内容和要求：
题目内容：
内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。
任务要求：
一、内容要求。对于论文研究主题所涉及的相关文献资料进行认真的查阅、收集、整理，按照学校毕业论文的要求，查阅文献至少在10篇以上。文献查阅需要关注的，首先是对相关理论进行查阅，例如我国的会计信息质量现状等，为本研究奠定了基础；其次，根据文献查阅和事例进行剖析。
二、方法要求。本研究可以分以下步骤进行，首先在查阅文献的基础上编制提纲；其次，对查阅的文献进行分析、整理；最后在老师的指导下进行修改。
三、时间要求。按照学校规定时间，把握节奏,合理安排进度,按时完成了论文，符合程序。
四、形式要求。论文要独立写作。对所得研究资料要深入思考，观点明确。论文结构要完整，写作格式要符合要求，语言文字通顺流畅、严谨。认真确定论文的各级标题，引文、参考文献的著录要符合学术规范要求。
中小企业内部会计控制制度浅析
摘要：随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现中小企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部会计控制是关键。本文通过进一步认识中小企业内部会计控制对企业加强经营管理，提高中小企业经营效率的重要意义，分析其存在的问题及原因，有针对性地提出具体的完善措施。
关键词：内部会计控制，经济效益，经营管理，措施
Analysis of internal accounting control system for small and medium
enterprises
Abstract:
With the rapid development of social economy, knowledge economy greatly improved the social productive forces, but also to bring unlimited business opportunities. How to achieve the rapid expansion of small and medium scale business and economic growth in the survival of the fittest competition in the market, in addition to selection risk, highly profitable investment projects and the use of advanced science and technology, strengthening internal accounting control is the key. In this paper, a better understanding of internal accounting control of small and medium enterprises to strengthen management, improve the management efficiency of the small and medium-sized enterprises of the important significance, analyzes the existing problems and the reasons, and thereafter puts forward concrete measures to improve.
Keywords: Internal accounting control, Economic benefits, Management, Measures
1引言
建立会计内部控制制度，有利于保证会计信息的真实性、准确性、可靠性，为财务决策的科学化提供可靠的基础。因此，建立和完善内控制度并强化其实施过程，成为我国《会计法》中强调的一个重要内容。近年来“小金库”问题再度泛滥，不光导致中小企业的会计信息失真，财务管理混乱，还扰乱了市场经济秩序，造成国有资产流失，更为严重的是“小金库”诱发和滋生了一系列腐败现象，败坏了党风政纪和社会风气，引起广大群众的强烈不满。在当前形势下加强和搞好会计机构内部控制工作，对于进一步提高会计工作的管理水平，使之更加规范化、科学化具有重要的作用。
2内部会计制度内涵
2.1内部会计控制的概念
内部会计控制主要是指企业为了提高会计信息质量，完善公司治理结构，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
2.2内部会计控制的目标
①规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整；②堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全和完整；③确保国家有关法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行。
2.3内部会计控制的基本原则
内部会计控制的基本原则包括以下几点：一是内部会计控制是否符合国家有关法律法规和基本规范，以及企业的实际情况；二是内部会计控制能否约束企业内部的相关人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力；三是内部会计控制是否涵盖企业内部的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；四是内部会计控制能否保证企业内部的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容
职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约和监督；五是内部会计控制是否遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果；六是内部会计控制是否随着外部环境的变化、企业业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
3企业内部会计控制存在的问题及原因分析
从会计工作实际情况看，会计工作在不断改革与发展中还存在着一定的问题。主要表现在：
3.1 内部控制制度不健全
绝大多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。缺乏对内部控制的理论乏认识,甚至对内部控制还存在误解，对内部控制制度的内涵还不十分清楚，没有建立起规范化的操作程序，工作透明度不高，一人办事、一人了结的情况相当普遍，使许多内部控制制度成为一纸空文或形同虚设。
3.2缺乏有效的内外部监督机制
目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之内部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱，做假账行为屡禁不止。从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。
3.3对内控制制度认识有片面性
内部控制制度是企业各个业务部门或人员在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制，是具有控制功能的各种方式、措施及程序的总称，它绝不等同于规章制度，也不等同于内部管理，更不是组织计划。
3.4内控制度行为主体素质较低
中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的“家族人员”混进财会队伍。思想素质、业务水平较低，连正常的会计业务都
处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。
4加强会计机构内部控制的重要性
进一步强化会计内部控制，对于提高会计信息质量，具有十分重要的意义。具体表现在：
（一）建立会计内部控制制度，有利于保证会计信息的真实性、准确性、可靠性，为财务决策的科学化提供可靠的基础。当前我国会计信息失真现象较为严重，它不仅影响着企业生产经营正常持久地进行，而且有碍于宏观经济的发展。失真现象的背后，体现出在日常工作中，单位的各项制度有章不循或无章可循，各项批准授权不清，相互牵制不到位。通过内控能够及时地发现会计日常工作中出现的问题并加以纠正，可以减少会计核算中查账、调账、更正错误等许多重复劳动，从而提高工作效率，保证会计核算的质量。
（二）保证国有资产的完整性、安全性、维护国家利益。建立规范的对外投资决策和程序，通过重大投资决策集体审议联签责任制度，加强投资项目立项、评估、实施及投资处理等环节的会计控制，以防范投资风险。进而保证国家财产的安全、完整和会计资料的真实、完整。
（三）保证单位的一切财务活动符合国家财经法规、政策和制度。通过会计稽核可以随时监督和检查在日常的财务管理和核算工作中有无违反财经纪律、结算纪律、信贷纪律的行为，有无违反财务规定铺张浪费，私设“小金库”。一旦发生，内控人员可以及时采取措施予以纠正，从而保证单位的各项经济活动合理、合法和有效。
（四）促使单位增收节支工作，堵塞管理上的漏洞。各单位在筹资、拓展收入渠道方面，有巨大潜力，在财务支出方面也有着巨大的节支潜力。通过管理监督、开源节流、增收节支、提高资金的使用效率。
5加强内部会计控制制度的措施
5.1强化内控意识
中小企业管理者必须充分认识会计内部控制工作的重要性和对企业经营管理的关键作用，带头严格执行，否则就是管理者的失职。内部会计控制既是对企业的人、财、物进行有效控制、管理和使用的关键，又是企业执行有效经济活动
责、权、利明确划分的制度保障，涉及企业所有的经营活动和每一个经营环节，这就要求企业高层管理者思想上重视内部会计控制，行动上带头严格执行内控制度，把自觉遵守、严格遵守企业内控制度作为提高企业质量的重要任务来抓，作为事关企业长远发展的重要任务来抓，作为影响企业全局工作的重要任务来抓。让全体员工了解他们的职责是什么，他们的绩效是如何评价和考核的，以及评价过程中的绩效标准是什么，才能从根本上使全体员工从思想上、行动上产生严格遵守内部会计控制的自我控制意识，最大限度地发挥其在工作中的积极性和主动性，促使其更好地完成工作。
建立会计机构内部控制制度，其目的在于防止会计核算工作的差错和有关人员的舞弊，也是规范会计行为、提高会计质量的重要保证。而目前个别单位的内部控制制度等同虚设，某些单位负责人一手遮天，一些单位没有专职的会计内部控制制度。因此，提高企业管理者对会计内部控制工作的认识，加强会计内部控制建设势在必行。
5.2设计切实可行的内部会计控制体系
第一，从技术上对企业经营活动行为及会计行为制定详细的规定，包括设立独立的内部会计控制监评机构和会计监督机构，执行更严厉的内部会计控制，更及时的年报披露，强制的注册会计师轮换，等等。一是企业应明确内部管理体制和管理目标，包括管理模式、内部核算体系、机构设置及职能划分等，以明确内部会计控制制度的设计与建设方向。但内部管理体制一旦确定，应保持相对的稳定，避免朝令夕改。二是企业应根据内部管理体制，明确规定企业各级机构的职责和具体岗位职责，并在此基础上，设计起草内部会计控制制度和流程体系，具体包括三个相对独立的控制层次：第一层次，在企业的供、产、销全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的事前控制体系。第二层次，在常规的会计核算基础上，对企业的各个岗位、各项业务进行周期性的核查，建立以“堵”为主的事中控制。第三层次，以已有的稽核、内部审计、纪律检查部门为基础，成立内部控制监督评价委员会。
第二，加大企业舞弊相关各方的法律风险、切断其舞弊的利益激励。其中对企业高层管理人员进行的控制约束规范和激励机制尤为重要。一是企业应与高管人员签订协议并公证。在协议中明确规定高管人员不健全、不执行企业内部控制
制度的法律责任，并由其家人或亲属担保，一旦因其个人原因致使企业遭受损失或破坏企业内部管理，由其承担全部赔偿的经济责任及相关法律责任；其次企业应建立有效的预算业绩评价制度和薪酬制度，将预算管理与薪酬管理相结合。企业对高管人员采用年薪制，高管人员只有完成了年度预算的主要任务和目标，才能按规定兑现年薪，并可加薪进级；二是企业应建立合理的员工晋升制度和薪酬制度，将员工的晋升和薪酬与遵循企业内部控制制度结合起来。三是制定更科学、合理的执行程序。如前所述，一些理想的内部控制制度因其成本太高而无法采用。
5.3严格执行内部会计控制
首先，企业管理者必须切实加强对内部会计控制制度执行工作的领导，以身作则，带头严格执行内部会计控制制度，否则就是管理者的失职。因为企业全体员工能否形成自我控制的思想和意识，与企业管理者能否自我控制密切相关。一般来说，管理者如果自我控制方面做得十分突出，企业员工的自我控制意识也就比较容易树立起来。如果管理者要求企业员工遵守计划、标准、准则，而管理者本人却不能自觉地遵守，企业员工的自我控制意识是不可能建立起来的。这就是通常所说的正人先要正自己的道理。
其次，督促企业员工严格遵守和执行内部会计控制制度。企业制定的各项内控制度要真正发挥其应有的效用，除了制度的完善性和科学合理性外，必须做到：一是惩戒措施必须严厉；二是执行必须到位；三是责任必须明确，奖惩必须分明；第四、积极进行培训、学校教育、倡导建设自动化会计系统等手段来保证和提高。
5.4制定并执行完善的内部会计控制自我评价体系
第一，必须明确自我评价什么。企业建立内部会计控制的主要目的是防止、发现或纠正日常经营管理过程中的错误和舞弊行为，以保证企业的安全运营，维护投资者的利益。因此内部会计控制的自我评价应该围绕企业的内部会计控制制度是否完善、健全，是否得到了积极的、严格的贯彻执行，是否有效地防止、发现、纠正了企业经营活动中的错误和舞弊行为来进行。即评价内部会计控制的健全性、有效性。
第二，必须明确由谁来评价。要保证自我评价的客观、公平、公正及权威性，必须由具有相对独立权限的机构来负责。该机构应直接向董事会报告工作，由董事全垂直领导。
第三，必须明确如何评价。一是必须明确评价标准。因此，企业有必要投入一定的人力、物力、财力，由权威部门建立一套完整的、公认的内部会计控制标准，使内部会计控制评价有章可循。二是必须明确评价方法。在实际工作中，常用的评价方法有：面对面的直接口头汇报、正式的书面文字汇报、直接观察、抽样检查、问卷调查、集中座谈等。三是必须深入基层，踏踏实实地了解实际情况，并制度化，实事求是，切忌只凭下属的汇报作判断，也要防止检查中走过场、搞形式，工作不踏实，走马观花，点到为止。
第四，必须明确评价结果如何奖惩。内部会计控制的自我评价完成以后，评价部门应形成书面的“内部会计控制自评报告”，详细说明本次评价涉及到的范围、所用的方法、各环节的风险程度、存在的问题及缺陷、改进措施等。同时报经董事会批准后，对相关当事人给予奖励或惩罚：对严格遵守和执行内部会计控制的部门和人员，给予通报表扬，加薪进级，甚至升职；对于违反内部会计控制的部门和人员，给予严肃的通报批评，减薪降级，甚至撤职或辞退。只有建立科学合理的约束与激励机制，通过高管人员业绩与工薪挂钩等形式，才能使管理层及员工的利益与企业的长期发展相结合。
6总结
总之，加强实施企业会计内部控制能够规范社会主义市场经济秩序，确保国民经济稳定、持续、健康地向前发展。有活力的内部控制制度应该是推动企业创新的制度，只有企业全体职工齐心协力，相互支持，相互激励，企业内部会计控制才能发挥应有的作用。
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本科毕业论文 浅析企业内部会计控制存在的问题、成因和对 策 作者李佳琪 内容摘要 内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。 本文从内部会计控制的含义、必要性、基本原则和方法出发，阐述了我国内部会计控制的现状，分析了内部会计控制失控的原因，并根据我国的实际情况就如何解决这些问题提出了个人的一些看法。 本文共包括以下三个部分：
第一部分，内部会计控制及其基本目标和方法。 第二部分，我国内部会计控制存在的主要问题及成因。 第三部分，完善内部会计控制的对策。 作者认为应当将内部审计写入《内部会计控制规范》，并通过建立企业会计信息公开系统发挥管理当局、股东、债权人、职工和社会公众的共同监管作用。 关键词: 内部会计控制内部审计外部监督对策 Abstract As self-accommodation and self-restriction mechanism of enterprise manufacturing and prosecution, internal accounting control’s foundation and implement are the keys of enterprise’s success or defeat. To strengthen accounting supervision and internal accounting control is the important measure of solving accounting order confusion, accounting information distortion and maintenance of owners’ rights and interests. And it is a necessary trend of society progress and economy development. This paper sets out from the concept, necessities, fundamental principles and methods of internal accounting control. It describes the present situation of
试论工程企业内部会计控制 王永强 摘要：本文主要对工程企业在内部会计的控制工作出发，对工程企业较为常见的问题进行浅论，同时做出一些建议，以期能为我国相关工程企业在内部会计控制工作上提供一份参考资料。 关键词：工程企业；会计控制；问题及其建议 一、前言 目前，在我国市场经济的大背景下，工程企业随着我国经济的全面转型已经开始进入全新的发展阶段。大部分工程企业已经认识到内部管理工作的重要性，开始着手或者已经完成对企业内部控制制度的改制与转型，因此工程企业在会计核算等方面的工作也发生了较大的变化。但是工程企业的内部会计控制工作随着时间的推移与实践工作的不断深入，也在暴露着一些较为常见同时也属于较为严重的问题，工程企业对这一部分问题的处理上，如果稍微不谨慎，将有可能给工程企业在经营活动上带来巨大的麻烦，因此对相关问题的探讨工作也就显得非常有意义。 二、工程企业在内部会计控制上较为常见的问题
1.在认识上存在严重的误区 目前，我国部分工程企业在内控制度的修改上并不彻底，部分企业错误的认为企业会计控制的功能仅存于内部监督作用，因此在工作的设定上也仅局限于内部牵制监督层面上。虽然从理论上来讲，工程企业在内部会计控制的工作上，是一个对工程项目建设事前、事中以及事后进行全面控制的过程，但是从实际的工作上得知，部分工程企业对于项目事后这一层面的工作较为重视，但是却忽视了事前与事中这两个层面的工作。从实际的工作上来看，部分企业在内部会计控制工作的设定上只是局限于事后的会计核算与分析，因此在事前的预算控制工作上，缺少合理、科学以及实际的预测与决策，而在事中的建设工作上，缺少了实时的监控与协调。在这种情况下，工程企业在项目开建前，根本无法根据工程的实际情况制定出整个项目的控制计划。 2.在工作上难度较大 工程企业与其它企业相比具有明显的差异性，其经济业务主要体现在工程项目上，但是工程项目在建设工作上所需的技术较高、工艺较为复杂以及情况较为多变等。另外，再加上近几年来，工程施工对新材料与新技术的广泛使用，各种项目在材料的选用上规格、品牌、质量以及价格等方面存在着巨大的差异性，有时即使是同一品牌、同一规格、同一质量其价格也
单位财务内部控制制度 一、财务机构及财务人员职责 （一）根据《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到： 1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。 2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始根据并及时送交财会部门。 3、提供真实完整的会计资料。 4、严格执行财务计划或预算。 5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。 6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。 （三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程,必须由二人及以上人员处理。具体内容包括： 1、出纳工作由出纳人员负责,其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时,必须由财务主管人员指定。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记,不得编制记帐根据、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。 3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。 4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。 （四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位,配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计根据、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括： l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。 2、审核会计根据、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、
毕业论文宝鸡 工商管理
利润的预控分析及其计算研究（保本点分析、量本利分析、安全边际分析） 蹇逸楠 西北工业大学网络教育学院 毕业论文任务书 一、题目： 利润的预控分析及其计算研究（保本点分析、量本利分析、安全边际分析） 二、指导思想和目的要求： 本论文从方面着手，实现了~~。 三、主要技术指标： 论文中出现的名词。例如：工程；项目管理；进度控制。 四、进度与要求： 1月1日参加动员会，与指导教师见面 1月1日-1月30日论文调研，确定题目，填写任务书
2月1日-3月10日论文写作修改 3月20日论文答辩 五、主要参考书及参考资料： [1]xxx,市场形态，湖南，湖南大学出版社,2007年2月，52-54页 [2]xxx,市场之我见，第二版，华东交通大学，华东交通大学出版社,2006 年7月，101-104页 学习中心：宝鸡班级：015209203009 专业：工商管理学生：蹇逸楠 指导教师：高老师
摘要 进度控制作为工程项目管理中的重要内容，是一个工程项目成功实施的基础和关键因素，直接关系到建筑企业的经济效益和信誉。X商务楼项目是ZT公司承接的一个比较大的工程项目，该项目的进度计划控制有一定的复杂性，研究该项目的进度控制方法有一定的现实意义和方法论价值。 关键词：工程；项目管理；进度控制
目录 摘要.............................................................................................I 目录.............................................................................................II 第一章绪论 (1) 1.1 现实背景和理论背景 (2) 1.1.1现实背景 (3) 1.2 研究的目的和意义 (4) 第二章公司进度管理现状及问题分析 (5) 2.1公司施工进度管理中存在的主要问题 (6) 2.1.1 施工进度计划中存在的主要问题 (7) … … … … … 参考文献…………………………………………………………………………… 致谢…………………………………………………………………………………
企业内部控制应用指引第15号——全面预算 选择题： 1．预算管理工作机构一般设在（）。财会部门 2．企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。全面预算 3．应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。预算管理委员会 4．为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。考核制度 5．企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。预算年度开始前 6．预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会 7．履行全面预算管理职责的是（）。预算管理委员会 8．预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。预算管理工作机构 9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。预算管理委员会10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。年度预算 判断题： 1．全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（）错误 2．企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。错误 3．企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（）正确4．企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。（）错误 5．企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（）正确 6．企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（）错误 7．预算管理工作机构一般设在财会部门。（）正确 8．企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（）正确 9．企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（）正确 10．预算管理委员会只负责拟定预算目标。（）错误 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 选择题： 1．不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。企业与职工签订的劳动合同 2．企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同3．上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（）。监督检查 4．企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。诚实信用 5．负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（）。法律部门
文件编号：GD/FS-1951 （管理制度范本系列） 财务会计内部控制制度详 细版 The Daily Operation Mode, It Includes All Implementation Items, And Acts To Regulate Individual Actions, Regulate Or Limit All Their Behaviors, And Finally Simplify The Management Process. 编辑：_________________ 单位：_________________ 日期：_________________
财务会计内部控制制度详细版 提示语：本管理制度文件适合使用于日常的规则或运作模式中，包含所有的执行事项，并作用于规范个体行动，规范或限制其所有行为，最终实现简化管理过程，提高管理效率。，文档所展示内容即为所得，可在下载完成后直接进行编辑。 第一章总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第二章货币资金的内控制度 第一节现金内控制度 第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得
多人管理现金的收付，以免责任不清。 第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 第六条遵守银行规定的库存限额。 第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。 第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。 第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
急需浅析我国企业内部控制制度开题报告 一、我国企业内部控制执行的现状 二、到目前为止，财政部针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节，按照分批分步的方式， 发布了《内部会计控制规范——基本规范》和6项具体内部控制规范，内部会计控制制度体系初步形成。《内部会计控制规范——基本规范》对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定，是制定后续规范的基础与依据，该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。随后，我国又颁布了六个具体规范，体现了从会计控制入手，突出会计核算和会计监督等环节，并向其他管理环节延伸的控制思路。 三、以上规范自开始实施以来，从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障，对企 业会计信息质量的改善起到了积极作用。但综观我国企业的内部控制现状却不乐观，在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节，主要存在以下问题。 四、（一）企业内控制度制定环节存在不足 五、目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷 漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部控制制度。有些企业虽有建立，但在内控制度的制定环节，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。比如企业将付款环节对原始单据的审核作为关键控制点，但供应部门因弄虚作假或失职，购进了质次价高的材料，会计部门依然会在审查原始单据无误后照价付款，这就只能实现会计的事后核算、监督功能，未能对整个生产经营进行控制。 在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理形成条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系，步入了内控建设的另一个误区。 六、（二）企业管理者越权现象比较严重 七、由于体制等原因，我国较为严重的“一股独大”的股权结构导致了“内部人控制”现象， 很多企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严重，岗位设置及权限、审批程序等重要控制环节与企业内部控制制度相背离，这是造成内部会计控制制度失效，进而导致舞弊行为发生、会计信息失真的一个重要的原因。因内部控制制度执行不力导致经营失败的案例在我国可谓屡见不鲜。 八、（三）会计人员素质有限 九、一方面，有些会计人员专业知识水平不高，缺乏应有的辨别能力和分析判断能力，无法 适应内部会计控制所需的知识层次，影响内部控制制度的实施；另一方面，部分会计人
试论企业内部会计控制 发表时间：2010-01-15T14:24:04.293Z 来源：《今日财富》2009年第12期供稿作者：舒航 [导读] 现就企业内部会计控制的形势、重要性和措施进行分析。 舒航沈阳桃仙国际机场股份有限公司，沈阳 110169 中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1009-8585 (2009) 12-0000-02 改革开放三十年，我国企业发展发生了巨大的变化，企业所有制由过去的国有逐渐地演变成国有、外资、合资和私营等多种所有制形式并存。政府管理企业的职能也由过去包揽逐渐地改为监督指导。企业的自主经营占据了主导地住，特别是市场选择企业和企业选择市场都予以了充分的自主权。各项规章制度逐渐地与国际接轨。各项内控制度不断地出台和趋于成熟。在这种情况下提出内部会计控制的意义是不同一般的。现就企业内部会计控制的形势、重要性和措施进行分析。 一、企业内部控制所处的形势 国家宏观管理制度的不可替代性。改革开放以来特别是1993年7月1日我国《企业会计准则》和《企业财务通则》颁布执行，使得我国境内的企业有法可依、有章可循。随着经济形式的变化和改革开放的深入，2006年2月国家又颁布了《企业会计准则—基本准则》和2007年1月颁布执行《企业财务通则》。无论是“会计基本准则”还是“财务通则”都在宏观制度上给予了企业经营管理的完全自主权。尤其是《企业财务通则》的执行，明确地规定了国家对企业的行政管理就是监督和指导，把企业应有的权力完全释放出来，这也是我国市场经济发展30年来，在企业管理层次上一次重大的制度变改。很明显市场发展越成熟，企业在市场中的地位和自主管理的要求就越充分。在越来越成熟的市场经济条件下，国家不能也不可能再像过去那样对企业各种经营管理活大包大揽，只能让企业管理自己的权力充分地得以释放，2007年1月《企业财务通则》的颁布执行就是可以说明这一切。鉴于此，企业完善内部控制制度是尤为重要的，在诸多的内部控制制度中，企业内部会计控制是核心，可以说是企业内部控制中的灵魂，有着国家宏观管理制度无法替代的作用，是企业管理体系中不可或缺的核心部分。 二、完善内部会计控制制度的必要性 企业提高管理意识，向管理要效益，企业必须完善各项管理制度，以保证内部发展有效进行，并且能够控制企业的行为。在所有的制度中，建立和完善内部会计控制制度是十分必要的。 建立和完善内部会计控制制度是维护企业有序的经济活动，是维护经济社会正常发展的需要。在现代企业发展中，各项经济活动必须在法规、制度等允许的范围内进行有序地开展。企业会计活动能够在法规、制度范围内运作是社会经济秩序发展的一个重要方面，也是市场经济健康发展的保证之一。从目前企业会计工作现状分析，相当一部企业财务收支失控，设账外账，小金库隐匿资产，长此以往给国家造成巨大的经济损失和恶劣的社会影响，也是滋生腐败的根源之一。此类现象的出现都突显了内部会计控制制度的缺失或失效，给社会经济造成极大的混乱，只有依法健全有效的内部会计控制制度，建立“职责明确、相互制约、如实记载、定期检查、时刻监督、信息反馈、及时准确的控制制度，从而规范企业的会计工作秩序。因此建立和完善内部会计控制制度既是维护企业经济活有序开展和社会经济秩序的需要，同时也是会计法规——企业内部控制基本准则的要求。 建立和完善内部会计控制制度是保证会计准资料信息真实有效的客观要求。社会主义市场经济条件下，会计工作不仅服务于所有股东、债权人以及社会的其他方面，而且影响到国家与企业之间的分配关系以及社会各方面的利益关系，这就要求会计信息必须真实、准确地反映企业财务状况、经营成果、现金流量，以保证投资人的合法权益。失真的会计信息不仅使投资人在投资过程中做出错误的判断，还损害了投资人的利益，而且也使上级管理部门在宏观管理上做出错误的决策。因此，建立和完善内部会计控制制度，确保会计核算资料真实有效、及时反映生产经营成果的客观要求。 建立和完善内部会计控制制度也是会计人员预防职务犯罪，保证基本的职业道德底线不被突破的需要。随着市场经济的发展，相当一部分会计人员表现为自我约束能力下降，工作中不能坚持原则，唯命是从，遵纪守法的观念淡薄。在实际工作中无法抵御这样或那样的诱惑，不知不觉中突破了会计职业道德，因此建立和完善内部会计控制制度是防范，也是保证会计人员恪守职业道德重要保证措施。 建立和完善内部会计控制制度也是维护会计公正性的需要。现阶段，部分会计工作者或由于自身认识不足，或由于受到方方面面的干扰，其客观公正性大打折扣。主要表现在会计报告不能准确地反映企业的财务状况，人为地操纵收入、费用和利润，造假账、造假现象使企业的会计信息失真。会计人员要做到客观公正，必须有一个可操作的制度作保证。因此国家颁布的企业内部控制准则为企业内部会计控制制度的制定，提供了强大的法规依据，也为维护会计公正性提供了制度保障。 三、完善内部会计控制制度，是提高管理效率的手段 齐抓共管，强化内控意识，突出内部会计控制在企业经营管理中的关键作用。企业管理者必须充分认识内部会计控制对企业经营管理的关键作用，带头严格执行，否则就是管理者的失职。内部会计控制既是对企业的人、财、物进行有效控制、管理和使用的关键，又是企业执行有效经济活动责、弘、利明确划分的制度保障，涉及企业所有的经营活动和每一个经营环节，这就要求企业高层管理者思想上重视内部会计控制，行动上带头严格执行内控制度，把自觉遵守、严格遵守企业内控制度作为提高企业质量的重要任务来抓，作为事关企业长远发展的重要任务来抓，作为影响企业全局工作的重要任务来抓。让全体员工了解他们的职责是什么，他们的绩效是如何评价和考核的，以及评价过程中的绩效标准是什么，才能从根本上使全体员工从思想上、行动上产生严格遵守内部会计控制的自我控制意识，最大限度地发挥其在工作中的积极性和主动性，促使其更好地完成工作。 规避风险，进行激励。其中对企业高管人员进行的约束规范和激励机制尤为重要。企业应与高管人员签订约束和激励方面的协议，在协议中明确高管人员的责权利，责权利要细化到每个具体操作细节。企业应建立有效的业绩评价制度和薪酬制度，将业绩评价与薪酬管理相挂，企业高管人员按业绩完成的百分比，兑现所薪，并据此加薪晋级。最后企业建立合理的员工晋级制度和薪酬制度，将员工执行内部控制制度和员工薪酬管理结合起来，以激励机制作为内部会计控制制度制订的支撑点。 制定实际可行的内部会计控制体系，使企业可持续发展。 一是企业应明确内部管理体制和管理目标，包括管理模式、内部信息体系、设置及职能划分等，以明确内部会计控制制度的设计与建设方向。内部管理体制一旦确定，应保持相对的稳定，避免朝令夕改。 二是企业应根据内部管理体制，明确规定企业各级机构的职责和具体岗位职责，并在此基础上，制定内部会计控制制度和流程体系，
财务会计内部控制制度规定 第一章总则 一、为提高我院财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定（试行）》，特制定本规定。 第二章基本要求 二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。 四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。 五、建立财产保全控制制度。采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。 六、建立有效的风险管理系统。对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制。
七、建立完善内部报告制度。全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则，加强对合同、印章和密押的管理。 第三章预算控制 九、实行综合预算。根据医院年度总体发展规划，按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算，一般采用零基预算的编制方法。 十、预算应首先保障单位的基本运转。严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算支出。 十一、建立由单位负责人全面负责，财务部门牵头，各部门参预和分工合作的预算管理工作机制。 十二、年度预算一经批复，一般不予调整。遇有因政策变化、突发事件等客观原因，对预算执行有较大影响的事项而调整预算时，需经主管部门批准。 十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度，提高预算资金的利用效益和效率。 第四章收入控制
浅谈我国企业内部会计控制 企业内部会计控制是指企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制措施、方法和程序。 标签：我国；企业；内部会计；控制 我国不少企业存在会计信息严重失真、管理系统失控及计算机犯罪等一系列问题，究其成因主要是企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、内控跟不上形势变化、内部审计薄弱以及外部控制监督不到位、人员素质偏低等。 1 企业内部会计控制中存在的问题及成因 1.1 企业内部会计控制中存在的问题 （1）会计信息失真严重。一些企业人员素质不高，会计造假行为泛滥，存在人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置帐外帐等现象，造成会计信息严重失真、资产不清、产权不明、债务不实等。 （2）管理系统缺乏控制力，违法违纪现象时有发生。在我国现阶段，公司的法人治理结构“形备而实不至”，尤其是董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。不少企业在改革过程中，一味地“放权让利”，内部会计控制如“空中楼阁”，形同虚设，导致一些企业主管财务的领导、经办人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款、挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结，利用虚假发票非法侵占企业资金。 （3）企业内部会计控制制度不被重视，甚至被完全忽略。有些企业没有制定内部会计控制制度或制定得不完整，老板一个人说了算，收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税；有些企业虽制定了内部会计控制制度，但实际上没有执行，虽然有完备的内部会计控制制度，但有些公司的总经理在公司里一手遮天，一切内控制度在他眼里都是废纸一张，从而造成公司的巨额亏损；有些企业为了筹资或包装上市而精心设计假控制，如虽然表面上有关凭证审核、批准等控制环节环环相扣、互相制约，背地里却是不折不扣的造假链，不惜精心设计假控制来欺骗投资者。 （4）会计电算化的风险。与手工会计系统相比，电算化会计系统具有明显的优势，但是电算化会计系统有不同于手工会计系统的特点及其风险，社会上一些不法分子正利用其掌握的技能想方设法钻电算化会计系统空子，计算机犯罪案件日益增多。 1.2 企业内部会计控制缺位的原因
浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策(一) 内部会计控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性，提高经营效率，推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。由于种种原因，当今我国企业的整体管理水平与世界先进企业的管理水平有很大差距，而加强内部控制建设是提高企业经营管理水平的一条现实捷径。 一、企业内部会计控制存在的问题 内部会计控制是企业自我调节、自我约束的内在控制机制，没有健全完善的内部控制机制，很难组织起现代化的社会化大生产活动，更谈不上现代化的企业经营管理。我国企业会计内部控制存在的问题主要有： （一）会计凭证要素不全。主要是记账凭证的主管人员印鉴不全，原始凭证要素填写不全，如购货发票缺少品种、数量、单价要素，住宿费、餐费发票缺少日期要素等。 （二）不相容职责未分离。《会计法》第21条明确规定：出纳人员不得兼管稽核、会计档案、收入、费用、债权债务账目的登记工作。但有的企业以人员精简为由，让出纳人员兼管报销工作，财务专用印鉴也由出纳一人保管，严重违反了《会计法》的规定。这种做法不但容易造成工作中的差错，而且为职业犯罪提供了便利条件。 （三）往来账目管理混乱。有的企业为了满足个人利益或小集团利益，将往来科目当作万能科目，将潜盈、潜亏以各种名目长期挂入往来科目不作处理；有的对外投资项目由于被投资企业破产倒闭，已完全不可能收回投资，也挂往来科目；债权债务中有的明细科目几年都没有变化，也不根据年限作相应调整和处理，这些做法导致账务严重不实。 （四）物资采购管理不善。有的企业不按照生产需要安排采购，造成了物资积压浪费，加重管理成本和资金成本；有的企业材料入库、出库手续不全，材料管理部门长期不与财务部门对账。笔者在审计中发现，某油田的一个二级厂价值500多万元的材料出库已达1年之久，但该企业领导为了达到个人目的，树立企业业绩良好的假象，纵容财务人员长期不作账务处理，造成账账不符、账实不符。 （五）成本费用管理不严。许多企业乱挤乱摊成本现象严重，如将应列入资本性支出的固定资产列入生产成本，将应列入管理费用、职工福利费、工会经费的费用也列入生产成本；费用分配存在一定的随意性，分配方法不合理，如有的企业机构发生了变化，但仍延用以前的分配方法；有的企业费用分配方法前后不一致，有的企业甚至出现同一会计人员对同一情况采用不同的分配方法。 （六）内部会计控制制度未及时更新。企业已有的内部控制制度一般都是为那些重复发生的业务类型设计的，对新增业务、不经常发生或未预料到的业务类型可能没有控制能力。现代信息技术高速发展，对企业内部会计控制提出了新的挑战。企业处在经常变化的环境之中，经营环境、业务性质的改变可能会削弱控制制度的控制力，甚至使内部控制制度失效。（七）人员素质低。内部控制制度是由人建立的，还要由人来执行，因此，企业人员素质是决定内部会计控制制度执行效果的重要因素。如果企业员工心理上、技能上和行为方式上未能达到内部控制的基本要求，对内部控制程序或措施误解、误判，那么，即使内部控制制度再完善，也很难充分发挥作用，因为内部控制不能防止工作人员粗心大意、精力分散、理解错误、判断失误等情况发生。同理，内部控制制度作为企业管理的组成部分，理所当然地要按照管理人员的意图运行，不能防止企业内部管理人员的滥用职权、蓄意营私舞弊行为。二、提高内控会计制度有效性的对策 提高内部会计控制的有效性，是建立现代企业制度的内在要求，是预防舞弊及其他不当行为的需要，也是适应全球化经济竞争的需要。为提高内控会计制度有效性，企业应采取如下措施： （一）加强内部牵制制度。内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人
内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。 一、企业内控制度建立原则 １．相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。 ２．协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。 ３．程序定位原则。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。 ４．成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
５．层次效益原则。正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。以高效、有用为出发点，合理设置内控层次（或人员），明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。 二、企业内控制度的主要内容 １．结构控制。内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。现代企业的所有权与经营权的分离，使得客观上需要明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，以保障有关各方的合法权益。董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策；监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督；同时还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部、稽查部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职，形成各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构，保证企业的正常运转。 ２．授权批准控制。授权批准是指单位在处理经济业务时，必须以授权批准来进行控制。在公司制企业中，一般由股东会授权给董事会，然后再由董事会授权给企业的总经理和有关管理人员。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。授权批准有一般授权和特定授权两种形式。授权批准控制的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。实践证明，权利应受到制约，失去制约的权利极易导致腐败。 ３．会计系统控制。会计系统控制是企业内部控制的核心，企业应依据会计法和国家统一的会计控制规范，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报表
企业内部控制应用指引第15号——全面预算选择题： 1．预算管理工作机构一般设在（）。财会部门 2．企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。全面预算 3．应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。预算管理委员会 4．为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。考核制度 5．企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。预算年度开始前 6．预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会 7．履行全面预算管理职责的是（）。预算管理委员会 8．预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。预算管理工作机构 9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。预算管理委员会 10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。年度预算 判断题： 1．全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（）错误 2．企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。错误
3．企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（）正确 4．企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。（）错误 5．企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（）正确 6．企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（）错误 7．预算管理工作机构一般设在财会部门。（）正确 8．企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（）正确 9．企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（）正确 10．预算管理委员会只负责拟定预算目标。（）错误 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 选择题： 1．不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。企业与职工签订的劳动合同 2．企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同 3．上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（）。监督检查 4．企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。诚实信用 5．负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（）。法律部门
财务会计内部控制制度 第一章 总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。 第二章 货币资金的内控制度 第一节 现金内控制度 第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。 第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。第六条遵守银行规定的库存限额。 第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。 第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。 第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。 第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。 第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。 第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。 第二节 银行存款内控制度 第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。 第十七条空白支票禁止提前加盖印件。
浅议企业内部会计控制的建立和完善
建立和完善企业内部会计控制制度，是衡量企业现代化管理水平的重要条件，也是市场经济条件下企业会计资料完整与真实的必要保证。 1、建立和完善内部会计控制应遵循的基本原则 一是合法性原则，内部会计控制应当符合国家有关法律、法规以及公司的实际情况；二是全员管理原则，内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权限；三是全面性原则，内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；四是动态性原则，内部会计控制规范建设应随外部市场环境变化，公司自身业务职能调整和管理水平的提高，不断修订和完善；五是成本效益原则，内部会计控制应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果；六是内部牵制原则，岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。而在这些原则中，最根本的就是内部会计控制制度中实行权责明确、相互制衡的内部牵制制度。 2、建立和完善内部会计控制应采取的措施 首先，提高认识，增强风险意识，建立健全内部会计控制机制。针对内部会计控制执行中存在的主要问题，当前的首要任务是提高对内部会计控制的认识，增强风险意识，建立适合本企业的、安全有效的内部会计控制机制，通过增加、补充、规范各项内部控制环节来减轻可能面临的风险，科学合理设置内部会计控制机构，以保证企业各项内部管理制度的实施，确保企业经营管理水平和经济效益的提高。 其次，增强法制观念，完善企业内部会计控制环境。完善企业内部会计控制环境建设，首先应加强企业负责人的法制观念和自觉控制意识，企业负责人和管理层要以身作则。从最高层领导做起，才能为内部会计控制的有效实施提供良好的示范作用，在整个企业内部建立积极的内部会计控制氛围。 第三、深化产权制度改革，建立现代企业制度。建立现代企业制度，使内部会计控制真正成为管理者的内在需求，使企业领导人与企业兴衰息息相关，企业领导者才会有动力围绕企业经营目标，坚定不移，齐心协力，建立符合企业特点和要求的内部会计控制制度，提高管理水平，实现企业价值的最大化。才会有动力去实施企业内部会计控制制度，使企业内部会计控制制度真正发挥其应有的作用，从而保证包括内部会计控制在内的企业管理制度的有效实施。 第四、强化内部管理，明确岗位职责，建立有效的考核和激励机制。随着现代企业制度的建立，强化内部管理和搞活内部机制逐步成为一些企业的中心环节。一方面应建立完善的内部会计控制机制，另一方面应建立有效的考核和激励机制。把内部会计控制与经济责任制有效结合，明确责权利，严格奖惩制度，把衡量、考核、评价工作业绩与生产经营管理上的责任制紧密结合在一起，以此作为企业内部严密的管理系统，从而达到完善企业管理工作，提高经营管理水平和企业经济效益的目的。 第五、设置内部审计机构，使内部会计控制与内部审计有机结合。企业内部审计既是内部控制一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。内部审计机构通过对企业经营活动和内部控制系统进行独立评价，以确定既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否有效，单位的内控目标是否达到，并负责向企业最高管理当局提出建议和报告。总之，一个完整的内
浅谈企业内部会计控制 制度的建设 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】
东北财经大学网络教育本科毕业论文 浅谈企业内部会计控制制度的建设作者XXXX 学籍批次XXXX 学习中心XXXX奥鹏 层次专升本 专业会计学 指导教师XXXX
内容摘要 企业内部会计控制建设是企业治理的内部控制的重要内容，是维护市场经济秩序的重要基础建设，加强单位内部会计控有利于提高企业经济管理水平，完善现代企业制度的建设。在企业改革不断深化和稍纵即逝的经济机遇面前，企业不仅要求会计提供反映经济活动的信息，而且在提供信息的同时需要加强内部会计控制。而企业究竟怎样建立健全行之有效的内部会计控制制度，规范自身的经营管理，有效地提高自身的竞争力，将是考研企业的一个重要命题。本篇论文正是从内部会计控制的涵义及其理论基础，内部会计控制存在的问题，内部会计控制制度建设应遵循的原则和企业内部会计控制制度的建设四个方面进行论述，同时提出企业内部会计控制制度要加强对人的控制，注重加快财务信息系统建设，推进企业管理数字化这一新观点。 【关键词】内部会计控制财务与经营风险会计信息质量
目录 内容摘要 (1) (2) （一）加强内部会计控制是企业管理的内在要求 (2) （ (4) （一）管理者思想方面存在的问题 (5) （二）企业管控制度方面存在的问题 (5) (5) （一）管理体系方面 (6) （二）内部控制方面 (7) （三）制度强化方面 (8) 参考文献 (9)
浅谈企业内部会计控制制度的建设 新修订的《会计法》不仅对国家统一的会计制度进行完善，同时对企业内部会计制度建设也越来越重视。企业经营的成败与否、会计信息是否真实合法，这些企业经营管理的重要标杆很大程度上都取决于企业内部控制的是否健全或缺失、失效。研究企业内部控制的理论与实务就成了企业经营管理工作的当务之急。本文从控制论的一般原理和企业内部控制理论的最新发展出发，就企业内部会计制度的若干问题做出研究。 一、内部会计控制的涵义及其理论基础 （一）加强内部会计控制是企业管理的内在要求 加强内部会计控制是企业管理的内在要求。内部会计控制是指企业为了保证各项经济活动的有效进行，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，防范规避财务与经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等面制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部会计控制包括组织规划财务预算，保护财产安全和财务报告真实性有关的程序和记录等内容，其目标是：保证经济活动的合法性;保证财产物资的安全性，防止资产的流失;保证会计资料的真实性、完整性；促进内部管理水平的不断提高。内部会计控制是内部控制的核心。 企业建立内部会计控制制度的理论基础。从本质而言，内部控制是为了规避风险，保证会计信息的准确可靠，提升管理效果，更好地促进企业的经营管理与持续发展。从政府宏观经济的角度看，企业的稳定经营有利于国民经理的平稳健康发展，保证社会稳定；从企业所有者和管理者自身的角度来看，企业经营中的风险对企业持续经营和发展有不利影响。 从企业与员工的角度来看，内部管控相关制度的理论基础是由于员工并不总是为了他们所属的雇主公司的礼仪而努力。公司的规模大小和复杂程度增长员工与雇主公司之间的利益差异亦会随之增长。由于两者追求的利益差异，使员工可能存在以下的潜在的问题，例如：员工或公司管理者有了个人的欲望，如对金钱的渴求；同时存在满足这种欲望的条件或机会，如可以使用或接触现金；当员工或管理者在利益差异的权衡上自己的欲望战胜了公司利益时，他们就有这个能力或可能实现这种不道德、不恰当的行为变为现实。而往往在做了这些不道德、不恰当的行为之后又冠之以自以为合理的解释搪塞这些行为，例如：这是公司应该给予自己的补偿；不止他一个人有这种行为；不会有人发现或注意；他们只是借来用用，待自己周转开来会立刻还上；公司并不会有什么损失。为规范员工的这些不恰当、不道德行为，企业必须建立企业内部会计控制制度。 （二）、内部会计控制制度建设应遵循的原则 合法性原则 内部会计控制制度应当符合国家法律法规和《内部会计控制规范-基本规范》规定以及单位的实际情况。这一规定是一个单位建立内会计控制制度的前提条件，任何一个单位建立任何内部控制制度都必须把国家法律法规和政策体现在内部控制制中，都不能违反国家法律法规政策，国家法律法规体现了公民根本利益，它对单位的会计核算和会计监督活动等到起着强制性作用或指导作用。因此，内部会计控制必须符法律法规的要求。