推行收付费零现金管理的难点与对策
■湖南保险监督管理局
为切实防范化解人身保险经营风险，湖南保监局于2007年12月印发了《关于加强人身保险风险管理的通知》(以下简称“79号文”)，规定从2008年5月1日起，在全省寿险领域全面实施收付费零现金管理，要求除客户本人到保险机构营业网点办理外，保险业务活动的收付费项目，均应以银行转账方式实现，禁止销售人员代缴保险费、代领保险金。
一、推行之初遇到的困难
收付费零现金管理是对传统服务理念和方式的一次重大变革，无任何操作经验可借鉴，推行之初遇到许多困难。
（一）思想阻力大
1.管理人员观念有偏差
一是部分管理人员，特别是高管人员对营销员经手现金而产生的诈骗、侵占和挪用保费或保险金的风险认识不够，未能正确理解推行收付费零现金管理对公司和行业的重要意义。二是部分管理人员认为改变营销员代收代领为银行转账收付费，需要公司升级信息系统、改造业务流程、修订内控制度、重印保险单证，“额外”增加了许多工作量，且通过银行转账收付费大大增加银行结算手续费支出成本，会影响经营效益。三是部分管理人员对监管部门强制推行收付费零现金管理决心认识不足，担心自己公司先行，其他公司若不执行，就会产生挤出效应，导致营销员跳槽和潜在客户流失，因此，产生了“坐、等、望”的消极思想；部分管理人员只关注收费环节风险而忽视了付费环节，在执行过程中重收费、轻付费现象依然存在。四是部分管理人员认为营销员代收保险费是一直以来寿险公司收付费的主要方式，已经为广大销售人员和保险消费者接受，担心推行收付费零现金制度会影响业务发展。五是全面推行收付费零现金制度需要保险机构内部多个部门协调联动，管理人员畏难思想严重，信心不足。
2.销售人员认识有误解
一是部分销售人员习惯上门推销保险时以收取现金保费形式促成签单，担心以转账形式收取保费的时滞会打消客户的签单选择，或客户不愿接受银行转账又不愿上门缴纳保费而放弃投保，影响自己展业。二是部分销售人员认为银行转账没有自己代收来得及时，担心在月底转账扣款不成功，会影响自身业绩考核和职级晋升。三是个别有挪用客户保费行为和习惯的销售人员意识到推行收付费零现金管理将使其挪用、贪污保费的行径暴露，就借机在销售队伍中大肆攻击收付费零现金管理制度，扰乱视听。
3.客户消费习惯不适应
一是有些保险消费者习惯销售人员上门提供代收代领的服务，认为银行转账或自己上门缴费领款费时费力，不方便。二是有些消费者习惯现金交易，对转账交易、网银自助等新型交易方式不甚了解，担心委托代为扣款后，资金不安全，或会泄密个人金融信息；在付费环节，部分客户存在“落袋为安”心理，希望直接领取现金。三是有些消费者风险意识差，未能认识到营销员代收保险费和代领保险金的风险，缺乏必要的自我保护，收付费零现金管理未成为自觉要求。
（二）操作难度高
1.农村业务
一是银行网点少。近年来银行大量收缩乡镇网点，在许多乡镇地区四大国有控股银行只剩下农业银行，在西部地区的乡镇，甚至连农业银行网点都没有。乡镇地区更多的金融机构
是农村信用合作社，系统层级低，不能实现全省批量代收代扣，风险管控水平低，不适合保险机构的开户安全要求。银行网点少，制约了转账收付费的全面推开。二是农村客户习惯“一手交钱、一手交货”的交易方式，用卡消费、转账消费少，办理个人结算账户开户不方便，对零现金收付费管理有抵触。
2.续期业务
一是长期以来保险机构都是以现金方式收取新单和续期保费，积累大量现金缴费的续期业务，收付费方式的改变，需要对客户逐个进行宣传解释，帮助客户逐单指定代扣代付账户，签订转账授权委托书，工作任务繁重。二是大量的续期业务客户联系电话、联系地址、账户信息，几经变更，需要重新核对客户的联系信息、账户信息；农村外出务工人员不能及时到柜面签订转账授权委托书；部分投保人由于身份证件过期，不能及时办理续期业务银行账号指定手续，操作难度大。三是个别业务员由于存在挪用保费或赔款、误导客户等违法违规行为，以隐瞒真实信息等方式妨碍公司与客户联络，导致公司无法及时通知客户办理转账授权手续。
3.小额业务
一是卡折业务、老简身险业务单笔保费金额少，多数在100元以下，有的甚至只有1元，若实行转账收费，成本高。二是卡折业务核保方式不同于长期险，属免核保业务，且多为销售人员现场销售，若实行转账收费，就失去了卡折业务的便捷特性。
（三）平台搭建慢
1.银行网点积极性不高
个别银行省级分行为规避现金交易风险停办柜面现金业务，直接导致其营业网点不能办理保险费代收业务，同时由于银行代收业务手续费是直接支付给省级分行，营业网点利润极低，导致营业网点在柜面业务压力较大的情况下办理代收业务积极性不高，影响收费进度。
2.保险机构与银行信息系统不相容
一是保险公司与部分银行，如农业银行和邮储银行，未实现系统对接，不能实现代扣代付信息自动报盘和回盘。二是各家银行接口数据要求格式不一致，保险机构需要根据不同的银行系统要求，开发不同的接口程序。三是部分银行在办理代扣代付业务时只认准扣款账号，不作缴款人身份校对，可能导致错扣、误扣。
3.银行结算手续费高
一是保险机构在与银行业务往来中，基本处于弱势地位，对于银行对转账收付结算手续费要价高且无论代扣成功与否都要收取的问题，协商难度大。二是有的客户专门为保险消费开设新存折，只存保费等额资金进账户，银行收取小额账户管理费，既增加了客户负担，又可能造成客户账户余额不足，导致扣款不成功。
4.银行操作程序影响收付费效率
少数银行在办理代扣或代付业务时，不能做到卡折通用，有的银行只受理银行卡，有的银行只受理存折，客户不能自由选择是使用银行卡还是存折进行交易；银行在办理代收业务时，保费从银行账户转至保险公司账户需要一周以上时间，甚至有少数银行在月底为保证存款余额达到考核要求，故意拖延转账时间，导致保险公司资金被占用，大大降低收付费效率。
二、推行之中采取的措施
（一）多管齐下，在行业内外形成销售人员不经手现金的社会共识
在保监局层面。一是将人身保险收付费零现金管理工作作为全局2008年重点工作项目，设定了工作目标和要求，明确了责任和工作时限。二是定期召开专题局长办公会，听取收付费零现金工作开展情况，分析存在的问题，研究解决对策，科学部署阶段性工作。三是增设收付费零现金管理岗位，专人接受公司咨询，负责督办追踪公司执行情况，及时进行工作指导。四是局领导亲自督查，局长、分管副局长20多次带队到各层级保险机构明察暗访，了
解实施进程，指出存在的问题，提出具体要求，指导零现金管理工作的深入开展。五是建立定期工作报告制度，督促公司定期报送推行收付费零现金制度采取的措施、取得的成效、存在的问题和工作计划，并结合派驻稽查工作，对常德地区加大督查力度，实施日报告制度，以点带面，加快全省收付费零现金工作进程。
对管理人员。一是思想先行。在收付费零现金制度出台前，先后分5批次征求内控部门、销售部门、行政管理部门和高管人员意见，以征求意见的方式达到统一保险机构管理层思想的目的。二是上门讲解宣导。利用公司会议、培训、机构验收、高管考察等机会，现场宣传零现金管理制度重要性及现实意义，讲解具体操作方法。2008年以来，共计40多人次对1 000余名人身险公司管理人员进行了宣讲，提高行业认识水平。三是进行一对一专题辅导。针对个别保险机构认识不到位、畏难情绪严重等问题，局领导主持召开现场办公会和专题座谈会，直面问题，帮助公司查找原因，针对其提出的各种疑问逐一解答，提出解决措施。
对销售人员，以宣导培训为途径，以操作手册为指南，确立全行业零现金管理的制度文化。在宣导培训上，自2008年1月起，各人身保险机构均将零现金管理制度作为晨会夕会和营销员培训的重要内容，宣讲实施意义、基本要求、实务流程。有的公司举办专门的培训班并组织考试。在操作指南上，各机构根据收付费管理制度要求，针对公司原有业务流程找出问题，明确改进措施，以表格、图片和文字相结合的方式编制学习操作指南，并印制79号文单行本，共14万余册，帮助各类从业人员理解掌握文件要求。如中国人寿印制79号文单行本6 000册、平安寿险印制1 000册、太保寿险印制3 000册、生命人寿印制800册下发给各级内勤人员学习；中国人寿印制了销售人员专用的《79号文学习指南》40 000册、平安寿险印制15 000册、太保寿险印制15 000册、泰康人寿印制30 000册、人保寿险印制15 000册，下发给销售人员；新华人寿印制了银行账户性质要求及报盘时间卡片18 000张发放至每个业务员。
对保险消费者，要求各机构在投保单上投保人签名栏正上方以加粗字体标明“销售人员不得收取现金和不得代领保险金”字样，平安寿险还在投保人、被保险人声明和授权栏增加“本人已知晓，本投保书不得作为收取现金的凭证，销售人员不得收取现金和不得代领保险金”的内容。大部分保险机构建立短信平台，在转账前短信通知客户缴费时间、方式和金额，扣款成功后及时告知客户，扣款不成功则告知业务员扣款失败的原因，通知其上门敦促客户尽快按要求缴费。各保险机构在营业网点张贴监管要求，提示收付费流程，提醒保险消费者防范资金风险。
对社会公众，充分发挥媒体的宣传作用。6月初，发布人身保险收付费零现金管理新闻，湖南主要平面媒体纷纷报道“湖南保监局提醒消费者：莫给营销员一分钱现金”等类似新闻；通过湖南日报、三湘都市报、中国保险报、湖南教育电视台等省内外主流媒体公告收付费零现金管理的具体内容。中国人寿、平安寿险、太保寿险等公司增订了当天报纸10万余份，确保寿险营销员人手1份；中国人寿、人保寿险还将我局的收付费零现金公告全文翻制成大幅宣传海报，张贴至各营业网点。通过广泛社会告知，使社会公众成为零现金管理的知情者、拥护者和监督者，为收付费零现金管理制度的有效实施营造良好环境。
（二）区别对待，在推进期间采取分类指导的工作方法
针对农村业务，在制度设计上，就区别对待，对新开业机构要求从2008年1月起实现零现金管理，已开业但尚未实现收付费零现金管理的，城区机构从2008年2月1日起实施，乡镇机构从2008年5月1日起实施。2008年5月以前，全省乡镇的银行网点基本只有农业银行。5月以后，湖南邮储银行网点全面延伸到乡镇并开通对公结算业务，湖南保监局适时抓住这一有利时机，及时走访邮储银行，充分沟通协调，促成保险公司与邮储银行转账收付合作，搭建起全面覆盖农村业务的零现金收付费技术平台，使收付费零现金管理在乡镇全面推行成为现实。
针对续期业务，要求各公司组织续收员提前准备，上门服务，逐步解决。中国人寿客服中心提前用短信、电话等方式告知客户收付费方式的转变，营销员提前上门服务，帮助客户正确填写转账付款授权书，做好每一笔续期业务的账户指定工作。太保寿险向总公司申请将续期缴费宽限期延长至67天，确保在宽限期末缴费的转账客户，不会因银行扣款不及时导致保单失效。嘉禾人寿安排续收专员提前1个季度上门宣传解释，协助客户开好续期缴费存折，签订转账授权书。平安寿险、太保寿险、泰康人寿等公司印制《告客户书》60000余份，向续期客户宣讲零现金管理的要求及工作配合。
针对小额业务，特别是卡折业务和老简身险业务，湖南保监局实事求是，认为全部采取转账收费既不经济也不现实，允许保留原有缴费方式，强调从单证管理上加强风险管控，要求定量领取、定期核销、按时盘点，必须使用总公司统一印制或授权印制的单证，并对单证管理制度执行情况加强检查，追究责任。大部分保险机构对小额卡折式业务增加激活环节，在客户购买保单并通过网络或短信输入激活码和身份证号码后，保单方能生效，消除了“倒签单”等风险隐患；部分保险机构倡导营销员将小额卡折式保单与长期主险保单捆绑销售，实现转账支付。
（三）整合资源，在市场各方构建风险防范的联动机制
推动法人机构支持。零现金管理工作的推进涉及到系统改造升级、实务流程变化等重要方面，需要各法人机构的支持。湖南保监局下发零现金管理文件同时抄送各总公司，并利用总公司来访等各种机会宣导零现金管理制度，争取总公司支持湖南分公司推进该项工作。泰康人寿总公司成立收付费零现金工作项目组，指定湖南分公司作为收付费零现金全国试点单位，下发《关于湖南分公司试点“零现金”业务受理实施细则》，从承保、理赔及保全环节调整业务流程；平安寿险总公司派人来湘调研，第一时间为湖南分公司修改保全规则、印制新投保单、开发新的回访程序、出台转账激励方案；新华人寿总公司成立湖南项目组，安排专人到湖南分公司指导零现金推进工作；人保寿险总公司为此在业务系统中开发了发票打印新模块、印制新投保单。
建立经验交流平台。一是多次召开保险公司财务、运营、信息等部门负责人座谈会，商讨收付费零现金管理操作中面临的难题，研究解决方案，分享操作经验，开拓工作思路。二是编印《零现金管理督查周报》，通报各公司进程，交流各公司工作经验，鼓励先进、鞭笞落后。
协调搭建收付费技术平台。一是走访银监局，取得银行监管部门的支持。二是协调邮储银行，统一邮储银行系统与保险公司系统数据对接格式，促成在省行统一开设全省保费代扣资金归集账户，实现省行的批量代扣代付。三是向各保险机构通报其他保险机构与银行协议代扣代付的结算手续费水平，协助保险机构与银行谈判转账收付手续费。四是向省政府汇报，请求省政府出面协调银行减免小额账户管理费。
产寿中介整体联动。收付费零现金管理涉及第三领域业务、中介渠道，湖南保监局及时出台制度，要求产险机构全面实施“见费出单”，专业中介机构落实资金专户管理，第三领域业务、中介机构代理人身保险业务也都实行零现金管理，有效防止仅有人身保险机构推行收付费零现金管理所产生的挤出效应，避免不公平的市场竞争。
(四)强化执行，在监管过程贯穿零现金管理的强制要求
在市场准入关，将收付费零现金管理作为必要的内控制度纳入分支机构筹建、设立审批和开业核准的实质性审查，新的行政许可项目必须符合收付费零现金管理要求才予以许可。对两家推行进程缓慢的公司，湖南保监局暂缓审批其分支机构设立，有力促进了这两家公司全面实现收付费零现金管理。
在过程监管中，将收付费零现金管理执行情况作为现场检查和非现场监管的重要内容，从健全性、合理性、有效性等三方面进行全面检查，对发现的问题，向公司下发监管函，责
成公司按监管要求进行整改。
在违规处理上，将收付费零现金管理纳入责任追究范围，对执行不到位的机构及个人，责成公司进行责任追究。在5月份的现场督查中，发现一家寿险县级营销服务部销售人员现金代收续期保费并使用临时收据后，将该情况及时通报其省公司，责成省公司按内部规定对相应责任人进行责任追究，确保收付费零现金管理制度执行到位。
三、推行之后取得的成效
目前，湖南基本实现人身保险收付费零现金管理。截至2008年9月，湖南人身保险客户银行转账和自交自领件数842006件，占总件数100%，比2007年提高了54.3个百分点，银行转账和客户自交自领金额占总金额100%，比2007年提高了36.3个百分点，营销员代收代领金额的情况已得到全面控制。推行收付费零现金管理，效果明显。
（一）防范销售人员侵占挪用客户资金风险
推行收付费零现金管理，销售人员不经手现金，资金只在保险消费者和保险机构间点对点划转，从根本上维护了保险资金的安全。新单转账缴费避免了销售人员以保险名义实施诈骗，侵占保费;续期转账缴费防止销售人员利用宽限期挪用侵占保险费;保险金转账支付防范销售人员利用受益人缺乏保险知识而骗取、截留保险金。
（二）促进业务又好又快发展
一是业务发展保持了高速增长。收付费零现金管理不仅没有阻碍业务发展反而大大促进了业务发展。2008年1至9月，湖南人身保险机构保费收入198.34亿元，同比增长75.42％，达到历史最好水平。二是促进市场秩序根本好转。推行收付费零现金管理，保费和赔付款都通过银行转账方式收付，有效遏制了团单个做、个单团做和坐支截留保费及假赔案的发生。
（三）优化了业务流程
一是减少了单证管理的难度。各保险机构取消了营销员使用暂收收据，解决了多年来暂收收据管理的老大难问题。二是减少后援人员的工作量。实行了收付费零现金管理，使后援工作人员，尤其是柜面人员不用再花大量时间进行现金收付费和轧账。三是减少了资金流转的环节。收付费零现金管理促进了保险公司与银行数据的省级对接与代扣，保费直接归集省级公司保费收入户，减少了资金流转环节，缩短了资金流转时间。
（四）夯实了发展基础
一是提升了保险行业的公信力。推行收付费零现金管理促成了各保险机构重新确认客户的姓名、地址、联系电话、银行账号等信息，提升了客户信息数据真实性，建立起保险公司与客户联系的直接通道，增加了服务附加值，增强了行业公信力。二是提升了公司的内控水平。通过推行收付费零现金管理工作，保险机构进一步完善了内控制度，促成了公司业务财务数据省级集中和账户资金的省级集中，投保、保全和赔付等业务的流程更加科学合理。三是提升了保险消费者的风险意识。通过发布新闻、公告和在投保单上提示保险销售人员不得经手现金，加强了保险消费者的风险教育，提升了保险消费者的风险意识。四是提升了银保合作的层次。全省累计1 000余万的保险客户建立个人结算账户给银行带来了巨大商机，促使银行更加重视与保险机构的合作，双方合作渠道更畅通，合作效率更高。
（五）实现了共赢局面
一是消费者满意。保险消费者不用担心保费、保险金被侵占、挪用的风险，规范透明的业务处理方式使消费者增强对保险公司的信任。二是营销员满意。营销员大大减少了续收工作量，降低了代收代领资金被盗抢风险，减少与客户的纠纷，还净化了保险销售人员队伍。三是公司满意。收付费零现金管理的推行，既促成公司完善了内控制度，强化了内控执行力，又促成公司业务发展，全省各级机构普遍尝到甜头，纷纷变被动为主动。四是监管满意。收付费零现金管理，消除了营销员诈骗挪用截留保险资金的风险，提升了公司内控水平，遏制
违法违规行为的产生；在防范风险的同时，又促进了业务又好又快发展。五是政府满意。零现金管理制度的推行，减少了各种与保险有关案件的发生，维护了地方经济和金融安全。
［编辑：王一心］
摘要：本文论述了采用“零营运资金管理”可为企业带来更大收益的观点。“零营运资金管理”通过减少在流动资产上的投资，使营运资金占企业总营业额的比重趋于最小，便于企业把更多的资金投入到收益较高的固定资产或长期投资上；通过大量举借短期负债来满足营运资金需求，降低企业的资金成本。由此，从两个方面增加了企业的收益。另外，本文也讨论了实现该管理方法的有效途径，使之具有可操作性。最后，作者结合我国实际情况，提出了我国实行“零营运资金管理”过程中应注意的几个问题。关键词：零；流动；收益；风险；途径以零营运资金为目标，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”的方法，已成为90年代以来企业财务管理中一项卓有成效的方法。在我国随着现代企业制度改革的深化和企业经营管理的加强，企业理财的重要性也与日俱增，因此，“零营运资金管理”的方法，对我国企业也有着十分重要的借鉴意义。一营运资金的管理问题营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点：1周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。2非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。3数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。4来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。财务上的营运资金管理着重于投资，即企业在流动资产上的投资额。因而，要了解“零营运资金管理”的基本原理，就要首先了解营运资金的重要性。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。二“零营运资金管理”的基本原理“零营运资金管理”的基本原理，就是从营运资金管理的着重点出发，在满足企业对流动资产基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资。“零营运资金管理”是一种极限式的管理，它并不是要求营运资金真的为零，而是在满足一定条件下，尽量使营运资金趋于最小的管理模式。“零营运资金管理”属于营运资金管理决策方法中的风险性决策方法，这种方法的显著特点是：能使企业处于较高的盈利水平，但同时企业承受的风险也大，即所谓的高盈利、高风险。具体表现为：1丰富的收益。一般而言，流动资产的盈利能力低于固定资产，短期投资的盈利低于长期投资。
71565 公司研究论文 关于加强保险公司收付费风险管控的探 讨 一、引言 有人说，当金钱站起来的时候，真理都沉默了。所谓金钱是货币资金的一种，流动性、可变现性都非常强。从古到今，百分之八十的舞弊行为其动机都是为了把集体、客户的资金占为己有。收付费是资金的直接接触者，因此对收付费风险的管控是非常重要的，但也不能片面的理解为仅仅是对收付费人员的管控。强化收付费风险管控，构筑全方位的风险管控体系才能真正保障企业运营资金的安全，促进业务经营持续健康发展。 二、保险行业的收付费概念 保险行业的收付费是指保险业务经营过程中，根据应收、付信息，通过现金、支票、汇票、POS、银行代收、授权银行转账等形式，实现保险费、保险金等业务收付的行为。收付费环节是保险合同成立、持续有效以及保险公司、客户履行权利义务的基础环节，整个业务流程只要涉
及行使权益的处理，都必须经过收付费。这一特殊的环节成为业务和财务有机结合的纽带，收付费使用业务操作系统，其每一步操作都会成为财务核算的数据来源。 三、加强保险行业收付费风险管理的要求 （一）强化收付费岗人员素质是基础 收付费人员的个人素质对收付费风险的良好管控起着基础性的作用。收付费人员作为处理业务流程的最后一个步骤，又是涉及资金管控的重要岗位，在处理工作时能否认真确认收、付费主体资格，避免相关款项被冒领非常关键。收付费人员必须具有良好的道德修养、洁身自好，不贪、不占同时还应具有良好的安保意识，不但要增强自身的安保意识，更要把保护公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务完成。收付费岗应选拔思想品德优良、具有底线思维的高素质人员，在定岗后亦应经常强化思想道德教育、安全教育。 （二）明确岗位职责，业务流程是重点 明确收付费岗位工作职责，从制度上堵住漏洞，强化收付费操作的业务流程，具体落实收付费工作的每一个环节、每一个步骤以及应该履行的程序是防范收付费风险的重要措施。岗位职责的明确是收付费岗顺利开展工作的基
浅谈我国企业营运资金管理问题 1营运资金的概述 1.1营运资金的概念 营运资金有广义和狭义的两种传统理解方式，广义营运资金是一个具体概念，它包含了企业所有流动资产，即由企业一定时期持有的现金和有价证券、应收和预付账款及各类存货资产等构成的。这些具体的流动资产的控制、持有状况的确定等是企业日常财务管理中重要的内容。狭义的营运资金是一个抽象概念，即净营运资金。 1.2优化企业营运资金管理的原则 营运资金优化管理，就是在满足企业资金基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量利用短期负债进行流动资产的融资，实现流动资产与流动负债的最优化组合。 实现营运资金最优化管理的基本原则是：认真分析生产经营状况，确定合理的营运资金需求量，科学安排流动资产与流动负债比例;选择资本成本低的筹资渠道；加速营运资金周转，保持较高获利能力。 1.3营运资金管理的目标 作为企业财务管理的重要组成部分，营运资金管理的基本和最终目标应该遵循企业整体财务管理的目标。概括而论，企业营运资金管理的目的是通过实施有效的管理活动，保证企业营运资金的充分流动性和安全性，并尽可能地提高营运资金的利用水平和周转能力，努力提高企业的整体盈利能力。 1.4营运资金管理的意义 营运资金管理的重要意义在于，一方面由于现金流入量与现金流出量的非同步性和不确定性，使企业的现金流入与现金流出难以在时间上相互匹配，从而导致企业未来经营活动的不确定性，加大我们对现金流量进行准确预测的难度。储备适当的营运资金，可以使企业资金的日常收付形成良性循环。另一方面，适量的营运资金可以保持和增强企业的短期偿债能力，衡量企业经营风险的大小。 2 我国企业营运资金管理存在的问题 在改革开放以来，我国企业不断吸收国外的先进管理经验，企业管理水平有了显著提高。但由于长期以来实行的计划经济，企业经营管理比较粗放，并且受到企业管理者的知识、思想和经验的限制，使得国内企业在营运资金管理方面的方法和手段与发达国家的企业相比依然存在着明显的差距。主要表现在: 2.1 流动资金不足
附件1 浙江省银行卡收单业务管理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范浙江省银行卡收单业务行为，维护良好的收单市场秩序，促进银行卡业务有序发展，根据《银行卡业务管理办法》、《中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、公安部、国家工商总局关于加强银行卡安全管理预防和打击银行卡犯罪的通知》（银发…2009?142号）等有关银行卡业务管理规定，结合浙江省实际，制定本办法。 第二条浙江省内银行卡收单机构、收单外包服务机构、银联分公司、特约商户均应遵守本办法。 第三条本办法所称收单机构是指与特约商户签订受理银行卡业务协议并向该商户承诺付款的银行机构及有资质从事专业化收单业务的非金融机构。 本办法所称特约商户是指与收单机构签约并同意使用银行卡进行资金结算的商户。 本办法所称收单外包服务机构是指接受收单机构委托，从事银行卡收单非核心业务的自主经营、自负盈亏的法人企业及其分支机构。 本办法所称银联分公司是指中国银联股份有限公司在浙江
的分支机构。 第四条本办法仅适用于人民币银行卡收单业务。 第五条银行卡收单业务应坚持“谁发展的特约商户谁负责”、商户与收单机构双向自主选择、同一商户“一柜一机”、联网通用、公平竞争等基本原则。 第六条人民银行浙江省内各级分支行负责指导、管理、监督、检查辖内银行卡收单业务。 第二章收单机构管理 第七条在浙江省内开展银行卡收单业务的机构应具备以下条件： （一）持有金融许可证的银行机构或已经取得资质从事专业化收单业务的非金融机构； （二）须在浙江省内办理工商注册登记； （三）内部管理完善，内控制度健全，配备的人员素质和数量符合管理要求； （四）具有完善的收单业务处理系统和健全的业务管理制度； （五）具备办理银行卡收单业务所需的场所和硬件设施； （六）人民银行杭州中心支行规定的其他条件。 第八条已取得有权管理部门认定的资质，在浙江省内从事收单业务的非金融机构，应于业务开办前向人民银行杭州中心支
*集团公司专项资金管理办法 第一章总则 第一条为全面贯彻集团公司*0**年职代会精神，确保集团公司各项目标的实现，为“十二五”开局打下良好基础，实现专项资金管理的规范化、科学化、精细化、流程化，夯实安全生产基础，提高资金使用效率，促进集团公司又好又快的发展。集团公司结合实际，对集团公司专项资金管理办法进行修订。 第二条本办法所指专项资金包括： （一）安全费、维简费、折旧费、大修费、科技开发费、矿山环境治理保证金等； （二）技术改造、产业升级、资源勘探、节能减排等国债
补贴或贷款等资金； （三）纳入集团公司专项资金管理程序的自筹资金。 基本建设及改扩建项目等资金按照《基本建设项目投资管理办法》的规定执行。 第三条专项资金计划管理的指导思想和原则：足额提取，全额上交；分类管理，统一安排；量入为出，专款专用；厉行节约，提高质量；统筹兼顾，保证重点；立足当前，考虑长远；积极可靠，留有余地；保障安全，完善系统；兼顾非煤，促进发展；正确处理安全、生产、效益及发展的关系，集中有限的资金，实现重点突破，提高专项资金使用效率，发挥整体效益。 第四条规划发展部是集团公司专项资金管理部门，各单位要建立相应的专项资金管理机构，明确一名单位负责人主管，制定本单位的专项资金管理办法及实施细则，报集团公司备案。
第二章专项资金来源 第五条各单位提取的各类专项资金，实行集中分类管理。 集团公司下属分公司提取的专项资金交集团公司财务，在内部结算中心设立账户，专款专用； *公司下属单位提取的专项资金交*财务，在内部结算中心设立账户，专款专用； 集团公司其它各直管控股子公司，提取的专项资金统一交集团公司财务，在内部结算中心设立账户，专款专用，资金使用由集团公司财务代付； 资源整合矿井在完成基建、技改工作后，自批复生产之日起，按成本产量在成本中提取维简费用与安全费用，同时按照规定提取折旧费用。财务报表已与集团公司合并的整合矿井将
目录 摘要错误!未定义书签。 1传统的正营运资金管理思想3 1.1财务管理的总目标及其矛盾3 1.2正营运资金管理思想及其局限性3 2 “零营运资金管理”思想5 2.1所谓“高盈利”5 2.2潜在的风险5 2.3零负营运资金管理思想的可行性6 3实现“零营运资金管理”的有效途径7 3.1流动资产方面7 3.2流动负债方面7 4 结论9 参考文献10
摘要 零营运资金管理属于营运资金管理决策方法中的风险性决策方法。它能使企业处于较高的盈利水平，同时使企业承担较高的风险。 论述了采用“零营运资金管理”可为企业带来更大收益的观点。“零营运资金管理”通过减少在流动资产上的投资，使营运资金占企业总营业额的比重趋于最小，便于企业把更多的资金投入到收益较高的固定资产或长期投资上；通过大量举借短期负债来满足营运资金需求，降低企业的资金成本。由此，从两个方面增加了企业的收益。另外，本文也讨论了实现该管理方法的有效途径，使之具有可操作性。最后，作者结合我国实际情况，提出了我国实行“零营运资金管理”过程中应注意的几个问题。 关键词：零；营运资金；零存货流动；收益；风险；途径
1传统的正营运资金管理思想 为了协调企业生存与发展间的矛盾，传统的营运资金管理思想认为应将营运资金维持在零以上，这就是所谓的正营运资金管理思想。正营运资金管理思想的理论是这样的：将营运资金维持在正数，可以保证偿还到期债务，维持企业的生存；同时流动资产又不能保留过多，以保持一定的盈利能力，进而谋求企业的发展。 1.1 财务管理的总目标及其矛盾 财务管理的总目标与企业经营的总目标相一致，无外乎生存与发展。从财务的角度讲，维持企业的生存意味着必须有能力偿还到期债务。为此，企业必须持有一定数量的流动资产以偿还流动负债。 经典的财务管理中有多种指标来衡量企业的短期偿债能力。流动比率（流动资产/流动负债）是常用的指标。通常认为这个比率维持在2左右是较为稳妥的。企业的盈利能力决定着企业的发展。一个企业如果仅能维持其原有规模，而不能扩大再生产，那么这个企业也就失去了其存在的意义。也就是说，企业一定要拥有一定的盈利能力。 从财务管理的角度讲，企业的生存虽然是发展的前提，但维持生存与谋求发展之间存在着固有的矛盾。这个矛盾的核心在于资产的流动性与其盈利性成反比变化。对于一项资产来说，变现能力强意味着该项资产随时准备变现从而用来履行其支付手段的功能。举一个极端的例子，如果某人手中所有一定数额的现金，同时负有一定数量的债务随时都要偿还，那么他就不能把现金花出去，而只能拿在手中准备偿还债务。如果资产仅仅是持有而不能投入生产的话，它就不可能带来任何的经济利益。就象把现金放在口袋里既不存入银行也不进行投资，那么现金的数量就不会产生任何变化，也就谈不上盈利了。 所以说，资产的流动性越强，它的盈利性就越差。维持企业生存需要保持资产的流动性，谋求企业的发展需要保持资产的盈利性，资产的流动性与其盈利性之间存在不可调和的矛盾，所以说企业财务管理的两大目标之间是存在着固有矛盾的。如何解决这个矛盾，成为财务管理的核心任务。
出租收费管理办法 第一条适用范围 本办法适用于北京京粮置业有限公司（以下简称“公司”）和所属企业所辖物业出租收费。 第二条工作机构和职责 1、营销策划部负责物业的出租管理、客户关系管理、收费管理、欠款催缴、台账登记； 2、财务部负责收费核对、开具票据、资金缴存；法律事务部负责欠费追踪、纠纷诉讼； 3、出租物业所在地项目部负责收费执行、票据和单据传递、客户服务管理、物业资产管理、纠纷诉讼配合。 第三条收费流程 （一）首期租金收取： 1、新签租户首期租金由营销策划部直接收缴，于收缴当月将联系人、联系方式登记台账与法务部、财务部知会核对； 2、续租租户由营销策划部跟进收缴，与法务部、财务部核对台账，知会项目部按期收缴。 （二）日常租金收取 1、营销策划部制作<缴费通知单>与财务部核对台账。未交的派发项目部<缴费通知单>，项目部执行收费；已交的由财务知会法务更新台账信息。 2、项目部通知租户交费。租户汇款的，留取汇款凭证复印件或传真至营销策划部，现金和支票的收取后及时交回营销策划部，登记核实后，交
财务部统一收款和开具发票。 （三）欠费催缴 1、经项目部通知到期未交的，于到期当日由营销策划部制作<付款通知书>,并知会法务部登记费用追踪、更新欠费信息，三日内未交的制作第二次<催款通知书>或<欠费催缴函>或<最终缴款函>，十日内仍未缴纳的制作<欠费催缴函>或<最终缴款函>，申请暂缓支付和决定留用的优质租户，可在催款后制发<欠费催缴函>直至<最终缴款函>或达成书面还款承诺。 2、经催缴仍未缴纳的，如属无力支付且决定留用的优质租户，由营销策划部报经办公会决策缓交或减免；经办公会决策清退的转由法务部制作<催缴首次律师函> 或<租金催缴最终律师函>，并由营销策划部在OA上报《法律纠纷案件情况表》，按《法律纠纷案件管理实施办法》执行。 3、恶意欠费或催缴仍欠费租户，由营销策划部在催款同时协同安保部、法务部，知会项目部，按合同约定采取限制出入、封存、终止提供水电服务等措施催缴。 第四条费用结算 1、合同到期或解除终止租户，由营销策划部知会项目部、财务部及时核对台账、更新信息，并按公司《合同管理办法》收房和结算费用。 2、结算后，由项目部按公司《合同管理办法》在OA发起评估，营销策划部配合，填写《合同执行情况评估表》。 附件： 1、参考模板：<付款通知书><催款通知书><欠费催缴函><最终缴款函><催缴首次律师函> <租金催缴最终律师函> 2、《合同执行台账》
企业营运资金管理研究毕 业论文 Prepared on 21 November 2021
摘要 随着社会经济的快速发展和竞争的激烈化，企业已经越来越重视营运资金的管理。营运资金管理作为财务管理的重要组成部分，可以说在很大程度上反应了整个企业经营管理水平，也是企业生存和发展的基础。特别是近几年的金融危机更加显现出营运资金管理的重要性。 本文首先简单介绍了营运资金管理的研究背景，回顾了营运资金管理的国内外研究成果，相比较国外系统、科学的研究体系，我国研究起步较晚，缺乏整体系统的研究。为了提高营运资金管理效率，进行营运资金整体研究不可或缺。继而对营运资金管理的一些基本概念进行简单的阐释，详细叙述了营运资金管理的内容，比如说现金管理，应收账款管理，存货管理等。然后重点总结了我国企业营运资金管理的现状及存在的问题，比如说营运资金不足、营运资金运营效率低、营运资金内部管理弱化、信贷资金比重大等问题。最后根据这些问题提出一些解决对策，即扩宽融资渠道，增强融资能力；将营运资金管理贯穿于企业运行的全过程；充分利用商业信用等，列举了一些加强营运资金管理的具体措施。 关键词：营运资金，营运资金管理，问题研究 ABSTRACT With the rapid social-economic development and fierce competition, companies have been increasing emphasis on working capital management. As an important part of financial management, it largely reflects the entire enterprise level of management,but also the enterprise survival and development. Especially in recent years, the financial crisis has shown more the importance of working capital management. This paper introduces the research background of working capital management at first, reviewing the domestic and foreign research results of working capital
银行卡收单业务管理办法 一、针对业务实质及风险管理核心进行有效规范，《银行卡收单业务管理办法》将网络渠道发起的线上收单业务与传统线下收单业务一并纳入监管。 二、严格规范收单机构特约商户管理，《银行卡收单业务管理办法》从特约商户拓展、资质审核、协议签订、档案管理、业务培训等方面明确了管理要求。 1、收单机构拓展特约商户，确保所拓展特约商户是依法设立、从事合法经营活动的商 户，并承担特约商户收单业务管理责任。 2、商户及其法定代表人或负责人在中国人民银行指定的风险信息管理系统中存在不良 信息的，收单机构应当谨慎或拒绝为该商户提供银行卡收单服务。 3、收单机构应对商户实行实名制管理，审核商户的营业执照等证明文件，以及法人或 负责人有效身份证件等申请材料。如果商户是个人，则应当审核其有效身份证。如商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构还应当审核其合法拥有该账户的证明文件。 4、收单机构应当制定特约商户资质审核流程和标准，明确资质审核权限。负责特约商 户拓展和资质审核的岗位人员不得兼岗。 5、收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，明确双方的权利、义务和违约责任。 6、特约商户需履行：基于真实的商品或服务交易背景受理银行卡，并遵守相应银行卡 品牌的受理要求，不得歧视和拒绝同一银行卡品牌的不同发卡银行的持卡人；按规定使用网络支付接口和收单银行结算账户，不得利用其从事或协助他人从事非法活动；妥善处理交易数据信息、保存交易凭证，保障交易信息安全；不得因持卡人使用银行卡而向持卡人收取或变相收取附加费用，或降低服务水平。 7、收单机构应当在提供收单服务前对特约商户开展业务培训，保存培训记录。 8、对特约商户的档案资料，收单机构应当至少保存至收单服务终止后5年。 9、收单机构应当建立特约商户信息管理系统，记录特约商户的信息并及时更新。
项目资金使用管理制度、规范 为严肃财经纪律，进一步规范项目资金管理，提高项目资金、财务管理水平和资金使用效益，统一申报、建设、考评和验收程序，按照着力构建有利于科学发展的体制机制的要求，根据有关规定，结合实际，特制定本管理制度。 （一）建立会计核算制度。严格按照专项资金管理办法规定，严禁套取项目资金，严禁公款私存，设置帐外帐和“小金库”。 （二）实行政府采购制度。对项目工程及所需的主要实物和设备，严格按照政府采购规定，进行集中采购。 （三）建立健全项目资金审查审批程序和财务制度，资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。 三、项目资金的监督管理和验收审计制度 （一）坚持公示制度。对于专项资金项目，在项目实施前，项目实施单位应主动公示项目建设内容和资金等情况。 （二）定期报告制度。定期向镇政府报送项目实施进展情况。 （三）检查验收制度。杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管部门及相关部门的检查；项目完工后，主动申请和接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。
（四）接受审计制度。为防止发生违反资金管理使用规定的行为，上级补助资资金建设的工程，项目竣工后，应按规定由审计部门对工程进行审计并出具审计报告。 四、项目实施绩效考评制度 （一）经检查、验收和审计的项目，由分管领导组织对实施方案制定、各方面资金整合、各项资金使用和管理、项目实施效益和是否有违规违纪行为等进行绩效考评。 （二）绩效考评采用百分制打分办法，根据得分的具体情况排定名次。 五、项目资金的财务管理制度 （一）项目资金应按工程进度进行拔付，对没有开工或进度缓慢的项目应适当调整或取消补助款。 （二）项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。 （三）报销用的发票必是合法的票据。不符合规定要求的票据，一概不予报销。 购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位章印。否则财务会计有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。
大客户运输服务管理办法 第一章总则 第一条为确保重点物资运输，提高铁路货运质量，巩固扩大铁路货源，发展铁路与运输大客户战力合作关系，制定本办法。 第二条铁路大客户运输服务管理的基本原则是：确保重点，相互支持，互惠互利，合作共赢。 第三条铁路大客户运输服务管理的基本任务是：对大客户年运量、月计划、日装车、运费结算、运输服务等实行统一管理，为大客户提供手续简便、计划优先、运力倾斜的优质服务。 第四条铁路大客户运输服务管理的基本要求是：统一领导，逐级负责，加强协调，努力确保，强化考核。 第二章大客户认同 第五条铁路大客户应同时符合以下条件： 1、必须属于国家政箦扶持的重点企业。 2、坚持国家利益和人民利益至上，遵守铁路有关规章制度，服从铁路运输集中统一指挥。 3、同一发货人在同一发站，或同一收货人在同一到站，经铁路发磅或到达年运量在100万吨以上或运输付费1亿元以上。 4、所涉及的发（到）站必须是铁路FMOS联网车站，具备整列装（卸）车作业条件。 5、必须是货源直执着拥有者和向铁路支付运费的独立主体。 6、自愿遵守《铁路大客户章程》（附件1）的各项规定，愿与铁
路建立长期友好协作关系。 第六条 符合上述条件的，客户可向铁路局（青藏铁路公司，下同）提出并填写“铁路大客户申请表”（附件2），铁路局核实后报铁道部，铁道部审核同意后，向客户核发“铁路大客户证书”。 第三章年运量确定 第七条大客户的年度运理每年核定一次。由大客户填写“铁路大客户年度运量表”（附件3），铁路局核实，铁道部审定，三方签字盖章后生效。 第八条大客户提出的年度运输需求，要符合国家宏观调控、确保重点的有关政策，要体现合理运输、直达运输和均衡运输的原则。大客户于每年12月上旬前，如实填写“大客户年度运量表”，签字盖章后报铁路局。 第九条铁路核实大客户年运量时，要考虑大客户产运需购销合同和上年实际，考虑市场需求和铁路运力增长等因素，原则上大客户运量增幅要高于所在地区铁路运量平均增长水平。 第十条铁路局结合大客户运输条件与铁路运力衔接情况、上年总运量和去向别运量完成情况，与大客户协商提出年度总运量、主要去向和收货人运量、直达列车方案建议。于12月中旬前，签字盖章后报铁道部。 第十一条铁道部根据铁路局与大客户协商提出的大客户年度运量意向，统筹协调后，于12月底前在“铁路大客年度运量表”上签字盖章，最终确定大客户年度运量。对其中具备直达列车开行条件的，铁道部
摘要 随着社会经济的快速发展和竞争的激烈化，企业已经越来越重视营运资金的管理。营运资金管理作为财务管理的重要组成部分，可以说在很大程度上反应了整个企业经营管理水平，也是企业生存和发展的基础。特别是近几年的金融危机更加显现出营运资金管理的重要性。 本文首先简单介绍了营运资金管理的研究背景，回顾了营运资金管理的国外研究成果，相比较国外系统、科学的研究体系，我国研究起步较晚，缺乏整体系统的研究。为了提高营运资金管理效率，进行营运资金整体研究不可或缺。继而对营运资金管理的一些基本概念进行简单的阐释，详细叙述了营运资金管理的容，比如说现金管理，应收账款管理，存货管理等。然后重点总结了我国企业营运资金管理的现状及存在的问题，比如说营运资金不足、营运资金运营效率低、营运资金部管理弱化、信贷资金比重大等问题。最后根据这些问题提出一些解决对策，即扩宽融资渠道，增强融资能力；将营运资金管理贯穿于企业运行的全过程；充分利用商业信用等，列举了一些加强营运资金管理的具体措施。 关键词：营运资金，营运资金管理，问题研究
ABSTRACT With the rapid social-economic development and fierce competition, companies have been increasing emphasis on working capital management. As an important part of financial management, it largely reflects the entire enterprise level of management,but also the enterprise survival and development. Especially in recent years, the financial crisis has shown more the importance of working capital management. This paper introduces the research background of working capital management at first, reviewing the domestic and foreign research results of working capital management .Comparing with foreign scientific research systems, China's research stares late and lacks an overall system. In order to improve the efficiency of working capital management ,it is necessary to overall working capital overall study. Then,it explains some basic concepts simply, describing the contents of working capital management in detail , such as cash management, accounts receivable management, inventory management, etc.; and sums up the status of our country and key issues , such as lack of working capital, low level of working capital operating efficiency, weakening the internal management of working capital, credit funds than the major issues.Finally,it proposes some solutions bases on these problems, namely widening financing channels, enhancing the financing capacity; keeping operating financial management throughout the entire process of business operation; taking advantage of commercial credit and other lists some specific measures of working capital management. KEY WORDS: Working capital, Working capital management, problems research
中国人民银行公告 〔2013〕第9号 为规范银行卡收单业务管理，保障各参与方合法权益，防范支付风险，促进银行卡业务健康有序发展，中国人民银行制定了《银行卡收单业务管理办法》，现予发布实施。 中国人民银行 2013年7月5日 银行卡收单业务管理办法 第一章总则 第一条为规范银行卡收单业务，保障各参与方合法权益，防范支付风险，促进银行卡业务健康有序发展，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《非金融机构支付服务管理办法》等规定，制定本办法。 第二条本办法所称银行卡收单业务，是指收单机构与特约商户签订银行卡受理协议，在特约商户按约定受理银行卡并与持卡人达成交易后，为
特约商户提供交易资金结算服务的行为。 第三条收单机构在中华人民共和国境内从事银行卡收单业务，适用本办法。 本办法所称收单机构，包括从事银行卡收单业务的银行业金融机构，获得银行卡收单业务许可、为实体特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构，以及获得网络支付业务许可、为网络特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构。 第四条收单机构应当依法维护当事人的合法权益，保障信息安全和交易安全。 第五条收单机构应当遵守反洗钱法律法规要求，履行反洗钱和反恐怖融资义务。 第六条收单机构为境外特约商户提供银行卡收单服务，适用本办法，并应同时符合业务开办国家（地区）的监管要求。 业务开办国家（地区）法律禁止或者限制收单机构实施本办法的，收单机构应当及时向中国人民银行报告。 第二章特约商户管理
第七条收单机构拓展特约商户，应当遵循“了解你的客户”原则，确保所拓展特约商户是依法设立、从事合法经营活动的商户，并承担特约商户收单业务管理责任。 第八条商户及其法定代表人或负责人在中国人民银行指定的风险信息管理系统中存在不良信息的，收单机构应当谨慎或拒绝为该商户提供银行卡收单服务。 第九条收单机构应当对特约商户实行实名制管理，严格审核特约商户的营业执照等证明文件，以及法定代表人或负责人有效身份证件等申请材料。特约商户为自然人的，收单机构应当审核其有效身份证件。 特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构还应当审核其合法拥有该账户的证明文件。 第十条收单机构应当制定特约商户资质审核流程和标准，明确资质审核权限。负责特约商户拓展和资质审核的岗位人员不得兼岗。 第十一条收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结
建设工程项目资金管理办法 为了有效地对建设项目进行投资控制和加强工程造价管理，根据财政部、建设部财建[2004]369号文，关于《建设工程价款结算暂行办法》的通知，结合中大审计[2002]3号关于中山大学工程项目资金管理暂行规定，特制订本管理办法。 1、建设项目决策阶段及设计阶段工程造价的控制 1.1 建设项目投资决策阶段,必须委托具有资质的单位编制可行性研究报告或立项申请报告，选择技术上可行、经济上合理的建设方案。可行性研究阶段的投资估算编制控制误差率在±20 %以内。 1.2 建设项目严格按国家、省、市及学校有关设计招投标规定，组织设计招标工作，通过设计招标和设计方案竞选优化设计方案。 2、建设项目施工阶段工程变更的控制 2.1工程变更包括设计变更、进度变更、施工条件变更，也包括使用单位提出的新增工程，即原招标文件和工程量清单中没有包括的工程项目等。 2.2预留金的约定，在工程合同价款中按预算控制价的8%-10%约定预留金，作为施工过程中工程变更所增加的工程量、设计变更、局部地基处理等增加的费用。预留金不作为进度款支付的依据，结算时按实际发生支付。 2.3 工程变更程序 2.3.1提出变更要求 (1)承包人提出合理化建议涉及到对设计图纸或施工组
织设计的更改及对原材料、设备的更换，须提供完整的工程变更文件（包括变更的概况、变更理由、变更后的设计图纸、变更预算书及对合同价的影响等）。 (2)发包人提出变更，由总监理工程师协助提出工程变更文件。使用部门提出变更，必须书面申请，并附工程变更文件给项目主管部门审批。 (3)设计院提出变更，需同时提供完整的工程变更文件。 (4)除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，无论哪一方提出的工程变更，均需先提交总监理工程师签收、初审，并按有关权限和审查批准程序审批后以书面形式发布变更批示。 2.3.2工程变更审查 (1) 除瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目的变更外，未经投资估计、预算、审批的工程变更一律不得发出。擅自发出工程变更而影响项目投资控制的，由发出人自行负责。 (2) 瞬间会危及建筑或人身安全和突发项目可以采取口头通知变更，并在48小时内给予书面确认。 (3) 总监理工程师收到完整的工程变更文件后，在监理合同业主授权范围内进行审核并提出意见及时送各校区基建办公室或工程管理科。 (4) 各校区基建办公室或工程管理科配合总监理工程师，根据工程变更文件的内容和变更预算进行审查。符合审批权限的，审批后向承包人发布变更批示；超越审批权限的，报处“投资控制小组”审批。 2.4 工程变更审批权限
海尔集团的营运资金管理体系 营运资金管理的重要性 营运资金（working capital），是企业经营过程中用于日常运营周转的资金。从企业营运的外在形态上看，营运资金即为占用在全部流动资产上的资金，这是广义上的营运资金概念，Eugene F. Brigham与Scott Besley对营运资金给出了如下的定义：是指流动资产，即公司对于短期资产的投资，如现金、可转让证券、存货以及应收账款；从企业财务策略和融资结构角度讲，营运资金则是指流动资产与流动负债的差额部分，这是狭义上的营运资金概念，也是财务上对营运资金的一般定义。营运资金管理的本质是对流动资产和流动负债的管理，从静态角度看主要是加强对货币资金、应收款项、存货和应付款项等流动资金项目的管理；从企业动态营运过程来看，则是对采购与付款、销售与收款、存货收发存和货币资金收支等业务循环的动态管理与控制。 莱瑞.吉特曼和查尔斯.马克斯维尔曾经对美国一千家大型企业的财务经理们进行调查以了解他们是如何分配工作时间的，调查结果表明：他们在营运资金管理上所花费的时间几乎占到三分之一。可见，营运资金管理作为企业财务管理的重要内容理应在财务理论研究中占据显著位置。然而，营运资金管理的研究相对管理实践却相差甚远。 、网络技术的飞速发展和信息化、全球化时代的到来给整个人类社会带来了前所未有的冲击，给企业带来了巨大的商机，也给营运资金管
理带来了巨大的挑战。企业的营运资金管理实践面临着很多新课题，相应地反映在营运资金管理理论中，营运资金管理有很多新问题需要研究，比如：如何进行战略和商业模式（business model）转型；如何重新构建业务流程（business process re-engineering, BPR）；如何改进整个供应链（Supply chain）上的物流、信息流和资金流的流动；如何快速获得外部资源，推进电子商务（E-Business）以加快市场响应速度；如何改进供应链管理（supply chain management，SCM）、分销渠道管理（distribution channel management，DCM）和客户关系管理（customer relationship management, CRM）;如何提升资金集约管理（treasury management）和国际营运资金管理（international working capital management）等。这些问题构成了当前营运资金管理的研究热点，新的营运资金管理理论和实践创新正在不断形成。 海尔集团营运资金管理体系的构建与运行 1.海尔集团简介 海尔集团创立于1984年，创业27年来，坚持创业和创新精神创世界名牌，已经从一家濒临倒闭的集体小厂发展成为全球拥有8万多名员工、2011年营业额1509亿元的全球化集团公司。海尔集团在首席执行官张瑞敏的领导下，先后实施名牌战略、多元化战略、国际化战略和全球化品牌战略阶段。海尔已连续三年蝉联全球白色家电第一品牌，并被美国《新闻周刊》（Newsweek）网站评为全球十大创新公司。
中国人保寿险有限公司 保险业务收付费管理暂行办法 第一章总则 第一条为规范公司保险业务收付费的管理，明确收款与付款的职责与流程，防范和化解财务风险，制定本办法。 第二条本办法所指的收费，包括首期保费收费、续期保费收费、保全补费、营销员单证抵押金收费等；本办法所指的付费，包括各类理赔款、保全给付及新契约退费、营销员单证抵押金付费等。 第三条收付费方式分为批量转账方式与其他方式。其中批量转账方式指从业务系统生成报盘文件传递给银行进行代收付操作，并往业务系统回盘确认收付结果的收付费方式；其他方式包括现金、POS、支票和银行代理代收，银行代理代收方式限用于银行代理保险业务。 能够采用批量转账方式收付费的业务，公司尽可能采用
批量转账收付费方式处理。 第四条各网点业服柜面只能处理POS、支票收费。客户服务中心柜面可处理现金收费及所有付费。银行代理代收的录入在网点业服柜面、客户服务中心柜面都可以进行。 第五条单笔付费金额较大的业务，应向财务部预约资金。批量转账方式付费在承诺到账时间时，应考虑资金预约、转账不成功等因素。关于资金预约的金额与时间标准，由各分公司根据具体情况进行明确。 第六条保险业务收付费涉及的流程、制度，均依本办法执行。如客户与公司签有特约或批注，从其特约或批注规定。 第二章批量转账方式收付费有关操作规定第七条批量转账方式实行报盘人员与回盘人员分离。报盘由业务人员或财务人员统一操作，回盘由财务人员统一操作。
第八条批量转账方式收付费银行账号由预收录入员、客服柜面人员维护。 第九条批量转账方式收付费一般为当天报盘当天回盘，或当天报盘次日回盘。具体转账操作的频率与时间，根据业务需要和银行转账代收付协议由各机构确定。 第十条批量转账方式收付费必须进行账号校验，即银行要对报盘文件中的姓名、证件号、账号等要素之间对应关系的正确性进行检查，对校验通过的数据进行收付操作，校验不通过的数据不进行收付操作。要求至少校验各要素中的一种对应关系。 第十一条批量转账方式收付费操作时，报盘人员应对报盘操作的时间、银行、业务类型、报盘笔数、报盘金额等进行记录并存档，报盘操作数据记录后应传递至转账回盘人员核对。回盘人员应对回盘操作的时间、银行、业务类型、成功笔数、成功金额、失败笔数、失败金额等进行记录并存档。 第十二条批量转账收付费回盘时，回盘人员应对数据
第五章营运资金管理 第一节营运资金管理概述 一、营运资金的定义及特点
财务经理的大量时间都用于营运资金的管理。企业进行营运资金管理，应遵循以下原则： （1）保证合理的资金需求；（2）提高资金使用效率；（3）节约资金使用成本；（4）保持足够的短期偿债能力。 三、营运资金管理战略 （一）流动资产投资战略 注意一个比率：流动资产--销售收入比率。根据这一比率的高低，可将流动资产投资战略分为两类。 （二）流动资产融资战略/陈老师的图解简单明了 1.期限匹配融资战略 【注意】流动资产的分类：永久性流动资产和波动性流动资产。 永久性流动资产和固定资产以长期融资方式（负债或权益）来融资，波动性流动资产采用短期融资方式融资。 【特点】收益和风险居中 2.保守融资战略 长期融资支持固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。 公司试图以长期融资来源来为波动性流动资产的平均水平融资。 【特点】风险低，收益低 3.激进融资战略 公司以长期负债和权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式。短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的波动性流动资产。 第二节现金管理 一、持有现金的动机 （一）交易性需求：企业在正常生产经营秩序下应当保持一定的现金支付能力。 （二）预防性需求：企业为应付突发事件而持有的现金。企业为突发事件而持有的现金主要取决于三方面：一是企业愿冒缺少现金风险的程度；二是企业预测现金收支可靠的程度；三是企业临时融资的能力。 （三）投机性需求：企业为抓住突然出现的获利机会而持有的现金。 除了上述三种基本珠现金需求以外，还有许多企业是将现金作为补偿性余额来持有的。补偿性余额是企业同意保持的账户余额，它是企业对银行所提供借款或其他服务的一种补偿。 二、目标现金余额的确定