煤炭 D．其他非金属矿原矿
《税收基础》课程形成性考核册参考答案 税收基础作业1 1.税收的特征是什么?为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征? 答:（１）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。(2)税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的,它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”,它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”,只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。(3）假设，我每月工资有3００0元(实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税７5元,不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚,这就是税法的强制性。我交税后,没有得到任何物质产品,这就是税法的无偿性。我交的税金,是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2.什么叫税收保全?税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答:（１)是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因,致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 （2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。 (3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款;在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产,或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保,经县级以上税务局（分局)局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可采取下列税收保全措施:一、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;二、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产;三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。 ３．生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税是怎么划分的？分析它们的作用和优缺点。 答:增值税依据对固定资产的处理不同,可分为三种类型：生产型增值税、收入型
1.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格） 的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销 项税时应被核定为（）。 A.3000元 B.3150元 C.2600元 D.3300元 【参考答案】: B 2.某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税 专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发 票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为（）。 A.49.9万元 B.54.4万元 C.46.5万元 D.51.6万元 【参考答案】: C 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的 是( )。 A.提供著作的版权而取得的报酬 B.发表论文取得的报酬 C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 D.将国外的作品翻译出版取得的报酬 【参考答案】: C 4.转让土地使用权适用11%税率计征增值税。（） A.正确 B.错误 【参考答案】: A 5.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税 款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。 A.50%以上5倍以下 B.5倍以下 C.50%以上3倍以下 D.1倍以上5倍以下
【参考答案】: C 6.下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是（）。 A.税收效率原则 B.实质课税原则 C.税收公平原则 D.税收法定原 则 【参考答案】: D 7.2016年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%,则该企业应缴纳土地增值税（）。 A.1850万元 B.1900万元 C.700万元 D.650万元 【参考答案】: D 8.甲公司2016年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年会计利润为1000万元。则甲公司2010年度允许扣除的捐赠为( )。 A.100万元 B.132万元 C.50万元 D.150万元 【参考答案】: A 9.根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按( )计算应纳契税。 A.市场价格 B.成交价格 C.协议价格 D.评估价格 【参考答案】: B